CENTRO AMERICANO DE ESTUDIOS

SUPERIORES

Grado:
8vo Cuatrimestre
Grupo: Licenciatura en administracin de empresas.
Nombre de los alumnos:
Yaritza Amairani Gutirrez Salazar
Mnica Patricia Valencia Rodrguez
Materia:
Auditoria Administrativa
Nombre del Profesor:
Lic. Mario Humberto Alcocer Campos.

14.Febrero.2017
Temas:
Instrumentacin
Recopilacin de informacin
Tcnicas de recoleccin
Medicin
Escalas de medicin
Componentes del proceso administrativo y
elementos especficos
Indicadores
Papeles de trabajo
Evidencias
Supervisin del trabajo
I
N
S
T
Se seleccionan las seleccin de
R tcnicas de recoleccin instrumentos de
U mas viables. medicin que se
emplearn
M
E
N
T
A
C manejo de los como la supervisin
I papeles de trabajo y necesaria para
evidencia mantener una
coordinacin eficaz.
N
Recopilacin de informacin.

Se enfoca en el registro de Se puede incurrir en errores

todo tipo de hallazgo y
evidencia que haga posible
su examen objetivo.
de interpretacin que
causen retrasos u obliguen
a recapturar la informacin,
reprogramar la auditora o,
en su caso, suspenderla.

Se debe aplicar un criterio de discriminacin,

siempre basado en el objetivo
de la auditora, y proceder continuamente a su
revisin y evaluacin
 Acceso a
redes de Entrevista
informacin

Observacin
Cuestionarios
directa

Investigacin
Cdulas
documental

Tcnicas de
recoleccin
Investigacin
documental

implica localizar, seleccionar y

estudiar la documentacin
que puede aportar elementos
de juicio a los auditores

a) Normativa
b) Administrativa
c) Mercado
d) Ubicacin geogrfica
e) Estudios financieros.
F) Situacin econmica.
g)Comportamiento del
consumidor.
 Normativa. administrativa
Acta constitutiva Organigramas
Ley que ordena Manuales
la creacin de la administrativos
organizacin Sistemas de
informacin y
Reglamento certificacin
interno

UBICACIN
GEOGRAFICA
MERCADO Localizacin
Productos y/o Orden espacial
servicios interno
reas Cercana con el
Poblacin mercado
Ingresos (clientes y
proveedores)
Estudios financieros Situacin econmica

Recursos
financieros
para Sistema
inversin econmico

Relaciones
Evaluacin Aspectos
con el
financiera sociales
exterior

Anlisis y
proyecciones
financieras
Comportamiento del consumidor

Cultura

Ciclo de
vida del Familia
consumidor
Consiste en la revisin del rea
fsica donde se desarrolla el
trabajo de la organizacin

Para conocer las condiciones

laborales y el clima organizacional
imperante.

Es recomendable que el auditor

responsable encabece la
observacin directa, comente y
analice su percepcin con los otros
auditores

Para asegurar que existe consenso

entorno a las condiciones de
funcionamiento del rea y definir los
criterios a los que deber sujetarse
en todo momento la auditora.
 Acceso a redes de informacin
El acceso a redes

Canal de Canal que instiga la

comunicacin abierto comunicacin con una
en todos los mbitos con un publico en
de la empresa especifico

Intranet Extranet

Permite detectar informacin operativa o normativa de clientes, socios,

proveedores, empleados, organizaciones del sector o ramo, lo que, a su
vez, facilita el intercambio electrnico de datos y mantener una relacin
interactiva con el entorno.
 Esta tcnica consiste en reunirse con una o varias
personas y cuestionarlas orientadamente para obtener
informacin

4. Atender al
1. Saber lo que se compromiso. Acudir
quiere y tener claro el con la debida
propsito y sentido. antelacin a la hora
convenida.

2. Establecer
5. Clasificar la
anticipadamente
informacin que
la distribucin del
se obtenga.
trabajo.

3. Concertar 6. Registrar la
previamente la informacin en
cita. una bitcora

Adems de obtener respuestas, puede percibir actitudes y recibir

comentarios.
 Se emplean para
obtener la informacin
deseada en forma
homognea
Cuestionarios
estn constituidos por
series de preguntas
escritas, predefinidas,
secuenciadas
y separadas por
captulos o temtica
especfica
para que en conjunto
brinden un perfil
completo de la
organizacin.
Cdulas
formularios

Se integra
por:

Casillas,
bloques y
columnas

Que facilitan la agrupacin y

divisin de su contenido para
su revisin y anlisis
Medicin
Escalas de medicin
Componentes del proceso
administrativo y
elementos especficos
Indicadores
La medicin se puede visualizar desde
dos perspectivas:
de forma y de fondo.

De forma: se utilizan De fondo: se utilizan los

escalas de medicin. componentes del
proceso administrativo,
elementos especficos e
indicadores.
Escalas de medicin

ES NECESARIO QUE LOS HECHOS

SE PUEDAN EVALUAR
RELACIONNDOLOS CON UNA
ESTRATEGIA DE ACCIN, LA CUAL A SU
VEZ SE RELACIONA
CON LA COMPOSICIN DEL PROCESO
ADMINISTRATIVO Y LOS ELEMENTOS
ESPECFICOS

Las escalas que se empleen
con este fin deben cumplir
con la funcin de garantizar
la confiabilidad y validez de
la informacin que se
registra en los papeles de
trabajo
VISUALIZANDO EL PROPSITO
ESTRATGICO Y ATRIBUTOS
FUNDAMENTALES QUE LOS
ASOCIAN, AS COMO CON LOS
INDICADORES APLICABLES EN
CADA CASO.
Componentes del proceso administrativo y
elementos especficos

Debe hacerse Tal como su Se puede asignar un

considerando las naturaleza, campo valor a cada etapa
variables de actuacin, del proceso
fundamentales que tamao, giro considerndolo
influyen en el industrial y enfoque como una totalidad
desempeo de una estratgico (100% o 1000 puntos)
organizacin y porcentajes o
puntajes especficos
por componente en
funcin del peso
establecido para
cada etapa.
 Los indicadores son un elemento
estratgico del proceso de evaluacin de la
forma de gestin organizacional,
INDICADORES

ya que permiten ordenar las acciones en

funcin de los resultados que se pretenden
alcanzar.

La seleccin de indicadores es
fundamental porque reduce la
subjetividad en la forma de asignar
valores o puntos con un criterio
estimativo, pondera objetivamente el
peso de los factores bajo anlisis y se
constituye en una gua de actuacin
para todos los que participan en ella.
Papeles de trabajo

Los papeles de trabajo tienen que elaborarse sin perder

de vista que su contenido debe incluir:
Registros en donde se Identificacin de la auditora.
describen las tcnicas El proyecto de auditora.
y procedimientos ndices, cuestionarios, cdulas y resmenes del trabajo
aplicados, las realizado.
pruebas realizadas, la Indicaciones de las observaciones recibidas durante la
aplicacin de la auditora.
informacin obtenida
Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo.
y las conclusiones a
las Anotaciones sobre informacin relevante.
que se llega. Ajustes realizados durante su ejecucin.
Lineamientos recibidos por rea o fase de la aplicacin.
Reporte de posibles irregularidades.
 La evidencia
representa la
comprobacin

fehaciente de los
Evidencias

hallazgos durante el
ejercicio de la
auditora.

La evidencia se
puede clasificar en los
siguientes rubros:
 Documental
Se logra por medio del
anlisis de documentos.
Est contenida en cartas,
contratos, registros,
actas, minutas, facturas,
recibos y toda clase de
comunicacin
relacionada con el
trabajo
Fsica
Se obtiene mediante Testimonial
inspeccin u
Se obtiene de
observacin directa
toda persona que
de las actividades,
realiza
bienes o sucesos, y
declaraciones
se presenta a travs
durante la
de notas, fotografas,
aplicacin de la
grficas, cuadros,
auditora
mapas o muestras
materiales.
 Analtica
Comprende clculos,
comparaciones,
razonamientos y
desagregacin de la
informacin
por reas, apartados
y/o componentes.
Para que la evidencia sea til y vlida, debe reunir los siguientes
requisitos:

Suficiente

Competente

Relevante

Pertinente
 Es fundamental que el auditor documente y reporte al responsable de
la unidad de control interno, al titular de la organizacin y/o al lder del
proyecto las siguientes situaciones:

4. Registros
1. Problemas para
incongruentes con
obtener evidencia
las operaciones
suficiente.
realizadas.

5. Condicionamiento
2.Transacciones
de las reas para
realizadas fuera del
suministrar
curso normal.
evidencias.

3. Limitaciones para
acceder a los sistema
de informacin.
Supervisin del trabajo
La supervisin en las diferentes fases de la ejecucin de la
auditora comprende:

a. Revisin del
programa de
trabajo.

b.Vigilancia
c. Aclaracin constante y
oportuna de cercana al
dudas trabajo de los
auditores.
 d. Control del
tiempo invertido de
acuerdo con el
estimado

f. Revisin final del

contenido de los
papeles de trabajo e. Revisin oportuna
para cerciorarse de y minuciosa de los
que estn completos papeles de trabajo.
y cumplen con su
propsito.
Para llevar a cabo la supervisin en forma consistente y homognea es
conveniente observar los siguientes criterios:

Asegurarse de que existe coincidencia

entre las lneas fundamentales de
investigacin en todo el equipo de
auditores.

Monitorear constantemente el trabajo de

los auditores para atender cualquier duda
o aclaracin.

Revisar el trabajo realizado y efectuar las

observaciones y ajustes procedentes
 Efectuar cambios en el equipo
auditor cuando prevalezcan
actitudes negativas o no se apliquen
las lneas de investigacin definidas.

Celebrar reuniones peridicas para

mantener actualizados a los
auditores e instruirlos para mejorar
su desempeo
Asimismo, es de vital importancia que en la
etapa de supervisin del trabajo se
considere:

Que los reportes de

hallazgos cuenten con un
espacio para la firma de
revisin del Que los documentos que
auditor responsable. no cuenten con esta firma se
sometan a revisin y no se
aprueben en tanto no lo
autorice el auditor
responsable.
 Que los papeles de trabajo incluyan las
anotaciones del auditor lder del equipo,
para garantizar el contenido de las
conclusiones.

Llevar una bitcora que describa el

comportamiento de los auditores.

Preparar un informe que consigne los

logros y obstculos que se encontraron a
lo largo de la auditora.

Elaborar una propuesta general en la

que se destaquen las contribuciones
esenciales detectadas y el camino para
instrumentarlas