Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo

Etapa indagatoria
Tema: Importancia del pago de impuestos, de personas morales
Variantes: primer trmino Importancia del pago de impuestos y como segundo trmino
Personas morales
rea problemtica:
El problema que trataremos es la importancia del pago de impuestos en particular para
empresas con el rgimen fiscal de personas morales, ya que existe la evasin de
impuestos, esto se puede deber a la falta de informacin por parte del servicio de
administracin tributaria.
Lo que se desea lograr con este proyecto es orientar y brindar mayor informacin a las
empresas para guiarlos en este importante cumplimiento fiscal el cual estar presente
todo el tiempo que la empresa exista, as mismo el porqu es importante el pago de
impuestos y que conozcan cuales son los beneficios que esto les trae y a su vez las
consecuencias de no cumplir con dichas obligaciones.
Partes del anteproyecto
Justificacin:
Actualmente en las empresas se observan grandes problemas de evasin de impuestos.
Son problemas que afectan la economa de nuestro pas ya que el pago de impuestos es
la manera que usa el gobierno para obtener ingresos, los ingresos al gobierno permiten
obras publicas como; carreteras, nuevas escuelas, etc. lo que brinda mejores
condiciones de vida a la sociedad, de esta manera podemos apreciar que es importante
que la empresas cumplan con estas obligaciones. Realizar una amplia investigacin de
este tema nos permitir tener un panorama ms amplio acerca del mismo, y permitir
que existan cada vez menos evasiones de impuestos por parte de las empresas, de
acuerdo a la informacin que se les proporcionara para que esto suceda.
Objetivos de la investigacin:
Generales:
Desarrollar un plan de accin que permita dar a conocer a empresas con rgimen fiscal

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de personas morales la importancia del pago de impuestos.

Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo

Especficos:
1.- Calcular que tan factible es dicho plan, tanto para la investigacin como para las
empresas
2.- Determinar la obligacin del pago de impuestos
3.- Precisar los principales impuestos que deben ser pagados por personas morales
4.- Disear un programa con las fechas estipuladas por los organismos correspondientes
para realizar el pago de dichos impuestos
5.- Realizar a partir de los datos recolectados una gua en donde se planteen los diversos
impuestos a pagar as mismo los detalles de cada uno de ellos

Etapa Informativa
Instrumentos de recoleccin de datos:
Entrevistas:
Sern realizadas a las organizaciones tales como el SAT, mismas

que puedan

brindarnos ms informacin acerca del pago de impuestos, a travs de los

resultados obtenidos se plantearan los impuestos que cuenten con menos
aportaciones por parte de las personas morales, de esta manera concentraremos
mayor atencin en ellos y a su vez investigarlos ms a fondo a manera de poder
plasmar los resultados en graficas en donde se pueda apreciar las aportaciones
que se hacen a determinados impuestos.
Cuestionarios:
Los cuestionarios sern realizados a la poblacin seleccionada en este caso
especficamente a personas con rgimen fiscal de personas morales, se realizaran
a manera de conocer la perspectiva que se tiene acerca del pago de impuestos,
de igual manera conocer si se cumple con las obligaciones fiscales y porque se
cree que es importante cumplir con las mismas, con ello se espera obtener
resultados que nos permitan analizar en donde radica el posible problema de la

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evasin del pago de impuestos.

Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo

Partes del anteproyecto:

Definicin operacional de trminos y/o variables:
Tema: Importancia del pago de impuestos, de personas morales
Variantes: primer trmino: Importancia del pago de impuestos
Segundo trmino: Personas morales
Hiptesis:
A mayor conocimiento por parte de los contribuyentes respecto a los impuestos,
la recaudacin de los mismos podr ser ms eficiente, y les permitir conocer el
destino de los mismos, de esta manera se lograra que con la informacin
brindada los contribuyentes sean puntuales en los pagos, y

a su vez puedan

conocer los beneficios por parte del Gobierno.

Etapa informativa:
Marco terico
Antecedentes:
Las medidas para coadyuvar al sustento del gasto pblico se remontan desde
las primeras civilizaciones, mismas que, en ocasiones injustas, abusando del
poder mediante el despojo de bienes, con argumentos incuestionables,
sometiendo a los habitantes con el objeto de obtener recursos, eludiendo en
su totalidad la equidad y la proporcionalidad.
Los cdices aztecas denominados "tequimatl" (papeles o registros de
tributos), fueron de las primeras expresiones de tributacin en Mxico antes
de la colonia, en los cuales se registr que el rey de Azcapotzalco,
demandaba como tributo a los Aztecas, una barcaza sembrada de flores y
frutos, una garza empollando sus huevos y al momento de recibirla sta
debera estar picando un cascarn; a cambio ellos recibiran beneficios en su
comunidad.

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Debido a la importancia del tributo en dicho tiempo, se denominaron a los

"Calpixquis" (cobradores de impuestos), que se identificaban entre s llevando
un abanico en una mano y una vara en la otra, formalizando registros
detallados de los tributos de los pueblos y ciudades, as como el inventario y
valuacin de las riquezas recibidas.

Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo
Fundamentalmente, los Aztecas estaban sometidos con dos tipos de
impuestos: en especie o mercanca y los tributos en servicios especiales que
deban prestan los vecinos de los pueblos sometidos.
En 1519 lleg Hernn Corts a Mxico, quien se sorprende con la organizacin
del pueblo Azteca en materia tributaria, que aun as discrepa y juzga la forma
tan efectiva de recaudar del pueblo Azteca, la cual se encauzaba a la
obtencin de flores y animales; efectuando cambios a dicho sistema,
sustituyendo dichos tributos por objetos preciosos como las joyas, el oro y
alimentos. (Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT,
2012).
Cabe mencionar que an con la conquista espaola, el sistema tributario no
tuvo modificaciones trascendentales, si no que de manera gradual se fue
ajustando a las normas europeas, de tal modo que durante el siglo XVI, dicho
sistema an mantena sus principales caractersticas.
La construccin del sistema impositivo del Mxico colonial se llev a cabo
despus del siglo XVI, partiendo de la fusin de dos sistemas preexistentes (el
azteca y el espaol) a los cuales se les agregaron elementos originales. Del
sistema azteca, predominaron los tributos y se incorporaron a la real
hacienda, mientras que del sistema espaol se incluyeron diversos elementos,
como las alcabalas, el papel sellado, la avera, el almojarifazgo, as como una
serie de tributos pertenecientes a la iglesia.
El almojarifazgo, mismo que fue establecido por la Real Audiencia, consista
en los derechos de importacin y exportacin.
Otro de los impuestos establecidos fue el del pulque, mismo que gravaba el
consumo de dicha bebida, con el objeto de disminuir el consumo puesto que
se consideraba que afectaba el desenvolvimiento econmico de la Nueva
Espaa.
En relacin a la alcabala, fue un instrumento fiscal europeo aplicable casi
idnticamente en Espaa y Francia, equiparable a nuestro Impuesto al Valor
Agregado. La alcabala en nuestro pas se emple a partir de 1571,
prolongndose hasta los inicios del Mxico independiente, e incluso an
despus de la Revolucin de 1910-17 por el trnsito de mercancas entre los
Estados de la Federacin.

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Dicho impuesto consista en una renta real sobre el valor de los bienes
muebles e inmuebles que se enajenaban o se permutaban, gravando as las
operaciones mercantiles y que se trasladaba hasta el consumidor final,
considerndose de tal forma como un impuesto indirecto (Eslava: 2003: 1114).

Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo
Cuando se rescatan las tierras de la conquista para la corona espaola, se
establece el Quinto Real, el cual consista en una quinta parte de las
riquezas de las minas, tributo que era enviado a la Monarqua Espaola;
resultando con ello el primer documento fiscal de la Nueva Espaa,
nombrando a un Ministro, un Tesorero y a varios Contadores encargados de la
Recaudacin y custodia del Quinto Real.
Al respecto, Maniau (citado por Carreo y Morineau, 1995: 9) comparte:
Por real cdula de 5 de febrero de 1524, se mand a cobrar el quinto de
todos los metales que sacasen de las minas, y para la mejor administracin de
este derecho nombr S.M. Peralta Chirinos en 1522 por veedor de las
fundiciones, expidindose (sic) sobre la materia las reales pragmticas de 8
de agosto de 1551, 8 de junio de 1578, y ordenanzas de 22 de agosto de
1584.
Durante el siglo XVI y a principios del siglo XIX, se enviaron riquezas al Reino
de Espaa que era poseedor de las tierras. El General Jos Mara Morelos y
Pavn previo a la Independencia de Mxico, el 14 de septiembre de 1813
propuso durante el Congreso de Apatzingn la formacin de una Nacin
Independiente, presentando con ello la primera Constitucin Poltica del pas,
denominada Los Sentimientos de la Nacin, quedando de manifiesto en
dicho documento que el tributo debe ser aplicado en forma congruente y no
agobiante (Instituto Nacional de Estudios Histricos de las Revoluciones de
Mxico, INEHRM, 2012).
El 5 de noviembre de 1823 que dio inicio al Segundo Congreso Constituyente,
Mxico queda organizado bajo el rgimen mencionado con dos cmaras como
las que existen actualmente; quedando instalado el 7 de noviembre del
mismo ao.
Esto implic obtener tributos para seguir sufragando el gasto pblico que
solventaba las erogaciones necesarias para el ejrcito, animales de monta,
alimentacin en mayores proporciones, entre otros gastos necesarios (Corts,
2003).
Bazalda (2004:11), rescata que en 1832 se establece un impuesto sobre toda
clase de carruajes, incluyendo caballos con sillas. En octubre de 1833 Antonio
Lpez de Santa Ana promulga el decreto que finiquit la obligacin para los
mexicanos de pagar el diezmo eclesistico.

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En 1835, el caos hacendario fue muy notorio, pues en menos de 15 aos de la

Independencia de Mxico ya se contaban con tres reformas de gobierno, el
imperio, la federacin y la repblica centralista.

Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo
Posteriormente, la misma ineficiencia fiscal del gobierno federal de Antonio
Lpez de Santa Ana en 1853, instituye el cobro del impuesto de un real por
cada puerta, cuatro centavos por cada ventana, dos pesos por cada caballo
robusto, un peso por los caballos flacos y un peso por cada perro (Rodrguez,
2009:18).
Seguidamente, siendo presidente el Lic. Benito Jurez Garca, el Congreso
Constituyente da nacimiento a la Constitucin de la Repblica Mexicana
(CRM), misma que entra en vigor el 5 de febrero de 1857 y que estuvo vigente
el resto del siglo hasta el 5 de febrero de 1917 (Morales, 2009).
Una vez concluida la Revolucin Mexicana en 1917, la Carta Magna (CM)
emanada del Congreso Constituyente estando como presidente el General
Venustiano Carranza; establece los derechos de los habitantes de los Estados
Unidos Mexicanos, as como las obligaciones a las que se tendran que sujetar,
misma Constitucin que ha sido adaptada al paso del tiempo a las
circunstancias de la Nacin.
Con posterioridad, derivado de los problemas internos que se presentaron en
Mxico en el siglo XIX, sumndose adems algunos acontecimientos mundiales
a fines de 1925, Mxico se hace llegar de emprstitos del extranjero. Dichos
prstamos se utilizaron para financiar el dficit presupuestario, pagar el
servicio de la deuda y fundar el Banco Central, considerado como agente
financiero del gobierno federal.
Como es de apreciarse en lo antes comentado, la necesidad imperante de
allegarse de recursos monetarios del Estado para satisfacer las necesidades de
la sociedad ha estado presente en nuestro pas antes de la colonizacin.
Actualmente, nuestro sistema de Gobierno cuenta en su estructura con los
rganos para promover, aprobar y derogar leyes fiscales, mismas que le
permiten imponer contribuciones para obtener recursos y proporcionarle a la
sociedad los servicios pblicos necesarios para su existencia.

Investigaciones previas:
C.P. y M.I. Sergio Edmundo Mendoza Calvillo - Anlisis sustantivo del esquema
de tasas y regmenes especiales aplicables en el Impuesto al Valor Agregado
en Mxico para determinar su imposicin optima. (Tesis)

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Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo

Jess Arturo Espinoza Garrido - Beneficios de pagar contribuciones en

Mxico. (Tesis)

Jos Manuel Osorio Atondo - Anlisis de la base gravable de los pagos

provisionales del impuesto sobre la renta de las personas morales en Mxico.
(Tesis)

Revista Vinculando - Pago o no pago de los impuestos en Mxico. (Proyecto de

investigacin)

Etapa informativa.
Definicin del universo:
La poblacin a la cual se recurrir sern personas que cuenten con su propia
empresa o trabajen para una.
Se requiere que dicha poblacin cuente con el requisito indispensable que dentro
de sus obligaciones cumplan con el pago de impuestos, de igual manera se
recurrir a las personas encargadas de realizar los pagos de dichos impuestos y
personas que conozcan acerca del tema.
Para este caso en especfico se recurrir a la poblacin del municipio de Ezequiel
Montes, especficamente en la empresa Sewing Apparel una pequea y mediana
empresa dedicada al confecciona miento de prendas de vestir.

Tamao y tipo de muestra:

Se realizara la investigacin nicamente con el departamento de administracin
conformado por 6 personas, y el departamento de direccin conformado por 4
personas dueas de el establecimiento.

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Por lo cual nuestro volumen de poblacin quedara concentrado en 10 personas.

Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo

CUESTIONARIO DE HECHOS
Objetivo del cuestionario:
Conocer a profundidad el conocimiento del cumplimiento de pago de impuesto y a si
mismo conocer la perspectiva que se tiene del pago de los mismos.
Descripcin general del cuestionario:
Conocimiento y opinin acerca del pago de impuestos.
Nombre:
Fecha:
Encuestador: Vernica Resndiz Castillo
1. Qu opina acerca del pago de impuestos?

2. Considera que el pago de impuestos beneficia a la sociedad en general?

a) SI

b) NO

3.- Cmo considera el cumplimiento del pago de impuestos?

a) Necesario

b) Innecesario

c) Me es indiferente

5.- Usted paga impuestos?

a) SI

b) NO

6.- Conoce el fin del cobro de impuestos?

a) SI

b) NO

7.- Tiene conocimiento de lo que se hace con el dinero recaudado por medio del cobro de
impuestos?
a) SI

b) NO

8.- Considera que se debe brindar ms informacin sobre el pago de impuestos a las empresas?
b) Necesario

c) No necesario

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a) Indispensable

Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo
9.- A qu cree usted que se deba la evasin de impuestos?
a) Falta de informacin b) Ocultar bienes/ingresos c) Desconocimiento del destino de los
mismos

Instrumentos de acopio de informacin:

De acuerdo a los objetivos a los que se quiere llegar considero que el
cuestionario ser suficiente para la recoleccin de datos necesarios para la
investigacin.
Ya que en el cuestionario se plasmaron cada una de las preguntas necesarias para
tener un panorama ms amplio acerca de nuestro tema.
Por tanto no se realizaran entrevistas, ya que el objetivo principal es conocer la
opinin de las personas que se encuentran involucradas en nuestro tema.
Lineamientos de aplicacin de instrumentos:
Cmo?
La recoleccin de informacin estar concentrada en la realizacin de
cuestionarios con el campo y poblacin mencionados con anterioridad.
Quin?
El proceso de recoleccin de datos estar a cargo completamente y nicamente
del investigador en este caso; Vernica Resndiz Castillo.
Dnde?
Enfocaremos la investigacin en el municipio de Ezequiel Montes Quertaro, en
una pequea y mediana empresa dedicada a la confeccin de ropa de vestir.
A quin?
Los cuestionarios sern aplicados al rea de administracin y direccin, ya que

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son las reas que estn mayormente involucradas en el tema.

Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo
Resultados de la aplicacin de instrumentos de recoleccin de datos:
La encuesta se realizo a nicamente a 10 personas del municipio de Ezequiel
Montes, Quertaro trabajadores de la empresa Sewing Apparel mismos que se ven
involucrados de una u otra manera en el proceso de pago de impuestos de la
misma.
Presento a continuacin graficas de los resultados de la encuesta a si mismo la
interpretacin de cada una de ellas.

1.- Qu opina acerca del pago de impuestos?

Pregunta abierta en la cual de las 10 personas encuestadas coinciden en
que el cobro de impuestos es bueno, pero consideran que se deben de
utilizar en obras que beneficien a la sociedad en general y no solo a
ciertos niveles sociales.

2.- Considera que el pago de impuestos beneficia a la sociedad en general?

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# Personas

Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo
Las personas encuestadas consideran que el pago de impuestos no
beneficia a la sociedad en general sino que por el contrario benefician solo
a ciertos sectores sociales.
3.- Cmo considera el cumplimiento del pago de impuestos?

# Personas

Las personas encuestadas consideran que el pago de impuestos es

necesario, pero que a su vez se utilicen en obras pblicas que beneficien a
la sociedad en general.

5.- Usted paga impuestos?

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# Personas

Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo

Las personas encuestadas mencionan que pagan diversos impuestos tanto

dentro de la empresa como los que se les incluyen de manera involuntaria
en productos o servicios.
6.- Conoce el fin del cobro de impuestos?

# Personas

La mitad de encuestados conocen el fin del cobro de impuestos, y la otra

mitad lo desconoce, considero que esto se debe a la falta de informacin y

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a la poco asociacin que tienen con los mismos.

Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo
7.- Tiene conocimiento de lo que se hace con el dinero recaudado por medio del cobro de impuestos?

# Personas

Un porcentaje significativo desconoce lo que se hace con el dinero

recaudado por pago de impuestos, comentan que existe muy poca
informacin acerca del tema.

8.- Considera que se debe brindar ms informacin sobre el pago de impuestos a las empresas?

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# Personas

Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo
Se considera necesario brindar mayor informacin del pago de impuestos a
las empresas a manera de que tengan mayor entendimiento de lo que
pagan y porque se deben pagar determinadas aportaciones.

9.- A qu cree usted que se deba la evasin de impuestos?

# Personas

Se considera que la evasin de impuestos ocurre principalmente porque las

empresas quieren ocultar bienes o ingresos a manera de que sus impuestos
no se eleven.
* Propuestas:

Campaas de informacin acerca del tema

Cursos de ayuda para realizar los tramite correspondientes
Asesoramiento durante el tramite
Agilidad en el proceso

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Sugerencias posteriores al anlisis de resultados:

Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo
Considero que dentro de la investigacin realizada y conforme a los resultados
obtenidos durante la realizacin de encuestas, como solucin o posible solucin
se podran realizar jornadas de informacin a las empresas que deban de cumplir
con dichas obligaciones, y de esta manera cambiar la perspectiva que se tiene
acerca del pago de impuestos.
Uno de los principales puntos por los cuales ocurre la evasin de impuestos, es el
desconocimiento de los mismos y el fin que estos tienen, de esta manera las
personas ven solo las cosas malas respecto a ellos, ms no la ayuda que estos
pueden causar a la sociedad.
En general, las personas necesitan ms informacin al pago de impuestos, y ms
resultados del fin de los mismos.

Discusin del tema:

El pago de impuestos hoy en da es una de las diversas formas que tiene el
gobierno para la obtencin de recursos, mismos que se utilizan para la
infraestructura de nuestro entorno y de esta manera mejorar continuamente
como poblacin, pero una de las principales problemticas es la evasin de
impuestos la cual impide que el gobierno tenga mayores recursos para
infraestructura situacin que afecta a la poblacin en general.
La evasin de impuestos ocurre por la falta de informacin y desconocimiento de
los mismos, se deben buscar diversos planes de accin que ayuden a las empresas
a conocer ms a fondo de los mismos, de esta manera la desercin de pago de
impuesto disminuira.
* Propuestas a la investigacin:

Campaas de informacin acerca del tema

Incrementar la difusin informativa, realizada

por

las

mismas

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organizaciones encargadas de la recaudacin de impuestos, a manera de

Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo
crear conciencia fiscal, y a su vez hacer ver a las empresas los beneficios
a largo plazo del cumplimiento de cada una de sus obligaciones.
Cursos de ayuda para realizar los trmites correspondientes
Desarrollar cursos didcticos que permitan a la sociedad el saber Por qu
pago impuestos? En que se utilizan las recaudaciones por impuestos? En
qu me beneficia pagar impuestos?, as mismo contar con asesora online
que ayude y respalde lo que ser entregado por las diversas
organizaciones que tienen que cumplir con determinadas obligaciones
fiscales.
Asesoramiento durante el tramite
Contar con un persona que respalda toda aquella informacin que ser
presentada, a manera de tener la seguridad de que las aportaciones
pagadas son con calculadas con total transparencia.
Agilidad en el proceso
Una de las principales razones de la evasin de impuestos, es el tardo del
proceso, mismo que hace que las personas opten por no cumplir con sus
obligaciones, ya que el tiempo invertido en el proceso es demasiado.
Se requiere de personas capaces y ms rpidas que ayuden a la agilidad
del proceso.
Sistema tributario transparente
Presentar resultados de todas aquellas obras de infraestructura que se
realicen en un periodo determinado, a manera de que la sociedad de
cuenta de lo que se est realizando con sus aportaciones por concepto de
impuestos.
Esquema de informacin:

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TIEMPOS DE REALIZACIN DE ACTIVIDADES

Importancia del pago de impuestos, personas morales

Vernica Resndiz Castillo
NO REALIZADO
ACTIVIDADES A
REALIZAR
Etapa indagatoria

Semana 1
Del 22 al 28 de
Feb 2016
Semana 2
Etapa informativa
Del 29 Feb al 06
de Mar 2016

Semana 3
Etapa informativa
Del 11 Abr al 18
de Abr 2016
Semana 4
Etapa informativa
Del 11 Abr al 18
de Abr 2016
Semana 5
Etapa informativa
Del 11 Abr al 18
de Abr 2016

Semana 6
Etapa Informativa
Del 11 Abr al 18
de Abr 2016
Semana 7
Informe de
Del 02 May al investigacin
08 de May 2016
Semana 8
Etapa expositiva
Del 09 May al
15 de May 2016

Semana 9 Del Etapa expositiva

16 May al 22 de
May 2016

REALIZADO
Partes del
anteproyecto.

Partes del
anteproyecto
(definicin
operacional,
hiptesis).
Fichas
investigacin.

de

Definicin
del
universo, tamao y
tipo de muestra.
Formular
cuestionario
a
aplicar
a
la
poblacin
seleccionada.
Instrumentos
de
acopio
de
informacin.
Aplicacin
de
instrumentos
de
recoleccin
de
datos.
Sugerencias
posteriores
al
anlisis
de
resultados
y
discusin del tema.
Propuesta que se
hacen
a
la
investigacin

15

FECHA