Bogot D.C.

, 02 de enero de 2017

Seores

Bogot D.C.

Asunto: certificacin de mi condicin de obligado a declarar o no renta por el ao gravable

inmediatamente anterior.

Yo, ________________________ identificado(a) con cedula de ciudadana N _____________ de

___________, vinculado(a) actualmente mediante contrato laboral con xxxxxxxxxx, y para los
efectos de la norma contenida en el art. 384 del E.T., certifico bajo la gravedad de juramento
(Articulo 442 del Cdigo Penal) lo siguiente:

1. Que s__ o no ___ califico en la categora de empleado establecida en el art. 329 del E.T.
(creado con el art. 10 de la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012.
2. Que de acuerdo con el artculo 7 del Decreto 2634 de diciembre 31 de 2012, si ____
no_______ estoy obligado a declarar renta por el presente ao gravable.
3. Manifiesto que tengo No.________ personas a mi cargo.

NOMBRE COMPLETO PARENTESCO No. DE IDENTIFICACION

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4. Manifiesto que si___ no___ estoy pagando crdito de vivienda, (si la respuesta es s, anexar
certificado del crdito de vivienda).

Para constancia de lo anterior, firmo en__________ a los_______ del mes _____ de 2017.
Atentamente,

NOMBRE Y FIRMA:______________________________________________
CC: ____________________
NORMATIVIDAD A CONOCER

ESTATUTO TRIBUTARIO
Art. 329. Clasificacin de las personas naturales.
*- Modificado- Clasificacin de las personas naturales. Para "efectos de lo previsto en los Captulos I y " de
este Ttulo, las personas naturales se clasifican en las siguientes categoras tributarias:
a) Empleado;
b) Trabajador por cuenta propia.
Se entiende por empleado, toda persona natural residente en el pas cuyos ingresos provengan, en una
proporcin igualo superior a un ochenta por ciento (80%), de la prestacin de servicios de manera personal o
de la realizacin de una actividad econmica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante una
vinculacin laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza, independientemente de su
denominacin.
los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten
servicios tcnicos que no requieran la utilizacin de materiales o insumas especializados o de maquinaria o
equipo especializado, sern considerados dentro de la categora de empleados, siempre que sus ingresos
correspondan en un porcentaje igualo superior a (80%) al ejercicio de dichas actividades.
Se entiende como trabajador por cuenta propia, toda persona natural residente en el pas cuyos ingresos
provengan en una proporcin igualo superior a un ochenta por ciento (80%) de la realizacin de una de las
actividades econmicas sealadas en el Captulo II del Ttulo V del Libro I del Estatuto Tributario.
Los ingresos por pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales no se
rigen por lo previsto en los Captulos I y II de este Ttulo, sino por lo previsto en el numeral 5 del artculo 206
de este Estatuto.
Pargrafo. Las personas naturales residentes que no se encuentren clasificadas dentro de alguna de las
categoras de las que trata el presente artculo; las reguladas en el Decreto 960 de 1970; las que se
clasifiquen como cuenta propia pero cuya actividad no corresponda a ninguna de las mencionadas en el
artculo 340 de este Estatuto; y las que se clasifiquen como cuenta propia y perciban ingresos superiores a
veintisiete mil (27.000) UVT seguirn sujetas al rgimen ordinario del impuesto sobre la renta y
complementarios contenido en el Ttulo I del Libro I de este Estatuto nicamente.

Art. 384. Tarifa mnima de retencin en la fuente para empleados.

No obstante el clculo de retencin en la fuente efectuado de conformidad con lo dispuesto en el artculo 383
de este Estatuto, los pagos mensuales o mensualizados (PM) efectuados por las personas naturales o
jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilquidas, a las personas
naturales pertenecientes a la categora de empleados, ser como mnimo la que resulte de aplicar la
siguiente tabla a la base de retencin en la fuente determinada al restar los aportes al sistema general de
seguridad social a cargo del empleado del total del pago mensual o abono en cuenta:
Empleado Empleado Empleado
Pago mensual oRetencin Pago mensual oRetencin Pago mensual oRetencin
mensualizado (PM)(en UVT) mensualizado (PM)(en UVT) mensualizado (PM)(en UVT)
desde (en UVT) desde (en UVT) desde (en UVT)
menos de 128,96 0,00 278,29 7,96 678,75 66,02
128,96 0,09 285,07 8,50 695,72 69,43
132,36 0,09 291,86 9,05 712,69 72,90
135,75 0,09 298,65 9,62 729,65 76,43
139,14 0,09 305,44 10,21 746,62 80,03
142,54 0,10 312,22 10,81 763,59 83 ,68
145,93 0,20 319,01 11,43 780,56 87,39
149,32 0,20 325,80 12,07 797,53 91,15
152,72 0,21 332,59 12,71 814,50 94 ,96
156,11 0,40 339,37 14,06 831,47 98,81
159,51 0,41 356,34 15,83 848,44 102,72
162,90 0,41 373,31 17,69 865,40 106,67
166,29 0,70 390,28 19,65 882,37 110,65
169,69 0,73 407,25 21,69 899,34 114,68
176,47 1,15 424,22 23,84 916,31 118,74
183,26 1,19 441,19 26,07 933,28 122,84
190,05 1,65 458,16 28,39 950,25 126,96
196,84 2,14 475,12 30,80 967,22 131,11
203,62 2,21 492,09 33,29 984,19 135,29
210,41 2,96 509,06 35,87 1.001,15 139,49
217,20 3,75 526,03 38,54 1.018,12 143,71
223,99 3,87 543,00 41,29 1.035,09 147,94
230,77 4,63 559,97 44,11 1.052,06 152,19
237,56 5,06 576,94 47,02 1.069,03 156,45
244,35 5,50 593,90 50,00 1.086,00 160,72
251,14 5,96 610,87 53,06 1.102,97 164,99
257,92 6,44 627,84 56,20 1.119,93 169,26
264,71 6,93 644,81 59,40 Ms de 1.136,92 27%*PM-
135,17
271,50 7,44 661,78 62,68
Pargrafo 1. Para efectos de este artculo e! trmino "pagos mensualizados" se refiere a la operacin de
tomar el monto total del valor del contrato menos los respectivos aportes obligatorios a salud y pensiones, y
dividirlo por el nmero de meses de vigencia del mismo.
Ese valor mensual corresponde a la base de retencin en la fuente que debe ubicarse en la tabla.
En el caso en el cual los pagos correspondientes al contrato no sean efectuados mensualmente, el pagador
deber efectuar la retencin en la fuente de acuerdo con el clculo mencionado en este pargrafo,
independientemente de la periodicidad pactada para los pagos del contrato; cuando realice el pago deber
retener el equivalente a la suma total de la retencin mensualizada.
Pargrafo 2. Las personas naturales pertenecientes a la categora de trabajadores empleados podrn solicitar
la aplicacin de una tarifa de retencin en la fuente superior a la determinada de conformidad con el
presente artculo, para la cual deber indicarla por escrito al respectivo pagador.
El incremento en la tarifa de retencin en la fuente ser aplicable a partir del mes siguiente a la presentacin
de la solicitud.
Pargrafo 3. La tabla de retencin en la fuente incluida en el presente artculo solamente ser aplicable a los
trabajadores empleados que sean contribuyentes declarantes del Impuesto sobre la Renta y
Complementarios.
El sujeto de retencin deber informar al respectivo pagador su condicin de declarante o no declarante del
Impuesto sobre la Renta, manifestacin que se entender prestada bajo la gravedad de juramento.
Igualmente, los pagadores verificarn los pagos efectuados en el ltimo periodo gravable a la persona
natural clasificada en la categora de empleado.
En el caso de los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales
o que presten servicios tcnicos que no requieran la utilizacin de materiales o insumas especializados o de
maquinaria o equipo especializado que sean considerados dentro de la categora de empleado de
conformidad con lo dispuesto en el articulo 329, la tabla de retencin contenida en el presente artculo ser
aplicable nicamente cuando sus ingresos cumplan los topes establecidos para ser declarantes como
asalariados en el ao inmediatamente anterior, independientemente de su calidad de declarante para el
periodo del respectivo pago.
Pargrafo Transitorio. La retencin en la fuente de qu trata el presente artculo se aplicar a partir del 1 de
Abril de 2013, de acuerdo con la reglamentacin expedida por el Gobierno Nacional.

LEY 1607 DE 2012

ARTCULO 1o. Modifquese el artculo 6o del Estatuto Tributario, el cual quedar as:
Artculo 6o. Declaracin Voluntaria del Impuesto sobre la Renta. El impuesto sobre la renta y
complementarios, a cargo de los contribuyentes no obligados a declarar, es el que resulte de sumar las
retenciones en la fuente por todo concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta, segn el
caso, realizados al contribuyente durante el respectivo ao o perodo gravable.
PARGRAFO. Las personas naturales residentes en el pas a quienes les hayan practicado retenciones en la
fuente y que de acuerdo con las disposiciones de este Estatuto no estn obligadas a presentar declaracin
del impuesto sobre la renta y complementarios, podrn presentarla. Dicha declaracin produce efectos
legales y se regir por lo dispuesto en el Libro I de este Estatuto.

DECRETO 2634 DE 17 DE DICIEMBRE DE 2012

Artculo 7. Contribuyentes no obligados a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y
complementarios. No estn obligados a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios
por el ao gravable 2012 los siguientes contribuyentes:
a) Contribuyentes de menores ingresos
Los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilquidas, que no sean responsables del impuesto a las
ventas que respecto al ao gravable 2012 cumplan adems los siguientes requisitos:
1. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($36469.000).
2. Que el patrimonio bruto en el ltimo da del mismo ao o perodo gravable no exceda de cuatro mil
quinientas (4.500) U\/T ($117221.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crdito no excedan de dos mil ochocientas (2.800) UVT
($72937.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas (2.800) UVT ($72937.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financieras, no excedan
de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($117221.000).
b) Asalariados
Los asalariados cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un ochenta por ciento (80%) de pagos
originados en una relacin laboral o legal y reglamentaria, que no sean responsables del impuesto sobre las
ventas, siempre y cuando en relacin con el ao gravable 2012 se cumplan los siguientes requisitos
adicionales:
1. Que el patrimonio bruto en el ltimo da del ao gravable 2012 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500)
UVT ($117221.000).
2. Que el asalariado no haya obtenido durante el ao gravable 2012 ingresos totales superiores a cuatro mil
setenta y tres (4.073) UVT ($106098.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crdito no excedan de dos mil ochocientas (2.800) UVT
($72937.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas (2.800) UVT ($72937.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financieras, no exceda
de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($117221.000).
c) Trabajadores independientes
Sin perjuicio de lo previsto en los literales a) y b) anteriores, los trabajadores independientes que no sean
responsables del impuesto a las ventas, cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados y de
los mismos un ochenta por ciento (80%) o ms se originen en honorarios, comisiones y servicios, sobre los
cuales se hubiere practicado retencin en la fuente, siempre y cuando, en relacin con el ao 2012 se
cumplan los siguientes requisitos adicionales:
1. Que el patrimonio bruto en el ltimo da del ao gravable 2012 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500)
UVT ($117221.000).
2. Que el trabajador independiente no haya obtenido durante el ao gravable 2012 ingresos totales
superiores a tres mil trescientas (3.300) UVT ($85962.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crdito no excedan dos mil ochocientas (2.800) UVT ($72937.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas (2.800) UVT ($72937.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financieras, no exceda
de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($117221.000).
d) Personas naturales o jurdicas extranjeras
Las personas naturales o jurdicas extranjeras, sin residencia o domicilio en el pas, cuando la totalidad de
sus ingresos hubieren estado sometidos a la retencin en la fuente de que tratan los artculos 407 a 411,
inclusive, del Estatuto Tributario y dicha retencin en la fuente les hubiere sido practicada.
e) Empresas de transporte internacional
Las empresas de transporte areo o martimo sin domicilio en el pas, siempre y cuando se les hubiere
practicado las retenciones de que trata el artculo 414-1 del Estatuto Tributario, y la totalidad de sus ingresos
provengan de servicios de transporte internacional.
Pargrafo 1. Dentro de los ingresos que sirven de base para efectuar el cmputo a que se refiere el literal b)
del presente artculo, no deben incluirse los correspondientes a la enajenacin de activos fijos, ni los
provenientes de loteras, rifas, apuestas o similares.
En el caso de los contribuyentes de menores ingresos y trabajadores independientes a que se refieren los
literales a) y c) del presente artculo, para efectos del cmputo de los ingresos debern incluir tambin los
correspondientes a enajenacin de activos fijos, loteras, rifas, apuestas o similares, as como los originados
en herencias, legados, donaciones y porcin conyugal.
Pargrafo 2. Para los efectos del presente artculo, dentro de los ingresos originados en la relacin laboral o
legal y reglamentaria, se entienden incorporadas las pensiones de jubilacin, vejez, invalidez y muerte.
Pargrafo 3. Los contribuyentes a que se refiere este artculo, debern conservar en su poder los
certificados de retencin en la fuente expedidos por los agentes retenedores y exhibirlos cuando la Unidad
Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales lo requiera.
Pargrafo 4. Los trabajadores que hayan obtenido ingresos como asalariados y como trabajadores
independientes, debern sumar los ingresos correspondientes a los dos conceptos, para establecer el lmite
de ingresos brutos a partir del cual estn obligados a presentar declaracin del impuesto sobre la renta.