Papeles de Trabajo Practica Profesional 2010

INDEXACION
Cuestionarios
Cuestionario de Control Interno COSO
Ambiente de control
Estructura Organizativa
Asignacin de responsabilidades y autoridad
Polticas y prcticas del personal
Evaluacin de riesgos
Identificacin de riesgos
Deteccin de cambios
Actividades de control
Separacin de tareas y responsabilidades
Documentacin de la estructura del Sistema de Control Interno
Deteccin de movimientos de inventario de Activos Fijos
Niveles definidos de autorizacin
Registro oportuno y adecuado de transacciones y hechos
Rotacin de personal en puestos suceptibles de irregularidades
Acceso restringido a los activos
Control del sistema de informacin
Indicadores de desempeo
Auditoria interna o unidad de control de gestin
Informacin y comunicacin
Calidad de informacin
Sistema de informacin
Flexibilidad al cambio
Comunicacin
Supervisin y monitoreo
rea de Inventarios de Activos Fijos

Evaluacin de control interno
Documentos escaneados
Cdula sumaria maquinaria y equipo
Prueba de cumplimiento
rea de almacn
Evaluacin de control interno almacn laboratorio
Evaluacin de control interno materiales y suministros
Documento escaneado
Evaluacin de control interno almacn mdico quirrgicos
Documento escaneado
Evaluacin de control interno almacn alimentos y abarrotes
Documento escaneado
Prueba de cumplimiento bodega de laboratorio
Prueba de cumplimiento material y suministros
Prueba de cumplimiento almacn de materiales mdico quirrgicos
Prueba de cumplimiento alimentos y abarrotes
Narrativa de procedimientos bodega de laboratorio
Narrativa de procedimientos almacn material y suministros
Narrativa de procedimientos almacn mdico quirrgicos
Narrativa de procedimientos almacn alimentos y abarrotes
rea de Compras
Documento escaneado
Servicios Generales
Evaluacin de control interno transportes
Evaluacin de control interno reproduccin
Evaluacin de control interno mantenimiento
Evaluacin de control interno seguridad
Prueba de cumplimiento rea de transporte
Prueba de cumplimiento rea de reproduccin
Prueba de cumplimiento rea de mantenimiento
rea de Recursos Humanos

Narrativa de procedimiento
rea de Contabilidad
Documento escaneado
rea de Presupuestos
Documento escaneado
Cdula sumaria ejecucin analtica del Presupuesto
Cdula analtica distribucin presupuestaria
Cdula analtica control de la ejecucin presupuestaria
Cdula sumaria programacin financiera
Cdula analtica programacin financiera
Cdula analtica programacin mensual
Cdula analtica programacin presupuestaria
rea de Tesorera
Documento escaneado
Narrativa de procedimientos manejo de caja chica
Narrativa de procedimientos manejo de fondo rotativo
Narrativa de procedimientos elaboracin de conciliacines bancarias
Anexos
rea de inventarios activos fijos
rea de almacen
rea de compras
rea de servicios generales
rea de recursos humanos
rea de contabilidad
Plan de Investigacin
INDEXACION
A
A-1
A-2
A-3
A-4
A-5
A-6
A-7
A-8
A-9
tema de Control Interno A-10
A-11
A-12
A-13
ptibles de irregularidades A-14
A-15
A-16
A-17
A-18
A-19
A-20
A-21
A-22
A-23
A-24
B
B-1
B-1-1
B-2
B-3
C
C-1
C-2
C-2-1
C-3
C-3-1
alimentos y abarrotes C-4
C-4-1
C-5
C-6
ateriales mdico quirrgicos C-7
C-8
C-9
material y suministros C-10
C-11
limentos y abarrotes C-12
D
D-1
D-1-1
E
E-1
E-2
E-3
E-4
E-5
E-6
E-7
F
F-1
F-2
F-3
G
G-1
G-1-1
G-2
G-3
H
H-1
H-1-1
H-2
H-2-1
H-2-2
H-3
H-3-1
H-3-2
H-3-3
H-4
H-5
I
I-1
I-1-1
I-2
I-3
I-4
n de conciliacines bancarias I-5
J
J-1
J-2
J-3
J-4
J-5
J-6
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRCTICA PROFESIONAL DE CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y PT

REHABILITACIN
Ambiente de control Elabor
Revis
Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto
No. Pregunta SI NO N/A
1 Se han definido los puestos necesarios para x

llevar adelante los objetivos esperados?
2 Esta definicin incluye todas las tareas que x

debe desarrollar el empleado y los
requerimientos de supervisin necesarios?
Se han definido las

3 competencias/capacidades necesarias y x
perfiles requeridos?
Se da cumplimiento a los procedimientos

previstos para el reclutamiento del personal;
esto es, en cuanto al proceso de seleccin
del mismo y de comprobacin de las
4 x
habilidades/capacidades (requerimiento de
ttulos, constancias de empleos anteriores,
corroboracin de la informacin
proporcionada, etc.) y entrevistas?
5 x
Existe en el hospital un plan de carrera?
6 x
Existe en el hospital un plan de induccin?
HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y

REHABILITACIN PT
Revis
Existe en el hospital un plan de capacitacin

7 de la organizacin, que favorezca el x
mantenimiento y mejora de la competencia
para cada uno de los puestos?
Se realiza una evaluacin peridica del

desempeo, que identifique las necesidades
8 x
organizacionales y personales de mayor
capacitacin o reestructuracin?
9 Se les comunica a cada uno de los x

empleados los resultados de su evaluacin?
10 Se fomenta en el hospital una actitud de x

confianza entre los empleados, y entre ellos y
los niveles directivos?
11 Se contrarrestan las actitudes divisionistas y x

los monopolios entre las distintas reas de la
organizacin?
Se observa en la direccin superior del
12 hospital una actitud adecuada frente a los x
riesgos a asumir?


REHABILITACIN PT
Revis
Se manifiesta el inters de la direccin del

hospital con el sistema de control interno a
travs de reuniones, conferencias internas,
13 x
cursos y otros medios que permita percibir a
toda la organizacin el compromiso de la alta
direccin con el sistema de control interno?
14 Se han definido los recursos necesarios x

para alcanzar las metas establecidas de
acuerdo al presupuesto vigente?
Existe orientacin hacia la administracin
15 x
por resultados?
Existe una alta rotacin de personal en
funciones claves? (El trmino rotacin de
16 x
personal esta referido aqu a prdidas o
despidos de personal clave para el hospital.)
Se aplican polticas activas para la retencin

17 x
de personal clave?
Se utiliza el presupuesto como herramienta
18 x
de control?
Cuenta el hospital con un Plan Estratgico
19 x
de organizacin?


REHABILITACIN PT
Revis
Se observa una actitud positiva hacia las

funciones de rendicin de cuentas, auditora
20 x
interna y externa y otros controles? (En
funcin a los tiempos de respuesta).
21 Se observa una actitud responsable ante la x

generacin de informacin, tanto
contable/financiera como de gestin?
Se realizan comparaciones mensuales entre
22 lo ejecutado y lo presupuestado para medir el x
avance de las metas establecidas?
23 Existe una actitud positiva para adoptar las x

recomendaciones de auditora, tanto interna
como externa? (En funcin del seguimiento)
Incluye el Plan Estratgico la Visin, Misin,

principios y valores de la organizacin,
24 x
objetivos y definicin de procesos o
actividades crticas?


REHABILITACIN PT
Revis
Es consistente el Plan Estratgico con la

25 Misin y funcin definida en el instrumento de x
creacin de la organizacin?
26 Est el Plan Estratgico adecuadamente x

difundido a travs de toda la organizacin?

REHABILITACIN
Estructura Organizativa Elabor
Revis
Cuenta la entidad con una estructura

1 organizativa que manifieste claramente las x
relaciones jerrquico-funcionales de la
organizacin?
2 Est difundido el organigrama a toda la x
organizacin?
3 La estructura prevista es adecuada al x

tamao y naturaleza de las operaciones
vigentes al momento de la evaluacin?


REHABILITACIN
Asignacin de responsabilidad Elabor
y autoridad Revis

Hay una clara definicin de atribuciones por
1 x
los responsables de los cargos crticos?
La asignacin de responsabilidad est en

relacin directa con el nivel de decisiones de
2 x
cada uno de los integrantes de la
organizacin?
Aquellas personas que deben rendir

informes, estn informados apropiadamente
3 x
por tal asignacin, sea a travs de un
superior o de otras instancias?
Son comunicadas las asignaciones de

autoridad y responsabilidad a cada integrante
4 x
de la organizacin, de acuerdo al puesto que
ocupa?
Existe evidencia escrita que demuestre que

5 tiene conocimiento de las asignaciones x
encomendadas?
Son los cargos ms altos de la organizacin

cubiertos por personal con la competencia,
6 x
capacidad, integridad y experiencia
profesional?


REHABILITACIN
Polticas y prcticas del personal Elabor
Revis

Existen procedimientos claros para la

1 seleccin, promocin, capacitacin, x
evaluacin, compensaciones y sanciones al
personal?
2 Son adecuadamente conocidos los x

procedimientos por todo el personal?
3 Los procesos de seleccin de personal x

estn basados exclusivamente atendiendo a
su capacidad, experiencia y desempeo?
4 Los procesos de promocin del personal x

estn basados en capacidad y desempeo?
5 Se realizan pruebas tendientes a verificar x

las capacidades includas en los CV?
6 Se verifican los datos proporcionados x

previo a su contratacin?
Son conocidos por todos los integrantes de

7 la organizacin los criterios de promocin, x
ascensos e incrementos salariales?


REHABILITACIN
Polticas y prcticas del personal Elabor
Revis
Se evala peridicamente las necesidades

8 organizacionales para mantener actualizada x
la estructura?
Es adecuada la carga de trabajo para cada

9 puesto, en especial para los niveles directivos x
gerenciales?
Se observa mucho personal realizando

10 x
trabajos fuera del horario de trabajo?
Existen planes de capacitacin que

11 contemplen la orientacin a los nuevos x
empleados y la actualizacin de los dems?
Existe un grupo de alto nivel que revise

peridicamente los procesos y actividades,
12 x
con el objetivo de mantenerlos actualizados y
corregir eventuales malas prcticas?


REHABILITACIN
Evaluacin de riesgos Elabor
Revis
Los problemas o necesidades que el

1 hospital tiende a resolver han sido claremente x
identificados?
Se ha determinado a quienes afectan dichas

2 x
necesidades ?
Estn cuantificadas las necesidades que se

3 pretende satisfacer con la implementacin de x
los programas?
Las experiencias en situaciones anteriores

4 x
han sido tomadas en cuenta ?
El hospital ha establecido objetivos

definiendo todos los estratos necesarios, esto
5 es desde la misin de la misma, hasta los x
objetivos operativos o actividades y la
estrategia para alcanzarlos?
Existe un plan de accin/estrategia para

6 x
alcanzar los objetivos?
Los objetivos son adecuadamente

7 comunicados a todos los niveles necesarios x
de la organizacin?

REHABILITACIN PT
Revis
Las estrategias definidas estn en

8 x
concordancia con los objetivos ?
Los objetivos operativos / actividades

9 definidas estn adecuadamente relacionados x
con los objetivos generales del hospital?
Las estrategias definidas estn en

10 x
concordancia con los objetivos ?
Los objetivos operativos / actividades

11 definidas estn adecuadamente relacionados x
con los objetivos generales del hospital?
Existe un cronograma de cumplimiento de

12 metas fsicas (cantidades de servicios x
prestados en el tiempo)?
Estn todas las actividades orientadas al

logro y consecucin de los objetivos del
13 x
hospital y comprendidas en el plan
estratgico diseado?


REHABILITACIN PT
Revis
Se han identificado y descrito los bienes y

14 x
servicios que el hospital genera?
La definicin de objetivos incluye la

definicin de las herramientas de medicin
15 x
(indicadores) y las metas de servicios a
alcanzar?
Se han definido los recursos necesarios

16 para alcanzar las metas establecidas de x
acuerdo al presupuesto vigente?


REHABILITACIN PT
Identificacin de riesgos Elabor
Revis
Tiene el hospital un anlisis de riesgo

considerando los objetivos de la organizacin
1 x
y las fuentes de probables riesgos (internos y
externos)?
Se tienen definidos los mecanismos para la

2 identificacin de riesgos internos? x
Funcionan adecuadamente?
Se hace una revisin peridica de los

mecanismos de identificacin de riesgos,
3 para anticipar el accionar ante los x
acontecimientos que pueden influir en la
obtencin de resultados?
Se asigna un porcentaje de probabilidad de

4 ocurrencia a los diferentes riesgos x
detectados?

REHABILITACIN PT
Revis
Los mecanismos utilizados para identificar

5 x
riesgos incluyen los siguientes factores?
a) Futuros recortes. x
b) Cambios en los procedimientos utilizados, x
c) Problemas con el sistema de informacin
(se realizan backups de la informacin x
principal),
d) Excesiva centralizacin o descentralizacin

x
de operaciones,
e) Falta de competencia del personal y sus

x
requerimientos de capacitacin,
f) Posibilidad de retiros masivos de personal
x
mdico/gerencial.
g) Falta de financiamiento. x
Los riesgos identificados por los mandos

medios y dems personal, son considerados
6 x
por la alta direccin para integrarlos al
anlisis de riesgo?
Existen mecanismos adecuados para

7 x
identificar riesgos externos, tales como:
a) Actualizaciones tecnologicas? x
b) Necesidades de organismos externos? x

REHABILITACIN PT
Revis

c) Modificaciones en la legislacin o
x
normativas?
d) Cambios institucionales? x
e) Conflictos en la relacin con los principales
x
proveedores?
f ) Significativo aumento o reduccin de
x
usuarios?
x
g) Expansin en el servicio que se presta?
8 Estn identificados, aquellos riesgos que la x

alta direccin considera que no pueden o no
resulta conveniente cubrir (riesgo residual)?
9 Se analizan y adoptan las recomendaciones x

realizadas por las auditoras, tanto interna
como externa?

REHABILITACIN PT
Deteccin de cambios Elabor
Revis
Estn todas las reas instruidas para

transmitir a la alta direccin, cualquier
1 variacin que se produzca en lo institucional, x
operativo, tecnolgico, normativo,
presupuestario, regulatorio, que puedan
afectar el cumplimiento de los objetivos del
hospital?
Se han identificado aquellos cambios que

2 pueden afectar ms significativamente el x
cumplimiento de los objetivos del hospital?
Se los ha ordenado por probabilidad de
ocurrencia?
3 x
Se ha considerado especialmente:
a) El riesgo para la unidad que puede

producir la incorporacin masiva de personal x
de alta direccin?
b) El cambio de un software informtico? x
c) Drsticas reducciones presupuestarias? x

d) Incorporacin de nueva tecnologa
x
informtica?
e) Crecimiento acelerado de la hospital? x


REHABILITACIN PT
Actividades de control Elabor
Revis
Se han definido procedimientos de control

1 para cada uno de los riesgos significativos x
identificados?
Son aplicados los procedimientos de control

2 x
apropiadamente?
Son adecuadamente comprendidos los

procedimientos de control, no slo en cuanto
3 x
a la actividad en s, sino en esencia por todo
el personal?
Se evala peridicamente los

procedimientos de control para asegurarse
4 x
que an estn operando adecuadamente
para el propsito que fueron creados?
Se realiza la comparacin de lo ejecutado
contra lo presupuestado a nivel de cada una
5 x
de las reas? Se involucra en tales
evaluaciones a las direcciones y jefaturas?
Se preparan los informes necesarios para

6 establecer las desviaciones entre lo ejecutado x
contra lo presupuestado?


REHABILITACIN PT
Separacin de tareas Elabor
y responsabilidades Revis
Existen personas que tengan el control

1 absoluto sobre todos los aspectos claves de x
una operacin/transaccin?
La autorizacin, aprobacin, registro, pagos

o recepcin de fondos, revisin y auditora,
2 custodia y manipuleo de bienes productos de x
las operaciones, estan asignadas a diferentes
personas?
La asignacin de tareas se realiza de

3 manera que se asegura sistemticamente el x
chequeo/verificacin?
En aquellos lugares en donde es posible, se
impide que el manejo de dinero, valores
4 negociables u otros activos de alta x
realizacin, sean manejados por una sola
persona?
Tiene conocimiento la alta direccin que la

colusin reduce o directamente aniquila la
5 efectividad de la segregacin de funciones, x
est alerta para reducir las posibilidades de
que ello ocurra?


REHABILITACIN PT
Documentacin de la estructura Elabor
del sistema de control interno. Revis
Estn todas las reas instruidas para

transmitir a la alta direccin, cualquier
variacin que se produzca en lo institucional,
1 operativo, tecnolgico, normativo, x
presupuestario, regulatorio; que puedan
afectar el cumplimiento de los objetivos del
hospital?
Existe documentacin escrita de la

estructura del sistema de control y de todas
2 x
las operaciones significativas de la
organizacin?
La documentacin est disponible y
3 x
adecuadamente archivada para su exmen?
La documentacin de la estructura de
control interno incluye la identificacin de las
principales funciones de la empresa y los
4 objetivos relacionados a ellas y las x
actividades de control vinculadas? Estn las
mismas consideradas en todos los manuales
de procedimientos?


REHABILITACIN PT
Documentacin de la estructura Elabor
del sistema de control interno. Revis
Tambin incluye los controles automticos

5 de los sistemas informticos electrnicos y x
los datos que deben proverseles?
La documentacin de las
operaciones/transacciones es completa,
6 oportuna y adecuada? facilita la revisin del x
proceso desarrollado desde su autorizacin e
inicio hasta que la misma finaliza?
La documentacin tanto en papel como
7 electrnica, es til a la alta direccin, jefaturas x
y otras reas de evaluacin?


REHABILITACIN PT
Deteccin de movimientos del Elabor
inventario de activos fijos Revis
El hospital cuenta con tarjetas de

responsabilidad individual en donde se
1 x
tengan registrados los bienes bajo la
responsabilidad de cada empleado?
Se cuenta con un libro de inventario en el

2 que se registren los activos no corrientes de x
la empresa?
Se encuentra el libro de inventario operado
3 x
al da?


REHABILITACIN PT
Niveles definidos de autorizacin Elabor
Revis
Los controles aseguran que slo son

operaciones/transacciones vlidas aquellas
1 x
iniciadas y autorizadas por los niveles con
competencia para ello?
Los controles aseguran que todas las
2 operaciones son ejecutadas/realizadas por el x
personal que tiene esta tarea asignada?
Las facultades de autorizacin han sido

adecuadamente notificadas a los
3 responsables y tal comunicacin incluy las x
condiciones y trminos bajo los cuales se
asigna la misma?
Se cuenta con un presupuesto de compras

4 x
anuales?


REHABILITACIN PT
Registro oportuno y adecuado de Elabor
transacciones y hechos Revis

Las operaciones/transacciones son
1 apropiadamente clasificados y oportunamente x
registrados?
La clasificacin y registro opera a todo lo
largo de los ciclos de vida de las operaciones,
2 esto es: autorizacin, inicio, proceso y x
clasificacin en los registros
consolidados/resmenes?
Registro oportuno y adecuado de

3 x
transacciones y hechos?
Las operaciones/transacciones son

4 apropiadamente clasificados y oportunamente x
registrados?
La clasificacin y registro opera a todo lo

largo de los ciclos de vida de las operaciones,
5 esto es: autorizacin, inicio, proceso y x
clasificacin en los registros
consolidados/resmenes?
La clasificacin apropiada incluye una

adecuada organizacin y formato de la
6 informacin original y registro sumario a partir x
del cual se preparan los estados e informes
necesarios?


REHABILITACIN PT
Registro oportuno y adecuado de Elabor
transacciones y hechos Revis

Los registros de facturacin se encuentran
7 en lnea con el mdulo de ingresos del x
programa de contabilidad?
Se tienen archivadas las ordenes de

8 x
compra adecuadamente?
Se verifica el ingreso de lo comprado al

9 x
almacn?


REHABILITACIN PT
Rotacin de personal en puestos Elabor
suceptibles de irregularidades Revis

Se han identificado en el hospital los

puestos vulnerables, susceptibles de
1 x
irregularidades, tales como fraudes o actos
de corrupcin?
Se rota al personal a cargo de los puestos

2 x
susceptibles a irregularidades?


REHABILITACIN PT
Acceso restringido a los recursos Elabor
de activos y registros Revis

Se tiene acceso restringido a los recursos,

1 x
activos y registros?
Existen restricciones para el acceso a los

2 recursos y registros; slo se le permite al x
personal especialmente autorizado?
La responsabilidad de rendir cuentas sobre

los recursos asignados y la custodia de los
3 registros (cualquiera sea el soporte) est x
asignada a ciertas personas
especficamente?
4 Se revisan peridicamente los accesos x

asignados?
5 Con qu periodicidad se comparan los x

recursos existentes contra los registros?
Se consideraron factores tales como el valor

6 de los activos, la portabilidad y la fcil x
realizacin, cuando se determin el grado de
restricciones al acceso?
7 Existen alarmas contra incendio? x


REHABILITACIN PT
Acceso restringido a los recursos Elabor
de activos y registros Revis
Las existencias de equipo, papelera, tiles

e insumos estn adecuadamente
8 almacenados, bajo la responsabilidad de x
personas especficas? Se llevan los registros
de ingresos y salidas adecuados?


REHABILITACIN PT
REHABILITACIN PT
Control del sistema de informacin Elabor
Revis
Est apropiadamente controlado el acceso a

los sistemas de informacin, esto a la carga
1 de datos, modificacin de archivos, x
alteraciones en los programas (software) en
uso?
Se tienen establecidos controles fsicos y

2 lgicos que permitan detectar accesos no x
autorizados al sistema de informacin?
Se realizan peridicamente chequeos de la

informacin incorporada a los registros, con
3 x
la documentacin de soporte u otro elemento
vlido de verificacin?
Los registros contables se realizan en orden

4 x
correlativo y cronolgico?
Cuando realizan ajustes contables, son

identificados y hacen referencia a la
5 x
operacin que modifican? Son autorizados
adecuadamente?

REHABILITACIN PT
Indicadores de desempeo Elabor
Revis
1 Se tienen establecidos indicadores y x

criterios para la medicin de la gestin?
2 Se revisa peridicamente la validez y lo x

apropiado de los indicadores empresariales y
especficos de gestin?
Son los indicadores de gestin consistentes

3 con las especificaciones de la norma de x
creacin de la empresa, misin, visin y
objetivos?
Se analizan peridicamente los resultados

4 alcanzados (por aplicacin de estos x
indicadores) contra lo planificado,
analizndose las desviaciones?
5 Se toman medidas correctivas oportunas en x

los casos cuando ocurren desviaciones
significativas a las normas?
Se relacionan y consideran varios

indicadores con el objetivo de tener un
6 x
panorama permanente de la evolucin de la
gestin?


REHABILITACIN PT
Auditora interna o unidad de control Elabor
de gestin Revis

Se realizan las evaluaciones con la
1 x
periodicidad adecuada?
El departamento de Auditora Interna
2 depende del mximo nivel de la x
organizacin?
Cuenta con un plan de auditora y
3 x
cronograma aprobados?
4 Se practican regularmente auditoras por x

parte de dicha unidad?
5 Se toman en cuenta las recomendaciones y x

hallazgos de las auditoras practicadas?
6 Se da seguimiento a aquellas actividades x

que generaron hallazgos de auditora?


REHABILITACIN PT
Informacin y comunicacin Elabor
Revis
La informacin interna y externa generada

1 por la organizacin es remitida previamente a x
los niveles correspondientes para su
conocimiento y aprobacin?
Se tienen establecidos los informes

2 peridicos que deben remitirse a los distintos x
niveles internos para la toma de decisiones?
La informacin que se genera

3 peridicamente es apropiada para los niveles x
de responsabilidad y autoridad asignados?
Est accesible la informacin para quienes

4 x
deben disponer de ella?

REHABILITACIN PT
Calidad de la informacin Elabor
Revis
Los responsables de las diversas funciones

1 o actividades revisan los informes sobre los x
resultados alcanzados?
El contenido de la informacin es
2 x
apropiada?
Esta estructurada la informacin con

3 distintos niveles de detalle segn sea el nivel x
al que est dirigida?
4 La informacin que se genera es confiable? x
5 La informacin que se genera es oportuna? x
Todas las transacciones se registran

inmediatamente y por sus importes correctos,
6 x
en las cuentas y en el periodo
correspondiente?
Se verifica que la empresa perciba todos los

7 x
ingresos que le corresponden?

REHABILITACIN PT
Sistema de informacin Elabor
Revis
1 Se verifica que todas las transacciones que x

se realizan estn debidamente autorizadas
por personal competente?
Se supervisa que todos los activos estn

debidamente registrados y protegidos,
2 x
controlando peridicamente su existencia
fsica?
3 Se verifica que todos los pasivos estn x

debidamente registrados en los registros
contables y se efecten las provisiones para
pago correspondientes?
Las transacciones significativas y no

4 recurrentes se identifican y revelan en los x
estados financieros, informando a la
gerencia?
5 Los errores e irregularidades cometidos al x

procesar la informacin son detectados y
corregidos oportunamente?
Se protegen los archivos, registros
6 contables y documentacin de respaldo de x
operaciones contra destruccin, dao, uso
indebido o robo?


REHABILITACIN PT
Flexibilidad al cambio Elabor
Revis
1 El sistema de informacin es adecuado a x

las necesidades de la organizacin?
(Considerar usuarios internos y externos)
Cuenta la organizacin con un sistema
2 x
contable apropiado?
Todos los usuarios del sistema contable han

3 recibido capacitacin sobre su uso para x
operar adecuadamente las transacciones de
la empresa?
El sistema contable esta vinculado a los

4 programas de facturacin/ventas, x
cheques/bancos, nminas, cuentas por
cobrar y por pagar, produccin, as como a
sistemas de informacin gerencial?
Se da seguimiento a los avances
5 tecnolgicos, a efecto de determinar si resulta x
conveniente la incorporacin de nuevas
tecnologas a los sistemas de informacin
utilizados por la empresa actualmente?
6 El sistema de informacin implementado en x

la empresa admite actualizaciones?


REHABILITACIN PT
Comunicacin Elabor
Revis
Existe un mensaje claro por parte de la alta

direccin sobre la importancia del sistema de
1 control interno y la responsabilidad de su x
aplicacin por parte de todos los integrantes
de la organizacin?
Se comunican las excepciones a las reglas

2 a los niveles superiores a aquel en donde se x
descubre la misma?
Estn los mecanismos establecidos para

3 garantizar la comunicacin formal en todos x
los sentidos?
La direccin se asegura que los empleados
de menor nivel puedan proponer cambios a
4 x
las rutinas de trabajo que tiendan a mejorar el
desempeo?
La direccin permite a los empleados de

menor jerarqua para que puedan poner de
5 manifiesto algo generalmente negativo, que x
pudiera afectar los intereses de la
organizacin?


REHABILITACIN PT
Comunicacin Elabor
Revis
6 Con relacin a la comunicacin con x

terceros, se difunde el cdigo de tica de los
empleados y cdigo de conducta?
Se mantienen canales de comunicacin
adecuados con personas que directa o
indirectamente esten interesados o se
7 relacionen con la organizacin? x
(Usuarios/beneficiarios, accionistas,
proveedores, inversionistas, comunidad,
prensa, auditores gubernamentales, etc.)


REHABILITACIN PT
Supervisin y monitoreo Elabor
Revis

Dentro de la propia gestin existe una rutina
permanente de seguimiento y evaluacin del
1 x
desempeo para determinar las mejoras y
ajustes requeridos?
Se enfatiza la responsabilidad de los

2 gerentes y otros, con actividades de x
supervisin al funcionamiento del sistema ?
En el desarrollo de sus tareas, se compara

habitualmente el desempeo con lo
3 x
planificado y se evalan las causas de las
deviaciones?
Se realizan cruces y comparaciones de la

informacin operativa producida contra lo real
4 x
y contra la informacin contable asentada en
libros?
Se utilizan indicadores para detectar

5 x
ineficiencias, abusos y despilfarros?
Se realiza anlisis de la informacin de la

6 empresa, tomando en consideracin ndices x
financieros?


REHABILITACIN PT
Supervisin y monitoreo Elabor
Revis

Se tienen en cuenta las comunicaciones de

7 confirmacin de terceros, para corroborar la x
informacin generada internamente?
Se realiza habitualmente control de las

8 existencias de inventarios fsicos contra los x
registros contables?
Estn definidas las herramientas de

9 x
evaluacin del desempeo?
Se realiza una validacin peridica de los

10 supuestos que sustentan los objetivos de la x
organizacin?
Las deficiencias detectadas durante el

11 proceso de evaluacin son comunicadas a x
los niveles correspondientes?
Cuenta la empresa con planes de

contingencia para detectar errores e
12 x
irregularidades en el caso se presenten
transacciones no rutinarias?
Se revisa mensualmente la informacin

13 contable/financiera, realizando conciliaciones x
de las cuentas de activo, pasivo y capital?
A Y AUDITORA
A-1 1/5
Auditor Fecha
JMTM 17/9/10
VMA 30/9/10
Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-1 2/5
Auditor Fecha
JMTM 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-1 3/5
Auditor Fecha
JMTM 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-1 4/5
Auditor Fecha
JMTM 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-1 5/5
Auditor Fecha
JMTM 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-2 1/1
Auditor Fecha
NUV 17/9/10
SDGD 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-3 1/1
Auditor Fecha
NUV 17/9/10
SDGD 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-4 1/2
Auditor Fecha
NUV 17/9/10
SDGD 30/9/10

Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-4 2/2
Auditor Fecha
NUV 17/9/10
SDGD 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-5 1/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-5 2/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-5 3/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-6 1/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-6 2/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-6 3/3
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-7 1/1
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-8 1/1
Auditor Fecha
JGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-9 1/1
Auditor Fecha
JGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
Hay personas
especficas para cada
almacn
A Y AUDITORA
A-10 1/2
Auditor Fecha
JGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-10 2/2
Auditor Fecha
JGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-11 1/1
Auditor Fecha
JGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-12 1/1
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-13 1/2
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-13 2/2
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Obs. Ref.
es operada por el
MSPAS
A Y AUDITORA
A-14 1/1
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10

Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-15 1/2
Auditor Fecha
EV 17/9/10
EJ 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-15 2/2
Auditor Fecha
EV 17/9/10
EJ 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-16 1/1
Auditor Fecha
EV 17/9/10
EJ 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-17 1/1
Auditor Fecha
EV 17/9/10
EJ 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-18 1/1
Auditor Fecha
EV 17/9/10
EJ 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-19 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-20 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-21 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-22 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-23 1/2
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-23 2/2
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-24 1/2
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
A-24 2/2
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10

Obs. Ref.
No actualizan las
tarjetas de
responsabilidad

REHABILITACIN
Evaluacin de control interno Elabor
rea: Activos fijos Revis
Ejecutivo entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juarez
Se ingresan oportunamente los activos fijos

1 x
a los registros de la unidad?
Todos los activos fijos se encuentran

2 x
debidamente codificados?
Existe control de cada activo por medio de

3 x
tarjeta de responsabilidad?
Se realiza el cambio de responsables de los

4 x
bienes oportunamente?
Se encuentra actualizado el libro de

5 x
inventario segn ingresos y egresos?
Se realizan inventarios selectivos de

6 x
activos?Cuantas veces al ao?
Se elabora informe anual de activos fijos de
7 x
la unidad?
Los cargos en el sistema de tarjetas de

8 responsabilidad se realizan contra un x
documento fehaciente?
Se efectan revisiones peridicas al sistema
9 de control de tarjetas de responsabilidad por x
parte de la jefatura del departamento?


REHABILITACIN
Con que regularidad presentan el personal

10 de inventarios informes de entradas, salidas y x
saldos a la jefatura del departamento?
Mensualmente se determinan los saldos del

11 inventario y se comparan con el mayor x
general?
El traslado a contabilidad de ingreso de
inventario estn soportadas por documentos
12 legales? x
Estn segregadas las responsabilidades de

ingreso de mobiliario y equipo, descargo y
13 entrega? x
Se lleva control de los activos de la empresa

14 x
en mal estado?
Los ingresos que se registran en el
departamento de inventario se revisa contra
15 la factura correspondiente? x
Tiene conocimiento si existe un manual de
16 procedimientos para elaboracin de x
inventario de bienes muebles e inmuebles?


REHABILITACIN
Se etiqueta dichos bienes con algn cdigo

17 x
asignado?
Las tarjetas de responsabilidad consignan

nombre, fecha y firma de la persona
18 responsable dicho bien? x
Se cuenta con plizas de seguro para la

proteccin de los bienes propiedad de la
19 organizacin contra posibles siniestros o x
eventualidades?
20 Se realiza bajas de bienes inservibles en el X

inventario de activos fijos?
Tienen un control de entrada y salida de
21 x
vehculos?
El libro de inventario, bajas y tarjetas de
22 responsabilidad estn debidamente x
autorizados?
Las personas responsables de inventario
23 x
presentaron su declaracin de probidad?
A Y AUDITORA
B-1 1/3
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
Saudine Amin Jimenez Juarez
Obs. Ref.
B-1-1
7/8
Se est
implementando en
SICOIN
B-1-1
3/8 a
6/8
Una vez al ao
A Y AUDITORA
B-1 2/3
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
Obs. Ref.
Informan a la jefatura
cada vez que hay altos
y bajos en inventarios
Al ao
Uno de los encagados

tiene funciones de
reproduccin
B-1-1
8/8
A Y AUDITORA
B-1 3/3
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
Obs. Ref.
nicamente se
codifica en SICOIN
B-1-1
3/8 a
6/8
Solo existe seguro de

vehculos
B-1-1
7/8
B-1-1
1/8 2/8
El monto que
devengan es menor a
lo establecido en la ley

PT
REHABILITACIN
rea: Activos fijos Elabor
Procedimiento: Autorizacin de libros Revis
Empleado entrevistado: Saudine Amin Jimenez Juerez


REHABILITACIN
Procedimiento: Autorizacin de libros Revis


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Tarjeta de Revis
responsabilidad para mobiliario y equipo


PT
REHABILITACIN


PT
REHABILITACIN


PT
REHABILITACIN

PT
REHABILITACIN


PT
REHABILITACIN

A Y AUDITORA
B-1-1 1/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
Saudine Amin Jimenez Juerez

A Y AUDITORA
B-1-1 2/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

A Y AUDITORA
B-1-1 3/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

A Y AUDITORA
B-1-1 4/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

A Y AUDITORA
B-1-1 5/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

A Y AUDITORA
B-1-1 6/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

A Y AUDITORA
B-1-1 7/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

A Y AUDITORA
B-1-1 8/8
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10


PT
REHABILITACIN
Cdula sumaria Elabor
Maquinaria y equipo Revis

al 31 de agosto de 2010
Expresado en Quetzales
No. descripcin Saldo 31.12.09
1 De Comunicaciones 85,118.17
2 De Produccin 1,219,995.18
3 De Oficina y Muebles 2,030,925.87
4 Medico-Sanitario y de Laboratorio 9,636,801.73
5 Educacional, Cultural y Recreativa 122,306.50
6 De Transporte, Traccin y Elevacin 646,004.24
TOTAL 13,741,151.69

PT
REHABILITACIN
Maquinaria y equipo Revis

al 31 de agosto de 2010
No. descripcin Saldo 31.12.09
1 Otros Activos 1,040,132.81
TOTAL 1,040,132.81
Y AUDITORA
B-2 1/2
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
Saldo 31.08.10 Ref.
85,118.17
1,219,995.18
2,030,925.87
9,636,801.73
122,306.50
646,004.24
13,741,151.69
Y AUDITORA
B-2 2/2
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
Saldo 31.08.10 Ref.
1,040,132.81
1,040,132.81

REHABILITACIN
Prueba de cumplimiento Elabor
No. Descripcin
Se realizaron pruebas de cumplimiento de observacin y toma fsica por muestreo de activ
1 fijos, para tener la certeza de su existencia.
Al realizar las pruebas de auditora en el rea de activos fijos, segn nuestro anlisis se
2 comprob que el control establecido segn el "Manual de Procedimientos y de registros de
bienes e inventarios" es el adecuado.
3 Se evalu y verific las actividades que se realizan en el rea de inventarios de activos fijo
4 Se verific el registro de los ingresos y salidas de los bienes inventariables.

Se verific que las adquisiciones de los activos ya sea por compra y / o donaciones sean
5 registrados con el proceso adecuado.
Se comprob que utilizan tarjetas de responsabilidad (alzas, bajas y traslados de bienes) p

todo funcionario y/o empleado que tome posesin de un puesto de trabajo, cese su activid
6 y/o se traslade a otro puesto dentro de la unidad.
Se verific la elaboracin y actualizacin de las tarjetas de responsabilidad (alzas, bajas y

7 traslados de bienes).
Se verific el manejo, custodia, control y almacenamiento de los activos fijos.

8
Se verific que el informe de cierre de inventario anual fue enviado al departamento de

9 contabilidad del Estado del Ministerio de Finanzas Pblicas.
Se verific que todos los bienes estn codificados, segn el sistema SICOIN WEB y por la
10
circular 3-57.
11 Se verific que el libro de inventarios esta autorizado por la Contralora General de Cuenta


REHABILITACIN
No. Descripcin
12 Se verific que las actas de inventarios fsicos estn certificadas y suscritas por la jefatura.
13 Se verific que los vehculos estn asegurados, contra vuelcos, daos a la propiedad ajena
ocupantes del vehculo.
14 Se verific que tienen un control de las salidas de los vehculos y kilometraje recorrido.
15 Se verific que los vehculos se les hace su chequeo de mantenimiento con frecuencia.
16 Se verific que a los vehculos que pertenecen al hospital, estn debidamente registrados
da en sus calcomanas.
17 Se comprob que los vehculos nuevos tienen su certificado de garanta.
18 Se verific que se cumple con las disposiciones normadas y vigentes para el control de los
activos fijos.
19 Se verific que el personal que tiene cargos de jefatura cuenta con su declaracin de probi
20 Se verific que el libro de actas de donaciones est autorizado por la Contralora General d
Cuentas.
21 Se verific que el registro de las adquisiciones de bienes, estn bien documentadas con su
factura, orden de compra y cotizaciones.
22 Se comprob que el ingreso de los activos son revisados y aprobados por gerencia, antes
su traslado al almacn.
A Y AUDITORA
B-3 1/2
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
Descripcin
observacin y toma fsica por muestreo de activos
a.
rea de activos fijos, segn nuestro anlisis se

n el "Manual de Procedimientos y de registros de
realizan en el rea de inventarios de activos fijos.
das de los bienes inventariables.
tivos ya sea por compra y / o donaciones sean
onsabilidad (alzas, bajas y traslados de bienes) para

osesin de un puesto de trabajo, cese su actividad
unidad.
e las tarjetas de responsabilidad (alzas, bajas y
lmacenamiento de los activos fijos.
entario anual fue enviado al departamento de

Finanzas Pblicas.
ificados, segn el sistema SICOIN WEB y por la

autorizado por la Contralora General de Cuentas.
A Y AUDITORA
B-3 2/2
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10
Descripcin
cos estn certificadas y suscritas por la jefatura.
ados, contra vuelcos, daos a la propiedad ajena y
idas de los vehculos y kilometraje recorrido.
u chequeo de mantenimiento con frecuencia.
ecen al hospital, estn debidamente registrados y al
nen su certificado de garanta.
iones normadas y vigentes para el control de los
os de jefatura cuenta con su declaracin de probidad.
ones est autorizado por la Contralora General de
ones de bienes, estn bien documentadas con su
son revisados y aprobados por gerencia, antes de


REHABILITACIN
rea: Almacn de laboratorio Revis
Empleado entrevistado: Byron Herrera Salazar
Existe custodia y resguardo de los bienes

materiales de laboratorio y se verifica que la
1 ubicacin y espacio fsico de las instalaciones x
sean las adecuadas para el almacenamiento
conservacin y seguridad de los mismos?
Se efecta el registro y actualizacin de los

ingresos y salidas de bienes materiales y
suministros de laboratorio, donados o
2 x
adquiridos con presupuesto propio a travs
de las tarjetas krdex autorizadas por la
Contralora General de Cuentas?
Clasifica y almacena los productos de

3 acuerdo a su naturaleza y codifica para su x
fcil identificacin y ubicacin?
Recibe y revisa el producto de laboratorio
que ingresa y las facturas de lo adquirido,
4 verificando que coincidan fsicamente con lo x
facturado y la orden de compra
correspondiente?


REHABILITACIN
Evaluacin de Control Interno Elabor
Se elaboran reportes peridicos sobre las

existencias y distribucin de los materiales de
5 x
laboratorio para establecer las necesidades
de compra?
Se realiza lo toma de inventarios y conteos

fsicos peridicos de los materiales y
6 x
suministros para establecer los saldos de las
existencias?
Se establece el control de existencias de

7 mnimos, mximos y punto de reorden de los x
productos almacenados?
Se coordina todo lo relacionado al despacho
de materiales de laboratorio hacia los
8 diferentes centros o unidades solicitantes de x
acuerdo a una calendarizacin establecida,
salvo casos de emergencias?


REHABILITACIN
rea: Almacn de materiales y Revis

suministros
Empleado entrevistado: Vilma Hernndez Chiqun
Existe custodia y resguardo de los
1 x
materiales y suministros?
El espacio fsico de las instalaciones son
las adecuadas, para su almacenamiento,
conservacin y seguridad de los materiales y
2 suministros? x
Cuenta con tarjetas krdex, autorizadas por
la Contralora de Cuentas, para registrar el
3 x
ingreso y egreso de los materiales y
suministros?
Almacenan los materiales y suministros de

acuerdo a su naturaleza y codifican para su
4 fcil identificacin y ubicacin? x
El despacho de materiales y suministros lo

hacen de acuerdo con una calendarizacin
5 establecida? x
Velan por la seguridad de la bodega de

6 materiales y suministros? x
Existe algn control de vigilancia sobre el

7 x
personal que labora en el almacn?


REHABILITACIN
rea: Almacn de materiales y Revis

suministros
Elaboran reportes peridicos sobre la

8 existencia de materiales y suministros, para x
establecer las necesidades de compra?
Las requisiciones de materiales y
9 suministros son autorizadas por algn jefe x
inmediato?
Realizan conteos fsicos peridicos de los

10 materiales y suministros, para establecer los x
saldos de las existencias?
Revisan y reciben el producto que ingresa y

las facturas de los materiales y suministros
11 adquiridos, verificando que coincidan x
fsicamente con lo facturado y la orden de
compra correspondiente?
Cundo ingresa un producto a la bodega de

materiales y suministros elaboran la
12 x
"Constancia de ingreso a almacn y a
inventario?


REHABILITACIN
rea: Almacn de materiales Revis

quirrgicos
Empleado entrevistado: Marvin Barrillas

Se revisan los productos que ingresan
verificando que coincidan fsicamente con lo
1 facturado y la orden de compra? x
Realizan la toma de inventarios y conteos
fsicos peridicos de los materiales mdico
2 quirrgicos, para establecer los saldos de las x
existencias?
Elaboran reportes peridicos sobre las

existencias y distribucin, de los materiales
mdicos y suministros, para establecer las
3 necesidades de compra? x
Existe una adecuada custodia y resguardo

4 de los materiales medicoquirrgicos? x
Se clasifican codifican y almacenan los

productos medicoquirrgicos para su fcil
5 identificacin y ubicacin? x
Se establece el control de existencias de

mnimos, mximos y punto de reorden de los
6 materiales medicoquirrgicos almacenados? x


REHABILITACIN
rea: Almacn alimentos y Revis

abarrotes
Empleado entrevistado: Mara lvarez

Se verifica la ubicacin y espacio fsico de
las instalaciones para el almacenamiento,
1 conservacin y seguridad de los suministros? x
Se Efecta el registro de los ingresos y

salidas de alimentos y abarrotes, donados o
adquiridos a travs de las tarjetas krdex
2 autorizadas por la Contralora General de x
Cuentas?
Se clasifican y almacenar los alimentos y

abarrotes de acuerdo a su naturaleza y se
3 codifican para su fcil identificacin y x
ubicacin?
El despacho de alimentos y abarrotes, lo

hacen de acuerdo con una calendarizacin
4 establecida? x
Elaboran reportes peridicos sobre la

existencia de alimentos y abarrotes, para
5 establecer las necesidades de compra? x
Existe una adecuada custodia y resguardo

6 de los alimentos y abarrotes? x
A Y AUDITORA
C-1 1/2
Auditor Fecha
JDPS 17/9/10
JIVG 30/9/10
Byron Herrera Salazar
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
C-1 2/2
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
C-2 1/2
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Vilma Hernndez Chiqun

Obs. Ref.
No se ha tomado en
cuenta la cantidad de C-2-1
suministros que 2/4 3/4
utilizan
no se ha establecido
un parmetro
Todo el personal tiene

acceso
Todo el personal tiene

acceso a las llaves
A Y AUDITORA
C-2 2/2
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10

Obs. Ref.
C-2-1
1/4
C-2-1
4/4
A Y AUDITORA
C-3 1/1
Auditor Fecha
DRP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Marvin Barrillas
Obs. Ref.
C-3-1
1/2
Lo realiza el Contador
General
Todos tienen acceso a

las llaves
C-3-1
2/2
A Y AUDITORA
C-4 1/1
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
Obs. Ref.
C-4-1
3/3
C-4-1
1/3 2/3

REHABILITACIN
rea: Almacn de suministros Elabor
Procedimiento: Requisicin de Revis
materiales y suministros


REHABILITACIN
rea: Almacn de suministros Elabor
Procedimiento: almacenamiento Revis


REHABILITACIN
rea: Almacn de alimentos y Elabor
abarrotes Revis
Procedimiento: almacenamiento


REHABILITACIN
rea: Almacn Mdico Elabor
quirrgica Revis
Procedimiento: Constancia de orden de compra
Empleado entrevistado: Marvin Barillas


REHABILITACIN
rea: Almacn, Mdico quirrgica Elabor
Procedimiento: Constancia de ingreso Revis


REHABILITACIN
rea: Almacn, Mdico quirrgica Elabor
Procedimiento: Factura para ingreso Revis


REHABILITACIN
abarrotes Revis
Procedimiento: Tarjeta krdex de control de despensa


REHABILITACIN
abarrotes Revis
Procedimiento: Tarjeta krdex de control de despensa


REHABILITACIN
rea: Almacn, bodega de alimentos y Elabor
abarrotes Revis
Procedimiento: seguridad y resguardo

A Y AUDITORA
C-2-1 1/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10

A Y AUDITORA
C-2-1 2/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10

A Y AUDITORA
C-2-1 3/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
A Y AUDITORA
C-2-1 4/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Marvin Barillas
A Y AUDITORA
C-3-1 1/1
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10

A Y AUDITORA
C-3-1 2/2
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10

A Y AUDITORA
C-4-1 1/3
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
A Y AUDITORA
C-4-1 2/3
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
A Y AUDITORA
C-4-1 3/3
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez

REHABILITACIN
No. Descripcin
Se verific que se utiliza la solicitud de pedidos autorizados y que llevan las firmas
1
correspondientes.
Se observ que hay una persona encargada por bodega y los cinco bodegueros despacha
2
reciben de otras bodegas, existiendo el riesgo que se pierdan o extraven productos.
Al efectuar la elaboracin de los procesos de control de riesgos, se recomienda que los mi

3
sean evaluados peridicamente para que sean funcionales al rea de bodega de laborator
Al efectuar la revisin se determin que no existe un libro de inventario como tal, sin emba
4 se lleva el control de los suministros de laboratorio en las tarjetas krdex y en el programa
electrnicamente.

REHABILITACIN
rea:Almacn de materiales y Revis

suministros
No. Descripcin
Se verific que utilizan solicitud de pedido, as como el formulario de constancia de ingreso
1 almacn y a inventario.
2 Se observ que no existe un libro de inventarios como tal, sin embargo se lleva el control d
suministros en las tarjetas krdex autorizadas por la Contralora General de Cuentas.
3 Los materiales y suministros no se encuentran identificados.
No existe un adecuado control de vigilancia sobre el personal que labora dentro de la bod
de materiales y suministros, ya que el personal designado a bodega, manejan las llaves d
4 todas las dems bodegas existentes en el hospital.
Las tarjetas de krdex de la bodega de materiales y suministros no estn actualizadas a la

5 fecha.

REHABILITACIN
rea: Almacn mdico quirrgica Revis
No. Descripcin
Se verific que al momento de necesitar material quirrgico se utiliza la solicitud de pedido
1
correspondiente.
Al efectuar la elaboracin de los procesos de control de registro se recomienda que los mi
2 sean evaluados peridicamente, para que sean funcionales al rea de bodega de materia
mdico quirrgica.
Se observ que hay una persona encargada por cada bodega y los cinco bodegueros
3 despachan y reciben de todas las bodegas, existiendo el riesgo que se pierdan o extraven
productos, por lo que se recomienda que la persona encargada sea la nica que despach
ingrese a la bodega que le corresponde.
4 se lleva un control de los suministros en las tarjetas krdex, por lo que se recomienda elab
un libro de inventario para un mejor control de productos existentes en la bodega de mater
medico quirrgicos.

REHABILITACIN
rea: Almacn de alimentos y Revis

abarrotes
No. Descripcin
Se revis el funcionamiento y aplicacin de los procesos establecidos por la administracin
1
hospital, en cuanto al almacenaje.
Se revis que los alimentos y abarrotes recibidos en el almacn estn acordes con sus
2
documentos comprobatorios.
Se verific la existencia fsica de los alimentos y abarrotes dentro del almacn realizando
3
muestreo.
Se realiz la verificacin de lo fsico vrs. lo documental de las operaciones realizadas en e
4
almacn de alimentos y abarrotes.
Se revis la forma de control de entradas y salidas del almacn de alimentos y abarrotes, p

5
verificar el nivel de confiabilidad del almacn.
Se revis que los procedimientos cumplan todos los pasos para el adecuado control de lo
6
alimentos y abarrotes verificando las operaciones realizadas.
Se revis que el equipo de almacenaje este en condiciones de trabajo adecuadas para su

7
funcionamiento de almacn.
Se revis el trabajo de los empleados asegurndose de que se cumplan todos los
8
procedimientos.
9 Se archivan los documentos.
A Y AUDITORA
C-5 1/1
Auditor Fecha
JDPS 17/9/10
JIVG 30/9/10
Descripcin
didos autorizados y que llevan las firmas
da por bodega y los cinco bodegueros despachan y

sgo que se pierdan o extraven productos.
de control de riesgos, se recomienda que los mismos

sean funcionales al rea de bodega de laboratorio.
existe un libro de inventario como tal, sin embargo

boratorio en las tarjetas krdex y en el programa Bres,
A Y AUDITORA
C-6 1/1
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIGV 30/9/10
Descripcin
as como el formulario de constancia de ingreso a
tarios como tal, sin embargo se lleva el control de los

das por la Contralora General de Cuentas.
ntran identificados.
ia sobre el personal que labora dentro de la bodega
onal designado a bodega, manejan las llaves de
hospital.
teriales y suministros no estn actualizadas a la

A Y AUDITORA
C-7 1/1
Auditor Fecha
EAGD 17/9/10
JIVG 30/9/10
Marvin Barillas
Descripcin
aterial quirrgico se utiliza la solicitud de pedido
de control de registro se recomienda que los mismos

sean funcionales al rea de bodega de materiales
da por cada bodega y los cinco bodegueros

, existiendo el riesgo que se pierdan o extraven
a persona encargada sea la nica que despache o
existe un libro de inventario como tal, sin embargo si

s tarjetas krdex, por lo que se recomienda elaborar
l de productos existentes en la bodega de materiales
A Y AUDITORA
C-8 1/1
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
Descripcin
e los procesos establecidos por la administracin del
cibidos en el almacn estn acordes con sus
ntos y abarrotes dentro del almacn realizando un
o documental de las operaciones realizadas en el
y salidas del almacn de alimentos y abarrotes, para

n.
n todos los pasos para el adecuado control de los

raciones realizadas.
e en condiciones de trabajo adecuadas para su

gurndose de que se cumplan todos los

REHABILITACIN
Narrativa de procedimiento Elabor
No. Descripcin
Ingreso
1 Recibe los suministros de laboratorio.
2 Revisa su fecha de vencimiento para ver si el producto no prximo reciente a vencerse.

3 Revisa la factura y procede a hacer el conteo de lo recibido.
Revisa si la factura lleva todos los documentos requeridos (tales como los certificados de
4
calidad y las rdenes de compra debidamente firmadas).
5 Ordena y ubica los suministros de laboratorio recibidos.
6 Ingresa a la tarjeta de control de almacn y al sistema Bres de laboratorio.
7 Llena el formulario 1-H, serie "B" "Constancia de ingreso a almacn e inventario".
El formulario lleno es trasladado al departamento de contabilidad, para generar el pago

8
respectivo al proveedor, donde se deja constancia por medio de libro de actas.
Egresos
El departamento que solicite suministros de laboratorio al almacn debe de llenar el formu
9
de requisicin de materiales y suministros.
Para ser autorizada la salida de suministros de laboratorio l formulario debe de tener cinc
10
firmas autorizadas.
El informe de existencias de suministros de laboratorio se traslada a la Gerencia Financier
11
cada 15 das.
12 Se archivan los formularios despachados por fecha.
13 Se descargan los materiales despachados del krdex y del sistema Bres de laboratorio.

REHABILITACIN
rea:Almacn de materiales y Revis

suministros
No. Descripcin
Ingreso
El encargado de la bodega revisa y recibe el producto que ingresa y la factura, verificando

1
coincida lo facturado con la orden de compra.
2 Si la factura es cambiaria, se anexa el "recibo de caja".

Coloca el producto en los anaqueles, y por haber un espacio muy reducido, los dems
3
materiales y suministros los traslada a otra bodega.
4 Hace el ingreso de los materiales y suministros a las tarjetas krdex.

5 Posteriormente llena el formulario 1H "Constancia de ingreso a almacn y a inventario".
Traslada el expediente al Departamento de Contabilidad, el expediente contiene lo siguien

6 (orden de compra, formulario 1H, factura, y copia de las cotizaciones) para el pago respec
proveedor.
7 Una copia queda archivada en el Almacn.

Salida
Por medio del formulario de "requisicin de materiales y suministros", cada servicio o unid
8 presenta cada fin de mes a solicitar lo que requiere; en el caso de productos de limpieza,
solicitan semanalmente.
Dicho formulario se traslada para su respectiva autorizacin a la Gerencia Financiera, el cu

9
debe de llevar 5 firmas, para hacer entrega de lo solicitado a cada servicio y/o unidad.
Ya autorizada la entrega de los suministros, se trascribe el correlativo de dicho formulario
10 control interno (manual) para que lo firme la persona a quien le entregaran los materiales
suministros.


REHABILITACIN
rea: Almacn de mdico quirrgica Revis
No. Descripcin
Ingresos
1 Recibe y revisa los suministros que ingresan para su almacenamiento (fecha de vencimien
2 Revisa y registra el formulario de solicitud.
3 Ordena y ubica en los anaqueles los suministros medicoquirrgicos recibidos.
4 Ingresa a la tarjeta de control de almacn (krdex) y al sistema.
5 Verifica y revisa los datos consignados en la factura que entrega el proveedor.
6 Llena el formulario 1-H, serie "B" "constancia de ingreso a almacn e inventario".
El formulario se traslada al departamento de contabilidad para generar el pago respectivo a

7
proveedor, donde se deja constancia por medio de libro de actas.
8 Archivan copia de expediente de pago, trasladandolo a contabilidad.
Egresos
Cada servicio del hospital que solicite suministros debe llenar el formulario "requisicin de
1
materiales y suministros".
2 Para ser autorizada la salida de suministro deben de contener 5 firmas dicho formulario.
Se solicitan suministros cada fin de mes, el agua salvavidas y oxigeno el lunes de cada sem
3
y gas cuando sea solicitado por el servicio.
4 Trasladan informe de existencias de suministros a la gerencia financiera.

5 Por ltimo archivan todos los documentos de soporte.


REHABILITACIN
rea: Almacn de alimentos y abarrotes Revis
No. Descripcin
1 Se recibe la copia de la orden de compra que traslada el departamento de compras.
Se recibe el producto, factura y orden de compra original del proveedor, se verifica q

2
producto cumpla con las especificaciones indicadas en la orden de compra.
Si no cumple con las especificaciones indicadas en la orden de compra no se recib

3 producto y se devuelve al proveedor para su correccin. Caso contrario se firma al provee
copia de la factura con el sello de recibido.
4 Se efecta el registro en las tarjetas krdex correspondientes.

Se recibe la solicitud de despachos, previamente autorizadas por el Gerente Financiero.
5
Se revisa la existencia de los productos solicitados y se prepara el pedido de produc

6
entregar.
Los das martes y viernes se entregan los productos al responsable de la unidad solic
8 quin verifica las cantidades que est recibiendo y
firma de recibido.
Se efecta el registro de la salida de productos en las tarjeta krdex de acuerdo
9
cantidades de productos despachadas.
10 Se archivan los documentos.
Y AUDITORA
C-9 1/1
Auditor Fecha
JDPS 17/9/10
JIVG 30/9/10
Descripcin
i el producto no prximo reciente a vencerse.

eo de lo recibido.
ntos requeridos (tales como los certificados de

nte firmadas).
rio recibidos.
y al sistema Bres de laboratorio.
cia de ingreso a almacn e inventario".
mento de contabilidad, para generar el pago

stancia por medio de libro de actas.
e laboratorio al almacn debe de llenar el formulario
s de laboratorio l formulario debe de tener cinco
e laboratorio se traslada a la Gerencia Financiera
or fecha.
del krdex y del sistema Bres de laboratorio.
Y AUDITORA
C-10 1/1
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIGV 30/9/10
Descripcin
el producto que ingresa y la factura, verificando que

mpra.
cibo de caja".
or haber un espacio muy reducido, los dems
bodega.
stros a las tarjetas krdex.

stancia de ingreso a almacn y a inventario".
Contabilidad, el expediente contiene lo siguiente

copia de las cotizaciones) para el pago respectivo
materiales y suministros", cada servicio o unidad se

e requiere; en el caso de productos de limpieza, se
ctiva autorizacin a la Gerencia Financiera, el cual

de lo solicitado a cada servicio y/o unidad.
, se trascribe el correlativo de dicho formulario a un
a persona a quien le entregaran los materiales y
Y AUDITORA
C-11 1/1
Auditor Fecha
DRP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Marvin Barillas
Descripcin
an para su almacenamiento (fecha de vencimiento).
istros medicoquirrgicos recibidos.

krdex) y al sistema.
a factura que entrega el proveedor.
ia de ingreso a almacn e inventario".
e contabilidad para generar el pago respectivo al

edio de libro de actas.
sladandolo a contabilidad.
nistros debe llenar el formulario "requisicin de
deben de contener 5 firmas dicho formulario.

agua salvavidas y oxigeno el lunes de cada semana,
istros a la gerencia financiera.

de soporte.
Y AUDITORA
C-12 1/1
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
Descripcin
ue traslada el departamento de compras.
e compra original del proveedor, se verifica que el

ndicadas en la orden de compra.
indicadas en la orden de compra no se recibe del

su correccin. Caso contrario se firma al proveedor la
x correspondientes.
mente autorizadas por el Gerente Financiero.
solicitados y se prepara el pedido de productos a
s productos al responsable de la unidad solicitante,

iendo y
productos en las tarjeta krdex de acuerdo a las

REHABILITACIN
rea: Compras Revis
Empleado entrevistado: Noe Sampuel
Se reciben, las solicitudes de compras y/o

contrataciones de bienes y servicios que se
1 requieran, cumpliendo con lo establecido en x
la Ley de Contrataciones del Estado y la
normativa legal vigente?
Se revisa las solicitudes de compras y/o

contrataciones de bienes y servicios que se
2 requieran, cumpliendo con lo establecido en x
la Ley de Contrataciones del Estado y la
normativa legal vigente?
Se cuenta con un catlogo actualizado con

3 x
los registros de proveedores?
Se elaboran y tramitan las rdenes de

4 x
compra?
En funcin a las compras se cumple con los

5 manuales y procedimientos que se tienen x
implementados?

REHABILITACIN
rea: Compras Revis
6 Se investigan, analizan y evalan las x

caractersticas y comportamiento de los
proveedores en el mercado, en cuanto a la
calidad, precio y condiciones de compra, de
los diversos artculos que requiera la entidad?
7 Se solicitan a los proveedores las x

cotizaciones necesarias para la adquisicin
de los bienes y servicios?
Se buscan los precios, calidad y condiciones

8 que sean convenientes a los intereses de la x
institucin?
Se verifica que todos los productos a

9 x
adquirir sean de la mejor calidad?
Los productos adquiridos estos estn de

10 acuerdo con las especificaciones tcnicas x
solicitadas?
Se verifican las ordenes de compra que
entran de acuerdo con lo solicitado en
11 x
cantidad, especificaciones tcnicas, tiempo,
precio y dems condiciones de entrega?


REHABILITACIN
rea: Compras Revis
Se indica la partida presupuestaria a afectar

12 x
conforme a la solicitud de compra?
Tienen bases elaboradas para la compra de

13 x
bienes y servicios?
Coordinan los eventos necesarios de

14 compras para las adquisiciones de bienes y x
servicios de hospital?
Tienen el control respectivo sobre el archivo

15 x
de los contratos vigentes?
Se lleva un archivo fsico y electrnico de

16 x
los contratos abiertos vigentes?
Se lleva un archivo de la documentacin
17 correspondiente de la adquisicin de bienes, x
medicamentos y suministros?
Se determinan y verifican las polticas de

18 x
crdito y pago a proveedores?
Se verifican con el almacn la recepcin de

20 x
la mercadera comprada?


REHABILITACIN
rea: Compras Revis
Se tiene comunicacin con el departamento

21 de tesorera, esto con la finalidad de la x
verificacin del pago a los proveedores?
Se lleva control de las requisiciones de

22 materiales y suministros, con el personal x
encargado de dicha requisicin?
Se elaboran las requisiciones de materiales

23 y suministros de acuerdo a las necesidades x
que se tengan?
A Y AUDITORA
D-1 1/4
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Noe Sampuel
Obs. Ref.
D-1-1
3/7 4/7
Solo en archivo de
excel pero no esta
autorizado.
A Y AUDITORA
D-1 2/4
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
Noe Sampuel
Obs. Ref.
D-1-1
6/7
A Y AUDITORA
D-1 3/4
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Noe Sampuel
Obs. Ref.
D-1-1
5/7
D-1-1
En Guatecompras
3/7 4/7
D-1-1
1/7 2/7
D-1-1
7/7
A Y AUDITORA
D-1 4/4
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Noe Sampuel
Obs. Ref.

REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Acta de anlisis, Revis
calificacin de ofertas y adjudicacin


REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Acta de anlisis, Revis
calificacin de ofertas y adjudicacin


REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Contrato administrativo Revis


REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Contrato administrativo Revis


REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Leitz Revis


REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Constancia de ingreso Revis
almacen e inventario


REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Recibo de caja Revis

Y AUDITORA
D-1-1 1/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Noe Sampuel
Y AUDITORA
D-1-1 2/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Noe Sampuel
Y AUDITORA
D-1-1 3/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Noe Sampuel
Y AUDITORA
D-1-1 4/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Noe Sampuel
Y AUDITORA
D-1-1 5/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Noe Sampuel
Y AUDITORA
D-1-1 6/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Noe Sampuel
Y AUDITORA
D-1-1 7/7
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Noe Sampuel

REHABILITACIN
rea: Servicios generales, transportes Revis
Empleado entrevistado: Isral Gutirrez

Se lleva el control de tarjetas de vehculos
1 x
de forma actualizada?
Establece un sistema de control de

2 vehculos conjuntamente con el rea de x
activos fijos?
Coordina y supervisa el adecuado uso del

3 equipo de transporte del hospital, as como su x
mantenimiento?
Lleva el control de calcomanas y placas de

4 los vehculos propiedad del hospital, x
conjuntamente con el rea de activos fijos?
Elabora y d seguimiento al plan de

mantenimiento preventivo y correctivo de la
5 x
flota de vehculos, para mantenerlos en buen
estado y garantizar su funcionamiento?
Controla las solicitudes de vehculos y

6 x
conductores para comisiones oficiales?
Lleva el control de las rdenes de

7 x
mantenimiento y reparacin de los vehculos?

REHABILITACIN
Controla la asignacin de comisiones

8 oficiales y roles de turnos a los seores x
conductores, as como de la asistencia y
puntualidad?
9 Lleva el control de viticos asignados al x

personal de conductores, para efectuar las
comisiones oficiales?
Realiza la elaboracin de los reportes

10 mensuales sobre el estado de los vehculos, x
detallando las condiciones en que se
encuentran los mismos, as como de los
servicios y mantenimiento que se les han
efectuado?
11 Recibe los vehculos adquiridos por el x

Ministerio, para uso del hospital,
conjuntamente con el rea de activos fijos?
Se rotulan los vehculos con la identificacin
12 del Hospital Infantil de Infectologia y x
Rehabilitacion ?
Custodia y controla las llaves de los
13 x
vehculos?
14 Verifica que las licencias de los conductores x
se encuentren vigentes?

REHABILITACIN
Emite la Carta de Satisfaccin de Servicio,

15 por los servicios o reparaciones de los x
vehculos?
Realiza la custodia y entrega de los

16 documentos (vales) para la asignacin de x
combustibles y lubricantes, llevando los
controles necesarios?
17 Elabora los reportes mensuales de la x

asignacin de combustibles y lubricantes?
Realiza otras funciones que le sean

18 asignadas por el Director y/o Gerente x
Administrativo Financiero?

REHABILITACIN
rea: Servicios generales, Revis

reproduccin
Empleado entrevistado: Germn Pineda

Llevan el control de lectura de
1 x
fotocopiadora?
Llevan el control diario de rdenes de
2 x
reproduccin?
Llevan el control de contrato de
3 x
arrendamiento de fotocopiadoras?
Elaboran los reportes mensuales de

4 reproduccin de fotocopias y consumo de x
papel?
Realizan otras funciones que le sean

5 asignadas por el Director y/o Gerente x
Administrativo Financiero?

REHABILITACIN PT

mantenimiento
Empleado entrevistado: Paulino Tocay de Len
Planea y programa la reparacin oportuna

1 de los bienes muebles, as como el servicio a x
las instalaciones del Hospital Infantil de
Infectologia y Rehabilitacin?
Supervisa el funcionamiento de los servicios
2 de energa elctrica, agua potable y x
telefona?
Se realiza el mantenimiento de las calderas,

3 lavandera, red de vapor y equipos varios en x
general?
Es el encargado de ralizar trabajos de

4 pintura en las oficinas, el exterior del edificio y x
los parqueos ?
Participa en el traslado de mobiliario y

5 x
equipo de las oficinas cuando es requerido?
Supervisa la adecuada recoleccin y
6 extraccin de basura para depositarlos en los x
lugares autorizados por la Municipalidad?
Promueve fumigaciones en las instalaciones

7 x
del rea del hospital?


REHABILITACIN PT

mantenimiento
Empleado entrevistado: Paulino Tocay de Len
Es el responsable de coordinar la ejecucin

8 x
de cursos contra incendios y sismos?
Coordina el servicio de limpieza en las

9 oficinas, corredores, baos, salas de espera, x
sala de atencion, parqueos, pasillos, etc.?
Aplica los instrumentos necesarios de

monitoreo y control, que permitan el eficiente
10 desempeo del personal de limpieza y que x
garanticen el mantenimiento adecuado de las
instalaciones?
Establece turnos diarios de trabajo de
11 x
limpieza para cubrir los diferentes sectores?
Lleva el control de los insumos y materiales

12 x
de limpieza?
Coordina trabajos de albailera, plomera,

13 x
carpintera, electricidad, herrera y jardinera?
Distribuye y abastace de garrafones de agua

14 y vasos desechables en los dispensadores de x
agua?

REHABILITACIN PT

seguridad
Empleado entrevistado: Mildred Arvalo
Realizan el resguardo de las instalaciones,

velando tanto por la seguridad de los
1 x
trabajadores como la propiedad del Hospital
Infantil de Infectologia y Rehabilitacin?
Realizan el control de vigilancia perimetral

2 del Hospital Infantil de Infectologia y x
Rehabilitacin ?
Realizan el control en las garitas de
seguridad por ingresos y egresos de
3 x
personas y vehculos, llevando los registros
correspondientes?
Elaboran diariamente el reporte de

4 x
novedades?
A Y AUDITORA
E-1 1/3
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Isral Gutirrez
Obs. Ref.
Cada 5,000 Km. Se le

hace mantenimiento
preventivo.
Conjuntamente con el
Depto. de Contabilidad
A Y AUDITORA
E-1 2/3
Auditor Fecha
OER 17/9/10
SPPC 30/9/10
Isral Gutirrez
Obs. Ref.
No lleva reporte por

vehculos nuevos.
El encargado de turno.
A Y AUDITORA
E-1 3/3
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Isral Gutirrez
Obs. Ref.
No se utiliza forma, se
hace de manera verbal
Transaccciones
bancarios y/o compras
de suministros
A Y AUDITORA
E-2 1/1
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Germn Pineda
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
E-3 1/2
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Paulino Tocay de Len
Obs. Ref.
A Y AUDITORA
E-3 2/2
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Paulino Tocay de Len
Obs. Ref.
Cada rea hay una

persona responsable.
Se encarga Recursos
Humanos.
Se encarga el rea de
intendencia.
A Y AUDITORA
E-4 1/1
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIVG 30/9/10
Mildred Arvalo
Obs. Ref.

REHABILITACIN
No. Descripcin
1 Cada vehculo usado por el Hospital Infantil de Infectologa y Rehabilitacin cuenta con una
fotocopia de la tarjeta de circulacin, autenticada por un abogado.
2 Cada vehculo usado por el Hospital Infantil de Infectologa y Rehabilitacin tiene pegado e
vidrio la calcomana del impuesto de circulacin del ao 2010.
3 De los vehculos usados hay uno que solo tiene el rtulo del Ministerio de Salud Pblica, le
el rotulo del Hospital Infantil de Infectologa y Rehabilitacin.
4 Se verific la vigencia de la licencia de conducir de uno de los pilotos que manejan los
vehculos, encontrndose vigente, la cual vence el 13/11/2013.
1
Se verific que se utiliza la solicitud de pedidos autorizados y que llevan las cinco firmas.

REHABILITACIN
rea: Servicios generales, inventarios Revis
No. Descripcin
Se verific que utilizan la solicitud de pedido, as como el formulario de constancia de ingre
1 almacn y a inventario.
2 Se observ que no existe un libro de inventarios como tal, sin embargo se lleva el control d
suministros en las tarjetas krdex, autorizadas por la Contralora General de Cuentas.
3 Los materiales y suministros no se encuentran identificados.
No existe un adecuado control de vigilancia sobre el personal que labora dentro de la bod
de materiales y suministros, ya que el personal designado a esta bodega, manejan las llav
4 las dems bodegas existentes en el hospital.
Las tarjetas de krdex de la bodega de materiales y suministros, no estn actualizadas a la

5 fecha.

REHABILITACIN
rea: Servicios generales materiales Revis

mdico quirrgica
No. Descripcin
Se verific que al momento de necesitar material quirrgico se utiliza la solicitud de pedido
1
correspondiente.
Al efectuar la elaboracin de los procesos de control de registro, se recomienda que los
2 mismos sean evaluados peridicamente para que sean funcionales al rea de bodega de
mdico quirrgica.
Se observ que hay una persona encargada por cada bodega y los cinco bodegueros
despachan y reciben de otra bodega, que no les corresponde, existiendo el riesgo que se
3
pierdan o extraven productos de cada bodega, por lo que se recomienda que la persona
encargada sea la nica que despache o ingrese a la bodega que le corresponde.
se lleva un control de los suministros en las tarjetas krdex, por lo que se recomienda elab
4
un libro de inventario para un mejor control de productos existentes en la bodega de medic
quirrgicos.
A Y AUDITORA
E-5 1/1
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Descripcin
il de Infectologa y Rehabilitacin cuenta con una

nticada por un abogado.
il de Infectologa y Rehabilitacin tiene pegado en el

acin del ao 2010.
tiene el rtulo del Ministerio de Salud Pblica, le falta

a y Rehabilitacin.
nducir de uno de los pilotos que manejan los

vence el 13/11/2013.
didos autorizados y que llevan las cinco firmas.

A Y AUDITORA
E-6 1/1
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Descripcin
do, as como el formulario de constancia de ingreso a
tarios como tal, sin embargo se lleva el control de los

adas por la Contralora General de Cuentas.
ntran identificados.
ia sobre el personal que labora dentro de la bodega
onal designado a esta bodega, manejan las llaves de
tal.
ateriales y suministros, no estn actualizadas a la

A Y AUDITORA
E-7 1/1
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Descripcin
material quirrgico se utiliza la solicitud de pedido
de control de registro, se recomienda que los

ara que sean funcionales al rea de bodega de
da por cada bodega y los cinco bodegueros

no les corresponde, existiendo el riesgo que se
dega, por lo que se recomienda que la persona
ngrese a la bodega que le corresponde.
o existe un libro de inventario como tal, sin embargo si

s tarjetas krdex, por lo que se recomienda elaborar
l de productos existentes en la bodega de medico

REHABILITACIN
rea: Recursos humanos Revis
Empleado entrevistado: Mildred Arevalo
Se utilizan medios para controlar la

1 x
asistencia de los empleados?
Existe un departamento de Recursos

2 x
Humanos?
Existen polticas de personal para:
3 x
Reclutamiento, seleccin y contratacin?
Quin realiza la labor de contratacin del

4
personal?
La planilla o nmina es operada en forma

5 x
computarizada?
Es independiente el personal que registra

6 x
las transacciones del que prepara y paga?
Existe aprobacin de la clasificacin de

7 x
cuentas en el registro de nminas?
Se verifica las operaciones aritmticas de

8 x
nmina y su registro?
Se concilian los saldos que muestra el

9 auxiliar de nmina con el monto registrado en x
contabilidad?
Son adecuados y se mantienen al corriente
10 x
los registros contables?

REHABILITACIN

Se emite un cheque de nmina
11 debidamente autorizado y firmado para cada x
empleado?
Se autorizan las modificaciones de salarios
12 x
y despidos?
Existe aprobacin de la nmina?
13 x
Se utilizan y registran cheques

prenumerados exclusivos para nminas?
14 x
Existen conciliaciones peridicas de la

15 cuenta bancaria para nminas? x
Existe una clasificacin de sueldos por clase

16 x
de trabajo?
Firman los empleados la nmina de sueldos
17 o el recibo de pago de salarios? x
A Y AUDITORA
F-1 1/2
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
Obs. Ref.
Reloj biomtrico
F-1-1 1/5
Se encargan en planta
central
El jefe de personal
F-1-1 2/5
central
F-1-1 3/5
central
A Y AUDITORA
F-1 2/2
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
Obs. Ref.
Acreditamientos
F-1-1 4/5
electrnicos
central
F-1-1 3/5
5/5
Se paga mediante
acreditamiento
electrnico
F-1-1 2/5
Deficiencia de control

PT
REHABILITACIN
rea: Recursos humanos Elabor
Procedimiento: Cotejo de expedientes Revis


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Programacin presupuestaria Revis


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Nmina de mdicos Revis


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Acreditamiento mdicos Revis


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Nmina de jornales Revis

A Y AUDITORA
F-1-1 1/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
A Y AUDITORA
F-1-1 2/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
A Y AUDITORA
F-1-1 3/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
A Y AUDITORA
F-1-1 4/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
A Y AUDITORA
F-1-1 5/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y PT F-2

REHABILITACIN Auditor
Prueba de cumplimiento Elabor HS
rea: Recursos humanos Revis HM
Expedientes revisados
No. Descripcin Jaime Mercedes Dalia Gloria

Valle Gutierrez Portillo Sepulveda
Nombramiento de toma de
1
posesin del puesto
2 Curriculum Vitae
3 Fotocopia completa de cdula
Antecedentes Penales y
4
Policacos (original)
5 Fotocopia carnets: NIT, IGSS
Diplomas de Educacin media,

diversificado y universitaria,
6
(confrontado por servicios
civiles )
7 Colegiado Activo
8 Cartas de recomendacin
HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y PT F-2

REHABILITACIN Auditor
Prueba de cumplimiento Elabor HS
rea: Recursos humanos Revis HM
No. Descripcin Jaime Mercedes Dalia Gloria

Valle Gutierrez Portillo Sepulveda
9 Contrato de trabajo
10 Planificacin Presupuestaria
11 Resolucin ministerial
12 Fianza de seguros
A
F-2 1/2
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
ildred Arevalo
Cesar Ana
Esperias Lopez
A
F-2 2/2
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
ildred Arevalo
Cesar Ana
Esperias Lopez

REHABILITACIN
Narrativa de procedimientos Elabor
No. Descripcin
Se revis el procedimiento y clculo de la nmina de personal, para el rengln 021 (Mdico

1 Residentes); verificando para tal efecto los clculos realizados y confrontando el lquido a
recibir de cada empleado contra el listado de acreditamientos enviado al banco.
Se revis el procedimiento y clculo de la nmina de personal, para el rengln 011 (jornale

2 verificando para tal efecto los clculos realizados y confrontando el luido a recibir de cada
empleado contra el listado de acreditamientos enviado al banco.
Se obtuvieron copias simples de ambas nminas, as como de sus respectivos

3
acreditamientos.
No se tuvo acceso alguno a los saldos contables ni a los registros contables de dichos salario
que este control se lleva a cabo en "Planta Central" (Ministerio de Salud Pblica y Asistencia So
A Y AUDITORA
F-3 1/1
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
Descripcin
nmina de personal, para el rengln 021 (Mdicos

s clculos realizados y confrontando el lquido a
de acreditamientos enviado al banco.
nmina de personal, para el rengln 011 (jornales);

lizados y confrontando el luido a recibir de cada
ntos enviado al banco.
minas, as como de sus respectivos
les ni a los registros contables de dichos salarios; ya
ntral" (Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social)


REHABILITACIN
rea: Contabilidad Revis
Empleado entrevistado: Kelly Ramrez
Recibe y revisa expedientes y la

documentacin de soporte correspondiente,
1 para que sea congruente con las normas x
legales e internas vigentes del Ministerio de
Salud Pblica y Asistencia Social?
Registra la etapa del devengado con base a

la factura u otro documento legal respaldado
2 por la orden de compra, el ingreso de x
almacn y/o acta de recepcin del servicio
recibido?
Elabora las rdenes de pago y realiza el

traslado hacia la Tesorera adjuntando la
3 x
documentacin de soporte, para el tramite de
pago correspondiente?.
Elabora las rdenes de pago y realiza el

traslado hacia la Tesorera, adjuntando la
4 x
documentacin de soporte, para el trmite del
pago correspondiente?

REHABILITACIN
Elabora la orden de pago correspondiente al

5 personal temporal supernumerario y por x
jornal?.
Est accesible la informacin relacionada

6 con las rdenes de compras y pago para x
quienes deben disponer de ella?
El contenido de la informacin de las

rdenes de pago y liquidacin de rdenes de
7 x
compra es apropiada y cumple con la
normativa vigente?
Elabora conciliaciones de las cuentas

8 x
bancarias?
Se archiva adecuadamente la
9 x
documentacin de contabilidad?
Colabora y participa en todas aquellas

actividades que la autoridad superior le
10 ordenes, dentro de sus actividades normales x
o para sacar avante programas o situaciones
de emergencia?

REHABILITACIN
Realiza el control de los rubros de las

11 operaciones derivadas de la caja fiscal, as x
como la firma del formulario?
Apoya a Presupuestos en la elaboracin de

12 x
la liquidacin presupuestaria anual?
Se archiva adecuadamente la
13 x
documentacin de contabilidad?
Custodia y resguarda los documentos y

14 otras formas autorizadas, velando para que x
se tenga existencia de los mismos?
Colabora y participa en todas aquellas

actividades que la autoridad superior le
15 ordene, dentro de sus actividades normales o x
para sacar avante programas o situaciones
de emergencia?
A Y AUDITORA
G-1 1/3
Auditor Fecha
NUV 17/9/10
SDGB 30/9/10
Kelly Ramrez
Obs. Ref.
G-5 4/5
5/5
G-5 2/5
A Y AUDITORA
G-1 2/3
Auditor Fecha
NUV 17/9/10
SDGB 30/9/10
Kelly Ramrez
Obs. Ref.
G-1-1
3/5
G-1-1
1/5
A Y AUDITORA
G-1 3/3
Auditor Fecha
NUV 17/9/10
SDGB 30/9/10
Kelly Ramrez
Obs. Ref.

REHABILITACIN
rea:Contabilidad Elabor
Procedimiento: Anexo orden de compra Revis
Empleado Entrevistado: Kelly Ramrez


REHABILITACIN
Procedimiento: Orden de compra Revis


REHABILITACIN


REHABILITACIN
Procedimiento:CUR devengado No.1591 Revis


REHABILITACIN
Procedimiento:CUR devengado No.1591 Revis

Y AUDITORA
G-1-1 1/5
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez
Y AUDITORA
G-1-1 2/5
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez
Y AUDITORA
G-1-1 3/5
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez
Y AUDITORA
G-1-1 4/5
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez
Y AUDITORA
G-1-1 5/5
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez

REHABILITACIN
No. Descripcin
Se verific que en el rea de Recepcin de documentos se revisan y adhieran los docume
1
de soporte de cada expediente.
Se verific la etapa del devengado con base a la factura u otro documento legal establecid
respaldado por la orden de compra, el ingreso de almacn y/o acta de recepcin del servic
2
recibido, as como llevar el control de las operaciones de ingresos y egresos, derivado de l
procesos presupuestarios.
Se verific que elaboran la(s) conciliacin(es) de la(s) cuenta(s) bancaria(s) a cargo del
3
hospital.
Se verific que elaboran las requisiciones de materiales y suministros de acuerdo a las

4
necesidades de su servicio, para el desarrollo normal de sus actividades.
Se verific que custodia y resguarda los documentos y otras formas autorizadas por la enti
5 competente para uso del rea administrativa financiera, velando para que siempre se teng
existencia de los mismos.
6 Se verific que sea cuentadante ante la Contralora General de Cuentas.

A Y AUDITORA
G-2 1/1
Auditor Fecha
NAVIG 17/9/10
SDGB 30/9/10
Descripcin
e documentos se revisan y adhieran los documentos
ase a la factura u otro documento legal establecido y

reso de almacn y/o acta de recepcin del servicio
operaciones de ingresos y egresos, derivado de los
(es) de la(s) cuenta(s) bancaria(s) a cargo del
de materiales y suministros de acuerdo a las

ollo normal de sus actividades.
ocumentos y otras formas autorizadas por la entidad

va financiera, velando para que siempre se tenga
ontralora General de Cuentas.


REHABILITACIN
Empleado entrevistado: kelly Ramrez
No. Descripcin
Recibir expedientes y revisar que la documentacin de soporte correspondiente (solicitud d

pedido, orden de compra, cuadro sumario de ofertas, factura original, constancia de ingres
1
almacn y a inventario, acta de recepcin del servicio, etc.), sea congruente con las norma
legales e internas vigentes del Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social.
Registrar la etapa del devengado con base a la factura u otro documento legal establecido
respaldado por la orden de compra, el ingreso de almacn y/o acta de recepcin del servic
2
recibido, as como llevar el control de las operaciones de ingresos y egresos, derivado de l
procesos presupuestarios.
Elaborar las rdenes de pago y realizar el traslado hacia la Tesorera del hospital, adjuntan
3
los documentos de soporte, para el trmite del pago correspondiente.
Revisar las nminas para el pago del personal temporal, supernumerario, por jornal, por
4
subsidio estudiantil y otros, elaboradas por Recursos Humanos y/o Contabilidad del hospita
Llevar el registro y control de los reintegros del personal en concepto de sueldos y salarios
5
travs de la informacin que traslada Personal y/o Recursos Humanos.
Elaborar la orden de pago correspondiente al personal temporal, supernumerario y por jorn

6
por subsidio estudiantil y otros, trasladar a Tesorera.
7 Elaborar la(s) conciliacin(es) de la(s) cuenta(s) bancaria(s) a cargo del hospital.


REHABILITACIN
Empleado entrevistado: kelly Ramrez
No. Descripcin
Entregar y revisar los formularios de viticos (anticipo, constancia y liquidacin) al persona

8
hospital que realice comisin oficial, previa al pago que debe efectuar Tesorera.
Realizar el control de los rubros de las operaciones derivadas de la caja fiscal, as como la
9
del formulario.
Apoyar a Presupuesto en la elaboracin de la liquidacin presupuestaria anual, aplicando l
10
criterios tcnicos, normas, polticas y procedimientos dictados por el ente rector.
Elaborar las requisiciones de materiales y suministros de acuerdo a las necesidades de su
11
servicio, para el desarrollo normal de sus actividades.
12 Archivar la documentacin de contabilidad.
13 Realizar los trmites para solicitar autorizacin de los formatos y documentos contables.
Custodiar y resguardar los documentos y otras formas autorizadas por entidad competente
14 uso del rea administrativa financiera, velando para que siempre se tenga existencia de los
mismos.
Colaborar y participar en todas aquellas actividades que la autoridad superior le ordene, de

15
del trabajo normal o para sacar avante programas o situaciones de emergencia.
16 Ser cuentadante ante la Contralora General de Cuentas.

Velar porque se cumplan las disposiciones normadas en las leyes vigentes aplicables a las
17
funciones de Contabilidad.
18 Otras funciones que le sean asignadas por el Director y/o el Gerente Administrativo Financ
A Y AUDITORA
G-3 1/2
Auditor Fecha
NAVIG 17/9/10
SDGB 30/9/10
kelly Ramrez
Descripcin
mentacin de soporte correspondiente (solicitud de

de ofertas, factura original, constancia de ingreso a
del servicio, etc.), sea congruente con las normas
e Salud Pblica y Asistencia Social.
a la factura u otro documento legal establecido y

eso de almacn y/o acta de recepcin del servicio
peraciones de ingresos y egresos, derivado de los
raslado hacia la Tesorera del hospital, adjuntando

del pago correspondiente.
onal temporal, supernumerario, por jornal, por

Recursos Humanos y/o Contabilidad del hospital.
s del personal en concepto de sueldos y salarios, a

onal y/o Recursos Humanos.
al personal temporal, supernumerario y por jornal,

Tesorera.
nta(s) bancaria(s) a cargo del hospital.

A Y AUDITORA
G-3 2/2
Auditor Fecha
PPSP 17/9/10
JIGV 30/9/10
kelly Ramrez
Descripcin
os (anticipo, constancia y liquidacin) al personal del

al pago que debe efectuar Tesorera.
raciones derivadas de la caja fiscal, as como la firma
e la liquidacin presupuestaria anual, aplicando los

dimientos dictados por el ente rector.
suministros de acuerdo a las necesidades de su
ctividades.
cin de los formatos y documentos contables.
tras formas autorizadas por entidad competente para

ndo para que siempre se tenga existencia de los
tividades que la autoridad superior le ordene, dentro

gramas o situaciones de emergencia.
al de Cuentas.
normadas en las leyes vigentes aplicables a las
el Director y/o el Gerente Administrativo Financiero.

PT
REHABILITACIN
rea: Presupuesto Revis
Empleado entrevistado: Ronny Hernndez
Vela por el cumplimiento, actualizacin y la

1 correcta aplicacin de la apertura x
presupuestaria?
Recibe, revisa y entrega a la persona

2 encargada del registro de asignaciones x
presupuestarias?
Al formular, elaborar y presentar a la

Gerencia Administrativa Financiera del
hospital, el anteproyecto de presupuesto;
3 utiliza en su estructura las tcnicas de x
presupuesto por programas, con enfoque a la
obtencin de resultados con horizonte
multianual?
Presenta la programacin anual de la

ejecucin presupuestaria de acuerdo al
4 x
presupuesto aprobado, coordinando con
Tesorera y Gerencia Administrativa?
Es el responsable de velar por el control de
5 x
los saldos del presupuesto actualizado?


PT
REHABILITACIN
Se elabora y presenta el plan operativo

anual a la Gerencia Administrativa Financiera
6 del hospital, con los alcances y metas x
relacionados con el anteproyecto de
presupuesto?
Revisa la apertura del presupuesto en las

tarjetas de registro de la ejecucin
7 presupuestaria, aprueba el registro y la x
devuelve al tcnico de presupuesto para su
archivo y control?
Elabora la programacin de cuotas de

8 devengado cuatrimestral y mensual en x
coordinacin con el jefe de Tesorera?
Se controla y actualiza la disponibilidad
9 presupuestaria en los formularios x
correspondientes?
Realiza la liquidacin presupuestaria y cierre

10 x
de las tarjetas presupuestarias ?


PT
REHABILITACIN
Es el responsable de la correcta utilizacin

del formulario "Programacin de la Ejecucin
11 Financiera", as como de la consolidacin de x
la programacin interna efectuada por el
Hospital de Infectologa y Rehabilitacin?
Verifica que se mantengan actualizadas las

12 tarjetas de registro de la ejecucin x
presupuestaria en la etapa correspondiente?
Elabora y presenta los informes financieros y

13 presupuestarios relacionados con los avances x
de la ejecucin presupuestaria?
Elabora la propuesta de modificacin
14 presupuestaria con la justificacin x
correspondiente como resultado del anlisis?
Traslada adjunto a las modificaciones

presupuestarias, las justificaciones
15 x
correspondientes al Gerente Administrativo y
Financiero?


PT
REHABILITACIN
Recibe la notificacin del MSPAS en cuanto

a la aprobacin de las modificaciones
16 x
presupuestarias solicitadas y las traslada al
Tcnico de Presupuesto?
Es el responsable de la correcta elaboracin

17 del formulario comprobante de modificacin x
presupuestaria?
Elabora conjuntamente con el jefe de
Tesorera, la propuesta dentro de las
reprogramaciones financieras, la
18 reprogramacin de cuotas con la justificacin x
correspondiente, como resultado del anlisis
y control de las cuotas cuatrimestrales
aprobadas?
Registra y controla la aprobacin de la

programacin de cuotas de compromiso y de
19 x
devengado de forma cuatrimestral y
mensual?
Se contabiliza segn la normativa contable

20 x
los ingresos y egresos?


PT
REHABILITACIN

Verifica y concilia los saldos del estado de la
ejecucin presupuestaria por programa,
subprograma, proyecto, actividad, obra,
21 ubicacin geogrfica, fuente de x
financiamiento y rengln de gasto generados
en el hospital, contra los generadados en el
nivel central del MSPAS?
Antes de la ejecucin de cualquier gasto, se

22 informa si existe disponibilidad x
presupuestaria?
Se evidencia por escrito al elaborar y

controlar las modificaciones y
23 reprogramaciones presupuestarias, en lo que x
respecta a la solicitud, anlisis, autorizacin y
cumplimiento de aspectos legales?
A Y AUDITORA
H-1 1/5
Auditor Fecha
PATP 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
Obs. Ref.
H-1-1 1/7
H-1-1 2/7
A Y AUDITORA
H-1 2/5
Auditor Fecha
PATP 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
Obs. Ref.
H-1-1 3/7
A Y AUDITORA
H-1 3/5
Auditor Fecha
PATP 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
Obs. Ref.
H-1-1 4/7
H-1-1 5/7
H-1-1 6/7
A Y AUDITORA
H-1 4/5
Auditor Fecha
PATP 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
Obs. Ref.
H-1-1 7/7
A Y AUDITORA
H-1 5/5
Auditor Fecha
PATP 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
Obs. Ref.

PT
REHABILITACIN
rea: Presupuesto Elabor
Procedimiento: Ejecucin analtica Revis
del presupuesto 2010


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Control de ejecucin Revis
presupuestaria


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Solicitud de pedido Revis


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Programacin financiera Revis
de la ejecucin presupuestaria de cuota de devengado.


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Comprobante de Revis
modificacin presupuestaria


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Metas fsicas y montos Revis
presupuestarios programador segn actividad especfica.


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Justificacin crdito y Revis
dbito de ejecucin presupuestaria

A Y AUDITORA
H-1-1 1/7
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
A Y AUDITORA
H-1-1 2/7
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
A Y AUDITORA
H-1-1 3/7
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
A Y AUDITORA
H-1-1 4/7
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
A Y AUDITORA
H-1-1 5/7
Auditor Fecha
PATP 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
A Y AUDITORA
H-1-1 6/7
Auditor Fecha
PATP 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
A Y AUDITORA
H-1-1 7/7
Auditor Fecha
JCGC 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez

PT
REHABILITACIN
Ejecucin analtica del presupuesto Revis
Del mes de enero al mes de agosto 2010

Saldo vigente
Descripcin Devengado y Pagado
con modificaciones
Gestin Administrativa
Servicios Personales
Personal Permanente 3,821,789.00 2,544,471.21
Complemento Personal al
salario del personal 1,320.00 880.00
permanente
Complemento por
antigedad al salario del 90,202.00 59,939.06
personal permanente
Complemento por calidad

profesional al personal 55,906.00 37,346.01
permanente
Complemento especfico al
7,918,246.00 4,410,448.27
personal permanente
Personal supernumerario 247,125.00 108,735.00

Personal supernumerario 69,195.00 98,850.00


PT
REHABILITACIN

Saldo vigente
con modificaciones
Personal por contrato 130,698.00 58,096.00

temporal

temporal
401,359.25 226,622.55
personal temporal
92,604.75 132,292.50
personal temporal
Otras remuneraciones de
180,000.00 119,600.00
personal temporal
Jornales 121,224.00 93,384.00

174,686.00 121,993.20
personal por jornales
Aguinaldo 710,849.86 4,192.36


PT
REHABILITACIN

Saldo vigente
con modificaciones
Aguinaldo 305,700.14 305,700.14

Bonificacin anual (bono
628,271.00 628,269.99
14)
Bono Vacacional 68,372.00 361.23
Total Grupo de Gasto 000 15,058,048.00 8,977,806.52
Servicios No Personales
Energa elctrica 237,218.00 5,040.65
Telefona 60,000.00 51,111.81
Correo y telgrafos 500.00 0.00
Divulgacin e informacin 2,000.00 1,395.00
Impresin, encuadernacin
50,000.00 35,974.35
y reproduccin
Transporte de personas 2,000.00 648.00
Fletes 5,000.00 33.00
Mantenimiento y reparacin
15,000.00 8,815.00
de equipo de oficina


PT
REHABILITACIN

Saldo vigente
con modificaciones
106,669.00 30,419.46
de equipo mdico sanitario
20,000.00 4,213.61
de medios de transporte
de equipo para 5,000.00 2,300.00
comunicaciones
20,000.00 20,750.00
de equipo de cmputo
de otras maquinarias y 16,000.00 16,790.00
equipos
611,579.00 59,443.88
de edificios
15,000.00 15,283.20
de instalaciones


PT
REHABILITACIN

Saldo vigente
con modificaciones
de otras obras e 180,000.00 0.00
instalaciones
Servicios mdico-sanitarios 2,215,967.00 1,242,800.00
Servicios mdico-sanitarios 172,633.00 1,109,300.00
Otros estudios y/o servicios 184,000.00 175,000.00
Primas y gastos de seguros

5,000.00 0.00
y fianzas
Impuestos, derechos y
7,000.00 8,511.10
tasas
Servicios de atencin y
5,308.00 0.00
protocolo
Otros servicios no
12,000.00 6,401.00
personales


PT
REHABILITACIN

Saldo vigente
con modificaciones
Materiales y Suministros
Prod. Agroforest, madera,
12,000.00 3,500.00
corcho y manufactura
Piedra, arcilla y arena 2,000.00 0.00
Pmez, cal y arena 1,000.00 0.00
Acabados textiles 12,000.00 30.00

Prendas de vestir 10,000.00 1,122.00
Otros textiles y vestuario 10,000.00 0.00

Papel de escritorio 40,000.00 19,969.60
Papeles comerciales,
10,000.00 0.00
cartones y otros
Productos de papel o cartn 35,000.00 72,499.23
Productos de artes grficas 5,000.00 646.00
Libros, revistas y peridicos 5,000.00 1,272.00
Cueros y pieles 5,000.00 3,791.10

van 147,000.00 102,829.93


PT
REHABILITACIN

Saldo vigente
con modificaciones
Llantas y neumticos 7,000.00 0.00
Artculos de caucho 3,000.00 0.00

Elementos y compuestos
175,000.00 136,315.68
qumicos
Tintes, pinturas y colorantes 65,000.00 49,088.00
Productos plsticos, nylon,

165,000.00 175,322.90
vinil y P.V.C.
Productos de vidrio 565.00 565.00
Productos de loza y
3,000.00 0.00
porcelana
Cemento 300.00 310.00
Prod., de cemento, pmez,

1,500.00 0.00
asbesto y yeso.
Productos siderrgicos 1,500.00 0.00
Productos metalrgicos no
2,000.00 175.00
ferricos
Productos de metal 4,500.00 692.00
Estructuras metlicas
6,000.00 2,820.00
acabadas
van 434,365.00 365,288.58

PT
REHABILITACIN

Saldo vigente
con modificaciones
Herramientas menores 3,000.00 0.00
Otros productos metlicos 2,400.00 1,695.50
tiles de oficina 16,000.00 6,185.02

tiles de cocina y comedor 5,000.00 0.00
tiles, accesorios y
15,000.00 14,073.74
materiales elctricos
Otros materiales y
5,000.00 0.00
suministros
Total Grupo de Gasto 200 627,765.00 490,072.77
Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles.

Equipo de cocina 35,550.00 0.00
Equipo mdico-sanitario y
361,221.00 82,675.00
de laboratorio
Equipo de cmputo 12,800.00 0.00
Otras mquinas y equipos 21,400.00 0.00


PT
REHABILITACIN

Saldo vigente
con modificaciones
Energa elctrica 200,000.00 150,000.00
Transporte de personas 1,500.00 0.00

van 632,471.00 232,675.00
10,000.00 0.00
de equipo de oficina
de otras maquinarias y 50,000.00 39,713.00
equipos
366,906.00 0.00
de edificios
Servicios de vigilancia 278,400.00 284,300.00
Total Grupo de Gasto 100 1,539,277.00 706,688.00
Combustibles y lubricantes 41,000.00 20,028.08


PT
REHABILITACIN

Saldo vigente
con modificaciones
Insecticidas, fumigantes y
5,000.00 345.75
similares
Productos siderrgicos 5,000.00 0.00
Productos metalrgicos no
16,925.00 0.00
ferricos
tiles de oficina 5,000.00 2,161.40

van 72,925.00 22,535.23
vienen 72,925.00 22,535.23
tiles de limpieza y
80,000.00 62,698.50
productos sanitarios
Accesorios y repuestos en
15,000.00 150.00
general
Total
21,771,860.00 13,136,856.08
Actividad
Consulta Externa
Productos medicinales y
6,989.00 3,720.00
farmacuticos
40,933.00 31,165.50
farmacuticos
tiles menores mdico-
37,300.00 37,261.70
quirrgicos y de laboratorio


PT
REHABILITACIN

Saldo vigente
con modificaciones
43,011.00 40,715.40
Total
128,233.00 112,862.60
Actividad
Emergencia
1,911.00 1,911.00
qumicos
41,612.00 41,611.51
qumicos
52,243.00 52,242.42
farmacuticos
41,000.00 24,984.80
farmacuticos

32,156.00 32,155.50

74,000.00 2,093.00
Total
242,922.00 154,998.23
Actividad

PT
REHABILITACIN

Saldo vigente
con modificaciones
Hospitalizacin
Energa elctrica 116,279.00 0.00
Total Grupo de Gasto 100 116,279.00 0.00
89,964.00 7,120.00
farmacuticos
136,757.00 108,345.82
qumicos
141,205.00 134,604.38
farmacuticos

0.00 9,962.30

118,182.00 118,182.00

Total
602,387.00 378,214.50
Actividad

PT
REHABILITACIN

Saldo vigente
con modificaciones
Servicios de Apoyo
Alimentos para personas 500,000.00 0.00
Alimentos para personas 390,000.00 329,582.51
Hilados y telas 100,000.00 61,383.00

484,400.00 15,451.80
qumicos
135,600.00 137,491.84
qumicos
224,200.00 120,005.85
farmacuticos
732,000.00 630,305.36
farmacuticos
Otros productos qumicos y

195,600.00 0.00
anexos
van 3,071,800.00 1,402,263.26


PT
REHABILITACIN

Saldo vigente
con modificaciones
vienen 3,071,800.00 1,402,263.26
Otros productos qumicos y
49,844.00 11,815.37
anexos
tiles de limpieza y
100,000.00 0.00
productos sanitarios
629,333.00 1,000,490.18

146,591.00 148,690.90
Alimentos para personas 265,148.00 134,963.85
Combustibles y lubricantes 25,000.00 0.00
Medicinales y farmacuticos 154,000.00 168,716.21

140,000.00 139,989.20

Total
4,581,716.00 3,006,928.97
Actividad
Total Institucin 27,327,118.00 16,789,860.38
AUDITORA
H-2 1/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
Saldos por Devengar Ref.
1,277,317.79
440.00
30,262.94
18,559.99
3,507,797.73
138,390.00
(29,655.00)
AUDITORA
H-2 2/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
72,602.00
17,250.00
(3,375.00)
174,736.70
(39,687.75)
60,400.00
27,840.00
52,692.80
706,657.50
AUDITORA
H-2 3/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
0.00
1.01
68,010.77
6,080,241.48
232,177.35
8,888.19 H-3-2
500.00
605.00
14,025.65
1,352.00
4,967.00
6,185.00
AUDITORA
H-2 4/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
76,249.54
15,786.39
2,700.00
(750.00)
(790.00)
552,135.12
(283.20)
AUDITORA
H-2 5/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
180,000.00
973,167.00
(936,667.00)
9,000.00
5,000.00
(1,511.10)
5,308.00
5,599.00
1,153,643.94
AUDITORA
H-2 6/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
8,500.00
2,000.00
1,000.00
11,970.00
8,878.00
10,000.00
20,030.40
10,000.00
(37,499.23)
4,354.00
3,728.00
1,208.90
44,170.07
AUDITORA
H-2 7/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
7,000.00
3,000.00
38,684.32
15,912.00
(10,322.90)
0.00
3,000.00
(10.00)
1,500.00
1,500.00
1,825.00
3,808.00
3,180.00
62,076.42
AUDITORA
H-2 8/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
3,000.00
704.50
9,814.98
5,000.00
926.26
5,000.00
130,692.23
35,550.00
278,546.00
12,800.00
21,400.00
348,296.00
AUDITORA
H-2 9/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
50,000.00
1,500.00
399,796.00
10,000.00
10,287.00
366,906.00
(5,900.00)
832,589.00
20,971.92
AUDITORA
H-2 10/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
4,654.25
5,000.00
16,925.00
2,838.60
50,389.77
50,389.77
17,301.50
14,850.00
82,541.27
8,635,003.92
0.00
3,269.00
9,767.50
38.30
AUDITORA
H-2 11/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
2,295.60
15,370.40
15,370.40
0.00
0.49
0.58
16,015.20
0.50
71,907.00
87,923.77
87,923.77
AUDITORA
H-2 12/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10

116,279.00
116,279.00
82,844.00
28,411.18
6,600.62
(9,962.30)
0.00
107,893.50
224,172.50
AUDITORA
H-2 13/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
500,000.00
60,417.49
38,617.00
468,948.20
(1,891.84)
93,214.00
108,743.10
104,194.15
101,694.64
195,600.00
1,669,536.74
AUDITORA
H-2 14/14
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
1,669,536.74
38,028.63
100,000.00
(371,157.18)
(2,099.90)
1,434,308.29
130,184.15
25,000.00
(14,716.21)
10.80
140,478.74
1,574,787.03
10,537,257.62 H-3-1

PT
REHABILITACIN
Cdula analtica Elabor
Distribucin por rea presupuestaria Revis

No. rea Presupuestada Monto Vigente Inicial %
1 Gestin Administrativa 21,139,389.00 79.19%
2 Consulta Externa 128,233.00 0.48%
3 Emergencia 242,922.00 0.91%
4 Hospitalizacin 602,387.00 2.26%
5 Servicios de Apoyo 4,581,716.00 17.16%
Total Institucin 26,694,647.00
% Devengado y por
Devengar
100.00%
A
ES
BLICA Y AUDITORA
H-2-1 1/1
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
Devengado y Pagado Saldos por Devengar
12,904,181.08 8,235,207.92
112,862.60 15,370.40
154,998.23 87,923.77
378,214.50 224,172.50
3,006,928.97 1,574,787.03
16,557,185.38 10,137,461.62
62.02% 37.98%

PT
REHABILITACIN
Control de la ejecucin presupuestaria Revis

Rengln de gasto telefona, gestin administrativa
Al 31 de agosto de 2010
Programacin de la Ejecucin Presupuestaria

Presupuesto
Fecha Concepto
Vigente Inicial
Comprometido Devengado
Apertura
Presupuest
13/01/10 aria de 60,000.00
M.S.P.A.S.
2,010
Pago de
08/02/10 1,509.38
fondo No.1
Pago de
25/02/10 1,509.38
fondo No.1
Cierre del
26/02/10 mes de 60,000.00
Febrero
Pago de
04/03/10 18,001.14
fondo No.3
Pago de
30/03/10 18,001.14
fondo No.3
VAN 60,000.00 19,510.52 19,510.52

PT
REHABILITACIN
Elabor
Cdula analtica Revis
Control de la ejecucin presupuestaria

Presupuesto
Fecha Concepto
Vigente Inicial
VIENEN 60,000.00 19,510.52 19,510.52
Cierre del
31/03/10 mes de 60,000.00
Marzo
Pago de
21/05/10 1,395.73
fondo No.8
Pago de
28/05/10 1,395.73
fondo No.8
Cierre del
31/05/10 mes de 60,000.00
Mayo
Pago de
08/06/10 13,670.16
fondo No.9
Pago de
08/06/10 fondo 1,657.00
No.10
VAN 180,000.00 36,233.41 20,906.25


PT
REHABILITACIN
Elabor
Cdula analtica Revis
Control de la ejecucin presupuestaria


Presupuesto
Fecha Concepto
Vigente Inicial
VIENEN 180,000.00 36,233.41 20,906.25
Pago de
28/06/10 fondo No.9 15,327.16
y 10
Cierre del
29/06/10 mes de 60,000.00
Junio
Pago de
09/07/10 fondo 9,947.50
No.11
Pago de
29/07/10 fondo 9,947.50
No.11
Cierre del
30/07/10 mes de 60,000.00
Julio
Pago de
19/08/10 fondo 4,930.90
No.14
Total 300,000.00 51,111.81 46,180.91
AUDITORA
H-2-2 1/3
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10
macin de la Ejecucin Presupuestaria

Presupuesto
Vigente
Pagado
60,000.00
58,490.62
58,490.62
1,509.38 58,490.62
40,489.48
40,489.48
1,509.38 316,450.82
AUDITORA
H-2-2 2/3
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10

Presupuesto
Vigente
Pagado
1,509.38 316,450.82
19,510.52 40,489.48
39,093.75
39,093.75
20,906.25 39,093.75
25,423.59
23,766.59
41,926.15 523,411.73
AUDITORA
H-2-2 3/3
Auditor Fecha
OGPB 17/9/10
OGPB 30/9/10

Presupuesto
Vigente
Pagado
41,926.15 523,411.73
23,766.59
36,233.41 23,766.59
13,819.09
13,819.09
46,180.91 13,819.09
8,888.19
124,340.47 621,290.37

PT
REHABILITACIN
Programacin financiera de la ejecucin presupuestar Revis

Cuota de devengado
Tercer cuatrimestre ao 2010
rea septiembre ltimo trimestre
Gestin Administrativa 1,546,120.00 3,241,391.00

Consulta Externa 18,305.00 33,995.00
Emergencia 32,168.00 59,739.00
Hospitalizacin 218,393.00 355,755.00
Servicios de Apoyo 2,854,627.00 4,449,715.00
4,669,613.00 8,140,595.00
DITORA
H-3 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Total Ref.
4,787,511.00
52,300.00 H-4-1
91,907.00 H-4-2
574,148.00 H-4-3
7,304,342.00
12,810,208.00

PT
REHABILITACIN
Programacin mensual de la ejecucin Revis

del presupuesto 2010 - gestin administrativa
Tercer cuatrimestre Ao 2010
Concepto Septiembre Octubre Noviembre
5,250.00 4,500.00 3,000.00
farmacuticos
tiles menores mdico

13,055.00 11,190.00 7,460.00
Totales 18,305.00 15,690.00 10,460.00

DITORA
H-3-1 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
Diciembre Total
2,250.00 15,000.00
5,595.00 37,300.00
7,845.00 52,300.00

REHABILITACIN

Empleado entrevistado:
7,000.00 6,000.00 4,000.00
farmacuticos

25,168.00 21,572.00 14,381.00
Totales 32,168.00 27,572.00 18,381.00

AUDITORA
H-3-2 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
Diciembre Total
3,000.00 20,000.00
10,786.00 71,907.00
13,786.00 91,907.00

REHABILITACIN

Energa
58,140.00 0.00 58,139.00
elctrica
Medicinal y
31,487.00 26,989.00 17,993.00
farmacia
Elemento
121,766.00 104,372.00 69,581.00
qumico
Medicinal y
3,500.00 3,000.00 2,000.00
farmacia
tiles menores
mdico 3,500.00 3,000.00 2,000.00
quirrgicos
Totales 218,393.00 137,361.00 149,713.00

A Y AUDITORA
H-3-3 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
Diciembre Total
0.00 116,279.00
13,495.00 89,964.00
52,186.00 347,905.00
1,500.00 10,000.00
1,500.00 10,000.00
68,681.00 574,148.00

PT
REHABILITACIN
No. Descripcin de cada paso del proceso

1 Se verific que cumple con la realizacin del plan operativo anual.
Se verific que se lleva un control por rengln de gasto en el control de la ejec

2 presupuestaria, donde se da a conocer el monto inicial aprobado por el Ministerio de
Pblica y Asistencia Social y saldo actual.
3 Se verific la utilizacin adecuada de la solicitud de pedido de la disponibilidad del presupu
Se verificaron las cuotas de devengado de la programacin financiera de la ejec

4
presupuestaria del ltimo cuatrimestre del ao.
Se verific los informes financieros y presupuestarios en base a los avances de la ejec

5
presupuestaria.
6 Se verific la correcta elaboracin del formulario comprobante de modificacin presupuesta
Se verific el documento por escrito del control de las modificaciones presupuestar

7
rengln de gastos justificando los dbitos y crditos de la ejecucin presupuestaria.
Y AUDITORA
H-4 1/1
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
e cada paso del proceso

l plan operativo anual.
rengln de gasto en el control de la ejecucin

monto inicial aprobado por el Ministerio de Salud
citud de pedido de la disponibilidad del presupuesto.
de la programacin financiera de la ejecucin

o.
upuestarios en base a los avances de la ejecucin
lario comprobante de modificacin presupuestaria.
control de las modificaciones presupuestarias al

crditos de la ejecucin presupuestaria.

REHABILITACIN
No. Descripcin de cada paso del proceso evaluado

1) Realizacin del plan operativo anual.
a. Se recibe el plan operativo anual del ao en curso aprobado por el MSPAS.
Se compara el plan operativo anual aprobado con el anteproyecto de presupuesto del a

b. curso realizado por el encargado de presupuesto del Hospital Nacional de Infectolo
Rehabilitacin.
Se coordina con la Tesorera y Gerencia Administrativa la programacin anual de la ejec
c.
presupuestaria.
d. Se realiza el control de la ejecucin presupuestaria por rengln de gasto.

2) Control de la ejecucin presupuestaria.
a. Se utiliza un formulario autorizado con nmero correlativo para cada rengln de gastos.
Se realiza el vaciado de datos en el formulario guindose por el Acuerdo Ministerial de ap

b.
presupuestaria de ingresos y egresos del MSPAS del ao en curso.
Se integra de acuerdo a la programacin de la ejecucin presupuestaria en comprom

c.
devengado y pagado para obtener los saldos del presupuesto vigente.
3) Solicitud de pedido de disponibilidad de presupuesto.
a. Se utilizan los balances mensuales para determinar la disponibilidad.
b. Se llena el formulario de solicitud de pedido de disponibilidad de presupuesto.

c. Se detalla la descripcin del bien o servicio solicitado.
Se presenta la solicitud hecho por el servidor pblico al encargado del departamento pa
d.
autorizacin.

PT
REHABILITACIN
e. Posteriormente se presenta para autorizacin a la Gerencia Administrativa .
Se presenta luego de la autorizacin de la Gerencia Administrativa al encargad

f.
Presupuesto para determinar si hay disponibilidad.
Por ltimo al determinar si hay o no disponibilidad se le presenta el formulario al direct

g.
Hospital Nacional de Infectologia y Rehabilitacin.
4) Programacin de las cuotas de devengado.
a. Se realiza el balance del mes del cual se distribuyen las cuotas.
b. Se genera cuatrimestralmente en el ao en curso.
Se realiza el vaciado de datos en el formulario por rengln de gastos para determinar la f
c.
de financiamiento.
d. Se traslada para autorizacin a la Gerencia Administrativa Financiera y a la Direccin Ejecu
e. Posterior a la autorizacin se traslada al jefe de Tesorera.

5) Vaciado del formulario de modificacin presupuestaria.
a. Se verifica el presupuesto de rea indicada en el periodo en curso.
b. Se toman saldos menos la disponibilidad para determinar la modificacin del rengln de ga
Se realiza el vaciado de datos en el formulario segn el rea solicitada de acuerdo

c.
modificacin existente.
d. Se traslada para autorizacin a la Gerencia Administrativa Financiera y a la Direccin Ejecu


PT
REHABILITACIN

6) Justificacin de dbitos y crditos
Se concilian los renglones de gastos actuales contra el presupuesto para determinar

a.
rengln de gastos est adecuado a ste o necesita de alguna modificacin.
Se hace la solicitud de modificacin de presupuesto para dbitar o acreditar disponibilid

b.
presupuesto al rea que se le pueda apoyar.
Del Ministerio de Salud Pblica se manda la justificacin debidamente identificada autori

c.
el dbito o crdito del mismo.
d. Con la justificacin se trasladan los fondos para el rea del rengln de gasto.
A Y AUDITORA
H-5 1/3
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
ada paso del proceso evaluado
en curso aprobado por el MSPAS.
bado con el anteproyecto de presupuesto del ao en

resupuesto del Hospital Nacional de Infectologia y
Administrativa la programacin anual de la ejecucin
puestaria por rengln de gasto.
mero correlativo para cada rengln de gastos.
lario guindose por el Acuerdo Ministerial de apertura

MSPAS del ao en curso.
n de la ejecucin presupuestaria en comprometido,

os del presupuesto vigente.
esupuesto.
eterminar la disponibilidad.
o de disponibilidad de presupuesto.
o solicitado.
vidor pblico al encargado del departamento para su
A Y AUDITORA
H-5 2/3
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
in a la Gerencia Administrativa .
de la Gerencia Administrativa al encargado de

nibilidad.
onibilidad se le presenta el formulario al director del

litacin.
o.
istribuyen las cuotas.
n curso.
ulario por rengln de gastos para determinar la fuente
a Administrativa Financiera y a la Direccin Ejecutiva.
fe de Tesorera.
supuestaria.
a en el periodo en curso.
ara determinar la modificacin del rengln de gastos.
ormulario segn el rea solicitada de acuerdo a la

a Administrativa Financiera y a la Direccin Ejecutiva.
A Y AUDITORA
H-5 3/3
Auditor Fecha
LVRM 17/9/10
OGPB 30/9/10
Ronny Hernndez
ctuales contra el presupuesto para determinar si el

necesita de alguna modificacin.
resupuesto para dbitar o acreditar disponibilidad de

ar.
la justificacin debidamente identificada autorizando
para el rea del rengln de gasto.


PT
REHABILITACIN
rea: Tesorera Revis
Empleado entrevistado: Jaime De Len Velsquez
El jefe y el personal del rea de Tesorera

1 velan porque se apliquen las normas x
descritas en el manual de Tesorera?
El rea de Tesorera es la nica encargada

del manejo de el fondo rotativo, as como de
2 x
la cuenta bancaria utilizada para tal efecto, y
el respectivo libro bancos?
El personal de Tesorera es el encargado de

3 x
realizar las conciliaciones bancarias?
Se utiliza para el efecto los formatos

indicados en el manual de Tesorera para la
4 x
preparacin de la rendicin del fondo
rotativo?
Se liquidan los vales en los primeros cinco

5 x
das hbiles despus de su gasto?
La reposicin del fondo de caja chica se

6 formula despus de haberse gastado un 75% x
del valor asignado?

PT
REHABILITACIN
rea: Tesorera Revis

recibir, revisar y clasificar toda la
7 x
documentacin para pago a travs del fondo
rotativo interno y/o pago inmediato?

recibir y revisar que las facturas a liquidar en
8 caja chica llene los controles x
correspondientes segn el manual de
procedimientos?
El jefe y el personal del rea de Tesorera

elaboran un calendario para el pago y
9 x
atencin a los proveedores y otros
beneficiarios?
El personal de Tesorera lleva un registro de
ingresos y egresos de la caja fiscal del
10 hospital, cumpliendo con la entrega ante la x
Contralora General de Cuentas, segn lo
estipula la ley?


PT
REHABILITACIN
rea: Tesorera Revis
El personal de Tesorera lleva un control de

11 las formas en blanco de las cuentas x
bancarias?
El personal de Tesorera lleva un registro de

saldos diarios en el libro de bancos que
12 x
reflejan la disponibilidad de recursos
monetarios?
El jefe del rea de Tesorera presenta

reportes del fondo rotativo, el fondo privativo y
13 x
de otros fondos, a la Gerencia Administrativa
Financiera del hospital?
La unidad de Tesorera cumple con el plan
14 x
operativo del hospital?
La unidad Tesorera es la encargada de

archivar la documentacin de las rdenes de
15 x
pago y fondos rotativos, as como todo lo
relacionado a Tesorera?
A Y AUDITORA
I-1 1/3
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
me De Len Velsquez
Obs. Ref.
I-1-1 3/4
4/4
I-1-1 1/4
I-1-1 2/4
A Y AUDITORA
I-1 2/3
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
me De Len Velsquez
Obs. Ref.
I-1-1 1/4
I-1-1 3/4
4/4
A Y AUDITORA
I-1 3/3
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
me De Len Velsquez
Obs. Ref.
I-1-1 3/4
4/4
I-1-1 3/4
4/4

PT
REHABILITACIN
rea: Tesorera Elabor
Procedimiento: Recibo ingresos varios Revis


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Liquidacin y reposicin Revis
del fondo de caja chica


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Conciliacin bancaria Revis


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Conciliacin bancaria Revis

S
ICA Y AUDITORA
I-1-1 1/4
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
Kelly Ramrez
S
ICA Y AUDITORA
I-1-1 2/4
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
Ronny Hernndez
S
ICA Y AUDITORA
I-1-1 3/4
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
Ronny Hernndez
S
ICA Y AUDITORA
I-1-1 4/4
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
Ronny Hernndez
HOSPITAL NACIONAL DE
PT
INFECTOLOGA Y REHABILITACIN
rea: Tesorera Revis
No. Descripcin de cada paso del proceso
Se verific que es el nico departamento encargado del manejo de el fondo rotativo, as co

1
de la cuenta bancaria utilizada para tal efecto, y el respectivo libro bancos.
Se comprob que los formatos indicados en el manual de tesorera para la preparacin de

2
rendicin del fondo rotativo son los utilizados por el departamento de Tesorera.
3 Se verific que se liquidan los vales en los primeros cinco das hbiles despus de su gast
Se comprob que la reposicin del fondo de caja chica se formula despus de hab
4
gastado un 50% del valor asignado.
CA Y AUDITORA
I-2 1/1
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
Jaime De Len Velsquez
n de cada paso del proceso
encargado del manejo de el fondo rotativo, as como

ecto, y el respectivo libro bancos.
s en el manual de tesorera para la preparacin de la

ados por el departamento de Tesorera.
s primeros cinco das hbiles despus de su gasto.

ndo de caja chica se formula despus de haberse

REHABILITACIN
rea: Tesorera Revis

Procedimiento: Manejo de caja chica
La caja chica es un fondo de efectivo que el hospital utiliza para la adquisicin de bienes y/
contratacin de servicios urgentes y por montos menores, con cargo al fondo rotativo intern
La utilizacin de caja chica tiene como objetivo agilizar la ejecucin de gastos del hospital,
1
que a travs de las liquidaciones se d uso ptimo al efectivo en las adquisiciones menore
cubriendo necesidades de forma inmediata de los servicios para prestar una atencin eficie
y eficaz.
El fondo de caja chica, es formado mediante acuerdo interno, en el cual se nombra a la

persona que ser la encargada de la administracin y custodia del efectivo con el que se c
2
dicho fondo. Para efectos del hospital, actualmente el fondo de caja chica es de cinco mil
quetzales exactos (Q.5,000.00).
Con relacin al resguardo del efectivo de la caja chica, se inform acerca de que ste es
resguardado en una caja metlica, la cual posee cerradura con llave, y de la cual nicamen
3
existe un juego de llaves, las cuales estn en poder del encargado del fondo, nadie ms po
copia de stas.
Mediante estos procedimientos la administracin del hospital se asegura que el efectivo de

4 fondo de caja chica no sea sustrado de forma anmala, o que por lo menos, existan
mecanismos mnimos para el resguardo del efectivo del fondo.
El formato de liquidacin y reposicin del fondo de caja chica, puede ser devuelto al encarg
5 del fondo si en el mismo se identifica algn incumplimiento de forma, presentacin,
documentacin, etc.

PT
REHABILITACIN
rea: Tesorera Revis

Adicionalmente a que ste fondo es resguardado en una caja metlica, todos los das, al
finalizar la jornada laboral, se procede a resguardar esta caja en un mueble (parte del mob
del hospital), que al igual que dicha caja metlica, posee una cerradura la cual es accionad
con llave; de igual forma que con la caja metlica, nicamente existe un juego de llaves, la
6 cuales estn en poder y custodia de la persona responsable del fondo. Este proceso es
realizado nicamente del da lunes al da jueves, ya que los fines de semana desde, el da
viernes en la tarde, la caja metlica se resguarda en una caja fuerte, de la que nicamente
posee la clave de acceso el Sr.Jaime De Len Velsquez y la llave de acceso a la caja
metlica, la sigue resguardando el encargado del fondo.
Como se mencion anteriormente, el fondo de caja chica es creado con la finalidad de cub
todos aquellos gastos que se consideran urgentes y necesarios atendiendo a las propias
7 necesidades del hospital. Sin embargo, para su correcto y adecuado funcionamiento existe
lmites en lo relacionado a la solicitud de gastos que han de ser requeridos y autorizados p
poder ser pagados por ste.
Actualmente el lmite de gastos a ser pagados por el fondo de caja chica asciende a un mil
quetzales exactos (Q.1,000.00); todo gasto que sea solicitado pagar con fondos de caja ch
que exceda este valor ser denegado por el encargado del fondo de caja chica, excepto
8
aquellos gastos del rengln 211 - Alimentos para Personas, o bien del rengln 262 -
Combustibles y Lubricantes, siempre que los mismos sean justificados fehacientemente co
de emergencia.


PT
REHABILITACIN
rea: Tesorera Revis

Empleado entrevistado Jaime De Len Velsquez
Todos y cada uno de los gastos que se solicita pagar con fondos de caja chica deben
evidenciar en forma clara, sin tachones y borrones, la autorizacin para el pago de dichos
9
gastos por medio de la firma de los funcionarios del hospital responsables de tal actividad,
lo que los documentos que no evidencien autorizacin, no sern cancelados ni reintegrado
Para tal efecto, el encargado del fondo de caja chica posee tarjetas de firmas autorizadas,
las cuales cada uno de los funcionarios asignados para autorizar gastos estampan su firma
10
manera que el encargado pueda verificar que las firmas includas en los documentos
presentados correspondan fielmente a las firmas autorizadas.
Todo gasto o vale que haya sido entregado o autorizado deber de ser liquidado en un mx
de tres (3) das posteriores a los que le haya sido entregado el efectivo para cubrir y/o reali
un gasto. Para este caso en particular, se consideran como documentos de soporte los
11
siguientes: Facturas (aquellas autorizadas por la SAT), recibos y otras formas (autorizadas
la Contralora General de Cuentas), constancias de ingreso a almacn y/o contancias de
recepcin del servicio.
Todos los desembolsos realizados debern ser anotados en el libro auxiliar para el control
fondo de caja chica el cual deber ser autorizado por parte de la Contralora General de
12
Cuentas y los mismos debern estar amparados con documentos originales, sin tachones
alteraciones en los mismos.


PT
REHABILITACIN
rea: Tesorera Revis

Empleado entrevistado Jaime De Len Velsquez
Luego de que ste formato haya sido revisado por el Jefe de Contabilidad, se gestionan las
13 firmas necesarias para que la solicitud se traslade al departamento de Tesorera procedien
con la emisin del cheque respectivo para reintegrar el fondo de caja chica.
Adicionalmente, es obligatorio que al final de cada ejercicio fiscal cuando se liquide el fond
caja chica, con la documentacin de los gastos, se adjunte una boleta de depsito por la
14
diferencia del fondo que no fue utilizada, como evidencia de que el fondo est siendo liquid
en forma total.


REHABILITACIN
rea: Tesorera Revis

Procedimiento: Manejo del fondo rotativo

La creacin del fondo rotativo interno consiste en la autorizacin y colocacin de fondos en
cuenta bancaria del hospital que para el efecto haya sido creada, al iniciar el ejercicio fisca
1
para que cumpla con las obligaciones adquiridas por gastos de funcionamiento identificado
el presupuesto aprobado, aplicando los lineamientos descritos en la normativa vigente.
La ampliacin del fondo rotativo interno se origina por la necesidad que existe disponer de
mayores cantidades de efectivo para ejecutar su presupuesto. Para efectos del hospital e
fondo rotativo actual asciende a Q160,000.00 los cuales estn siendo administrados media
una cuenta de depsitos monetarios en el Banco Crdito Hipotecario Nacional. Una amplia
al fondo rotativo interno no constituye un incremento al presupuesto, y para su utilizacin e
2 necesario contar con disponibilidad presupuestaria y financiera en un proceso normal de la
ejecucin presupuestaria. Debido a que el fondo rotativo interno es un medio de ejecucin
presupuestaria; es normal que al existir suficientes crditos presupuestarios, se justifique la
necesidad de disponer de fondos en efectivo para ejecutar el presupuesto a travs del fond
rotativo interno, en caso contrario (cuando existen pocos crditos presupuestarios) no podr
utilizar el referido fondo, quedando como fondos ociosos.
Las atribuciones y asignaciones para el adecuado resguardo del fondo rotativo, correspond
3
al departamento de Tesorera.


PT
REHABILITACIN
rea: Tesorera Revis


El fondo rotativo es administrado mediante la creacin, uso y administracin de una cuenta

4
depsitos monetarios en El Banco Crdito Hipotecario Nacional.
Los cheques que se utilizan para la emisin de pagos, son los emitidos por el banco, no se
5
cuenta con un "voucher" especial para este fin.
La chequera es resguardada por el Tesorero, quien ubica la misma en una caja de metal co
6
cerradura accionada con llave, de la cual es la nica persona que posee sta.
Luego de haber emitido el cheque y el voucher, el mismo Jefe de Tesorera procede a la ge

de firmas autorizadas; para este caso, se requiere de dos (2) firmas autorizadas para pode
7
pagar el cheque, y actualmente se cuenta nicamente con tres (3) firmas autorizadas para
emisin de cheques.
En la actualidad quien realiza la emisin de cheques es el Jefe de Tesorera, quien por med
de los formularios de "Orden de Pago" o "Solicitud de Pedido", proceden a dar inicio al proc
de emisin de cheques. Cuando el proceso inicia se recibe junto con cualquiera de las dos
formas descritas anteriormente, se recibe la documentacin de soporte correspondiente; lu
8
de sto verifica si de acuerdo a la normativa vigente es posible realizar el pago a travs de
fondo rotativo; si no procede, devuelve la solicitud de pago a contabilidad, para su correcci
y/o pago por otra va; si el pago es aceptado, se procede a elaborar un cheque a nombre d
beneficiario del la orden de pago.


PT
REHABILITACIN
rea: Tesorera Revis

Las personas que cuentan con registro de firmas deben de realizar la funcin de filtros, en
9 relacionado a verificar que los datos consignados se realicen en forma adecuada y correcta
que no exista ningn error en la emisin del cheque.
Luego de gestionar las firmas, se procede a registrar el cheque emitido como "Pagado", en
formato denominado "Registro de la Ejecucin Presupuestaria", as como incluir el movimie
10
de los cheques emitidos en el registro auxiliar denominado "Libro de Bancos", el cual funci
como un control para verificar la disponibilidad de efectivo del fondo rotativo".
Luego de realizar los registros correspondientes en los auxiliares, se procede al traslado de

11
cheque para que sea efectivamente entregado al proveedor del servicio y/o compra realiza
Cuando se ha trasladado el cheque para su correspondiente pago se procede a elaborar la

rendicin de los gastos que han sido pagados, para lo cual se han de adjuntar las rdenes
12
pago junto con toda su documentacin de soporte, como comprobante de que el efectivo fu
efectivamente pagado y para solicitar la reposicin del fondo.
Al momento de que se encuentra lista la solicitud de reposicin del fondo rotativo, al igual q
con los cheques, se procede a la gestin de firmas para la aprobacin y autorizacin de dic
13
solicitud. Esta solicitud se traslada entonces al Departamento de Contabilidad del Minister
Salud Pblica y Asistencia Social.


PT
REHABILITACIN
rea: Tesorera Revis

Luego de que la solicitud de resposicin ha sido enviada, se espera la autorizacin para el

reintegro del fondo rotativo, el cual es notificado al mismo tiempo que la cantidad solicitada
14 transferida a la cuenta del hospital por parte del MSPAS y se debe anotar en el libro de ban
el ingreso correspondiente para fondear el mismo y que corresponda con el saldo de la cue
bancaria.
Al final del ejercicio fiscal, el monto autorizado del fondo rotativo interno a cargo del hospita
debe ser liquidado y entregado al Departamento Financiero del MSPAS segn calendarizac
15
y para el efecto debe reportar el total de documentos de legtimo abono del gasto efectuad
boleta de depsito bancario que ampara el reintegro por el saldo no utilizado.
Se debe elaborar la rendicin final del fondo rotativo utilizando para el efecto el formulario N
FR03 y sus anexos, as como completar el formulario Informe de Liquidacin del fondo rot
16 interno el cual debe mostrar la integracin del fondo rotativo. Si existiera un saldo remane
de efectivo ste se debe reintegrar a la cuenta de fondo rotativo del MSPAS, a travs de un
depsito monetario, al final del ao.
De acuerdo a lo establecido por el MSPAS el fondo rotativo debe quedar a cero al finalizar
ejercicio contable, por lo que la conciliacin del mes de diciembre de cada ao debe concil
17
los saldos, tanto del libro de bancos como de la cuenta bancaria en el Banco Crdito
Hipotecario Nacional con cero quetzales.


PT
REHABILITACIN
rea: Tesorera Revis
Procedimiento: Elaboracin de conciliaciones bancarias
El depsito monetario se registra en el libro de bancos el monto de lo reintegrado a travs

boleta de depsito, verificando que el saldo del fondo rotativo haya sido liquidado totalmen
tambin se obtienen las firmas correspondientes en los formularios de liquidacin del fondo
1 rotativo interno y se traslada el formulario No. FR03 y sus anexos debidamente firmados al
Departamento de contabilidad del MSPAS, adjuntando la boleta de depsito (si es que exis
reintegro) y el informe de liquidacin del fondo rotativo. Luego de esto se archiva la
documentacin original de soporte de la liquidacin final del fondo rotativo interno.
El proceso de elaboracin de conciliaciones bancarias es una actividad, por decirlo de algu

forma, de manera paralela del departamento de Contabilidad y del departamento de Tesore
2 ya que, por un lado el Jefe de Tesorera debe llevar sus registros en forma ordenada en el
de bancos" y por otra parte el departamento de Contabilidad es el encargado de realizar el
procedimiento de control de elaboracin de conciliacin bancaria.
El proceso inicia con la recepcin del estado de cuenta bancario del mes que ha finalizado
procede a incluir el saldo del libro de bancos, luego de sto, se procede a realizar una
3 verificacin minuciosa de los registros del libro de bancos con los del estado de cuenta
bancario, a efecto de determinar aquellas transacciones que se encuentran pendientes de
operar por parte del banco o por parte del hospital, segn su libro de bancos.

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA

PT
Y REHABILITACIN
PT
Y REHABILITACIN
rea: Tesorera Revis

Procedimiento: Elaboracin de conciliaciones bancarias
Luego de que se han identificado las operaciones que no han sido operadas tanto en uno c
en otro, que en su mayora son cheques emitidos que no han sido cobrados todava en el
4 banco, se procede a descontar estas transacciones del saldo del libro de bancos a efecto d
que el saldo del libro menos los cheques no pagados, sea y corresponda exactamente al s
al final del mes que incluye el estado de cuenta bancario.
Parte primordial del proceso de elaboracin de conciliaciones bancarias, lo constituye el he

de verificar en forma minuciosa todas y cada una de las operaciones realizadas por medio
5 cuenta bancaria para la administracin del fondo rotativo, ya que de esta forma se pueden
identificar errores de registro. operaciones no registradas o movimientos no autorizados en
cuenta del hospital.
A Y AUDITORA
I-3 1/4
Auditor Fecha
NR 17/9/10
EJ 30/9/10
aime De Len Velsquez
el hospital utiliza para la adquisicin de bienes y/o

ontos menores, con cargo al fondo rotativo interno.
etivo agilizar la ejecucin de gastos del hospital, ya
o ptimo al efectivo en las adquisiciones menores,
a de los servicios para prestar una atencin eficiente
nte acuerdo interno, en el cual se nombra a la

nistracin y custodia del efectivo con el que se crea
ualmente el fondo de caja chica es de cinco mil
a caja chica, se inform acerca de que ste es

posee cerradura con llave, y de la cual nicamente
en poder del encargado del fondo, nadie ms posee
tracin del hospital se asegura que el efectivo del

rma anmala, o que por lo menos, existan
el efectivo del fondo.
ondo de caja chica, puede ser devuelto al encargado

n incumplimiento de forma, presentacin,
A Y AUDITORA
I-3 2/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10
ardado en una caja metlica, todos los das, al

esguardar esta caja en un mueble (parte del mobiliario
metlica, posee una cerradura la cual es accionada
metlica, nicamente existe un juego de llaves, las
sona responsable del fondo. Este proceso es
ueves, ya que los fines de semana desde, el da
guarda en una caja fuerte, de la que nicamente
en Velsquez y la llave de acceso a la caja
ado del fondo.
o de caja chica es creado con la finalidad de cubrir

urgentes y necesarios atendiendo a las propias
ara su correcto y adecuado funcionamiento existen
astos que han de ser requeridos y autorizados para
ados por el fondo de caja chica asciende a un mil
o que sea solicitado pagar con fondos de caja chica
el encargado del fondo de caja chica, excepto
s para Personas, o bien del rengln 262 -
os mismos sean justificados fehacientemente como
A Y AUDITORA
I-3 3/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10
ime De Len Velsquez
icita pagar con fondos de caja chica deben

borrones, la autorizacin para el pago de dichos
narios del hospital responsables de tal actividad, por
autorizacin, no sern cancelados ni reintegrados.
caja chica posee tarjetas de firmas autorizadas, en

ignados para autorizar gastos estampan su firma de
que las firmas includas en los documentos
firmas autorizadas.
o o autorizado deber de ser liquidado en un mximo
ya sido entregado el efectivo para cubrir y/o realizar
consideran como documentos de soporte los
por la SAT), recibos y otras formas (autorizadas por
ancias de ingreso a almacn y/o contancias de
n ser anotados en el libro auxiliar para el control del

orizado por parte de la Contralora General de
arados con documentos originales, sin tachones ni
A Y AUDITORA
I-3 4/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10
ime De Len Velsquez
sado por el Jefe de Contabilidad, se gestionan las

traslade al departamento de Tesorera procediendo
reintegrar el fondo de caja chica.
de cada ejercicio fiscal cuando se liquide el fondo de
astos, se adjunte una boleta de depsito por la
omo evidencia de que el fondo est siendo liquidado
A Y AUDITORA
I-4 1/4
Auditor Fecha
LVRM 17/09/10
OGPB 21/09/10
me De Len Velsquez

siste en la autorizacin y colocacin de fondos en la
fecto haya sido creada, al iniciar el ejercicio fiscal,
uiridas por gastos de funcionamiento identificados en
eamientos descritos en la normativa vigente.
origina por la necesidad que existe disponer de

utar su presupuesto. Para efectos del hospital el
.00 los cuales estn siendo administrados mediante
Banco Crdito Hipotecario Nacional. Una ampliacin
ncremento al presupuesto, y para su utilizacin es
puestaria y financiera en un proceso normal de la
l fondo rotativo interno es un medio de ejecucin
ficientes crditos presupuestarios, se justifique la
vo para ejecutar el presupuesto a travs del fondo
existen pocos crditos presupuestarios) no podr
ondos ociosos.
decuado resguardo del fondo rotativo, corresponden
A Y AUDITORA
I-4 2/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10

e la creacin, uso y administracin de una cuenta de

Hipotecario Nacional.
n de pagos, son los emitidos por el banco, no se

e fin.
ro, quien ubica la misma en una caja de metal con

es la nica persona que posee sta.
cher, el mismo Jefe de Tesorera procede a la gestin

requiere de dos (2) firmas autorizadas para poder
nicamente con tres (3) firmas autorizadas para la
e cheques es el Jefe de Tesorera, quien por medio

Solicitud de Pedido", proceden a dar inicio al proceso
so inicia se recibe junto con cualquiera de las dos
la documentacin de soporte correspondiente; luego
va vigente es posible realizar el pago a travs del
solicitud de pago a contabilidad, para su correccin
do, se procede a elaborar un cheque a nombre del
A Y AUDITORA
I-4 3/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10
me De Len Velsquez
firmas deben de realizar la funcin de filtros, en lo

gnados se realicen en forma adecuada y correcta y
el cheque.
a registrar el cheque emitido como "Pagado", en

cin Presupuestaria", as como incluir el movimiento
iliar denominado "Libro de Bancos", el cual funciona
idad de efectivo del fondo rotativo".
ientes en los auxiliares, se procede al traslado del

gado al proveedor del servicio y/o compra realizada.
su correspondiente pago se procede a elaborar la

dos, para lo cual se han de adjuntar las rdenes de
soporte, como comprobante de que el efectivo fue
posicin del fondo.
olicitud de reposicin del fondo rotativo, al igual que

de firmas para la aprobacin y autorizacin de dicha
es al Departamento de Contabilidad del Ministerio de
A Y AUDITORA
I-4 4/4
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10
me De Len Velsquez
a sido enviada, se espera la autorizacin para el

icado al mismo tiempo que la cantidad solicitada, es
te del MSPAS y se debe anotar en el libro de bancos
mismo y que corresponda con el saldo de la cuenta
ado del fondo rotativo interno a cargo del hospital

mento Financiero del MSPAS segn calendarizacin,
ocumentos de legtimo abono del gasto efectuado y la
l reintegro por el saldo no utilizado.
do rotativo utilizando para el efecto el formulario No.

l formulario Informe de Liquidacin del fondo rotativo
n del fondo rotativo. Si existiera un saldo remanente
enta de fondo rotativo del MSPAS, a travs de un
S el fondo rotativo debe quedar a cero al finalizar el

n del mes de diciembre de cada ao debe conciliar
de la cuenta bancaria en el Banco Crdito
A Y AUDITORA
I-5 1/2
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10
me De Len Velsquez
o de bancos el monto de lo reintegrado a travs de la

o del fondo rotativo haya sido liquidado totalmente y
dientes en los formularios de liquidacin del fondo
No. FR03 y sus anexos debidamente firmados al
, adjuntando la boleta de depsito (si es que existe un
ndo rotativo. Luego de esto se archiva la
quidacin final del fondo rotativo interno.
es bancarias es una actividad, por decirlo de alguna

nto de Contabilidad y del departamento de Tesorera,
ebe llevar sus registros en forma ordenada en el "libro
to de Contabilidad es el encargado de realizar el
e conciliacin bancaria.
do de cuenta bancario del mes que ha finalizado y se

os, luego de sto, se procede a realizar una
libro de bancos con los del estado de cuenta
transacciones que se encuentran pendientes de
hospital, segn su libro de bancos.
A Y AUDITORA
I-5 2/2
Auditor Fecha
NR 17/09/10
EJ 21/09/10
me De Len Velsquez
aciones que no han sido operadas tanto en uno como

mitidos que no han sido cobrados todava en el
sacciones del saldo del libro de bancos a efecto de
no pagados, sea y corresponda exactamente al saldo
uenta bancario.
n de conciliaciones bancarias, lo constituye el hecho

da una de las operaciones realizadas por medio de la
fondo rotativo, ya que de esta forma se pueden
no registradas o movimientos no autorizados en la

PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Registro de bienes Revis
de inventario


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Codificacin en inventarios Revis


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Conocimiento interno Revis
provisional


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Conocimiento interno Revis
provisional


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Requisicin de Revis
materiales y suministros


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Circular de reporte de Revis
bienes muebles


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Formulario resumen de Revis
inventario institucional


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Certificado autorizacin Revis
de libros


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Certificacin en libro Revis
de actas


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Manual Procedimientos Revis
Registro de Activos


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Certificado de prima de Revis
inventarios


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Registro de calcomanias Revis
de circulacin y placa vehculo


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Circular informativa Revis

Y AUDITORA
J-1 1/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

Y AUDITORA
J-1 2/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

Y AUDITORA
J-1 3/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

Y AUDITORA
J-1 4/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

Y AUDITORA
J-1 5/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

Y AUDITORA
J-1 6/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

Y AUDITORA
J-1 7/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

Y AUDITORA
J-1 8/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

Y AUDITORA
J-1 9/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

Y AUDITORA
J-1 10/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

Y AUDITORA
J-1 11/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

Y AUDITORA
J-1 12/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10

Y AUDITORA
J-1 13/13
Auditor Fecha
CEP 17/9/10
SPPC 30/9/10


REHABILITACIN
rea: Almacn Elabor
Procedimiento: autorizacin de orden Revis
de compra


REHABILITACIN
rea: Almacn Elabor
Procedimiento: Informe de mnimos, Revis
mximos y vencimientos


REHABILITACIN
rea: Almacn Elabor
Procedimiento: Informe de mnimos y Revis
mximos, y vencimientos


REHABILITACIN
rea: Almacn Elabor
Procedimiento: Informe de mnimos y Revis
mximos, y vencimientos


REHABILITACIN
rea: Almacn Elabor
Procedimiento: Foto de bodega Revis


REHABILITACIN
rea: Almacn Elabor
Procedimiento: Foto de bodega Revis

Y AUDITORA
J-2 1/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Marvin Barillas
Y AUDITORA
J-2 2/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
Y AUDITORA
J-2 3/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
Y AUDITORA
J-2 4/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Mara lvarez
Y AUDITORA
J-2 5/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10

Y AUDITORA
J-2 6/6
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Marvin Barillas

REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Siges-orden de compra Revis


REHABILITACIN
rea:Compras Elabor


REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Formulario X-01 Revis
solicitud de pdido


REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Dictamen tecnico no. 13 Revis


REHABILITACIN
rea:Compras Elabor
Procedimiento: Factura cambiaria Revis

A Y AUDITORA
J-3 1/5
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Noe Sampuel
A Y AUDITORA
J-3 2/5
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Noe Sampuel
A Y AUDITORA
J-3 3/5
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Noe Sampuel
A Y AUDITORA
J-3 4/5
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Noe Sampuel
A Y AUDITORA
J-3 5/5
Auditor Fecha
NX 17/9/10
GLA 30/9/10
Noe Sampuel

REHABILITACIN
rea: Servicios generales, transportes Elabor
Procedimiento: ingreso y salidad Revis
de vehculos


REHABILITACIN
rea: Servicios generales, reproduccin Elabor
documental Revis


REHABILITACIN
documental Revis


REHABILITACIN
documental Revis


REHABILITACIN
documental Revis
Gastos reproduccin documental
ENERO
FEBRERO
12% 13%
MARZO
12% 12% ABRIL
MAYO
13% 13% JUNIO
12% 12% JULIO
AGOSTO
MAYO
13% 13% JUNIO
12% 12% JULIO
AGOSTO


REHABILITACIN
rea: Servicios generales, Elabor
mantenimiento Revis


REHABILITACIN
mantenimiento Revis


REHABILITACIN
mantenimiento Revis
Gastos alimentacin
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO AGOSTO
14%
JULIO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO AGOSTO
14%
JULIO ENERO
11% ABRIL 13%
JUNIO 13% FEBRERO
12% 13%
MAYO MARZO
12% 12%


REHABILITACIN
rea: Servicios generales, seguridad Elabor
Revis
GASTOS DE SEGURIDAD
ENERO
FEBRERO
MARZO
AGOSTO; 35537.5 ENERO; 35537.5
ABRIL
JULIO; 35537.5
FEBRERO; 35537.5 MAYO
JUNIO; 35537.5 35537.5
MAYO; 35537.5 ABRIL; 35537.5 MARZO;
JUNIO
ENERO
FEBRERO
MARZO
AGOSTO; 35537.5 ENERO; 35537.5
ABRIL
JULIO; 35537.5
FEBRERO; 35537.5 MAYO
JUNIO;MARZO;
MAYO; 35537.5 ABRIL; 35537.5 35537.5 35537.5
JUNIO
JULIO
AGOSTO
Y AUDITORA
J-4 1/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Y AUDITORA
J-4 2/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Y AUDITORA
J-4 3/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Y AUDITORA
J-4 4/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Y AUDITORA
J-4 5/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
ocumental
ENERO
FEBRERO
13%
MARZO
12% ABRIL
MAYO
13% JUNIO
12% JULIO
AGOSTO
MAYO
13% JUNIO
12% JULIO
AGOSTO
Y AUDITORA
J-4 6/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Y AUDITORA
J-4 7/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
Y AUDITORA
J-4 8/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
entacin
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
ENERO
3%
EBRERO
%
MARZO
12%
Y AUDITORA
J-4 9/9
Auditor Fecha
JGCC 17/9/10
JMTM 30/9/10
Isral Gutirrez
SEGURIDAD
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
35537.5 MAYO
5537.5
JUNIO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
35537.5 MAYO
5537.5
JUNIO
JULIO
AGOSTO

PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Resolucin ministerial Revis


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Contrato de trabajo Revis


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Contrato de trabajo Revis


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Fianza de seguros Revis


PT
REHABILITACIN
Procedimiento: Acreditamiento jornales Revis

A Y AUDITORA
J-5 1/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
A Y AUDITORA
J-5 2/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
A Y AUDITORA
J-5 3/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
A Y AUDITORA
J-5 4/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo
A Y AUDITORA
J-5 5/5
Auditor Fecha
HS 17/9/10
HM 30/9/10
Mildred Arevalo

REHABILITACIN
Procedimiento: Comprobante nico Revis
de registro


REHABILITACIN
Procedimiento: Factura Revis


REHABILITACIN
Procedimiento: Formulario solicitud Revis
de pedido


REHABILITACIN
Procedimiento:Cuadro de ofertas Revis
formulario X-02

Y AUDITORA
J-6 1/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez
Y AUDITORA
J-6 2/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez
Y AUDITORA
J-6 3/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez
Y AUDITORA
J-6 4/4
Auditor Fecha
JIGV 17/9/10
VMA 30/9/10
Kelly Ramrez

Papeles de Trabajo Practica Profesional 2010

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INDEXACION

rea de Inventarios de Activos Fijos

rea de Recursos Humanos

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y PT

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

1 Se han definido los puestos necesarios para x

2 Esta definicin incluye todas las tareas que x

Se han definido las

Se da cumplimiento a los procedimientos

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Existe en el hospital un plan de capacitacin

Se realiza una evaluacin peridica del

9 Se les comunica a cada uno de los x

10 Se fomenta en el hospital una actitud de x

11 Se contrarrestan las actitudes divisionistas y x

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Se manifiesta el inters de la direccin del

14 Se han definido los recursos necesarios x

Se aplican polticas activas para la retencin

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Se observa una actitud positiva hacia las

21 Se observa una actitud responsable ante la x

23 Existe una actitud positiva para adoptar las x

Incluye el Plan Estratgico la Visin, Misin,

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Es consistente el Plan Estratgico con la

26 Est el Plan Estratgico adecuadamente x

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y PT

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

Cuenta la entidad con una estructura

3 La estructura prevista es adecuada al x

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y PT

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

No. Pregunta SI NO N/A

La asignacin de responsabilidad est en

Aquellas personas que deben rendir

Son comunicadas las asignaciones de

Existe evidencia escrita que demuestre que

Son los cargos ms altos de la organizacin

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

HOSPITAL NACIONAL DE INFECTOLOGA Y PT

Ejecutivo entrevistado: Dra: Kaudi Linda A. Kesler Soto

Existen procedimientos claros para la

2 Son adecuadamente conocidos los x

3 Los procesos de seleccin de personal x

4 Los procesos de promocin del personal x

5 Se realizan pruebas tendientes a verificar x

6 Se verifican los datos proporcionados x

Son conocidos por todos los integrantes de

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA