UNIVERSAIDAD DE ORIENTE

NCLEO DE SUCRE
ESCUELA DE ADMINISTRACIN
DEPARTAMENTO DE CONTADURA Profa. Dra. Elka Malav Ramos

CONTABILIDAD AVANZADA I
TEMA I: EFECTIVO

Asientos derivados de una Conciliacin Bancaria

1.- Notas de Crdito.
a) Prstamo bancario, sin intereses pagados por adelantado.
Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Prstamo Bancario por Pagar Xxx,xx
Registro de prstamo bancario otorgado por el Banco del Sur a
la tasa del 32%, a 180 das plazo, segn Nota de Crdito No.
Xx.

b) Prstamo bancario, con intereses pagados por adelantado.

Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Intereses pagados por Anticipado Xx,xx
Prstamo Bancario por Pagar Xxx,xx
Registro de prstamo bancario otorgado por el Banco del Sur a
la tasa del 32%, a 180 das plazo. Del Sur dedujo los intereses
por anticipado, segn Nota de Crdito No. Xx. segn Nota de
Crdito No. Xx.

c) Intereses Ganados.
Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Ingreso por Intereses Xxx,xx
Registro de intereses ganados sobre saldos disponibles en la
Cuenta Bancaria No. Xxxxx, del Banco del Sur, segn Nota de
Crdito No. Xx..
d) Cobro de Documentos.

d.1) Documento sin intereses

Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Efectos por Cobrar Xxx,xx
Registro Cobro de letra de cambio enviada al cobro al Banco
del Sur, segn Nota de Crdito No. Xx.

d.2) Documento con intereses.

Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Ingreso por Intereses Xxx,xx
Efectos por cobrar Xxx,xx
Cobro de letra de cambio enviada al Banco del Sur, ms
intereses del 15% generados por la misma con plazo de 90 das,
segn Nota de Crdito No. Xx..

e) Documento descontado.
Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Gastos por Intereses Xx,.xx
Efecto por Cobrar Descontado Xxx,xx
Registro de letra de cambio descontada en el Banco Del Sur,
conjuntamente con los intereses del 18% generados de la
transaccin de descuento, segn Nota de Crdito No. Xx..

f) Transferencias de clientes.
Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Cuenta por Cobrar/Efectos por cobrar Xxx,xx
Cobro de factura 01222, del cliente Luis Lpez, mediante
transferencia Bancaria xxxx, segn Nota de Crdito No. Xx.
2.- Notas de Dbito.
a) Pago de alcuota de prstamo bancario ms intereses.
Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Prstamo Bancario por Pagar Xxx,xx
Gastos por Intereses Xx,.xx
Banco Xxx,xx
Cancelacin alcuota de prstamo bancario, ms los intereses
correspondientes segn Nota de Dbito No. Xx..

b) Pago de alcuota de prstamo bancario cuando los interese han sido pagados por adelantado.
Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Prstamo Bancario por Pagar Xxx,xx
Banco
Cancelacin alcuota de prstamo bancario segn Nota de Xxx,xx
Dbito No. Xx..
Nota: Cuando suceda esta situacin inmediatamente debe realizarse un asiento de ajuste a la cuenta
que contenga los intereses.

c) Pago de Comisiones Bancarias, cargos por servicio bancarios, gastos de cobranzas, gastos
de devolucin, entre otros gastos.
Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Gastos por Intereses Xxx,xx
Gastos de Cobranzas Xx,xx
Gastos por Devoluciones Xx,xx
Cargos por Servicios Bancario Xx,xx
Banco Xxx,xx
Cancelacin de... , segn nota de Dbito No. xx

d) Documento enviado al cobro no cobrado.

Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Gasto de Cobranza Xxx,xx
Banco
Cancelacin de los trmites de cobranza realizados por el banco Xxx,xx
Del Sur, segn Nota de Dbito No. Xx.

e) Documento Descontado no cobrado.

Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Efectos por Cobrar Descontados Xxx,xx
Gastos de Devolucio/Cobranzas Xx,xx
Banco Xxx,xx
Cancelacin al Banco del Sur de documento descontado, que
no fue cancelado por el cliente, ms gasto de cobranza y/o
devolucin, segn Nota de Dbito No.xx.

f) Cheque Devuelto por fondos insuficientes o Cheque FI

Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Cuentas por Cobrar Xxx,xx
Banco
Reversin Cheque No. Xxxx, del cliente Tulipa, Import Xxx,xx
devuelto por el banco por fondos insuficientes, segn Nota de
Dbito No. Xx.

3.- Errores cometidos por la Empresa

a) Cheque emitidos no registrados
Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Cuentas por pagar/Efectos por Pagar/Compras/Mobiliario Xxx,xx
Banco
Registro del Cheque No. Xxxx, emitido para pagar , el cual Xxx,xx
no fue registrado el da
Nota: Se cargar(n) solo la(s) cuenta(s) involucrada(s) en el concepto por el cual se emiti
el cheque.

b) Cheques recibidos y depositados no registrados

 Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Cuentas por Cobrar/Efectos por Cobrar/Vantas
Registro del depsito No. Xx, correspondiente a . El cual no Xxx,xx
se registr el da
Nota: Se abonar(n) solo la(s) cuenta(s) involucrada(s) en el concepto por el cual se recibi
el cheque.

c) Cheque anulados
Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Cuentas por pagar
Anulacin del Cheque No. Xx, por haber caducado. Xxx,xx

d) Depsitos no registrados
Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Caja
Depsito segn Recibo No., correspondiente al da, y no Xxx,xx
haba sido registrado.

e) Cheque emitido registrado por un monto mayor.

Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Cuentas por pagar/Efectos por pagar/compras
Correccin del Cheque No. Xxx, el cual fue registrado por un Xxx,xx
monto mayor al emitido.
Nota: Se cargar(n) solo la(s) cuenta(s) involucrada(s) en el concepto por el cual se emiti
el cheque.

f) Cheque emitido, registrado por un monto menor.

Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Cuentas por Pagar/Efectos por Pagar/ Compras Xxx,xx
Banco
 Correccin del Cheque No. Xxx, el cual fue registrado por un Xxx,xx
monto menor al emitido.
Nota: Se cargar(n) solo la(s) cuenta(s) involucrada(s) en el concepto por el cual se emiti
el cheque.

g) Depsito registrado por un monto mayor.

Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Caja Xxx,xx
Banco
Correccin del Depsito No. Xxx, el cual fue registrado por un Xxx,xx
monto mayor a lo depositado.

h) Depsito registrado por un monto menor.

Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Caja
Correccin del Depsito No. Xxx, el cual fue registrado por un Xxx,xx
monto menor a lo depositado.

i) Depsito o Nota de crdito Abonada.

Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Caja/Efectos por cobrar/Ingreso por intereses/prstamo
Correccin del Depsito No. Xxx/ nota de crdito No. xx, el(la) Xxx,xx
cual fue abonado errneamente y corresponde a....
Nota: Se abonar(n) solo la(s) cuenta(s) involucrada(s) en el concepto por el cual se emiti
el documento.

j) Cheque emitido o Nota de Dbito cargados.

Fecha Cuenta y Explicacin DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Compras/Cuentas por Pagar/ Servicios Bancarios/ Gastos Xxx,xx
Banco
Correccin del Cheque No. Xxx/ Nota de Dbito No. xx, el(la) Xxx,xx
cual fue emito por concepto de y cargado errneamente.
Nota: Se cargar(n) solo la(s) cuenta(s) involucrada(s) en el concepto por el cual se emiti
el documento.
Nota: Los asientos derivados de la conciliacin bancaria, solo corresponden a las operaciones no
registradas por la ENTIDAD ECONMICA (EMPRESA), y a los errores cometidos por la
misma. Las operaciones que afectan al Saldo segn Estado de cuenta bancario, las corrige la
entidad bancaria que emite dicho documento, ya que la contabilidad de la entidad econmica es
diferente e independiente de las contabilidad del Banco.