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Imposto de Renda
PIS Cofins CSLL
e Legislao
NDICE
Destaques
Nesta edio, tratamos da transmisso e entrega de
documentos digitais Receita Federal do Brasil, relativamente
formao de dossi digital de atendimento, e da solicitao
de juntada de documentos a processos digitais existentes,
destacando que, de acordo com a legislao existente at o
momento em que encerrvamos esta edio, a inaugurao
desse servio est prevista para o dia 25/01/2014.
Benedita Bernardes Nepomuceno Carleto
COFINS/PIS/PASEP .........................................................
Legislao ............................................................................
Cenofisco BD Legislao
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IMPOSTO DE RENDA
Manual de Procedimentos
Imposto de renda : PIS, COFINS, CSLL e Legislao. Curitiba, PR : Cenofisco Editora, 2006.
ISBN 85-7569-020-5
1. COFINS (Contribuio para financiamento da Seguridade Social) Leis e legislao Brasil 2. CSLL
(Contribuio Social sobre Lucro Lquido) Leis e legislao Brasil 3. Imposto de renda Leis e legislao Brasil 4.
PIS (Programa de Integrao Social) Leis e legislao Brasil 5. Tributos Leis e legislao Brasil
06-9529
CDU-34:336.2 (81)
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IMPOSTO DE RENDA
Manual de Procedimentos
IMPOSTO DE RENDA
de 2013 deve ser entregue pela pessoa jurdica extinta, cindida,
fusionada ou incorporada at o ltimo dia til do ms subsequente
ao do evento.
Introduo
2.
Conceito de Inativa
3.
4.
5.
A DSPJ Inativa 2014, original ou retificadora, deve ser apresentada por meio do stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil
(RFB) na internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br>.
Com a apresentao da DSPJ Inativa 2014, no sero
aceitas, para o mesmo nmero de inscrio no Cadastro Nacional
da Pessoa Jurdica (CNPJ), as seguintes declaraes referentes ao
ano-calendrio de 2013:
1. Introduo
Conforme disposto na Instruo Normativa RFB n 1.419/13,
a Declarao Simplificada da Pessoa Jurdica (DSPJ) Inativa 2014
deve ser apresentada pelas pessoas jurdicas que permaneceram
inativas durante todo o ano-calendrio de 2013.
O pargrafo nico do art. 12 da Instruo Normativa supracitada determina que as pessoas jurdicas que forem extintas, cindidas parcialmente, cindidas totalmente, fusionadas ou incorporadas
durante o ano-calendrio de 2014, e que permanecerem inativas
durante o perodo de 01/01/2014 at a data do evento, tambm
devero apresentar a DSPJ Inativa 2014.
2. Conceito de Inativa
Considera-se pessoa jurdica inativa aquela que no tenha
efetuado qualquer atividade operacional, no operacional, patrimonial ou financeira, inclusive aplicao no mercado financeiro ou de
capitais, durante todo o ano-calendrio.
Convm frisar que o pagamento, no ano-calendrio a que se
referir a declarao, de tributos relativos a anos-calendrio anteriores e de multa pelo descumprimento de obrigao acessria no
descaracteriza a pessoa jurdica como inativa no ano-calendrio.
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IMPOSTO DE RENDA
Manual de Procedimentos
COFINS/PIS/PASEP
I recuperao do plano de contas contbil e saldos das
contas, para pessoas jurdicas obrigadas a entregar a Escriturao
Contbil Digital (ECD) relativa ao mesmo perodo da ECF;
1.
Obrigatoriedade de Apresentao
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Penalidades Aplicveis
1. Obrigatoriedade de Apresentao
De acordo com a Instruo Normativa RFB n 1.422/13,
a partir do ano-calendrio de 2014, todas as pessoas jurdicas,
inclusive as equiparadas, devero apresentar a Escriturao Contbil
Fiscal (ECF) de forma centralizada pela matriz.
No caso de pessoas jurdicas que foram scias ostensivas
de Sociedades em Conta de Participao (SCP), a ECF dever ser
transmitida separadamente, para cada SCP, alm da transmisso
da ECF da scia ostensiva.
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IMPOSTO DE RENDA
Manual de Procedimentos
A obrigatoriedade de entrega da ECF no se aplica incorporadora, nos casos em que as pessoas jurdicas, incorporadora
e incorporada, estejam sob o mesmo controle societrio desde o
ano-calendrio anterior ao do evento.
Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou
incorporao, ocorrido de janeiro a maio junho do ano-calendrio,
o prazo ser at o ltimo dia til do ms de julho do referido ano,
mesmo prazo da ECF para situaes normais relativas ao anocalendrio anterior.
Nota Cenofisco:
A expresso ...janeiro a maio junho... consta do 4 do art. 3 da Instruo
Normativa n 1.422/13.
7. Penalidades Aplicveis
A no apresentao da ECF nos prazos fixados (veja o tpico 4),
ou a sua apresentao com incorrees ou omisses, acarretar
aplicao, ao infrator, das multas previstas no art. 57 da Medida
Provisria n 2.158-35/01.
A no apresentao da EFD-IRPJ nos prazos fixados, ou a sua
apresentao com incorrees ou omisses, acarretar aplicao,
ao infrator, das seguintes multas (art. 57 da Medida Provisria
n 2.158-35/01, com a redao dada pela Lei n 12.873/13).
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IMPOSTO DE RENDA
Manual de Procedimentos
3. Processo Digital
Introduo
2.
Incio
3.
Processo Digital
4.
5.
Assinatura Digital
6.
Entrega de Documentos
7.
8.
9.
5. Assinatura Digital
A entrega desses documentos somente poder ser efetuada
com a assinatura digital vlida, definida como sendo a assinatura
eletrnica vinculada a um certificado emitido no mbito da Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil).
6. Entrega de Documentos
1. Introduo
Este texto destina-se a tratar da entrega de documentos em
formato digital Secretaria da Receita Federal (RFB), para juntada a
processo digital ou a dossi digital de atendimento, observadas as
disposies da Instruo Normativa RFB n 1.412/13, publicada
no DOU de 25/11/2013.
2. Incio
Observado o que dispe a Instruo Normativa RFB
n 1.440/14, o incio da transmisso e entrega de documentos
digitais RFB se dar a partir do dia 25/01/2014. Isto porque
essa norma deu nova redao ao art. 18 da Instruo Normativa
RFB n 1.412/13, determinando que aquela IN entre em vigor
depois de decorridos 60 dias da sua publicao, que ocorreu
em 25/11/2013.
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A solicitao de juntada de documentos digitais ocorrer mediante transmisso de arquivo por meio do PGS disponvel no stio da
RFB, na internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br>.
Importante ressaltar que a solicitao de juntada de
documentos a processo digital ocorrer somente na hiptese de
o interessado estar com a opo de domiclio tributrio eletrnico
(DTE) ativa, nos termos da Instruo Normativa SRF n 664/06,
cabendo reiterar que ela poder ser feita somente com o uso de
assinatura digital vlida.
Alm disso, importante destacar que somente o interessado, em nome de quem houver sido formado o processo digital
ou o dossi digital de atendimento, ou o seu procurador habilitado
mediante Procurao para o Portal e-CAC, com opo processos
digitais, poder solicitar a juntada de documentos por meio do PGS.
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IMPOSTO DE RENDA
Manual de Procedimentos
Esses termos esto disponveis no Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte (e-CAC), na pgina da Secretaria da Receita
Federal na internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.
br>. Vale ressaltar que para acesso ao e-CAC obrigatria a utilizao de certificado digital vlido, conforme disposto no art. 1 da
Instruo Normativa SRF n 580/05.
NOME
CPF
Local e Data
Fundamentao Legal: arts. 2 e 23, inciso III e pargrafo
4, inciso II do Decreto n 70.235, de 06 de maro de 1972,
alterado pelo art. 113 da Lei n 11.196, de 21 de novembro de
2005; e Portaria SRF n 259, de 13 de maro de 2006.
NOME
CPF
8.1. Caractersticas
Local e Data
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IMPOSTO DE RENDA
Manual de Procedimentos
A apresentao da Solicitao do DDA no implica o requerimento do servio pretendido pelo interessado, considerando-se
requerido, para todos os efeitos, na data da solicitao de juntada
do documento.
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IMPOSTO DE RENDA
Manual de Procedimentos
A recepo dos arquivos digitais ocorrer depois da confirmao do hash, e a via do READ com a assinatura do atendente
ser o comprovante de entrega perante a RFB para todos os fins.
A confirmao do hash atesta a correspondncia entre os
arquivos entregues e os que foram juntados ao processo digital ou
ao dossi digital de atendimento.
No sero recebidos arquivos com divergncia no hash.
13. Guarda
O interessado responsvel pela guarda de cpia dos arquivos digitais que tenham sido juntados a processo digital ou a
dossi digital de atendimento por sua solicitao, bem como dos
documentos que lhes deram origem, mantendo-os disposio da
Administrao Tributria at o transcurso dos prazos decadencial
ou prescricional, previstos nos arts. 173 e 174 da Lei n 5.172/66
(Cdigo Tributrio Nacional CTN), ou at a soluo definitiva do
servio solicitado ou at que ocorra a prescrio da pretenso de
discutir a validade do documento em juzo, o que for maior.
Apesar disso fica resguardado RFB, a qualquer momento, o
direito de solicitar os documentos originais, conforme disposto no 3
do art. 1 da Portaria MF n 527, de 09/11/2010.
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IMPOSTO DE RENDA
Manual de Procedimentos
Nomenclatura do arquivo
Nomenclatura do arquivo
livros.pdf
sodea.pdf
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Tipo de documento
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IMPOSTO DE RENDA
Manual de Procedimentos
A autenticao, pelo agente pblico, de documentos recebidos em formato digital para a incluso no sistema e-Processo o
atestado de que os documentos juntados correspondem aos que
foram entregues pelo interessado. Cabe ao interessado a responsabilidade pelo contedo dos documentos e sua correspondncia
com os originais.
LEGISLAO
A ntegra da legislao mencionada encontra-se disponvel no Cenofisco BD On-line.
Operaes de Compra e de Venda de Bens, Servios ou Direitos Efetuadas com Pessoa Fsica ou Jurdica Considerada
Vinculada Alterao
Janeiro
Sinopse: A Portaria CGSN n 23/14 dispe sobre prorrogao de prazo no SIMPLES Nacional para contribuintes com
sede no Municpio de Lajedinho (BA).
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