ACREDITIVUL

Reprezinta angajamentul ferm asumat de catre o banca, la ordinul si in contul clientului

sau (importatorul), de a plati contravaloarea unei tranzactii contra documentelor ce
atesta livrarea marfii, pe care exportatorul se obliga sa le emita si sa le prezinte in conditiile si
termenele stabilite de ordonatorul acreditivului. Documentele cerute pentru utilizarea
acreditivului documentar sunt: factura (externa, proforma, consulara); packing list; documentul
de transport a marfii; polita de asigurare; certificatul de calitate; certificatul de origine;
certificatul de garantie; certificatul fito-sanitar; alte documente specifice tranzactiilor cu anumite
marfuri (licenta de export, licenta de import, etc.). Caracteristicile acreditivului sunt: formalismul
(caracterul documentar); independenta fata de relatia contractuala de baza; fermitatea
angajamentului bancar; adaptibilitatea; siguranta. Elemente specifice acreditivului sunt:
domicilierea (locul unde urmeaza sa se realizeze plata); valoarea acreditivului; valabilitatea
(termenul limita pana la care exportatorul trebuie sa prezinte documentele bancii sale); natura
angajamentului bancar (revocabil sau nerevocabil); modul de stingere a obligatiei de plata (la
vedere, prin acceptare sau cu plata amanata); durata de operare; complexitatea; costul (este cea
mai scumpa modalitate de plata). La derularea unui acreditiv documentar sunt implicate 4 parti,
si anume:
a) ordonatorul acreditivului (importatorul), care solicita bancii sale deschiderea acreditivului
documentar, formuleaza in ordinul de deschidere al acestuia exigentele asupra documentelor pe
care trebuie sa le depuna beneficiarul la banca sa, tinand cont de clauzele stabilite in contractul
de vanzare - cumparare, precum si de normele acceptate pe plan international, care
reglementeaza continutul acreditivului;
b) banca emitenta (banca importatorului), care la solicitarea importatorului isi asuma
angajamentul de plata;
c ) beneficiarul acreditivului (exportatorul), in favoarea caruia a fost deschis acreditivul si care
prezinta setul de documente la banca in vederea incasarii contravalorii marfurilor livrate;
d ) banca exportatorului (banca avizatoare, notificatoare, platitoare, negociatoare), care il
deserveste pe beneficiarul acreditivului.
Intre partile mai sus amintite se incheie contracte separate dupa cum urmeaza:

intre importator si exportator se incheie un contract de vanzare - cumparare;

intre importator si banca sa se incheie un contract pentru emiterea acreditivului

documentar iar intre banca emitenta si beneficiar se incheie deasemenea un
contract. Trebuie precizat faptul ca cele trei contracte sunt distincte dar practic se refera
la una si aceeasi tranzactie comerciala.
Unul din avantajele utilizarii acreditivului documentar poate fi considerat faptul ca acesta
imbraca mai multe forme, si deci exista posibilitatea adaptarii lui la interesele partilor, in functie
de rezultatul negocierii.
Exista mai multe criterii de clasificare a acreditivelor documentare. Pentru a realiza o arie
de cuprindere cat mai larga, o posibila clasificare este cea de mai jos:
a ) dupa posibilitatea bancii emitente de a anula sau modifica acreditivele:
revocabil si irevocabil;
b ) dupa existenta angajamentului de plata din partea bancii avizatoare: confirmat si neconfirmat;
c ) dupa domiciliul acreditivului: domiciliat in tara exportatorului, in tara importatorului sau intro tara terta;

d ) dupa momentul stingerii obligatiilor: acreditiv documentar cu plata la vedere sau la termen;
de negociere; de acceptare;
e ) dupa clauzele ce le contin: transferabil; clauza rosie; revolving; reciproc; cesionat; stand-by.
Acreditivul documentar revocabil da posibilitatea bancii emitente sa anuleze
sau sa modifice acreditivul, din momentul deschiderii acestuia pana in momentul prezentarii
documentelor de export la banca platitoare, fara acordul prealabil al beneficiarului acreditivului.
Acreditivul documentar irevocabil presupune, din partea bancii ordonatoare, un
angajament irevocabil ca va plati contra documentelor ce fac dovada expedierii marfurilor. Acest
tip de acreditiv nu poate fi anulat sau modificat decat cu acordul tuturor partilor implicate: al
exportatorului, al bancii avizatoare, al importatorului, al bancii emitente.
Acreditivul documentar confirmat este acel tip de acreditiv la care, pe
langa angajamentul bancii emitente (platitoare) ca va plati documentele inscrise in acreditiv,
exista si angajamentul unei alte banci (confirmatoare) pentru aceasi suma si in aceleasi conditii.
In ceea ce priveste acreditivele documentare neconfirmate, acestea nu contin clauza de
confirmare si deci nu implica angajamentul bancii exportatorului (avizatoare).
Acreditivul domiciliat in tara exportatorului, avantajos pentru exportator datorita
faptului ca plata documentelor se efectueaza imediat, dupa depunerea si verificarea
documentelor, de catre banca avizatoare (notificatoare).
Acreditivul documentar domiciliat intr-o tara terta implica plata contravalorii
documentelor sa fie efectuata de catre o banca (emitenta) cu domiciliul intr-o alta tara decat cea
a importatorului si a exportatorului.
Acreditivul documentar cu plata la vedere asigura plata sumei dupa ce documentele au
fost depuse de catre exportator la banca platitoare. Pentru operatiunile de verificare a
documentelor si transfer a valutei, banca are nevoie de cateva zile.
Acreditivul documentar de negociere atrage dupa sine utilizarea efectelor de comert, cu
precadere a cambiilor. La depunerea documentelor ce atesta expedierea marfurilor, exportatorul
va proceda si la depunerea , la banca sa, a cambiilor ( cu plata la vedere sau la termen ) trase
asupra importatorului ori a bancii emitente sau asupra altei persoane indicate in acreditiv.
Acreditivele de acceptare sunt utilizate in situatia in care exportul se face pe credit. Ca si
in cazul acreditivelor de negociere si acreditivele de acceptare presupun utilizarea cambiilor.
Daca exportatorul (creditorul) are nevoie de lichiditati, poate instrumenta banca sa sa sconteze
cambiile acceptate de banca emitenta. Acreditivul transferabil este acel acreditiv care in
continutul sau cuprinde o clauza de transfer (total sau partial) catre una sau mai multe persoane.
Acreditivul cu clauza rosie (red clause) in continutul sau cuprinde o clauza, de regula scrisa cu
cerneala rosie, si al carei continut autorizeaza banca platitoare sau avizatoare sa efectueze catre
exportator, o plata in avans. Acreditivul revolving intalnit in cazul livrarilor in transe, are
particularitatea ca este incarcat numai pentru a acoperi contravaloarea unei livrari, urmand sa fie
reincarcat pana la acoperirea intregii valori a acreditivului. Acreditivele reciproce sunt utile in
cazul tranzactiilor de contrapartida, in cadrul carora importatorul are si calitatea de exportator pe
aceeasi relatie comerciala in ambele situatii .In functie de clauzele pe care le cuprind aceste
acreditive pot fi: reciproce simple (intra in vigoare la aceeasi data); reciproce de valoare (unul
din acreditive acopera valoarea celuilalt) sau reciproce garantate (banca emitenta garanteaza
plata acreditivului). Acreditivul documentar cesionat se aseamana cu acreditivul transferabil.
Astfel, beneficiarul acreditivului poate transfera, total sau partial, dreptul de creanta, unei terte
persoane.

Acreditivele stand-by reprezinta o alternativa pentru garantiile bancare, utilizate pentru

asigurarea platilor in cazul neindeplinirii conditiilor contractuale (utilizat numai in SUA,
avand in vedere faptul ca garantiile bancare practicate in Europa nu sunt permise de
legislatia americana).
Avantaje

acreditivul confer siguran tuturor prilor implicate (cumprtor, vnztor, banca

emitent) deoarece plata se efectueaz numai dac se dovedete c furnizorul a respectat n
totalitate condiiile prevzute n acreditiv
o
sigurana cumprtorului c plata mrfii/serviciilor se va face numai contra
documente ce atest expedierea i care sunt strict conforme cu termenii i condiiile acreditivului
o
sigurana furnizorului (beneficiarul) de a ncasa contravaloarea
mrfii/serviciilor i c au fost ndeplinite ntocmai condiiile convenite.

adaptabilitate permanent la diversele forme pe care le pot avea schimburile

internaionale

asigur confidenialitate i promptitudine n derularea operaiunilor stipulate prin

acreditiv

asigura abordarea uniforma a bncilor de pe mapamond, fiind reglementat internaional

(Publicaia 600)

reprezint o modalitate de decontare, de garantare (acreditivul standby) si de

finanare(scontare acreditive)

acreditivul constituie un aranjament bancar prin care o banca (banca emitent) care
acioneaz n conformitate cu instruciunile primite de la un client (ordonator) se angajeaz
irevocabil s plteasc ctre exportator (beneficiar) o prezentare de documente conforme cu
termenii i condiiile acreditivului

acreditivul reprezint o soluie optim att pentru exportator, care are garania primirii
contravalorii mrfurilor livrate/ lucrrilor efectuate sau a serviciilor prestate, ct i pentru
importator, care are astfel sigurana efecturii livrrii mrfurilor i/sau a prestrii serviciilor
Caracteristici

Acreditivul poate fi deschis att n lei ct i n valut

Deschiderea acreditivului se face la cererea ordonatorului, n baza existenei sursei de
deschidere a acreditivului care poate fi: sursa proprie a clientului/credit/finanare extern
Domicilierea acreditivului poate fi fcut la banca ordonatorului, la banca beneficiarului
sau la o ter banc
Acreditivul documentar, prin natura sa, este o tranzacie separat de contractul de
vnzare sau de alt contract ce poate sta la baza lui
n toate etapele derulrii acreditivului, toate prile iau n considerare documentele i nu
mrfurile, serviciile i/sau alte prestaii la care documentele se refer
Sursa: www.bcr.ro

Bncile nu-i asum nici o responsabilitate cu privire la forma, autenticitatea, legalitatea

Documentelor
Beneficiarii acreditivelor pot fi cumprtori/vnztori care vor sa minimizeze riscurile
asociate unei tranzacii comerciale
Acreditivele documentare sunt supuse Publicaiei 600/2007 a Camerei Internaionale de
Comer, Paris.