FI

MSG 2017
GESTIN FINANCIERA
Sesin 1A
Introduccin: Conceptos contables
Asignatura: Introduccin
Sesin: 1A
001
Fecha: 2017
NDICE
1) Definicin de Contabilidad
2) Objetivos de la Contabilidad
3) El Balance de Situacin
4) La Cuenta de Prdidas y Ganancias
5) El procedimiento del registro contable
6) La Normativa existente
Sesin: 1A
002
Fecha: 2017
NDICE
Sesin: 1A
003
Fecha: 2017
Definicin de Contabilidad
Qu es la Contabilidad?
La contabilidad es una tcnica empresarial que tiene por objeto la
representacin razonable de la situacin econmico-financiera de la
empresa en un momento determinado.
La contabilidad es el medio generalmente aceptado para registrar la
actividad econmica de la empresa.
Destinatarios de la contabilidad
Los destinatarios de la informacin suministrada por la contabilidad son
los siguientes:
q La direccin de la empresa, como instrumento de gestin
q Tambin a los accionistas, proveedores, entidades financieras
q Organismos pblicos, hacienda
Sesin: 1A
004
Fecha: 2017
Definicin de Contabilidad
Contabilidad General vs Contabilidad Analtica

La contabilidad externa refleja el movimiento de las operaciones
que la empresa realiza con el mundo exterior: organismos
estatales, personas individuales u otras empresas.
Esta clase de contabilidad se llama contabilidad general, externa
o financiera.
La contabilidad interna es aquella que lleva a cabo la empresa
dentro de su propio proceso productivo, esta clase de
contabilidad es la que permite el seguimiento y control de la
actividad interna de la empresa: contabilidad analtica.
Sesin: 1A
005
Fecha: 2017
NDICE
Sesin: 1A
006
Fecha: 2017
Objetivos de la contabilidad
La finalidad ms importante de la contabilidad es facilitar informacin
econmico-financiera objetiva a travs de las cuentas.
Los dos objetivos esenciales son la obtencin del resultado y la
determinacin del autntico patrimonio empresarial.
La contabilidad facilita informacin mediante los estados financieros:
Balance de Situacin
Informa de la situacin patrimonial de la empresa en un momento determinado.
Cuenta de Prdidas y Ganancias
Informa del resultado de la gestin econmica de la empresa en un
determinado ejercicio.
Memoria
Se compone de notas explicativas del contenido del Balance y la Cuenta de
Prdidas y Ganancias, aporta descripcin e interpretacin.
Sesin: 1A
007
Fecha: 2017
Tambin se les denomina cuentas anuales por ser obligatoria

anualmente su formulacin y presentacin en el Registro Mercantil.
Las cuentas anuales deben reflejar la imagen fiel del patrimonio.
Un conjunto de normas generales y particulares, como los principios
contables y las normas de valoracin, contenidas en el Plan General de
Contabilidad, aseguran que las cuentas anuales presenten la imagen
fiel del patrimonio.
Sesin: 1A
008
Fecha: 2017
Operaciones comerciales
Los tcnicos contables registran, valorndolos en euros, los sucesos
que influyen en la situacin financiera de la empresa.
Los hechos que registran los contables se llaman operaciones
comerciales, compra de materiales, venta de mercancas, pago de una
deuda a un proveedor, son ejemplos.
Cada registro debe apoyarse en un comprobante que certifique que se
ha llevado a cabo esa operacin; dichos comprobantes se llaman
documentos contables, entre ellos destacan las facturas, recibos, hojas
de nmina, ...
Sesin: 1A
009
Fecha: 2017
Operaciones comerciales
La actividad de la empresa origina operaciones
administrativas
Las operaciones tienen un reflejo documental
Los documentos son la base de las anotaciones contables
La contabilidad ofrece resmenes de la situacin y
resultados
El anlisis de los datos contables orienta las decisiones de la
direccin
Las decisiones de la direccin determinan la actividad de la
empresa
Sesin: 1A
010
Fecha: 2017
El ciclo contable
La contabilidad se gestiona por ciclos anuales: ejercicio.

,31-12 cierre de ejercicio
,31-3 publicacin de las cuentas
,30-4 legalizacin de los libros
,30-6 junta general de accionistas
,25-7 impuesto de sociedades
,30-7 depsito de cuentas anuales
Sesin: 1A
011
Fecha: 2017
NDICE
Sesin: 1A
012
Fecha: 2017
El Balance de Situacin
El patrimonio es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones
susceptible de ser representado cuantitativamente, o sea, de ser
medido en unidades monetarias.
Bienes, incluyen los elementos materiales e inmateriales que son

propiedad de la empresa.
Derechos, se componen de todo lo que terceras personas deben a la
empresa y sta tiene derecho a reclamar.
Obligaciones, se componen de todo lo que la empresa tiene la
obligacin de devolver a terceros.
Sesin: 1A
013
Fecha: 2017
Bienes + Derechos - Obligaciones = Patrimonio
B + D - O = PN
B+D = PN + O
Activo Pasivo
Conjunto de Suma de
bienes y derechos obligaciones y
patrimonio neto
Sesin: 1A
014
Fecha: 2017
El Balance recoge el activo y el pasivo y refleja el patrimonio, siguiendo

unos criterios precisos para su agrupacin y ordenacin.
El Balance es un documento contable que refleja la situacin
econmico-financiera de la empresa en un momento determinado, en la
medida en que dicha situacin sea expresable en trminos monetarios.
Es una fotografa de carcter esttico.
La elaboracin de un balance se efecta de acuerdo con unos
principios y prcticas contables generalmente aceptados.
Desde un punto de vista econmico-financiero, el papel de la empresa
consiste en atraer recursos o captar fondos con el fin de emplearlos en
la adquisicin de los elementos necesarios para la consecucin de los
fines especficos para los que fue constituida.
Sesin: 1A
015
Fecha: 2017
Funciones del Balance
El Balance es un inventario resumido de todos los bienes y derechos

de que es titular la empresa, as como de todas las deudas en que ha
incurrido, tiene por funcin primera informar a todo aquel que tenga
inters en la situacin econmica y financiera de la empresa en un
momento dado.
Asimismo, e independientemente de la informacin esttica, la
empresa puede suministrar en un momento determinado la serie de
balances correspondientes a distintos momentos de la empresa,
constituyendo una informacin dinmica, que permite conocer la
evolucin de la misma.
Adicionalmente, el balance es una base a partir de la cual y conociendo
la historia pasada, pueden establecerse los objetivos a alcanzar en el
futuro.
Sesin: 1A
016
Fecha: 2017
Estructura del Balance
Las masas patrimoniales son el conjunto de elementos patrimoniales

agrupados en razn de la misma significacin econmica o financiera.
ACTIVO: es la estructura econmica de la empresa, es el destino dado

a los recursos financieros.
Las masas patrimoniales que componen el activo se ordenan de mayor
a menor liquidabilidad (facilidad en convertirse en dinero lquido).
PASIVO: es la estructura financiera de la empresa, est compuesto por
las fuentes de financiacin de la empresa que han permitido adquirir el
activo.
Las masas patrimoniales que componen el pasivo se ordenan de
mayor a menor exigibilidad (tiempo en el que ser exigido).
Sesin: 1A
017
Fecha: 2017
PATRIMONIO ANLISIS
BIENES DEUDAS CUALITATIVO
Determina la clase
EDIFICIOS de bienes y
PROVEED. nmero de
MAQUINARIA obligaciones
COSAS
MAT. PRIMAS
ACREED. CUANTITATIVO
CREDITOS
CONTRA
DERECHOS DEUDORES
Homogeneizacin (con
CREDITOS unidades monetarias)
CONTRA HACIENDA
Resultado: igualdad entre
CLIENTES
Bienes y Deudas
Sesin: 1A
018
Fecha: 2017
El Balance de Situacin - ACTIVO
- Inmovilizado o Activo Fijo (> 1 ao)

Patentes, licencias, ... Elementos patrimoniales de carcter
Inmaterial intangible.
Terrenos, maquinaria, ... Elementos patrimoniales de carcter
Material tangible o material.
Acciones, ... Elementos patrimoniales que forman la
Financiero cartera de inversiones a largo plazo.
Amortizaciones acumuladas
Activo Circulante (< 1 ao)
Materias primas, productos Bienes en el almacn o en el proceso de
Existencias terminados, ... produccin.
Clientes, efectos a cobrar, ... Derechos pendientes de cobro.
Deudores
Acciones, prstamos, ...
Financiero temporal
Caja, bancos, ... Dinero existente en caja y saldo de cuentas
Tesorera bancarias
Sesin: 1A
019
Fecha: 2017
El Balance de Situacin - PASIVO
- Recursos Permanentes (> 1 ao)

Capital social Fondos aportados + beneficios no
Neto Patrimonial distribuidos, son recursos propios
Reservas
Provisiones
Prdidas y Ganancias
Pasivo Exigible a Largo Plazo (> 1 ao)

Prstamos, acreedores Deudas u obligaciones pendientes de pago,
Pasivo exigible a largo plazo son fuentes de financiacin
Pasivo Exigible a Corto Plazo (< 1 ao)

Proveedores, efectos a Pasivo circulante
Pasivo exigible a corto plazo pagar, crditos bancarios, ...
Sesin: 1A
020
Fecha: 2017
Criterios de valoracin
La valoracin de las distintas partidas del balance adquiere una

importancia relevante, dichas partidas deben reflejar de manera
autntica la situacin patrimonial de la empresa.
En consecuencia, el Plan General de Contabilidad establece las normas
de valoracin bsicas que deben aplicarse.
Sesin: 1A
021
Fecha: 2017
NDICE
Sesin: 1A
022
Fecha: 2017
La Cuenta de Prdidas y Ganancias
La cuenta de resultados de ejercicio, o estado de resultados o cuenta de

prdidas y ganancias, es aquella que va a recoger las diferencias surgidas en
el transcurso de un perodo contable de las corrientes de gastos e ingresos
imputables al mismo.
Recoge operaciones de la empresa durante el perodo considerado,
habitualmente un ao, indicando los ingresos por ventas, el coste de los
productos vendidos, los gastos generales y el resultado econmico.
El resultado de la empresa se va generando a travs de un flujo continuo de
transacciones que, agregadas, proporcionan unos datos globales de ingresos
y gastos del perodo de cuya diferencia se obtiene la cifra de beneficio o
prdida, es decir, el resultado contable del perodo.
Sesin: 1A
023
Fecha: 2017
La cuenta de prdidas y ganancias no es ms que una partida del balance que

figura en el activo en el caso de que sean prdidas y en el pasivo si son
ganancias.
Como se trata de una cuenta de gran importancia para enjuiciar la actuacin de
la empresa durante el ejercicio, se suele presentar su desglose
independientemente del balance.
Esto supone algo as como examinar con lupa una partida del balance con el
fin de desentraar lo que hay detrs de ella por su especial relevancia para el
examen de la empresa.
Mediante la comparacin de dos balances sucesivos de una empresa puede
conocerse si los recursos propios han aumentado o disminuido y en qu
cantidad, lo que no es detectable son las causas determinantes de esta
variacin. Solamente el anlisis de la cuenta de resultados, y de su
distribucin, permite conocer los recursos generados por la propia empresa en
el perodo.
Sesin: 1A
024
Fecha: 2017
Por otra parte, la obtencin de un beneficio es uno de los objetos bsicos de

toda unidad empresarial, y el conocimiento en profundidad de cmo y dnde
se ha generado dicho beneficio ofrece una informacin imprescindible para el
anlisis y la planificacin futura de la empresa.
El resultado de la gestin econmica vendr dado por la diferencia entre los
ingresos y los gastos, obteniendo beneficio si los ingresos son superiores o
prdida si son inferiores.
No debemos confundir el ingreso o el gasto con el hecho de su cobro o pago.
Los cobros y pagos de un perodo nos informan de la evolucin de la tesorera,
pero no del resultado de la gestin econmica, ya que un ingreso se produce
en un perodo y puede ser que se cobre en otro, y lo mismo ocurre para los
gastos.
Sesin: 1A
025
Fecha: 2017
N1: Resultado de explotacin Es el resultado
obtenido a partir de
Debe Haber
los ingresos y gastos
Compras Ventas que son propios de
la actividad a la que
Gastos de personal Ingresos accesorios
se dedica la
Arrendamientos empresa.
Reparaciones
Servicios profesionales
Transportes
Primas de seguros
Suministros
Otros servicios
Dotacin por amortizacin
Sesin: 1A
026
Fecha: 2017
Es el resultado de la
N2: Resultados financieros gestin financiera,
Debe Haber incluye ingresos y
gastos financieros y
Intereses de Dividendos resultados de la
venta de ttulos de
prstamos inversiones
Descuentos en ventas Intereses cobrados temporales.
Otros gastos Descuentos por

financieros compras
Prdidas en Beneficios en Agrupa los
resultados obtenidos
inversiones inversiones por la gestin
operativa y
financiera.
N3: Resultados de actividades ordinarias (N1+N2)
Sesin: 1A
027
Fecha: 2017
N4: Resultados extraordinarios Contabiliza los

resultados obtenidos
Debe Haber por la venta de
inmovilizado,
Prdidas por venta de Beneficios por venta tambin los ingresos
y gastos por
inmovilizado de inmovilizado actividades
impropias de la
Gastos extraordinarios Ingresos empresa.
extraordinarios
Gastos de otros Ingresos de otros
ejercicios no ejercicios no
contabilizados contabilizados
N5: Resultado antes de impuestos (N3+N4)
N6: Resultado del ejercicio (N5-Impuestos)

Sesin: 1A
028
Fecha: 2017
NDICE
Sesin: 1A
029
Fecha: 2017
El Procedimiento de Registro Contable
El procedimiento de registro contable
Uno de los principales objetivos de la contabilidad consiste en disponer de la

informacin necesaria para generar el Balance y la Cuenta de Prdidas y
Ganancias.
Por consiguiente, durante todo el ejercicio, los hechos que afectan al balance
y/o a la cuenta de resultados deben anotarse empleando asientos contables.
Estos asientos contables recogen los hechos econmicos siguiendo una
normativa.
Debe Haber
Cantidad Nombre de la A Nombre de la Cantidad

primera segunda
cuenta cuenta
Sesin: 1A
030
Fecha: 2017
Un asiento debe cuadrar: total debe = total haber

Debe asignarse un nmero secuencial y una fecha a los asientos.
Debe describirse el asiento mediante un texto explicativo: ventas de
mercanca, ...
El Libro Diario
El Diario es un libro en el que se relacionan todos los asientos del ejercicio.
El Diario justifica el Balance y la Cuenta de Prdidas y Ganancias.
El Libro Mayor
Contiene la informacin referente a cada cuenta.
Permite conocer el valor inicial de la cuenta, los aumentos y las disminuciones
habidos a lo largo del perodo.
Sesin: 1A
031
Fecha: 2017
Las Cuentas de Mayor
Las cuentas de mayor permiten recoger los hechos

Se emplean en los asientos contables para el registro de la informacin
contable.
Las cuentas de mayor se pueden representar a modo de T.
Cuenta de Caja
Debe Haber
Sesin: 1A
032
Fecha: 2017
Las cuentas de mayor se numeran en grupos
1, financiacin bsica
2, inmovilizado
3, existencias
4, acreedores y deudores por operaciones de trfico
5, cuentas financieras
6, compras y gastos
7, ventas e ingresos
Sesin: 1A
033
Fecha: 2017
Regla de anotacin contable:
Se inscriben en el DEBE o son de signo deudor:

aumentos de Activo
disminuciones de Pasivo
prdidas
Se inscriben en el HABER o son de signo acreedor:

aumentos de Pasivo
disminuciones de Activo
ganancias
Sesin: 1A
034
Fecha: 2017
Ejemplo de anotaciones contables
Ingreso de la recaudacin de la caja en el banco.
Debe Haber
100 572000 A 570000 Caja 100

Bancos
Cuenta de Bancos Cuenta de Caja
Debe Haber Debe Haber
100 100
Sesin: 1A
035
Fecha: 2017
Ventas
Debe Haber
100 430000 Clientes A 701000 Ventas 100
Ventas con IVA

Debe Haber
116 430000 Clientes A 701000 Ventas 100
477000 IVA reprc 16
Cobro
Debe Haber
100 572000 Bancos A 430000 Clientes 100
Sesin: 1A
036
Fecha: 2017
Compras
Debe Haber
100 621000 Gastos A 400000 100
Proveedor
Compras con IVA
Debe Haber
100 621000 Gastos A 400000 116
472000 IVA Proveedor
16
soprt
Pago
Debe Haber
100 400000 A 572000 Bancos 100
Proveedor
Sesin: 1A
037
Fecha: 2017
NDICE
Sesin: 1A
038
Fecha: 2017
La Normativa existente
Los estados contables deben poder ser interpretados por todos los grupos
sociales interesados en ello.
Frecuentemente se presentan problemas de interpretacin de los datos
contables que obligan a presentar aclaraciones complementarias sobre los
criterios de valoracin, sobre la clasificacin de las cuentas, sobre los
conceptos que comprenden las cuentas, etc.
La normalizacin contable intenta evitar estos inconvenientes que se producen
por la diversidad de criterios aplicables. En consecuencia, el principal objetivo
de la normalizacin contable es hacer de la contabilidad un adecuado
instrumento de informacin, es decir, que los datos contables sean
comparables y agregables.
La normalizacin define los principios y reglas de carcter general, al objeto de
conseguir una uniformidad en las aplicaciones de la contabilidad y en la
significacin de la informacin que emana de ella.
Sesin: 1A
039
Fecha: 2017
El Plan General de Contabilidad contiene normas y principios

sustantivos para la contabilidad. En el PGC se configuran definiciones,
relaciones contables y criterios valorativos, cuyo conjunto constituye
un valioso y obligado punto de referencia.
La ley 19/1988 de 12 de julio crea el Instituto de Contabilidad y
Auditora de Cuentas como un organismo autnomo de carcter
administrativo adscrito al Ministerio de Economa y Hacienda.
El primer PGC es de 1973, en el ao 1990 el ICAC publica un nuevo
Plan General de Contabilidad, cuyo contenido es:
Principios contables
Cuadro de cuentas
Definiciones y relaciones contables
Cuentas anuales
Normas de valoracin
Sesin: 1A
040
Fecha: 2017
MSG 2017
GESTIN FINANCIERA
Sesin 2A
Contabilidad General
Asignatura: Contabilidad General

Sesin: 2A
041
Fecha: 2017
NDICE
1) Introduccin FI-GL
2) Estructuras organizativas
3) Datos maestros
4) Registro de informacin contable
5) Proceso de cierre de perodo contable
6) Informes de contabilidad general

Sesin: 2A
042
Fecha: 2017
NDICE
3) Datos maestros

Sesin: 2A
043
Fecha: 2017
Contabilidad en SAP
SD FI
Comercial Gestin
financiera
CO
Finanzas
MM
Materiales Controlling
en R/3
PP
Produccin
R/3 TR
Tesorera
QM
Calidad
Client/Server PS Proyectos
PM ABAP/4 WF
Mantenimiento
Workflow
HR
Recursos
IS
Soluciones
humanos sectoriales

Sesin: 2A
044
Fecha: 2017
Mdulos gestin financiera
FI Libro de Mayor
Gestin Cuentas a Pagar
Financiera Cuentas a Cobrar

Activos Fijos
Sistema de Informacin Financiera

Sesin: 2A
045
Fecha: 2017
Objetivos del mdulo de contabilidad general
El principal objetivo que pretende cubrir el mdulo de Contabilidad

General es el siguiente:
Registro de los hechos econmicos, a nivel general de

la empresa, con el fin de conocer su situacin
patrimonial y cumplir con las disposiciones legales
GL
Contabilidad
General

Sesin: 2A
046
Fecha: 2017
Integracin de la contabilidad general
Integrada en tiempo real con todas las reas de la empresa

Cuentas Cuentas
a cobrar a pagar
Libro
mayor Personal
Activos fijos
Materiales Activos
financieros

Sesin: 2A
047
Fecha: 2017
Facturas LIBROS
Recibidas
MM CO OFICIALES
HR
Albaranes Analtica
AP Nminas
Pagos Interfases
GL Comercial
Cobros
AR
Otros
Expediciones Caja, Bancos
Facturas
Emitidas Amortizaciones Produccin
SD Inversiones Consolid. TR
AA PP
LC

Sesin: 2A
048
Fecha: 2017
ACTIVO PASIVO
Inmov. Inmaterial (AA)

Patrimonio (GL)
Inmov. Material (AA)
Inmov. Financiero (GL)

Exigible L/P (GL)
Existencias (MM)
Realizable (SD)
Exigible C/P
(GL, MM, AP)
Disponible (TR,AP,AR)

Sesin: 2A
049
Fecha: 2017
NDICE
3) Datos maestros

Sesin: 2A
050
Fecha: 2017
Estructuras organizativas FI-GL
Las estructuras
organizativas tienen
una relacin jerrquica. MANDANTE
Plan de Cuentas AAAA Plan de Cuentas BBBB
Sociedad Sociedad Sociedad Sociedad

0001 0002 0003 0004

Sesin: 2A
051
Fecha: 2017
Estructuras organizativas - Definicin
El Mandante
El mandante es una divisin tecnolgica de la base de datos.
El Plan de Cuentas
Permite recoger el conjunto de cuentas de mayor que se emplearn en
los asientos para el registro de informacin contable.
La sociedad financiera
Como regla general representa una sociedad legal independiente, un
NIF.
Es la unidad organizativa bsica desde el punto de vista de la
contabilidad financiera.
Genera los estados financieros legales y fiscales requeridos (Bal. de
Situacin,Cuentas de PyG, Declaraciones de IVA e IRPF...).

Sesin: 2A
052
Fecha: 2017
Caractersticas principales de la Sociedad FI
Sociedad FI
Existen una serie de datos bsicos asociados a la sociedad FI:

Plan de cuentas
Variante de ejercicio
Variante de perodos
Nombre, direccin, moneda, clave pas, idioma, NIF
A la sociedad FI se asignan las principales parametrizaciones del rea

financiera:
Rangos de documentos
Procesos aut. de pagos y contabilizaciones automticas
Variante de ejercicio fiscal
Variante de status de campo, para el control de entradas de asientos

Sesin: 2A
053
Fecha: 2017
NDICE
3) Datos maestros

Sesin: 2A
054
Fecha: 2017
La Cuenta de Mayor
Los datos maestros de cuenta de mayor se actualizan a dos niveles:

Plan de Cuentas y Sociedad. De esta manera se evita el mantenimiento
redundante de datos bsicos.
Datos generales Plan de Cuentas

Grupo de cuentas
N de cuenta
El grupo de Descripcin
cuentas
permite
clasificar las Sociedad
cuentas de
mayor. Datos a nivel sociedad Sociedad
Control de Cuenta
Gestin de Cuenta
Control de la entrada de documentos

Sesin: 2A
055
Fecha: 2017
La Cuenta de Mayor
Algunos de los campos ms significativos del maestro de cuentas de

mayor son:
Datos a nivel Plan de cuentas

Grupo de cuentas
Cdigo de cuenta
Cuenta de balance o de prdidas y ganancias
Datos a nivel Sociedad

Cuenta asociada
Indicador de impuestos
Visualizacin de partidas individuales
Gestin de partidas abiertas
Grupo de status de campo

Sesin: 2A
056
Fecha: 2017
NDICE
3) Datos maestros

Sesin: 2A
057
Fecha: 2017
Definicin de un Documento
1 Transaccin de Negocio = 1 Documento
COMPRA:
Factura 1234
LASALLE N documento: 160000012
Publicidad 100 LASALLE 121

IVA 21
Gastos Publicidad 100
IVA soportado 21
Total 121

Sesin: 2A
058
Fecha: 2017
Estructura de un documento contable
Cabecera
Fechas Clase documento
N documento Moneda
Lnea 1 del documento

Clave contable: 31 Importe: 121
Cuenta: LASALLE

Cuenta: 477000 Gastos de Publicidad

Cuenta: 154000 IVA Soportado

Sesin: 2A
059
Fecha: 2017
Algunos de los campos ms significativos del documento contable son:
A nivel de cabecera
Fecha de documento
Fecha contable
Descripcin
Sociedad
Moneda
Clase de documento
A nivel de posicin o partida

Clave de contabilizacin
Cuenta
Indicador de impuestos
Importe
Descripcin

Sesin: 2A
060
Fecha: 2017
Clase de documento
Determina el rango de
numeracin.
Permite clasificar los
documentos para su
archivado fsico.
Tipos de Nmero de Tipo de

transaccin documento cuenta
Factura, Numeracin: Proveedores,

Pago, externa Clientes,
Cobro, interna Cta. de Mayor,
General, rangos Inmovilizado,
etc. etc.

Sesin: 2A
061
Fecha: 2017
Claves de contabilizacin
Cuentas de Mayor
40 Debe
50 Haber
Determinan el tipo de
cuenta que se emplear
en el registro de Clientes
informacin contable en 01 Factura (Debe)
la partida. 11 Abono Factura (Haber)
15 Cobro (Haber)
Proveedores
31 Factura (Haber)
21 Abono Factura (Debe)
25 Pago (Debe)

Sesin: 2A
062
Fecha: 2017
Registro de asiento contable

Sesin: 2A
063
Fecha: 2017
Posiciones automticas - IVA
Proveedor Cuenta asociada

121.000 121.000
Ind. IVA S3
21.000 IVA
Gastos IVA Soportado

100.000 21.000
S3

Sesin: 2A
064
Fecha: 2017
Gestin de documentos contables
Existen ayudas a la contabilizacin que tienen por objetivo facilitar el

registro de asientos contables.
Consulta de
Documentos Saldos
Tipo
Contabilizaciones
Peridicas Consulta de
Partidas
Documentos
Peridicos
Tipo de
Documentos Consulta de
Documentos Documento Contables Documentos
Preliminares
Compensacin
Modelos de Documentos
imputacin Apartados de partidas

Sesin: 2A
065
Fecha: 2017
Modelo de Imputacin
Modelo 9889
DOCUMENTO Posiciones:
DE MODELO ClCt: Cuenta: Importe:
DE IMPUTACIN 40 123000 5000
50 345560 2000
50 907902 3000
Fecha documento: 25.11.200x Sociedad: 0001

DOCUMENTO
Posiciones:
NUEVO
ClCt: Cuenta: Importe:
40 123000 5000
50 345560 2000
50 907902 3000

Sesin: 2A
066
Fecha: 2017
Documentos peridicos
Entrada de documento Proceso Contabilizaciones

peridico peridico
1.1.201x
Documento n 1245 Batch-input 1.2. 201x
Gastos de alquiler 1.3. 201x
CC: Cta. Importe
40 471000 2.500
50 113100 2.500
1.11. 201x
Perodo: 1.1.201x - 31.12.201x
Perodo: 01 1.12. 201x

Sesin: 2A
067
Fecha: 2017
Contabilizar y compensar
La compensacin de partidas abiertas es una operacin que permite

asociar diferentes partidas de una misma cuenta y de signo contrario,
con el objeto de indicar que estn asociadas a un proceso comn.
Cobro Banco: Banc Sabadell

Cliente 1 7.500
Fact. 1 1.000 Seleccionar partidas

Fact. 2 2.500 1. 1.000
Fact. 3 4.000 2. 2.500
3. 3.500
Total 7.500 4. 4.000
5. 1.500
Asignado 7.500
Diferencia 0

Sesin: 2A
068
Fecha: 2017
NDICE
3) Datos maestros

Sesin: 2A
069
Fecha: 2017
Cierre de Periodos
El cierre de perodos conlleva todos los procesos al final

de un perodo para evitar posibles contabilizaciones

Sesin: 2A
070
Fecha: 2017
Cierre al final del da
Requerimientos Tcnicos
Back up de datos
Sistema Operativo
Requerimientos Funcionales
Compactar documentos Libro diario Informes
Totales de Contabilizaciones utilizados
RFBELJ00
Listas de las excepciones RFBUSU00
Correspondencia Automtica SAPF160
RFBPET00
Facturas de Letras de Cambio y gastos
bancarios
Sesin: 2A
071
Fecha: 2017
Cierre de un Periodo
Requerimientos tcnicos
Abrir / cerrar perodos contables
Requerimientos de negocio
Declaracin de IVA
INTRASTAT
Balance / Cuenta de PyG
Listados financieros
Reconciliacin de documentos

Sesin: 2A
072
Fecha: 2017
Cierre de un Ejercicio
Requerimientos tcnicos
Arrastre de saldos de terceros
Arrastre de saldos de Cuentas de Mayor
Rangos de numeracin
Requerimientos de negocio
Ejecutar programas de cierre

Ejecutar Balance / Cuenta de PyG
Ejecutar listados anuales
Citar otros ejemplos

Sesin: 2A
073
Fecha: 2017
Cierre contable
CO
Toda organizacin
debe definir su
proceso de cierre. Procesos previos Procesos
Determinando las al cierre 1er. Cierre
GL Cierre
de cierre
necesidades de Definit.
informacin y los
orgenes de los que
deben provenir los
datos. Integracin Ajustes Traspasos
Amortizacin mensual Liquid.
Periodif. a Explotacin
Interfase rdenes
AMs Personal GL AM
Comercial CO

Sesin: 2A
074
Fecha: 2017
NDICE
3) Datos maestros

Sesin: 2A
075
Fecha: 2017
Informes
Libros Oficiales:
Balance de Sumas y Saldos
Balance de Situacin
Cuenta de Resultados
Informes y Consultas
Contabilidad
General
Libro Diario
Extraccin de datos

Sesin: 2A
076
Fecha: 2017
MSG 2017
GESTIN FINANCIERA
Sesin 3A
Cuentas a pagar
Asignatura: Cuentas a Pagar

Sesin: 3A
077
Fecha: 2017
INDICE
1) Introduccin
2) Gestin de pagos
4) Datos maestros
5) Documentos
6) Informes

Sesin: 3A
078
Fecha: 2017
INDICE
1) Introduccin
2) Gestin de pagos
4) Datos maestros
5) Documentos
6) Informes

Sesin: 3A
079
Fecha: 2017
Integracin en tiempo real
SD FI
Comercial Gestin
financiera
CO
Finanzas
MM
en R/3
PP
Produccin
R/3 TR
Tesorera
QM
Calidad
PM ABAP/4 WF
Mantenimiento
Workflow
HR
Recursos
IS
Soluciones
humanos sectoriales

Sesin: 3A
080
Fecha: 2017
FI - Gestin financiera: cuentas a pagar
FI Libro de Mayor

Activos Fijos

Sesin: 3A
081
Fecha: 2017
Objetivos del mdulo
El principal objetivo que pretende cubrir el mdulo de Cuentas a Pagar

es el siguiente:
Registro de los hechos econmicos relacionados con

proveedores y acreedores.
Gestin de pagos a los proveedores.
Obtencin de los informes oficiales.
AP
Cuentas a
Pagar

Sesin: 3A
082
Fecha: 2017
Funciones principales
Las funciones principales que cubre el mdulo de Cuentas a Pagar son

las siguientes:
Mantenimiento de Datos Maestros

Registro de facturas, cargos y abonos
Gestin de los pagos manuales y automticos
Informes

Sesin: 3A
083
Fecha: 2017
La contabilidad de proveedores

Cuentas Cuentas
a cobrar a pagar
Libro
mayor Personal
Activos fijos
Materiales Activos
financieros

Sesin: 3A
084
Fecha: 2017
La contabilidad auxiliar
Las contabilidades de proveedores, clientes y activos fijos

son contabilidades auxiliares.
Proveedores
Clientes
Cuentas de Mayor
Libro
mayor

Sesin: 3A
085
Fecha: 2017
ACTIVO PASIVO

Patrimonio (GL)

Exigible L/P (GL)
Existencias (MM)
Realizable (SD)
Exigible C/P
(GL, MM, AP)

Sesin: 3A
086
Fecha: 2017
SAP es un sistema integrado
Facturas LIBROS
Recibidas
MM CO OFICIALES
HR
Albaranes Analtica
AP Nminas
Pagos Interfases
GL Comercial
Cobros
AR
Otros
Facturas
AA PP
LC

Sesin: 3A
087
Fecha: 2017
INDICE
1) Introduccin
2) Gestin de pagos
4) Datos maestros
5) Documentos
6) Informes

Sesin: 3A
088
Fecha: 2017
Gestin de pagos
Introduccin
La gestin de las cuentas a pagar tiene por objetivo el seguimiento del pago de las
facturas a los proveedores a fecha de vencimiento.
La gestin de pagos no es compleja, debido a que es la propia empresa quien tiene la
iniciativa en el pago.
Pago al contado
El pago al contado consiste en la cancelacin de la deuda con el proveedor por medio del
pago de la factura.
Los medios de pago al contado ms habituales son: efectivo, cheque, transferencia, ...
Pago mediante efecto

El pago mediante efecto consiste en la cancelacin de la deuda con el proveedor por
medio de un documento que asegura el pago a la fecha de vencimiento de la factura.
Los medios de pago mediante efecto ms habituales son: pagar, giro, confirming,

Sesin: 3A
089
Fecha: 2017
INDICE
1) Introduccin
2) Gestin de pagos
4) Datos maestros
5) Documentos
6) Informes

Sesin: 3A
090
Fecha: 2017
Estructuras organizativas
Las estructuras organizativas

que forman el marco de
trabajo del mdulo de
Cuentas a Pagar de SAP son
MANDANTE
las mismas que se definieron
en el mdulo de Contabilidad
General (FI-GL).

0001 0002 0003 0004

Sesin: 3A
091
Fecha: 2017
INDICE
1) Introduccin
2) Gestin de pagos
4) Datos maestros
5) Documentos
6) Informes

Sesin: 3A
092
Fecha: 2017
Datos maestros: estructura de vistas
Los datos maestros de cuenta de proveedor se actualizan a dos niveles:

General y Sociedad. De esta manera se evita el mantenimiento
redundante de datos bsicos.
Mandante Datos Generales

El grupo de Direccin
cuentas NIF
permite Idioma
clasificar las Datos Bancarios
cuentas de ID Banco
proveedor. N de cuenta
Datos sociedad 002

Datos sociedad 0001
Cuenta asociada
Condiciones de Pago
Vas de pago

Sesin: 3A
093
Fecha: 2017
Datos maestros: cuentas asociadas
La contabilidad auxiliar de proveedores permite contar con:
Un libro auxiliar de proveedores en el que se anotan todos los
movimientos contables detallados por cdigo de proveedor.
Una integracin automtica y on-line con el libro de contabilidad
general, mediante la que se anota la informacin en la cuenta de mayor
asociada al proveedor.
Cuentas Cliente Proveedor

Cuentas
a cobrar 34789 1920 a pagar
430000 a 700000
600000 a 400000
Cuentas de mayor
Sesin: 3A
094
Fecha: 2017
Datos maestros: Grupo de cuentas
El grupo de cuentas permite clasificar los registros maestros de
acreedores.
Esta informacin puede emplearse como criterio de bsqueda de
acreedores en las pantallas de SAP.
El grupo de cuentas determina: el rango de numeracin con el que se
codifica el registro del proveedor, as como los campos opcionales u
obligatorios que aparecen en las pantallas de mantenimiento del maestro
de proveedores.
PROVEEDORES:
KRED Proveedor General 1 - 4.999.999.999

INT Proveedor del Grupo WL0000A - WL9999Z
GBL Proveedor Global 9.000.000.000 - 9.999.999.999
CPD Proveedor CPD 8.000.000.000 - 8.999.999.999

Sesin: 3A
095
Fecha: 2017
Datos maestros
Cuentas pro Diversos

Para registrar en el sistema SAP las relaciones con proveedores espordicos, para los
que no queramos crear un registro maestro, emplearemos un proveedor del tipo CPD.
Este proveedor acta como un proveedor genrico, de manera que deben informarse
todos los datos significativos en el momento de registrar la factura.
Relaciones entre proveedores

Los registros maestros de proveedores pueden relacionarse por medio de dos opciones:
Cliente proveedor
Se emplea para un cliente que acta a la vez como acreedor el sistema permite
visualizar todas las partidas de manera agregada.
Central subsidiaria
Se emplea para registrar en SAP la relacin entre proveedores pertenecientes a
un grupo

Sesin: 3A
096
Fecha: 2017
INDICE
1) Introduccin
2) Gestin de pagos
4) Datos maestros
5) Documentos
6) Informes

Sesin: 3A
097
Fecha: 2017
Documentos

Sesin: 3A
098
Fecha: 2017
Documentos
Registro de facturas
El registro de facturas en el sistema financiero de SAP puede tener diferentes orgenes: el
propio sistema financiero de SAP, el sistema de compras de SAP (MM) o un sistema
externo a SAP.
Debe Haber
100 621000 Gastos A 400000 Proveed. 121
21 472000 IVA soprt
El registro contable de abonos en el sistema SAP es similar al de facturas.
Condiciones de pago
Las CONDICIONES DE PAGO determinan la fecha de vencimiento de la factura.
El cdigo de la condicin de pago se debe informar en el registro maestro del acreedor. El
sistema emplea esta informacin para calcular el vencimiento de cada factura.
Manualmente se puede modificar la condicin de pago en cada factura.

Sesin: 3A
099
Fecha: 2017
Documentos
Va de pago
La gestin del pago de facturas a proveedores se puede realizar a travs de diferentes
medios de pago: efectivo, cheque,
El sistema SAP controla la gestin del pago automtico mediante el concepto VIA DE
PAGO.
La va de pago se informa en el registro maestro del proveedor. De este modo, todas las
facturas del proveedor se gestionarn a travs de esta va. En caso de que alguna de las
facturas deba gestionarse por medio de otra va, sta puede informarse manualmente en
la factura.

Sesin: 3A
100
Fecha: 2017
Documentos: posiciones automticas de IVA
Proveedor Cuenta asociada

121.000 121.000
Ind. IVA S3
21.000 IVA
Gastos IVA Soportado

100.000 21.000
S3

Sesin: 3A
101
Fecha: 2017
Documentos
Registro del pago al contado, manual

El registro del pago al contado manual consiste en la contabilizacin de un asiento de
pago mediante una transaccin de registro individual y manual.
Debe Haber
100 400000 Proveedor A 572000 Bancos 100
Este pago compensa el registro de la factura.

La compensacin de facturas puede ser completa o parcial.
El sistema SAP ofrece dos herramientas para registrar la compensacin parcial: pago
parcial (sin compensacin) y partida resto (con compensacin).

Sesin: 3A
102
Fecha: 2017
Documentos
Registro del pago al contado, automtico

El registro del pago al contado automtico consiste en la ejecucin del programa
automtico de pagos (pagos de salida). Este proceso permite seleccionar y tratar todas
las facturas automticamente.
Este medio de pago se emplea, por ejemplo, en transferencias.
En este medio de pago la empresa cliente toma la iniciativa del pago.
La parametrizacin del programa de pagos requiere los siguientes datos:
vas de pago por pas
vas de pago por sociedad
datos de bancos propios para el pago
Los resultados que genera el programa de pagos son:
Los asientos contables asociados a los pagos procesados.
Datos de los pagos en fichero para su envo a la entidad bancaria para que ejecute
los pagos.
Listados con los pagos realizados.

Sesin: 3A
103
Fecha: 2017
Documentos
Registro del pago mediante efecto, manual

El registro del pago mediante efecto manual consiste en la contabilizacin de un asiento
de pago mediante una transaccin de registro individual y manual.
En la emisin del efecto
Debe Haber
100 400000 Proveedor A 401000 Proveed, 100
efectos emitidos
CME W
En el vencimiento del efecto
Debe Haber
100 401000 Proveed, A 572000 Bancos 100
efectos emitidos
CME W

Sesin: 3A
104
Fecha: 2017
Documentos
Este medio de pago se emplea, por ejemplo, en el pago a travs de pagar emitido.
El registro del efecto supone el registro del envo de un documento que asegura el pago
de la factura. Este documento se registra antes de la fecha de vencimiento de la factura.
Por tanto, el registro del efecto no cancela la deuda con el proveedor, slo la reclasifica.
De esta manera se debe indicar en el sistema que se ha emitido un efecto a un
proveedor. Para registrar el efecto se emplean las CUENTAS DE MAYOR ESPECIAL
(CME).
A fecha de vencimiento de la factura se debe proceder a registrar la cancelacin del
efecto y el consiguiente pago de la factura.
Registro del pago mediante efecto automtico

El registro del pago mediante la creacin de un efecto automtico tiene el mismo reflejo
contable que el proceso manual.
La diferencia entre el proceso manual y el automtico consiste en la seleccin automtica
de facturas por fecha de vencimiento y el registro contable automtico.

Sesin: 3A
105
Fecha: 2017
Documentos: cuentas de mayor especial
CLAVES DE INDICADORES DE
CONTABILIZACIN CUENTAS DE
MAYOR
ESPECIALES
Clientes
09 Debe A Anticipo
19 Haber F Solicitud de Anticipo
G Aval Concedido
Proveedores E Provisin por Dudoso Cobro
29 Debe Z Intereses a Cobrar
39 Haber W Efectos Descontables

Sesin: 3A
106
Fecha: 2017
Documentos: cuentas de mayor especial
Libro Mayor
Cuentas a Cuentas a
Cobrar Pagar
1000 1000
Anticipos Anticipos
Recibidos Pagados
1000 1000
Cuenta Cliente Cuenta Proveedor

Anticipos Anticipos
100 100 100 100
0 0 0 0

Sesin: 3A
107
Fecha: 2017
INDICE
1) Introduccin
2) Gestin de pagos
4) Datos maestros
5) Documentos
6) Informes

Sesin: 3A
108
Fecha: 2017
Informes
El sistema SAP aporta un conjunto de informes estndar para la consulta de la

informacin contable de proveedores.
Saldos de proveedores
Partidas individuales de proveedores
Informes varios
Querys
Informes desarrollados a medida

Sesin: 3A
109
Fecha: 2017
MSG 2017
GESTIN FINANCIERA
Sesin 4A
Cuentas a cobrar
Asignatura: Cuentas a cobrar

Sesin: 4A
110
Fecha: 2017
INDICE
Introduccin.
Gestin de cobros
Datos maestros
Documentos e informes

Sesin: 4A
111
Fecha: 2017
INDICE
Introduccin.
Gestin de cobros
Datos maestros

Sesin: 4A
112
Fecha: 2017
Integracin en tiempo real
SD FI
Comercial Gestin
financiera
CO
Finanzas
MM
en R/3
PP
Produccin
R/3 TR
Tesorera
QM
Calidad
PM ABAP/4 WF
Mantenimiento
Workflow
HR
Recursos
IS
Soluciones
humanos sectoriales

Sesin: 4A
113
Fecha: 2017
FI - Gestin financiera: cuentas a pagar
FI Libro de Mayor

Activos Fijos

Sesin: 4A
114
Fecha: 2017
Objetivos del mdulo
Las funciones bsicas del mdulo de cuentas a cobrar son las siguientes:
Datos maestros de clientes y deudores.
Registro de facturas, abonos y anticipos.
Gestin del cobro.
Informes de gestin de deuda.
AR
Cuentas a
Cobrar

Sesin: 4A
115
Fecha: 2017
La contabilidad de Clientes

Cuentas Cuentas
a cobrar a pagar
Libro
mayor Personal
Activos fijos
Materiales Activos
financieros

Sesin: 4A
116
Fecha: 2017
Las contabilidades de proveedores, clientes y activos fijos

son contabilidades auxiliares.
Proveedores
Clientes
Cuentas de Mayor
Libro
mayor

Sesin: 4A
117
Fecha: 2017
ACTIVO PASIVO

Patrimonio (GL)

Exigible L/P (GL)
Existencias (MM)
Realizable (SD)
Exigible C/P
(GL, MM, AP)

Sesin: 4A
118
Fecha: 2017
SAP es un sistema integrado
Facturas LIBROS
Recibidas
MM CO OFICIALES
HR
Albaranes Analtica
AP Nminas
Pagos Interfases
GL Comercial
Cobros
AR
Otros
Facturas
AA PP
LC

Sesin: 4A
119
Fecha: 2017
INDICE
Introduccin.
Gestin de cobros
Datos maestros

Sesin: 4A
120
Fecha: 2017
Gestin de pagos
La funcin principal del mdulo de cuentas a cobrar es la gestin de

la deuda de los clientes y deudores.
Una de las herramientas para la gestin de la deuda es la emisin
de datos para el cobro de las facturas de los clientes.
Dos formas de cobro son posibles:
Cobros al contado.
Se cancela la deuda del cliente mediante el cobro de la
factura.
Efectos a cobrar.
Se cancela la factura del cliente mediante la generacin de
un documento, efecto, que garantiza el cobro de la deuda.

Sesin: 4A
121
Fecha: 2017
INDICE
Introduccin.
Gestin de cobros
Datos maestros

Sesin: 4A
122
Fecha: 2017

trabajo del mdulo de
Cuentas a Pagar de SAP son
MANDANTE
las mismas que se definieron
en el mdulo de Contabilidad
General (FI-GL).

0001 0002 0003 0004

Sesin: 4A
123
Fecha: 2017
INDICE
Introduccin.
Gestin de cobros
Datos maestros

Sesin: 4A
124
Fecha: 2017
Datos maestros.
Los datos maestros de clientes tienen tres segmentos, dos de los

cuales son financieros.
Mandante Datos generales FI-SD
Sociedad Datos de sociedad FI
rea de ventas Datos de ventas SD

Sesin: 4A
125
Fecha: 2017
Datos maestros.
Los datos maestros ms relevantes son:

Datos de contabilidad
Nombre 1. Cuenta asociada.
2. Grupo de tesorera
Direccin
Datos generales NIF Datos de pagos
Datos bancarios 1. Va de cobro.
2. Forma de cobro.
.. 3. Bloqueo de cobros
4. Cobrador alternativo
Datos de reclamacin
Datos de contabilidad 1. Procedimiento de reclamacin
2. Nivel de reclamacin
Datos de pagos 3. Fecha ltima reclamacin
Datos de sociedad Datos de reclamacin

Otros datos Otros datos
1. Tipo de correspondencia.
.. 2. Tipo de intereses
3. Seguros.
4. Campos clasificacin

Sesin: 4A
126
Fecha: 2017
Datos maestros: cuentas asociadas
La contabilidad auxiliar de clientes permite contar con:
Un libro auxiliar de clientes en el que se anotan todos los movimientos
contables detallados por cdigo de cliente.
general, mediante la que se anota la informacin en la cuenta de mayor
asociada al cliente.
Cuentas Cliente Proveedor

Cuentas
a cobrar 34789 1920 a pagar
430000 a 700000
600000 a 400000
Cuentas de mayor
Sesin: 4A
127
Fecha: 2017
Datos maestros: Grupo de cuentas
La segmentacin de cada una de las tipologas de clientes se

realiza por grupos de cuentas.
El grupo de cuentas es un criterio de bsqueda.
El grupo de cuentas determina:
Rango de nmeros, con el que se codifica el cliente. Puede ser
automtico o externo.
Disposicin de campos visibles, opcionales u obligatorios.
Se pueden crear tantos grupos de cuentas como sean necesarios.

Sesin: 4A
128
Fecha: 2017
Datos maestros
Cuentas pro Diversos

Para registrar en el sistema SAP las relaciones con clientes espordicos, para los que no
queramos crear un registro maestro, emplearemos un cliente del tipo CPD. Este cliente
acta como un cliente genrico, de manera que deben informarse todos los datos
significativos en el momento de registrar la factura.
Relaciones entre clientes

Los registros maestros de clientes pueden relacionarse por medio de dos opciones:
Cliente proveedor
Se emplea para un cliente que acta a la vez como acreedor el sistema permite
visualizar todas las partidas de manera agregada.
Central subsidiaria
Se emplea para registrar en SAP la relacin entre clientes pertenecientes a un
grupo

Sesin: 4A
129
Fecha: 2017
INDICE
Introduccin.
Gestin de cobros
Datos maestros

Sesin: 4A
130
Fecha: 2017
Documentos
El registro de facturas y abonos en SAP puede tener los siguientes

orgenes:
Finanzas de SAP.
Desde el mdulo de SD.
Sistema externo a SAP.
Debe Haber
121 430000 Clientes A 710000 Ingresos 100

477000 IVA Repercutido 21
Las caractersticas ms importantes del registro de la factura de

clientes son: va de cobro, condicin de cobro y cuenta asociada.

Sesin: 4A
131
Fecha: 2017
Documentos
Va de cobro.
Las vas de cobro ms relevantes para los clientes son; efectivo,
transferencia, cheques, pagares, letras.
SAP controla la gestin de cobro automtico a travs de la va
de cobro.
La va de cobro se informa en el registro de clientes a nivel
sociedad y nivel de SD.
Facturas contabilizadas en FI toman la va de cobro la sociedad.
Facturas contabilizadas en SD toman la va de cobro de SD.
Va de cobro puede ser modificable en el registro de la factura.

Sesin: 4A
132
Fecha: 2017
Documentos
Condicin de cobro
La condicin de cobro determina la fecha de vencimiento de la
factura.
La condicin de cobro se informa en el maestro de clientes a
nivel de sociedad y de SD.
Aplica la misma lgica del registro de facturas que para la va de
cobro.
La condicin de cobro puede determinar:
Va de cobro.
Bloqueo de cobro.
Diferentes condiciones de determinacin de la fecha
vencimiento dependiendo de la fecha contable de la factura.
Cobros aplazados.

Sesin: 4A
133
Fecha: 2017
Documentos
Cuenta asociada.
La cuenta asociada es la cuenta de mayor de clientes o
deudores del plan contable.
La cuenta asociada es el nexo de unin entre el subledger de
AR y el ledger de GL.
El dato de la cuenta asociada se suministra a nivel de sociedad.
Sin este dato no se puede contabilizar ningn apunte financiero
relacionado con el cliente en SAP.
Existen otras contabilizaciones que tienen otras cuentas
asociadas, pero que estn vinculadas a la del maestro de
clientes: anticipos, efectos comerciales, impagados, dudoso
cobro
El registro de estas contabilizaciones se hace a travs de una
CME ( cuenta de mayor especial).

Sesin: 4A
134
Fecha: 2017
Documentos
Registro de cobros en efectivo (manual)

El registro de cobro en efectivo se hace manualmente en SAP.
Debe Haber
El cobro de la factura puede tener los siguientes efectos en la

factura original, dependiendo del importe del cobro:
Importe es por el total, la factura se compensa.

Importe es parcial, la facturas se puede compensar,
generando una partida por el resto, o no se puede
compensar, generando una partida en el cliente que queda
vinculada a la factura.

Sesin: 4A
135
Fecha: 2017
Documentos
Registro de cobros transferencias (automticos) I

El registro de cobro transferencias se suele hacer de forma
masiva para todos los clientes. Este proceso se lleva a cabo con
el programa de pagos automtico.
En este caso es la compaa la que lleva la iniciativa del cobro
de las facturas para su presentacin a la entidad bancaria.
Las facturas se dan por cobradas al final del proceso.
El programa de pagos exige los siguientes pasos:
Sociedad cobradora.
Va de cobro por pas.
Vinculacin de va de cobro del pas a sociedad cobradora.
Creacin fichero y carta de envo al banco.
Bancos propios por el que se van a cobrar las facturas.
Unin de los bancos propios a contabilidad ( cuentas de
mayor).
Sesin: 4A
136
Fecha: 2017
Documentos
Registro de cobros transferencias (automticos) II

Se pueden realizar todas las simulaciones necesarias del
programa de pagos.
La ejecucin real del programa de pagos conlleva los siguientes
resultados:
Generacin de fichero con los datos de cobro para su envo
a la entidad bancaria.
Listados y cartas con los cobros.
Creacin de apunte contable con el cobro de cada una de
las facturas involucradas en la ejecucin.
Debe Haber

Sesin: 4A
137
Fecha: 2017
Documentos
Registro de cobros pagars y letras (automticos) III

El registro de cobros por pagars y letras se suele hacer de
forma masiva por el programa automtico de pagos, aunque
tambin SAP proporciona transacciones Standard para realizar
el proceso manualmente.
A diferencias de las transferencias las facturas no se dan por
cobradas sino que la deuda del cliente se reclasifica a la cuenta
de efectos comerciales en cartera.
Debe Haber
121 431000 Efectos A 430000 Clientes 121

Comerciales
El registro de efectos se hace con una CME ( Cuenta de mayor

especial).

Sesin: 4A
138
Fecha: 2017
Documentos
Registro de cobros pagars y letras (automticos) IV

El programa de pagos automtico genera en estos casos:
Correspondencia de pagar o letra para el envo al cliente.
Contabiliza el efecto compensando la factura.
SAP tiene una transaccin Standard para la posterior gestin de
los efectos. Esta transaccin realiza los siguientes pasos:
Presentacin de los efectos al banco, normalmente a travs
de un fichero normalizado.
Contabilizacin a la cuenta de bancos pendiente de cobrar.
Esta contabilizacin queda vinculada al efecto, junto a la
fecha de presentacin.
Debe Haber
121 572001 Bancos A 520800 Riesgos 121

Transitoria

Sesin: 4A
139
Fecha: 2017
Documentos
Registro de cobros pagars y letras (automticos) V

Al vencimiento del efecto, SAP tiene un proceso Standard para
dar el mismo por cobrado.
Debe Haber
121 520800 Riesgos A 431000 Efectos 121

comerciales
El sistema registra el siguiente apunte a la notificacin del banco

del cobro del pagar y letra.
Debe Haber
121 572000 Bancos A 572009 Banco 121

Transitoria

Sesin: 4A
140
Fecha: 2017
Informes
Informes.
SAP tiene un conjunto de informes standard para la gestin de

la deuda y la consulta de movimientos de clientes:
Saldos de clientes
Partida individuales de clientes
Aging

Sesin: 4A
141
Fecha: 2017
MSG 2017
TESORERA (Treasury Cash Management)
Sesin 5A
Gestin de Caja
Asignatura: Tesorera
Sesin: 5A
142
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestin de Caja
2) Estructuras Organizativas
3) Datos Maestros
4) Informe de Previsin de Tesorera
5) Carga de Extractos Bancarios
6) Conciliacin Bancaria
7) Informe de Posicin de Tesorera
8) Orgenes de la Informacin
Sesin: 5A
143
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestin de Caja
3) Datos Maestros
Sesin: 5A
144
Fecha: 2017
Tesorera en SAP
SD FI
Comercial Gestin
financiera
CO
Tesorera
MM
en R/3
PP
Produccin
R/3 TR
Tesorera
QM
Calidad
PM ABAP/4 WF
Mantenimiento
Workflow
HR
Recursos
IS
Soluciones
humanos sectoriales
Sesin: 5A
145
Fecha: 2017
Objetivos del mdulo
El principal objetivo que pretende cubrir el mdulo de Gestin de Caja es

el siguiente:
Proporcionar informacin sobre la previsin y la posicin de

tesorera para la toma de decisiones de colocacin de
excedente de tesorera o la solicitud de financiacin.
Soportar el proceso de conciliacin bancaria.
TR-CM
Gestin de
Caja
Sesin: 5A
146
Fecha: 2017
Funciones principales
Las funciones principales que cubre el mdulo de Gestin de Caja son

las siguientes:
Registro y control de informacin relacionada con bancos

Registro de datos de ventas
Registro de datos de compras
Registro de datos de cobros
Registro de datos de pagos
Registro de datos de bancos
Carga de extracto bancario
Conciliacin manual y automtica
Informe de previsin de terceros
Informe de posicin bancaria
Sesin: 5A
147
Fecha: 2017
Gestin de caja
Proporciona la evolucin de la liquidez de las cuentas bancarias

en fecha valor.
Informacin de la posicin de Tesorera a corto plazo.
Anlisis cualitativo del saldo de cuentas mediante desglose de

niveles (anlisis segn origen de movimiento).
Posibilidad de controlar y asignar de forma automtica la fecha

valor que asigna el sistema segn va de pago y banco.
Posibilidad de introducir planificaciones individuales tanto a

nivel de posicin como previsin.
Clculo de intereses (tanto de saldos como de partidas

individuales).
Sesin: 5A
148
Fecha: 2017
Gestin de caja
Obtencin de la previsin de Tesorera a corto plazo. Se alimenta

on-line de los movimientos generados desde los mdulos SD,
MM y FI a travs de la contabilidad auxiliar.
Posibilidad de considerar el comportamiento de pago de clientes

en los informes.
Gestin de extractos bancarios.
El sistema permite en el caso de las cuentas de mayor navegar

hasta las partidas individuales que alimentan ese saldo. En el
caso de terceros el mximo detalle al que se puede llegar es a
grupo de tesorera.
Sesin: 5A
149
Fecha: 2017
La Gestin de Caja

Cuentas Cuentas
a cobrar a pagar
Libro
mayor Personal
Activos fijos
Materiales Activos
financieros
Sesin: 5A
150
Fecha: 2017
La Gestin de Caja
ACTIVO PASIVO
Inmov. Inmaterial (AM)

Patrimonio (GL)
Inmov. Material (AM)

Exigible L/P (GL)
Existencias (MM)
Realizable (SD)
Exigible C/P
(GL, MM, AP)
Sesin: 5A
151
Fecha: 2017
La Gestin de Caja
Facturas LIBROS
Recibidas
MM CO OFICIALES
HR
Albaranes,... Analtica
AP Nminas
Pagos Interfases
GL Comercial
Cobros
AR
Otros
Expediciones,.. Caja, Bancos
Facturas
AM PP
LC
Sesin: 5A
152
Fecha: 2017
Gestin de caja
Introduccin
La gestin de caja tiene por objetivo la previsin, el registro y el anlisis de los flujos de
caja.
Las tareas de un departamento responsable de tesorera son, en primer lugar, el registro
y control de la informacin relacionada con los bancos y, en segundo lugar, la generacin
de informacin para la toma de decisiones sobre las necesidades o excedentes de
liquidez.
Conciliacin bancaria
Una tarea muy importante de tesorera consiste en el registro y la conciliacin de los

movimientos informados por las entidades bancarias.
El proceso de conciliacin consiste en el punteo del extracto enviado por cada banco, con
el objeto de verificar que cada uno de los movimientos registrados por el banco es
correcto: cobros, pagos, traspasos, etc.
Sesin: 5A
153
Fecha: 2017
Gestin de caja
Informes de tesorera
La direccin financiera de la empresa necesita disponer de informacin sobre los flujos de

entrada y salida de dinero.
Desde Tesorera se debe confeccionar esta informacin y garantizar su fiabilidad.
Esta informacin permite contratar productos bancarios en casos de excedentes o de
necesidades temporales de liquidez.
Sesin: 5A
154
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestin de Caja
3) Datos Maestros
Sesin: 5A
155
Fecha: 2017
Estructuras Organizativas

trabajo del mdulo de Gestin
de Caja de SAP son las
MANDANTE
mismas que se definieron en
el mdulo de Contabilidad
General (FI-GL).

0001 0002 0003 0004
Sesin: 5A
156
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestin de Caja
3) Datos Maestros
Sesin: 5A
157
Fecha: 2017
Datos Maestros
Grupo de tesorera
En el caso de clientes y proveedores, el grupo de tesorera categoriza al

tercero para que aparezca en los informes de previsin de tesorera dentro de
una categora: mayorista, detallista, nacional, extranjero, ... Se informa en la
ficha maestra del tercero.
En el caso de las cuentas bancarias, el grupo de tesorera es la propia cuenta
bancaria.
Nivel de tesorera
En el caso de clientes y proveedores, el nivel de tesorera es la fase en la que

est la relacin con el cliente o proveedor. Ejemplos de niveles de tesorera
son: pedido, factura, efecto en cartera. Va asociado al asiento contable.
En el caso de las cuentas contables, el nivel de tesorera categoriza la cuenta
de mayor para que aparezca en los informes de Posicin de Tesorera dentro
de una categora: cobros, pagos.
Sesin: 5A
158
Fecha: 2017
Datos Maestros
Cuentas de mayor
El mdulo de tesorera recoge informacin de todas las cuentas de mayor que

gestionan movimientos bancarios.
En el Plan General de Contabilidad las cuentas relevantes para tesorera son
las de los subgrupos siguientes: 572 cuentas corrientes, 520 cuentas de
crdito.
El sistema SAP alimenta el mdulo de Tesorera automticamente desde el

mdulo de Contabilidad General siempre que se haya informado un Nivel de
Tesorera en el maestro de las cuentas antes mencionadas. El nivel de
tesorera categoriza la cuenta de mayor para que aparezca en los informes de
Posicin de Tesorera dentro de una categora.
Sesin: 5A
159
Fecha: 2017
Estructura datos maestros de Cuentas de Mayor
Mandante Plan de Cuentas

Datos generales
N de cuenta
Descripcin
Sociedad
Datos a nivel sociedad Sociedad

Banco y Cuenta Bancaria
Nivel de Tesorera
Saldos mensuales
Perodo contable
moneda
Sesin: 5A
160
Fecha: 2017
Estructura datos maestros de Clientes
Grupo de tesorera
Mandante Datos Generales
Direccin
Idioma
El sistema SAP alimenta el
mdulo de Tesorera
Datos Bancarios
automticamente desde el
mdulo de Contabilidad de ID Banco
Deudores y Acreedores N de cuenta
siempre que se haya
informado un Grupo de
Datos sociedad 0002
Tesorera en el maestro de
los terceros Datos sociedad 0001
Cuenta asociada
Condiciones de Pago
Grupo de tesorera
Saldos mensuales
Perodo contable
moneda
Sesin: 5A
161
Fecha: 2017
Datos Maestros
Bancos propios y cuentas bancarias
El sistema SAP dispone de un maestro de bancos propios que permite

codificar y almacenar los datos de cada uno de los bancos con los que la
empresa tiene una cuenta abierta.
Existe un segundo maestro que permite almacenar los datos de cada cuenta
corriente perteneciente a un banco.
En el mdulo de tesorera de SAP, los datos bancarios son relevantes para el
proceso de carga de movimientos bancarios.
Sesin: 5A
162
Fecha: 2017
Estructura datos maestros de Bancos
Sociedad FI Datos Bancarios

ID Banco Banco / Sucursal
Datos
Datos dede
Cuenta
Cuenta Bancaria
Bancaria
N dede
N cuenta
cuenta
Dgito de Control
Cuenta Contable...
Saldos mensuales
Perodo contable
moneda
Sesin: 5A
163
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestin de Caja
3) Datos Maestros
Sesin: 5A
164
Fecha: 2017
Informe de Previsin de Tesorera
El mdulo de Gestin de Caja aporta un conjunto de informes estndar para la consulta de
la informacin de Tesorera.
Previsin de tesorera
Este informe muestra la previsin de tesorera reflejando los datos de terceros.
En compras el informe ofrece datos de:
Pedido de compras
Factura de proveedor
Pago contable a proveedor
En ventas el informe ofrece datos de:

Pedido de ventas
Factura a cliente
Cobro contable de cliente
El sistema muestra la informacin estructurada por:

Columnas: fecha de vencimiento
Filas:
Nivel de tesorera: El nivel de tesorera es la fase en la que est la relacin con el
cliente o proveedor.
Grupo de tesorera: El grupo de tesorera es una caracterstica de los clientes y
proveedores y se informa como dato maestro.
Sesin: 5A
165
Fecha: 2017
Informe de Previsin de Tesorera
Nivel de tesorera
El mdulo de tesorera recoge informacin de todas las operaciones realizadas en
cuentas de terceros: facturas y cobros o pagos.
Ejemplo del flujo de caja resultante de la compra a un proveedor.
SAP FI
SOLICITUD PAGO CONFIRMACIN

PEDIDO FACTURA
DE PEDIDO CONTABLE BANCARIA
SAP MM SAP TR
Sesin: 5A
166
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestin de Caja
3) Datos Maestros
Sesin: 5A
167
Fecha: 2017
Carga de Extractos Bancarios
Carga de extracto
La carga de informacin bancaria se realiza en base a la informacin suministrada por
los bancos.
El extracto puede cargarse automticamente mediante los ficheros enviados por los
bancos. La informacin del extracto bancario tambin puede registrarse manualmente en
caso de que el banco suministre informacin en formato papel.
Para diferenciar los cobros y pagos contables de los cobros y pagos bancarios se
emplearn cuentas de mayor transitorias:
572bb0 cuenta real de bancos

572bb1 cuenta transitoria de cobros
572bb2 cuenta transitoria de pagos
donde bb, codifica el banco y cuenta
Tomamos como ejemplo el pago a un proveedor.

Las operaciones de pagos contables se registrarn en
la cuenta transitoria de pagos
proveedor a 572bb2, bancos pagos
--------------------- x ---------------------------------------
Sesin: 5A
168
Fecha: 2017
Carga de extracto
Los pagos realizados por el banco se registrarn en el proceso de carga de extracto
bancario de la siguiente manera
bancos pagos a bancos real
--------------------- x -----------------------------
De esta forma, la cuenta real slo ser contabilizada mediante el proceso de carga de
extractos bancarios.
Esta cuenta real reflejar el saldo bancario confirmado por el banco.
Por otro lado, la cuenta transitoria de pagos recoger datos de:

Pagos contables
Pagos bancarios
Bancos: transitoria pagos

1.000 1.000
Sesin: 5A
169
Fecha: 2017
Carga de extracto
La carga de extractos bancarios se realiza mediante la recepcin de un fichero
electrnico suministrado por la entidades bancarias.
En este fichero el banco informa de las operaciones realizadas por cuenta bancaria.
Cada operacin bancaria contiene la siguiente informacin:
Concepto comn y concepto propio

Es una combinacin de posiciones numricas que indican la operacin bancaria
realizada: por ejemplo, pago de transferencia.
Importe de la operacin
Fecha valor de la operacin
Para cada operacin informada en el extracto bancario el sistema genera un asiento

contable del tipo:
bancos pagos a bancos real

--------------------- x -----------------------------
Sesin: 5A
170
Fecha: 2017
Extractos bancarios
Proceso de
Mediante fichero
Carga a SAP
Norma CSB Informes y Consultas
Libro Diario
Sesin: 5A
171
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestin de Caja
3) Datos Maestros
Sesin: 5A
172
Fecha: 2017
La conciliacin consiste en la compensacin de movimientos registrados en los
circuitos de cobros y pagos con movimientos registrados en la carga de extractos.
El proceso de conciliacin consiste en la compensacin de partidas de las cuentas
contables transitorias.
Ejemplo de un cobro:
factura: cliente a ventas

---------------------------------- x -------------------------------------
cobro: bancos trans cobros a cliente
---------------------------------- x -------------------------------------
extracto: bancos real a bancos trans cobros
---------------------------------- x -------------------------------------
Los circuitos de cobros y pagos se registran en cuentas transitorias de bancos.

La carga del extracto se registra en la cuenta real del banco y en una cuenta transitoria.
El proceso de conciliacin consiste en la compensacin de partidas de cobros y pagos
contables con partidas de carga de extracto.
La compensacin puede realizarse de manera automtica o manual.
Sesin: 5A
173
Fecha: 2017
A continuacin se muestra un ejemplo del estado de las partidas de la cuenta transitoria

de bancos para pagos del banco: bb.
572bb2 Pago contable

pendiente de
1000 1000
conciliar
2500 2000
Pago bancario 900 3000

pendiente de 3000
conciliar
CONCILIACIN
Sesin: 5A
174
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestin de Caja
3) Datos Maestros
Sesin: 5A
175
Fecha: 2017
Informe de Posicin de Tesorera
El mdulo de Gestin de Caja aporta un conjunto de informes estndar para la consulta de
la informacin de Tesorera.
Posicin de tesorera
Este informe muestra la posicin de tesorera reflejando los datos de bancos.
En compras el informe ofrece datos de:

Pago contable a proveedor
En ventas el informe ofrece datos de:
Cobro contable de cliente
En bancos el informe ofrece datos de:
Pago y cobro bancario
El sistema muestra la informacin estructurada por:

Columnas: fecha valor
Filas:
Grupo de tesorera: la propia cuenta bancaria 572.
Nivel de tesorera: El nivel de tesorera es la fase en la que se encuentra la
relacin con el cliente o proveedor. Ejemplos de niveles de tesorera son: cuenta
transitoria de cobros, cuenta transitoria de pagos, cuenta real de bancos. El nivel
de tesorera se informa en el maestro de la cuenta de mayor 572.
Sesin: 5A
176
Fecha: 2017
FLUJO DE CAJA
SAP FI
SOLICITUD PAGO CONFIRMACIN

PEDIDO FACTURA
DE PEDIDO CONTABLE BANCARIA
SAP MM SAP TR
Sesin: 5A
177
Fecha: 2017
Resumen de conceptos de tesorera
Sesin: 5A
178
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestin de Caja
3) Datos Maestros
Sesin: 5A
179
Fecha: 2017
Orgenes de la Informacin
Facturas LIBROS
Recibidas
MM CO OFICIALES
HR
AP Nminas
Pagos Interfases
GL Comercial
Cobros
AR
Otros
Facturas
AM PP
LC
Sesin: 5A
180
Fecha: 2017
Orgenes de la Informacin
Alimentacin desde financiera

Los asientos financieros registrados en los mdulos de Contabilidad tienen reflejo automtico en el
mdulo de Tesorera.
El reflejo se produce para todas las cuentas relevantes para tesorera. Es decir, para todas las cuentas
de mayor que tienen un nivel de tesorera informado en el maestro y, para todas las cuentas de
terceros que tienen un grupo de tesorera informado en el maestro.
Alimentacin desde logstica

Los pedidos de compras registrados en el mdulo de Compras tienen reflejo automtico en el mdulo
de Tesorera.
El reflejo se produce para todos los proveedores relevantes para tesorera, es decir, con grupo de
tesorera informado en el maestro.
Los pedidos de ventas registrados en el mdulo de Ventas tienen reflejo automtico en el mdulo de
Tesorera.
El reflejo se produce para todos los clientes relevantes para tesorera, es decir, con grupo de tesorera
informado en el maestro.
Alimentacin desde tesorera: Avisos y partidas manuales

En ciertas ocasiones la informacin relevante para tesorera no tiene origen financiero ni logstico. En
estas ocasiones es necesario generar la informacin directamente en el sistema SAP mediante avisos
y partidas manuales en TR-CM.
Sesin: 5A
181
Fecha: 2017
MSG 2017
GESTIN FINANCIERA
Sesin 6A
Activos Fijos
Asignatura: Activos Fijos

Sesin: 6A
182
Fecha: 2017
INDICE
1) Gestin de activos fijos
3) Datos maestros
4) Proceso diario
5) Proceso de cierre de perodo
6) Informes

Sesin: 6A
183
Fecha: 2017
INDICE
3) Datos maestros
4) Proceso diario
6) Informes

Sesin: 6A
184
Fecha: 2017
Gestin de activos fijos
SD FI
Comercial Gestin
financiera
CO
Finanzas
MM
en R/3
PP
Produccin
R/3 TR
Tesorera
QM
Calidad
PM ABAP/4 WF
Mantenimiento
Workflow
HR
Recursos
IS
Soluciones
humanos sectoriales

Sesin: 6A
185
Fecha: 2017
FI Libro de Mayor

Activos Fijos

Sesin: 6A
186
Fecha: 2017
El principal objetivo que pretende cubrir el mdulo de Gestin de Activos

Fijos es el siguiente:
Registro del inmovilizado de la empresa y clculo de la

depreciacin, con el fin de conocer su situacin patrimonial
y cumplir con las disposiciones legales
AA
Gestin Activos
Fijos

Sesin: 6A
187
Fecha: 2017

Cuentas Cuentas
a cobrar a pagar
Libro
mayor Personal
Activos fijos
Materiales Activos
financieros

Sesin: 6A
188
Fecha: 2017
Facturas LIBROS
Recibidas
MM CO OFICIALES
HR
AP Nminas
Pagos Interfases
GL Comercial
Cobros
AR
Otros
Facturas
AA PP
LC

Sesin: 6A
189
Fecha: 2017
ACTIVO PASIVO

Patrimonio (GL)

Exigible L/P (GL)
Existencias (MM)
Realizable (SD)
Exigible C/P
(GL, MM, AP)

Sesin: 6A
190
Fecha: 2017
Introduccin
La gestin de los activos fijos tiene por objetivo la valoracin de los activos fijos recogidos en el
inventario de la organizacin.
Valoracin de activos
Segn el Plan General de Contabilidad, los activos fijos deben ser valorados por el precio de
adquisicin o por el conjunto de costes de produccin, segn sea un activo adquirido a terceros o
producido por la misma empresa.
Contablemente, las cuentas de mayor del grupo 2 recogen los valores de los elementos de
inmovilizado.
Los activos fijos se agrupan en clases en funcin del tipo de bien de que se trate, algunas de las
clases son: mobiliario, maquinaria, elementos de transporte.
La contabilidad tambin recoge la valoracin de los elementos de inmovilizado inmaterial, como por
ejemplo: marcas, aplicaciones informticas, entre otros.
Depreciacin
La gestin de los activos fijos debe recoger la amortizacin de los bienes.
La amortizacin es la depreciacin sufrida por el uso de cada bien a lo largo de la vida til del bien.
El Plan General de Contabilidad tambin aporta cuentas del grupo 2 para recoger la amortizacin
acumulada de los elementos de inmovilizado. As como cuentas del grupo 6 para recoger la dotacin
de amortizacin o depreciacin correspondiente a cada perodo contable.

Sesin: 6A
191
Fecha: 2017
INDICE
3) Datos maestros
4) Proceso diario
6) Informes

Sesin: 6A
192
Fecha: 2017
Estructuras Organizativas

que forman el marco de trabajo
del mdulo de Gestin de
Activos Fijos de SAP son las
mismas que se definieron en el
MANDANTE
mdulo de Contabilidad General
(FI-GL).

0001 0002 0003 0004

Sesin: 6A
193
Fecha: 2017
Las estructuras organizativas que forman el marco de trabajo del mdulo de Activos
Fijos de SAP se completan de la siguiente manera:
Plan de cuentas
Sociedad FI
Plan de valoracin
reas de valoracin
Plan valoracin Plan cuentas
rea val. rea val. Sociedad FI Sociedad FI

Sesin: 6A
194
Fecha: 2017
Plan de valoracin
El Plan de Valoracin es la figura que se utiliza para gestionar diferentes condiciones legales y
econmicas para la amortizacin y valoracin de activos fijos.
En general, es necesario calcular los valores de los activos para diferentes objetivos. Con este
fin, SAP permite gestionar en paralelo valores para los activos fijos en tantas reas de valoracin
como sea necesario. Por tanto, el plan de valoracin constituye un directorio de reas de
valoracin, organizado en funcin de las necesidades de la gestin empresarial. Se definen las
caractersticas, y con ello la importancia, de las distintas reas de valoracin en cada plan de
valoracin.
rea de valoracin
Un rea de valoracin representa una valoracin de los inmovilizados para un fin determinado,
por ejemplo, valoracin contable, valoracin analtica, etc. ... Se utilizan para calcular valores
diferentes en paralelo para cada activo fijo con distintos fines. Los parmetros de amortizacin y
los valores necesarios para esta valoracin se gestionan en el rea de valoracin de cada activo
fijo.
El sistema permite definir tantas reas de valoracin como se desee, siendo posible que cada
una de ellas gestione valores de inmovilizados independientemente de las dems, as como
cuentas de mayor distintas.

Sesin: 6A
195
Fecha: 2017
INDICE
3) Datos maestros
4) Proceso diario
6) Informes

Sesin: 6A
196
Fecha: 2017
Estructura Activo Fijo
Datos generales
clase de inmovilizado
descripcin
fecha de capitalizacin
Datos temporales
centro de coste receptor de amortizaciones
Datos de clasificacin
criterios de clasificacin
Datos de origen
proveedor
activo en curso origen
Datos de reas de valoracin

rea de valoracin rea de valoracin
clave de amortizacin
vida til
fecha de inicio de amortizacin
Saldos mensuales
Perodo contable
moneda
Sesin: 6A
197
Fecha: 2017
Clase de Activos Fijos
La clase permite clasificar los registros maestros de activos fijos.

Esta informacin puede emplearse como criterio de bsqueda de activos en las
pantallas de SAP.
La clase determina: el rango de numeracin con el que se codifica el registro del
activo, los campos opcionales u obligatorios que aparecen en las pantallas de
mantenimiento del maestro de activos y la determinacin de cuentas de mayor que
se va a utilizar en el registro de informacin contable.
Activos Fijos:
Elementos de transporte 1 - 4.999.999.999

Maquinaria WL0000A - WL9999Z
Edificios 7.000.000.000 - 7.999.999.999
Instalaciones tcnicas 8.000.000.000 - 8.999.999.999
9.000.000.000 - 9.999.999.999
Terrenos

Sesin: 6A
198
Fecha: 2017
Concepto de Cuenta asociada
La contabilidad auxiliar de activos permite contar con:

Un libro auxiliar de activos en el que se anotan todos los movimientos
contables detallados por cdigo de inmovilizado.
general, mediante la que se anota la informacin en las cuentas de
mayor asociadas al activo.
Activos Activo Proveedor Cuentas

fijos 2856 1920 a pagar
22x a400000
Cuentas de mayor

Sesin: 6A
199
Fecha: 2017
Datos maestros
Clave de amortizacin
La clave de amortizacin determina el ritmo del clculo de la amortizacin de los elementos del
inmovilizado.
Esta clave se debe informar en la ficha maestra de cada activo fijo con el objeto de que el
proceso de clculo de la amortizacin que se lanza a final de cada perodo realice las
operaciones oportunas.
Bienes de poco valor

El proceso de implantacin del mdulo de activos fijos requiere fijar una regla para determinar si
un gasto se activa o se registra en la cuenta de resultados del ejercicio. De esta forma, todos los
activos que tenga un valor inferior a umbral sern considerados un gasto.
SAP aporta una herramienta para registrar los bienes de poco valor como un activo fijo para
control de inventario. Pero, por otro lado, permite amortizar el bien completamente el primer
perodo.
Activos en curso
Un activo fijo de creacin propia o con una fase larga de instalacin tiene dos niveles en su
tiempo de vida que son relevantes para la contabilidad desde el punto de vista de la empresa:
activo fijo en curso y activo fijo operativo.
El proceso de traspaso de un activo fijo en curso a un activo operativo se llama capitalizacin
del activo fijo en curso.
Sesin: 6A
200
Fecha: 2017
INDICE
3) Datos maestros
4) Proceso diario
6) Informes

Sesin: 6A
201
Fecha: 2017
Proceso diario
Alta por compra

El proceso de alta por compra registra la factura de compra al proveedor y el valor de
capitalizacin del activo fijo.
El alta por compra se puede realizar desde el mdulo de finanzas registrando la factura
directamente como un asiento contable. La compra tambin puede registrarse mediante el
circuito de compras, a travs del mdulo SAP-MM.
clave contabilizacin 70, debe activos

clave contabilizacin 75, haber activos
Clase de movimiento
La clase de movimiento indica la operacin que se est realizando con el elemento de
inmovilizado en el mdulo de activos fijos.
En el mdulo de activos fijos se pueden listar los movimientos de activos fijos por la clase: altas,
bajas, traspasos.

Sesin: 6A
202
Fecha: 2017
Proceso diario
Capitalizacin de activo fijo en curso

Los activos que atraviesan una fase de instalacin deben crearse en el mdulo de Activos Fijos
en una clase de activos en curso. Los activos fijos en curso se contabilizan en cuentas del
subgrupo 23.
Una vez finalizado el proceso de puesta en funcionamiento del bien, ste inicia su fase operativa.
Los bienes operativos se contabilizan en cuentas del subgrupo 22 (inmovilizado material).
Para reclasificar el activo en curso a un activo operativo es necesario realizar una operacin de
liquidacin del activo en curso hacia uno o varios activos operativos.
Traspaso en la sociedad financiera

Bajo ciertas circunstancias es necesario abrir una nueva ficha de inmovilizado y traspasar el
valor de un bien hacia la nueva ficha.
Esta situacin puede ocurrir, por ejemplo, si el activo ha sido creado en una clase de
inmovilizado errnea. En este caso se crear un nuevo activo de la clase oportuna y se
traspasar el bien incorrecto hacia el bien definitivo.

Sesin: 6A
203
Fecha: 2017
Proceso diario
Baja sin ingresos

El procedimiento de baja sin ingresos permite registrar la baja por desguace de bienes del
inmovilizado.
Este movimiento registra contablemente la baja del inmovilizado en el mdulo de Contabilidad
General y, paralelamente, registra la baja en el mdulo de Activos Fijos.
Baja con ingresos

El procedimiento de baja con ingresos permite registrar la baja por venta de bienes del
inmovilizado.
Este movimiento registra contablemente la factura de venta al cliente y la baja del inmovilizado
en el mdulo de Contabilidad General y, paralelamente, registra la baja en el mdulo de Activos
Fijos.

Sesin: 6A
204
Fecha: 2017
Cabecera
Fechas Clase documento
N documento Moneda

Cuenta: mquina de ensamblaje (activo 2362)

Cuenta: Proveedor de inmovilizado (proveedor 7)

Cuenta: 472000 IVA Soportado

Sesin: 6A
205
Fecha: 2017
INDICE
3) Datos maestros
4) Proceso diario
6) Informes

Sesin: 6A
206
Fecha: 2017
Proceso de cierre de perodo
Ejecucin de la amortizacin planificada
El sistema SAP calcula la amortizacin planificada para los inmovilizados registrados.

El clculo de la amortizacin tiene su base en: el coste de adquisicin o produccin, la vida til y
la clave de amortizacin registrados en cada activo fijo.
El sistema registra la amortizacin en dos bases de datos independientes pero integradas:
Activos Fijos
Contabilidad General
68x, dotacin por amortizacin a 28x, amortizacin acumulada

------------------------------------------ x -----------------------------------------
Los asientos de amortizacin se contabilizan de manera agregada por cuenta de amortizacin

acumulada y centro de coste al que est asignado cada inmovilizado.

Sesin: 6A
207
Fecha: 2017
Proceso de cierre de perodo
Cambio de ejercicio
El procedimiento de cambio de ejercicio realiza un arrastre de saldos desde el ejercicio en curso
hacia el nuevo ejercicio.
El cambio de ejercicio abre el nuevo ejercicio pero no impide la contabilizacin en el ejercicio
inicial.
Cierre de ejercicio
El procedimiento de cierre de ejercicio bloquea las contabilizaciones en el ejercicio cerrado.
En caso necesario, este proceso es reversible.

Sesin: 6A
208
Fecha: 2017
INDICE
3) Datos maestros
4) Proceso diario
6) Informes

Sesin: 6A
209
Fecha: 2017
Informes
El sistema SAP aporta un conjunto de informes estndar para la consulta del valor del patrimonio.
Consulta individual de datos de un inmovilizado
Visualizacin de valores planificados de un inmovilizado

Visualizacin de valores reales de un inmovilizado
Visualizacin de los movimientos registrados en un inmovilizado
Consulta agregada de informacin de activos fijos
Informes del patrimonio

Simulacin de amortizaciones
Movimientos sobre activos fijos

Sesin: 6A
210
Fecha: 2017

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MSG 2017

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Se inscriben en el DEBE o son de signo deudor:

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100 430000 Clientes A 701000 Ventas 100

Ventas con IVA

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