Porcentajes retención renta compras servicios

QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIN DE SERVICIOS?
2016
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA
NORMATIVA VIGENTE
Porcentajes vigentes
Campo Formulario
103
10
8
8
8
303
304
304
304
304
304C
8
8
2
10
1
1
2
1
1
8
304
304
307
308
309
310
311
312
312
314
304D
314
314B
314
314C
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual pago a sociedades
314
314D
Cuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de opcin de compra

Por arrendamiento bienes inmuebles
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Por rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs)
Por RF: depsitos Cta. Corriente
Por RF: depsitos Cta. Ahorros Sociedades
Por RF: depsito a plazo fijo gravados
Por RF: depsito a plazo fijo exentos ***
Por rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos
Por RF: inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs
Por RF: obligaciones
Por RF: bonos convertible en acciones
Por RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija gravados
Por RF: Inversiones en ttulos valores en renta fija exentos
Por RF: Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y de la
Economa Popular y Solidaria
Por RF: Intereses pagados por entidades del sector pblico a favor de sujetos pasivos
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros gravados
Por RF: Otros intereses y rendimientos financieros exentos
Por RF: Intereses y comisiones en operaciones de crdito entre instituciones del sistema financiero y entidades economa
popular y solidaria.
1
8
1
2
2
2
2
0
2
2
2
2
2
0
319
320
322
323
323
323
323
323
323
323
323
323
323
323
319
320
322
323
323A
323B1
323E
323E2
323F
323G
323H
323I
323 M
323 N
323
323 O
2
2
0
323
323
323
323 P
323Q
323R
324
324A
324B
Honorarios profesionales y dems pagos por servicios relacionados con el ttulo profesional
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el ttulo profesional
Comisiones y dems pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el ttulo profesional
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales
Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros, miembros del cuerpo tcnico por sus actividades ejercidas como tales
Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales
Honorarios y dems pagos por servicios de docencia
Servicios predomina la mano de obra
Utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre
Servicios prestados por medios de comunicacin y agencias de publicidad
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte pblico o privado de carga
Por pagos a travs de liquidacin de compra (nivel cultural o rusticidad) **
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
Compra de bienes de origen agrcola, avcola, pecuario, apcola, cuncula, bioacutico, y forestal
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas naturales
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual pago a personas
naturales
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a sociedades
Cdigo del Anexo

303
304
304A
304B
304E
307
308
309
310
311
312
312A
314A
Por RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economa popular y solidaria, incluso cuando el
BCE acte como intermediario.
Anticipo dividendos a residentes o establecidos en el Ecuador
324
22
325
325
Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes a residentes o establecidos en el Ecuador
22
325
325A
hasta el 100%
326
326
1% al 13%
0
0
327
328
329
327
328
329
330
330
0
0
0
0
0
331
332
332
332
332
331
332
332A
332B
332C
332
332D
0
0
No aplica retencin
0
0,20%
1
15
2/mil
3/mil
1% -2%
hasta el 100%
1% -2%
1,25% - 2%
0,5%-2%
1
1
2
2
entre 0 y 10
2
entre 0 y 10
332
332
332
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
343
344
344
346
346
346
346
332E
332F
332G
332H
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343A
343B
344
344A
346A
347
348
349
Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias
22
411,422,432
500
Pago al exterior - Beneficios Empresariales
22
411,422,432
501
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta nico establecido en el art. 27 de la LRTI (Tabla art. 36
menos crdito tributario pro dividendos: julio 2015)
Dividendos distribuidos a personas naturales residentes
Dividendos distribuidos a sociedades residentes
Dividendos distribuidos a fideicomisos residentes
Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversin de utilidades sin derecho a reduccin tarifa IR)
Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversin de utilidades con derecho a reduccin tarifa IR)
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retencin
Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos exentos (mayo 2016)
Compra de bienes inmuebles
Transporte pblico de pasajeros
Pagos en el pas por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compaas nacionales o extranjeras de
aviacin o martimas
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios
Compraventa de divisas distintas al dlar de los Estados Unidos de Amrica
Pagos con tarjeta de crdito
Pago al exterior tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo RECAP
Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana
Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados en bolsa ecuatoriana
Por loteras, rifas, apuestas y similares
Por venta de combustibles a comercializadoras
Por venta de combustibles a distribuidores
Compra local de banano a productor
Liquidacin impuesto nico a la venta local de banano de produccin propia
Impuesto nico a la exportacin de banano de produccin propia - componente 1
Impuesto nico a la exportacin de banano producido por terceros
Por energa elctrica
Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares
Otras retenciones aplicables el 2%
Pago local tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo RECAP
Ganancias de capital
Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones
Retencin a cargo del propio sujeto pasivo por la exportacin de concentrados y/o elementos metlicos
Retencin a cargo del propio sujeto pasivo por la comercializacin de productos forestales
De acuerdo a la tabla de
retenciones del Art. 15
RALRTI
Pago al exterior - Servicios Empresariales
22
411,422,432
502
Pago al exterior - Navegacin Martima y/o area
22
411,422,432
503
405,416
504
Periodo Agosto 2015 en

adelante: De acuerdo a
nueva tabla progresiva
segn resolucin NACDGERCGC15-00000564
406,417
504A
22
404,415
504B
404,415
504C
407,418
504D
Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales
Pago al exterior - Dividendos a sociedades
Pago al exterior - Anticipo dividendos (excepto parasos fiscales o de rgimen de menor imposicin)
Pago al exterior - Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes (parasos fiscales o regmenes de
menor imposicin)
Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos
Pago al exterior - Dividendos a sociedades (parasos fiscales)
Pago al exterior - Anticipo dividendos (parasos fiscales)
Periodo Agosto 2015 en

22
adelante: De acuerdo a
nueva tabla progresiva
segn resolucin NACDGERCGC15-00000564
0
0
0
427
504F
425
504G
504H
Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos (parasos fiscales)
13
428
Pago al exterior - Rendimientos financieros
22
411,422,432
505
Pago al exterior Intereses de crditos de Instituciones Financieras del exterior
22
411,422,432
505A
Pago al exterior Intereses de crditos de gobierno a gobierno
22
411,422,432
505B
Pago al exterior Intereses de crditos de organismos multilaterales
22
411,422,432
505C
Pago al exterior - Intereses por financiamiento de proveedores externos
22
411,422,432
505D
Pago al exterior - Intereses de otros crditos externos
22
411,422,432
505E
Pago al exterior - Otros Intereses y Rendimientos Financieros
22
411,422,432
505F
Pago al exterior - Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares
22
411,422,432
509
Pago al exterior - Regalas por concepto de franquicias
22
411,422,432
509A
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
510
Pago al exterior - Arrendamientos mercantil internacional
22
411,422,432
520B
Pago al exterior - Comisiones por exportaciones y por promocin de turismo receptivo
22
411,422,432
520D
Pago al exterior - Por las empresas de transporte martimo o areo y por empresas pesqueras de alta mar, por su actividad.
22
411,422,432
520E
Pago al exterior - Por las agencias internacionales de prensa
22
411,422,432
520F
Pago al exterior - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo internacional
22
411,422,432
520G
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
Servicios profesionales independientes
Servicios profesionales dependientes
Artistas
Deportistas
Participacin de consejeros
Entretenimiento Pblico
Pensiones
Reembolso de Gastos
Funciones Pblicas
Estudiantes
Otros conceptos de ingresos gravados
Pago a proveedores de servicios hoteleros y tursticos en el exterior
Pago al exterior - Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos
511
512
513
513A
514
515
516
517
518
519
520
520A
408,419,429
521
Pago al exterior - Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas con convenio de doble tributacin
22
410
522A
Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) con convenio de doble tributacin
Pago al exterior - Otros pagos al exterior no sujetos a retencin
22
22
409
412,423,433
523A
hasta 100% (Vigente a

partir del perodo julio
2016)
411,422,432
525
Pago al exterior - Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones
524
Modificaciones vigentes desde el 01/10/2014 segn Resolucin NAC-DGERCGC14-00787 publicada 3SRO 346 de 2 de octubre del 2014 , Resolucin NAC-DGERCGC15-00000120 publicada S.R.O. 444 de
24/02/2015 y Resolucin NAC-DGERCGC15-00000145 publicada S.R.O. 448 de 28/02/2015
CONSIDERAR:
El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuar la retencin sin importar el monto (por permanente entindase dos o ms compras en un mismo mes
calendario).
El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin del comprobante de venta.
No estn sujetos a retencin en la fuente del impuesto a la renta:
Instituciones y Empresas del Sector Pblico, incluido el BID, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial.
Instituciones de educacin superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).
Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas).
Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera, silvicultura, caza y pesca siempre que no se modifique su estado natural.
Misiones diplomticas de pases extranjeros.
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, transporte pblico de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.
Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por el Cdigo Tributario.
Los obtenidos por concepto de las dcima tercera y dcima cuarta remuneraciones.
Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especializacin o capacitacin.
Los pagos con convenio de Dbito o Recaudacin: se registrara el porcentaje de retencin de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.
* Para las transacciones efectuadas en el exterior se deber considerar: si existe convenio de doble tributacin, sin convenio de doble tributacin o a parasos fiscales o regmenes fiscales preferentes, por esta razn el
porcentaje est abierto del 0 al 22% de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.
324 , incluso cuando el BCE acte como intermediario.

** Desde enero del 2016 excepto Compra de bienes de origen agrcola, avcola, pecuario, apcola, cuncula, bioacutico, y forestal
323 E2 Desde mayo inclusive rendimientos financieros de sociedades
* Para pagos a no residentes la tarifa general de retencin prevista en la Ley es del 22%, tratndose de pagos a personas residentes o establecidas en parasos fiscales o jurisdicciones de menor imposicin
la tarifa es del 35%. En los casos en que por disposicin legal o por aplicacin de un convenio para evitar doble imposicin se hubiese aplicado una tarifa diferente se deber registrar dicha tarifa en el
anexo.
QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA REN
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA REN

NORMATIVA VIGENTE
Comisiones y dems pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el ttulo profesional
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales
Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros, miembros del cuerpo tcnico por sus actividades ejercida
Por pagos a travs de liquidacin de compra (nivel cultural o rusticidad)
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas nat
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual
naturales
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual
Por RF: depsito a plazo fijo exentos
Por RF: Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia de
Economa Popular y Solidaria
Por RF: Intereses en operaciones de crdito entre instituciones del sistema financiero y entidades econ
solidaria.
Por RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economa popular y solid
Anticipo dividendos
Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes
Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta nico establecido en el art. 27 de la
Dividendos distribuidos a personas naturales residentes
Dividendos distribuidos a sociedades residentes
dividendos distribuidos a fideicomisos residentes
Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversin de utilidades sin derecho a reduccin tarifa
Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversin de utilidades con derecho a reduccin tarifa
Por la enajenacin ocasional de acciones o participaciones y ttulos valores
Pagos en el pas por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compaas naciona
aviacin o martimas
Pago al exterior tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap
Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana
Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados en bolsa ecuatorian
Liquidacin impuesto nico a la venta local de banano de produccin propia
Impuesto nico a la exportacin de banano producido por terceros
Por energa elctrica
Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades sim
Pago local tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap
Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales
Pago al exterior - Dividendos a sociedades
Pago al exterior - Anticipo dividendos
Pago al exterior - Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes
Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos
Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales (parasos fiscales)
Pago al exterior - Dividendos a sociedades (parasos fiscales)
Pago al exterior - Anticipo dividendos (parasos fiscales)
Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos (parasos fiscales)
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
al
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al
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al
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al
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al
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
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exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
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exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
- Rendimientos financieros
Intereses de crditos de Instituciones Financieras del exterior
Intereses de crditos de gobierno a gobierno
Intereses de crditos de organismos multilaterales
- Intereses por financiamiento de proveedores externos
- Intereses de otros crditos externos
- Otros Intereses y Rendimientos Financieros
- Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares
- Regalas por concepto de franquicias
- Ganancias de capital
- Servicios profesionales independientes
- Servicios profesionales dependientes
- Artistas
- Deportistas
- Participacin de consejeros
- Entretenimiento Pblico
- Pensiones
- Reembolso de Gastos
- Funciones Pblicas
- Estudiantes
- Otros conceptos de ingresos gravados
- Pago a proveedores de servicios hoteleros y tursticos en el exterior
- Arrendamientos mercantil internacional
- Comisiones por exportaciones y por promocin de turismo receptivo
- Por las empresas de transporte martimo o areo y por empresas pesqueras de alta
- Por las agencias internacionales de prensa
- Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo in
- Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos
- Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas con convenio de doble
- Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas sin convenio de doble
- Servicios tcnicos, administrativos o de consultora y regalas en parasos fiscales
- Seguros y reaseguros (primas y cesiones) con convenio de doble tributacin
- Seguros y reaseguros (primas y cesiones) sin convenio de doble tributacin
- Seguros y reaseguros (primas y cesiones) en parasos fiscales
- Otros pagos al exterior no sujetos a retencin
Modificaciones vigentes desde el 01/10/2014 segn Resolucin NAC-DGERCGC14-00787 publicada 3

24/02/2015 y Resolucin NAC-DGERCGC15-00000145 publicada S.R.O. 448 de 28/02/2015
CONSIDERAR:
El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efect
calendario).
El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin del c
No estan sujetos a retencin en la fuente del impuesto a la renta:

Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera, silv
Misiones diplomaticas de paises extranjeros.
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte pblico de personas, ni en la c
Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido intempe
Los pagos con convenio de Dbito o Recaudacin: se registrara el porcentaje de retencin de acuerdo a la natu
* Para las transacciones efectuadas en el exterior se deber considerar: si existe convenio de doble tributacin
porcentaje est abierto del 0 al 22% de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.
COMPRA DE BIENES O ADQUISICIN DE SERVICIOS?
2015
Campo Formulario
103
10
8
8
8
8
8
8
2
10
1
1
2
1
1
8
8
8
8
1
8
1
2
2
2
2
0
2
2
2
2
2
0
0
2
2
0
1
1
303
304
304
304
304
304
304
307
308
309
310
311
312
312
314
314
314
314
319
320
322
323
323
323
323
323
323
323
323
323
323
323
323
323
323
323
324
324
Cdigo del Anexo

303
304
304A
304B
304C
304D
304E
307
308
309
310
311
312
312A
314A
314B
314C
314D
319
320
322
323
323A
323B1
323E
323E2
323F
323G
323H
323I
323 M
323 N
323 O
323 P
323Q
323R
324A
324B
22
22
hasta el 100%
1% al 13%
hasta el 100%
hasta a
ella
100%
De acuerdo
tabla de
retenciones del Art. 15
RALRTI
0
0
0
0
0
0
0
0
No aplica retencin
0
0,20%
1
15
2/mil
3/mil
1% -2%
hasta el 100%
1% -2%
1,25% - 2%
0,5%-2%
1
1
2
2
entre 0 y 10
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
entre 0 y 22 *
0
hasta el 100%
22%
entre 0 y 22 *
hasta el 100%
0
13%
25%
13%
325
325
326
327
328
329
330
331
332
332
332
332
332
332
332
332
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
343
344
344
346
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
405,416
406,417
404,415
404,415
407,418
426
427
425
428
325
325A
326
327
328
329
330
331
332
332A
332B
332C
332D
332E
332F
332G
332H
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343A
343B
344
344A
346A
500
501
502
503
504
504A
504B
504C
504D
504E
504F
504G
504H
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 35 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
0 y 22 *
5%
hasta el 100%
22%
35%
hasta el 100%
22%
35%
0
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
411,422,432
408,419,429
410
421
431
409
420
430
412,423,433
505
505A
505B
505C
505D
505E
505F
509
509A
510
511
512
513
513A
514
515
516
517
518
519
520
520A
520B
520D
520E
520F
520G
521
522A
522B
522C
523A
523B
523C
524
de octubre del 2014 , Resolucin NAC-DGERCGC15-00000120 publicada S.R.O. 444 de
n sin importar el monto(por permanente entindase dos o mas compras en un mismo mes
venta.
pezca siempre que no se modifique su estado natural.
bles o de combustibles.
e que no exceda lo determinado por el Cdigo Tributario.
saccin.
doble tributacin o a parasos fiscales o regmenes fiscales preferentes, por esta razn el
QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O

ADQUISICIN DE SERVICIOS?
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA
RENTA CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE
Campo Formulario 103
10
303
303

Comisiones y dems pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el ttulo
profesional
10
8
308
304
303A
304
304
304A
304
304B
304
304C
8
8
2
1
1
2
1
304
304
307
309
310
311
312
304D
312
312A
Regalas por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas
naturales
314
314A
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad

Intelectual pago a personas naturales
314
314B
314
314C
314
314D
1
8
1
2
2
2
2
0
2
2
2
2
319
320
322
323
323
323
323
323
323
323
323
323
319
320
322
323
323A
323B1
323E
323E2
323F
323G
323H
323I
323
323K
323
323L
2
0
323
323
323 M
323 N
323
323 O
2
2
0
15
2/mil
3/mil
0
0
0
0
323
323
323
325
327
328
332
332
332
332
323 P
323Q
323R
325
327
328
332
332A
332B
332C
332
332D
0
0
No aplica retencin
2
332
332
332
341
332E
332F
334
335
Pago al exterior tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap
323
335A
Por energa elctrica

Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades
similares
340
340A
340
340B
2
entre 0 y 10
341
344
341
344A
Dividendos personas naturales residentes en el Ecuador
retenciones del Art. 15 RALRTI
324
345
Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversin de utilidades sin derecho a reduccin

tarifa IR)
retenciones del Art. 15 RALRTI
324
345A
Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversin de utilidades con derecho a reduccin

tarifa IR)
Dividendos anticipados
Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes
Impuesto a la actividad bananera productor-exportador
324
345C
22
22
2
2
324
324
329
330
347
347A
348
349
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como
tales
Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros, miembros del cuerpo tcnico por sus actividades
ejercidas como tales
Por pagos a travs de liquidacin de compra (nivel cultural o rusticidad)
Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad

Intelectual pago a sociedades
Por RF: depsito a plazo fijo exentos
Por RF: Intereses en operaciones de crdito entre instituciones del sistema financiero y entidades
economa popular y solidaria.
Por RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economa popular y
solidaria.
Por RF: Intereses pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia
de Bancos y de la Economa Popular y Solidaria
Por la enajenacin ocasional de acciones o participaciones y ttulos valores
Pagos en el pas por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compaas
nacionales o extranjeras de aviacin o martimas
Pago local tarjeta de crdito reportada por la Emisora de tarjeta de crdito, solo recap
Cdigo del Anexo
304E
307
309
310
311
312
entre 0 y 22 *
401,429,439
500
entre 0 y 22 *
401,429,439
501
entre 0 y 22 *
401,429,439
502
entre 0 y 22 *
401,429,439
503
Pago al exterior- Dividendos

Pago al exterior - Dividendos a sociedades en parasos fiscales
entre 0 y 22 *
entre 13 y 35
401,415
433
504A
Pago al exterior - Dividendos anticipados
entre 0 y 22 *
401,415
504B
Pago al exterior - Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes
entre 0 y 22 *
401,415
504C
Pago al exterior - Rendimientos financieros
entre 0 y 22 *
401,429,439
505
Pago al exterior Intereses de crditos de Instituciones Financieras del exterior
entre 0 y 22 *
401,431,439
505A
Pago al exterior Intereses de crditos de gobierno a gobierno
entre 0 y 22 *
401,431,439
505B
Pago al exterior Intereses de crditos de organismos multilaterales
entre 0 y 22 *
401,431,439
505C
Pago al exterior - Intereses por financiamiento de proveedores externos
entre 0 y 22 *
401,411,439
505D
Pago al exterior - Intereses de otros crditos externos
entre 0 y 22 *
401,413,439
505E
Pago al exterior - Otros Intereses y Rendimientos Financieros
entre 0 y 22 *
401,429,439
505F
Pago al exterior - Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares
entre 0 y 22 *
401,429,439
509
Pago al exterior - Regalas por concepto de franquicias
entre 0 y 22 *
401,429,439
509A
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
Pago
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
entre
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429,439
401,429, 439
401,429, 439
510
511
Pago al exterior - Arrendamientos mercantil internacional
entre 0 y 22 *
401,429, 439
520B
Pago al exterior - Seguros, cesiones y reaseguros
entre 0 y 22 *
401,429, 439
520C
Pago al exterior - Comisiones por exportaciones y por promocin de turismo receptivo
entre 0 y 22 *
401,429, 439
520D
entre 0 y 22 *
401,429, 439
520E
entre 0 y 22 *
401,429, 439
520F
entre 0 y 22 *
401,429, 439
520G
440
521
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
al
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
exterior
Servicios profesionales independientes
Servicios profesionales dependientes
Artistas
Deportistas
Participacin de consejeros
Entretenimiento Pblico
Pensiones
Reembolso de Gastos
Funciones Pblicas
Estudiantes
Por otros conceptos
Pago a proveedores de servicios hoteleros y tursticos en el exterior
Pago al exterior - Por las empresas de transporte martimo o areo y por empresas pesqueras de
alta mar, por su actividad.
Pago al exterior - Por las agencias internacionales de prensa
Pago al exterior - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte areo o martimo
internacional
Pago al exterior - No sujetos a retencion
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
y
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
504
512
513
513A
514
515
516
517
518
519
520
520A
Modificaciones vigentes desde el 01/10/2014 segn Resolucin NAC-DGERCGC14-00787 publicada 3SRO 346 de 2 de octubre del 2014
CONSIDERAR:
El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuar la retencin sin importar el monto(por permanente entindase dos o mas compras en un mismo
mes calendario).
El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin del comprobante de venta.
Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera, silvicultura, caza y pezca siempre que no se modifique su estado natural.
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte pblico de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.
Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido intempestivo, en la parte que no exceda lo determinado por el Cdigo Tributario.
Los pagos con convenio de Dbito o Recaudacin: se registrara el porcentaje de retencin de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.
* Para las transacciones efectuadas en el exterior se deber considerar: si existe convenio de doble tributacin, sin convenio de doble tributacin o a parasos fiscales o regmenes fiscales preferentes, por esta
razn el porcentaje est abierto del 0 al 22% de acuerdo a la naturaleza de la transaccin.
QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RE
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE (C
Intereses y comisiones que causen en operaciones de crdito entre las instituciones del Sistema Financiero
Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga
Aquellos efectuados por concepto de energa elctrica
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible
Pagos en actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades simil
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)
Pagos o crditos en cuenta que se realicen a compaas de arrendamiento mercantil establecidas en el Ecua
Pagos por servicios de medios de comunicacin y de agencias de publicidad

Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual
Pagos o crditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crdito a sus establecimientos afiliados
Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero generados por prstamos, cuent
plazo, certificados de inversin, avales, fianzas y cualquier otro tipo de documentos similares. No procede re
Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas naturales
las instituciones financieras nacionales a naturales y sociedaes excepto a instituciones del sistema financiero
Los intereses que cualquier entidad del sector pblico que acte en calidad de sujeto activo de impuestos, ta
pasivo
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades
Pagos no contemplados con porcentajes especficos de retencin
Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales profesionales nacionales o extranjera
que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estn relacionados con su
Pagos a deportistas, entrenadores, rbitros y miembros de cuerpos tcnicos y artistas nacionales o extranjer
contrario se rige a la tabla de personas naturales) Utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre
Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes e
el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no est relacionado con el ttulo profesi
Honorarios y dems pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el pas po
Cnones, regalas, derechos o cualquier otro pago o crdito en cuenta que se efecte a personas naturales c
la titularidad, uso, goce o explotacin de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad
Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en sus actividades notariales o d
Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el pas por mas de seis meses
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales
Sin convenio de doble tributacin intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos
se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuent
excede el valor se retiene el 24%)
Sin convenio de doble tributacin por otros conceptos

Pagos al exterior no sujetos a retencin
Con convenio de doble tributacin
* Modificaciones vigentes desde el 01/04/2008 segn Resolucin NAC - DGER2008 - 0250 publica
** Modificaciones vigentes desde el 01/05/2008 segn Resolucin NAC - DGER2008 - 0512 public
*** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2009 segn Decreto Presidencial publicado en el R.O
**** Modificaciones vigentes desde el 01/06/2010 segn Resoluclin NAC - DGERCGC10-00147 pu
***** Modificaciones vigentes desde el 01/01/2011 segn Cdigo de la Produccin
****** Vigentes para el perodo fiscal 2012 segn Cdigo de la Produccin
******* Modificaciones vigentes desde el 08/07/2013 segn Resoluclin NAC - DGERCGC13-00313
CONSIDERAR:
El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes
calendario).
El comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin d
Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera,
Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, trasnporte pblico de personas, ni en
Los obtenidos por trabajadores por concepto de bonificacin de desahucio e indemnizacin por despido intem
UISICIN DE SERVICIOS?
Porcentajes
vigentes
1%
1%
1%
1%
1%
1%
(*)(**)
**
**
1%
**
1%
2%
2%
**
**
**
2%
**
2%
**
2%
2%
**
**
10%
****
10%
*******
8%
****
8%
****
8%
8%
8%
8%
8%
entre 5 y 24
*****
entre 5 y 24
*****
24%
*****
entre 5 y 23
entre 5 y 23
23%
entre 5 y 22
******
entre 5 y 22
******
22%
No aplica retencin
******
Porcentaje depender del

convenio
ntindase dos o mas compras en un mismo mes
tural.
butario.
IMPORTANTE:
- A partir del 01-01-2009, se modificaron ciertos CODIGOS de retencin, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retencin aplicados conforme la resolucin: NAC-DGER2007-411 (R.O. 98 del 5-VI-2007), con las modificaciones dadas en las resoluciones NAC-DGER2008-0250 (R.O. 299
del 20-III-2008), NAC-DGER2008-0512 (R.O. 325 del 28-IV-2008) y NAC-DGER2008-0750 (R.O. 369 del 20-VI-2008).
- Si la retencin que usted debe realizar coforme la resolucin 411 no tiene una descripcin y cdigo especifico dentro de esta tabla, podr utilizar los cdigos de retencin 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retencin a aplicar.
- Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolucin NAC-DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19-05-2010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas cdigo 303, para el caso de docencia el cdigo es 304
- Los cdigos 500 registrar el porcentaje en un rango del 0% al 100% esto lo determina cada convenio de doble tributacin y los trminos celebrados en el mismo
- A partir del 8 de julio de 2013, se dispone que el porcentaje de retencin en la fuente para utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre sea del 10% (Honorarios, comisiones y dems pagos realizados a personas naturales-incluidos artistas, deportistas, entrenadores, rbitros y
miembros del cuerpo tcnico- y sociedades, nacionales o extranjeras, residentes o domiciliadas en el Ecuador, respectivamente, por el ejercicio de actividades relacionadas directa o indirectamente con la utilizacin o aprovechamiento de su imagen o renombre), en el Registro Oficial
Suplemento No. 31 de 8 de julio de 2013 se public la Resolucin No. NAC-DGERCGC13-00313.
- NO OLVIDE: Las columnas de Cdigos y Conceptos Anteriores que estn relacionados con los nuevos cdigos, son nicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transaccin para determinar el nuevo concepto o cdigo a utilizar.
- Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Cdigos Declaraciones aos anteriores
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
Cdigo de
retencin Actual
(vigentes para el
perodo 2013)
Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)
Concepto Retencin Actual

(vigentes para el perodo
2012)
Porcentajes de Retencin
Cdigo de retencin Actual

2012)

(vigentes para el
perodo 2012)
Cdigo de
retencin Actual
(aplicados desde
01/01/2011)
(aplicados desde 01/01/2011)
Cdigo de retencin
Actual
(aplicados
desde 01/06/2010)
Cdigo de retencin
Actual
(aplicados desde
01/01/2009)
303
303
Honorarios profesionales y dietas

- Por remuneraciones a
deportistas, entrenadores, cuerpo
tcnico, rbitros y artistas
residentes
10
303
10
303
10
303

Cdigo Anterior
(aplicado hasta
dic/2008)
303
315
10
316
304
304
Servicios predomina el intelecto

- Por pagos
realizados a notarios y
registradores de la propiedad o
mercantiles
- Honorarios y
dems pagos realizados a
personas naturales que presten
servicios de docencia.
304

- Por pagos realizados a notarios
y registradores de la propiedad o
mercantiles
- Honorarios y dems pagos
realizados a personas naturales que
presten servicios de docencia.
- Por
remuneraciones a deportistas,
entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y
artistas residentes
2
307
Servicios predomina la mano de

obra
308
Servicios entre sociedades
309
Servicios publicidad y
comunicacin
310
Transporte privado de pasajeros o

servicio pblico o privado de carga
2
307
2
1
1
308
309
Servicios publicidad y comunicacin
310
Transporte privado de pasajeros o servicio

pblico o privado de carga
312
319
Arrendamiento mercantil
320
Arrendamiento bienes inmuebles
322
Seguros y reaseguros (primas y

cesiones) (10% del valor de las
primas facturadas)
323
Por rendimientos financieros (No

aplica para IFIs)
323A
Por rendimientos financieros:

depsitos Cta Corriente
323B1

depsitos Cta Ahorros Sociedades
323B2

depsitos Cta Ahorros Persona
Natural
1 al 100%
323C
323E

depsitos en cuentas exentas
compra, cancelacin o redencin
de mini bems y bems
depsito a plazo

inversiones (captaciones)
323H

obligaciones
323J
309
comunicacin
308
309
comunicacin
310

310

312
319
320
322

(10% del valor de las primas facturadas)
323
Por rendimientos financieros (No aplica

para IFIs)
307
2
1
1
Transferencia de bienes muebles

de naturaleza corporal
312
319
1
8
320
322

primas facturadas)
323

aplica para IFIs)
8
8
1
1
1
308
304
Remuneracin a otros
trabajadores autnomos
329
Por otros servicios
317
Por comisiones pagadas

a sociedades
318
310
Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o

privado de carga
313
312
306
307
319
319
319
320
320
320
322

primas facturadas)
322
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del

valor de las primas facturadas)
322
323

aplica para IFIs)
323
Por rendimientos financieros (No aplica para IFIs)
323
309
310
311
312
321
bienes inmuebles a
sociedades
Por seguros y reaseguros
(10% del valor de las
primas facturadas)
Por rendimientos
financieros (No aplica
para IFIs)
1
1
1
1
1
1
1
1
1
8
8
1
2
2
2
Por loteras, rifas, apuestas y

similares
15
325
15
325

similares
15
325

similares
15
325
325
327
Por venta de combustibles a

comercializadoras
2/mil
327

comercializadoras
2/mil
327

comercializadoras
2/mil
327

comercializadoras
2/mil
327
327
328

distribuidores
3/mil
328
3/mil
328

distribuidores
3/mil
328

distribuidores
3/mil
328
328
Otras compras de bienes y

servicios no sujetas a retencin
332
No aplica retencin
332

No aplica retencin
332

No aplica retencin
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a

retencin
308
No aplica retencin
Otras compras de bienes y servicios no

sujetas a retencin
332
332
333
Convenio de Dbito o Recaudacin
1 al 100%
333
333
333
333
334
Por compras con tarjeta de crdito
No aplica retencin
336
Reembolso de Gasto - Compra

Intermediario
1 al 100%
337
Reembolso de Gasto - Compra de

quien asume el gasto
1 al 100%
334
No aplica retencin
334
No aplica retencin
334
332
No aplica retencin
333
334
334
340
326
331
335
306
307
comunicacin
Transporte privado de
pasajeros o servicio
pblico o privado de
carga
Por compras locales de
materia prima
bienes no producidos por
sociedad y
Porlasuministros
Pormateriales
repuestos y
herramientas
Por lubricantes
Por activos fijos
Por arrendamiento
mercantil local
Por arrendamiento de
bienes inmuebles de
propiedad de personas
naturales
Por arrendamiento
de
325
340
Por remuneraciones a
deportistas,
entrenadores, cuerpo
tcnico, rbitros y
artistas residentes

315
309
dietas a personas
naturales
323G
323K

obra
307
303
1 al 100%

operaciones de reporto - repos

bonos convertible en acciones
bonos de organismos y gobiernos
extranjeros
Por rendimientos financieros: entre
IFI's
304
Porcentajes de
Retencin
1 al 100%
323F
323I

obra
308
8
1

- Por
pagos realizados a notarios y
mercantiles
- Honorarios y dems
pagos realizados a personas
naturales que presten servicios de
docencia.
Por remuneraciones a deportistas,
entrenadores, cuerpo tcnico,
rbitros y artistas residentes
2
307
Transferencia de bienes muebles de

naturaleza corporal
323D
304

312

- Por pagos
mercantiles
- Honorarios y
- Por
Concepto Retencin
Anterior
(aplicado
hasta dic/2008)
Honorarios, comisiones y
dietas a personas
naturales
deportistas,
tcnico, rbitros y
artistas residentes
Por pagos realizados a
notarios y registradores
de la propiedad o
mercantiles
Honorarios,
comisiones y
340
340
340
1
309
Por loteras, rifas,

apuestas y similares
Por venta de
combustibles a
comercializadoras
Por venta de
combustibles a
distribuidores
Por compras
locales de
materia prima no sujeta
a retencin
Otras compras
de bienes
y servicios no sujetas a
retencin
Convenio de Dbito o
Recaudacin
Por compras con tarjeta
de crdito
Por intereses y
comisiones en
operaciones de crdito
entre las Inst. del
sistema
financiero
Poractividades
energa
y luz
Por
de
construccin de obra
material inmueble,
urbanizacin, lotizacin o
Por
compras locales
de
actividades
similares
materia prima
la sociedad
Por suministros y
materiales
15
2/mil
3/mil
No aplica retencin
No aplica retencin
No aplica retencin
1
1
1
1
1
1
310
Por repuestos y
herramientas
311
Por lubricantes
340
340
340
340
312
340
341
304
314
324
341
341
341
341
2
329
331
341
342
303
315
342
342
342
342
8
314
342
343
305
330
343
Otras retenciones aplicables el

25%
25
343
25
343

25%
25
343
25
344
Aplicables a otros porcentajes
1 al 100%
344
Abierto hasta 100
344
Abierto hasta 100
344
Abierto hasta 10
345
Dividendos personas naturales

residentes
1 al 100%
346
401
Con convenio
de doble
tributacin
Sin convenio
de doble
tributacin
intereses
y costos financieros por financiamiento de
proveedores
externos
(si el valor
se
Sin convenio
de doble
tributacin
intereses
encuentra
de la
tasa activa
de crditosdentro
externos
registrados
enmaxima
el BCE
BCE se retiene
el 24%)
(sireferencial
el valor sedel
encuentra
dentro de
la tasa
Porcentaje depender del convenio
401
401
24
403
Sin convenio de doble tributacin

intereses y costos financieros por
financiamiento de proveedores
externos (si el valor se encuentra
dentro de la tasa activa maxima
referencial del BCE se retiene el
25%)
25
403
24
405

intereses de crditos externos
registrados en el BCE (si el valor se
encuentra dentro de la tasa activa
maxima referencial del BCE se
retiene el 25%)
25
423
425
Dividendos sociedades en parasos

fiscales
1 al 100%
347
Dividendos anticipados
22
348
Compra local de banano a

productor
349
Impuesto a la actividad bananera

productor-exportador
403
405
Por activos fijos
Otras retenciones
aplicables el 1%
Remuneracin a otros
Por regalas, derechos de
autor, marcas, patentes y
Por
pagos -oSociedades
crditos en
similares
cuenta realizados por
empresas emisoras de
tarjetas de crdito
Por otros servicios
Por agua y
telecomunicaciones
Otras retenciones
aplicables el 2%
dietas
a personas a
Por
remuneraciones
naturales
deportistas,
Por tcnico,
regalas,rbitros
derechos
y de
autor,
marcas,
patentes y
artistas
residentes
similares - Personas
Naturales
Otras
retenciones
aplicables el 8%
Honorarios a extranjeros
por servicios ocasionales
Por pagos de dividendos
Arrendamiento
mercantil
anticipados
internacional por pago de
intereses
(cuando
supera
Arrendamiento
mercantil
la
tasa autorizada
porno
el
internacional
cuando
se ejerceBCE)
la opcin de
2
2
2
2
2
2
8
8
8
8
25
25
25
25
compra (sobre la
depreciacin acumulada)
24
24
activa maxima referencial del BCE se

retiene el 24%)
500
1 al 100%
501
1 al 100%
502
1 al 100%
503
Pago al exterior - Navegacin Martima y/o

area
1 al 100%
504
Pago al exterior - Dividendos
1 al 100%
505
Pago al exterior - Intereses
1 al 100%
506
Pago al exterior - Intereses por

Finaciamiento de proveedores externos
1 al 100%
421
Sin convenio de doble tributacin por otros

conceptos
24
427
No aplica retencin
401
Con convenio de doble

tributacin

convenio
Sin convenio de doble tributacin intereses y costos

financieros por financiamiento de proveedores externos
(si el valor se encuentra dentro de la tasa activa
maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede
el valor se retiene el 25%)
403
Sin convenio de doble

tributacin intereses y
costos financieros por
financiamiento de
proveedores externos (en
la cuanta que excede a
la tasa mxima)
entre 5 y 25
405
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos

externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra
dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se
retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)
405

tributacin intereses de
crditos externos
registrados en el BCE (en
la tasa mxima)
entre 5 y 25
421
403

financiamiento de
la tasa mxima)
25
401
507
Pago al exterior - Intereses de crditos

externos
1 al 100%
403

24%)
508
Pago al exterior - Crditos de IFI's

organismos y gobierno a gobierno
1 al 100%
405

retiene el 24%)
509
Pago al exterior - Cnones o regalas
1 al 100%
510
Pago al exterior - Ganancias de capital
1 al 100%
405

crditos externos
la tasa mxima)
25
511
Pago al exterior - Servicios profesionales

independientes
1 al 100%
407

crditos externos no
registrados en el BCE
25
512
Pago al exterior - Servicios profesionales

dependientes
1 al 100%
409
513
Pago al exterior - Artistas y deportistas
1 al 100%
411
514
Pago al exterior - Participacin de

consejeros
1 al 100%
421
515
Pago al exterior - Entretenimiento Pblico
1 al 100%

por otros conceptos
24
421

por otros conceptos

tributacin comisiones
por exportaciones
pagadas para la
promocin del turismo
receptivo
25
25
413

tributacin el 4% de las
primas de cesin o
reaseguros contratados
con empresas que no
tengan establecimiento o
representacin
permanente en el
Ecuador
25
415

tributacin el 10% de los
pagos efectuados por las
agencias internacionales
de prensa registradas en
la secretara de
comunicacin del estado
25
25
421

por otros conceptos
24
421

por otros conceptos
25
516
Pago al exterior - Pensiones
1 al 100%
417

tributacin el 10% del
valor de los contratos de
fletamento de naves
para empresas de
transporte areo o
martimo internacional
25
517
Pago al exterior - Reembolso de Gastos
1 al 100%
419

pagos efectuados por
productoras y
distribuidoras de cintas
cinematogrficas y de
televisin por sin
concepto de
arrendamiento de cintas
y videocintas
25
518
Pago al exterior - Funciones Pblicas
1 al 100%
421
519
Pago al exterior - Estudiantes
1 al 100%
343
520
Pago al exterior - Por otros conceptos
1 al 100%
427
Pagos al exterior no sujetos a

retencin
No aplica retencin
427

retencin
No aplica retencin
427
427

tributacin por otros
conceptos
Otras retenciones
aplicables el 25%
Pagos al exterior no
sujetos a retencin
25
25
No aplica retencin
IMPORTANTE:
- A partir del 01-01-2009, se modificaron ciertos CODIGOS de retencin, sin embargo se mantienen los porcentajes de Retencin aplicados conforme la resolucin: NAC-DGER2007-411 (R.O. 98 del 5-VI-2007), con las modificaciones dadas en las resoluciones NAC-DGER2008-0250 (R.O. 299
del 20-III-2008), NAC-DGER2008-0512 (R.O. 325 del 28-IV-2008) y NAC-DGER2008-0750 (R.O. 369 del 20-VI-2008).
- Si la retencin que usted debe realizar coforme la resolucin 411 no tiene una descripcin y cdigo especifico dentro de esta tabla, podr utilizar los cdigos de retencin 340, 341, 342 o 343, dependiendo del porcentaje de retencin a aplicar.
- Contiene las modificaciones vigente al 01/06/2010 conforme a la resolucin NAC-DGERCGC10-00147 publicada en el R.O. 196 del 19-05-2010. Se modifica el porcentaje solo para Honorarios profesionales y dietas cdigo 303, para el caso de docencia el cdigo es 304
- NO OLVIDE: Las columnas de Cdigos y Conceptos Anteriores que estn relacionados con los nuevos cdigos, son nicamente una REFERENCIA. Recuerde que debe verificar siempre con su contabilidad y con el tipo de transaccin para determinar el nuevo concepto o cdigo a utilizar.
- Para declaraciones de retenciones de periodos anteriores al 2009, verificar la tabla de Cdigos Declaraciones aos anteriores
PORCENTAJES DE RETENCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
Cdigo de
retencin Actual
(vigentes para el
perodo 2012)

2012)
Cdigo de
retencin Actual
Codificacin de los Conceptos de Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)

(aplicados desde
01/01/2011)
303
Cdigo de retencin
Actual
(aplicados
desde 01/06/2010)
Cdigo de retencin
Actual
(aplicados desde
01/01/2009)
303
303
10
10
303

Cdigo Anterior
(aplicado hasta
dic/2008)
303
315
10
316
304
304
307

- Por pagos
mercantiles
- Honorarios y
- Por

obra
308
309
comunicacin
310

304
307

obra
308
309
comunicacin
310


312
319
320
312

- Por pagos
mercantiles
- Honorarios y
- Por
304
307

obra
303
315
307
304
329
308
309
comunicacin
309
318
310

310
Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o

privado de carga
313
312
Transferencia de bienes muebles de naturaleza

corporal
306

312
319
1
8
320

- Por
pagos realizados a notarios y
mercantiles
- Honorarios y dems
pagos realizados a personas
naturales que presten servicios de
docencia.
Por remuneraciones a deportistas,
308
317
307

319
319
319
320
320
320
309
310
311
312
321
322

primas facturadas)
322

primas facturadas)
322

primas facturadas)
322
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del

valor de las primas facturadas)
322
323

aplica para IFIs)
323

aplica para IFIs)
323

aplica para IFIs)
323
323
325

similares
15
325

similares
15
325

similares
15
325
325
327

comercializadoras
2/mil
327

comercializadoras
2/mil
327

comercializadoras
2/mil
327
327
328

distribuidores
3/mil
328

distribuidores
3/mil
328

distribuidores
3/mil
328
328
332

No aplica retencin
332

No aplica retencin
332

No aplica retencin
333
333
333
334
No aplica retencin
334
No aplica retencin
334
332
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a

retencin
333
333
No aplica retencin
334
334
340
326
308
332
331
335
340
340
340
306
307
309
310
311
312
340
341
304
314
341
341
341
324
329
331
Concepto Retencin
Anterior
(aplicado
hasta dic/2008)
dietas a personas
naturales
deportistas,
tcnico, rbitros y
artistas residentes
Por pagos realizados a
notarios y registradores
de la propiedad o
mercantiles
Honorarios,
comisiones y
dietas a personas
naturales
deportistas,
tcnico, rbitros y
artistas residentes
Remuneracin a otros
Por otros servicios
Por comisiones pagadas
a sociedades
comunicacin
Transporte privado de
pasajeros o servicio
pblico o privado de
carga
materia prima
sociedad y
Porlasuministros
Pormateriales
repuestos y
herramientas
Por lubricantes
Por activos fijos
Por arrendamiento
mercantil local
Por arrendamiento de
bienes inmuebles de
propiedad de personas
naturales
Por arrendamiento
de
bienes inmuebles a
sociedades
Por seguros y reaseguros
(10% del valor de las
primas facturadas)
Por rendimientos
financieros (No aplica
para IFIs)
Por loteras, rifas,
apuestas y similares
Por venta de
combustibles a
comercializadoras
Por venta de
combustibles a
Porcentajes de
Retencin
8
8
8
2
2
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
8
8
1
2
15
2/mil
3/mil
distribuidores
Por compras
locales de
materia prima no sujeta
a retencin
Otras compras
de bienes
No aplica retencin
Por compras con tarjeta

crdito y
Porde
intereses
No aplica retencin
y servicios no sujetas a
retencin
Convenio de Dbito o
Recaudacin
comisiones en
operaciones de crdito
entre las Inst. del
sistema
financiero
Por energa
y luz
Por actividades de
construccin de obra
material inmueble,
urbanizacin, lotizacin o
actividades similares
materia prima
sociedad y
Porlasuministros
Pormateriales
repuestos y
herramientas
Por lubricantes
Por activos fijos
Otras retenciones
aplicables el 1%
Remuneracin a otros
similares - Sociedades
Por pagos o crditos en
cuenta realizados por
empresas emisoras de
tarjetas de crdito
Por otros servicios
Por agua y
telecomunicaciones
No aplica retencin
-
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
341
341
341
342
341
Otras retenciones
aplicables el 2%
303
dietas a personas
naturales
315
342
342
342
314
342
343
343

25%
344
403

23%)
405

retiene el 23%)
25
Abierto hasta 100
343

25%
344
23
403

24%)
23
405

retiene el 24%)
25
Abierto hasta 100
343

25%
23
421

por otros conceptos
8
8
25
330
Por pagos de dividendos

anticipados
25
423
internacional por pago de
intereses (cuando supera
la tasa autorizada por el
BCE)
25
425
internacional cuando no
se ejerce la opcin de
compra (sobre la
depreciacin acumulada)
25
25
344
Abierto hasta 10
24
403

25%)
25
403
Sin convenio de doble tributacin intereses y costos

financieros por financiamiento de proveedores externos
(si el valor se encuentra dentro de la tasa activa
maxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede
el valor se retiene el 25%)
403

financiamiento de
la tasa mxima)
entre 5 y 25
24
405

retiene el 25%)
25
405
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos

externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra
dentro de la tasa activa maxima referencial del BCE se
retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)
405

crditos externos
la tasa mxima)
entre 5 y 25
421
403

financiamiento de
la tasa mxima)
25
405

crditos externos
la tasa mxima)
25
407

crditos externos no
registrados en el BCE
25
411

por otros conceptos
Honorarios a extranjeros
por servicios ocasionales
305
409
421
deportistas,
tcnico, rbitros y
artistas residentes
similares - Personas
Naturales
Otras retenciones
aplicables el 8%
24
421

por otros conceptos

por exportaciones
pagadas para la
promocin del turismo
receptivo
25
25
413

tributacin el 4% de las
primas de cesin o
reaseguros contratados
con empresas que no
tengan establecimiento o
representacin
permanente en el
Ecuador
25
415

pagos efectuados por las
agencias internacionales
de prensa registradas en
la secretara de
comunicacin del estado
25
417

tributacin el 10% del
valor de los contratos de
fletamento de naves
para empresas de
transporte areo o
martimo internacional
25
419

pagos efectuados por
productoras y
distribuidoras de cintas
cinematogrficas y de
televisin por sin
concepto de
arrendamiento de cintas
y videocintas
25
25
421
343

tributacin por otros
conceptos
Otras retenciones
aplicables el 25%
25
25
427

retencin
No aplica retencin
427

retencin
No aplica retencin
427

retencin
No aplica retencin
427
427
Pagos al exterior no
sujetos a retencin
No aplica retencin
401
401
401
401
401
Con convenio de doble

tributacin

convenio
PORCENTAJES DE R
CODIFICACION QUE AP
Codificacin de los Conceptos de
Cdigo
303
304
305
306
307
308
309
310
311
312
313
314
314
315
316
317
318
319
320
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
331
332
333
334
335
340
341
342
343
403
405
407
409
411
413
415
417
419
421
423
425
427
401
PORCENTAJES DE RETENCION DEL

CODIFICACION QUE APLICA PARA EL 2
Codificacin de los Conceptos de Retencin en la
Concepto Retencin en la Fuente de Impuesto a la Renta
Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales

Remuneracin a otros trabajadores autnomos
Honorarios a extranjeros por servicios ocasionales
Por compras locales de materia prima
Por compras locales de bienes no producidos por la sociedad
Por compras locales de materia prima no sujeta a retencin
Por suministros y materiales
Por repuestos y herramientas
Por lubricantes
Por activos fijos
Por concepto de servicio de transporte privado de pasajeros o servicio publico o privado de carga
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Personas Naturales
Por regalas, derechos de autor, marcas, patentes y similares - Sociedades
Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo tcnico, rbitros y artistas residentes
Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles
Por comisiones pagadas a sociedades
Por promocin y publicidad
Por arrendamiento mercantil local
Por arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad de personas naturales
Por arrendamiento de bienes inmuebles a sociedades
Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas)
Por pagos o crditos en cuenta realizados por empresas emisoras de tarjetas de crdito
Por intereses y comisiones en operaciones de crdito entre las Inst. del sistema financiero
Por otros servicios
Por pagos de dividendos anticipados
Por energa y luz
Por agua y telecomunicaciones
Por actividades de construccin de obra material inmueble, urbanizacin, lotizacin o actividades similares

(en la cuanta que excede a la tasa mxima)
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos registrados en el BCE (en la cuanta que
excede a la tasa mxima)
Sin convenio de doble tributacin intereses de crditos externos no registrados en el BCE
Sin convenio de doble tributacin comisiones por exportaciones
Sin convenio de doble tributacin comisiones pagadas para la promocin del turismo receptivo
Sin convenio de doble tributacin el 4% de las primas de cesin o reaseguros contratados con empresas que
no tengan establecimiento o representacin permanente en el Ecuador
Sin convenio de doble tributacin el 10% de los pagos efectuados por las agencias internacionales de prensa
registradas en la secretara de comunicacin del estado
Sin convenio de doble tributacin el 10% del valor de los contratos de fletamento de naves para empresas d
transporte areo o martimo internacional
Sin convenio de doble tributacin el 15% de los pagos efectuados por productoras y distribuidoras de cintas
cinematogrficas y de televisin por sin concepto de arrendamiento de cintas y videocintas
Arrendamiento mercantil internacional por pago de intereses (cuando supera la tasa autorizada por el BCE)
Arrendamiento mercantil internacional cuando no se ejerce la opcin de compra (sobre la depreciacin
acumulada)
N DEL IMPUESTO A LA RENTA

RA EL 2008 Y AOS ANTERIORES
n en la Fuente de Impuesto a la Renta (AIR)

Vigencia de los Porcentajes de Retencin
Desde 01/07/2007
Desde 01/01/2007
8
2
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1
1
0
1
1
1
1
1
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1
1
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1
2
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1
2/mil
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2
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1
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8
2
25
2
2
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2
2
2
2
1
8
2
8
8
2
2
2
8
8
2
2
2
15
1
2/mil
3/mil
2
25
1
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0
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5
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1
1
0
1
1
1
1
1
8
1
5
8
1
1
1
5
5
1
5
1
15
1
2/mil
3/mil
1
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1
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1
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1
2
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1
2
8
25
25
25
25
Desde 01/04/2008 (para el Hasta

ao 2009-2010
cambia la
codificacin, ver cdigos para decla 2009-201
31/03/2008
Hasta 30/06/2007
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
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25
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25
25
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25
25
25
25
25
25
25
25
25
tencin
Desde 01/03/2006
Hasta 31/12/2006
8
1
25
1
1
0
1
1
1
1
1
8
1
5
8
1
1
1
8
5
1
5
1
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1
2/mil
3/mil
1
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1
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0
1
2
8
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25
25
25
25
25
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25
25
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25
25
25
-

Porcentajes retención renta compras servicios

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QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIN DE SERVICIOS?

Cuotas de arrendamiento mercantil, inclusive la de opcin de compra

Cdigo del Anexo

Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes a residentes o establecidos en el Ecuador

Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias

Pago al exterior - Beneficios Empresariales

Pago al exterior - Servicios Empresariales

Pago al exterior - Navegacin Martima y/o area

Periodo Agosto 2015 en

Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales

Pago al exterior - Dividendos a sociedades

Periodo Agosto 2015 en

Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos (parasos fiscales)

Pago al exterior - Rendimientos financieros

Pago al exterior Intereses de crditos de Instituciones Financieras del exterior

Pago al exterior Intereses de crditos de gobierno a gobierno

Pago al exterior Intereses de crditos de organismos multilaterales

Pago al exterior - Intereses por financiamiento de proveedores externos

Pago al exterior - Intereses de otros crditos externos

Pago al exterior - Otros Intereses y Rendimientos Financieros

Pago al exterior - Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares

Pago al exterior - Regalas por concepto de franquicias

Pago al exterior - Arrendamientos mercantil internacional

Pago al exterior - Comisiones por exportaciones y por promocin de turismo receptivo

Pago al exterior - Por las agencias internacionales de prensa

Pago al exterior - Enajenacin de derechos representativos de capital y otros derechos

hasta 100% (Vigente a

Pago al exterior - Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones

324 , incluso cuando el BCE acte como intermediario.

QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA REN

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA REN

Modificaciones vigentes desde el 01/10/2014 segn Resolucin NAC-DGERCGC14-00787 publicada 3

Instituciones de educacin superior (legalmente reconocidas por el CONESUP).

COMPRA DE BIENES O ADQUISICIN DE SERVICIOS?

Cdigo del Anexo

de octubre del 2014 , Resolucin NAC-DGERCGC15-00000120 publicada S.R.O. 444 de

pezca siempre que no se modifique su estado natural.

QU PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O

Campo Formulario 103

Utilizacin o aprovechamiento de la imagen o renombre

Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad

Por energa elctrica

Dividendos personas naturales residentes en el Ecuador

Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversin de utilidades sin derecho a reduccin

Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversin de utilidades con derecho a reduccin

Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad

Cdigo del Anexo

Pago al exterior - Rentas Inmobiliarias

Pago al exterior - Beneficios Empresariales

Pago al exterior - Servicios Empresariales

Pago al exterior - Navegacin Martima y/o area

Pago al exterior- Dividendos

Pago al exterior - Dividendos anticipados

Pago al exterior - Dividendos anticipados prstamos accionistas, beneficiarios o partcipes

Pago al exterior - Rendimientos financieros

Pago al exterior Intereses de crditos de Instituciones Financieras del exterior

Pago al exterior Intereses de crditos de gobierno a gobierno

Pago al exterior Intereses de crditos de organismos multilaterales

Pago al exterior - Intereses por financiamiento de proveedores externos

Pago al exterior - Intereses de otros crditos externos

Pago al exterior - Otros Intereses y Rendimientos Financieros

Pago al exterior - Cnones, derechos de autor, marcas, patentes y similares

Pago al exterior - Regalas por concepto de franquicias