Professional Documents
Culture Documents
1
DECLARAIE
privind veniturile realizate din Romnia
Declaraie rectificativ
Se completeaz cu X n cazul declaraiilor rectificative
Anul
200
Venit scutit conform conveniei de evitare a dublei impuneri
Opiune privind regularizarea n Romnia a impozitului pe venit*)
Prenume
Strad Numr
Banca
Jude/
Bloc Scar Etaj Ap.
Sector
Cont bancar
(IBAN)
Localitate Cod potal
cedarea folosinei bunurilor calificat n categoria venituri din activiti independente cedarea folosinei bunurilor
transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n cazul societilor nchise silvicultur
2. Determinarea venitului net: sistem real cote forfetare de cheltuieli norm de venit
(lei)
B.DATE PRIVIND VENITUL/CTIGUL NET
1.
1. Venit brut ........................................................................................................................................................
2.
2. Cheltuieli deductibile, din care................................................................................................................
2.1.
2.1. Contribuii sociale obligatorii, potrivit legii.............................................................................
ANUAL
3.
3. Venit net anual (rd.1.-rd.2.) .......................................................................................................................
3.1.
3.1. Venit net aferent activitilor cu regim de reinere la surs a impozitului...................
4.
4. Ctig net anual ..................................................................................... .......................................................
5.
5. Pierdere fiscal anual (rd.2.-rd.1.)/Pierdere net anual ...............................................................
*) Se bifeaz de ctre persoanele fizice rezidente ntr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaiului Economic European care obin venituri din activiti independente din
2
Romnia i opteaz pentru regularizarea n Romnia a impozitului potrivit art.116 din Legea nr.571/2003 privind Codul Fiscal.
**) Se completeaz de ctre persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat care realizeaz venituri din activiti independente, din activiti agricole, silvicultur i piscicultur, scutite
de la plata impozitului pe venit.
Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
Cod 14.13.01.13
III. DESTINAIA SUMEI REPREZENTND PN LA 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE VENITUL NET/
CTIGUL NET ANUAL IMPOZABIL
1. Bursa privat
Contract nr./data
Documente de plat
nr./data
Suma (lei)
Sub sanciunile aplicate faptei de fals n acte publice, declar c datele nscrise n acest formular sunt corecte i complete.
***) Se nscrie numrul anexelor completate, corespunztor categoriilor i surselor de venit declarate.
n cazul n care, au fost realizate venituri din mai multe categorii i surse de venituri, se vor completa, dup caz, unul sau mai multe formulare
Anex la Declaraia privind veniturile realizate din Romnia.
ANEXA nr.
la Declaraia privind veniturile Cod numeric personal/Numr de identificare fiscal
realizate din Romnia Anul
cedarea folosinei bunurilor calificat n categoria venituri din activiti independente cedarea folosinei bunurilor silvicultur
transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n cazul societilor nchise
jocuri de noroc: - realizate n perioada 13.02.2015-11.06.2015
(lei)
1.
B.DATE PRIVIND VENITUL/
3.1. Venit net aferent activitilor cu regim de reinere la surs a impozitului.............. 3.1.
4. Ctig net anual ..................................................................................... ................................................. 4.
5. Pierdere fiscal anual (rd.2.-rd.1)/Pierdere net anual ........................................................... 5.
Contract nr./data
Documente de plat
nr./data
Suma (lei)
*) Se completeaz de ctre persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat care realizeaz venituri din activiti independente, din activiti agricole, silvicultur i
piscicultur, scutite de la plata impozitului pe venit.
cedarea folosinei bunurilor calificat n categoria venituri din activiti independente cedarea folosinei bunurilor silvicultur
transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n cazul societilor nchise
jocuri de noroc: - realizate n perioada 13.02.2015-11.06.2015
2. Determinarea venitului net: sistem real cote forfetare de cheltuieli norm de venit
(lei)
1.
B.DATE PRIVIND VENITUL/
2.
2. Cheltuieli deductibile, din care .............................................................................................................
2.1. Contribuii sociale obligatorii, potrivit legii ........................................................................ 2.1.
3.1. Venit net aferent activitilor cu regim de reinere la surs a impozitului.............. 3.1.
Contract nr./data
Documente de plat
nr./data
Suma (lei)
*) Se completeaz de ctre persoanele fizice cu handicap grav ori accentuat care realizeaz venituri din activiti independente, din activiti agricole, silvicultur i
piscicultur, scutite de la plata impozitului pe venit.
Prezenta anex face parte integrant din formularul 200 "Declaraie privind veniturile realizate din Romnia".
Sub sanciunile aplicate faptei de fals n acte publice, declar c datele nscrise n acest formular sunt corecte i complete.
1. Depunerea declaraiei
Declaraia se depune de ctre persoanele fizice care realizeaz, n mod individual sau ntr-o
form de asociere, venituri n bani i/sau n natur din Romnia, provenind din:
- activiti independente;
- cedarea folosinei bunurilor;
- activiti agricole pentru care venitul net se stabilete n sistem real;
- piscicultur;
- silvicultur;
- transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n cazul societilor
nchise;
- operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen, pe baz de contract, precum i orice alte
operaiuni similare, altele dect cele cu instrumente financiare tranzacionate pe piee autorizate i
supravegheate de Comisia Naional a Valorilor Mobiliare;
- jocuri de noroc.
1.4. Transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n
cazul societilor nchise
Declaraia se depune de ctre persoanele fizice care, n anul de raportare, au realizat
ctiguri/pierderi din transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n cazul
societilor nchise i au obligaia stabilirii ctigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.
n cazul ctigurilor din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, la
completarea formularului, se au n vedere dispoziiile Codului fiscal, dispoziiile Hotrrii Guvernului nr.
44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, precum i normele privind determinarea, reinerea i virarea
impozitului pe ctigul de capital rezultat din transferul titlurilor de valoare, obinut de persoanele fizice,
aprobate prin ordin comun al ministrului finanelor publice i al preedintelui Comisiei Naionale a Valorilor
Mobiliare.
3. Completarea declaraiei
3.1. Perioada de raportare
n rubrica "Anul" se nscrie anul pentru care se completeaz declaraia, cu cifre arabe cu 4
caractere (de exemplu: 2015).
3.2. Csua "Declaraie rectificativ" se completeaz cu X n cazul declaraiilor rectificative.
3.3. Csua "Venit scutit conform conveniei de evitare a dublei impuneri" se bifeaz de
persoanele fizice nerezidente care realizeaz venituri scutite de impozit pe venit n Romnia, conform
conveniei de evitare a dublei impuneri. n aceast situaie, la declaraie se anexeaz certificatul de
reziden fiscal.
3.4. Csua "Opiune privind regularizarea n Romnia a impozitului pe venit" se bifeaz de ctre
persoanele fizice rezidente ntr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaiului Economic European
care obin venituri din activiti independente din Romnia i opteaz pentru regularizarea impozitului n
Romnia, potrivit art. 116^2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare.
3.5. Declaraia se completeaz de ctre contribuabili sau de ctre mputerniciii acestora, potrivit
dispoziiilor Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, nscriind cu majuscule, cite i corect datele prevzute de formular.
3.6. Persoanele care au realizat venituri din mai multe surse sau categorii de venit pentru care
exist obligaia depunerii declaraiei vor completa n mod corespunztor numrului de surse ori
categoriilor de venituri realizate, cap. II "Date privind veniturile realizate, pe surse i categorii de venit", n
formularul "Anex nr. .... la Declaraia privind veniturile realizate din Romnia", care se ataeaz la
declaraia privind veniturile realizate.
3.7. Declaraia se depune, mpreun cu anexele completate, dac este cazul, n format hrtie,
direct la registratura organului fiscal sau prin pot, cu confirmare de primire.
3.8. Declaraia se pune gratuit la dispoziia contribuabilului.
3.9. Data depunerii declaraiei este data nregistrrii acesteia la organul fiscal sau data depunerii
la pot, dup caz.
3.10. Declaraia poate fi depus i prin mijloace electronice de transmitere la distan, potrivit
legii.
3.11. Nu se va depune formularul anex la declaraie, ulterior depunerii unei declaraii privind
veniturile realizate n Romnia. Veniturile necuprinse n declaraia iniial se declar prin depunerea unei
declaraii rectificative.
1. Categoria de venit - se bifeaz csua corespunztoare categoriei de venit realizat, dup caz.
2. Determinarea venitului net - se bifeaz csua corespunztoare modului de determinare a
venitului net: n sistem real, pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe baz de norm de venit, dup
caz.
3. Forma de organizare - se bifeaz csua corespunztoare modului de desfurare a activitii.
Csua "individual" se bifeaz de persoanele fizice care obin venituri dintr-o activitate
desfurat n mod individual.
Csua "asociere fr personalitate juridic" se bifeaz de persoanele fizice care obin venituri
dintr-o activitate desfurat n cadrul unei asocieri fr personalitate juridic, constituit ntre persoane
fizice, sau al unei asocieri cu o persoan juridic contribuabil pltitoare de impozit pe veniturile
microntreprinderilor, potrivit titlului IV^1 din Codul fiscal, care nu genereaz o persoan juridic.
Csua "entiti supuse regimului transparenei fiscale" se bifeaz de persoanele fizice care obin
venituri dintr-o activitate desfurat ntr-o form de organizare cu personalitate juridic, constituit
potrivit legii speciale, i care este supus regimului transparenei fiscale, potrivit legii.
Csua "modificarea modalitii/formei de exercitare a activitii" se bifeaz n cazul schimbrii
modalitii de exercitare a unei activiti independente i/sau al transformrii formei de exercitare a
acesteia ntr-o alt form, potrivit legislaiei n materie, n timpul anului de raportare, n condiiile
continurii activitii.
4. Obiectul principal de activitate - se nscriu denumirea activitii principale generatoare de
venituri, precum i codul CAEN al activitii desfurate.
5. Sediul/Datele de identificare a bunului pentru care se cedeaz folosina
Sediul - se completeaz adresa sediului sau locului principal de desfurare a activitii, dup caz.
n cazul n care activitatea se desfoar prin mai multe puncte de lucru, se completeaz adresa sediului
sau locului principal de desfurare a activitii, dup caz.
Persoanele fizice care realizeaz venituri din activiti agricole vor nscrie denumirea unitii
administrativ-teritoriale n a crei raz se afl terenul (terenurile), respectiv: municipiu, ora, comun sau
sector al municipiului Bucureti, dup caz.
Datele de identificare a bunului pentru care se cedeaz folosina - se completeaz de ctre
contribuabilii care realizeaz venituri din cedarea folosinei bunurilor. Se nscriu datele de identificare a
bunului a crui folosin este cedat.
De exemplu:
a) pentru imobile (cldiri, terenuri): adresa complet (localitate, strad, numr, bloc, etaj,
apartament etc.);
b) pentru mobile (autovehicule/autoturisme, tractoare, maini agricole, alupe, iahturi i alte
mijloace de transport): tipul, anul de fabricaie, numrul de nmatriculare, seria asiului;
c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliat, cu identificarea principalelor caracteristici
care individualizeaz bunul.
6. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/nchiriere - se nscriu numrul documentului
care atest dreptul contribuabilului de a desfura activitate independent, potrivit legii, i data emiterii
acestuia.
Contribuabilii care desfoar activiti n cadrul unei asocieri completeaz numrul sub care
contractul de asociere a fost nregistrat la organul fiscal, precum i data nregistrrii acestuia.
Contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinei bunurilor nscriu numrul sub care a
fost nregistrat la organul fiscal contractul ncheiat ntre pri i data nregistrrii acestuia.
7, 8. Data nceperii/ncetrii activitii - se completeaz de ctre contribuabilii care
ncep/nceteaz activitatea n cursul anului fiscal pentru care se depune declaraia.
Contribuabilii care realizeaz venituri din cedarea folosinei bunurilor nscriu data prevzut
pentru nceperea derulrii contractului ncheiat ntre pri, respectiv data prevzut pentru ncetarea
contractului ncheiat ntre pri.
Rubricile de la rd. 7 i 8 se completeaz numai dac evenimentele respective se produc n cursul
anului pentru care se depune declaraia.
9. Numr zile de scutire - se completeaz de ctre persoanele fizice cu handicap grav sau
accentuat, care realizeaz venituri din activiti independente, din activiti agricole, silvicultur i
piscicultur, nscriind perioada din cadrul anului fiscal pentru care beneficiaz de scutire la plata
impozitului pe venit.
10. Organizatorul jocurilor de noroc - se completeaz denumirea organizatorului de jocuri de
noroc sau a pltitorului de venituri din jocuri de noroc.
11. Codul de identificare fiscal al organizatorului jocurilor de noroc - se completeaz codul de
identificare fiscal al organizatorului de jocuri de noroc sau al pltitorului de venituri din jocuri de noroc.
Declaraia se completeaz pe baza contractului ncheiat ntre pri de ctre contribuabilii care
determin venitul net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe baza datelor din evidena contabil de
ctre persoanele fizice care au optat pentru determinarea venitului net n sistem real.
rd. 1. Venit brut - se nscrie suma reprezentnd chiria prevzut n contractul ncheiat ntre pri
pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul plii acesteia, majorat cu valoarea cheltuielilor
ce cad, conform dispoziiilor legale, n sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deintor legal,
dac sunt efectuate de cealalt parte contractant.
n venitul brut se includ i eventualele daune pltite potrivit unor clauze contractuale, n cazul
rezilierii contractelor nainte de termen.
Reprezint venit brut i valoarea investiiilor la bunurile mobile i imobile ale proprietarului,
uzufructuarului sau ale altui deintor legal, care fac obiectul unor contracte de cedare a folosinei
bunurilor, inclusiv al contractelor de comodat, i care sunt efectuate de cealalt parte contractant.
n situaia n care chiria reprezint echivalentul n lei al unei valute, venitul brut anual se
determin pe baza chiriei lunare evaluate la cursul de schimb al pieei valutare comunicat de Banca
Naional a Romniei din ultima zi a fiecrei luni, corespunztor lunilor din perioada de impunere.
n cazul contribuabililor care au optat pentru determinarea venitului net n sistem real se nscrie
totalitatea veniturilor ncasate ca urmare a cedrii folosinei bunului, pe baza datelor din evidena
contabil.
rd. 2. Cheltuieli deductibile - se nscrie, dup caz:
- suma reprezentnd cheltuielile deductibile efectuate n vederea realizrii venitului, cu condiia
s fie efectuate n interesul direct al activitii, s corespund unor cheltuieli efective, s fie justificate cu
documente i s fie cuprinse n cheltuielile exerciiului financiar al anului n cursul cruia au fost pltite, n
cazul contribuabililor care au optat pentru determinarea venitului net n sistem real, pe baza datelor din
evidena contabil n partid simpl;
- suma rezultat prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 25% la venitul brut (rd. 1),
reprezentnd cheltuieli deductibile aferente venitului, n cazul contribuabililor care determin venitul net
pe baza cotelor forfetare de cheltuieli.
rd. 3. Venit net anual - se nscrie suma reprezentnd diferena dintre venitul brut (rd. 1) i
cheltuielile aferente deductibile (rd. 2).
Se completeaz numai dac venitul brut este mai mare dect cheltuielile deductibile.
rd. 5. Pierdere fiscal anual/Pierdere net anual - se nscrie suma reprezentnd diferena
dintre cheltuielile deductibile (rd. 2) i venitul brut (rd. 1).
Se completeaz numai dac cheltuielile deductibile sunt mai mari dect venitul brut.
Se completeaz numai de ctre contribuabilii care determin venitul net/pierderea fiscal n
sistem real i care n anul de raportare au nregistrat pierderi.
b) Activitate desfurat ntr-o form de asociere ntre persoane fizice, care nu d natere unei
persoane juridice
Se completeaz:
rd. 3. Venit net anual - se preia suma nscris n col. 5, la rndul corespunztor contribuabilului,
din tabelul de la cap. V din "Declaraia anual de venit pentru asocierile fr personalitate juridic i
entiti supuse regimului transparenei fiscale", reprezentnd venitul net din asociere, realizat n anul
fiscal de raportare, supus impozitului pe venit i distribuit asociatului, conform contractului de asociere.
rd. 5. Pierdere fiscal anual/Pierdere net anual - se preia suma nscris n col. 6, la rndul
corespunztor contribuabilului, din tabelul prevzut la cap. V din "Declaraia anual de venit pentru
asocierile fr personalitate juridic i entiti supuse regimului transparenei fiscale", reprezentnd
pierderea fiscal din asociere realizat n anul fiscal de raportare i distribuit asociatului, conform
contractului de asociere.
6. JOCURI DE NOROC
rd. 1 Venit brut - se nscrie fiecare venit brut primit de un contribuabil de la un organizator de
jocuri de noroc sau pltitor de venituri din jocuri de noroc.
III. DESTINAIA SUMEI REPREZENTND PN LA 2% DIN IMPOZITUL DATORAT PE
VENITUL NET/CTIGUL NET ANUAL IMPOZABIL
NOT:
Contribuabilii care au realizat venituri din activiti independente/activiti agricole, impui pe
baz de norm de venit, i/sau din cedarea folosinei bunurilor, care nu au obligaia depunerii declaraiei
i care au efectuat n cursul anului fiscal de raportare cheltuieli cu burse private i solicit restituirea
acestora i/sau opteaz pentru virarea unei sume n contul unei entiti nonprofit sau al unei uniti de
cult completeaz prezenta seciune din formular, potrivit instruciunilor de mai jos.
1. Bursa privat - csua se bifeaz de ctre contribuabilii care au efectuat cheltuieli n cursul
anului de raportare cu burse private i solicit restituirea acestora.
Contract nr./data - se nscriu numrul i data contractului privind acordarea bursei private.
Suma pltit - se nscrie suma pltit de contribuabil n cursul anului de raportare pentru bursa
privat.
Documente de plat nr./data - se nscriu numrul i data documentelor care atest plata bursei
private.
Contractul privind acordarea bursei private i documentele ce atest plata bursei se prezint n
original i n copie, organul fiscal pstrnd copiile acestora dup ce verific conformitatea cu originalul. n
cazul n care declaraia se transmite prin pot, documentele de mai sus se anexeaz n copie.
2. Susinerea unei entiti nonprofit/uniti de cult - csua se bifeaz de ctre contribuabilii care
solicit virarea unei sume de pn la 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/ctigul net
anual/ctigul net anual impozabil pentru susinerea unei entiti nonprofit sau uniti de cult, conform
art. 84 alin. (2) i (3) din Codul fiscal.
Denumire entitate nonprofit/unitate de cult - se nscrie denumirea complet a entitii
nonprofit/unitii de cult.
Cod de identificare fiscal a entitii nonprofit/unitii de cult - se nscrie codul de identificare
fiscal al entitii nonprofit/unitii de cult pentru care se solicit virarea sumei.
Cont bancar (IBAN) - se completeaz codul IBAN al contului bancar al entitii nonprofit/unitii
de cult.
Suma - se completeaz suma solicitat de contribuabil a fi virat n contul entitii
nonprofit/unitii de cult.
n situaia n care contribuabilul nu cunoate suma care poate fi virat, nu va completa rubrica
"Suma", caz n care organul fiscal va calcula i va vira suma admis, conform legii.
Dac suma solicitat a se vira ctre entitatea nonprofit/unitatea de cult, cumulat cu suma
pltit pentru bursa privat depete plafonul de 2% din impozitul datorat pe venitul net anual
impozabil/ctigul net anual/ctigul net anual impozabil, atunci suma total luat n calcul este limitat la
nivelul acestui plafon, avnd prioritate cheltuielile efectuate n cursul anului de raportare cu bursa privat.