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LINEAMIENTOS PARA EL EJERCICIO DIRECCIN GENERAL

DEL GASTO 2017


FECHA DE EXPEDICIN: 16/ enero/ 2017

FECHA DE
ACTUALIZACIN No. DE
PGINA

COORDINACIN ADMINISTRATIVA 1 DE 8
DIA MES AO

CAPTULO I
FONDOS REVOLVENTES

(Fondos de Apoyo Administrativo, Pago de Resoluciones y de Viticos y


Pasajes)

1. El Fondo Revolvente de Apoyo Administrativo, ser autorizado por el Director


General, para cubrir gastos urgentes de poca cuanta dentro de los conceptos
de gasto de Materiales y Suministros y Servicios Generales.

2. El Fondo Revolvente de Viticos y Pasajes se autorizar para dotar de recursos


a los empleados que lo requieran en el desempeo de sus comisiones.

3. Dichos recursos se apegarn a la normatividad aplicable interna que al efecto


emita la Direccin General.

4. La Coordinacin Administrativa solicitar al inicio del ao el Fondo Revolvente


(de Apoyo Administrativo y de Viticos y Pasajes) mediante escrito dirigido al
Director General, anexando:

i. Solicitud de apertura (Anexo 11).

ii. Escrito de resguardo en el que se sealar el nombre y firma del empleado


responsable del manejo de dicho fondo al que se expedir el cheque. (Anexo
12).

iii. Recibo de fondo revolvente (Anexo 13).

5. La Direccin General, suspender la ministracin de los fondos a la


Coordinacin Administrativa que no cumpla con la normatividad contenida en los
presentes Lineamientos, adems de requerir al responsable de su manejo el
que establezcan los mecanismos de control que garanticen su estricto
cumplimiento.

6. El reembolso del fondo revolvente, se efectuar con la presentacin de la


documentacin original comprobatoria del gasto, sta tendr que cumplir con los
requisitos establecidos en el Captulo 7 de los presentes Lineamientos.
7. La Coordinacin Administrativa, al cierre del ao finiquitar el fondo revolvente
autorizado, conforme a la fecha lmite para la recepcin y trmite que emita la
Direccin General; mediante el reintegro del efectivo otorgado y/o la
Comprobacin del Gasto en el caso de que se compruebe con documentacin
original, misma que deber cumplir con los requisitos fiscales correspondientes.

8. En caso de que el trabajador responsable del manejo del fondo revolvente deje
de prestar sus servicios a la empresa, deber de reintegrarlo totalmente en un
plazo no mayor a 3 das hbiles a partir de la fecha de la baja y quien lo
sustituya podr solicitarlo de conformidad al procedimiento arriba descrito;
durante el periodo de la transicin se podrn solicitar gastos sujetos a
comprobar de conformidad con el procedimiento establecido en los presentes
Lineamientos y comprobarlos inmediatamente una vez regularizado el trmite
de apertura de fondo revolvente.

9. No se cubrirn mediante los fondos revolventes:

i. En el caso de pasajes locales y viticos, no debern considerarse ni otorgarse


como remuneraciones o compensaciones adicionales al sueldo de ningn
trabajador, siendo responsabilidad de la Coordinacin Administrativa la
supervisin y control de estos recursos.

ii. Prestamos de tipo personal.

Fondo Revolvente para Apoyo Administrativo.

10. Las Unidades de Supervisin, deben abstenerse de realizar compras y


consumos sbados y domingos, salvo en casos excepcionales derivados de las
necesidades del servicio, previa autorizacin del Director General.

11. Combustibles, Lubricantes y Aditivos.- Las unidades de Supervisin para el


reembolso de notas de consumo por este concepto, si fuera necesario,
requerirn contar con el visto bueno de la Coordinacin de Mantenimiento.

No se surtir combustible bajo ninguna circunstancia, cuando el vehculo se


encuentre en reparacin o est inutilizado por algn siniestro. Asimismo, no se
pagarn multas de trnsito con cargo al gasto de la empresa, quedando su
pago bajo la responsabilidad del trabajador sealado como responsable.

Pasajes Locales

12. Se entender por pasajes locales, los gastos de transporte para servicios de
mensajera, gestora, inspeccin, apoyo o supervisin, que por necesidades de
la operacin, requieran del traslado del personal a otras reas distintas a su
centro de trabajo, pero dentro de la misma ciudad de adscripcin o zona
conurbada.

13. Las Unidades de Supervisin debern llevar a cabo la revolvencia de los


recursos por concepto de pasajes locales mediante recibos debidamente
requisitados, los que tendrn el carcter de documentos comprobatorios.
14. Todos los gastos por concepto de pasajes locales, debern ser registrados en
una bitcora de servicios de mensajera, apoyo o supervisin que disee cada
Unidad de Supervisin,

15. Debiendo contener de forma pormenorizada, de donde a donde son los


traslados, el medio de transporte utilizado y en todos los casos avalados con la
firma del Jefe de Servicios.

16. La bitcora se quedar bajo el resguardo de la Coordinacin Administrativa y


estar a disposicin de la Direccin General para su revisin si lo cree
conveniente, en el entendido de que bajo ninguna circunstancia estos pasajes
podrn ser utilizados para remuneraciones adicionales al personal.

Autorizacin para viticos y pasajes.

17. La autorizacin para realizar erogaciones por concepto de viticos y pasajes


corresponder:

i. Al titular de la Unidad de Supervisin Administrativa a la que se


encuentre adscrito el personal comisionado.

18. Solamente se podrn autorizar viticos y pasajes nacionales para el desempeo


de las comisiones que sean estrictamente necesarias, a travs del formato
Oficio de Comisin (Anexo 14).

Para tal efecto el Oficio de Comisin debe contener la designacin del


personal comisionado, cargo, el objeto, destino, duracin de la comisin, as
como la autorizacin a travs de la firma autgrafa del Titular de la Unidad
de Supervisin indelegable y servir como justificante de la erogacin.

19. No podrn autorizarse viticos y pasajes que tengan por objeto realizar tareas o
funciones que puedan ser efectuadas por el personal de las oficinas,
representaciones locales, o regionales que la empresa en el lugar de la
comisin.

20. Para el otorgamiento de viticos y pasajes para la realizacin de comisiones, la


Unidad de Supervisin, computar la duracin de cada comisin considerando
la fecha de traslado del personal desde su lugar de origen, hasta la fecha en
que se tenga su regreso debiendo verificar los das efectivos de comisin
reportados por el personal.

21. Al personal comisionado podrn otorgrsele de manera anticipada mediante


solicitud, viticos y pasajes para el cumplimiento de su comisin hasta con 2
das de antelacin.

22. Queda prohibido asignar comisiones en los siguientes casos:


i. Para personal que se encuentre de vacaciones.
ii. Otorgar viticos y pasajes a empleados que adeuden comprobantes y/o
reembolsos por concepto de viticos y pasajes de comisiones anteriores.
Cuotas mximas para viticos en territorio nacional

23. Las cuotas mximas de viticos se asignarn de acuerdo al lugar en que se


realice la comisin (zonas econmicas o menos econmicas) y el grupo
jerrquico al que corresponda el servidor pblico, de conformidad con las
siguientes tarifas:

CUOTAS MXIMAS DIARIAS DE VITICOS NACIONALES

A B
En zonas de la Repblica En zonas de la Repblica
Grupo Jerrquico
Mexicana ms Mexicana menos
econmicas. econmicas.
Para Personal
$ 870.00 $ 980.00
Operativo
P hasta L $ 1, 250.00 $ 1, 700.00
K hasta G $ 1, 650.00 $ 3, 240.00

A B
Ciudades ms econmicas Ciudades menos econmicas
Acapulco e Ixtapa Zihuatanejo en el Estado de
Guerrero.
Cancn en el Estado de Quintana Roo.
Resto del Territorio Nacional
Ciudad Victoria en el Estado de Tamaulipas.
Los Cabos en el Estado de Baja California Sur.
Saltillo en el Estado de Coahuila.

24. Las tarifas incluyen los gastos de hospedaje, alimentacin, transporte local o
estacionamiento en el lugar de la comisin, siempre y cuando su medio de
transporte haya sido en automvil oficial y/o propio, servicio de Internet, fax,
fotocopiado, propinas, lavandera, tintorera, llamadas telefnicas oficiales.
En los casos excepcionales en que coincida la estancia en dos o ms
localidades en un mismo da, se aplicar la tarifa de la localidad en que se
pernocte.

25. Cuando el desarrollo de la comisin sea mayor a 24 horas y se requiera de la


pernocta en el lugar de la comisin, se otorgar la tarifa correspondiente de
acuerdo a las cuotas diarias descritas en los presentes Lineamientos,
considerando que si el da en que termina dicha comisin, el servidor pblico no
tiene la necesidad de pernoctar, se otorgar hasta el 50% de la tarifa diaria que
le corresponda, solamente en los casos estrictamente necesarios y justificados
bajo la responsabilidad de las Unidades Administrativas, se podr otorgar la
tarifa del da completo.

Cuotas mximas para viticos sin hospedaje


26. Al personal que por necesidades del servicio se le comisione por tiempo menor
a 24 horas y tenga que regresar el mismo da a su lugar de adscripcin, se le
otorgar una cuota de hasta el 50% de la cuota autorizada para viticos
nacionales de la zona ms econmica dependiendo de su nivel jerrquico y
comprender los conceptos de alimentacin, transporte local y cualquier otro
gasto similar. Slo se autorizarn viticos, siempre y cuando el lugar de
comisin se encuentre a una distancia mayor de 50 Km. de su lugar de
adscripcin.
Cuotas para viticos con paquetes de viajes

27. En paquetes que incluyan hospedaje y alimentos, se otorgarn nicamente


viticos para los traslados locales y otros gastos menores, la cuota asignada
ser de hasta el 20% de la cuota mxima diaria autorizada.

28. En los paquetes que incluyan hospedaje, transporte y alimentos, se otorgarn


viticos nicamente para otros gastos menores tales como pasajes locales, la
cuota asignada ser de hasta el 15% de la cuota mxima diaria autorizada.

Comprobacin de Viticos.

29. Los gastos efectuados en el desempeo de las comisiones se comprobarn con


lo siguiente:

i. Para la comprobacin de las comisiones del personal, los gastos se


respaldarn con la documentacin de terceros que renan los requisitos
fiscales y se anexarn los formatos originales Desglose Pormenorizado de
Gastos (comprobados y sin comprobar), ANEXO 16, salvo lo dispuesto en
el artculo 128-A del Reglamento de la LISR que indica: Para los efectos del
artculo 109 fraccin XIII de la Ley, las personas fsicas que reciban viticos y
sean erogados en servicio del patrn, podrn no comprobar con
documentacin de terceros hasta un 10% del total de los viticos recibidos.

ii. Copia del Oficio de Comisin, con la firma del Titular de la Unidad
Responsable.

iii. La comprobacin de la comisin que considere boletos de avin, deber


efectuarse por el personal comisionado con el esqueleto del boleto de avin,
los pases de abordar, la documentacin del hospedaje y anexar al informe de
gastos todos aquellos documentos que le sean entregados como contraparte
del pago que se efecte en el lugar en donde se desarrolle la comisin.

30. En el caso de que la comisin se cancele o se posponga por causa de fuerza


mayor o de trabajo y ya hayan sido otorgados los viticos, el personal
comisionado tendr la responsabilidad de reintegrar el total del importe
asignado a la Coordinacin Administrativa, a ms tardar el segundo da hbil
despus de que se le comunico el aplazamiento o la cancelacin.
31. Todos los gastos efectuados, en el desarrollo de la comisin por concepto de
viticos, deben ser comprobados con documentos originales sin tachaduras o
enmendaduras y firmados por el personal comisionado. Dicha
documentacin debe cumplir con los requisitos fiscales que establecen los
artculos 29 y 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin.

La firma se consignar en lugares en donde no obstruya informacin relevante,


como: fecha, lugar de expedicin, importe, descripcin, etc.

32. Cuando por alguna razn plenamente justificada no sea posible comprobar el
importe total, ser necesario que el comisionado desglose dichos gastos en el
formato Desglose Pormenorizado de Gastos en el apartado de gastos sin
comprobar, (ANEXO 16), los cuales por ningn motivo pueden rebasar el 10%
de la cuota total otorgada de viticos para la comisin y contendr la siguiente
leyenda:

Declaro Bajo protesta de decir verdad que los importes registrados en el


presente documento fueron efectivamente erogados durante el periodo de la
comisin y bajo mi responsabilidad.

33. Los recibos o facturas, se debern consignar a favor de CRUZ Y DAZ, S.A. DE
C.V. con los siguientes datos:

Nombre: CRUZ Y DAZ, S.A. DE C.V.


R.F.C.
Domicilio:

34. No se aceptarn como parte de la comprobacin de viticos las notas y/o


facturas de consumo que no correspondan al lugar de la comisin, excepto
aquellas que por necesidades de la propia comisin el traslado sea por
carretera.

35. La comprobacin de los viticos deber ser entregada en la Coordinacin


Administrativa, en un plazo mximo de 3 das hbiles, a partir de la
conclusin de la comisin.

36. En la comprobacin de los viticos por concepto de alimentacin, el personal


comisionado no podr incluir consumos de bebidas alcohlicas, ni efectos
personales tales como: cremas corporales, desodorantes, bloqueadores
solares, pasta dental, jabones, cepillos de dientes, shampoo, navajas de
rasurar, lociones, fijadores de cabello, medicamentos, libros, revistas y recargas
telefnicas.

En caso de que al comisionado slo se le autoricen gastos de pasajes para


alguna comisin, no ser necesario anexar el Aviso de comisin/Orden de
ministracin de viticos, bastar justificarlo por escrito.

37. En caso de que por necesidades de la comisin los das de estancia o trmino a
los inicialmente establecidos se modifiquen, necesariamente se tendr que
anexar a la documentacin, la justificacin mediante la cual se detallen
ampliamente las razones de dichos cambios.
38. Por ningn motivo se aceptarn formatos que presenten tachaduras,
enmendaduras y/o correcciones que alteren el documento inicial.
Informe de la comisin.

39. El servidor pblico comisionado invariablemente deber rendir un informe de la


comisin al Coordinador de Mantenimiento dentro de los 3 das hbiles
siguientes a la realizacin de dicha comisin y en el caso de que el titular de la
Coordinacin de Mantenimiento sea el personal comisionado el informe se
rendir al superior jerrquico inmediato.

40. Dicho informe se presentar a travs del formato Informe de la Comisin


(ANEXO 17); y deber contener el nombre del personal comisionado, el cargo,
lugar, perodo y objeto de la comisin, detallando el propsito de la misma, un
breve resumen de las actividades realizadas, conclusiones, resultados
obtenidos y la firma autgrafa del personal comisionado.

41. El informe se quedar en el archivo bajo la guarda y custodia de la Coordinacin


Administrativa.

Comprobacin de pasajes nacionales e internacionales.

42. La comprobacin de los pasajes nacionales se efectuar mediante la


presentacin del comprobante que al efecto proporcione la lnea area, el boleto
electrnico o el esqueleto del boleto, as como los pases de abordar, estos
ltimos, debidamente firmados por el comisionado.

Los pases de abordar son los documentos mediante los cuales se garantiza
que el servicio de transporte areo fue utilizado por el comisionado, de ah la
importancia de presentarlos como comprobacin de los boletos de avin
adquiridos.

No se aceptar ninguna justificacin que exima a los comisionados, toda vez


que la comprobacin se deber de remitir a las Coordinacin Administrativa, 3
das hbiles despus del trmino de la comisin.

43. Para el caso de pasajes terrestres ser necesario anexar los boletos de autobs
que contengan la fecha de salida y regreso a su lugar de adscripcin y la firma
del comisionado.

44. Si el personal comisionado se traslada en vehculo oficial deber estar


plenamente justificado, a fin de que se le otorgue la cuota respectiva por
concepto de combustible de conformidad a los kilmetros que se recorrern del
lugar de origen al lugar en que se realice la comisin (el resultado se
multiplicar por el precio de la gasolina vigente al momento de efectuar la
comisin). Asimismo se cubrirn las cuotas de peaje efectivamente erogadas.

45. Cuando el desempeo de la comisin deba efectuarse en localidades, cuya


ubicacin geogrfica se encuentre hasta 600 kilmetros del lugar de
adscripcin, la transportacin deber efectuarse va terrestre, salvo las
excepciones originadas por las caractersticas de la comisin y las necesidades
requeridas del servicio.
46. En caso de que el comisionado se traslade en vehculo particular no se
autorizarn gastos para su mantenimiento preventivo o correctivo.

Responsabilidades

47. Los Coordinadores facultados para autorizar el desempeo de comisiones y el


otorgamiento de viticos, as como quienes tienen el carcter de comisionados,
sern responsables de las irregularidades en que incurran por no observar o
contravenir los presentes Lineamientos y en su caso se aplicarn las
disposiciones jurdicas correspondientes.

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