ESQUEMA DE PROGRAMA DE AUDITORIA:

AUDITORES ANDINOS LTDA.

Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE
DEUDORES: AUDITORIA A:
OFIMUEBLES LTDA. Diciembre 31 de 2.00A
No. OPERACIN HORAS HORA HECH RE FECH
ESTIMAD S O F. A
AS REAL POR P/T
ES
INTRODUCCIN
Tiene origen en la venta de bienes
y servicios a largo plazo, pero la
deuda se documenta por medio de
pagars o cualquier otro
documento que avale la operacin.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Evaluar el cumplimiento de las
1 funciones generales y especficas
determinadas en el Reglamento
Orgnico Funcional de la empresa
pan la Gerencia Financiera.
Comprobar si las cuentas por
2 cobrar son autnticas y si tienen
origen en operaciones de ventas u
otra operacin propia de la
Compaa
3 Validar la estimacin de cuentas
incobrables o deterioro, y la
adecuada determinacin de la
provisin respectiva.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA
PRELIMINAR
Obtener seguridad de que los
1 activos, pasivos y las cuentas de 1
capital al cierre del ao auditados
por nosotros son presentados en
forma razonable, de conformidad
con los principios de contabilidad
generalmente aceptados que les
aplique, y de que los principios
contables utilizados fueron
aplicados sobre una base
consistente con aqullos aplicados
en el ao anterior.
Determinar que los activos y
2 pasivos significativos fueron 1
registrados, y de que estn de
conformidad con los principios de
contabilidad generalmente
aceptados que les aplique.
Lograr el nmero de acciones
3 emitidas del capital social al 3
principio del ao y obtener
evidencia suficiente de que las
cuentas de capital al inicio del ao
estn razonablemente
presentadas de conformidad con
los principios contables aplicados.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA
INTERMEDIA
1 Elabora una muestra de clientes a 5
circularizar por el mtodo de
unidades monetarias, tras el
clculo del intervalo de muestreo
analizar la variacin de los saldos
2 que componen la cuenta de 3
clientes para identificar aquellos
 con una antigedad superior a un
ejercicio que puedan reflejar un
deterioro comercial no registrado.
3 Probar el corte de ingresos, 2
desembolsos y transferencias de
efectivo.
4 Examinar cobros despus de la 3
fecha del balance general.
5 Obtener anlisis de las cuentas 2
desde el momento en que se
originaron las deudas registradas.
Estas cdulas deben mostrar las
adiciones y retiros de las deudas
por ao.
6 Obtener copias de los acuerdos y 3
contratos de prstamos para las
deudas pendientes al comienzo del
periodo; anotar los trminos,
condiciones y restricciones.
7 Determinar que las adiciones a 1
documentos por cobrar y deudas a
largo plazo han sido registradas
de acuerdo con los contratos
soporte, copias autenticadas de
los documentos y otra
documentacin de soporte.
8 Determinar el tratamiento en aos 1
anteriores a las garantas,
opciones y gastos relacionados
con los distintos asuntos.
9 Establecer que los intereses 2
devengados al comienzo del
periodo, haban sido registrados a
esa fecha.
10 Determinar si la deuda haba sido 2
clasificada apropiadamente entre
obligaciones a largo y corto plazo.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL
1 Confirmar con el abogado, el
cubrimiento de las situaciones de 5
aos anteriores, como: la
organizacin de la compaa,
acciones emitidas, emisin de
deuda, etctera.
2 Memorando de requerimientos 5
3 Comunicacin de hallazgos 3
4 Informe de control interno 3