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NDICE
1. RESUMEN EJECUTIVO ........................................................................................... 4
2. ANLISIS DE LA IDEA Y ELECCIN DEL NEGOCIO ............................................ 6
3. EQUIPO EMPRENDEDOR ....................................................................................... 7
3.1. Perfil de la persona promotora ............................................................................... 7
4. DESCRIPCIN DE LA OFERTA .............................................................................. 8
4.1. Caractersticas de la oferta ................................................................................... 8
4.2. Aspectos Diferenciales........................................................................................... 9
4.3. Cobertura de Necesidades que Satisface ............................................................ 10
4.4. Propiedad Industrial e intelectual ......................................................................... 11
5. ANLISIS DEL MERCADO .................................................................................... 12
5.1. Caractersticas, tamao y evolucin del mercado ................................................ 12
5.2. Anlisis del entorno.............................................................................................. 14
5.3. Anlisis de la demanda ........................................................................................ 18
5.4. Anlisis de la competencia ................................................................................... 19
6. PLAN DE MARKETING.......................................................................................... 20
6.1. Establecimiento de precios .................................................................................. 20
6.2. Canales de distribucin ........................................................................................ 22
6.3. Comunicacin y promocin .................................................................................. 23
7. RECURSOS NECESARIOS PARA LA PUESTA EN MARCHA DEL
PROYECTO ................................................................................................. 25
7.1. Recursos fsicos................................................................................................... 25
7.1.1. Infraestructuras e instalaciones .......................................................... 25
7.1.2. Equipamiento ..................................................................................... 26
7.1.3. Desarrollo productivo.......................................................................... 27
7.2. Recursos humanos .............................................................................................. 29
7.2.1. Estructura organizativa de la empresa ............................................... 29
7.2.2. Descripcin de los puestos de trabajo ................................................ 30
7.2.3. Gestin de los recursos humanos ...................................................... 31
7.3. Forma jurdica ...................................................................................................... 32
8. ANLISIS DAFO .................................................................................................... 33
9. VALORACIN Y ANLISIS FINANCIERO ............................................................ 36
9.1. Inversin inicial .................................................................................................... 36
9.1.1. Activo no corriente .............................................................................. 36
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1. Resumen ejecutivo
En este proyecto se describe la creacin de un centro de esttica en el que se ofrecen
los servicios de depilacin con cera, cuidado de manos y pies (manicura, pedicura y
aplicacin de esmaltado permanente), tratamientos faciales (peeling, masajes faciales
y tratamiento de limpieza e hidratacin), maquillaje (sencillo, para novias y extensiones
y tinte de pestaas) y bronceado en cabina.
Los centros de esttica se encuentran comprendidos dentro del sector del Bienestar e
Imagen Personal, que abarca todos los servicios relacionados con la mejora o
modificacin del aspecto fsico y su incidencia sobre la salud del cuerpo y de la mente.
Segn datos del estudio realizado en 2012 por la Asociacin Nacional de Perfumera y
Cosmtica de Espaa, el mercado de la Perfumera y la Cosmtica tiene una
dimensin de consumo de 7.000 millones de euros al ao y unas exportaciones
superiores a los 2.400 millones de euros al ao.
El negocio est desarrollado por una sola persona en rgimen de empresario/a
individual. Esta persona posee la titulacin de formacin profesional de grado superior
en Esttica y cuenta con ms de 20 aos de experiencia en el sector. Esta experiencia
se basa en los 20 aos que ha trabajado como esteticista en una peluquera y como
freelance.
Esta actividad se caracterizar por un amplio catlogo de servicios as como un trato
muy personalizado que conseguir un valor aadido y diferenciacin con respecto a
otros competidores del mercado.
Existen diversos perfiles de clientela coincidente en la demanda de estos servicios
para cuidado de su imagen y que podran segmentarse por edades y sexos: hombres
y mujeres principalmente con edades comprendidas entre los 30 y los 65 aos o con
edades inferiores.
La competencia de la empresa la conformarn:
-
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La empresa estar situada en una zona comercial en una cntrica calle de la ciudad
extremea de Badajoz. El local contar con 80 m divididos en: zona de recepcin,
cabina de esttica, solrium, almacn y aseos higinico-sanitarios.
La pgina web ser un factor importante, ya que permitir a la clientela informarse
acerca de los servicios ofertados, comparar precios, ver fotografas y solicitar citas. La
web tendr una imagen moderna y profesional, transmitiendo los valores de la
empresa.
La empresa contar en los momentos inciales con dos puestos de trabajo:
-
El/la esteticista ser la persona que, bajo las rdenes del/la gerente, realice los
servicios de esttica.
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3. Equipo emprendedor
Este negocio ser llevado a cabo por una sola persona promotora bajo el rgimen de
empresario/a individual. Esta ha sido la forma elegida por las diversas ventajas que
ofrece y porque esta persona ya era autnoma anteriormente, aunque hasta ahora no
haba decidido dar el paso de abrir su propio centro.
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4. Descripcin de la oferta
4.1. Caractersticas de la oferta
Los servicios ofertados por la empresa sern:
-
Manos y pies. Se ofrecen varios servicios entre los que destacan la manicura,
pedicura y esmaltado permanente. El esmaltado permanente tiene una
durabilidad de 2 a 3 semanas sobre la ua natural, conservando el brillo todo el
tiempo y sin daar la ua.
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Mujeres
Hombres
60
40
20
20
40
60
Fuente: Elaboracin propia a partir de datos del INE Revisin del Padrn de Habitantes a 1 de Enero de
2013.
El nivel de estudios es algo inferior a la media nacional, ya que slo el 19,12% de los
mayores de 16 aos tienen estudios superiores, mientras que la media espaola es
del 24,31%.e
A pesar de atravesar una situacin de crisis econmica a nivel mundial y
especialmente a nivel comunitario, la tendencia en Extremadura en los ltimos aos
indica que el gasto medio por hogar y ao no ha decrecido, sino que ha ido
aumentando de manera leve pero constante, al igual que ocurre a nivel nacional.
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No obstante, los datos de Extremadura reflejan que el gasto medio por familia es
inferior que el de la media espaola.
Gasto medio anual de los hogares en bienes y servicios
14000
12000
10000
Gasto medio
nacional
8000
6000
Gasto medio en
Extremadura
4000
2000
0
2005 2006 2007 2008 2009 2010
Fuente: Tabla elaborada a partir de las Tablas por Comunidades Autnomas sobre la Renta, Distribucin
y Consumo del Instituto Nacional de Estadstica.
Normativa Extremadura
Decreto-Ley 3/2012, de 19 de octubre de estmulo de la actividad comercial.
Ley 10/2001, de 28 de junio, de Salud de Extremadura.
Normativa en Espaa
Ley 14/1986, de 25 de abril, General de Sanidad.
Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, que aprueba el Reglamento del
Impuesto sobre el Valor Aadido y modifica el Real Decreto 1041/1990, de 27
de julio, sobre declaraciones censales y el Real Decreto 338/1990, de 9 de
marzo, sobre el Nmero de Identificacin Fiscal.
Resolucin de 20 de agosto de 2013, de la Direccin General de Empleo, por
la que se registran y publican las tablas salariales del Convenio Colectivo para
peluqueras, institutos de belleza y gimnasios.
Resolucin de 30 de junio de 1986, de la Direccin General de Tributos,
relativa al escrito de fecha de 23 de mayo de 1986, por el que la Federacin
Nacional de Peluqueros y Peluqueras de Seora formula consulta vinculante
respecto a la interpretacin de la normativa reguladora del Impuesto sobre el
Valor Aadido, al amparo de lo dispuesto en el artculo 53 de la Ley 46/1985,
de 27 de diciembre.
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Otro de los aspectos a considerar son las subvenciones que se presentan. A travs
de los recursos que ofrece la web http://activacionempresarial.gobex.es se proceder
al estudio de solicitud de lneas de ayudas y financiacin a las que se pudiera optar
con el ejercicio de la presente
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6. Plan de Marketing
6.1. Establecimiento de precios
Para establecer los precios de los servicios ofrecidos se ha decidido analizar los
precios de la competencia y establecer unos precios de acuerdo a los establecidos en
el sector. Aunque se quiere entrar en el mercado, la empresa quiere dar a su clientela
una imagen de calidad que no podra transmitir si estableciera unos precios ms bajos
que los de la competencia.
Por tanto los servicios de depilacin ofrecidos tendrn los siguientes precios:
Servicios de depilacin
Precios
Glteos
Medias piernas
Piernas enteras
Pubis
10
Lnea bikini
Axilas
Brazos completos
7,50
Cejas
Labio superior
Precios
Manicura
Pedicura
16
14
14
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En cuanto a los servicios de tratamientos faciales, los precios sern los siguientes:
Tratamientos faciales
Precios
20
Peeling facial
Masaje facial
12
Precios
Maquillaje
20
50
Extensiones de pestaas
12
Tinte de pestaas
Precios
1 sesin de 8 minutos
3,50
Bono de 10 sesiones
30
Bono de 20 sesiones
42
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c.
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7.1.2. Equipamiento
Equipo informtico
Mobiliario y decoracin
Equipamiento y maquinaria
Herramientas y tiles
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Control total de la empresa por parte del/la propietario/a, que dirige su gestin.
Para obtener ms informacin acerca de esta forma jurdica o de otras posibles, puede
consultarse el Portal PYME del Ministerio de Industria, Energa y Turismo a travs del
siguiente enlace:
http://www.ipyme.org/esES/CreacionEmpresas/FormasJuridicas/Paginas/FormasJuridicas.aspx
Tambin se puede obtener informacin a travs del Punto de Activacin Empresarial
del Gobierno de Extremadura:
http://activacionempresarial.gobex.es/
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8. Anlisis DAFO
Este apartado se va a centrar en estudiar las debilidades, amenazas, fortalezas y
oportunidades de esta empresa.
DEBILIDADES
AMENAZAS
Coyuntura econmica.
inicio.
Economa sumergida.
Mercado ocupado por franquicias.
FORTALEZAS
OPORTUNIDADES
Nuevas tendencias.
Trato personalizado.
Experiencia en el sector.
Estructuras flexibles.
Conclusiones
Establecer estrategias de diagnsticos, para lo que se utiliza el Anlisis CAME
(Corregir, Afrontar, Mantener y Explotar):
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favorece una mejor gestin del negocio y mejor realizacin de los servicios.
Para mantener esta fortaleza deber reciclar sus conocimientos de manera
constante.
Capacidad de fidelizacin de la clientela. La orientacin a la clientela se
considera fundamental en este mbito, por lo que la empresa velar porque se
cumpla y conseguir que los/as usuarios/as repitan sus visitas al centro.
Estructuras flexibles. Es posible establecer unos horarios y ritmos de trabajo
dependiendo de las necesidades de la clientela y de la capacidad de trabajo, lo
que permite la realizacin de un servicio mucho ms eficiente.
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Precio
2.000
100
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50
60
Total
2.210
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INVERSIN INICIAL
ADQUISICIONES
CONCEPTO
T
i
ADQUISICIN A
TIPO IVA p
EMPRESAS
o
I
21%
5.400
Equipamiento
Mobiliario
Utillaje
5.400
21%
2.210
21%
2.210
800
21%
800
2.080
21%
2.080
500
21%
500
Vehculos de transporte
Equipos informticos
1.000
1.500
1.120
2.620
1.500
1.000
21%
11.990
0
21%
21%
1.500
21%
21%
1.120
2.620
14.610
10%
1.500
11.172
1.500
16.110
1.500
16.110
3.218
3.218
19.328
19.328
21%
21%
21%
11.990
21%
Instalaciones
Maquinaria
TOTAL
30.500
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PRECIO DE ADQUISICIN
10.500
En Especie
Dinerario
0
10.500
Otros (detallar)
Subvencin concedida
Recursos Propios
Deudas bancarias a L/P
10.500
20.000
20.000
0
30.500
1. Recursos propios
Para la financiacin del proyecto, la persona promotora va a hacer una aportacin de
15.000 euros.
2. Recursos ajenos
Para la cantidad restante necesaria para la inversin y liquidez se solicitar un
prstamo a Largo Plazo con las siguientes caractersticas:
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AMORTIZACIN PRSTAMO
PRSTAMO INICIAL
Importe de Capital
20.000
Aos
8 aos
Euribor
8,00%
Diferencial
Gastos de Formalizacin (2%)
Tipo Inters nominal
RESMEN
Importe de Capital
Importe de Intereses:
Coste total operacin:
Cuota Mensual (a):
Cuota Anual
Num. Cuotas:
400
8,00%
EUR
20.000,00
7.142,42
27.142,42
282,73
3.392,80
96
8,00%
0,67%
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Depilacin
Maquillaje
Trat. Facial
Manos/Pies
218
46
33
102
Bronceado
118
5,72
22,75
12,70
10,17
3,50
IVA repercutido
21%
21%
21%
21%
21%
PREVISIN DE INGRESOS
DATOS ESTIMADOS
mes 1
mes 2
mes 3
mes 4
mes 5
mes 6
mes 7
mes 8
mes 9
mes 10
mes 11
mes 12
TOTAL
Depilaci
N Servicios 1
Precio
Ingresos
Coste Servicio
52
100
112
184
210
262
130
130
315
340
262
524
5,72
5,72
5,72
5,72
5,72
5,72
5,72
5,72
5,72
5,72
5,72
5,72
2.621
297,44
572,00
640,64
1.052,48
1.201,20
1.498,64
743,60
743,60
1.801,80
1.944,80
1.498,64
2.997,28
14.992,12
29,64
57,00
63,84
104,88
119,70
149,34
74,10
74,10
179,55
193,80
149,34
298,68
1.493,97
550
Maquillaje
N Servicios 2
Precio
Ingresos
Coste Servicio
11
20
24
38
44
55
28
28
66
71
55
110
22,75
22,75
22,75
22,75
22,75
22,75
22,75
22,75
22,75
22,75
22,75
22,75
250,25
455,00
546,00
864,50
1.001,00
1.251,25
637,00
637,00
1.501,50
1.615,25
1.251,25
2.502,50
12.512,50
25,30
46,00
55,20
87,40
101,20
126,50
64,40
64,40
151,80
163,30
126,50
253,00
1.265,00
398
Tratamientos faciales
N Servicios 3
Precio
Ingresos
Coste Servicio
15
17
28
32
40
20
20
47
51
40
80
12,70
12,70
12,70
12,70
12,70
12,70
12,70
12,70
12,70
12,70
12,70
12,70
101,60
190,50
215,90
355,60
406,40
508,00
254,00
254,00
596,90
647,70
508,00
1.016,00
10,16
19,05
21,59
35,56
40,64
50,80
25,40
25,40
59,69
64,77
50,80
101,60
5.054,60
505,46
Manos y pies
N Servicios 4
Precio
Ingresos
Coste Servicio
25
46
52
86
98
123
61
61
147
160
123
245
10,17
10,17
10,17
10,17
10,17
10,17
10,17
10,17
10,17
10,17
10,17
10,17
254,25
467,82
528,84
874,62
996,66
1.250,91
620,37
620,37
1.494,99
1.627,20
1.250,91
2.491,65
25,50
46,92
53,04
87,72
99,96
125,46
62,22
62,22
149,94
163,20
125,46
249,90
1.227
12.478,59
1.251,54
Bronceado
N Servicios 5
Precio
Ingresos
28
52
60
100
114
142
70
70
170
186
142
284
3,50
3,50
3,50
3,50
3,50
3,50
3,50
3,50
3,50
3,50
3,50
3,50
98,00
182,00
210,00
350,00
399,00
497,00
245,00
245,00
595,00
651,00
497,00
994,00
1.418
4.963,00
9,80
18,20
21,00
35,00
39,90
49,70
24,50
24,50
59,50
65,10
49,70
99,40
496,30
1.001,5
1.867,3
2.141,4
3.497,2
4.004,3
5.005,8
2.500,0
2.500,0
5.990,2
6.486,0
5.005,8
10.001,4
50.000,8
136,4
255,7
294,5
477,2
547,8
684,2
343,3
343,3
819,0
883,6
684,2
1.368,3
6.837,4
Facturado a clientes
1.137,9
2.123,0
2.435,9
3.974,4
4.552,1
5.690,0
2.843,2
2.843,2
6.809,2
7.369,6
5.690,0
11.369,7
56.838,2
1.137,9
2.123,0
2.435,9
3.974,4
4.552,1
5.690,0
2.843,2
2.843,2
6.809,2
7.369,6
5.690,0
11.369,7
56.838,2
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
2.123,0
2.435,9
3.974,4
4.552,1
5.690,0
2.843,2
2.843,2
6.809,2
7.369,6
5.690,0
11.369,7
56.838,2
Coste Servicio
1.137,9
P g i n a | 43
CONSUMIBLES
Depilacin
coste Unitario
Unidades vendidas
0,57
0,57
Maquillaje
2,30
2,30
Tratamientos faciales
1,27
1,27
Manos y pies
1,02
1,02
Bronceado
0,35
0,35
Coste anual de
consumos
2.621,00
1.493,97
550,00
1.265,00
398,00
505,46
1.227,00
1.251,54
1.418,00
496,30
5.012,27
TOTAL
P g i n a | 44
Servicios exteriores.
Seguros.
mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7 mes 8 mes 9mes 10mes 11mes 12 TOTAL
Compras:
100
187
214
350
400
501
250
250
599
649
501
1.000
Materias primas
100
187
214
350
400
501
250
250
599
649
501
1.000
1.236 1.236 1.236 1.236 1.236 1.236 1.236 1.236 1.236 1.236 1.236
Gastos variables:
5.000
Subcontrataciones
Otros
Gastos fijos:
1.236
14.832
Promocin comercial
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
1.800
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
1.200
Suministros
372
372
372
372
372
372
372
372
372
372
372
372
4.464
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
360
Seguros
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
288
Gastos I+D
Alquileres
0
560
560
560
560
560
560
560
560
560
560
560
560
6.720
1.336 1.423 1.450 1.586 1.636 1.737 1.486 1.486 1.835 1.885 1.737
2.236
19.832
Otros
TOTAL GASTOS y compras
Iva soportado
Total Pagos
275
380
3.091
1.527 1.632 1.665 1.829 1.891 2.012 1.709 1.709 2.131 2.191 2.012
191
209
215
244
254
275
223
223
296
306
2.616
22.923
P g i n a | 45
Gastos de personal
A continuacin se muestran los gastos mensuales de personal:
GASTOS DE PERSONAL
AO 1
Categora/ puesto/ funciones
Gerente
Salario Bruto trabajador/a
Coste Seguridad Socual (260)
Coste trabajador autnomo
mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7 mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12 TOTAL
1.050
260
1.310
1.050
260
1.310
1.050
260
1.310
1.050
260
1.310
1.050
260
1.310
1.050
260
1.310
1.050
260
1.310
1.050
260
1.310
1.050
260
1.310
1.050
260
1.310
1.050
260
1.310
1.050 12.600
260
3.120
1.310 15.720
Esteticista
Salario Bruto trabajador/a
950
950
950
950
950
950
950
950
950
950
950
314
1.264
314
1.264
314
1.264
314
1.264
314
1.264
314
1.264
314
1.264
314
1.264
314
1.264
314
1.264
314
1.264
950
314
3.762
1.264 15.162
11.400
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574 30.882
P g i n a | 46
Gastos de amortizacin
Los gastos de amortizacin se muestran en la siguiente tabla:
AMORTIZACIN CONTABLE
TIPOLOGIA
Gastos de I+D
Patentes, Modelos de Utilidad, Marcas, Nombre Comercial
Aplicaciones informticas
Derechos de traspaso, Fondo de Comercio
Otros (canon de franquicias, fianzas...)
PRECIO DE
ADQUISICIN
CUOTA ANUAL
0,00
1.500
300
1.120
224
524
5.400
50
108
15
2.210
12
184
800
15
53
2.080
15
139
500
125
1.000
200
809
P g i n a | 47
FLUJOS DE CAJA
AO 1
mes 0 mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7 mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12
COBROS:
Cobros de las ventas
1.138
2.123
2.436
3.974
4.552
5.690
2.843
2.843
6.809
7.370
5.690 11.370
3.138
2.123
2.436
3.974
4.552
5.690
2.843
2.843
6.809
7.370
5.690 11.370
Pagos sueldos
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
1.527
1.632
1.665
1.829
1.891
2.012
1.709
1.709
2.131
2.191
2.012
2.616
2.000
20.000
Subvenciones cobradas
Otros (detallar)
Aportaciones de socio/a
10.500
TOTAL COBROS
30.500
PAGOS:
936
400
764
149
150
151
152
153
154
155
157
158
159
160
2.161
185
143
141
139
137
135
133
131
129
127
125
123
19.328
TOTAL PAGOS
19.728
4.435
4.499
4.531
4.694
4.755
4.875
5.507
4.570
4.991
5.815
4.870
7.474
10.772 -1.297
-2.376 -2.095
-720
-203
1.818
1.555
820
3.896
10.772
7.099
4.283
4.081
2.324
3.879
4.698
8.595
9.475
5.003
4.896
2.232
505
Para poder hacer frente a la tesorera del primer ao, se solicita un crdito bancario a
corto plazo con las siguientes caractersticas:
P g i n a | 48
AMORTIZACIN CRDITO
CRDITO INICIAL
Importe de Capital
2.000
Aos
1 aos
Euribor
2,50%
Diferencial
4,50%
RESMEN
Importe de Capital
Importe de Intereses:
Coste total operacin:
Cuota Mensual (a):
Cuota Anual
Num. Cuotas:
40
7,00%
EUR
5.000,00
76,64
5.076,64
173,05
2.076,64
12
7,00%
0,58%
P g i n a | 49
mes 0 mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7 mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12 TOTAL
INGRESOS DE EXPLOTACIN
1.002
CONSUMOS
100
187
215
351
401
502
251
251
600
margen bruto
901
1.680
1.927
3.147
3.603
4.504
2.249
2.249
5.390
Gastos de personal
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
2.574
Gastos variables
Gastos fijos
1.236
1.236
1.236
1.236
1.236
1.236
1.236
Amortizaciones
111
111
111
111
111
111
111
Total gastos
3.921
3.921
3.921
3.921
3.921
3.921
-3.019
-2.240
-1.994
-774
-318
583
Gastos financieros
Beneficio antes de impuestos
1.867
2.141
3.497
4.004
5.006
2.500
2.500
5.990
6.486
5.006
10.001
50.001
650
502
1.003
5.012
5.836
4.504
8.999
44.989
2.574
2.574
2.574
30.882
1.236
1.236
1.236
1.236
1.236
14.832
111
111
111
111
111
1.333
3.921
3.921
3.921
3.921
3.921
3.921
47.047
-1.671
-1.671
1.469
1.915
583
5.078
-2.059
400
185
143
141
139
137
135
133
131
129
127
125
123
2.049
-400
-3.204
-2.384
-2.135
-913
-455
448
-1.804
-1.802
1.340
1.788
458
4.955
-4.108
-400
-3.204
-2.384
-2.135
-913
-455
448
-1.804
-1.802
1.340
1.788
458
4.955
-4.108
IRPF (20%)
12.000
10.000
8.000
6.000
INGRESOS
4.000
GASTOS
2.000
0
mes mes mes mes mes mes mes mes mes mes mes mes
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10 11 12
P g i n a | 50
PASIVO
Capital Aportado
Ac tivo no c orriente
0 Subvenciones
Edificios y Construcciones
Instalaciones
0 Patrimonio Neto
Maquinaria
Mobiliario
Utillaje
0 Proveedores varios
16.126
1.974
Aplicaciones informticas
0
2.014
1.500
0
1.120
-524
Inmovilizado inmaterial
2.096
1.488
3.147
ACTIV O
16.126
Gastos de I+D
Ac tivo c orriente
6.392
1.000
Tesoreria
Equipos informticos
Clientes
500
Vehculos de transporte
-4.108
2.210
Equipamiento
10.500
0
8.595
13.230 Pasivo Corriente
3.989
26.506
P g i n a | 51
Frmula
Activo Corriente
3,32
Pasivo Corriente
Fondo de maniobra
Ratio de Endeudamiento
Mrgen de Beneficio
Ratio de Solvencia
Rentabilidad Econmica
Rentabilidad Financiera
Rentabilidad sobre ventas
Punto de equilibrio
3,15
Patrimonio Neto
Beneficio antes Imp e Int
-4,12%
Ventas
Activo Total
1,32
Pasivo Total
Beneficio antes Imp e Int
0,00%
Activo Total
Beneficio Neto
0%
Patrimonio Neto
Beneficio Neto
-8%
Ventas
Clientes
Plazo de Cobro
Plazo de Pago
9.240,69
Ventas
Proveedores
Inversin Inicial
x360
x360
Gastos Fijos
47.047,17
Margen bruto
El dato ms importante que refleja esta tabla es el punto de equilibrio, que se define
como el punto en que los ingresos totales recibidos se igualan a los costes asociados
con la venta de los servicios. Si el servicio se vende en mayores cantidades que las
que arroja el punto de equilibrio, la empresa percibir beneficios. En este caso, esta
cifra corresponde a 47.047,17 euros.
A continuacin se muestran las previsiones de crecimiento en los prximos cinco aos.
ao 2
ao 3
ao 4
ao 5
25%
17%
14%
6%
25%
17%
14%
6%
2%
2%
2%
2%
2%
2%
25%
2%
171%
56%
11%
18%
P g i n a | 52
INGRESOS DE EXPLOTACIN
Consumos
ao 1
ao 2
ao 3
50.000,81
62.401,01
72.759,58
ao 4
ao 5
83.149,65
88.388,07
5.012,27
5.162,64
5.317,52
5.477,04
5.641,35
44.988,54
57.238,37
67.442,06
77.672,60
82.746,72
0,90
0,92
0,93
0,93
0,94
30.882,00
31.499,64
32.129,63
40.001,39
40.801,42
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.333,17
1.333,17
1.333,17
1.333,17
1.333,17
Gastos fijos:
14.832,00
15.128,64
15.431,21
15.739,84
16.054,63
Total gastos
47.047,17
47.961,45
48.894,01
57.074,40
58.189,22
-2.058,63
9.276,93
18.548,05
20.598,21
24.557,50
2.049,42
2.049,42
2.049,42
2.049,42
2.049,42
-4.108,05
7.227,50
16.498,63
18.548,78
22.508,08
margen bruto
% margen bruto sobre ventas
Gastos de personal
Gastos variables mensualmente:
Amortizacin de activos
Gastos financieros
Beneficio antes de impuestos
IRPF
RESULTADO DEL EJERCICIO
0,00
1.445,50
3.299,73
3.709,76
4.501,62
-4.108,05
5.782,00
13.198,90
14.839,03
18.006,46
P g i n a | 53
Resultado Neto ()
15.000,00
10.000,00
5.000,00
0,00
-5.000,00
-10.000,00
Ao
P g i n a | 54
Mes2
Mes3
Mes4
Mes5
Mes6
Mes7
Mes8
Mes9
Mes10
1
2
3
4
5
6
Bsqueda de financiacin
Mes11
Mes12
P g i n a | 55
Plan Comercial
La empresa ya tiene definida su imagen corporativa, la cual va a
potenciar a travs de la web corporativa donde se insertarn imgenes
de los servicios y en un futuro, comentarios positivos de usuarios/as.
Plan de operaciones
Las operaciones comenzarn una vez que se hayan acondicionado las
instalaciones y obtenido la financiacin.
Plan econmico-financiero
o
Jurdico
Fiscal
Laboral
P g i n a | 56
P g i n a | 57
2. Escritura Pblica
Previamente, se realizar el Ingreso del Capital Social acordado por los socios
fundadores en una Cuenta Bancaria abierta a nombre de la Sociedad. Existe un capital
social mnimo exigido para cada una de las diferentes modalidades de sociedades
mercantiles. Por ejemplo, para sociedades limitadas es de 3.000 y para sociedades
annimas de 60.000 .
Formalizacin pblica ante notario, por el que los socios fundadores proceden a la
firma de la escritura de constitucin de la Sociedad estableciendo los estatutos de la
misma y mediante la que se asume la totalidad de participaciones sociales.
Documentacin:
-
Estatutos sociales.
P g i n a | 58
Fotocopia del DNI o NIE del firmante de la solicitud, que debe ser cargo
representativo de la Sociedad o Entidad.
5. Impuesto
de
Transmisiones
Patrimoniales
Actos
Jurdicos
Documentados
Estos impuestos gravan las transmisiones patrimoniales onerosas, operaciones
societarias y actos jurdicos documentados.
El Real Decreto-ley 13/2010, de 3 de diciembre, de actuaciones en el mbito fiscal,
laboral y liberalizadoras para fomentar la inversin y la creacin de empleo, establece
la exencin en el impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurdicos
documentados (ITP/AJD), en su modalidad de operaciones societarias, para la
constitucin de sociedades.
Aunque se establece la exencin, es necesario presentarla liquidacin.
P g i n a | 59
Documentacin:
-
P g i n a | 60
NIF de la empresa.
Personas fsicas.
P g i n a | 61
La inscripcin ser nica por cada provincia donde se tenga un centro de trabajo,
salvo que en la misma provincia se ejerzan dos o ms actividades sometidas a
ordenanzas de trabajo distintas.
Al presentar la solicitud para abrir la cuenta de cotizacin inicial, la Tesorera de la
Seguridad Social asignar un nmero (Cdigo de Cuenta de Cotizacin), con los dos
primeros dgitos del mismo referidos a la provincia en la que se encuentra el domicilio
de la empresa. El empresario deber de solicitar un Cdigo de Cuenta de Cotizacin
en cada una de las provincias y para cada uno de los regmenes en que realice la
actividad.
Documentacin: Se debe presentar el Modelo TA-6 para todos los Regmenes.
Empresario individual:
-
P g i n a | 62
Modelo TA1.
Solicitud de alta:
Modelo TA2/S.
Plazo: Solicitud del alta, previo al inicio de la relacin laboral hasta 60 das antes.
En los casos en que no se hubiere podido prever con antelacin dicha iniciacin, si el
da o das anteriores a la misma fueren inhbiles, o si la prestacin de servicios se
iniciara en horas asimismo inhbiles, debern remitirse, con anterioridad al inicio de la
prestacin de servicios, por telegrama, fax o por cualquier otro medio electrnico,
informtico o telemtico.
Organismo: Direccin Provincial de la Tesorera General de la Seguridad Social.
Alta en el rgimen de Autnomos: este Rgimen de la Seguridad Social ser
obligatorio para trabajadores por cuenta propia. Rgimen opcional para socios
trabajadores de Cooperativas de trabajo asociado.
Documentacin: Modelo de solicitud, TA0521, acompaado de:
-
P g i n a | 63
P g i n a | 64
Modelo de solicitud
P g i n a | 65
DNI del solicitante, en caso de persona fsica CIF y DNI del apoderado si se
tratara de sociedades.
Declaracin responsable del solicitante de que los actos sujetos a licencia que
pretende ejecutar se encuentran amparados en la legalidad vigente.
P g i n a | 66
Plazo (licencia de obras): El plazo de inicio de las obras ser el previsto en la licencia
de acuerdo con lo previsto en el proyecto tcnico. En su defecto el plazo ser de 3
meses.
Resultado: Licencia Urbanstica: licencia de obras.
Esta actividad se encuentre afectada por el Decreto-Ley 3/2012, de estmulo de la
actividad comercial, no est sujeta al trmite de Solicitud de Licencia Urbanstica
en el caso de no superar los 500 m2 de superficie til de exposicin y venta al
pblico y ser obra de adaptacin sin proyecto de obra. En este caso bastar con la
presentacin en el Ayuntamiento de la Declaracin Responsable o Comunicacin
Previa y el documento de pago de las tasas correspondientes. En caso contrario se
seguir el trmite normal de solicitud de Licencia de Obras descrito anteriormente.
Licencia de obras.
P g i n a | 67
Organismo:
-
Plazo: Se debe conservar el libro de visitas durante un plazo mnimo de 5 aos a partir
de la fecha de la ltima diligencia.
La ejercida por profesionales liberales que lleven a trmino una actividad para
cuyo ejercicio sea necesaria la colegiacin previa en un Colegio Profesional
legalmente reconocido.
La enseanza reglada.
Entidades Aseguradoras.
P g i n a | 68
Modelo de solicitud.
DNI o CIF del titular, segn corresponda. DNI del representante. Escritura de
constitucin y estatutos sociales. Acreditacin de la representacin o
apoderamiento.
(cuando
proceda)
cumplimentada
en
el
modelo
oficial
P g i n a | 69
Memoria Tcnica, sea suscrita por un tcnico titulado competente, deber venir
visada por su colegio profesional.
-
Instalaciones de gas.
Instalaciones de ascensores.
Mquinas.
Instalaciones frigorficos.
Instalaciones de agua.
P g i n a | 70
Normativa:
Decreto 49/2004, que regula el procedimiento para la instalacin y puesta en
funcionamiento de establecimientos industriales.
Orden de 12 de diciembre de 2005, que dicta las normas para la tramitacin de los
expedientes de instalacin
instalaciones industriales.
D. Trmites especficos
1. Registro Oficial de Centros de Bronceado.
Las empresas que vayan a ejercer la actividad de centro de bronceado mediante rayos
ultravioleta, aunque no sea exclusiva, antes de su apertura, estarn obligadas a
acreditar ante la Administracin competente (D.G. de Salud Pblica del SES),
mediante una declaracin, la descripcin tcnica de los aparatos y materiales de que
dispone, as como la formacin recibida por el personal de dicho establecimiento,
declaracin que deber actualizarse cada vez que se produzca alguna modificacin.
Asimismo, dispondrn de la documentacin que acredite el cumplimiento de la
normativa de seguridad.
Solicitud.
P g i n a | 71
de
los
aparatos
de
bronceado
mediante
radiaciones
Proyecto de Catering
P g i n a | 72