AGRADECIMIENTO

Mi agradecimiento ms profundo es para Dios, que ha sido una fuerza grande en

mi vida.
Agradezco tambin al Lic. Miguel Enrique Garca, asesor del presente proyecto de
investigacin, por impartir sus conocimientos y darme el apoyo para culminar este
trabajo.
De igual manera se agradece al dueo de la Ferretera JAIMITO, por las
facilidades y apoyo tras permitirnos utilizar su empresa para dicha investigacin; y
al Ingeniero de Sistemas Alex Lengua, por proporcionarnos el sistema y a la vez
asesorarnos con el mismo.
Y agradecemos a todas aquellas personas que de alguna forma supieron
apoyarnos.

DEDICATORIA

Este proyecto est dedicado con el amor y el afecto ms profundo, a nuestros

familiares y a todos nuestros amigos incondicionales, ya que supieron apoyarnos y
darnos las fuerzas necesarias para seguir una de las metas ms profundas de
nuestras vidas, quienes a su vez nos vienen demostrando que no hay nada
imposible de lograr.

INDICE GENERAL
I.
TITULO DEL PROYECTO
II.
DATOS ACADMICOS
RESUMEN EJECUTIVO DEL PROYECTO DE
I.III. Ttulo
INVESTIGACION
TECNOLOGICA
II.
Lugar
donde se desarrolla
el proyecto
IV.
IDENTIFICACIN
DEL
PROBLEMA
III.
Descripcin del proyecto
4.1
3.1)Situacin
SituacinActual
Actual
IV.1
Descripcin
del Problema
IV. Planteamiento
de las oportunidades
o problemas
4.1) Problema General
IV.2
Justificacin
del Problema
4.2) Problema
Especfico
IV.3
Problema
General
4.3) Justificacin del Problema
IV.4
Problema Especfico
4.4) Delimitacin
del Problema
V.
OBJETIVOS
4.5) Limitacin del Problema
V.1Objetivo
V. Objetivo
General General
V.2Objetivo
Especfico
VI.
Objetivo Especfico
MARCO
REFERENCIAL
VII.VI. Marco
Referencial
VI.1
Marco
Conceptual
7.1) Marco
Contextual
VI.2
Marco Terico
7.2) Antecedentes
VI.3
Marco
Contextual
7.3) Marco
Terico
VII.
METODOLOGA
Y DESARROLLO DEL
7.4) Marco Conceptual
PROCESOy DE
INVESTIGACIN
VIII.
Metodologa
Desarrollo
del Proceso de Investigacin Tecnolgica
VII.1
Tipo
de
Investigacin
Tecnolgica
8.1) Material de Estudio
VII.2
Diseo y yEsquema
8.2) Poblacin
Muestra de Investigacin
VIII. POBLACIN
Y
MUESTRA
8.3) Tipos de Estudio
IX.
DEFINICIN
OPERATIVA
DE INSTRUMENTOS
8.4) Mtodo
e Investigacin
DE8.5)
RECOLECCIN
DE
DATOS
Fuentes y Tcnicas
IX.1 Primera Encuesta
IX.
Presupuesto
TCNICAS
DE RECOJO,yPROCESAMIENTO
X.X. Referencias
Bibliogrficas
Web grficas
Y PRESENTACIN DE DATOS
9.1 Resultados de la Primera Encuesta
9.2 Encuesta Final
9.3 Resultados de la Encuesta Final
XI.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
REFERENCIAS
BIBLIOGRAFICAS
Y WEBGRFICAS
I. XII. TTULO
DEL PROYECTO
DE INVESTIGACIN

SISTEMA
COMPUTARIZADO DE
CUENTAS POR COBRAR
EN LA

DATOS ACADMICOS

 MODULO: INVESTIGACIN TECNOLGICA

UNIDAD DIDCTICA: INNOVACIN E INVESTIGACIN TECNOLGICA

TURNO: NOCTURNO

DOCENTE: Lic. Miguel Garca

II. RESUMEN EJECUTIVO DEL PROYECTO DE INVESTIGACION TECNOLOGICA

FERRETERA JAIMITO. Es un negocio que distribuye insumos para la

industria de la Construccin y Ferretera. Sus principales clientes son
pequeas distribuidoras, ferreteras y el pblico en general.
Como se sabe ninguna empresa esta ajena a problemas que pueden ser
de diversas ndoles sumados a los cambios que se dan en el entorno e
involucran la adopcin de nuevas tecnologas en los procesos y sistemas
tanto en la organizacin, planificacin y control de las actividades.
El sistema comercial en nuestro pas se rige

por las transacciones

comerciales tanto al contado como al crdito, de all que es de vital

importancia

dar facilidades de pago a los clientes; para la empresa

significa poseer polticas claras que permitan ejercer controles adecuados

sobre las cuentas por cobrar. Trabajar con un sistema de ventas al contado
es lo recomendable pero se puede ampliar la cartera de clientes si se
cuenta con un sistema controlado de crditos a plazos. El xito de aplicar
este sistema radicara en que las obligaciones contradas por el cliente
sean canceladas oportunamente.

Situacin Actual:

A pesar que el negocio no est mal econmicamente el rea de

cobranzas viene presentando algunas deficiencias, normalmente
se utiliza documentos de crditos, facturas, para respaldar las
ventas al crdito, pero el manejo de estos documentos es lento y
costoso

lo que origina retrasos en sus registros y procesos

dificultando el anlisis oportuno de la deuda de los clientes por

consiguiente demoran la contabilidad y retrasan los informes al
propietario.
Frente a este problema se implement un sistema de cobranzas
para hacer lo ms gil posible y cumplir con las expectativas.
Con la instalacin de este sistema computarizado (sistema
integrado virtual) se est logrando agilizar el cobro a los clientes
y eliminar la abundante papelera que la empresa utiliza.

III.

IDENTIFIACIN DEL PROBLEMA

III.1

Descripcin del Problema

El presente trabajo se hace con la finalidad de dar solucin a
un problema

que viene presentando

cuentas por cobrar, lo cual

permitir

la empresa en
realizar

sus

el estudio ,

investigacin y anlisis de las causas que originan el uso de

un sistema lento, costoso e ineficiente(letras de cambio, pagare,

y otros documentos de crdito) para una empresa en proceso de
expansin y crecimiento

, es por ello que es necesario

implementar un sistema de cuentas por cobrar para

esta

Empresa que sea adecuado, rpido acorde con los cambios

tecnolgicos y que permita

lograr un ptimo control de las

cobranzas; Para posteriormente prescindir del sistema

que

viene utilizando y que le ocasiona demoras en el registro de

informacin contable, dificultan el anlisis oportuno de las
deudas de los clientes y retrasan los informes que solicita la
gerencia

para

determinar

oportunamente

el

grado

de

rentabilidad obtenida por la empresa.

III.2

Justificacin del Problema

Un problema antiguo que tienen las empresas es realizar las
cobranzas a travs del sistema tradicional (con letras fsicas,
pagares, facturas) y de una manera lenta y costosa, El sistema
computarizado que se implementara es una alternativa para
trabajar en forma ms eficiente, menos costosa y hacer que la
empresa sea ms rentable en este aspecto. Este sistema de
recaudacin pretende suprimir el uso de documentos fsicos por
documentos electrnicos o virtuales (cobranza virtual)

por

intermedio de correos electrnicos, que se le sern enviados a

los clientes, para hacerles recordar su deuda con la empresa.
Para utilizar este sistema computarizado solo se requiere ser
usuario y poseer su propia clave, para generar reportes y
comunicarse con los clientes y recibir, enviar archivos a los
mismos. Al utilizar este sistema se tendr la posibilidad de
realizar reportes para identificar los movimientos que ha tenido
el negocio respecto a:

Documentos cancelados.

Documentos con pago parcial.

Documentos del da anterior.
Documentos no cancelados.

As mismo el tener informacin oportuna permitir entre otros

aspectos:

Actualizar inmediatamente las deudas de los clientes.

Realizar el seguimiento del importe total de los clientes

morosos.
Conocer el importe de las cobranzas del da, de los das

anteriores generados.
Eliminar l envi de

documentos

fsicos

al

utilizar

nicamente los medios electrnicos.

III.3

Formulacin del Problema

Problema General

Cules son los beneficios de la implementacin del

Sistema computarizado de cuentas por cobrar LA
VENTASA- en la Ferretera JAIMITO- Chimbote en el ao
2016?

Problema Especfico

De qu manera el sistema computarizado de cuentas por

cobrar permite tener al da los estados de cuentas de los

clientes?
Cmo utilizara el sistema computarizado de cuentas por

cobrar para reportar a sus clientes de su deuda?

Qu eficiencia nos brinda el sistema computarizado de
cuentas por cobrar ante los avances Tecnolgicos?

IV.

OBJETIVOS
IV.1

Objetivo General

Beneficios de la implementacin del Sistema computarizado de cuentas

por cobrar LA VENTASA en la ferretera JAIMITO - Chimbote en el
ao 2016

IV.2

Objetivo Especfico
Identificar de qu manera el sistema computarizado de cuentas
por cobrar nos permite tener al da los estados de cuentas de los
clientes.
Utilizar el sistema computarizado de cuentas por cobrar para
reportar a sus clientes de su deuda.
Eficiencia del sistema computarizado de cuentas por cobrar ante
los avances tecnolgicos.

V.

MARCO REFERENCIAL:
V.1

Marco Conceptual
Qu es?
Sirve para definir los conceptos claves que deben estar claros
para la comprensin del tema, es todo lo que podamos
investigar sobre determinado tema empezando de lo general a
lo particular.
A) Citas Bibliogrficas Textuales:

Segn Eusebio Lara Isaac dice: El termino Cuentas

por cobrar indica particularmente las cuentas de
clientes abiertas en libros y bien puede limitarse su
significado solo a esa clase de cuentas por ventas de
bienes y servicios propios del giro del negocio.

Segn Flores Snchez Soria dice: Cuentas por

Cobrar incluye los documentos que representa los
derechos exigibles proveniente de la venta de bienes
y prestacin de servicios de operaciones relacionadas
con el giro del negocio.

B) Algunas definiciones Referenciales:

Sistema de Cuentas por Cobrar:
Estn constituidas por crditos a favor de las
empresas, correspondientes a las ventas, prestacin
de servicios y dems operaciones normales, El
vendedor tiene que financiar a su comprador y la
deuda debe permanecer en los libros hasta que se
cobre o se cancele por incobrable. Las cuentas a
cobrar se incluyen en el activo circulante solamente
los montos a cobrar nacidos de las operaciones del
negocio, los cuales se espera convertir en dinero

durante el ciclo operativo.

El registro de Cuenta por Cobrar.
El Registro de Cuentas por Cobrar, es un diario que
sirve para anotar las transacciones expedidas y de
las que se toman datos para cargar a la cuenta del

libro mayor.
El anlisis del crdito
Es un proceso de recopilacin y evaluacin de la
informacin de crdito de las solicitudes para
determinar si estas estn a la altura de los
estndares de crdito establecidos por la empresa,
adems determina el monto por el cual la empresa
que contrae la deuda va a responder y puede segn
la informacin recogida establecer las lneas de
crdito a clientes importantes para eliminar as la
necesidad de modificar constantemente el crdito
que se va a conceder.

Las condiciones de crdito:

Especifican los trminos de pago que se estipulan
para todos los clientes a crdito; al igual que en los
estndares

del

crdito

cualquier

cambio

modificacin en uno de los aspectos de las

condiciones de crdito de la empresa tienen su
efecto sobre las variables utilidades, ventas, perodo
medio de cobro, estimacin de cuentas incobrables.
Las condiciones de crdito tienen tres componentes
fundamentales:

Descuento por pronto pago:

Los descuentos por pronto pago, tambin
conocidos como descuentos en efectivo,
tienen como objetivo estimular a los clientes
a que realicen el pago de sus deudas en un

plazo de tiempo acordado previamente.

Perodo de descuento por pronto pago.
Perodo de crdito.
Tiempo en el que se ha extendido el crdito.

Aceptante o Girado:
Es el cliente que se compromete a cumplir con su

deuda.
Acreedor o Girador:
Es la empresa que tiene el derecho a exigir el

cumplimiento de la obligacin.
Registro de informacin Electrnica:
Es el archivo enviado al Banco que contiene
informacin respecto a los documentos a ingresar en

el sistema de cobranzas.
Documento Virtual:
Son los Registros, obligaciones de pago del Registro
de informacin Electrnica.
Dietario Electrnico:

Es el archivo Recibido del banco que contiene

informacin del movimiento de los documentos de

cobranza virtual.
Pagare:
Es un documento firmado por el aceptante, en el que
se reconoce la existencia de una deuda hacia una
persona, o una Empresa. Generalmente la fecha de
vencimiento es asignada por el acreedor en caso de
ejecutar el Pagare.

Amortizacin:
Pago parcial de una deuda
Letra de Cambio:
Es un Documento firmado por el aceptante en que se
compromete a pagar un importe

a una

fecha de

vencimiento ya establecida.
Liquidacin:
Es la cancelacin de una factura por la generacin de
una o ms obligaciones a pagar en el banco.

C) Segn El Texto nico Ordenado TUO de :

Ley del Impuesto General a las Ventas

El Impuesto General a las Ventas grava las siguientes
operaciones:
La venta en el pas de bienes muebles;
La prestacin o utilizacin de servicios en el

pas;
Los contratos de construccin;
La primera venta de inmuebles que realicen los

constructores de los mismos.

Ley del Impuesto a la Renta
La empresa Grupo Contreras La Solucin SAC, se
encuentra sujeta al Decreto Legislativo 774 D.S 179.
2004de la Ley del Impuesto a la Renta, exactamente
en el artculo 14, menciona que son contribuyente
del Impuesto a

la Renta

las personas Naturales,

Sucesiones

Indivisas

Asociaciones

de

hecho

Profesional, similares y las Personas jurdicas

mbito de la Aplicacin:
El Impuesto a la Renta grava: Las rentas que
provengan del capital del trabajo y de la
aplicacin

conjunta

entendindose

como

de

ambos

tales

factores,

aquellas

que

provengan de una fuente durable y susceptible

de generar ingresos peridicos.

Las ganancias de capital
De los Contribuyentes:
Son contribuyentes del impuesto a la Renta:
o Las sociedades annimas ,en comandita,
colectivas

,civiles,

comerciales,

de

Responsabilidad Limitada constituidas en

el pas
o Las cooperativas, incluidas las agrarias
de produccin.
o Las empresas de propiedad social.
o Las empresas de propiedad parcial o total
del Estado.
o Las
empresas

unipersonales,

las

sociedades y las entidades de cualquier

naturaleza, constituidas en el exterior, que
en cualquier forma perciban renta de
fuente peruana.
o Las
empresas

individuales

de

responsabilidad limitada, constituidas en

el pas.
o Las sucursales, agencias o cualquier otro
establecimiento permanente en el pas de
empresas unipersonales, sociedades y
entidades

de

cualquier

constituidas en el exterior

naturaleza

 Ley General de Sociedades: 26887

Art. 50 Denominacin
En
la sociedad Annima
puede adoptar
cualquier

denominacin,

necesariamente

la

pero

debe

indicacin

figurar

Sociedad

Annima o las siglas S.A. cuando se trate de

sociedades cuyas actividades

solo pueden

desarrollarse

la

de

acuerdo

con

ley,

por

sociedades Annimas, el uso de las indicaciones

o

de

las

siglas

es

facultativo.

Art. 51 Capital y responsabilidad de los

Socios:
En la sociedad Annima
representado

el capital

est

por acciones nominativas

y se

integra por aportes de los accionistas quienes

no responden personalmente de las deudas
sociales. No se admite el aporte de servicios en
la sociedad Annima.

Art. 52 Suscripcin y pago del capital:

Para
que se constituya
la Sociedad es
necesario

que

tenga

su

capital

suscrito

totalmente y cada accin suscrita pagada por lo

menos en una cuarta parte. Igual regla rige para
los aumentos de capital que se acuerden.

Art. 53 Constitucin Simultnea:

La constitucin de la sociedad annima

se

realiza por los fundadores al momento de

otorgarse la escritura Pblica que contiene el
pacto social y el estatuto

en cuyo acto se

suscriben ntegramente las acciones.

Art. 54 Contenido del Pacto Social:

El pacto Social contiene obligatoriamente:
o Los datos de identificacin de los socios
fundadores Si es persona natural, su
nombre, domicilio, estado civil y el nombre
del cnyuge en caso de ser casado.
o La manifestacin expresa de la voluntad
de los accionistas

de

constituir una

sociedad annima.
o El monto del capital y las acciones en que
se divide;
o La forma como se paga el capital suscrito y
el aporte de cada accionista en dinero o en
otros bienes o derechos con el informe de
valorizacin

correspondiente

casos.
o El nombramiento
identificacin

de

los
los

en
datos

estos
de

primeros

administradores y;
o El Estatuto que regir el funcionamiento de
la sociedad.

Art.55 Contenido del Estatuto:

El estatuto contiene obligatoriamente:
o
o
o
o

La denominacin de la Sociedad
La descripcin del objeto social
El domicilio de la sociedad.
El plazo de duracin de la sociedad, con
identificacin de la fecha de inicio de sus

actividades.
o El monto de la capital, el nmero de
acciones

en que est dividido, el valor

nominal de cada una de ellas y el monto

pagado por cada accin suscrita.
o El Rgimen de los rganos de la sociedad.
o Los requisitos para acordar el aumento
disminucin
otra

del capital y para cualquier

modificacin

del

pacto

social

estatuto.
o La forma y oportunidad en que se debe
someterse

la

aprobacin

de

los

accionistas, la gestin social y el resultado

de cada ejercicio.
o Las normas para la distribucin de las
utilidades
o El Rgimen para la disolucin y liquidacin
de la sociedad.
D) Definicin de la Empresa
Es una organizacin social constituido por una o varias
personas
econmica

que pretenden llevar a cabo

en comn

una actividad

y cuentan con una idea

que

procuran poner en prctica y con un capital para hacerlo

factible, el objetivo que persigue puede ser el lucro o la
atencin de una necesidad social.
La empresa es la institucin o agente econmico que toma
las decisiones sobre la utilizacin de factores de la
produccin para obtener los bienes y servicios que se
ofrecen en el mercado.
Tipos de Empresa
Las empresas pueden clasificarse de la siguiente
manera:
a) Sociedad Annima
Es aquella que est constituida de un capital
social en un fondo comn dividido en acciones y la
administracin est a cargo de un directorio
compuesto por miembros elegidos y renovados en

las juntas generales ordinarias de accionistas.

Esta sociedad puede ser de 2 tipos:
Sociedad Annima Cerrada:
Son aquellas que no cumplen con ninguno de
los

requisitos

anteriores.

Las

sociedades

annimas cerradas tienen la libertad para definir

en

sus

estatutos

la

forma

que

estimen

conveniente la distribucin de sus utilidades.

Sociedad Annima Abierta:
Es aquella que hace oferta pblica de sus
acciones segn la Ley de Mercado de Valores,
que tienen 500 o ms accionistas o al menos el
10% de su capital suscrito a un mnimo de 100
personas.

Estas

son

fiscalizadas

por

la

Superintendencia de Valores y Seguros y

distribuyen dividendos en efectivo equivalentes
al menos al 30% de sus utilidades netas en cada
periodo, a menos que se acuerde lo contrario en
la junta ordinaria de accionistas.
b) Sociedad de Responsabilidad Limitada
Es una sociedad semejante a la annima pero con
una serie de limitaciones en cuanto al nmero de
mnimo y mximo de socios as como al monto de
capital social. Generalmente la sociedad es
administrada
generalmente

por
se

todos
opta

los

socios,

por

aunque

delegar

la

administracin a uno de los socios o a terceros.

Los socios son responsables solo hasta el monto
de sus aportes o la suma mayor que se indique en
los estatutos sociales, esto es que en caso que
est presente problemas econmicos los socios
no corren el riesgo de perder todos sus bienes,

sino que respondern solo con el monto que

hayan aportado al capital de la empresa.
c) Sociedad en Comandita
Es aquella en que existen por una parte los socios
capitalistas llamados tambin comanditarios y por
otra parte estn los socios gestores que son los
que se obligan a administrar el aporte hecho por
los socios capitalistas a la caja social. Y sus socios
capitalistas

desean

tener

injerencia

en

su

administracin.
d) Empresa Individual
La empresa individual es la forma ms comn de
organizar un negocio. El empresario es el nico
propietario del negocio y por tanto es el que lleva
la direccin global, La responsabilidad patrimonial
del empresario individual es ilimitado es decir que
responde con todos sus bienes presentes y
futuros de los resultados de sus gestin y de los
actos u omisiones cometidas por sus empleados
en el cumplimiento de sus funciones

y que

perjudiquen a terceros.
La propiedad individual es tpica de la pequea
empresa

que tiene una idea

propia

y que la

ofrecen al mercado casi sin otra ayuda que su

esfuerzo.
e) Sociedad Colectiva
Es la forma jurdica

ms simple que puede

adoptar una empresa en la que hay ms de un

propietario y la gestin corresponde a dos o ms
personas que han aportado el capital y responden
de los riesgos con todo su patrimonio.
Los socios solidarios aportan a la empresa su
trabajo

adems

del

capital

siendo

su

responsabilidad ilimitada .Su constitucin se hace

mediante el denominado contrato de sociedad en
el cual se hacen constar

los Derechos y

obligaciones de la sociedad.
E) Sistemas de cuentas por cobrar en las empresas
Estn constituidas por crditos a favor de las empresas,
correspondientes a las ventas, prestacin de servicios y
dems operaciones normales, incluyendo cuentas de
clientes no garantizadas, efectos o documentos por cobrar,
aceptaciones

clientes y montos acumulados o no

facturados por los cuales pueden expedirse o no

facturadas con posterioridad.
El crdito se ha extendido en los negocios modernos, y ya
es casi imposible sostener un volumen razonable de
ventas sin concederlo. El vendedor tiene que financiar a su
comprador y la deuda debe permanecer en los libros hasta
que se cobre o se cancele por incobrable. Las cuentas a
cobrar se incluyen en el activo circulante solamente los
montos a cobrar nacidos de las operaciones del negocio,
los cuales se espera convertir en dinero durante el ciclo
operativo.
El origen de esta partida es la venta a crdito de
mercancas, las empresas mercantiles y manufactureras, o
de servicios en las empresas de servicios pblicos y
profesionales, hoteles e instituciones similares. Se carga a
la cuenta del cliente el precio de las mercancas
despachadas o de los servicios prestados, y se le abonan
los pagos recibidos. El saldo representa un derecho
legtimo de la empresa a percibir el dinero por l
expresado.

Los saldos acreedores que pudieran existir en algunas

subcuentas, deben mostrarse en el pasivo circulante, bajo
el ttulo de " Saldos acreedores de
Cuentas por cobrar". Para los efectos de la presentacin
en el balance general, los saldos acreedores en las
cuentas por cobrar no se deben deducir del monto bruto de
stas.
F) Cuentas por Cobrar
Concepto
Las Cuentas por Cobrar representan derechos
exigibles originados por ventas, servicios prestados,
otorgamiento de prstamos o cualquier otro concepto
anlogo.

Origen
Atendiendo a su origen, se pueden formar dos grupos
de Cuentas por Cobrar:
A cargo de clientes.
A cargo de otros deudores.
Dentro del primer grupo se deben presentar los
documentos y cuentas a cargo de clientes de la
entidad, derivados de la venta de mercancas o
prestacin de servicios, que representen la actividad
normal de la misma. En el caso de servicios, los
derechos devengados

deben

presentarse

como

Cuentas por Cobrar aun cuando no estuvieren

facturados a la fecha de cierre de operacin de la
entidad.
En el segundo grupo, debern mostrarse las cuentas
y documentos por cobrar a cargo de otros deudores,
agrupndolas por concepto y de acuerdo con su
importancia.
Estas cuentas se originan por transacciones distintas
a aquellas para las cuales fue constituida la entidad

tales como prstamos a accionistas y a funcionarios y

empleados, reclamaciones, ventas de activo fijo,
impuestos pagados en exceso, etc. si los montos
involucrados no son de importancia pueden mostrarse
como otras Cuentas por Cobrar.

Clasificacin
Los saldos acreedores en las Cuentas por Cobrar
deben reclasificarse como Cuentas por Pagar si su
importancia relativa lo amerita.
Los intereses por cobrar no devengados que hayan
sido incluidos formando parte de las Cuentas por
Cobrar, deben presentarse deducindose del saldo de
la cuenta en la que fueron cargados.
Cuando el saldo en Cuentas por Cobrar de una
entidad incluya partidas importantes a cargo de una
sola persona fsica o moral, su importe deber
mostrarse por separado dentro del rubro genrico
Cuentas por Cobrar o en su defecto, revelarse a
travs de una nota a los estados financieros.
Cuando existan Cuentas por Cobrar y por pagar a la
misma persona fsica o moral, debern cuando sea
aplicable compensarse para efecto de presentacin
en el balance general, mostrando el saldo resultante

como activo o pasivo segn corresponda.

Prestaciones en estados financieros
Las estimaciones para cuentas incobrables,
descuentos, bonificaciones, etc. deben ser mostradas
en el balance general como deducciones a las
Cuentas por Cobrar. En caso de que se presente el
saldo neto, debe mencionarse en nota a los estados
financieros el importe de la estimacin efectuada.
Debe quedar claramente establecido en el Balance
General, o en las notas a los estados financieros, la

situacin de las Cuentas por Cobrar con respecto a

gravmenes de cualquier tipo que recaigan sobre ella,
restricciones que tengan por estar condicionada su
recuperabilidad a terminacin de obras, prestacin de
servicios, etc.
Cuando existan cuentas y documentos por cobrar en
moneda extranjera deber revelarse este hecho en el
cuerpo del balance general o en una nota a los
estados financieros.
G) Modelo de la Cuenta por Cobrar
Las Cuentas por Cobrar son plizas que pueden adoptar
varias formas, pero fundamentalmente se expiden por
duplicado, sirviendo el original de recibo para el cliente y el
duplicado al carbn como documento contabilizado, razn
por la cual la copia contiene espacio para aplicacin
solamente

cuentas

de

crdito

(pues

representa

sistemticamente un cargo a la cuenta de mayor Cuentas

por Cobrar, razn por la que en ella no se indica cuenta de
cargo).
Algunas empresas, especialmente de servicios pblicos,
expiden las Cuentas por Cobrar por triplicado, sirviendo el
original como recibo al usuario; el duplicado como aviso de
cobro a Contadura, y el triplicado debidamente archivado,
como cargo al cliente, evitndose con ello llevarle cuenta
personal por debe y haber.
H) Tramites de la Cuenta por Cobrar
Los trmites de la Cuenta por Cobrar son los siguientes,
suponindola por duplicado:
Se expide tomando los datos del cliente.
Calendario de vencimientos.
Presupuesto aprobado por el cliente previamente, en
caso de servicio de reparaciones.

La orden del cliente para la prestacin del servicio, de

acuerdo con tarifas establecidas.

Reporte de consumo mensual, calculado tambin de
acuerdo con tarifas, como en el caso de suministro de
energa elctrica
Convenios celebrados con el cliente.
La tira de la caja registradora para dar entrada a las

ventas al contado en tienda.

Se anexan los documentos comprobatorios, si los hubiere.
Se le asigna numeracin consecutiva y se pasa a revisin
y aprobacin.
El original se enva al cajero como orden de cobro, quin lo
guarda en el archivo cronolgico alfabtico.
El duplicado se anota en el registro que viene a ser un
diario, as como en los auxiliares y en el ndice de Cuentas
por Cobrar.
Se enva el duplicado al cajero, quien lo archiva por
numeracin consecutiva.
Al efectuarse el cobro de la Cuenta por Cobrar, el cajero
anota su libro de caja, estampando el sello fechador de
cobrado al duplicado y lo devuelve a la Contadura,
despus de haberle anotado el nmero de entrada a caja.
I) Pasos para el proceso de investigacin del Crdito
Obtencin de informacin del crdito:
Es un proceso que se desarrolla a travs de toda la
informacin que la empresa pueda obtener del
cliente que solicita crdito, la misma se puede
obtener del propio cliente o por fuentes externas
tales como:
Estados Financieros.
Verificacin Bancaria.
Existen otras fuentes externas

pero

por

caractersticas de la entidad no son aplicables.

Las Condiciones del Crdito

las

Especifican los trminos de pago que se estipulan

para todos los clientes a crdito; al igual que en los
estndares

del

crdito

cualquier

cambio

modificacin en uno de los aspectos de las

condiciones de crdito de la empresa tienen su
efecto sobre las variables utilidades, ventas, perodo
medio de cobro, estimacin de cuentas incobrables,
por tanto al decidir si se realiza un cambio o no se
debe tener presente la incidencia del mismo en la
relacin costo-beneficio.
Las condiciones de crdito tienen tres componentes
fundamentales:
Descuento por pronto pago.
Perodo de descuento por pronto pago.
Perodo de crdito.

V.2 Marco Terico

V.2.1 Administracin de Cuentas por Cobrar
No existe una definicin precisa de administracin de cuentas
por cobrar, pero puede describirse como la gestin de las
cuentas que representan el crdito que conceden las empresas
a sus clientes. Esta gestin debe tener como objetivo coordinar
eficientemente el crdito otorgado a los clientes con el fin de
alcanzar los objetivos financieros con la mayor productividad
posible.

El crdito es un incentivo eficaz para las ventas, ya sea por los

lmites que se aprueban a los clientes, como por la mayor
extensin de los plazos de pago. Sin embargo, cuando se
concede un margen de crdito excesivo o cuando los plazos se
prolongan demasiado, es mayor el riesgo de la incobrabilidad,
por lo cual es preciso que la poltica de crdito se ajuste a la
capacidad financiera de la empresa.
5.3.1.1. Concepto de cuentas por cobrar
Representan el total del crdito otorgado por una
empresa a sus clientes. Estas cuentas representan
derechos exigibles originados por ventas, que luego
pueden hacerse efectivos.
El crdito representa para la empresa que lo otorga,
un medio de dinero a futuro porque origina el cobro de
sus cuentas en un periodo posterior a su venta.
5.3.1.2. Clasificacin de las cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar deben clasificarse como
activos corrientes y presentarse en el balance general
como tal.
Atendiendo a su origen las cuentas por cobrar pueden
clasificarse de la siguiente manera:
Cuentas por cobrar comerciales. stas se
clasifican en la cuenta de clientes y tienen su
origen en el curso normal de la venta de un

producto o servicio.
Cuentas por cobrar no comerciales. Estn a
cargo de otros deudores y proceden de otras
fuentes diferentes a las ventas. stas se
originan por transacciones distintas a aquellas
para las cuales fue constituida la entidad tales
como prstamos a empleados o accionistas.

5.3.1.3. Objetivo de las cuentas por cobrar

Consiste en registrar todas las operaciones originadas

por deudas de los clientes.
Fundamentalmente, se utilizan como un atractivo de
mercadeo para promover las ventas; y su gestin debe
contribuir a elevar las utilidades y el rendimiento de la
inversin. Para ello, es necesario comparar los costos
y los riesgos de la poltica de crdito con las utilidades
que se espera podran generar; y si, el rendimiento de
la inversin en cuentas por cobrar adicionales es
inferior al costo de los recursos que se obtienen para
financiarlas, se debe rechazar la inversin adicional de
esas cuentas.
V.2.2 Polticas de cuenta por cobrar
Se entienden como polticas, los criterios generales que tienen
por objeto orientar las acciones que se llevarn a cabo para el
cumplimiento de objetivos especficos.
En el caso de la administracin de cuentas por cobrar, stas
polticas representan los lineamientos que darn la pauta para
determinar si se puede otorgar crdito a un cliente, el monto
que se le puede conceder, y el plazo en el cual deba cancelar
la deuda. Si stas polticas son bien definidas, se podr
cumplir con una administracin de crdito eficiente.
Si la administracin conoce los costos y beneficios del
otorgamiento de crdito, puede entonces aplicar dos polticas
de cuentas por cobrar muy comunes, que son:
Venta al crdito a n cantidad de das. Esta poltica
concede al cliente n das como mximo para pagar sus
obligaciones. Cada empresa es libre de establecer el

plazo de crdito que ms le convenga.

Descuento por pronto pago. Esta poltica concede un
porcentaje de descuento sobre el monto total de la
venta, al cliente que cancele sus obligaciones en un
plazo menor de das.

V.2.2.1 Poltica de venta al crdito

Una empresa que vende al crdito a sus clientes,
incurre en ciertos costos propios del crdito, que
son:

El costo de capital necesario para financiar

las cuentas por cobrar durante el perodo

de crdito.
Los costos de cobranza como facturacin,

contabilidad y sueldos.
Costos de morosidad cuando el cliente se
demora en pagar, creando un costo de
oportunidad por el tiempo adicional en que
los recursos estn inmovilizados despus

de transcurrido el perodo de cobro normal.

Costos de incumplimiento cuando el cliente
no paga definitivamente. La empresa pierde
el costo de los artculos vendidos y no
pagados.

Los costos de capital pueden incrementarse

mientras ms tiempo permanezcan las cuentas sin
cobrarse, porque la empresa debe pagar intereses
por cada da transcurrido. Mientras que los costos
de cobranza son constantes, porque los gastos se
realizan una sola vez. Para rectificar estos costos
de capital y cobranza, se cuenta con los
incrementos que se esperan en las ventas y en las
utilidades a raz del crdito.
Para tomar la decisin final de adoptar o no, una
poltica de crdito, a un perodo determinado, se
pueden comparar los costos adicionales derivados
de esa poltica de crdito, con las utilidades

adicionales del mismo; para decidir si es ms

rentable.
V.2.2.2 Poltica de descuento por pronto pago
La finalidad de esta poltica es provocar en el
cliente, que al realizar su compra, aproveche un
descuento ofrecido por saldar sus obligaciones
antes de que se cumpla su fecha lmite de pago.
Este plazo puede ser, por ejemplo, de 10 das; es
decir, si el cliente cancela su deuda en los
primeros 10 das, recibe un porcentaje de
descuento por el monto total de su compra.
Usualmente este tipo de poltica atrae ms clientes
y aumenta las ventas previstas. Al igual que en el
caso anterior de crdito, habra que examinar las
utilidades

generadas

por

esta

poltica

compararlas, para decidir si conviene o no

adoptarla.
V.2.3 Morosidad
Despus de transcurrido el perodo de crdito establecido, la
cuenta no cobrada se considera morosa y la empresa incurre
en costos adicionales por gastos de notificaciones, pago de
intereses y otras medidas. Los costos de morosidad entonces
son gastos asociados con la parte de las ventas que
permanecen sin cobrarse despus del perodo de crdito.
V.2.4 Toma de decisiones en poltica de crdito
Las decisiones dependern de las utilidades o prdidas por la
concesin de crdito, y la capacidad que tenga la empresa
para afrontarlos. Para ello, se podra recurrir a un anlisis
financiero que expusiera la situacin general de la poltica, y
entonces,

de

acuerdo

resultados,

convenientes la empresa.
V.2.4.1 Anlisis Financiero

tomar

decisiones

Consiste bsicamente en el anlisis de los estados

financieros de una empresa, orientado a evaluar la
posicin financiera presente y pasada, con el
resultado de sus operaciones; para especificar las
condiciones actuales y pronosticar los resultados
futuros, y adems, facilitar la toma de decisiones.
Al realizar un anlisis financiero se puede descubrir
reas problemticas especficas para emprender
acciones correctivas a tiempo. Por ejemplo, en el
rea de crdito se pueden examinar las razones
financieras bsicas de un posible cliente para
decidir si le extienden un crdito.
Los principales contextos en

una

evaluacin

financiera de crdito son: la rentabilidad, el

endeudamiento, la solvencia, la rotacin de cuentas
por cobrar, el perodo promedio de cobros y la tasa
de rendimiento sobre la inversin de las ventas al
crdito.
5.3.4.1.1 Razones financieras
Una razn financiera es una relacin que
indica algo sobre las actividades de una
empresa, como la proporcin entre activos y
pasivos, o entre sus cuentas por cobrar y
sus ventas anuales. Adems, permite que el
analista compare las condiciones de una
empresa en el tiempo o en relacin con
otras empresas.
Existen seis distintos grupos de razones
financieras:
Razones

de

liquidez.

Indican

la

capacidad de una empresa para

cumplir

con

sus

obligaciones

financieras de corto plazo.

Razones

de

administracin

de

activos. Indican la eficiencia con que

una empresa utiliza sus activos para

generar ventas.
Razones
financieras

de

apalancamiento financiero. Indican la

capacidad que tiene una empresa
para cumplir con sus obligaciones de

deuda a corto y largo plazo.

Razones financieras de rentabilidad.
Miden

con

qu

eficacia

genera

utilidades la administracin de una

empresa con base en ventas, activos

e inversiones de los accionistas.

Razones financieras basadas en el
mercado. Miden la evaluacin que
hacen los mercados financieros sobre

el desempeo de una empresa.

Razones financieras sobre la poltica
de dividendos. Indican las prcticas
de dividendos de una empresa.

continuacin

se

describen

algunas

razones financieras importantes para la

toma de decisiones en la administracin de
cuentas por cobrar.
5.3.1.3.1.1.
Razn circulante
Determina la capacidad de una empresa
para cumplir sus obligaciones a corto plazo.

Razn circulante = Activo Cor

riente
Pasivo Corrie

El resultado significa que por cada unidad

monetaria que la empresa debe, tiene
determinada cantidad para responder a sus
obligaciones de corto plazo.
Idealmente se espera que sea de 2 a 1, sin
embargo es menor en algunas empresas
con alto uso de efectivo.
El activo corriente se puede clasificar en:
efectivo en caja, efectivo en bancos,
cuentas por cobrar, inventarios y otros
activos corrientes.
El pasivo corriente se puede clasificar en:
proveedores,

impuestos

por

pagar,

acreedores, documentos por pagar a corto

plazo y crditos bancarios a corto plazo.
5.3.1.3.1.2.

Razn de liquidez

inmediata (prueba del cido)

Al igual que la razn circulante, determina la
capacidad de cumplir con las obligaciones a
corto

plazo,

excepto

que

excluye

el

inventario, porque es la cuenta menos

lquida.

Prueba cida = Activo Corriente In

El ventarios
resultado mide la capacidad de pago
inmediato

que

Pasivo
Corriente
tiene
una
empresa.

Idealmente se espera que sea de 1.5 a 1.

5.3.1.3.1.3.

Rotacin de cuentas por

cobrar
Mide la circulacin de las cuentas por
cobrar, y su valor indica las veces en el ao

que los crditos otorgados por ventas

fueron recuperadas.
Si el resultado de esta razn es superior al
establecido
en laspor
polticas
dealla
Rotacin
de cuentas
cobrarde
= crdito
Ventas
empresa, significa que los clientes no estn
crdito
cumpliendo oportunamente con sus pagos.
Para saber el nmero de das que tarda la
rotacin de las cuentas por cobrar, se
estiman los das de crdito:

Das de crdito =
360
Se
refiere
al
nmero
promedio
de das que
.
las empresas cobran
sus ventas
al crdito.
Rotacin
de cuentas
por c
5.3.1.3.1.4.
Rotacin de cuentas por
pagar
Relaciona

el

costo

de

la

mercadera

vendida (inventario) con las cuentas de

futuros pagos.

Rotacin de cuentas por pagar =

entas

Costo de v

El resultado indica el nmero de veces que

las cuentas por pagar se han convertido en
efectivo en el curso del ao.

5.3.1.3.1.5.
Periodo de promedio de
cobro
Se refiere a la cantidad promedio de tiempo
que se toma para recuperar las cuentas por
cobrar.
Perodo promedio de cobro =
Cuentas por cobrar * 360 das

Este valor solo es significativo cuando se

compara con las condiciones de crdito de
la empresa.
5.3.1.3.1.6.
Periodo de promedio de
pago
Se refiere al tiempo promedio que se
requiere para liquidar l cuentas por pagar.

Perodo promedio de pago = Cuentas por cobra

r * 360 das

Al igual que en el perodo promedio de

cobro, este resultado es til solo cuando se
relaciona con las condiciones de crdito
promedio concedidas a la empresa.
5.3.1.3.1.7.

Rotacin de inventarios

Mide la circulacin de los inventarios, y su

valor indica las veces en el ao que los
crditos otorgados por ventas fueron
recuperadas.
Rotacin de cuentas por cobrar =

Ventas a

l crdito

El resultado expresa la velocidad con que

diversas cuentas se convierten en ventas o
en efectivo. En la medida que la empresa
minimice el nmero de veces que tiene de
inventarios en sus bodegas, mejorar la
utilizacin de flujos de efectivo sin arriesgar
la produccin o distribucin de sus
productos.
5.3.1.3.1.8.
Margen
operativa

te

utilidad

Este margen indica el beneficio que se

obtiene en relacin a las ventas.
Margen de utilidad neta =
Utilidad neta en operaciones x 100
Ventas Totales

El margen de utilidad representa las

utilidades netas que gana la empresa en el
valor de cada venta. stas se deben tener
en cuenta deducindoles los cargos
financieros o gubernamentales y determina
solamente la utilidad de la operacin de la
empresa.
El resultado indica cuntas unidades
monetarias lquidas de ganancia se
obtuvieron por cada unidad monetaria que
se vendi.
5.3.4.1.2 Estados financieros
Los estados financieros son la fuente principal de
informacin de donde se obtienen los datos para
efectuar anlisis financieros, de cuyos resultados
se

toman

decisiones

para

una

buena

administracin y as cumplir con los objetivos

econmicos

de

una

entidad.

Son

cuadros

sistemticos que presentan una informacin

completa de los eventos econmicos de una
entidad durante un perodo determinado y a una
fecha dada
5.3.4.1.2.1

Balance general
Muestra la situacin financiera de una
entidad a una fecha dada. Es un documento
esttico

que

muestra

en

un

momento

determinado el activo, pasivo y capital neto

de una entidad econmica.
Los activos son aquellos derechos tangibles
o intangibles que tengan un valor en dinero.

stos se clasifican en corrientes y no

corrientes.

Los

primeros

son

aquellas

partidas que se esperan sean realizadas en

un plazo menor a un ao, como el efectivo,
cuentas

inventarios.

documentos
Los

activos

por
no

cobrar,

corrientes

incluyen activos de operacin o financieros

que est ligados a la empresa por perodos
mayores a un ao.
Pasivos son aquellas deudas que tiene una
entidad econmica. stos representan la
parte de los activos que han sido financiados
por terceros, y que por ende constituyen una
obligacin. stos se clasifican tambin en
corrientes y no corrientes.
5.3.4.1.2.2

Estado de resultados
Es el cuadro que muestra los resultados
econmicos de una entidad por un perodo
de tiempo determinado, el cual puede ser de
un ao o menos12. Es un cuadro que
presenta los ingresos y gastos de una
empresa durante determinado espacio de
tiempo y tambin el importe de las utilidades
o prdidas netas del perodo cubierto.

5.3.4.1.2.3

Estado de flujos de efectivo

Se refiere a un cuadro sinptico que muestra
las entradas y salidas de efectivo de un
perodo determinado13. Se elabora con el
propsito de conocer la cantidad de efectivo
que requiere una empresa para operar
durante un tiempo determinado.

La informacin expuesta por el estado de

flujos de efectivo suministra las bases para
evaluar la capacidad que tiene una empresa
para generar efectivo (caja y bancos) o
equivalentes de efectivo (inversiones a corto
plazo o activos convertibles en efectivo
inmediato), as como sus necesidades de
5.3.5

liquidez.
Control de las cuentas por cobrar
El control de las cuentas por cobrar se realiza por medio del
establecimiento de:
Polticas de crdito
Polticas de cobranza
5.3.5.1

Polticas de crdito
Se refieren a la determinacin de la seleccin del crdito,
los estndares o procedimientos del crdito y las
condiciones del crdito.
Con el objetivo de llevar un adecuado control de la cuenta
por cobrar en una empresa, es necesario implementar
polticas de crdito y cobro que optimicen el capital de
trabajo invertido.
El nivel de las cuentas por cobrar de una empresa est
determinado por el volumen de sus ventas y por el perodo
promedio de cobranza.
Este perodo promedio de cobranza, depende de las
condiciones econmicas del cliente, y de factores propios
de la empresa.
En toda poltica crediticia deben establecerse ciertos
parmetros como:
Procedimientos o estndares de crdito, o el riesgo

mximo aceptable de las cuentas de crdito.

Los trminos de crdito que incluyen el plazo de
tiempo durante el cual se concede el crdito, los

porcentajes de descuento por pronto pago, si este

existe.
La poltica de cobranza de la empresa.
Al implementar polticas de crdito debe considerarse:
Administrar el crdito con procedimientos giles y
trminos competitivos.
Evaluar el crdito en forma objetiva.
Evitar la cartera vencida.
5.3.5.1.1 Procedimiento o estndares de crdito
La determinacin de los procedimientos o estndares
de crdito adecuados para una empresa, se basan
prcticamente

en

la

comparacin

de

costos

marginales (implcitos al implementar una nueva

poltica de crdito), con las utilidades marginales
provenientes del aumento en ventas. Los costos
marginales incluyen costos de produccin, de ventas,
y de crdito.
Estos costos de crdito incluyen:
Prdidas por incumplimiento de pago.
Costos de cobranzas.
Costos asociados por la introduccin

de

cuentas nuevas.
5.3.5.1.2 Polticas de cobranza
Se refiere a los procedimientos que la empresa usa
para cobrar las cuentas vencidas y no pagadas. Un
proceso de cobranza incluye el envo de notificaciones
de cobro, llamadas telefnicas, facturacin, cobros a
travs de una agencia externa o incluso demandas.
La operacin bsica de cobranza abarca todas las
operaciones que comprenden desde el momento en
que se detecta que un crdito est en condiciones de
ser cobrado, hasta que los valores resultantes de la
cobranza son ingresados y contabilizados en la
empresa.
La incobrabilidad en las cuentas por cobrar da indicios
de que los procedimientos en la concesin del crdito

no son los adecuados, lo cual dificulta realizar la

operacin

de

cobranza,

lo

que

trae

como

consecuencia falta de oportunidad para la empresa de

poder cubrir sus compromisos (crditos), con sus
proveedores, as como incrementar la estimacin para
cuentas incobrables, la falta de efectivo para poder
cubrir sus necesidades de operacin y puede
representar el cierre de operaciones, derivado de la
ineficiencia en la administracin de las cuentas por
cobrar.
5.3.6

Anlisis de cartera
Describe el listado de clientes que la empresa posee.

Este

anlisis unifica informacin sobre los clientes que se pueden

clasificar por variables de antigedad o de cartera, segn
convenga, y de acuerdo a lmite de crdito que la compaa ha
otorgado.
5.3.6.1 Antigedad de Cuentas a Cobrar
Es una tcnica de estimacin que analiza las cuentas a cobrar
segn su antigedad (esto es, cuentas de menos de 30, entre
30 y 60, de entre 60 y 90 das y aquellas que se originaron
hace ms de 90 das). Cuanto ms tiempo haya pasado desde
el origen de la cuenta, menos probable ser su cobro.
5.4 Marco Contextual:
A) RECURSOS HUMANOS: Autores del proyecto.
B) Equipos:
Informacin de Internet respecto al tema.
Revistas.
Apuntes, notas sobre el tema.

VI.

METODOLOGA Y DESARROLLO DEL PROCESO DE INVESTIGACION

Existen varios tipos de Investigacin todo va a depender de los fines que

se persigan.
Todo proyecto de investigacin est basado en un tipo de investigacin,
en las cuales las ms resaltantes son la Investigacin Cientfica y
Tecnolgica.
Para este proyecto hemos aplicado la Investigacin Tecnolgica
VI.1

TIPO DE INVESTIGACIN : APLICADA

Es la utilizacin de los conocimientos en la prctica, para aplicarlos,
en la mayora de los casos, en provecho de la sociedad.
La investigacin aplicada tecnolgica, se entiende como aquella que
genera conocimientos o mtodos dirigidos al sector productivo de
bienes y servicios, ya sea con el fin de mejorarlo y hacerlo ms
eficiente, o con el fin de obtener productos nuevos y competitivos en
dicho sector.

CARACTERISTICAS DE LA INVESTIGACIN APLICADA:

Busca la aplicacin o utilizacin de los conocimientos

que se adquieren.
Se encuentra estrechamente

vinculada

con

la

investigacin bsica, pues depende delos resultados y

avances de esta ltima.

Requiere de un marco terico.

CARACTERSTICAS DE LA INVESTIGACIN
TECNOLGICA:
Su finalidad es la bsqueda de una solucin material

para un problema material contextualizado.

La solucin material se concreta en un diseo (diseo

del artefacto o diseo de un plan).

El diseo de la solucin debe ser factible tcnica y
econmicamente. Es una solucin, ms o menos
eficiente, pero no la solucin.

Para la concrecin del diseo de la solucin se usa un

ciclo

metodolgico

sistmico.

Ello

implica

la

retroalimentacin de los resultados de cada etapa.

OBJETIVO DEINVESTIGACION APLICADA:
Para tomar acciones y establecer polticas y estrategias
para resolver problemas esta se enfoca en resolver
problemas resaltando en la toma de decisiones y a
largo plazo.

VI.2

DISEO Y ESQUEMA DE LA INVESTIGACIN

Ya que hemos identificado el tipo de investigacin la cual es la
Investigacin Tecnolgica Aplicada.
Para poder lograr con nuestros objetivos, fue necesario la obtencin
de este sistema de cuentas por cobrar el cual favorecer a la
empresa ya que as se disminuir la acumulacin de papeles que
encontramos en la ferretera como por ejemplo: (facturas, boletas de
venta, notas de dbito, etc.)
Seguidamente

se

pas

plasmar

toda

la

informacin

correspondiente sobre los clientes y proveedores que tiene la

Ferretera JAIMITO, as como sus detalles de existencias; adems
de tener informacin de a quienes se les vende mercadera al
crdito. Una vez que el cliente compro la mercadera y pidi que se le
d al crdito es ah donde el nico comprobante que se le dar por
su compra ser su factura impresa directamente del sistema. Ya que
las letras de cambio, o pagare se les har llegar a su correo
electrnico indicando las fechas en las que debe pagar.

Y para que este sistema tenga un mejor control y sea de beneficio

tanto para la empresa como para el cliente, se le envirara un
mensaje a su correo hacindole recordar un da antes que tiene una
deuda pendiente con la Ferretera.
Aplicando este sistema es que buscamos que la efectividad de
cobranzas a los clientes sea ms eficaz, y no hayan excusas de que
se les olvido pagar.

VII.

POBLACIN Y MUESTRA
POBLACIN
Todos los comerciantes de la Urbanizacin Nicols Garatea,
dedicas al rubro de la ferretera.
Muestra
La

ferretera

JAIMITO,

que

venden

materiales

para

embarcaciones y artculos de ferretera del distrito de

Chimbote.
VIII.

DEFINICIN OPERATIVA DE INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE

DATOS.
Cuestionario
Presentacin
Buen da, somos estudiantes del I.S.T.P. CARLOS SALAZAR
ROMERO

de la carrera de Contabilidad, y estamos

desarrollando un proyecto de investigacin tecnolgica

denominado:

SISTEMA DE CUENTAS POR COBRAR; para lo cual

necesitamos su ayuda con el presente cuestionario, de ante
mano gracias por su cordial ayuda.
Instrucciones
A continuacin encontrara una serie de preguntas sencillas, en
la que se le pide por favor marcar con un aspa (X) la
respuesta que crea conveniente.

Preguntas
I.

NORMAS DE CREDITO

a) SE TIENEN LISTAS O CATALOGOS DE CLIENTES CON

DIRECCION, TELEFONO Y OTROS DATOS?

b) ESTAN ESTABLECIDOS LOS CRITERIOS PARA EL

COBRO A LOS CLIENTES?

II.
PERIODO DE CREDITO
c) LOS ABONOS O PAGOS PARCIALES SON
AUTORIZADOS Y CONTROLADOS?

d) SE
ENVIA PERIODICAMENTE
EXTRACTOS DE CUENTA A LOS CLIENTES?

e) SE PREPARA MENSUALMENTE UN REPORTE DE

ANTIGUEDADES DE SALDO QUE MUESTRE
COMPORTAMIENTO DE LOS CLIENTES?

f) ESTAN BIEN RESGUARDADOS FISICAMENTE LOS

DOCUMENTOS POR COBRAR?

III.

POLITICAS DE
COBRANZA.

g) SE LLEVA UN REGISTRO DE DOCUMENTOS POR

COBRAR?

IV.

IMPLEMENTACION DEL SISTEMA

h) ESTARIA DE ACUEDO SI SU EMPRESA TRATARIA DE

MEJORAR SU SISTEMA ACTUAL DE COBRANZAS?

i) ESTARIA DE ACUERDO CON PROBAR UN SISTEMA

DE CUENTAS POR COBRAR?

IX.

TCNICAS DE RECOJO, PROCESAMIENTO Y PRESENTACIN DE

DATOS.
IX.1

Presentacin de los Resultados

Para realizar el presente trabajo de investigacin se ha obtenido
informacin a travs de las encuestas, empleando para tal efecto
el cuestionario, aplicado en este caso al dueo y nico encargado
del negocio. La encuesta consta de 9 preguntas que en resumen
captaron informacin sobre la posibilidad de implementar un
nuevo sistema de cuentas por cobrar va virtual.
Concluyendo en la elaboracin de sus interpretaciones que
ayuden al anlisis de los resultados producto del trabajo de

X.

investigacin efectuado.
RESULTADOS DE LA PRIMERA ENCUESTA
TABLA 1: Informacin de los clientes.
INTERPRETACIN: Del resultado obtenido se puede observar que la
empresa si posee informacin de sus clientes, como telfono entre otros,
lo cual le favorece, ya que sera un medio para contactarse frente a
cobranzas o avisos de manera continua.
TABLA 2: Criterios para el cobro a los clientes
INTERPRETACIN: Del resultado obtenido se puede resaltar que el
dueo y nico empleado de la empresa no posee criterios de cobro, ya
que slo realiza sus cobranzas mediante constante avisos a sus clientes,
yndolos a visitar o incluso llamndolos de manera constante, lo cual es
un tanto incmodo y ms que nada desgaste de tiempo para su persona.
TABLA 3: Autorizacin y control de los pagos o bonos parciales
INTERPRETACIN: Se obtuvo como respuesta que, los bonos y pagos
parciales si son controlados y autorizados por su persona.
TABLA 4: Extracto de Cuenta a los clientes.
INTERPRETACIN: Del resultado obtenido se puede destacar que el
dueo slo realiza sus cobranzas de manera personal.

TABLA 5: Preparacin mensual de reportes de antigedades de

saldo que muestre el comportamiento de los clientes
INTERPRETACIN: El negocio materia de investigacin no posee, o
mejor dicho prepara reportes el cual refleje el comportamiento de los
clientes.
TABLA 6: Resguarda miento de los documentos por cobrar
INTERPRETACIN: Se obtuvo como respuesta que el dueo guarda
todos los documentos contables en un cajn de su escritorio
TABLA 7: Registro de Documentos de Cuentas por Cobrar
INTERPRETACIN: Se obtuvo como respuesta que, lo nico que posee
es un cuaderno en donde el cual realiza sus respectivos apuntes de las
cobranzas.
TABLA 8: Mejoramiento del Sistema actual de Cobranza
INTERPRETACIN: Del resultado obtenido se puede resaltar que el
dueo si est de acuerdo en mejorar su sistema tradicional de cuentas por
cobrar, por en este caso un sistema computarizado y moderno, del cual se
espera que cumpla las expectativas del dueo del negocio.
TABLA 9: Probar el sistema de cuentas por cobrar propuesto
INTERPRETACIN: Despus de explicarle el objetivo del sistema
propuesto, se lleg a convencer al dueo que esta instalacin le
beneficiara en gran escala a su empresa.

XI.

ENCUESTA FINAL.CUESTIONARIO FINAL

Buen da, en vista que nuestro proyecto se ha venido realizando de la mejor
manera gracias a su apoyo, nos gustara que por favor responda como
parte final, las siguientes preguntas; Gracias.
SISTEMA DE CUENTAS POR COBRAR LA VENTASA
APELLIDOS Y NOMBRES:
DNI: _____________

PREGUNTAS
1. Qu le pareci el sistema instalado en su negocio?
2. Le pareci complicado o fcil el uso del sistema?
3. Logro captar las funciones del sistema?
4. Cmo calificara el sistema instalado en su negocio?
5. Le sirvi de ayuda este nuevo sistema?
6. Sus clientes, se dieron cuenta del sistema instalado en su negocio?
7. Qu apreciacin tuvieron los clientes en cuanto al sistema?
8. Lleva un reporte de las cuentas que tiene por cobrar? dnde estn
registrados?
9. Ha mejorado la efectividad de cobranza aplicando este sistema?
10. Lleva un reporte de las cuentas por pagar? dnde estn registrados?

XII.

RESULTADOS DE LA LTIMA ENCUESTA APLICADA

1. INSTALACION DEL SISTEMA EN LA FERRETERIA JAIMITO

INTERPRETACION: El dueo de la ferretera, dio su apreciacin crtica
acerca del sistema instalado, haciendo mencin que es bueno y prctico.
2. USO DEL SISTEMA
Despus de la capacitacin le quedo claro el manejo de sistema.
3. FUNCIONES DEL SISTEMA

Despus de la capacitacin, el Sr. logro captar las funciones del sistema sin
mayor dificultad y rpida adaptacin.
4. CALIFICACION DEL SISTEMA INSTALADO EN LA FERRETERIA
El Sr. califico al nuevo sistema como bueno, ya que le est sirviendo en su
negocio.
5. EL NUEVO SISTEMA INSTALADO,ESTA AYUDANDO EN LA
FERRETERIA
Una gran ayuda del sistema en beneficio de la empresa, es que por ser
completo le permite tener una nocin ms concreta en cuanto a su
mercadera almacenada y a su vez en crear subcategoras por cada
producto, tambin acerca de los clientes ms frecuentes, de las cuentas
que tiene tanto por pagar como por cobrar. Todo mediante reportes.
6. LOS CLIENTES SE DIERON CUENTA DEL SISTEMA LA VENTASA
Al aplicarlo en sus transacciones diarias y directamente con sus clientes
estos pudieron darse cuenta del avance tecnolgico de la Ferretera.
7. APRECIACION CRITICA DE LOS CLIENTES EN CUANTO AL
SISTEMA
Este sistema, cuenta con un reporte de cuentas por cobrar, por lo que en
cada compra que es al crdito el Sr. enva a sus correos electrnicos dichos
reportes, hacindoles recordar la deuda contrada con la ferretera.
8. REPORTE DE CUENTAS POR COBRAR
Todos los reportes concernientes a las cuentas por cobrar estn guardados
en el sistema, donde el Sr. podr acceder a estos sin tener ninguna
dificultad y con la libre accesibilidad.

9. MEJORAMIENTO EN LAS COBRANZAS

Ahora el Sr. ya tiene un orden en cuanto a los clientes que tienen deuda,
todo esto est registrado en el Reporte de cuentas por cobrar de dicho
sistema; previniendo as que los clientes pongan la excusa de que se les
olvido la fecha de pago.
10. REPORTE DE LAS CUENTAS POR PAGAR
Con este nuevo sistema el Sr. tiene una nocin ms clara en cuanto a sus
deudas, permitindole as que no se atrase con sus proveedores.

XIII.

CONCLUSIONES
Nuestras conclusiones estn basadas en nuestros objetivos propuestos al
inicio de nuestro proyecto.

El sistema computarizado de cuentas por cobrar denominado

VENTASA, est permitiendo al propietario de la empresa tener al da
los estados de cuenta de sus clientes de manera oportuna y eficaz.

Por ser un sistema completo cuenta con un tem de reportes de cuentas

por cobrar, que mantendr al propietario informado de su dinero en
trnsito.

El sistema instalado se viene desarrollando con eficiencia y eficacia en

la empresa, brindndole as al propietario muchas facilidades y una
imagen ms avanzada en el aspecto tecnolgico ante sus competencias
y de igual manera hacia sus clientes.

XIV.

XV.

RECOMENDACIONES:

Se le recomienda al propietario de la ferretera aprovechar al mximo

mientras tenga instalado el sistema en su negocio.

De igual manera replantear su posibilidad econmica de en todo caso

adquirir de manera definitiva el sistema.

Por otro aspecto, se le recomienda al dueo seguir apoyando a los

estudiantes que deseen realizar cualquier proyecto en su empresa.

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