FISA DE LUCRU (Registrul jurnal) CLASA A X-A

- CONTABILITATE La SC ,, Clasa a X-a SRL, la data de 1.01.2016 se inregistreaza urmatoarele solduri initiale:
ACTIV
PASIV
Echipam. tehnol. (2131)
22.000
Capital social (1012)
Materii prime ( 301)
10.000
Rezerve legale (1061)
Clienti (411)
4.000
Credite bancare pe termen lung (162)
Disponibil la banci (5121)
12.000
Furnizori (401)
TOTAL ACTIV
48.000
TOTAL PASIV

25.000
3.000
15.000
5.000
48.000

In cursul lunii ianuarie 2016 au loc urmatoarele operatii:

1. La data de 07.01.2016 se cumpara materii prime in valoare de 5.000 lei, conform facturii nr. 23.
2. La data de 08.01.2016 se plateste furnizorului contravaloarea materiilor prime cumparate, conform Ordinului
de plata nr. 104.
3. La data de 10.01.2016 se hotareste in AGA, cresterea capitalului social prin incorporarea de rezerve legale in
valoare de 1.000 lei, conform Procesului verbal nr. 12(NC nr. 1).
4. La data de 25.01.2016 se contracteaza un credit pe termen lung in valoare de 10.000 de lei, conform
Extrasului de cont nr. 2311.
5. Se primete un avans de la un client (Popescu Ion), conform Chitanei nr. 1, n valoare de 200 lei.
6. La data de 30.01.2016 se inregistreaza retragerea unui actionar ce detine actiuni in valoare de 4.000 de lei,
conform Notei contabile nr. 2.
7. La data de 31.01.2016 se plateste actionarului suma de 4.000 de lei din disponibilul de la banca, conform
Ordinului de plata nr. 105.
Cerinte:
a. Sa se intocmeasca analiza contabila i formula contabil a operatiilor economico-financiare.
b. Sa se intocmeasca Registrul- Jurnal pentru luna ianuarie 2016.
c. Sa se intocmeasca Balana de Verificare pentru luna ianuarie 2016.

REZOLVARE
a. Analiza contabila a operatiilor economico-financiare
1. Operatia 1. Cumprarea de materii prime de la furnizori, conform facturii:
Operatia 1 produce...

Ecuatia modificarilor bilantiere:

Formula contabila:
2. Operatia 2. Plata furnizorului de materii prime, conform ordinului de plata.
Operatia 2 produce...

Ecuatia modificarilor bilantiere:

Formula contabila:
3. Operatia 3. Cresterea capitalului social pe seama rezervelor legale, conform HAGA..
Operatia 3 produce...

Ecuatia modificarilor bilantiere:

Formula contabila:
4. Operatia 4. Contractarea unui imprumut pe termen lung, conform extrasului de cont.
Operatia 4 produce...

Ecuatia modificarilor bilantiere:

Formula contabila:
5. Operatia 5. Inregistrarea retragerii actionarului si scaderea capitalului social, conform notei contabile.
Operatia 5 produce...

Ecuatia modificarilor bilantiere:

Formula contabila:
6. Operatia 6. Plata actionarului prin disponibilul de la banca, conform Ordinului de plata.
Operatia 6 produce...

Ecuatia modificarilor bilantiere:

Formula contabila:

b. Intocmirea Registrului Jurnal

UNITATEA.
REGISTRU
Nr.
Crt.

Data

Document
(fel, nr., data)

Explicatii

JURNAL
Simbol cont
debitor
creditor

Nr. pagina...
Sume
Debitoare
Creditoare

OBS. Se acorda 10 puncte din oficiu.

REZOLVAREA TESTULUI CLASA A X-a
Bareme si punctaje
- CONTABILITATE La SC ,, Clasa a X-a SA, la data de 1.01.2016 se inregistreaza urmatoarele solduri initiale:
ACTIV
PASIV
Echipam. tehnol. (2131)
22.000
Capital social (1012)
Materii prime ( 301)
10.000
Rezerve legale (1061)
Clienti (411)
4.000
Credite bancare pe termen lung (162)
Disponibil la banci (5121)
12.000
Furnizori (401)
TOTAL ACTIV
48.000
TOTAL PASIV

25.000
3.000
15.000
5.000
48.000

In cursul lunii ianuarie 2016 au loc urmatoarele operatii:

1. La data de 07.01.2016 se cumpara materii prime in valoare de 5.000 lei, conform facturii.
2. La data de 08.01.2016 se plateste furnizorului contravaloarea materiilor prime cumparate, conform Ordinului
de plata.
3. La data de 10.01.2016 se hotareste in AGA, cresterea capitalului social prin incorporarea de rezerve legale in
valoare de 1.000 lei.
4. La data de 25.01.2016 se contracteaza un credit pe termen lung in valoare de 10.000 de lei, conform
extrasului de cont..
5. La data de 30.01.2016 se inregistreaza retragerea unui actionar ce detine actiuni in valoare de 4.000 de lei,
conform notei contabile
6. La data de 31.01.2016 se plateste actionarului suma de 4.000 de lei din disponibilul de la banca, conform
Ordinului de plata.
Cerinte: a. Sa se intocmeasca analiza contabila a operatiilor economico-financiare. T: 72 puncte
b. Sa se intocmeasca Registrul- Jurnal pentru luna ianuarie 2016. T: 18 puncte
REZOLVARE
a. Analiza contabila a operatiilor economico-financiare - 72 puncte
1. Operatia 1. Cumprarea de materii prime de la furnizori, conform facturii: Total: 12 puncte
Operatia 1 produce cresterea valorii stocului de materii prime, cu suma de 5.000 de lei (A+), concomitent cu
cresterea datoriei fata de furnizori in valoare de 5.000 lei (P+).
3p
3p
Ecuatia modificarilor bilantiere:
301
A
+
D
5.000
401
P
+
C
5.000
A+ X = P+ X
3p
Formula contabila:
301
=
401
5.000 3 p
2. Operatia 2. Plata furnizorului de materii prime, conform ordinului de plata. Total: 12 puncte
Operatia 2 produce scaderea disponibilului de la banca cu valoarea de 5.000 lei (A-), concomitent cu scaderea
datoriei fata de furnizori, cu aceeasi suma (P-).
3p
3p
Ecuatia modificarilor bilantiere:
401
P
D
5.000
5121
A
C
5.000
A X = P X
3p
Formula contabila:
401
=
5121
5.000
3p
3. Operatia 3. Cresterea capitalului social pe seama rezervelor legale, conform HAGA.. Total: 12 puncte
Operatia 3 produce cresterea capitalului subscris si varsat cu valoarea de 1.000 de lei (P+), concomitent cu
scaderea rezervelor legale cu aceeasi suma (P-). 3 p
3p

1061
1012

P
P

D
C

Ecuatia modificarilor bilantiere:

A =P+XX
3p
Formula contabila:
1061
=
1012
1.000 3 p

1.000
1.000

4. Operatia 4. Contractarea unui credit pe termen lung, conform extrasului de cont. Total: 12 puncte
Operatia 4 produce cresterea datoriei privin creditele pe termen lung in valoare de 10.000 de lei (P+),
concomitent cu cresterea disponibilului de la banca cu aceeasi suma (A+). 3 p
3p
162
P
+
C
10.000
Ecuatia modificarilor bilantiere:
A+ X = P+ X
3p
5121
A
+
D
10.000
Formula contabila:
5121
=
162
10.000 3 p
5. Operatia 5. Inregistrarea retragerii actionarului, conform notei contabile.
Total: 12 puncte
Operatia 5 produce cresterea datoriei unitatii fata de actionar in valoare de 4.000 de lei (P+), concomitent cu
scaderea capitalului social cu aceeasi suma (P-). 3 p
3p
Ecuatia modificarilor bilantiere:
456
B/P
+
C
4.000
A = P+XX
3p
1012
P
D
4.000
Formula contabila:
1012
=
456
4.000 3 p
6. Operatia 6. Plata actionarului prin disponibilul de la banca, conform Ordinului de plata. Total: 12 puncte
Operatia 6 produce scaderea datoriei fata de actionar in valoare de 4.000 lei (P-), concomitent cu scaderea
disponibilului de la banca cu suma de de 4.000 lei (A-). 3 p
3p
456
B/P
D
4.000
Ecuatia modificarilor bilantiere:
A -X = PX
3p
5121
A
C
4.000
Formula contabila:
456
=
5121
4.000 3 p

b. Intocmirea Registrului Jurnal 18 puncte

UNITATEA SC ,,clasa a X-a SA
REGISTRU
Nr.
Crt.

Punctaje

Data

1.

2,5 p

7.01

2.

2,5 p

8.01

3.

2,5 p

10.01

4.

2,5 p

25.01

5.

2,5 p

30.01

6.

2,5 p

31.01

3,0 p
Total: 18 puncte

Document
(fel, nr.,
data)
Factura
Ordin
plata
HAGA

de

Extras
de
cont
Nota
contabila
Ordin
de
plata

JURNAL

Explicatii

Simbol cont
debitor
creditor

Nr. pagina 1
Sume
Debitoare
Creditoare

Achizitie materii prime de la

furniz. X
Plata furnizorului X

301

401

5.000

5.000

401

5121

5.000

5.000

Cresterea cap. soc. pe seama

rezervelor legale
Contractarea
unui
imprumut pe termen lung
Scaderea capitalului social
retragera unui actionar
Plata actionarului

1061

1012

1.000

1.000

5121

162

10.000

10.000

1012

456

4.000

4.000

456

5121

4.000

4.000

TOTAL

29.000

29.000

Obs. Se acorda 10 puncte din oficiu.

100 de puncte inseamna nota 10.