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SUMARIO
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N M E R O E XTRAO R D I NAR I O
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Que en el Plan Veracruzano de Desarrollo 2005-2010 Que ste, permite contar con un sistema eficaz de con-
se establece la necesidad de reforzar la supervisin y el trol en la rendicin de cuentas, lo que facilita las tareas de
control con un enfoque preventivo, especficamente en el fiscalizacin y significa una herramienta indispensable para
mejoramiento de los sistemas de control interno y la crea- la transparencia de la gestin pblica.
cin de un sistema de medicin del desempeo a travs
de indicadores. Que el da 27 de febrero del ao 2008, fue publicado
en la Gaceta Oficial del estado, el Acuerdo del licencia-
Que el Programa Veracruzano de Modernizacin y do Fidel Herrera Beltrn, Gobernador del Estado de
Control de la Administracin Pblica 2005-2010, destaca Veracruz de Ignacio de la Llave, por el cual se instruye a
el Sistema Estatal de Control y Evaluacin de la Gestin la Contralora General a la implementacin de un Progra-
Pblica como una herramienta indispensable para fortale- ma de Mejora de la Gestin Pblica y Desregulacin, el
cer un enfoque preventivo de control, cuyo objetivo y l- cual contiene diversas acciones, entre las que se encuen-
neas de accin van encaminadas a elevar la funcionalidad tra la emisin de Normas Generales de Control Interno.
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Que por todo lo expuesto y toda vez que la Contralora III. Ambiente de control: El establecimiento de un
General es la responsable de organizar y coordinar el Sis- entorno que estimule e influencie la conducta de los servi-
tema Estatal de Control y Evaluacin de la Gestin Pbli- dores pblicos con respecto al control de sus actividades.
ca, as como de emitir las normas y lineamientos que re-
gulen los procedimientos de control, supervisin y evalua-
IV.Control interno: El proceso integrado dirigido y
cin de la Administracin Pblica Estatal, he tenido a bien
vigilado por los titulares de las dependencias o entidades,
expedir el siguiente:
para proporcionar seguridad razonable de que se estn
logrando los objetivos de efectividad, orden, eficiencia y
ACUERDO POR EL QUE SE ESTABLECEN LAS NOR-
MAS GENERALES DE CONTROL INTERNO PARA LAAD- economa en las operaciones; calidad en los servicios p-
MINISTRACIN PBLICA DEL ESTADO DE VERACRUZ blicos; proteccin de los recursos pblicos; cumplimiento
DE IGNACIO DE LA LLAVE de las leyes, reglamentos y dems normatividad aplicable;
y elaboracin de informacin financiera vlida y confiable,
CAPTULO PRIMERO presentada con oportunidad.
DISPOSICIONES GENERALES
V. Control preventivo: Los mecanismos de control que
Artculo 1. El presente Acuerdo tiene por objeto es- tienen como propsito anticiparse a la posibilidad de que se
tablecer las normas generales de control interno que de- ejecuten acciones fuera del marco legal y normativo.
bern observarse en las dependencias y entidades de la
Administracin Pblica del Estado, a fin de establecer VI. Control detectivo: Los mecanismos de control
mecanismos de control interno que coadyuven en el cum- que operan en el momento en que los eventos o transac-
plimiento de sus metas y objetivos, prevenir los riesgos ciones estn ocurriendo, e identifican las omisiones o des-
que puedan afectar el logro de stos, fortalecer el cumpli- viaciones antes de que concluya el proceso.
miento de las leyes y disposiciones normativas, generar
una adecuada rendicin de cuenta y transparentar el ejer- VII. Control correctivo: Los mecanismos de con-
cicio de la funcin pblica. trol que poseen el menor grado de efectividad y operan la
etapa final de un proceso, el cual permite identificar y
Artculo 2. El control interno debe ser establecido por
corregir o subsanar en algn grado, omisiones o desvia-
los titulares de las dependencias y entidades, con estricto
ciones.
apego en estas normas y de acuerdo a las circunstancias
y condiciones de cada dependencia o entidad.
VIII. Dependencias: Las referidas en el artculo 9
Artculo 3. Para los efectos de las presentes normas, de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de
se entender por: Veracruz de Ignacio de la Llave.
II. Administracin de riesgos: El proceso realizado X. Riesgo: La probabilidad de que un evento o ac-
por la dependencia o entidad que tiene como propsito cin adversa afecte el correcto funcionamiento de la de-
identificar los riesgos a que estn expuestas en el desa- pendencia o entidad.
rrollo de sus actividades y analizar los distintos factores
que pueden provocarlos, con la finalidad de establecer las
estrategias que permitan administrarlos y, por lo tanto, con- XI. Seguridad razonable: El nivel satisfactorio de
tribuir al logro de los objetivos y metas de una manera confianza, dentro de determinadas condiciones de costos,
razonable. beneficios y riesgos.
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CAPTULO SEGUNDO nes que utilizan en su accionar, con el fin de optimizar sus
APLICACIN DEL CONTROL INTERNO sistemas o procedimientos administrativos de gestin y de
control interno.
Artculo 4. Los titulares de las dependencias y enti-
dades, son responsables de establecer, mantener, revisar, Artculo 9. Corresponde a la Contralora General, a
actualizar y divulgar los mecanismos de control interno travs de la Direccin General de Control y Evaluacin y
necesarios para el logro de los objetivos y metas la Direccin de Asuntos Jurdicos, interpretar para efectos
institucionales, evaluar y supervisar su funcionamiento y administrativos el presente Acuerdo, as como proporcio-
ordenar las acciones para su mejora continua. nar la asesora que requieran las dependencias y entidades
con la finalidad de asegurar su adecuada observancia.
Artculo 7. Los rganos internos de control presenta- III. Mantener un adecuado manejo de los recursos p-
rn semestralmente, al Director General de Control y blicos y promover que su aplicacin se realice con crite-
Evaluacin y a los titulares de las dependencias y entida- rios de eficiencia, economa y transparencia;
des respectivas, los resultados de las evaluaciones corres-
pondientes al funcionamiento del control interno. IV.Elaborar informacin financiera, presupuestal y de
gestin, veraz, confiable y oportuna, y
Los resultados de las evaluaciones contendrn las ob-
servaciones, deficiencias o debilidades identificadas y las V. Propiciar el cumplimiento del marco legal y norma-
recomendaciones correspondientes y, en su caso, los avan- tivo aplicable a las dependencias y entidades.
ces o desfasamientos que se tengan en la implementacin
de acciones de mejora para su fortalecimiento. Artculo 11. Para el logro de los objetivos previstos
en el artculo anterior, los titulares de dependencias y en-
Artculo 8. Los rganos internos de control orienta- tidades debern proporcionar un nivel de seguridad razo-
rn a los responsables de establecer o realizar las accio- nable respecto a que:
nes de control interno de la dependencia o entidad cuando
stos as lo requieran, a fin de que mantengan un control I. Se cuenta con medios o mecanismos para conocer
eficaz y sencillo en las reas de su competencia y mejo- el avance en el logro de los objetivos y metas, as como
ren la eficiencia en la toma de decisiones y en el manejo para identificar, medir y evaluar los riesgos que pueden
de los recursos, as como los procedimientos y operacio- obstaculizar su consecucin;
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II. La informacin financiera, presupuestal y de ges- y dems servidores pblicos, deben mantener y demos-
tin se prepara y obtiene en trminos de integridad, trar integridad y valores ciudadanos en el cumplimiento
confiabilidad, oportunidad, suficiencia y transparencia; de sus deberes y obligaciones, por lo que debern obser-
var estrictamente el cdigo de tica de los servidores p-
III. Se cumple con las leyes, reglamentos y dems dis- blicos del Estado y las disposiciones legales que rijan su
posiciones administrativas que rigen el funcionamiento de actuacin, as como contribuir con sus acciones a fomen-
las dependencias y entidades; tar que el personal se conduzca en sus funciones con una
actitud de compromiso y apoyo hacia el control interno.
IV.Los recursos estn protegidos adecuadamente y en
condiciones de disponibilidad, y Los titulares de las dependencias y entidades deben
ser los principales promotores de un ambiente de control
V. Los procesos sustantivos y de apoyo para el logro que promueva la participacin activa de todo el personal y
de metas y objetivos, as como para la aplicacin de los que la cultura de control sea una forma normal y constan-
recursos o aquellos proclives a posibles actos de corrup- te de proceder en todos los niveles de la organizacin.
cin, estn fortalecidos para prevenir o corregir desvia- Asimismo, deben desarrollar y mantener una gestin que
ciones u omisiones que afecten su debido cumplimiento. permita administrar un nivel de riesgo, orientado a la me-
dicin del desempeo y que promueva una actitud positi-
CAPTULO CUARTO va hacia mejores procesos de control.
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
Para generar un ambiente de control apropiado, deben
Artculo 12. Las Normas Generales de Control In- considerarse los factores siguientes:
terno son la base para que los titulares de las dependen-
cias y entidades, establezcan y, en su caso actualicen las a) Integridad y Valores ticos. El diseo y aplicacin
polticas, procedimientos y sistemas especficos de con- del control interno se sustenta en la integridad y los valo-
trol interno que formen parte integrante de sus activida- res ticos de los servidores pblicos, por lo que todos los
des y operaciones administrativas, asegurndose que es- servidores pblicos deben mantener y demostrar integri-
tn alineados a los objetivos, metas, programas y proyec- dad y valores ticos en el cumplimiento de sus deberes y
tos institucionales. obligaciones, observando el cdigo de tica.
Artculo 13. Las Normas Generales de Control In- Para tal efecto, el cdigo de tica debe promover va-
terno se integran por los siguientes componentes: lores como: inters colectivo, legalidad, lealtad, integridad,
sabidura, veracidad, honestidad, imparcialidad, sentido de
I. Ambiente de control; justicia, transparencia, equidad, perseverancia, orden,
autocontrol, rendicin de cuentas y liderazgo.
II. Administracin de riesgos;
Los titulares de las dependencias y entidades deben
III. Actividades de control; promover lo conducente para que los dems servidores
pblicos conozcan y observen el cdigo de tica, a fin de
IV.Informacin y comunicacin, y evitar actos de corrupcin. Asimismo, deben realizar ac-
ciones que conduzcan a que el personal posea y manten-
V. Supervisin. ga el nivel de aptitud e idoneidad que les permita llevar a
cabo los deberes asignados con calidad y entender la im-
Artculo 14. Para efectos del presente Acuerdo las portancia de establecer y llevar a la prctica adecuados
Normas Generales de Control Interno son las siguientes: controles internos.
Por lo que deben comprometerse a disear y aplicar Para lo anterior, se debe contar con perfiles apropia-
las acciones necesarias que propicien un ambiente de con- dos de puestos, polticas y prcticas adecuadas de perso-
trol adecuado para el desarrollo de los controles internos nal, principalmente las que se refieren a la seleccin, con-
que genere una gestin pblica eficiente y eficaz. tratacin, induccin, capacitacin, evaluacin, remunera-
cin, promocin, estmulos y acciones disciplinarias.
El compromiso tambin debe enfocarse al estableci-
miento de adecuados sistemas de informacin, contabili-
Segunda Norma. Administracin de riesgos.
dad, administracin de personal, supervisin y de revisin
a su gestin, ya que a travs de ellos se instruye,
La administracin de riesgos es el proceso constante
implementa y evala el control interno.
de identificacin y anlisis de los riesgos que pueden afec-
c) Estructura Organizacional. Los titulares de las de- tar el logro de los objetivos y metas de la dependencia o
pendencias y entidades deben evaluar si la estructura entidad, previstos en los programas sectoriales y operativos
organizacional es la adecuada de acuerdo a las funciones anuales, acordes al marco jurdico que rige su funciona-
sustantivas y adjetivas de la dependencia o entidad, y que miento.
les permite planificar, ejecutar, controlar y supervisar las
actividades para la consecucin de objetivos. Los factores fundamentales del componente de admi-
nistracin de riesgos, dirigido al logro de los objetivos son
La estructura organizacional debe definir con claridad los siguientes:
las reas clave de autoridad y responsabilidad, as como
relaciones de jerarqua y delegacin de facultades entre
a) Identificacin del riesgo:
el personal que autorice, ejecute, vigile, evale, registre o
contabilice las transacciones, evitando que dos o ms de
La identificacin del riesgo es un proceso permanente,
stas se concentren en una misma persona o provoquen
por el cual los titulares de las dependencias y entidades y
un posible conflicto de intereses; as como proporcionar
los servidores pblicos de mandos medios y superiores,
los canales apropiados de comunicacin e informacin.
deben identificar los factores de riesgo relevantes, tanto
Los titulares de las dependencias y entidades observa- internos como externos, que puedan impactar negativa-
rn los Lineamientos por los que se establecen los crite- mente en el logro de los objetivos y metas institucionales.
rios tcnico- administrativos para la modificacin, elabo-
racin y autorizacin de las estructuras orgnicas y plan- En la identificacin de riesgos deben considerarse to-
tilla de personal de las dependencias y entidades de la das las transacciones significativas con otras instancias y
Administracin Pblica del Estado. las incidencias de irregularidades
d) Manuales de Organizacin y Procedimientos. Do- Las dependencias y entidades elaborarn y/o actuali-
cumentos que deben elaborarse conforme a la estructura zarn sus mapas de riesgo, atendiendo a los cambios en el
organizacional, las atribuciones y responsabilidades esta- entorno econmico y legal, a las condiciones internas y
blecidas en las leyes y reglamentos que en cada caso sean externas, y a la incorporacin de objetivos nuevos o modi-
aplicables, incluyndose las actividades e informacin que ficados.
se genere, as como los procedimientos para todos los pro-
cesos sustantivos y de apoyo. Los riesgos debern identificar a nivel de rea, ya que
Los objetivos del control interno y los lineamientos para esto contribuye a mantener un nivel aceptable de riesgo
su implementacin, as como sus modificaciones, al igual para toda la dependencia o entidad.
que los manuales, deben estar debidamente autorizados y
hacerse del conocimiento de todos los servidores pblicos. b) Evaluacin del riesgo:
e) Administracin de Recursos Humanos. El recurso Los factores de riesgo que han sido identificados de-
humano es el ms importante de las dependencias y enti- ben ser analizados cuidadosamente en cuanto a su impac-
dades, por lo que debe administrarse en forma eficiente y to y a la probabilidad de ocurrencia, para determinar su
eficaz para que exista un ambiente de control fortalecido. importancia, este proceso deber incluir:
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* Una estimacin de la importancia del riesgo, Para tal efecto se aplicar lo dispuesto en el Modelo
de Administracin de Riesgos en la Administracin Pbli-
* Una evaluacin de la probabilidad de que se mate- ca, elaborado por la Contralora General del Estado, el
rialice el riesgo; cual podr consultarse en la pgina de Internet http://
www.cgever.gob.mx.
* Un anlisis de cmo ha de gestionarse el riesgo, es
decir, debe realizarse una evaluacin de las medidas que Tercera Norma. Actividades de Control.
conviene adoptar.
Los titulares de las dependencias y entidades, en el
Con base en lo anterior, los riesgos sern clasificados mbito de sus respectivas competencias, sern responsa-
atendiendo a su importancia, en alto, medio o bajo, a fin de bles del establecimiento, adecuacin y funcionamiento de
poder determinar cules son los que necesitan mayor las actividades de control interno necesario para el logro
atencin. de los objetivos y metas institucionales, asegurando de
manera razonable la generacin de informacin financie-
Analizadas la probabilidad de ocurrencia y el impacto, ra, presupuestal y de operacin confiable, oportuna y sufi-
se deben decidir las estrategias encaminadas a minimizar ciente, para cumplir con su marco jurdico de actuacin,
el nivel de riesgo y reforzar el control interno para su as como salvaguardar los recursos pblicos a su cargo y
prevencin y manejo; en el caso de las entidades se debe- garantizar la transparencia de su manejo.
r informar lo conducente al rgano de gobierno, con el
propsito de que coadyuve a su atencin, control y segui- Las actividades de control actan en todos los niveles
miento. y funciones de la dependencia o entidad, incluyen un am-
plio rango de diversas actividades tales como aprobacio-
La importancia de los riesgos debe adaptarse y ajus- nes, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revi-
tarse a los cambios que se presenten en el entorno del siones, anlisis de los resultados de las operaciones, la
control y a los objetivos y metas institucionales. salvaguarda de activos y la segregacin de funciones. Es
importante que se establezcan de manera integrada a cada
c) Administracin de riesgos: proceso institucional.
Una vez que se haya realizado la evaluacin del ries- Las actividades de control deben documentarse, divul-
go, se determinar la forma en que los riesgos van a ser garse y mantenerse actualizadas, ya sea en un ambiente
administrados. dentro de un sistema computacional de informacin o a
travs procedimientos manuales.
Las dependencias y entidades debern establecer y
mantener mecanismos efectivos de control interno que Las dependencias y entidades deben alcanzar un ba-
permita tratar y mantener el riesgo en un nivel aceptable. lance adecuado entre la deteccin y la prevencin en las
actividades de control. Asimismo, se establecern accio-
Paralelamente a las medidas que se adopten para ges- nes correctivas como complemento para las actividades
tionar o minimizar el riesgo es necesario establecer pro- de control en la bsqueda del logro de los objetivos y me-
cedimientos para asegurar que es correcto el diseo e tas institucionales.
implantacin de dichas medidas, as como el anlisis de
procesos centrado especialmente en las relaciones entre Algunas actividades de control que pueden estable-
las distintas reas de la dependencia o entidad. cerse son:
Los titulares de las dependencias y entidades deben Revisin de alto nivel al desempeo actual. Los
proveer lo necesario para que exista un proceso perma- titulares de las dependencias y entidades deben identifi-
nente para identificar el cambio de condiciones y tomar car los resultados obtenidos en toda la organizacin y com-
las acciones necesarias, a fin de que el mapa del riesgo pararlos con los presupuestos, objetivos y metas estable-
siga siendo til, as como las medidas de control interno cidos en los programas sectorial, especiales y operativo
implementadas, sigan siendo efectivas. anual y analizar las diferencias significativas, para este
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efecto debern establecer y mantener en funcionamiento torizadas y ejecutadas solamente por el personal compe-
sistemas de medicin confiables y objetivos, que les per- tente en el mbito de sus facultades. Dichas autorizacio-
mita evaluar el nivel y calidad de cumplimiento de las nes deben ser claramente comunicadas al personal.
metas y objetivos institucionales.
Acceso controlado y restringido a los bienes y
Administracin del recurso humano. Comprende registros. El acceso a los bienes y registros debe estar
una actividad de apoyo de la gestin que permite optimizar limitado al personal autorizado y deber efectuarse una
su participacin en los fines institucionales, logrando la comparacin peridica de los registros contra los bienes
efectividad, eficiencia y productividad tanto en el com- disponibles con la finalidad de reducir el riesgo de actos
portamiento funcional, como personal. Para tal efecto se de corrupcin, errores, fraudes, malversacin de recursos
debern establecer controles internos en materia de se- o cambios no autorizados.
leccin, contratacin de personal, asistencia y permanen-
cia; mantenimiento del orden, moral y disciplina; evalua- Control de calidad de los servicios y trmites.
cin del desempeo; capacitacin y profesionalizacin de Los titulares de las dependencias y entidades deben pro-
los servidores pblicos; actualizacin de expedientes de mover la aplicacin del control de calidad para conocer el
personal, entre otros. grado de satisfaccin de la sociedad e impacto de sus
programas o actividades, para promover mejoras e incre-
Controles sobre el proceso de informacin. Se mentar la eficacia en las actividades que desarrollan.
deber generar una serie de controles para comprobar la
exactitud, totalidad y autorizacin de las transacciones, a La implementacin del control de calidad debe partir
travs de sistemas de informacin, con el objeto de utili- del anlisis de las necesidades de la sociedad y la evalua-
zarse en la obtencin de informacin, desde la generacin cin objetiva respecto del grado en que son satisfechas;
de los documentos fuente, hasta la preparacin de los re- para este efecto se pueden utilizar herramientas y tcni-
portes o informes, as como su archivo y custodia. cas tales como el control estadstico y la aplicacin de
programas de mejoramiento continuo.
Resguardo de bienes. Las dependencias y entida-
des deben destinar espacios y medios necesarios para ase- Documentacin de las transacciones y del con-
gurar y salvaguardar tanto los fondos monetarios y valo- trol interno. Deben documentar, mantener actualizados
res financieros, como los bienes fsicos; los bienes deben y divulgar internamente, las polticas y procedimientos de
registrarse oportunamente y compararlos en forma peri- control que garanticen razonablemente el cumplimiento
dica con los registros. del sistema de control interno, as como todas las transac-
ciones y otros eventos significativos.
Establecimiento y revisin de medidas e indica-
dores de desempeo. Estas medidas deben permitir la La documentacin debe ser administrada y resguar-
comparacin entre diferentes fuentes de informacin, de dada adecuadamente para su consulta.
modo tal que se compruebe su conexin y se puedan to-
mar las medidas correctivas y preventivas necesarias. Los Esta forma de documentacin debe aparecer en las
controles deben contribuir a validar la idoneidad e integri- polticas o procedimientos de las dependencias y entida-
dad de los indicadores de las reas y del desempeo des, a fin de asegurar que se cumplan con las directrices
institucional. establecidas por las dependencias y entidades.
Los controles deben incluir programas de planeacin mbito de sus respectivas competencias, sern los res-
de seguridad, direccin, control de los centros de informa- ponsables de establecer las medidas conducentes que les
cin, adquisicin y mantenimiento de sistemas de infor- permita obtener, identificar, clasificar y registrar la infor-
macin, seguridad en el acceso a la informacin y el de- macin, as como asegurar que sta sea confiable, opor-
sarrollo de aplicaciones y su mantenimiento. tuna, suficiente y pertinente, y se cumpla con las disposi-
ciones legales y administrativas que en materia de infor-
Los controles operativos en servidores de archivos y macin les sean aplicables a la administracin pblica
comunicaciones deben incluir procedimientos de respaldo estatal.
y recuperacin, as como una planeacin de las medidas a
tomar en caso de desastres o contingencias. Adems los La informacin deber identificarse y comunicarse
controles operativos en los centros de informacin deben oportunamente a las instancias internas y externas proce-
incluir el establecimiento y programacin de trabajos y con- dentes, en la forma y los plazos que lo establezcan las
troles sobre las actividades del personal que ah labora. disposiciones normativas aplicables.
Las actividades especficas de control deben incluir la Lo anterior permitir determinar si se est cumpliendo
restriccin de acceso a usuarios para proteger la integri- con los programas sectoriales y operativos, as como si se
dad del hardware, software, computadoras, redes; cam- estn alcanzando los objetivos y metas institucionales para
bios frecuentes a las contraseas y desactivacin de con- un eficiente y racional uso de los recursos pblicos.
traseas de servidores pblicos que han dejado de laborar
en la dependencia o entidad; y en general deben estable- Ser necesario mantener canales de comunicacin con
cerse controles de seguridad de acceso a los sistemas de todos los servidores pblicos de la dependencia o entidad,
informacin con que cuente la dependencia o entidad, para para que tengan conocimiento de los aspectos relevantes
evitar que personas no autorizadas o hackers puedan ac- del control interno, de cul es su papel y responsabilidad
ceder a stos. en la materia, y de la manera en que sus actividades estn
relacionadas con el trabajo de los dems, as como sobre
El establecimiento de controles sobre desarrollo y man- los aspectos relacionados con la preparacin de la infor-
tenimiento de sistemas de informacin proveen la seguri- macin necesaria para la integracin de los estados finan-
dad necesaria para el desarrollo de nuevos sistemas y cieros o presupuestales, y la necesaria para la auditora
modificaciones a sistemas existentes. Se pueden usar pro- interna o externa.
gramas comerciales, siempre y cuando los programas se-
leccionados sean adecuados a las necesidades del usua- Las dependencias y entidades debern contar con un
rio y sean instalados apropiadamente. archivo institucional para preservar y proveer la informa-
cin, en virtud de su utilidad y de acuerdo con las disposi-
Se debe asegurar que la exactitud, autorizacin y vali- ciones jurdicas aplicables.
dacin de todas las transacciones durante el proceso de
las aplicaciones informticas sean confiables. Esto debe Quinta Norma. Supervisin
aplicarse en todas las interfases de las aplicaciones
informticas con otros sistemas, para asegurar que todas La supervisin permite evaluar y verificar si el control
la entradas han sido recibidas y validadas, y que todas las interno est funcionando de manera adecuada o es nece-
salidas son correctas y distribuidas apropiadamente. sario introducir cambios, por lo que debe realizarse en toda
la ejecucin de las operaciones y procesos de las depen-
dencias y entidades.
Cuarta Norma. Informacin y Comunicacin
La actualizacin y mejoramiento del control debe lle-
La informacin que se genere debe ser adecuada para varse a cabo por los responsables de las operaciones y
la toma de decisiones y acorde con los objetivos y metas procesos correspondientes durante la realizacin de sus
institucionales. actividades.
Los titulares de las dependencias y entidades y dems Independientemente de la revisin y evaluacin que
servidores pblicos de mandos medios y superiores, en el realicen las diversas instancias de fiscalizacin sobre el
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control interno de las dependencias y entidades, la super- Dado en Palacio de Gobierno en la ciudad de Xalapa
visin del control interno es responsabilidad de los titula- Enrquez, Veracruz, a 11 de marzo de 2008.
res de stas.
Licenciada Clara Luz Prieto Viillegas
Para tal efecto, y a fin de determinar la efectividad del Contralora General
control interno, debern vigilar que los servidores pblicos Rbrica.
lleven a cabo las actividades de control interno durante el
transcurso de las operaciones o procesos, a travs de Licenciado Carlos Gustavo Delgadillo Prez, director
supervisiones realizadas cuando menos dos veces al ao. de Asuntos Jurdicos de la Contralora General del Esta-
do, hago constar y:
Los rganos Internos de Control y los Despachos Ex- CERTIFICO
ternos de Auditora revisarn y evaluarn peridicamente
la efectividad del control interno, con base en el presente Que el presente legajo compuesto de diecisis fojas
Acuerdo y dems disposiciones jurdicas aplicables. tiles, relativas al acuerdo por el que se establecen las
normas generales de control interno para la administra-
Los resultados de la evaluacin a que se refiere el p- cin pblica del Estado de Veracruz de Ignacio de la Lla-
rrafo anterior, debern comunicarse a los titulares de las ve, signado por la C. licenciada Clara Luz Prieto Villegas,
dependencias y entidades y a los servidores pblicos de contralora general, el da once de marzo del ao dos mil
mandos medios y superiores, segn corresponda, a fin de ocho, son reproduccin del original que tuve a la vista,
que los hallazgos u observaciones detectadas sean aten- mismo que obra en el archivo de esta dependencia, y que
didas y se implementen las adecuaciones que eviten la expidi en trminos del artculo 15, fraccin XV, del Re-
recurrencia de las deficiencias respectivas. glamento Interior de la Contralora General del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, en la ciudad de Xalapa-
CAPTULO QUINTO Enrquez, Veracruz, a los trece das del mes de marzo del
ao dos mil ocho.
INFORME SOBRE EL CONTROL INTERNO
TRANSITORIOS CONSIDERANDO
Artculo nico. El presente acuerdo entrar en vigor I. Que el Plan Veracruzano de Desarrollo 2005 - 2010,
al da siguiente de su publicacin en la Gaceta Oficial del establece como uno de sus objetivos lograr un gobierno
estado. cercano a los ciudadanos, eficiente, eficaz y transparente
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en el cumplimiento de sus funciones, por lo que en este des de la Administracin Pblica Estatal, y dentro de sus
sentido debe garantizarse que los bienes y servicios pbli- atribuciones tiene la de emitir los lineamientos para la en-
cos que presta el Estado se otorguen con prontitud y trega y recepcin de oficinas pblicas, por cambio de sus
calidad. titulares o responsables y verificar su cumplimiento.
Cuarto. La entrega-recepcin se efectuar por escri- do las acciones y compromisos en proceso que requieran
to, mediante acta administrativa que contendr, documen- atencin especial y, en su caso, los asuntos que es nece-
tado como anexos, entre otros elementos, lo siguiente: sario atender de manera inmediata por los efectos que
pudieran ocasionar a la gestin de la dependencia o
I. Marco jurdico de actuacin; entidad;
XII. Informe ejecutivo de los asuntos a su cargo y del El representante del rgano Interno de Control o en
estado que guardan al momento de la entrega, destacan- su caso, de la Direccin General de Auditora Guberna-
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mental intervendr para supervisar la formulacin del Acta Dcimo. El servidor pblico saliente que omita rendir
y sus anexos, por lo que la requisicin de los formatos y la el informe de los asuntos a su cargo y del estado que
verificacin de los recursos y documentos objeto de la guardan, y no haga entrega de los recursos asignados en
entrega-recepcin ser responsabilidad de los servidores los trminos de estos Lineamientos, ser requerido por el
pblicos entrantes y salientes. rgano Interno de Control en la dependencia o entidad
que corresponda, para que, en un plazo no mayor de quin-
Sexto. Los documentos e informacin que se agre- ce das hbiles contados a partir de la fecha de la separa-
guen al acta de entrega-recepcin, debern circunscribir- cin del empleo, cargo o comisin, cumpla con esta
se a los aspectos ms relevantes de la entrega, debiendo obligacin.
presentarse en forma concentrada y global por los titula-
res de las dependencias y entidades, y en forma analtica En el supuesto sealado en el prrafo anterior, el ser-
por los dems servidores pblicos obligados en los trmi- vidor pblico entrante al tomar posesin o, en su caso, el
nos de estos Lineamientos. Los titulares de las dependen- encargado del despacho o el designado para la recepcin
cias y entidades sealarn, en su caso, las unidades admi- del Informe de los asuntos y de los recursos correspon-
nistrativas o servidores pblicos de la propia dependencia dientes, levantar acta circunstanciada, con asistencia de
o entidad que cuentan con los documentos e informacin dos testigos, dejando constancia del estado en que se en-
en forma analtica. cuentren los asuntos y los recursos asignados, hacindolo
del conocimiento del superior jerrquico y del rgano In-
Sptimo. La verificacin de contenido del acta de en- terno de Control para efectos del requerimiento a que se
trega-recepcin, deber realizarse por el servidor pblico refiere este artculo y de que se promuevan las acciones
entrante o, en su caso, por el que haya sido designado que correspondan, en aplicacin del rgimen de respon-
para tal efecto conforme a lo previsto por el segundo p- sabilidades de los servidores pblicos.
rrafo del artculo quinto de estos Lineamientos, en un tr-
mino no mayor de treinta das hbiles, contados a partir de Dcimo Primero. Con independencia de la causa o
la fecha de entrega-recepcin del despacho, durante di- motivo que origine la separacin, el servidor pblico sa-
cho plazo el servidor pblico saliente har las aclaracio- liente no quedar relevado de las obligaciones a que se
nes y proporcionar la informacin adicional que le sea contraen las presentes disposiciones, resultando aplica-
solicitada. ble, en su caso, el rgimen de responsabilidades adminis-
trativas de los servidores pblicos.
Octavo. En caso de que el servidor pblico entrante
detecte alguna irregularidad en relacin con el contenido Dcimo Segundo. La Contralora General a travs
del acta respectiva o en los anexos de la misma durante el de su Direccin General de Auditora Gubernamental y
trmino sealado en el artculo anterior, deber hacerlo de los rganos Internos de Control, vigilarn en el mbito
del conocimiento del rgano Interno de Control en la de- de sus atribuciones, el cumplimiento de las disposiciones a
pendencia o entidad correspondiente, para que se aclare que se refieren los presentes Lineamientos.
por el servidor pblico saliente o, en su caso, se proceda
de conformidad con la Ley de Responsabilidades de los Dcimo Tercero. El Acta de Entrega-Recepcin,
Servidores Pblicos para el Estado Libre y Soberano de deber firmarse en forma autgrafa y se elaborar en
Veracruz de Ignacio de la Llave. cuatro tantos originales, con la siguiente distribucin: una
para el servidor pblico saliente; una para el servidor p-
Si el servidor pblico entrante, no procediera de con- blico entrante; una para el rgano Interno de Control y
formidad al prrafo anterior, incurrir en responsabilidad una para el Archivo del rea que corresponda.
en trminos de la Ley citada.
El original de los anexos debidamente firmados, por
Noveno. La entrega del despacho y de los asuntos en quienes entregan y reciben, y quienes funjan como repre-
trmite encomendados al servidor pblico saliente, no lo sentantes, se conservar en el Archivo entregando copia
exime de las responsabilidades que hubiera incurrido en de los mismos al servidor pblico que entrega y al que
trminos de ley. recibe si ste ltimo as lo solicita.
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AVISO
La Direccin
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