LIBRO CAJA

Qu es el Libro Caja?

El Libro Caja es un libro de doble foliacin legalizado, donde se

registran las operaciones donde afecta econmicamente a la
empresa, recibe y entrega dinero, cancela a proveedores y nos paga
el cliente, Tambin se registran documentos como: N/C, N/A y otros
segn la necesidad de la empresa.

Al final del mes se suman las columnas que hayan intervenido y se

centralizan el Libro Diario con el debido asiento contable.

Es un libro principal y obligatorio.

Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan

movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que
representan dinero.

Se le conoce tambin con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.

FOLIACIN

La foliacin de este libro al igual que la foliacin del libro mayor es DOBLE; el
debe se anota frente al haber.

EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro;

EL HABER; ocupa la parte derecha del libro;

En la parte superior se anotan el mes y el ao a que corresponde al

cuadro que se esta elaborando.

Importancia
Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de
dinero que tenga una empresa en un momento determinado.
Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un
comprobante de pago.

Partes de un Libro Caja

CONSTA DE DOS PARTES:

Parte Izquierda: SE LE CONSIDERA COMO DEBE

 Parte Derecha: SE LE CONSIDERZ COMO HABER

Qu se anota en el Debe?
Se anota todos los ingresos para la empresa:
o Los cobros realizados en efectivo
o Los cheques girados a favor de la empresa
o Notas de Abono de los proveedores y/o bancos
o Donaciones obtenidas

Qu se anota en el Haber?
Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:
o Pagos en efectivo de comprobantes de pago
o Cheques girados a favor de otras empresas
o Depsitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.

Reglas prcticas que se deben tener en cuenta en la confeccin del Libro caja en el procedimiento de
registro manual

1. Toda operacin al contado se registra en el Libro Caja,

correspondiendo al Libro Diario las operaciones al crdito.

2. En toda operacin que se tenga que registrar en el Libro Caja se debe

preguntar si el "dinero" ingresa o sale.

3. Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en el DEBE del Libro caja, el

nombre de la cuenta (con su respectivo cdigo) que ha dado origen al ingreso
de dinero.

4. Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el

cdigo y nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero.

5. Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo

primero que se debe hacer es anotar en el DEBE del Libro Caja, el importe del
cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10 subcuenta 104 y la
divisionaria correspondiente (1041) y seguidamente se registra en el HABER
del libro Caja, el cdigo y nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del
cheque.
 6. Toda cuenta de clase 6 (GASTOS) siempre se registra en el HABER
del Libro Caja (la 61,68 y 69 no se registran en el Libro Caja).

7. Toda cuenta de clase 7 (INGRESOS) siempre se registra en el DEBE

del Libro Caja menos la 74 que se anota en el HABER (la 71, 78,79 no se
registran en el Libro Caja).

8. Cada vez que se anota la clase 6 (GASTOS) en el Libro Caja se debe

hacer un asiento por destino en la "hoja auxiliar".

9. En el asiento de centralizacin del DEBE del Libro Caja se carga la 10

CAJA Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA y se abonan todas las cuentas
anotadas en el DEBE del Libro Caja.

10. En el asiento de centralizacin del HABER del Libro Caja se cargan

todas las cuentas anotadas en el HABER del Libro Caja y se abona a la 10
CAJA Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA.

11. El Libro Caja JAMAS tendr saldo acreedor porque el Libro Caja
representa a la 101 caja, o sea el dinero en efectivo que tiene la empresa y
nunca puede salir ms dinero del que tenemos.

CLASES:
La clasificacin responde segn sea el rayado del Libro
Caja. Tenemos los siguientes:

a. Caja Italiana o Caja Simple

b. Caja Americana o Caja Tabular

c. Caja Bancos

1. CAJA ITALIANA
CONCEPTO:
Es considerado de registro simple.
Es utilizada por pequeas empresas o trabajadores independientes
que generan rentas de cuarta categora.
Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son
pequeos
 RAYADO DEL LIBRO CAJA ITALIANA

Se registra el nombre o razn social de la empresa seguida de la

denominacin Libro Caja as como el ms correspondiente al registro.

B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el

Debe o Haber.

C. Se registra la fecha en orden cronolgico relacinados a los ingresos

o egresos que obtiene la empresa o persona natural.

D. Se registra el Cdigo de las contracuentas que permitieron ya sea

un ingreso o egreso en la cuenta caja.

E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que

realiza la empresa as como los nombres de las contracuentas y
subcuentas que dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.

F. Se anotan los importes diarios que estn relacionados con los

ingresos o egresos de Caja.

G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos)

y el Haber (Gastos)

2. CAJA TABULAR O AMERICANA

CONCEPTO

Conocido tambin como caja tabular

Se registran las entradas y salidas de dineros, cheques u otros
documentos valorados.
La Caja Americana o Tabular es ms utilizada que la Caja Italiana.

Es otra forma de llevar el libro caja que controla el movimiento de

dinero tanto en los INGRESOS como en los EGRESOS.

Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de

columnas, se considera una columna para cada cuenta contable,
tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas
 como cuentas en el debe y el haber segn requiere las operaciones
del perodo o movimiento de la operacin.

Tiene las siguientes caractersticas:

1. Columna para registrar la fecha de la operacin, tanto en el

Debe (entradas) como el Haber (salidas).

2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo

que origina el ingreso o egreso del efectivo de caja.

3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el

Haber.

4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber,
los cuales se van aperturando de acuerdo a las operaciones que se
realicen.

MODELO DE CAJA TABULAR AMERICANA

CAJA TABULAR Mes de .

DEBE HABER

VARIOS VARIOS
TOTAL TOTAL
DEBE
FECHA CONCEPTO HABER
CTA. IMPORTE IMPORTE CTA.
 BIBLIOGRAFIA
http://html.rincondelvago.com/libro-de-caja_1.html

http://www.monografias.com/trabajos78/libro-caja/libro-
caja2.shtml