Autoevaluacin M-3

1. Contra la sentencia desfavorable dictada por una Cmara Contenciosa nacional y/o
una Cmara Federal de Apelaciones, el sujeto pasivo: Puede interponer un recurso
ordinario y/o extraordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la nacin.
2. La interposicin del recurso de revisin y apelacin limitada, una vez resuelto
desfavorablemente el recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin:
Tiene efecto no suspensivo respecto del capital y suspensivo respecto de las multas.
3. En el mbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecucin fiscal: Es
inapelable.
4. Si el Tribunal Fiscal de la nacin resuelve desfavorablemente un recurso de apelacin
interpuesto, el sujeto pasivo puede: Interponer un recurso de revisin y apelacin
limitada ante la cmara federal que corresponda.
5. El hecho punible del delito de evasin simple consiste en: Evadir
fraudulentamente, por accin u omisin, el pago de tributos al fisco nacional, al
fisco provincial o a la Ciudad Autnoma de Buenos Aires, siempre que el monto
evadido excediere la suma de cuatrocientos mil pesos por cada tributo y por cada
ejercicio anual, aun cuando se tratare de un tributo instantneo o de perodo fiscal
inferior a un ao.
6. El sujeto obligado quedar exento de responsabilidad penal: Si el sujeto obligado
regulariza espontneamente su situacin, dando cumplimiento a las obligaciones
evadidas, siempre que su presentacin no se produzca a raz de una inspeccin
iniciada, observacin de parte de la reparticin fiscalizadora o denuncia
presentada, que se vincule directa o indirectamente con l.
7. La resolucin del recurso de apelacin judicial dictada en los casos de multa y
clausura en los Juzgados en lo Penal Econmico de la Capital Federal y los Juzgados
Federales en el resto del territorio de la Repblica Argentina: Es apelable por va de
recurso de apelacin, con efecto devolutivo, ante la Cmara Federal de
Apelaciones.
8. Del recurso de apelacin interpuesto ante el Tribunal Fiscal de la nacin: Se dar
traslado por treinta das a la apelada (AFIP o Administracin Nacional de
Aduanas) para que conteste el recurso, oponga excepciones, acompae el
expediente administrativo y ofrezca su prueba.
9. En el mbito nacional, en el proceso de ejecucin fiscal, el plazo que tiene el
ejecutado para comparecer a estar a derecho y oponer excepciones es de: 5 das de
notificada la citacin de comparendo y remate.
10. La promocin de la demanda judicial, una vez resuelto desfavorablemente el recurso
de reconsideracin: Tiene efecto no suspensivo.
11. La omisin fiscal es: El no pago de impuestos mediante la falta de presentacin
de declaraciones juradas o la presentacin de declaraciones inexactas.

12. En el mbito nacional, una vez interpuesta la demanda de ejecucin fiscal: El

agente fiscal puede, bajo su firma, librar mandamiento de intimacin de pago y
eventual embargo por la suma reclamada, con ms el porcentaje en que el fisco
estima los intereses y costas, y citar al ejecutado para que en cinco das comparezca
y oponga excepciones al progreso de la accin.
13. En el mbito nacional, en el proceso de ejecucin fiscal, citado de comparendo y
remate, el ejecutado: Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al
progreso de la ejecucin fiscal.
14. Las infracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas en: La Ley 11.683.
15. En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un tributo de manera
excesiva o indebida en cumplimiento de una determinacin de oficio, cierta o
presuntiva, podr: En el plazo de prescripcin de las obligaciones tributarias (cinco
aos), interponer una demanda de repeticin de tributos y accesorios ante el
Tribunal Fiscal de la nacin o promover una demanda de repeticin contencioso
judicial ante la Justicia Federal.
16. En el mbito nacional, por va de ejecucin fiscal se persigue el cobro de: Tributos,
pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actualizaciones, multas ejecutoriadas,
intereses u otras cargas cuya percepcin est a cargo de la AFIP.
17. La ejecucin fiscal es: Un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de
legitimidad de los actos administrativos.
18. La defraudacin fiscal genrica es: La falta de pago de impuestos mediante la
declaracin engaosa o una ocultacin maliciosa.
1. El hecho punible del delito de evasin fiscal agravada consiste en: Evadir
fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a un
milln de pesos por cada ejercicio o intervenir para ocultar la identidad del
verdadero sujeto obligado y que el monto evadido supere la suma de doscientos mil
pesos o utilizar fraudulentamente exenciones, desgravaciones, diferimientos,
liberaciones, reducciones o cualquier otro tipo de beneficios fiscales y el monto
evadido supere la suma de pesos doscientos mil; todo en concepto de capital.
2. La accin penal se extingue en los casos de los Arts. 1 y 7 de la Ley 24.769: Si el
obligado acepta la liquidacin o en su caso la determinacin realizada por el
organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la misma en forma
incondicional y total, antes de formularse el requerimiento fiscal de elevacin a
juicio.
3. La pena correspondiente al delito de evasin simple es de: 2 a 6 aos de prisin.
4. Las infracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas en: La Ley 11.683.
5. La infraccin tributaria es: La violacin de las normas jurdicas que crean las
obligaciones tributarias sustanciales y formales.

6. Evasin fiscal es: Toda eliminacin o disminucin de un importe tributario

efectuada por parte de quienes estn jurdicamente obligados a abonarlo, mediante
conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de disposiciones legales.
7. La defraudacin fiscal genrica es: La falta de pago de impuestos mediante la
declaracin engaosa o una ocultacin maliciosa.
8. El hecho punible del delito de evasin fiscal simple consiste en: Evadir
fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a cien mil
pesos e inferior a un milln de pesos por cada ejercicio, en concepto de capital.
9. La pena correspondiente al delito de evasin agravada es de: 3 aos y 6 meses a 9
aos de prisin.
10. La accin penal promovida con motivo de la comisin de un delito penal tributario:
Puede extinguirse en una sola oportunidad, en tanto y en cuanto se den los
requisitos previstos en el Art. 16 de la Ley 24.769.

Autoevaluacin M-4
1. Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las
transacciones financieras son: Realizar operaciones de crdito y de dbito en
cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las entidades regidas por la ley
de entidades financieras.
2. Son ganancias de la primera categora: Las rentas reales o presuntas derivadas de
los inmuebles ubicados en el pas y en el exterior, en tanto y en cuanto no estn
incluidas en la tercera categora.
3. La actividad gravada por la contribucin municipal que incide sobre la actividad
comercial, industrial y de servicios de la ciudad de Crdoba: Es el ejercicio de
cualquier actividad comercial, industrial, de servicios, u otra a ttulo oneroso, y
todo hecho o accin destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de
algn modo, en virtud de los servicios municipales de contralor, salubridad,
higiene, asistencia social, desarrollo de la economa y cualquier otro no retribuido
por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la poblacin.
4. En el impuesto sobre los bienes personales: Desde trescientos cinco mil pesos de
patrimonio y hasta setecientos cincuenta mil pesos, debe aplicarse una alcuota del
0,50%; Ms de setecientos cincuenta mil pesos y hasta dos millones, debe aplicarse
una alcuota del 0,75%. Desde dos millones y hasta cinco millones, debe aplicarse
una alcuota del 1%. Desde cinco millones en adelante, debe aplicarse una alcuota
de 1,25%.
5. En el impuesto a las ganancias, la alcuota del 35% es aplicable: Entre otros, las
sociedades, las asociaciones civiles y las fundaciones, los fideicomisos, los fondos
comunes de inversin, los establecimientos comerciales, industriales,
agropecuarios, mineros.
6. Se consideran destinatarios legales del impuesto a las ganancias: Las personas de
existencia visible y las personas de existencia ideal; los establecimientos

comerciales, industriales, agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo,

organizados en forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o empresas
constituidas en el extranjero o a personas fsicas residentes en el exterior; las
empresas unipersonales y los sujetos residentes en el exterior, beneficiarios de
rentas ajenas a las resultantes de la existencia de un establecimiento estable en el
pas; y los fideicomisos.
7. Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a
las ganancias son: Los rendimientos, rentas, beneficios o enriquecimientos
obtenidos, entre otros, por sociedades, empresas, explotaciones unipersonales y
fideicomisos.
8. El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los ingresos brutos de la
provincia de Crdoba: Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria,
oficio, profesin, locacin de bienes, obras o servicios, y toda otra actividad a ttulo
oneroso realizada en forma habitual en el territorio de la provincia de Crdoba,
cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la lleve a cabo.
9. El impuesto a las ganancias: Es de verificacin peridica y su hecho imponible se
tiene por acaecido el 31 de diciembre de cada ao.
10. El monotributo: Es un rgimen simplificado para pequeos contribuyentes que
incluye el impuesto a las ganancias, el impuesto al valor agregado y el sistema
previsional.
11. Las personas residentes en el pas: Tributan sobre la totalidad de las ganancias
obtenidas en l y en el extranjero.
12. El aspecto material del impuesto al valor agregado es: La venta de cosas muebles;
la obra, locacin y prestacin de servicios, la importacin definitiva de cosas
muebles y la importacin de servicios.
13. El aspecto material del hecho imponible de los impuestos internos es: El expendio
de artculos nacionales o importados definidos en el Art. 2 de la Ley 24.674 (Entre
otros: tabacos, bebidas alcohlicas, cervezas, jarabes, extractos y concentrados,
automotores y motores gasoleros, servicios de telefona celular y satelital,
champaas, etc.).
14. El aspecto material del hecho imponible del impuesto a la ganancia mnima
presunta: Es la posesin de un activo existente al da de cierre de un ejercicio por
parte de sociedades, asociaciones, fundaciones, empresas o explotaciones
unipersonales, personas fsicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles
rurales, fideicomisos, fondos comunes de inversin y los establecimientos estables
domiciliados o ubicados en el pas que pertenezcan a personas de existencia visible
o ideal ubicadas en el exterior, o a explotaciones o empresas unipersonales
ubicadas en el exterior.
15. La ganancia neta sujeta a impuesto es: La resultante de restar de la ganancia
bruta, los gastos para obtenerla o mantener y conservar la fuente, las deducciones
especiales y las deducciones personales.

16. El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es: La posesin por
personas fsicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el pas o en el
extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y
muebles.
17. Son destinatarios legales del impuesto sobre los bienes personales: Las personas
fsicas domiciliadas en el pas y las sucesiones indivisas radicadas en l por los
bienes situados en el pas y en el exterior, y las personas fsicas domiciliadas en el
exterior y las sucesiones indivisas radicadas en l por los bienes situados en el pas.
1. Las personas no residentes en el pas: Tributan exclusivamente sobre las ganancias
de fuente argentina.
2. Se consideran destinatarios legales del impuesto a las ganancias: Las personas de
existencia visible y las personas de existencia ideal; los establecimientos
comerciales, industriales, agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo,
organizados en forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o empresas
constituidas en el extranjero o a personas fsicas residentes en el exterior; las
empresas unipersonales y los sujetos residentes en el exterior, beneficiarios de
rentas ajenas a las resultantes de la existencia de un establecimiento estable en el
pas; y los fideicomisos.
3. Son destinatarios legales del impuesto sobre los bienes personales: Las personas
fsicas domiciliadas en el pas y las sucesiones indivisas radicadas en l por los
bienes situados en el pas y en el exterior, y las personas fsicas domiciliadas en el
exterior y las sucesiones indivisas radicadas en l por los bienes situados en el pas.
4. Constituyen ganancias de la primera categora las rentas reales o presuntas derivadas
de los inmuebles ubicados en el pas y en el exterior, en tanto y en cuanto no estn:
Incluidas en la tercera categora.
5. Los sujetos residentes en el pas: Tributan sobre la totalidad de las ganancias
obtenidas en l y en el extranjero.
6. El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es: La posesin por
personas fsicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el pas o en el
extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y
muebles.
7. Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a
las ganancias son: Los rendimientos, rentas o enriquecimientos susceptibles de una
periodicidad que implique la permanencia de la fuente que los produce y su
habilitacin.
8. El impuesto a las ganancias: Es de verificacin peridica y su hecho imponible se
tiene por acaecido el 31 de diciembre de cada ao.
9. En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la alcuota del 35%: Entre otros, las
sociedades, las asociaciones civiles y las fundaciones, los fideicomisos, los fondos

comunes de inversin, los establecimientos comerciales, industriales,

agropecuarios, mineros.
10. El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es: La posesin por
personas fsicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el pas o en el
extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y
muebles.