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L'MnxMOaU
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO
DE AUDITORIA
OMminnu
GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORiA
INDICE
DETALLE PAG
CAPITULO I
- ANTECEDENTES GENERALES
05
1. INTRODUCCION. 05
Pagina 1
2. OBJETIVO GENERAL 05
3. ALCANCE. 05-06
4. ANTECEDENTES DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORfA MINISTERIAL 06
Mision 06
S Vision 06
^ Principios de Etica
06 - 07
S Funcion del Departamento de Auditoria Ministerial de Salud
07 - 08
5. ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORfA MINISTERIAL
09 -10
6. CARGOS Y DESCRIPCION GENERAL
10 -12
7.
CAPITULO II - PROCESOS DE AUDITORIA INTERNA DE GOBIERNO
13
S Objetivo del Modelo Integral. 13
^ Etapas del Proceso de Auditoria Interna de Gobierno.
13
1. Plan Estrategico de Auditoria Interna. 14
2. Plan Anual de Auditoria Interna basado en Riesgos. 15
3. Planificacibn del Trabajo de Auditoria Interna
15 - 16
4. Ejecucibn del Trabajo de Auditoria Interna.
1(5
5. Informe de Auditoria - Comunicacibn del Trabajo de Auditoria
Interna. 17
6. Seguimiento del Trabajo de Auditoria Interna.
17-18
7. Informe Final de Ejecucion del Plan Anual del Departamento de 18
Auditoria Ministerial de Salud.
Pagina 2
Mlniiuitodt
S-K-l
GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMEMTO OE AUDITOR^
ANEXOS 24
Pagina 3
3.4. Pre - Informe Detallado
42 - 43
3.5. Informe Detallado
44 - 45
3.6. Informe Ejecutivo 46
3.7. Planilla de Compromises 47
3.8. Planilla Informe CAIGG
47 - 48
UxliUftod*
GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO OE AUDITORlA
GABINETE CAPITULO I
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORiA
ANTECEDENTES GENERALES
i. INTRODUCCI6N.
2. OBJETIVO GENERAL
3. ALCANCE.
Pagina 5
El ambito de accibn de las actividades del Departamento de Auditorfa Ministerial de Salud estb
relacionado con los procesos de la Subsecretarfa de Salud Publica, Subsecretarfa de Redes
Asistenciales, Secretaries Regionales Ministeriales de Salud, Servicios de Salud y su Red
^ Mision
Otorgar asesorfa y apoyo a las autoridades con el objeto con el objeto de materializar la
funcidn de control y evaluacidn de las actividades del sector salud 1, mediante una
estrategia preventiva, proponiendo como producto de su accion, polfticas, planes,
programas y medidas de control para el fortalecimiento de la gestion y la salvaguardia de
los recursos que les han sido asignados a los organismos dependientes.
Vlsl6n
Ser el mejor equipo de auditorfa del sector publico, altamente capacitado, ajustSndose a
los principios, valores y normativas de auditorfa nacionales e internaclonales.
^ Principios de Etica
1 Artfculo 5
0
del decreto Ni36 del 200-1, de Salud, Reglamento Orgdnico del Ministerio de Salud.
La Etica es un conjunto de principios racionales que rigen el actuar y que busca orientar
racionalmente la voluntad en los procesos de toma de decisiones 2. eH
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DEPARTAMENTO DE AUDITOR^
A continuation se muestran los Principles 3 de Etica que los Auditores Internos deben aplicar
ycumplir:
1) INTEGRIDAD.
2) OBJETIVIDADE INDEPENDENCE.
3) CONFIDENCIALIDAD.
4) COMPETENCE.
5) RESPONSABILIDAD.
6) CONFLICTODEINTERES.
7) MANEJO DE LA INFORMACION.
8) USO DE RECURSOS.
Cumplir con las misiones de auditoria, investigation, estudio y demas cometidos de la misma
naturaleza que le asigne el Ministro(a) en materias tOcnicas cle salud, financiers,
administrativas o de otra indole relacionadas con la activldad de los Servicios e instituciones
dependientes;GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DU AUDITORlA
a) Informar del resultado de esas misiones y proponer las inedidas que deban adoptarse
en las situaciones a que ellas se refieran;
b) Realizar por si o a traves de las instituciones del Slstema, seguimiento a las medidas
propuestas de las recomendaciones u observaciones derivadas de los Informes
emitidos;
c) Estudlar, disenar y proponer los programas de accion de supervigilancia permanente
2Codigo dc ttic.i, Colegio Contadores de Chile, Titulo II arl, ?, aprobado porcl Conse|o Nacional en sesidn ordinaria N"4/2oo'j.
3 Principios dofinidos en Codfco de &lca del Departamento de Auditoria, aprobado por res. exenta N* 804. > Resolucidn
i
GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO OE AUDITORlA
Los profesionales del Departamento de Auditorfa deben cumplir con algunos requisitos
mfnimos para pertenecer y realizar las labores competentes a sus fundones y cargo asignado.
A continuacion se hace entrega de una descripddn general de los perfiles de cargo existentes
dentro del Departamento, posteriormente en ANEXO N 4, se hace entrega de una descripcldn
mas especfficas de cada cargo, tomando en cuenta entre otros puntos; referencias
educadonales, experiencia laboral, objetivo del cargo a desempehar, etc. GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITOR^
El Encargado de esta Unidad debera otorgar apoyo a las jefaturas superiores de las
Subsecretarias de Salud Publica y de Redes Asistenciales, SEREMI de Salud y al
Ministro de Salud, a traves del Jefe del Departamento de Auditoria Ministerial,
mediante una estrategia de auditoria preventiva, proponiendo; polfticas, planes,
programas y medidas de control para el fortalecimiento de la gestion y salvaguardar
los recursos asignados para estas instances.
El Encargado de esta Unidad deberb otorgar apoyo a las jefaturas superiores de las
Subsecretarias de Salud Publica y de Redes Asistenciales, y al Ministro de Salud, a
travbs del Jefe del Departamento de Auditoria Ministerial, mediante una estrategia
de auditorfa preventiva, proponiendo; polfticas, planes, programas y medidas de
control para el fortalecimiento de la gestion y salvaguardar los recursos asignados
para estas instances.
C<<->irc5i CNU
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DEPARTAMENTO DE AUDITORlA
G. Secretacia-Ejecutiva.
La profesional debera otorgar apoyo a la Jefatura del Departamento de Auditoria del Ministerio de Salud y a las Unidades de
Auditoria Interna, Externa y de Analisis y Sistemas en los aspectos administrativos, control de registro de la informacidn, manejo de
la agenda de la jefatura y las actividades que esta solicite.
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DEPARTAMEMTO DE AUDITORlA
CAPITULO II
El Consejo de Auditoria Interna General de Gobierno (CAIGG), en cumpllmiento de la Polftica de Auditoria Interna General de
Gobierno, implementada y proporcionada por el Ejecutivo para el fortalecimiento y desarrollo de los organismos, slstemas y
metodologias que permitan resguardar los recursos publicos y apoyar la gestibn de la administracibn y los actos de Gobierno,
ha formulado el "Modelo Integral de Auditoria Interna de Gobierno. Para llevar a cabo este nuevo Modelo, se han considerado
las Normas de Auditoria Interna Nacionales e Internacionales Generalmente Aceptadas.
Entregar una propuesta metodolbgica a utilizar por los auditores internos del Sector Publico para el desarrollo del Proceso de
Auditoria Interna en el Gobierno, en base a normas de auditoria interna de desempeno, tanto nacionales como internacionales.
El Modelo Integral de Auditoria Interna de Gobierno, se compone de seis etapas fundamentales, las cuales forman parte del
"Proceso de Auditoria Interna de Gobierno4. (Ver Anexo N 1 y 2.1)
El Departamento de Auditoria Ministerial, ha desarrollado su Mapa de proceso de acuerdo a la siguiente estructura, asociando
cada Subproceso a los lineamientos tbcnicos del CAIGG y sus respectivos documentos tbcnicos. A continuacibn se entrega una
breve descripcibn de cada uno de los Subprocesos
:
MlnliWMod*
1M
GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITOR^
Seguimiento Informc de
Planificacidn Plan Anual de Programaddn Ejecucion do Eldboracion dc de Resultados
Estratep.ica Auditoria de Auditori-i Auditoria Inform Compromises Anuiil
4Documento Tecnlco N s
go "Modelo Integral do Auditoria Interna de Gobierno / Ver imaged en Anexo N" 02 / 2.
En esta etapa y segun lo especffica el documento t^cnico N83 del CAIGG, se comienza con una descripcidn de los requisitos
para la Etapa de formuladbn del plan estrategico de audltorfa interna. Dicho plan estrategico contend^, entre otros; los factores
crfticos de exito, las estrategias y los indicadores que la Unidad de Auditorfa desarrollare y cumplire en un determinado periodo.
El objetivo de esta etapa es entregar una propuesta metodoldgica a utilizar por los Auditores Internos del Sector Publico para la
Formulacibn del Plan Estrategico de Auditorfa Interna.
La Auditorfa Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramlento y consult#, concebida para ogre gar
valor y mejorar las operaclone s de unci organlzaddn. Ayuda a una organizacion a cumpUr sus ob/etivos aportando un
enfoque s/stemdt/co y dlsciplinado para evaluar y mejorar la eficada de los procesos de gestion de riesgos, control y
gobierno.?pl
De la definicion anterior, se puede desprender, que la naturaleza del trabajo que se desarrolla durante el proceso de auditorfa
Interna, desde la etapa de Formulacidn del Plan Estrategico hasta la de Seguimiento del Trabajo de Auditorfa Interna; debe ser
la de evaluar y contribuir a la mejora de los procesos de gobierno, gestldn de riegos y de control.
7 Oeflnicion de Auditorfa Interna. Normas dc Auditors Interna Gencralmonte Aceptadas. GABINETE MINISTERIAL
OEPARTAMENTO DE AUDITORiA
Posterior al Plan Estrat^gico, se incorpora el analisis y definicion de los componentes de la Etapa de Formulacibn del Plan
Anual de Auditorfa Interna Basado en Riesgos. De esta etapa se obtiene el Plan Anual que contend^, entre otros; los trabajos
de auditorfa interna, de consultorfa, de seguimiento, los rutinarios y obligatorios por normativa, los requeridos por el jefe de
servicio y las horas de capacitacldn que se realizaran durante el ano planificado.
El objetivo del documento tdcnico N63 es entregar una propuesta metodoldgica para desarrollar la Etapa de Formulacion del
Plan Anual de Auditorfa en el Proceso de Auditorfa Interna de Gobierno.
Para el desarrollo de cada trabajo contenido en el Plan Anual de Auditorfa, en esta etapa se especificaran los pasos a seguir
para la Planificacion del Trabajo de Auditorfa Interna, obteniendose como principal producto el Programs de Trabajo o
Programs de Auditorfa.
El objetivo de esta etapa es entregar una propuesta metodologica para el desarrollo de la Planificacidn del Trabajo de Auditorfa
en el Proceso de Auditorfa Interna de Gobierno, que incluye consideraciones especiales para la realizacidn de trabajos de
auditorfa con enfasis en la evaluacion de la Gestion en el Sector Publico.
Priglna
15 GABINETE MINISTERIAL
OEPARTAMENTO DE AUDITORIA
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DEPARTAMENTO DE AUDITORlA
Para informar los resultados y conclusiones de la labor realizada, se efectuan los pasos de
la Etapa de Comunicacion del Trabajo de Auditorfa Interna, cuyo producto corresponde al
informe de auditorfa, que contends el anblisis de los hallazgos, las conclusiones y
recomendaciones.
Finalmente, durante esta etapa, se conocerb si las jefaturas han implementado tal como se
comprometieron las acciones correctivas y preventivas necesarias para mitigar los riesgos
crfticos, detectados por la auditorfa interna. El principal producto de esta etapa, tambibn
serb un informe, que contendra el analisis y estado de avance en la implementacibn de
dichas medidas.
lagina^ Principals Pasos para la Etapa de Seguimiento del Trabajo de Auditoria Interna:
1) Priorizar materias y sus compromises para induirlos como Trabajos de Seguimiento en
el Plan Anual de Auditoria.
2) Reunion de Inicio del Trabajo de Seguimiento en Terreno.
3) Evaluacion del avance en la implementacion de las medidas correctivas o preventivas
comprometidas.
4) Reunion Final del Trabajo de Seguimiento en Terreno.
5) Reportes sobre el avance en la implementacion de las medidas correctivas o
preventivas.
Cabe senalar que el Departamento de Auditoria Ministerial depende directamente del Gabinete
Ministerial de Salud y el alcance de su gestion operativa comprende los niveles centrales de
ambas Subsecretarias de Salud, como asimismo, oficia de referente tecnico nacional de las
Unidades de Auditoria de las Secretarias Regionales Ministeriales de Salud, los Servicios de
Salud y Hospitales dependientes, Establecimientos Experimentales y Organismos Autonomos.
Pagina
vfu. unwind.
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DEPARTAMENTO DE AUDITORlA
CAPITULO III
Goblnoo
Numero XX XX_XXX_XXXX_15 (2)
(1) XX_XX_XXX_XXXX_15_V02 (3)
Version
XX/XX/XXXX (4)
Fecha Emisldn
dct ht Ui
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a. Informe Detallado
i. Introduccidn
iii. Alcance
iv. Limitaciones
v. Desarrollo y resultados;
3. Recomendaciones
viii. Conclusiones
b. Informs Ejecutivo
i. Introduccion
ii. Objetivos General
iii. Alcance
3. Recomendaciones
ConclusionesVltliMifedt
S WoO
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DEPARTAMENTO DE AUDITORfA
Al finalizar un Informe de Auditorfa, este debe ser firmado por el o los auditores que
realizaron el trabajo, adem^s del Encargado(a) de la Unidad de Auditorfa a la cual
pertenecen los auditores y del Jefe del Departamento de Auditorfa. Teniendo las firmas
correspondientes, se da por aprobado el Informe de Auditorfa.
1. Firma: Lugar donde deben firmar todos los participantes de la auditorfa realizada, el
Encargado(a) de Unidad y el Jefe del Departamento.
2. Auditor(es): Se debe identificar el o los auditores que realizaron el trabajo.
3. Encargado(a) Unidad de Auditorfa: Se debe identificar al Encargado(a) de la Unidad
de Auditorfa que corresponda.
4. Jefe(a) del Departamento de Auditorfa: Se debe identificar al Jefe del Departamento
de Auditorfa.
1. Denomination
2. Tipo de objetivo de control
3. Proceso/Subproceso Crftico
4. Nivel de Riesgo (Se obtiene de la Matriz de Riesgo)
5. Justification de la Auditorfa
6. Objetivo General
P&glna
21GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORlA
Los Informes y Documentos de Auditorfa, que son emanados de las Unidades que
componen el Departamento de Auditorfa, deberan ser codificados de manera uniforme para
la obtencidn de un dptimo proceso en el orden y resguardo de estos.
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S Sistemas SharePoint.
Este sistema fue entregado por el Departainento Gestibn Sectorial TIC, con el fin de otorgar
al Departamento de Auditori'a, un sistema de "resguardo para toda la documentation que
se genera en consecuencia de los Informes de auditori'a que se realizan segun el Plan
Anual de Auditori'a o informes que son solicitados directamente por las autoridades del
Ministerio de Salud.
Este sitio permite "crear, "manipular y "almacenar documentos, pudiendo ser estos
archivos EXCEL, WORD, PDF, JPG y CORREOS ELECTRONICOS, y pudiendo
convertirse ademas, en un repositorio de colaboracion para crear documentos en equipo o
una base de conocimiento para compartir documentos entre varios equipos.
Este sistema solo puede ser vlsualizado desde los PC que se encuentran conectados con
la Intranet que entrega la institucibn a todos sus empleados, esto quiere decir, que la
obtencibn de la informacibn solo se puede a travds de los equipos que tengan conexibn
directa con esta plataforma.
Entre sus principales funciones, se pueden mencionar las siguientes:
Resguardo de la Documentation.
Registro de Contactos.
Foro de Discusibn.
Calendario para Agendamiento de Reuniones del Departainento.
S Sistema Alfresco.
Al igual que el sistema SharePoint, este sistema fue entregado por el Departamento
Gestlbn Sectorial TIC, con el fin de otorgar al Departamento de Auditori'a, un sistema de
"resguardo para toda la documentation que se genera en consecuencia de los informes de
auditori'a que se realizan segun el Plan Anual de Auditoria o informes que son solicitados
directamente por las autoridades del Ministerio de Salud.
Este sitio tambibn permite "crear, "manipular y almacenar documentos, pudiendo ser
estos archivos EXCEL, WORD, PDF, JPG y CORREOS ELECTRONICOS, y pudiendo
convertirse ademas, en un repositorio de colaboracibn para crear documentos en equipo o
una base de conocimiento para compartir documentos entre varios equipos.
La diferencia con el Sistema SharePoint, es la posibilidad de ingresar al sistema desde
cualquier lugar donde el usuario se encuentre, solo debe tener una conexibn segura a Internet
y podrb tener acceso a todos los documentos que se encuentren resguardados en hi. Mmlntv>df
*ud
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DEPARTAMENTO DE AUDITOR^
ANEXOS
1. ANEXO
El siguiente N 01
Diagrama de: MAPA DE PROCESO
Flujo presenta DE AUQJJORIA.
los procesos desarrollados en el Departamento de
Auditorfa Ministerial, descritos en la Matriz de Riesgos del Departamento:
iMgina
25
GABINETE MINISTERIAL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA
2. ANEXQNO02:FLUJC)DESUBPRQ(;ES0S.
2.1. La imagen que se presents a continuacidn, muestra la relation, entre cada etapa
del Proceso de Auditoria Interna segun lo dispuesto en Normas de Auditorfa
Interna Nacionales e Internacionales y los Documentos Tdcnicos emitldos por el
Consejo de Auditoria Interna General de Gobierno (CAIGG).
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DEPARTAMENTO DE AUDITORS
A. * Dependencia Jerarquica
IV. - FACTORES CR1TICOS DE EXITO E INICIATIVAS CLAVES A DESARROLIAR POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
Objelivo(s) de la Inicialiva:
Tareas Claves:
Recursos Necesarios:
Factor Critico de xito2 (FCE) 2: Ambito:
- Metals):
Metal:
Inicialiva:
Responsable(s):
FODA con que se relaciona:
II.- Indicador (es):
Objetivo(s) de la Inicialiva:
Frecuencia:
Tareas Claves:
Recursos Necesarios:
Factor Critico de xilo n (FCE) n: Ambito:
.- Meta(s):
Metal:
Inicialiva:
Responsable(s):
FODA con que se relaciona:
II.-Indicador (es):
Objetivo(s) de la Inicialiva:
Tareas Claves:
Recursos Necesarios:
Pagina
27
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORiA
2.3. Flujo Plan Anual de Auditoria Interna basado en Riesgos. (Documento Tdcnico N 63)
Plan Anual de Auditoria
Aurlilnrln
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OoatlCn de
rcsgo
So etotwffl
C^opuesia de
proccsos,
suBprocesos y/o Ajusiea la
eiapaa para ir.fnrmnridn on
au<lltori:is nbjr-llv) lo n'alrl? para
Ins'iluoooal prioiizactoii
EiePoraciSn de
Plan Anus) do
Audiorlo. visodo Snlir.iludor.
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GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA
2.4. Flujo Planificacion del Trabajo de Auditorfa Interna (DocumentoTecnico N 84)
P^glna
29
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GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAM6NT0 DE AUDITOR^
2.5. Flujo Ejecucion del Trabajo de Auditorfa Interna. (Documento Tdcnico N 85)
Of*'*9iio. toiieo
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Lsieblcccr conwnlrnriOn
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GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUOITORlA
Unidad audilada
Pitgiiia
GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORiA
2.7. Flujo Seguimiento del Trabajo de Auditorla Interna. (Documento T^cnlco N 87)
Formulacidn y evaluacion de
compromises por
CAIGG Unidad de Auditorla Interna Auditado Autorldad Mlnsal auditorias realizadas
Sc analUan ftal'a^gos y
fecc(T.crd! >:onci Cal informe do
oudllortn
Ge entregan
Se sollcilan anlecedentcs quo
antecedent para
respslden e uompl'mentodo
dm cunip'niieoto ol
COinpiOniisos
oompromiso
Airmi
Compromsos
reloimjlados para cl
Go para cl alio slguientc ar.alaan los
antecedent cn la UAJ
Formalo CAJGG
Se reroi'i.jisn in'ormanda
Programs do
Scgovmeiio pam corpromiBOB con comprorifsosafto
tCnsten cnoSo
slgiilcnto
refoirnular
a CM. firm* y en cotoo
compioni 503 pMHOB Cuirlplidos
oempromisos
Guia TJ&v'ca
Corrptomisos
complWos?
Ge err.ten rcoomcndacionos 5enalada5 cn
NO*
Sc enula paMU FomlO GGG
Compromises
CAIGG.
del 8iio oil curio Ir'onviido comfiromlsOB
InlofTTICS do audiloria de' ano en curso del arto cn curso
scfaaiueda
Cwuplidos cuTpIdos del aAocn curse pa'a
cjmpidos
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CAIUC3
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ftiV) en curso? curso per je^atura de
C0nvn*i>5us t6 3o
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Cunipidos? la Unidad audAoda formular comp'omisos
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COTplOmiSOS 6n0
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program a Sollrllando antccadcnles a la y ovidencu que dc cuenla del Comp
Unload auditada
rWiltO del compromise
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inf0ini*0W1 y ovldcoc quo do
InrountieMn so enalleapc-r auditor a cuarla del cumpinvonlo dol
cargo, si os nocosaivo so valide n compromise
terreivo
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rjirnpllmlcnto da Una vOCViNKlO* pot la Jofa do
comprcmi sOs nopartamcnlo, sc envia Intormo do
cumplimieiilo do compromises del proo'ema
do se-julmlonto
Compromlsos dn
auditoria del ado programa de
<?n curso no Sr-Quim onto no
cumpl dos Ourriplidos
Pagina
34
MlnlsurMidt
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GABINET6 MINISTERIAL
EPARTAMENTO DE AUDITORlA
2.8. Informe
Final de
Ejecudon
del Plan
Anual del
Departame
nto de
Auditoria
Ministerial
de Salud.
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INTRODUCClON
1. TOTAL DE
AUDITORiAS Y
ACTIVIDADFS
REAIIZADAS
EN EL AttO
2. ANALISIS DE
LA
EJECUCION
DE LAS
AUDITORIAS
PLANIFICADA
a) Audi
torias do
OhjetivoGube
rnamental
b) Audl
torias de
Objelivo
Ministerial
c) Audi
torias de
Objetivo
Institucional
o)
Seouimlento
de auditorias
f)
o
r
tr
ri
e
p
li
tr
ti
it
ri
e
a
li
rt
ri
3. ANALISIS DE
LA
EJECUCION
DE LAS
AUDITORIAS
NO
PLANIFICADA
S
4. ANALISIS
SOBRE EL
CUMPLIMIENT
O DEL
CRONOGRAM
A DE
TRABAJO
COMPROMETI
DO
5. RESULTADOS
DE LA
MEDIClON DE
INDICADORES
6. FORMULACIO
N Y/0
ACTUALIZACl
ON DE
INDICADORES
DE
DESEMPENO
7. OTRAS
ACTIVIDADES
REALIZADAS
POR EL
DEPARTAMEN
TO DE
AUDITORIA
CONCLUSION FRENTE AL TRABAJO DE AUDITORS ANUALVIMU.no a.
S.luH
GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORiA
MI&HMIIO d Site!
3ia. M---i.li L
d i AlldlUlU
AUDITORIA
"XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
En Puerto Moo It. a custro dc'as del roes de noviembre de 2013. cn prcsenain del Sr. Manual Cartagena 3..
Director Regional, Sra. Marosla Gonzalez Ztifilga Jefa de la Un-dad de Auditon'o Intcma y al Sr. Jonathon Loiva Esoobar.
Auditor Intorno. so do Inicio a la presenlscldn de la Audllorfa Eveluatidn de inaffucckmea y notmativa legal vigenlo para la
administration do bianoo y rocursos en Direcciones Regionsles'. donde se planlean los principales ambltos de la
auditon'a a ofccluor. rospooto da alio so do o oonoccr lo s'guicnte:
El alcance de la muestra podra ser ajustado. una vez evatuado el amblente y entomo do control
inlornodo la Direction Regional
xxxxxxxxxxx
Eniargado de XXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXX Auditor Intorno
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDlTORlA
0*B.I|l II UMlIlfRUI 01
l>AT*III NIO 01
AO011OHlA
3.2.
Programa de Auditorfa.
rVMQStRIIlCQS,
ALCANCE
DOCUMENTACION /
FUENTEDE
1NFORMAC1QN
Iton/nlO Tknico
Piogtinu Inkiilde
PRORUCTO Audit on*
Piopanu Fuu! d
S Auditoria
Pie-Infoima d Auditotu
InforWA EJecutlvo d#
Auditoria
Infcnx* Dialli-Jo it
Auditoria
Plants de Action
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA
OPORTE.NIDAD - PfcKlODO - HORAS V CKO.N'OGRAMA DE AUD1JOKIA
Dflflllc do Aciividades lNICIO TERMING HORAS
M.ANIFICACI6N
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GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORlA
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AUMrORQlTIUBORO AUDITOR QVE RE YISO AlUllOX QlXAUTOWiO
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GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORlA
SKol
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(lU.MlCMmitHIX
Uil'AKIWdUOI
Proreso:
Responsible del Proceso:
Enrevistado<s):
Description de Etipas:
iQue Sistema de Information apoya el lroceso? - iCuinlo presupnesto anual dispone par a
^Ouien es dueno y admioistra el sistema de iBlonuiclon?
admiaistrii el proceso?
(aulomaUaoloi y 0 muuudes)
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO OE
AUDITORIA
Datoi Almacenados y Uindot por el Pracio: Oita Jufornincidn
Noiubre y firni3 auditor que clnloro eite documentor Noiubre y flrraa Auditor que revis6:
ha: Fecba:
WUMnlo
GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORlA
DepitMiMii aa
Autiort ?
Unload 0e Au<Hor<a
WOTJ
Temo/ProceBo/Materia s XXXXXXXXXXXXXX
Auditor s XXXXXXXXXXXXXX
Fecha : Santiago, XX de XXXX de XXXX 5 6
GAB1NETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORiA
2. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
RoBUltados
Hallazgo
Recomendaciones de Auditoria
Objolivos Especlflcos
XXXXXX
6XXXXXX
III. ALCANCE
V. EQUIPQ DETRABAJO
VI. METODOLQGiA
Retultados
Hallazgo
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Rasultados Hallazgo
Rooomendaclones dc Auditoria
Feclta
Tema/
Auditor
Institucibn
Proceso/ Materia XXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXX Santiago, XX
do XXXX de XXXX
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA
XXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXX
Encargada Unidad de Auditoria Interna Jefe Departamento Auditoria Ministerial
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORlA
RecomendacioiiBs de Auditoria
XXXXXXXXXXX
XI. CONCLUSION - Opinion a nlvel macro
XXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXX
Auditor Interno
XXXXXXXXXXXXXXXXXX
Jefe Departamento Auditoria Ministerial
XXXXXXXXXXXXXXXXXX
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORfA
3.7. Planilla de Coinpromisos
10 IN TR ODU C C I O N
III. ALCANCK
Recomendacionoo do Auditoria
XXXXXXXXXXXXXXXXX
11XXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXX
3.8. Planilla Informe CAIGG IHMIUVOM f
HSftAMkC
Saluda atentamento
O+xrr.1 MCU
GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUOITORlA
Encargado(a)
b) ENCARGADO(A) DE UNIDAD DE AUDITORIA de Unidad de Auditoria Interna.
INTERNA.
PERFILDE CARGO
CENTRO DE
Gabinete Ministro (a) de Salud
RESPONSABILIDAD
Pagina
61
QABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO OE AUDITORIA
GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORS
UNIDAD DE DESEMPENO
Departamento de Auditoria Ministerial
P<1gi
a
r>4
los cambios respectivos.
g) Efectuar los cambios al Plan Anual de Auditorfa que solicite la
Autoridad.
h) Elaborar Documentos Tecnicos para la realizacibn de
auditorfas y ejecutar el rol de referente tdcnico de los
auditores de los Servicios de Salud y Establecimientos
Autogestionado en Red, Servicios Experimentales.
i) Realizar auditorfas, de acuerdo al Plan Anual de Trabajo del
Departamento de Auditorfa y todas aquellas que la Jefatura
estime necesarias de ejecutar.
j) Establecer una cultura de mejora continua y productlvidad en
todos los procesos de Auditorfa Externa.
k) Verificar la exlstencia de adecuados sistemas de informacibn,
su confiabilidad y oportunidad.
l) Promover la coherencia de las polfticas y actividades de la
unidad, respecto de aquellas emanadas de la autoridad
presidencial, de las orientaciones dadas por el CAIGG, por la
Contralorfa General de la Republica, como asimismo respecto
de la accibn de otros organismos del Estado.
m) Promover la adopcibn de mecanismos de autocontrol en las
unidades operativas de la organizacibn.
n) Evaluar en forma permanente el Sistema de Control Interno
Institucional, efectuando las recomendaciones para su
mejoramiento.
o) Evaluar el grado de economfa, eficiencia, eficacia y equidad
con que se utilizan los Recursos Humanos, Financieros y
Materiales de la Organizacibn.
p) Gestionar eflcientemente los recursos y personal bajo su
dependencia, velando por el cumplimiento de los objetivos y
metas del 3rea de desempeno.
q) Cumplir las polfticas y procedimientos de Seguridad de la
Informacion vigentes en la institucibn, actuando acorde a los
mismos, conociendo las implicancias de las acciones propias
y del equipo en el acceso y uso de la informacibn, reportando
posibles eventos de riesgos.
r) Confeccionar Documentos Tbcnicos y Programas de Auditorfa
para las Auditorfas Ministeriales, revisarlos con Jefe(a) del
Departamento de Auditorfa y hacer los cambios respectivos.
Si lo estima, delegar esta tarea en un auditor de la Unidad y
supervisarlo antes de la revision con Jefe(a)
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA lMgtna
responsabilidad.
GABINETE MINISTERIAL DEPARTAMENTO DE AUOITORlA
PERFILDE CARGO
Encargado(a) Unidad de Auditorfa Analisis y Sistemas De Informacidn
CENTRO DE
RESPONSABILIDAD Gabinete Ministro (a) de Salud
UNIDAD DE
Departamento de Auditorfa Ministerial
DESEMPENO
Tftulo Profesional de al menos 8 semestres de duracion otorgado por un
establecimiento de educaddn superior del estado o reconocido por
FORMACION este. De preferencia Contador Auditor, Ingeniero Civil o Ejecucidn
EDUCACIONAL en Informatica o Administrador Publico.
G) Auditor(a)
AUDITOR INTERNO / UNIDADES DE AUDITORlA Interno Y EXTERNA.
INTERNA
PERFILDE CARGO
CENTRO DE
RESPONSABILIDAD Gabinete Ministro (a) de Salud
UNIDADDE
DESEMPENO Departamento de Auditoria Ministerial
Tftulo Profesional de al menos 8 semestres de duration otorgado por un
establedmiento de educacidn superior del estado o reconocido por
FORMACION
PROFESIONAL este. De preferencia Contador Auditor, Ingeniero Comercial,
Admlnlstrador Publico o carrera a fin.
GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORS
Segun Resolucion Exenta N804 del 25 de agosto de 2015, se aprueba el Cbdigo de Etica de
Auditori'a Interna del Ministerio de Salud y Organismos Dependientes.
CODIGO DE ETICA
Departamentos de Auditori'a Interna de la Red Nacional de Salud
INTRODUCCI6N
La dtica es un conjunto de principios racionales que rigen el actuar y que busca orientar
racionalmente la voluntad en los procesos de toma de decisiones.
La etica estudia qu<* es lo moral, cdmo se justifica racionalmente un sistema moral, y como
se ha de aplicar posteriormente a nivel individual y a nivel social. En la vida cotidiana
constituye una reflexion sobre el hecho moral, busca las razones que justifican la adopcion
de un sistema moral u otro.
El cddigo de etica fija normas que regulan los comportamientos de las personas dentro de la
Institucidn. Aunque la etica no es coercitiva (no impone castigos legales), el propdsito del
cddigo de dtica es promover una cultura etica en la profesion de auditorfa interna,
aseverando en sus pilares la confianza en el aseguramiento de la gestion de riesgos, control
y gobernanza institucional.
PROP6SITO
Por esto es necesario y apropiado contar con un cddigo de dtica para la profesidn de
auditorfa interna, ya que esta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento
objetivo sobre la gestion de riesgos, control y gobernanza de direccion.
El Cddigo de Etica abarca mucho mas que la definicion de auditorfa interna, llegando a
induir dos componentes esenciales:
APLICACI6N Y CUMPLIMIENTO
NORMAS GENERALES
El auditor debe basar su reputacidn en la honestidad, laboriosidad y capacidad profesional. El
Auditor que se aleja de los principios del cddigo de etica y conducta profesional, expone no
solo su prestigio profesional, sino que tambien compromete el futuro de su profesidn.
El Auditor no debe aceptar o ejecutar trabajos para los cuales no se considere iddneo o
carezca de los conocimientos.
El Auditor no puede aceptar gratificaciones u otro tipo de beneficio extra que pueda
comprometer la equidad o independencia de sus actuaciones.
El Auditor esta obligado a guardar reserva profesional en todo aquello que conozca en
relacidn a su ejercicio de Auditor, salvo que dicha reserva se levante por disposlciones
legales.
Los informes emitidos por los auditores deber^n ser claros, precisos y estar estrictamente
cenido a los formatos establecidos y todas las normas relacionadas con auditorfa.
El Auditor debe tener presente que las actuaciones en las que le corresponde intervenir y
las opiniones e informes que emita, deben estar revestidas de completa
Priglna
65 GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO UE AUDITORlA
El Auditor debe contribuir a establecer la colaboracion con sus companeros de trabajo para
el logro de los objetivos de la Instituddn.
EBINCIPIOS
Se espera que los Auditores Internos apliquen y cumplan los siguientes principios:
1. INTEGRIDAD.
Todo Auditor debe ser honesto, leal y veraz en la ejecucion de sus servicios profesionales.
Es la cualidad en la que se basa la confianza pi'iblica y la que los auditores deben
considerar para todas sus decisiones. Provee la base para confiar en su juicio.
2. OBJETIVIDAD E INDEPENDENCIA.
Los auditores internos exhiben el mas alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar
y comunicar informacidn sobre la actividad o proceso a ser examinado. Los auditores
internos hacen una evaluacion equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman
sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.
3. CONFIDENCI ALIDAD.
Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la informacion que reciben y no
divulgan informacion sin la debida autorizaclbn, a menos que exista una obligacion legal o
profesional para hacerlo.GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORlA
4. COMPETENCIA.
5. RESPONSABILIDAD.
Su reconocimiento como parte de las normas eticas promueve la confianza de los usuarios
de los servicios de auditorfa y compromete indiscutiblemente la capacidad calificada,
requerida por el correcto desempeno de la profesion.
6. CONFLICTO DE INTERES.
Los Auditores en el ejercicio de sus funciones, deben velar para que prevalezca el interes
publico por sobre cualquier situacion que pudiere representar un beneficio personal, real y
potential, para si mismos o para terceros, asf como evitar cualquier duda razonable sobre la
integridad, trasparencia y responsabilidad con la que se esta actuando.
7. MANEJO DE LA INFORMACION.
Los Auditores por la naturaleza de sus funciones, manejan datos, informes o documentos,
con informacibn de los organismos que comprenden el Estado y de sus funcionarios. Esta
information debe ser manejada con estricto apego a la legalidad, respetando la
confidencialidad y fomentando la transparency, apoyando de esta forma la toma de
decisiones de los organos competentes, segun corresponda.
8. USO DE RECURSOS.
Los recursos de la Institucibn son bienes publicos, por lo que cada funcionario debe hacer
buen uso de ellos y velar para que otros lo hagan, segun la normativa vigente, las
instrucciones internas y buenas practicas laborales. GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORS
REGLAS DE CONDUCT A
1. INTEGRIDAD.
2. OBJETIVIDAD.
2.2. No aceptaran nada que pueda perjudicar o aparente perjudicar su juicio profesional.
Divulgarbn todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser divulgados, pudieran
distorslonar el informe de las actividades sometidas a revisidn. WMUHlO*
Sjlud
CtfWrcMCMU
GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITOR^
3. CONFIDENCE ALIDAD.
3.2. No utilizarbn informacibn para lucro personal o que de alguna manera fuera
contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legales y dticos de la Institucibn.
4. COMPETENCIA.
4.1. Participarbn sblo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes
conocimientos, aptitudes y experience, evitando emitir juicios de valor del proceso o
unidad donde el auditor se encuentre realizando su labor.
5. RESPONSABILIDAD.
establ
4.
OABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORlA
5.5- Debe tener siempre una presentation personal acorde a su cargo como funcionario
publico.
6. CONFLICTO DE INTERES.
Los Auditores Internos:
6.2. Ante los procesos y acciones que estan reguladas, respetaran lo que dicen las
Leyes y Normas.
6.3. Promoveran entre sus colegas una cultura de servicio publico, en que las
situaciones de conflicto de interes, esten debidamente identificadas segun la
funcidn que desarrollan en la Institucion, teniendo la capacidad de resolverlas.
6.4. Las relaciones personates entre funcionarios no debe afectar los intereses, ya que
las decisiones laborales deben basarse en el mdrito, las evaluaciones, el
desempeno, las habilidades y experiencia.
7. MANEJO DE LA INFORMACION.
7.2. Para aquella informacion que no es publica, deberan tomar las medidas necesarias
para la proteccidn de sus registros (tanto informations como fisicos). No deber^n
revelar ningtin tipo de antecedente que no sea publico a funcionarios que no
participan de los procesos en que es relevante dicha informacion. Asi como
tampoco podra revelar informacidn a personas ajenas a la institucion, como
familiares y amigos.
7.3. No podra difundir a titulo personal por las redes sociales informacion que se
encuentre fuera del marco de las polfticas de publicacion y difusion de informacidn
existente.
7.4. Ante solicitud de informacibn por parte de los medios de comunicacldn, que estbn
asociados a procesos internos de cardcter reservado (Auditorias, investigaciones,
sumarios), debera tomar las medldas para el resguardo de dicha informacion. Sin
perjuicio de la politica comunicacional definida por la Autoridad Superior de la
Institucidn y de solicitudes ciudadanas, debidamente canalizadas por las
autoridades institucionales.
8. USO DE RECURSOS.
8.1. Deberan utilizar los recursos de la institucidn de manera eficiente y nunca para
beneficio personal o de terceros.
8.2. Emplearan el sentido comun para el buen uso de los aparatos telefonicos
institucionales, evitando el uso para fines personales.
8.3. Serbn responsables de mantener en buenas condiciones y darle un buen uso a los
equipos coinputacionales, mobiliarios e instalaciones, deberan cuidar y mantener la
limpieza y el orden de manera de favorecer un ambiente laboral digno.
Comunicacibn Intermedia del Trabajo: Es la comunicacion que se utiliza para reportar una
situation que requiere accion inmedlata durante el desarrollo del trabajo. Tambibn puede
ser utilizada para informal sobre el estado de trabajos largos, sensibles, o especiales a
auditorfa y al Jefe de Servicio. Asimismo es util para obtener retroalimentacibn por parte
del responsable operativo durante el desarrollo de la auditorfa, y asl asegurar la obtencion
de informacibn adecuada y mitigar problemas al concluir el trabajo.
Control: Cualquier medida que tome la direccibn u otros componentes de una organization
gubernamental, para gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los
objetivos y metas establecidos. La planificacibn, organizacion y supervisibn de las acdones
suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzaran los objetivos
y metas, corresponde al jefe superior.
Criterios de Auditorfa: Representan el termino que los auditores usan para describir la
evidencia que se aplica como criterio o norma para establecer la adecuacibn de los
resultados reales, los procedimientos prescritos, o las prbcticas reales. Los criterios de
auditorfa pueden estar referidos a los requerimientos y prohibiciones contenidas en
normas, regulaciones, estandares, indicadores, metas o modelos, etc. contra los cuales se
comparan los resultados de la aplicacion de pruebas de auditorfa, considerando un nivel
deseado contra el real o efectivo. Pueden ser de procedimientos o de resultados.
GABINET6 MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORlA
significativamente la probabilldad de que una entidad alcance sus objetivos y que por tanto
no se pucda concluir que uno o mas prlncipios o componentes est^n presentes y en
funcionamiento. Una deficlencia de control interno o una combination de deficiencias que
reduzcan de forma severa la probabilidad de que una organizacidn consiga lograr sus
objetivos se denomina una Deficiencia Grave.
Factores Crftfcos de xito: Aquellos elementos mfnlmos con que se deberfa contar para
cumplir con la Mlsibn y Vision de Auditorfa Interna. Si son adecuados, aseguraran el bxito
de los objetivos planteados.
Factores Crfticos de Riesgos Globales: Son variables que vinculan en algun grado las
materias del Universo de Auditorfa con los riesgos crfticos en la organizacibn (impacto). Son
criterios para identificar areas que presentan oportunidades de agregar valor por parte de la
auditorfa interna a organizacibn. Tambien pueden ser considerados como filtros para
priorizar las materias del Universo de Auditorfa.
Fraude: Cualquier acto ilegal caracterizado por engano, ocultacibn o violacion de confianza.
Estos actos no requieren la aplicacibn de amenaza de violencia o de fuerza ffsica. Los
fraudes son perpetrados por indlviduos y por organlzaclones para obtener dinero, bienes o
servicios, para evitar pagos o pbrdidas de servicios, o para asegurarse ventajas personales
o de negocio.
Informe de Seguimiento: Es el informe final del trabajo que comunica a los usuarios de este,
sobre los avances y atrasos en la implementaddn de los compromisos y las proyecclones
sobre el nivel de cumplimiento final, en opinldn fundada del auditor.
GABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO OE AUD1TORIA
se referira a la parte superior de la organizacldn... por lo que para el sector publico se
utilizard como equivalente, cuando sea necesario, a la maxima autoridad, es declr, al "Jefe
de Servicio.
-K-
Mapa de Aseguramiento: Una herramienta que contribuye en la formulacidn del Plan Anual
de Auditoria. Tambidn permite a la organizacion identificar y abarcar las lagunas que
pudiera haber en el proceso de gestidn de riesgos y ofrece a las partes interesadas
tranqullidad de que los riesgos estanan siendo gestionados y comunicados, y de que se
cuinplirlan las obligaciones legales/reglamentarias.
PAglna
77 MlX.Ul H*
Kit
QABINETE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORlA
Nivel de Criticldad: Esta representado por escalas para medir el nivel de criticidad para
seguimiento en cada organizacibn.
Objetivos del Trabajo: Corresponden a declaraciones establecidas por los audltores internos
que definen los logros pretendidos del trabajo y responden a la pregunta: iQue intenta lograr
el trabajo de auditorfa? Se clasifican en objetivos de auditorfa generales y especfficos.
Papeles de Trabajo: Son los documentos en cualquier formato que contienen el resultado
de la aplicacibn y resultados de las tbcnicas y procedimientos utilizados en el trabajo de
auditorfa.
Plan Anual de Auditorfa Interna: Documento que establece el enfoque general y los bnfasis
del trabajo que desarrollara la unidad de auditorfa para un periodo determinado,
generalmente un ano. El Plan Anual de Auditorfa debe individualizar cada trabajo que lo
compone y definir en forma global los riesgos criticos de la actividad
MVUWUiU
C!2f *
GABINFTE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA
operativa, los objetivos y alcance globales del trabajo y las estimaciones de recursos
humanos y financieros. La formulacibn del Plan Anual comprende desde el conoclmiento y
compresibn de la organizaclon hasta la formulacibn y aprobaclbn del Plan Anual de
Auditorla.
Planes de Accibn o Planes de Compromises: Son los planes que incluyen las medidas
comprometidas para cada hallazgo de auditorla por los responsables de actividad operativa
donde se realizb el trabajo de auditorla. Cuando corresponda tambien se deben incluir las
medidas tomadas frente a cada hallazgo, antes de la emision del informe final. En este
ultimo caso, es necesario senalar si la medida es suficiente como para dar eoncluida la
observacibn.
Principlos y Valores de la Unidad de Auditorla Interna: Los valores son el reflejo del
comportamiento del equipo de auditorla interna basado en los principios. Los principios, son
las reglas o normas morales que deben existir en la unidad de auditorla interna, y que
orientan la accibn de los auditores internos en la organizacibn.
GABINGTE MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE AUDITORlA
Programa de Audltorfa o Programa de Trabajo: Dotumento que tiene como finalidad orientar
el trabajo para tumplir con los objetivos de auditorfa. En este document se establecen
entre otros; los riesgos, controles y pruebas de auditoria a aplicar en terreno.
Q-
MinUlti *o dr
Reun
ion
de
cau'r.a. o<*
GABINETE
MINISTERIAL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA
Reunlbn Ffnal del Trabajo de Seguimiento en Terreno: Reunion que se efecttia al final de la
labor en terreno entre el equipo de profesionales de auditoria liderado por el auditor a cargo,
con el encargado o responsable formal de la actividad operativa donde se realizo el
seguimiento, para tratar temas de interes del trabajo de seguimiento realizado.
Riesgo: Contingencia o proximidad de que suceda algo que tendrb un impacto en los
objetivos. La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en el
alcance de los objetivos. El riesgo se mide en terminos de impacto y probabilidad.
Riesgo de Auditorial La posibilidad de que la informacion o actividad sujeta a examen
contenga errores o irregularidades significativas y no sean detectados en la ejecucion. Y por
tanto, es la posibilidad de emitir un informe de auditoria incorrecto por no haber detectado
esos errores o irregularidades significativas que modificarian el sentido de la opinidn vertida
en el informe. El riesgo de auditoria estb compuesto por el riesgo inherente, riesgo de
control y riesgo de deteccidn.
Sfstema para el Seguimiento del Trabajo de Auditoria Interna: Es un sistema o modelo que
permite priorizar en base a variables estrategicas, el seguimiento que realizarb la auditoria
interna, ya que permite determinar cuales areas o materias presentan mayores niveles de
riesgo e importancia estrategica para la organizacion. Posteriormente se identifican los
informes de auditoria, las respectivas observaciones y las recomendaciones de auditoria
que se han formulado en los ambitos o materias seleccionadas.
Supervision del Trabajo: Mecanismos que permiten asegurar que la comunicacidn del
trabajo de auditoria interna se realizo de acuerdo a la planificacidn del trabajo y se baso en
la evidencia de auditoria obtenida en terreno. Por consiguiente, con esta actividad se
asegura el logro de los objetivos del trabajo, la calidad de la labor y el desarrollo del
personal de auditoria interna.
P^glna
81MUtltUiUiU
l-l-l
GABINETE MINISTERIAL
OEPARTAMENTO DE AUDITORfA
Unldad de Auditorfa Interna: Divisidn, departamento, u otro nivel similar, que proporciona
servicios independientes y objetivos de aseguramiento y asesoramiento concebidos para
agregar valor y mejorar las operaciones de una organization gubernamental. Ayuda a
cumplir con los objetivos de la organizacibn aportando un enfoque sistembtico y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestibn de riesgos,
control interno y gobernanza.