Facultad de Derecho y Ciencias Sociales

Universidad Nacional de Crdoba

DERECHO TRIBUTARIO
Ctedra A y B
Plan 207/99

Prof. Titular Ct. A: Dr. Jos A: Bocchiardo | Prof. Titular Ct. B: Dr. Eduardo Arroyo

1. FUNDAMENTACION

El plan de estudios implementado por la R HCD 207/99 cambi la denominacin

de nuestra materia y su ubicacin dentro del plan de estudios de la carrera de Abogaca.
Nuestra asignatura pasa a denominarse Derecho Tributario en lugar de Finanzas
y Derecho Tributario como lo fue desde 1956, modificacin que no significa
solamente un reconocimiento de que la primera gozar de autonoma, sino que implica
introducir un cambio fundamental, que no tiene carcter meramente formal o
semntico, sino sustancial o de fondo, pues el estudio separado de ambas disciplinas
obedece a razones cientficas, por la diversidad intrnseca de su objeto de
conocimiento, de sus mtodos de investigacin y de sus principios. Ello no significa
desconocer la conexin que existe entre ambas materias, sino por el contrario,
revalorizar su importancia, por el alto grado de desarrollo que han adquirido. Lo que
ocurre es que ante la alternativa de no disponer de espacios curriculares para las dos
asignaturas en un plan de estudios de una Facultad de Derecho, se debe dar prioridad a
las cuestiones estrictamente jurdicas, sin perjuicio de la inclusin de Finanzas Pblicas
y Derecho Financiero como asignaturas opcionales o en carreras de postgrado.
Por otra parte, la materia se situ en el undcimo semestre del plan de estudios de
la carrera de abogaca, con un sistema de correlatividades (progresin sistemtica de
contenidos y formacin secuencial integrada), elogiable, que dio solucin a los graves
inconvenientes que presentaba el plan anterior, al posibilitar que los alumnos cursaran
nuestra asignatura e incluso pudieran promoverla, sin que tuvieran conocimientos
previos de derecho constitucional, Procesal o Administrativo, o un grado de avance
suficiente en otras materias como Derecho Civil, Comercial, Penal o Internacional,
todas ntimamente relacionadas con el Derecho Tributario, lo que implicaba que el
docente deba asignar tiempo a la enseanza de conceptos que eran previos y
 Facultad de Derecho y Ciencias Sociales
Universidad Nacional de Crdoba

necesarios, pero que pertenecan a otras ramas del derecho, restndole tiempo a los
contenidos especficos.
Estas reformas sustanciales, junto al hecho de ser obligatorio su cursado y
habrsele asignado 60 horas de clase al igual que las materias troncales, implica un
avance cualitativo de gran importancia para la formacin de los futuros profesionales,
colocando a nuestra Facultad en un puesto de vanguardia en la enseanza del Derecho
Tributario, al acoger casi en su integridad las recomendaciones realizadas en las
Primeras Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario de Montevideo de 1956 y
el 1, 2 y 3 Encuentro de Profesores de Finanzas Pblicas y Derecho Tributario de
Facultades de Derecho de Universidades pblicas y privadas de todo el pas,
organizados por la asociacin argentina de Estudios Fiscales en 1987, 1988 y 2000,
como as tambin las autorizadas opiniones doctrinarias y muy especialmente las de los
Profesores Jacinto R. Tarantino y Hctor Belisario Villegas, que nos precedieron en la
Ctedra, los que en sendos trabajos sobre el tema titulados Direcciones actuales para
el estudio de la materia tributaria y Panorama Argentino y Latinoamericano del
Derecho Tributario. Las dificultades de su enseanza en las Facultades de Derecho,
propician similares ideas.
En forma simultnea se introdujeron importantes modificaciones al nuevo rgimen
de enseanza, cursado y evaluacin y al sistema de correlatividades.
Lo expuesto exige que, adems de ajustarse a los nuevos regmenes de enseanza y
evaluacin, se deba adaptar los objetivos y el contenido del Programa de la materia,
mediante una adecuada seleccin, ordenamiento y actualizacin de los temas.
Para definir el contenido del programa, se comenz por analizar el de las
asignaturas correlativas previas o que tienen una conexin estrecha, para evitar
posibles omisiones o reiteraciones en los temas, procurando de esa manera integrarlos
y armonizarlos.
A continuacin, se procedi a disear su estructura, dividindolo en tres partes,
siguiendo los lineamientos de la teora dogmtica clsica, autorizadas opiniones
doctrinarias, la tcnica legislativa adoptada por la legislacin tributaria nacional y los
Cdigos Tributarios Provinciales y Municipales. Se considera, por otra parte, la ms
adecuada desde el punto de vista didctico.
 Facultad de Derecho y Ciencias Sociales
Universidad Nacional de Crdoba

La Primera Parte, denominada Nociones Preliminares, contiene los conceptos

introductorias de la asignatura, el estudio de las principales corrientes doctrinarias y las
relaciones del Derecho Tributario con las dems ramas del derecho y otras disciplinas.
La Segunda Parte, titulada Parte General, comprende el estudio de las normas y
principios generales aplicables a todos los ttulos, en tanto no sean expresamente
modificadas al legislar sobre cada uno de ellos. Se incluyen los temas relativos al Poder
Tributario, los Tributos y sus especies o categoras (caracterizndolos desde el punto de
vista estrictamente jurdicos), la Norma Tributaria (estableciendo particularidades en
cuanto a su vigencia, interpretacin y aplicacin) la obligacin tributaria, la Gestin
Administrativa para la Determinacin, Liquidacin y percepcin de los Tributos,
Infracciones y Sanciones Tributarias Penales, procedimientos y Procesos Tributarios, el
Ordenamiento Jurdico Tributario Internacional y el Ordenamiento Jurdico Tributario
de la Integracin econmica Regional. Los temas incluidos, no difieren mayormente
(salvo en cuanto a su ordenamiento), de los tratados en el actual programa bajo el ttulo
de Derecho Constitucional Tributario, Derecho tributario Material, Derecho Tributario
Formal, etc., Se consider ms apropiada la nueva denominacin, porque en general, se
ajusta a la terminologa empleada en la legislacin tributaria positiva y adems porque
conforme a la experiencia adquirida, permite al educando una mejor y ms rpida
identificacin del contenido de las Unidades. Ello sin perjuicio que el mismo seguido
por autores nacionales y extranjeros en sus cursos y tratados.
Cabe advertir que el anlisis se efectuar sobre la base del ordenamiento jurdico
tributario federal, porque los principios generales son similares en todas las
jurisdicciones, y adems, porque se considera imposible desarrollar en un curso lectivo
la legislacin de cada una de las veintitrs provincias, las ciudad autnoma de Buenos
Aires y los ms de 2300 municipios y entes locales, todo ello sin perjuicio de las
referencias o remisiones sobre puntos especficos de estos ordenamientos. Este criterio
es el adoptado por todas las Ctedras de la materia en las restantes Facultades de
Derecho de universidades nacionales y extranjeras.
Finalmente, la Tercera Parte, titulada Parte Especial, se subdivide tambin en tres
partes conforme al criterio de distribucin del poder tributario establecido en la
Constitucin de la Nacin Argentina, incluyndose en cada una los principales tributos
que integran el ordenamiento jurdico tributario del Gobierno Federal, de las Provincias
y de los Municipios. Su desarrollo es precedido por el estudio de los sistemas de
 Facultad de Derecho y Ciencias Sociales
Universidad Nacional de Crdoba

coordinacin financiera y armonizacin tributaria entre los distintos entes de gobierno,

como los sistemas de coparticipacin de impuestos y los convenios celebrados entre las
distintas jurisdicciones, que dan origen a un nuevo derecho denominado por nuestra
CSJN como intrafederal e interjurisdiccional.
Para seleccionar los temas a incluir se tuvieron en cuenta, adems del programa
actual de la materia, los vigentes en las Facultades de Derecho o de Jurisprudencia de
las Universidades Nacionales de Buenos Aires, de Rosario, del Litoral, de Tucumn, de
Cuyo y de Catamarca, Universidades del Salvador, Austral, Catlica Argentina,
catlica de Crdoba, de Salamanca (Espaa), Complutense de Madrid, de Valencia y
Autnoma de Barcelona (Espaa), con las correspondientes adaptaciones.

2. COMPETENCIAS A DESARROLLAR.

- Competencia para interpretar, invocar y aplicar las normas tributarias

mediante el razonamiento jurdico crtico,
- Competencia para el asesoramiento jurdico tributario en el sector pblico y
privado,
- Competencia para intervenir en los procedimientos y procesos tributarios,
- Competencia para analizar sistemticamente las situaciones a fin de poder
enfocarlas y otorgarles la solucin y prioridad adecuada.

3. OBJETIVOS.

3.1 Objetivos generales

- CONCIENTIZAR al educando que el objeto de conocimiento del Derecho

Tributario, como el de las dems ramas del Derecho, son los principios y
normas jurdicas referidas a los tributos, a diferencia de otras disciplinas
que confluyen en su estudio pero con objeto, mtodos y principios distintos,
entre ellas, muy especialmente, las Finanzas Pblicas.
- COMPRENDER que el Derecho Tributario, al igual que las dems
asignaturas que conforman el plan de estudio de la carrera de Abogaca,
cumple con la funcin de habilitarlo una vez obtenido el ttulo profesional
 Facultad de Derecho y Ciencias Sociales
Universidad Nacional de Crdoba

para el ejercicio profesional de las competencias sealadas en el pto. 2 del

presente.

3.2 Objetivos especficos

Unidad I: Incorporar nociones generales del derecho Tributario de tal manera que
le permita reconocer las caractersticas especficas y comunes de las normas jurdicas que
integran su objeto de conocimiento, que la diferencia de las dems ramas del derecho y
otras disciplinas.
Unidad II: Conocer las normas y principios constitucionales que regulan el poder
tributario del estado, su distribucin y armonizacin entre los distintos entes pblicos de
gobierno y los principios que lo limitan.
Unidad III: Identificar los caracteres jurdicos de los tributos, que los diferencian
de otros recursos del estado, como as tambin, siguiendo la misma metodologa, distinguir
sus distintas especies.
Unidad IV: Enunciar las fuentes normativas del Derecho Tributario y destacar las
particulares caractersticas que presenta la legislacin y la jurisprudencia sobre vigencia,
interpretacin e integracin de las normas tributarias.
Unidad V y VI; a) Delimitar el contenido del Derecho Tributario Sustantivo o
Material, como as tambin precisar el concepto, la naturaleza y las caractersticas de la
obligacin tributaria, sus elementos y su dinmica funcional; b) Establecer las semejanzas
y diferencias con las relaciones jurdicas que surgen del ejercicio del poder tributario, del
Derecho Tributario Formal y del Derecho Privado, c) Identificar cuales son las
obligaciones accesorias y vincular a la obligacin tributaria strictu sensu.
Unidad VII: a) Especificar los deberes formales de los sujetos pasivos de la
obligacin tributaria; b) Conocer los organismos que ejercen la administracin tributaria,
sus facultades y atribuciones.
Unidad VIII: Conocer los principios generales del Derecho Penal Tributario y
caracterizar los distintos tipos penales (delitos y contravenciones) pertinentes, detectando
las similitudes y diferencias con el Derecho Penal Comn.
Unidad IX: a) Suministrar al educando los conocimientos tericos sobre los
procedimientos y procesos tributarios en cuanto a los rganos competentes, acciones,
 Facultad de Derecho y Ciencias Sociales
Universidad Nacional de Crdoba

excepciones y recursos; b) Capacitar al alumno en el manejo operativo de dichos

procedimientos, procesos y recursos.
Unidad X: a) Destacar la importancia de las normas tributarias de carcter
internacional que regulan las relaciones econmicas internacionales, incorporando las
nuevas cuestiones que se presentan con motivo del fenmeno de globalizacin; b)
Reconocer la naturaleza de las normas y la particularidad de los problemas tributarios que
emanan de los procesos de integracin econmica regional, que se diferencian de los que
se presentan en el orden internacional, dando origen a un nuevo derecho, el Derecho
Tributario de la Integracin Econmica Regional.
Unidad XI: Identificar las disposiciones constitucionales infra-constitucionales de
coordinacin y armonizacin del poder tributario entre Nacin Provincias, Municipios y
Ciudad Autnoma de Buenos Aires, en especial, las funciones y procedimientos de los
organismos especficos competentes para la interpretacin, aplicacin y solucin de
controversias.
Unidades XII a XVIII: a) Analizar sistemticamente el hecho imponible y dems
aspectos de cada tributo en particular; b) Distinguir a qu ordenamiento tributario
corresponde, permitindole de esa manera determinar el organismo que ejerce la
administracin tributaria, los procedimientos y procesos a seguir, el rgano competente
para entender en las controversias, etc.; c) Reafirmar que el estudio de los tributos
aduaneros, forman parte del Derecho Tributario, sealando sus particularidades.

4. CONTENIDO

PRIMERA PARTE: Nociones Preliminares

UNIDAD I: DERECHO TRIBUTARIO. Concepto, contenido y carcter. Origen y

desarrollo del Derecho Tributario. Autonoma. Divisin. Codificacin. Relacin con
las dems ramas del Derecho. Relacin con las Finanzas Pblicas.

SEGUNDA PARTE: Parte General

 Facultad de Derecho y Ciencias Sociales
Universidad Nacional de Crdoba

UNIDAD II: EL PODER TRIBUTARIO. 2.1- Introduccin: Nocin General.

Concepto. Caracterizacin. 2.2- Ordenamiento del poder Tributario en Argentina;
2.2.1 Distribucin entre la Nacin, las Provincias, los Municipios y la Ciudad
Autnoma de Buenos Aires; a) distribucin territorial; b) Distribucin material. 2.2.2
Coordinacin y armonizacin tributaria entre los distintos entes pblicos de
gobierno: Consideraciones generales. Remisin. 2.3 Principios constitucionales del
ordenamiento tributario: a) Nociones generales; b) Enunciacin; a) Reserva de ley,
b) Capacidad contributiva, c) Generalidad, d) Igualdad, e) No confiscatoriedad, f)
Proporcionalidad, g) Razonabilidad, h) Libertad de circulacin territorial, i) Tutela
jurisdiccional, j) Otros principios.

UNIDAD III: RECURSOS TRIBUTARIOS. 3.1 Los Tributos: Concepto.

Categoras, Clasificacin. 3.2 El Impuesto: Concepto. Clasificacin. 3.3 La tasa:
Concepto y caracterizacin. Diferencias con el precio pblico. Graduacin.
Clasificacin. 3.4 Las Contribuciones Especiales: concepto. A) Contribucin de
mejoras: Concepto y caracterizacin. B) Peaje: Nocin, Naturaleza Jurdica.
Constitucionalidad. Legislacin vigente. C) Seguridad social y regulacin econmica
o profesional: Nocin. Naturaleza. Caracterizacin.

UNIDAD IV: LA NORMA TRIBUTARIA. 4.1- Introduccin. 4.2 Fuentes. 4.3 El

hecho imponible (como figura legal o tpica): terminologa. Concepto. Estructura. 4.4
Competencia normativa tributaria respecto a otras ramas del derecho 4.5
Vigencia de la norma tributaria: a) en el espacio b) en el tiempo 4.6 Interpretacin
de la norma tributaria: Mtodos. La realidad econmica. La consulta tributaria 4.7
Integracin de la norma tributaria.

UNIDAD V: LA OBLIGACION TRIBUTARIA 5.1 Introduccin: Nocin general

La relacin jurdico tributaria de la doctrina: teoras. 5.2 La obligacin tributaria
strictu sensu: Concepto y caracteres. Poder tributario y obligacin tributaria. 5.3
Elementos esenciales de la obligacin tributaria A)Sujetos: a) sujeto activo; b)
sujetos pasivos: categoras. Solidaridad tributaria. Resarcimiento. Domicilio.
Convenios de partes. B) Objeto: a)elemento objetivo del hecho imponible, objeto del
 Facultad de Derecho y Ciencias Sociales
Universidad Nacional de Crdoba

tributo, de la obligacin tributaria y de la prestacin. b) El importe de la deuda

tributaria: fijo, variable o mixto C) Causa: teoras.

UNIDAD VI: LA OBLIGACION TRIBUTARIA (Continuacin) 6.1 Nacimiento

de la obligacin tributaria: A) Hecho imponible (acaecido): Relevancia jurdica.
Consideracin de la real situacin tributaria. Hecho, acto o circunstancia ilegal, ilcita o
inmoral. Obligaciones condicionales. B) Vicisitudes: exenciones y beneficios
tributarios. 6.2 Extincin de la obligacin tributaria: causales. Prescripcin. 6.3
Obligaciones tributarias accesorias: intereses y recargos. 6.4 Obligaciones
Conexas: Anticipos. Pagos a cuenta. Retenciones y percepciones. 6.5 Privilegios

UNIDAD VII: LOS ACTOS DE GESTION PARA LA DETERMINACION,

LIQUIDACIN, PERCEPCION Y CONTROL DE CUMPLIMIENTO DEL
TRIBUTO 7.1 Introduccin: Concepto y contenido. Obligacin tributaria y relacin
jurdica formal o administrativa. 7.2 La Administracin Tributaria: Organizacin y
Competencia. Autoridades. Facultades. Funciones de direccin y Juez Administrativo.
7.3 Deberes formales de contribuyentes, responsables y terceros hacia la
Administracin Tributaria: enunciacin general. 7.4 Actos de determinacin
liquidacin tributaria: a) concepto, b) valor, c) formas, d) Determinacin
liquidacin por los sujetos responsables: caracteres y efectos, e) det. de oficio
subsidiaria: casos en que procede y formas. F) Liquidacin administrativa. 7.5 Actos
de verificacin, fiscalizacin e investigacin: Facultades de la Administracin.
Presunciones de exactitud, inexactitud, rectificaciones y perodos declarados.
Requisitos y formalidades de actuacin de la administracin. 7.6 Disposiciones varias
relevantes: Secreto fiscal. Publicacin de nminas. Presentacin espontnea. Incentivo
al cumplimiento de los deberes formales. Consulta. 7.7 Derechos y garantas de los
sujetos pasivos.

UNIDAD VIII: INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS PENALES 8.1

Introduccin: Nociones generales previas. Clasificacin de las infracciones. Evasin,
elusin y economa de opcin. 8.2 Contravenciones tributarias. 8.2.2 Principios
generales: Clasificacin. Bien jurdicamente protegido. Sujetos responsables. 8.2.3
Contravenciones en la Ley 11.683: A) Infraccin a los deberes formales: a)
 Facultad de Derecho y Ciencias Sociales
Universidad Nacional de Crdoba

Sancionadas con multa; b) Sancionadas con clausura. B) Infraccin a las

obligaciones sustanciales: Omisin, defraudacin. C) Exencin y reduccin de
sanciones. Extinciones de las infracciones y sanciones. 8.3 Delitos tributarios y
Relativos a Recursos de la Seguridad Social A) Principios Generales: mbito de
aplicacin. Bien jurdicamente protegido. Responsabilidad de las personas de
existencia ideal y dems entes. Participacin y asociacin criminal. Aplicacin no
excluyente de penas por delitos y contravenciones. Penas. B) Delitos tributarios
C)Delitos relativos a Recurso de Seguridad Social D) Delitos fiscales comunes.

UNIDAD IX: PROCEDIMIENTOS Y PROCESOS TRIBUTARIOS 9.1

INTRODUCCION: Nociones generales. 9.2 PROCEDIMIENTOS ANTE LA
ADMINISTRACION TRIBUTARIA: A) Determinacin de oficio subsidiaria; B)
Demanda de repeticin (Remisin) C) Sumario por infracciones; D) Recursos, E)
Aplicacin supletoria de la Ley de Procedimientos Administrativos. 9.3 PROCESOS
TRIBUTARIOS: A) Contencioso tributario administrativo: Tribunal Fiscal de la
Nacin: Organizacin y Competencia. Acciones y recursos: procedimientos.
Sentencia. B) Contencioso tributario judicial: a) ante los tribunales de Primera
Instancia: acciones y recursos. Proceso por Delitos Tributarios y Provisionales:
tribunales competentes. Denuncia. Determinacin administrativa de la deuda.
Sustanciacin de procedimientos administrativos y judiciales. Medidas urgentes.
Querellantes. b) ante las Cmaras Nacionales Competentes, c) ante la CSJN. 9.4
SISTEMA MIXTO: Ejecucin Fiscal. 9.5 REPETICION TRIBUTARIA: Aspectos
sustantivos y formales.

UNIDAD X: 10.1 - ORDENAMIENTO JURIDICO TRIBUTARIO

INTERNACIONAL A) Introduccin: Concepto. Contenido. Fuentes. B) Principales
cuestiones: a) planificacin tributaria. B) Problemas relacionados con el comercio
internacional: principios del pas de origen y del pas de destino. b) doble imposicin
internacional: Conceptos. Causas. Posibles soluciones jurdico formales. Estructura y
contenido de los tratados. c) sujetos econmicamente vinculados; e) Competencia
fiscal nociva. C) Derechos y garantas del contribuyente derivados de los tratados
internacionales. 10.2 - ORDENAMIENTO JURIDICO TRIBUTARIO DE LA
INTEGRACION ECONOMICA REGIONAL A) Concepto B) Fuentes C)Grados de
 Facultad de Derecho y Ciencias Sociales
Universidad Nacional de Crdoba

integracin econmica y tributaria. D) Tcnicas jurdicas para solucionar los problemas

tributarios E) Clusulas tributarias de los principales tratados de Integracin.

TERCERA PARTE: Parte Especial

UNIDAD XI: 11.1 ORDENAMIENTO JURIDICO TRIBUTARIO

ARGENTINO: Nociones generales. 11.2 COORDINACION Y ARMONIZACION
DE LOS ORDENAMIENTOS TRIBUTARIOS ARGENTINOS: 11.2.1
INTRAFEDERAL: A) El Derecho intrafederal en la Jurisprudencia de la CSJN.
B) Sistema de coparticipacin federal: Distribucin de recursos tributarios.
Obligaciones de las partes. Organismos de aplicacin: integracin, funciones, partes
habilitadas para actuar y valor de sus decisiones. C) Otros acuerdos o pactos
federales. 11.2.2 INTERJURISDICCIONAL: a) Nociones generales, b) Convenio
Multilateral relativo al ISIB: Nocin introductoria. mbito de aplicacin. Rgimen de
distribucin de Ingresos. Disposiciones generales. Organismos de aplicacin c) otras
convenciones. 11.2.3 PROVINCIAL Y MUNICIPAL: Consideraciones generales
sobre regmenes vigentes.

A) TRIBUTOS NACIONALES

UNIDAD XII: IMPUESTO A LAS GANANCIAS 12.1 Introduccin: Distincin

entre capital y renta. Formas de imposicin. Antecedentes nacionales. Caracterizacin.
12.2 Legislacin vigente. Hecho imponible. a) Aspecto material: concepto de
ganancia. Ganancia de fuente argentina y de fuente extranjera. b) Aspecto espacial:
residencia, no residencia y doble residencia. c) Aspecto personal: Principio general.
Establecimientos estables de extranjeros. Vinculacin econmica. Sociedad conyugal,
menores y sucesiones indivisas. d) Aspecto temporal: Perodo fiscal. Categoras. Base
imponible: ganancia, ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto, deducciones y
quebrantos. Alcuotas. Determinacin y pago. Retencin en la fuente. Exenciones. 12.3
IMPUESTO A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA: Hecho imponible. Sujetos
pasivos. Base imponible. Alcuota y pago a cuenta. Exenciones. Determinacin
 Facultad de Derecho y Ciencias Sociales
Universidad Nacional de Crdoba

UNIDAD XIII: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 13.1.1 Introduccin:

Impuesto a las ventas. Formas de imposicin. Antecedentes nacionales. 13.1.2
Legislacin vigente: caractersticas. Hecho imponible: aspectos. Sujetos pasivos.
Base imponible. Liquidacin: Dbito fiscal y crdito fiscal, saldos a favor y reintegros.
Perodo de imposicin. Alcuotas. Inscripcin: efectos y obligaciones que genera.
Rgimen especial para exportadores. 13.2 REGIMEN SIMPLIFICADO PARA
PEQUEOS CONTRIBUYENTES (RS) (MONOTRIBUTO) 13.2.1
Introduccin: Nociones generales. 13.2.2 Legislacin vigente: A) Rgimen General:
Tributos que sustituye. Definicin de pequeo contribuyente. Requisitos del rgimen
simplificado. Sanciones. Normas referidas al IVA y al IG. Disposiciones especiales
para las sociedades comprendidas y los profesionales. B) Rgimen especial para
pequeos contribuyentes agropecuarios C) Rgimen especial de los Recursos de la
Seguridad Social.

UNIDAD XIV: 14.1 IMPUESTO A LOS BIENES PERSONALES 14.1.1

Introduccin: Nociones generales. 14.1.2 Legislacin vigente: Caractersticas. Hecho
imponible: Aspecto material: bienes gravados. Aspecto espacial. Sujetos pasivos:
Contribuyentes: personas fsicas y sucesiones indivisas. Entidades domiciliadas,
radicadas o ubicadas en el exterior: presunciones. Sustitutos. Aspecto temporal. Base
imponible. Alcuotas. Exenciones. Determinacin 14.2 IMPUESTO A LOS
PREMIOS DE DETERMINADOS JUEGOS Y CONCURSOS: Introduccin:
Nociones generales Legislacin vigente: Caractersticas. Hecho imponible. Sujetos
pasivos. Base imponible. Alcuotas. 14.3 IMPUESTOS INTERNOS. A)
Introduccin: Nocin y antecedentes B) Legislacin vigente: Hecho imponible.
Sujetos pasivos. Base imponible. Alcuotas. Privilegio. Exenciones. Determinacin y
pago. 14.4 OTROS TRIBUTOS

UNIDAD XV: TRIBUTOS ADUANEROS 15.1 Introduccin: Nociones generales.

15.2 Tributos aduaneros: Derechos de importacin. Derechos de exportacin.
Impuestos de equiparacin de precios. Derechos antidumping. Derechos
compensatorios. Tasa de estadstica. Tasa de comprobacin. Tasa de servicios
extraordinarios. Tasa de almacenaje. 15.3 Estmulo a la exportacin: Drawback.
 Facultad de Derecho y Ciencias Sociales
Universidad Nacional de Crdoba

Reintegros y reembolsos. Otros estmulos 15.4 Rgimen penal: Delitos aduaneros.

Infracciones aduaneras.

B) TRIBUTOS PROVINCIALES

UNIDAD XVI: 16.1 IMPUESTO INMOBILIARIO: Nociones generales. Hecho

imponible. Contribuyentes y responsables. Base imponible. Alcuotas. Determinacin,
liquidacin y pago. Exenciones. 16.2 IMPUESTO A LA PROPIEDAD
AUTOMOTOR: Hecho imponible. Contribuyentes y responsables. Base imponible.
Pago. Exenciones.

UNIDAD XVII: 17.1 IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS:

Introduccin. Hecho imponible. Contribuyentes y responsables. Base imponible.
Determinacin, liquidacin y pago. Exenciones. Convenio multilateral. 17.2
IMPUESTO DE SELLOS: Nociones generales. Hecho imponible. Contribuyentes y
responsables. Base imponible. Determinacin, liquidacin y pago. Exenciones. 17.3
TASAS RETRIBUTIVAS DE SERVICIOS: Hecho imponible. Sujeto pasivo.
Importe tributario. Pago. 17.4 TASA DE JUSTICIA: Contribuyentes. Base imponible.
Alcuota. Exenciones. Determinacin, liquidacin y pago.

C) TRIBUTOS MUNICIPALES

UNIDAD XVIII: 18.1 CONTRIBUCION QUE INCIDE SOBRE LOS

INMUEBLES: Consideraciones generales. Hecho imponible. Contribuyentes y
responsables. Base imponible y alcuotas. Determinacin, liquidacin. Exenciones.
18.2 CONTRIBUCION QUE INCIDE SOBRE LA ACTIVIDAD COMERCIAL,
INDUSTRIAL Y DE SERVICIOS: Introduccin. Hecho imponible. Contribuyentes
y responsables. Base imponible. Alcuotas. Exenciones. 18.3 CONTRIBUCION QUE
INCIDE SOBRE AUTOMOTORES, ACOPLADOS Y SIMILARES: Introduccin.
Hecho imponible. Contribuyentes y responsables. Base imponible. Alcuotas.
Determinacin, liquidacin.
 Facultad de Derecho y Ciencias Sociales
Universidad Nacional de Crdoba

5.- METODOLOGIA DE ENSEANZA

Para motivar al alumno y ayudar a la mejor compresin de la materia, se considera

conveniente no adoptar un sistema excluyente, sino procurar una adecuada
combinacin de distintos mtodos, especialmente:
- Exposiciones magistrales, insustituibles en el proceso de enseanza y aprendizaje
presencial
- Mtodo del caso, en los temas que permitan aplicarlo y siempre que sea posible una
adecuada para lograr los objetivos propuestos.
- Dinmica de grupo, como talleres, simulacin de controversias, etc. En las
cuestiones que se estime conveniente su aplicacin.

Cualquiera sea la modalidad que se adopte, requiere:

- por parte del docente, suministro del material de estudio actualizado y adecuado que
sea necesario, que no se encuentre disponible en los textos la bibliografa o fuesen de
difcil acceso.
- por parte del alumno, la lectura previa de los temas, el manejo de la jurisprudencia,
predisposicin para participar en las actividades
- por parte de ambos, dar prioridad a la exgesis de la norma y el anlisis de la
jurisprudencia.

6.- ACTIVIDADES

- Dictado de clases obligatorias conforme a la reglamentacin vigente,

- Participacin en seminarios, conferencias y actividades organizadas por el Instituto de
Derecho Financiero y Tributario de la facultad, u otras instituciones de reconocido
prestigio acadmico en la especialidad,
- visitas guiadas a organismos de la Administracin tributaria,
- establecimiento de vnculos con instituciones representativas des sector pblico y
privado para conocer las inquietudes y problemticas que se le presentan en la realidad.

7.- EVALUACION
 Facultad de Derecho y Ciencias Sociales
Universidad Nacional de Crdoba

Evaluaciones parciales y finales en las fechas establecidas por la facultad segn la

modalidad de cursado segn el rgimen implementado por la Ord. HCD N 2/00, sus
modificatorias y concordantes.

8.- BIBLIOGRAFIA

8.1 GENERAL

GIULIANI FONROUGE Carlos M., Derecho Financiero Ultima edicin

GIULIANI FONROUGE Carlos M. NAVARRINE Susana Procedimiento
Tributario y Provisional, Ultima edicin.
JARRACH, Dino Curso Superior de Derecho Tributario Ed. Liceo Profesional
Cima, Bs.As.
Finanzas Pblicas y Derecho Tributario ltima edicin.
MONOGRAFIAS, TRABAJOS, ESTUDIOS Y JURISPRUDENCIA, suministradas
por el docente en la clase y LEGISLACION VIGENTE
VILLEGAS Hctor B. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario.

8.2 ESPECIFICA

Unidad II:
CASAS, Jos O.Derechos y Garantas Constitucionales del Contribuyente Ed. Ad
Hoc Bs. As ltima edicin.
SPISSO, Rodolfo Derecho Constitucional Tributario Ultima edicin.

Unidades V y VI:
BOCCHIARDO, Jos C. Derecho Tributario Sustantivo o Material Tratado de
Tributacin, Tomo I, Derecho Tributario, Vol. 2, Ed. Astrea, Bs. As. 2003, Pg. 123

Unidad VIII:
BOCCHIARDO, Jos C.
 Facultad de Derecho y Ciencias Sociales
Universidad Nacional de Crdoba

- Tcnicas jurdicas antielusivas: La doctrina latinoamericana Revista de la

Facultad de Derecho y Cs. Ss. De la UNC, Vol. 2, N 1 1994 Nueva Serie, Pg. 37
- Reflexiones sobre la obligacin de tributar por actos ilcitos o inmorales y su
implicancia sobre los delitos tributarios Cuaderno del Departamento de Derecho
Pblico de la Facultad de Derecho y Cs. Ss. De la UNC N 1, Pg. 125.
VILLEGAS, Hctor B. Rgimen penal tributario Argentino Ultima edicin.

Unidad IX:
DIAZ SIERO, Horacio D. VELJANOVICH, Rodolfo D. y BERGROTH, Leonardo,
Procedimiento Tributario, ltima edicin.

Unidad XI:
BULIT GOI, Enrique
- Algunas consideraciones sobre la Coparticipacin Federal y la Reforma
Constitucional de 1994, en El Federalismo Fiscal a partir de la Reforma
Constitucional, Ed. Asociacin Mutual de Empleados de la DGI de la RA. Bs. As.
1995, Pg. 423
- Convenio Multilateral Ed. Desalma, Bs. As. 1992

Unidad XVII:
BULIT GOI, Enrique, Impuestos sobre los Ingresos Brutos, 2 Ed. Ed. Desalma, Bs. As.
1997