Resolucion Protocolizada Cbi

Poder Judicial de la Nacin
JUZGADO FEDERAL DE CORDOBA 3

5650/2014 IMPUTADO: RODRIGO, EDUARDO DANIEL Y OTROS s/ASOCIACION ILICITA, INF.
ART. 310 - INCORPORADO POR LEY 26.733, DEFRAUDACION POR RETENCION INDEBIDA y
DEFRAUDACION POR DESBARATAMIENTO QUERELLANTE: UNIDAD DE INFORMACIN
FINANCIERA Y OTROS
///la ciudad de Crdoba, a los diez das del mes de febrero del ao dos mil
diecisiete.
Y VISTOS:
Estos autos caratulados: RODRIGO, EDUARDO DANIEL Y
OTROS s/ASOCIACION ILICITA, INF. ART. 310 - INCORPORADO POR LEY
26.733, DEFRAUDACION POR RETENCION INDEBIDA y DEFRAUDACION
POR DESBARATAMIENTO; Expte. FCB 5650/2014; venidos a Despacho a fin
de resolver la situacin procesal de: 1) Eduardo Daniel Rodrigo, D.N.I. n
16.906.034, de estado civil divorciado, de profesin contador, de nacionalidad
argentina, nacido en la ciudad de Crdoba, el da 10/07/1964; 2) Aldo Hugo
Ramrez, D.N.I. 14.798.070, Lic. en Administracin de Empresas, nacido en
Crdoba Capital, el da 12/2/1962, hijo de Juan Ignacio y de Estela Alcides Rojo;
3) Julio Csar Ahumada, D.N.I. 16.981.827, de profesin Contador Pblico y
Licenciado en Administracin de Empresas, nacido en Crdoba Capital, el da
1/9/1964, hijo de Jos Vctor y de Delfina Bruno; 4) Daniel Arnoldo Tissera,
D.N.I. 14.747.312, de profesin Licenciado en Administracin y Contador Pblico,
nacido en Crdoba Capital, el da 15 de enero de 1962, hijo de Ramn Adn y de
Virginia Mayi; 5) Oscar Amrico Altamirano, D.N.I.17.532.174, de profesin
Arquitecto, nacido en Villa Dolores, Pcia. de Crdoba, el da 23/12/1965, hijo de
Leonardo Oscar Humberto y de Elena Nadal; 6) Luis Carlos de los Santos,
D.N.I. 14.703.576, de profesin Licenciado en Administracin de Empresas,
nacido en Capital Federal, el da 14/10/1961, hijo de Luis Carlos y de Helena
Antonia Silva; 7) Doris Liliana Puccetti, D.N.I. 13.682.355, casada, de profesin
Escribana Pblica, nacida en Crdoba Capital, el da 26/11/57, hija de Flix
Carlos Jess y de Doris Badhia Sarsur; 8) Jorge Enrique Suau, D.N.I.
16.905.353, nacido en Crdoba Capital, el da 19/6/1964, hijo de Atilio y de Ana
Mara Lutz; 9)Miguel Ricardo Vera, D.N.I. 20.345.674, gestor comercial, nacido
en Crdoba Capital, el da 22/04/1968, de estado civil divorciado, hijo de Alberto y
Fecha de firma: 10/02/2017

Firmado por: MIGUEL HUGO VACA NARVAJA, JUEZ FEDERAL
Firmado(ante mi) por: PATRICIO LUTTERAL, SECRETARIO
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de Sabina Elida Flores; 10) Carina Andrea Moreno, D.N.I. 31.219.448,
empleada, de estado civil soltera, hija de Vctor Hugo y de Mara Elisa Cejas; 11)
Romina Vernica Moreno, D.N.I. 34.688.945, empleada, de estado civil soltera,
hija de Vctor Hugo y de Mara Elisa Cejas; 12) Roberto Carlos Di Rienzo, D.N.I.
13.108.137, comerciante, casado, nacido en Bell Ville, el da 09/04/1957, hijo de
Roberto Domingo y de Olga Mara Stark; 13) Jorge Osvaldo Castro, D.N.I.
20.011.409, comerciante, casado, nacido en la ciudad de Buenos Aires, el da
03/02/1968; 14) Paula Andrea Vettorello, D.N.I. 25.463.536, Administradora de
Recursos Humanos, de estado civil casada, hija de Jos Joaqun y de Delia Ins
Brazzola; 15) Diego Ariel Sarrafin, D.N.I. 24.281.057, comerciante, nacido en la
ciudad de Crdoba, el da 14/11/1974, de estado civil casado, hijo de Jorge Hugo
y de Alicia Andrade; 16) Griselda Eugenia Leal, D.N.I. 25.918.521, comerciante,
nacida en la ciudad de Crdoba, el da 1/06/1977, de estado civil casada, hija de
Hctor Ubaldo y de Stella Maris Notta; 17) Carla Vanesa Leal, D.N.I. 30.125.660,
empleada administrativa, nacida en la ciudad de Crdoba, el da 17/05/1983, de
estado civil soltera, hija de Hctor Ubaldo y de Stella Maris Notta; 18) Daro
Onofre Ramonda, D.N.I 11.257.620, de profesin Arquitecto y ocupacin
comerciante, nacido en la ciudad de Villa Mara, Pcia. de Crdoba, el da
30/08/1954, de estado civil casado, hijo de Daro David y de Delia Surez; 19)
Daro Jos Ramonda, D.N.I. 29.446.740, Licenciado en Administracin y
comerciante, nacido en la ciudad de Villa Mara, Pcia. de Crdoba, el da
03/07/1982, de estado civil casado, hijo de Daro Onofre y de Mara Ins
Rodrguez; 20) Olga Beatriz Divina, D.N.I. 5.308.440, jubilada, nacida en la
ciudad de Crdoba, el da 12/03/1946, de estado civil casada, hija de Ciro y de
Sara Gallardo; 21) Hugo Marcelo Paez, D.N.I. 32.407.233, albail, nacido en la
ciudad de Crdoba, el da 5/08/1986, de estado civil soltero, hijo de Hugo Horacio
y de Emanuela Elvira Correa; 22) Lucas Sebastin Bulchi, D.N.I. 27.173.222, de
profesin Licenciado en Turismo; nacido en la ciudad de Crdoba, el da
6/03/1979, de estado civil soltero, hijo de Daniel Antonio y de Marta Isabel Garca
y 23) Jos Mara Nez, D.N.I. 14.409.672, de profesin Analista de Sistemas,
de estado civil divorciado, nacido en Crdoba Capital, el da 4/03/1961, hijo de
Rafael Vicente y de Lucy Lascano, y de los que

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RESULTA:
Que conforme surge de los requerimientos fiscales de instruccin
obrantes a fs. 13.667/87, 16.356/9 y 17.658 a los nombrados se les atribuye la
comisin de los siguientes hechos delictivos:
Hecho n 1: desde fecha no determinada pero anterior al da 14 de
febrero de 2014, Eduardo Daniel Rodrigo y Jorge Enrique Suau habran
organizado una asociacin ilcita destinada a cometer distintos delitos a saber:
A)Intermediacin financiera no autorizada: a travs de
ofrecimientos a sus potenciales clientes de una serie de servicios tales como
consultora financiera; prstamos personales y empresariales y su
correspondiente financiamiento; descuentos de cheques (compra de cheques a
un valor inferior al de su libramiento); caucin de cheques en garanta de
operaciones financieras y captacin de ahorros del pblico mediante operaciones
de depsito a plazo fijo simulado bajo la figura de contrato de asistencia
financiera; esto es, distintos tipos de operaciones para las cuales no se habran
encontrado autorizados por el Banco Central de la Repblica Argentina.
b)Evasin impositiva: con la finalidad de obtener una mayor
rentabilidad econmica que la que efectivamente ponan de manifiesto ante la
Administracin Federal de Ingresos Pblicos tanto con relacin a la firma que
administraban, CBICordubensis S.A., como a firmas de distintos clientes
mediante la generacin de cuentas bancarias pertenecientes a terceros donde se
habran efectuado los depsitos correspondientes a la actividad comercial
desarrolladas por stas ltimas. Asimismo, habran utilizado cuentas
pertenecientes a personas jurdicas exentas de ingresar el impuesto a los crditos
y dbitos en cuentas bancarias (Impuesto al Cheque), en las que habran
depositados este tipo de valores por ellos adquiridos, que no podan ser
ingresados a las mismas por ser ajenos a las actividades por las cuales
corresponda dicha exencin; del mismo modo habran creado o se habran valido
de empresas de esas caractersticas constituidas solo formalmente a esos
efectos, sin registrar actividad.

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C)Infracciones al Rgimen Penal Cambiario: a travs de la
realizacin de negociaciones de cambio de divisas sin intervencin de
instituciones autorizadas para tales operaciones y la facilitacin de las
instalaciones de la firma para que se realicen este tipo de negociaciones.
D)Estafas: mediante la celebracin de contratos de Asistencia
Financiera (mutuos), que en realidad habran sido depsitos a plazo, para
supuestamente aplicarlos al giro normal y ordinario de CBI-Cordubensis S.A., en
los que habran convenido el pago de un inters de entre un 24 y un 32 por ciento
anual sobre saldos para operaciones en pesos y un inters del 12 por ciento anual
sobre saldo para operaciones en dlares, negndose posteriormente a restituir al
vencimiento del plazo el total del importe generado por el contrato o sumas
parciales adeudadas por la firma o entregando en su defecto cheques imposibles
de cobrar.
E)Lavado de activos de origen delictivo: por intermedio de la
administracin y puesta en circulacin en el mercado bancario y financiero de
sumas de dinero originadas en hechos delictivos.
Para el desarrollo de tales actividades ilcitas se habran valido de la
estructura de la firma CBI-Cordubensis S.A., de la cual Rodrigo y Suau eran
directivos. Esta firma, posea dos locales comerciales de acceso pblico y
claramente identificados, uno en calle Rodrguez del Busto Nro. 4086, local N 85
del Shopping Dinosaurio Mall y el otro en calle Rivadavia N 126, ambos de esta
ciudad, en los cuales prestaban servicios relativos a cajas de seguridad para
terceros.
Este servicio lcito, era usado por los imputados como mscara
legal y factor de atraccin de sus potenciales clientes hacia las actividades
ilegales descriptas.
Tal asociacin ilcita, organizada por Eduardo Daniel Rodrigo y
Jorge Enrique Suau habra estado integrada por las siguientes personas:
-Aldo Hugo Ramrez, Julio Cesar Ahumada, Daniel Arnoldo
Tissera y Oscar Amrico Altamirano: socios de la firma CBI Cordubensis S.A.
y beneficiarios de la actividad ilcita que se desplegaba a travs de ella, quienes
habran ofrecido a clientes de la firma los servicios que fuera de la ley la misma

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prestaba y adems habran efectuado aportes de capital para que los continuaran
desarrollando.
-Daro Onofre Ramonda y Daro Jos Ramonda: de quienes
Rodrigoera asesor financiero. stos habran aportado capital para el desarrollo de
las actividades ilegales que desplegaba la firma CBI desde su creacin, y entre
otras maniobras, habran garantizado obligaciones asumidas por dicha firma en
contratos de asistencia financiera (mutuos) celebrados con determinados clientes,
expidiendo recibos de Centro Motor S.A. -persona jurdica que administraban-,
en garanta de cumplimento de dichos contratos con la finalidad de otorgarle la
posibilidad a quien aportaba dinero para la supuesta asistencia financiera de
cobrarse con la entrega de vehculos por ellos comercializados. Asimismo,
habran depositado en las cuentas de Compaa Financiera Toyota S.A. un gran
nmero de cheques adquiridos por CBI en su operatoria ilcita de descuentos de
cheques y de esa forma evitado el ingreso a las arcas fiscales del impuesto a los
crditos y dbitos que corresponda, ello por estar exenta la referida compaa de
afrontar dicho tributo.
-Alejandro Miguel Yacopini: el nombrado habra aportado capital
para el desarrollo de las actividades ilegales que desplegaba la firma CBI desde
su creacin. Asimismo, en su carcter de representante de la firma Yacopini
Inversora S.A., habra depositado en las cuentas de Compaa Financiera
Toyota S.A. numerosos cheques adquiridos por CBI en su operatoria ilcita de
descuentos de cheques y de esa forma evitado el ingreso a las arcas fiscales del
impuesto a los crditos y dbitos que corresponda, por estar exenta la
mencionada compaa del referido impuesto .
-Diego Ariel Sarrafin,Griselda Eugenia Leal y Carla Vanesa
Leal: se habran encargado de aportar valores mediante el ingreso de cheques
que eran aplicados para el desarrollo de las actividades ilegales que desplegaba
CBI, realizando varias operaciones de descuento de cheques con la misma.
Asimismo, en la etapa final de actividades de CBI-Cordubensis SA, habran
contribuido a su vaciamiento mediante el ingreso de cheques incobrables a
cambio del retiro de valores cobrables.

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-Miguel Ricardo Vera, Paula Andrea Vettorello, Carina Andrea
Moreno, Romina Vernica Moreno, Roberto Carlos Di Rienzo y Jorge
Osvaldo Castro: habran constituido la firma Jotemi S.A., CUIT N 30-
71235741-6, a la cual le asignaron como actividad principal la venta al por mayor
y menor de diarios y revistas, actividad que se encuentra exenta del pago del
Impuesto a los Ingresos Brutos y del Impuesto a los Dbitos y Crditos Bancarios,
generando a nombre de dicha firma la cuenta corriente Nro. 2130145216 en el
Banco de la Nacin Argentina. Dicha sociedad, registrada a nombre de Carina
Andrea Moreno y Romina Vernica Moreno, no habra desplegado en la realidad
actividad comercial alguna. As las cosas, los nombrados habran monetizado
parte de la operatoria de CBI-Cordubensis SA, depositando en la cuenta citada
una gran cantidad de cheques adquiridos en el marco de la actividad de
intermediacin financiera ilegal desplegada por CBI-Cordubensis SA, los cuales
ascenderan, durante los aos 2012 a 2014, a una suma aproximada a los
$500.000.000 (pesos quinientos millones), dinero que luego habra sido extrado y
reingresado en efectivo a CBI para reiterar la operacin descripta.
-Olga Beatriz Divina, Hugo Marcelo Pez y Lucas Sebastin
Bulchi: quienes junto a Miguel Ricardo Vera habran constituido la firma Halabo
S.A., CUIT N 33-71397060-9, declarando como actividad principal la
recaudacin de cobranzas de cuenta propia, de terceros o asociada a terceros,
actividad que se encuentra exenta del pago del Impuestos a los Dbitos y a los
Crditos Bancarios; generando a nombre de dicha firma la cuenta corriente Nro.
2130149046 en el Banco de la Nacin Argentina. Tal sociedad, no habra
desplegado en realidad actividad alguna. As las cosas, los nombrados habran
monetizado parte de la operatoria de CBI-Cordubensis SA, depositando en la
cuenta citada gran cantidad de cheques adquiridos en el marco de la actividad de
intermediacin financiera ilegal desplegada por CBI-Cordubensis SA, los cuales
ascenderan, durante el perodo comprendido entre el 1 de mayo de 2013 y el 31
de mayo de 2014, a una suma cercana a los $213.000.000 (pesos doscientos
trece millones).
-Jos Luis Weissbein: el mismo se habra encargado de aportar
capital para el desarrollo de las actividades ilegales que desplegaba la firma CBI.

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As, durante el ao 2013 el nombrado habra convenido con Eduardo Daniel
Rodrigo utilizar fondos de CBI-Cordubensis SA para la constitucin de la
empresa Rosa del Oeste S.A. CUIT 30-71422390-5, mediante la cual la
asociacin ilcita se dedicara a la realizacin de operaciones financieras
clandestinas en la provincia de San Juan.
- Antonio Casado, socio de la firma Compaa Procesadora de
Caf Fino S.A., quien habra utilizado la cuenta bancaria N 332500000023213
del Banco Macro con la finalidad de que a clientes de la operatoria ilcita
desplegada por CBI se les efectuaran los depsitos correspondientes a sus
actividades comerciales en dicha cuenta, facilitando que los mismos evadieran
sus obligaciones tributarias, y vieran luego reflejados dichos depsitos en la
cuenta que stos tenan en CBI.
-Vctor Alaniz: socio de Eduardo Rodrigo en la firma Inalta S.A.,
quien habra utilizado su cuenta bancaria N 0804/02102561/87 del Banco ICBC
con la finalidad de que a clientes de la operatoria ilcita desplegada por CBI se les
efectuaran los depsitos correspondientes a sus actividades comerciales en la
misma, facilitando que evadieran sus obligaciones tributarias, y vieran luego
reflejados dichos depsitos en la cuenta que tenan en CBI.
-Luis Carlos de Los Santos: encargado de la sucursal Rivadavia
de CBI-Cordubensis SA, quien adems de ofrecer los servicios ilcitos que la firma
prestaba a sus clientes, se habra encargado de firmar contratos de asistencia
financiera y hacer firmar a los otorgantes que los formalizaban en la sucursal a su
cargo.
-Doris LilianaPuccetti: Escribana titular del Registro N 328 de
Crdoba, quien habra certificado la firma de Eduardo Daniel Rodrigoen por lo
menos 420 contratos de asistencia financiera otorgados por los clientes de la
firma CBI, con la finalidad de darles fecha cierta a los mismos y a modo de
garanta para los otorgantes. Asimismo, la nombrada habra efectuado aportes de
capital para que la sociedad CBI continuara desarrollando la actividad de
intermediacin financiera ilegal, y en su carcter de sujeto obligado conforme lo
establecido por la Resolucin de la Unidad de Informacin Financiera n 10/2004

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(reglamentacin del art. 21, incs a y b, de la Ley 25.246) y sus modificatorias,
habra incumplido su obligacin de informar a la UIF de la actividad desplegada
por CBI Cordubensis S.A y/o de sus directivos.
-Jos Mara Nuez: el nombrado habra estado a cargo del sistema
informtico contable de CBI y habra desarrollado un sistema que registraba las
operaciones comerciales formales y tambin marginales de la firma, ste ltimo
denominado servidor 2 o en negro, el cual habra instalado en un domicilio
particular para evitar que fuera detectado.
En conclusin, todos los nombrados, habran convenido con distintas
personas fsicas y jurdicas con las que operaban pactos de confidencialidad a los
fines impedir la revelacin de las maniobras ilcitas desplegadas.
Hecho n 2: desde la fecha no determinada y hasta
aproximadamente el da 14 de febrero de 2014, Eduardo Daniel Rodrigo, Jorge
Enrique Suau, Aldo Hugo Ramrez, Julio Cesar Ahumada, Daniel Arnoldo
Tissera y Oscar Amrico Altamirano, en el marco de la asociacin ilcita
descripta en el hecho que antecede y valindose: de los locales comerciales de
acceso pblico y claramente identificados de la firma CBI-Cordubensis SA -uno en
calle Rodrguez del Busto Nro. 408, local N 85 del Shopping Dinosaurio Mall-; del
personal dependiente de la firma; de la captacin de activos para su resguardo en
las cajas de seguridad; de la publicidad de la misma realizada a travs de folletos
y como auspiciante de competencias automovilsticas, habran realizado
operaciones de intermediacin financiera.
As las cosas, alegando una falsa solvencia y legalidad, lo
nombrados habran realizado: a) captacin de ahorros del pblico mediante
operaciones de depsito a plazo fijo, simulados bajo la figura de contratos de
asistencia financiera, pactando el pago de un inters de entre un 24 y un 32 por
ciento anual sobre saldos para operaciones en pesos y un inters del 12 por
ciento anual sobre saldo para operaciones en dlares; b) otorgamiento de
prstamos personales y empresariales y su correspondiente financiacin; c)
operaciones de descuento de cheques (compra de cheques a un valor inferior al
de su libramiento) y d) operaciones de caucin de cheques en garanta de
operaciones financiares.

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Tales actividades, se habran llevado a cabo con la participacin de
Daro Onofre Ramonda y Daro Jos Ramonda, quienes habran garantizado
las obligaciones asumidas por CBI-Cordubensis S.A en contratos de asistencia
financiera (mutuos) celebrados con determinados clientes, expidiendo recibos de
Centro Motor S.A., persona jurdica que administraban, en garanta de
cumplimento de dichos contratos con la finalidad de otorgarle la posibilidad a
quien aportaba dinero para la supuesta asistencia financiera de cobrarse con la
entrega de vehculos por ellos comercializados en caso de incumplimiento.
Adems, los nombrados habra contado con la participacin de la
Escribana Doris Liliana Pucetti, quien habra certificado la firma de Rodrigoen
aproximadamente 420 contratos de asistencia financiera otorgados por los
clientes de la firma CBI, ellos con la finalidad de darles fecha cierta a los mismos y
a modo de garanta para los otorgantes.
Hecho n 3: en el marco de la asociacin ilcita descripta en el hecho
primero, Miguel Ricardo Vera, Paula Andrea Vettorello, Carina Andrea
Moreno, Romina Vernica Moreno, Roberto Carlos Di Rienzo y Jorge
Osvaldo Castro habran constituido la firma Jotemi S.A., CUIT N 30-71235741-
6, declarando como actividad principal de la misma la venta al por mayor y menor
de diarios y revistas -actividad que se encuentra exenta del pago del Impuesto a
los Ingresos Brutos y del Impuestos a los Dbitos y a los Crditos Bancarios-.
Luego, habran generado a nombre de Jotemi S.A. la cuenta corriente Nro.
2130145216 en el Banco de la Nacin Argentina, cuenta que habra sido utilizada
por la asociacin ilcita bajo el giro de CBI-Cordubensis S.A. para depositar
numerosos cheques adquiridos en el marco de la actividad de intermediacin
financiera ilegal realizada, cuyos importes ascenderan, durante los aos 2012 a
2014, a una suma cercana a los $500.000.000 (pesos quinientos millones), dinero
que habra sido extrado de la cuenta de Jotemi SA y regresado en efectivo a
CBI para ser nuevamente aplicado a la misma operatoria.
Tales maniobras se habran llevado a cabo con la connivencia de
Eduardo Daniel Rodrigo, Jorge Enrique Suau, Aldo Hugo Ramrez, Julio
Cesar Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera,Oscar Amrico Altamirano yLuis

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Mara de Los Santos, quienes habran aportado la infraestructura de CBI-
Cordubensis S.A. y el personal de la firma, a los fines de organizar la entrega de
carteras de cheques y la recepcin del dinero en efectivo.
Hecho n 4: en el marco de la asociacin ilcita detallada en el hecho
primero y mediante la maniobra descripta en el hecho que antecede, Miguel
Ricardo Vera, Paula Andrea Vettorello, Carina Andrea Moreno, Romina
Vernica Moreno, Roberto Carlos Di Rienzo y Jorge Osvaldo Castro, habran
omitido de tributar al Fisco Nacional en concepto de Impuestos a los Dbitos y a
los Crditos Bancarios durante los perodos 2012, 2013 y 2014 un monto superior
a los $ 6.000.000 (pesos seis millones). Tal evasin, se habra llevado a cabo
mediante la participacin de Eduardo Daniel Rodrigo, Jorge Enrique Suau,
Aldo Hugo Ramrez, Julio Cesar Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera,Oscar
Amrico Altamirano y Luis Mara de Los Santos, quienes habran aportado la
infraestructura de CBI-Cordubensis SA y el personal de la firma, a los fines de
organizar la entrega de carteras de cheques y la recepcin del dinero en efectivo.
Hecho n 5: en el marco de la asociacin ilcita descripta en el hecho
nominado primero, Miguel Ricardo Vera, Olga Beatriz Divina, Hugo Marcelo
Pez y Lucas Sebastin Bulchi habran constituido la firma Halabo S.A., CUIT
N 33-71397060-9, cuya actividad principal sera la recaudacin de cobranzas
propias, de terceros o asociada a terceros -actividad que se encuentra exenta del
pago del Impuestos a los Dbitos y a los Crditos Bancarios-. As, los nombrados
habran generado a nombre de la firma la cuenta corriente Nro. 2130149046 en el
Banco de la Nacin Argentina, cuenta sta que habra sido utilizada por la
asociacin ilcita bajo el giro de CBI-Cordubensis S.A. y por otras personas fsicas
y jurdicas no individualizadas hasta el momento, para depositar un gran nmero
de cheques, adquiridos en el marco de la actividad de intermediacin financiera
ilegal investigada, cuyos importes ascenderan, durante el perodo comprendido
entre los das 1 de mayo de 2013 y 31 de mayo de 2014, a una suma cercana a
los $213.000.000 (pesos doscientos trece millones). Posteriormente, el dinero
extrado de la cuenta citada, habra regresado en efectivo a CBI para ser
nuevamente aplicado a la misma operatoria.

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Tales maniobras, se habran llevado a cabo mediante la participacin
de Eduardo Daniel Rodrigo, Jorge Enrique Suau, Aldo Hugo Ramrez, Julio
Cesar Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera,Oscar Amrico Altamirano y Luis
Cordubensis SA y el personal de la firma, a los fines de organizar la entrega de
Hecho n 6: en el marco de la asociacin ilcita descripta
anteriormente, desde fecha an no establecida, y mediante la maniobra descripta
en el hecho que antecede, Miguel Ricardo Vera, Olga Beatriz Divina, Hugo
Marcelo Pez y Lucas Sebastin Bulchi, habran omitido tributar al Fisco
Nacional en concepto de Impuestos a los Dbitos y a los Crditos Bancarios
durante los perodos 2013 y 2014 un monto superior a los $ 2.000.000 (pesos dos
millones). Dicha evasin, se habran llevado a cabo mediante la participacin de
Eduardo Daniel Rodrigo, Jorge Enrique Suau, Aldo Hugo Ramrez, Julio
Cesar Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera,Oscar Amrico Altamirano y Luis
Cordubensis S.A. y el personal de la firma, a los fines de organizar la entrega de
Hecho n 7: en el marco de la licitacin pblica para la adjudicacin
de la prestacin del servicio prepago de boletos, administracin integral de los
medios de pago y de posicionamiento en tiempo real de las unidades, por medio
de la utilizacin de tarjeta electrnica sin contacto destinada al Sistema de
Transporte Urbano de Pasajeros de la Ciudad de Crdoba, la Municipalidad de la
ciudad de Crdoba firm contrato con la empresa SIEMENS IT SOLUTIONS AND
SERVICES S.A. con fecha 22 de julio de 2011. En dicho contrato, se acord que
la recaudacin diaria del sistema sea depositada, en un plazo de 24 hs, en la
cuenta corriente Fondo de Transporte que Siemens deba crear por cuenta y
orden de la Municipalidad de Crdoba.
Posteriormente, Siemens IT llam a licitacin a un grupo de posibles
proveedores a los fines de contratar (tercerizar) el servicio de distribucin y
recaudacin del sistema de cobro de viajes por medio de tarjetas electrnicas.

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Entre ellos, y a los fines de poder cumplimentar con las condiciones de la
licitacin y contar con la capacidad operativa para la prestacin de tal servicio, los
imputados Eduardo Daniel Rodrigo, Jorge Enrique Suau, Aldo Hugo Ramrez,
Julio Cesar Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera,Oscar Amrico Altamirano en
su condicin de socios de CBI-Cordubensis S.A. junto a Carlos Forconi, director
de la empresa Rivelux S.A., conformaron una Unin Transitoria de Empresas
(UTE), la cual present una propuesta econmica a la empresa Siemens IT que
consista en percibir el 2,15% ms IVA de la recaudacin bruta, con la condicin
de depositar la recaudacin mediante cheques de terceros, en un plazo de 24 hs,
el monto resultante de la recaudacin. As las cosas, con fecha 29 de setiembre
de 2011, Juan Dabusti y Carlos Abril, directivos de Siemens IT e integrantes de
la comisin evaluadora de las ofertas presentadas, resolvieron adjudicar el
servicio a la UTE Rivelux/Cordubensis, firmndose el contrato el da 19 de octubre
de 2011.
En ese contexto, y a los fines de concretar el depsito mediante
cheques de la recaudacin, y a la vez, eludir el control por parte de las
autoridades municipales sobre los movimientos en la cuenta corriente Fondo de
Transporte, donde solo poda ingresar dinero en efectivo, Eduardo Daniel
Rodrigo, Jorge Enrique Suau, Aldo Hugo Ramrez, Julio Cesar Ahumada,
Daniel Arnoldo Tissera,Oscar Amrico Altamirano,Carlos Forconi, Juan
Dabusti, Ral Alberto Toscano y Carlos Abril habran acordado valerse de una
de las cuentas que se utilizan para el depsito de fondos pblicos provenientes
del sistema de transporte, la cuenta corriente N 13567/2006 denominada
puentetrnsito recaudadora para hacer ingresar los valores provenientes de la
actividad de intermediacin financiera clandestina de CBI y monetizarlos, para lo
cual la firma concesionaria la habra puesto a disposicin de la UTE la
mencionada cuenta.
En consecuencia, desde el mes de octubre de 2011 hasta el mes de
junio de 2012, la UTE habra desviado parte del efectivo proveniente de la
recaudacin por la venta, carga y recarga de tarjetas electrnicas, para realizar
operaciones de descuento de cheques en las sucursales de la financiera CBI y de
esa manera obtener un beneficio econmico extra al estipulado en los contratos

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celebrados. Dichos valores, habran sido depositados por Sebastin Viano y
Federico Pucheta, apoderados de la firma Siemens IT, en la cuenta denominada
puente-trnsito-recaudadora, la que se encontraba exenta de impuestos.
Una vez que los montos se acreditaban en la cuenta puente, eran
transferidos a la cuenta bancaria Fondo de transporte, cuenta estipulada en el
contrato de concesin para el depsito de la recaudacin, ocultando de esta
manera las operaciones de descuento de cheques que la UTE realizaba con el
dinero recaudado.
Mediante tal maniobra, Juan Dabusti, Ral Alberto Toscano,
Carlos Abril (en carcter de directivos de Siemens IT Solutions and Services),
Carlos Alberto Forconi, Eduardo Daniel Rodrigo, Jorge Enrique Suau, Aldo
Hugo Ramrez, Julio Cesar Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera,Oscar Amrico
Altamirano y Luis Mara de Los Santos, habran omitido de tributar al fisco en
concepto de Impuestos a los Dbitos y a los Crditos Bancarios durante el
perodo 2012 un monto superior a los $2.000.000 (dos millones de pesos),
conducta que habra contado con la participacin de Sebastin Viano y Federico
Pucheta.
Hecho n 8:en el contexto de la asociacin ilcita descripta en el
hecho primero, a partir de mediados del ao 2013, Diego Ariel Sarrafin habra
convenido con Eduardo Daniel Rodrigo aportar un gran nmero de cheques (de
empresas vinculadas al nombrado y de terceros) que presentaban denuncia como
robados y/o sin fondos suficientes en las cuentas contra las que se libraron y/o
librados contra cuentas cerradas y/o con firmas de sus libradores falsificadas,
retirando a cambio de las arcas de CBI cheques de variadas cuentas de fcil
cobrabilidad, desvindose fondos de la empresa CBICordubensis S.A. con
destino a los nombrados, a Griselda Eugenia y Carla Vanesa Leal, esposa y
cuada de Sarrafinrespectivamente y a otros destinos an no determinados.
Dichos fondos, habran sido invertidos tanto en las firmas DAS
S.R.L, ALTA GAMA S.R.L. y GRUPO PROINCO S.R.L., dedicadas a la
comercializacin de ropa y a la construccin, como en la adquisicin de vehculos

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de alta gama que fueron registrados a nombre de las nombradas, otorgando, de
ese modo, apariencia de tener origen lcito.
De esa manera, los nombrados habran contribuido al vaciamiento
progresivo de la sociedad comercial CBICordubensis, cuyo patrimonio estaba
confiado a los administradores de la misma, lo que habra derivado, al menos
parcialmente, en su crisis financiera, situacin que en definitiva motiv la
paralizacin de la firma, adems del desempleo de ms de treinta personas que
all prestaban servicios y el consiguiente perjuicio econmico a la casi totalidad de
sus clientes.
Hecho n 9: en el marco de la asociacin ilcita descripta, el da 29
de diciembre de 2013, Mara Elena Malacari se habra presentado en la sucursal
centro de la firma CBICordubensis S.A., sita en calle Rivadavia N 126 de esta
ciudad, en donde habra manteniendo una entrevista con el Gerente de dicha
sucursal, Luis de Los Santos, a los fines de informarse acerca de una operacin
de plazo fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. En esas
circunstancias, tras la entrevista y confiando en los servicios que le ofrecan,
Malacari habra convenido celebrar un contrato de Asistencia FinancieraMutuo
con la empresa CBI-Cordubensis S.A., por un monto de 70.000 pesos, acordando
el pago de un inters del 32 por ciento anual sobre saldo y estipulndose para
dicho contrato un plazo de treinta das. As, una vez cumplido el plazo de este
contrato se realizaron nuevos contratos y/o depsitos. As las cosas, a principios
del mes de febrero de 2014, Mara Elena Malacari tom conocimiento de que la
firma CBI-Cordubensis S.A no atenda al pblico en virtud de que alegaban la
apertura de un supuesto concurso preventivo; todo lo cual le ocasion a la
nombrada un perjuicio patrimonial de $71.841,10, toda vez que debido a las
circunstancias relatadas no pudo recuperar su dinero.
Hecho n10:en el marco de la asociacin ilcita descripta en el hecho
primero, en el mes de abril del ao 2012, Jos Alejandro Solis se habra
presentado en la sucursal CBI-Cordubensis S.A. sita en el Shopping Dinosaurio
Mall de esta ciudad, manteniendo una entrevista con empleados de la firma, entre
los que se encontraba Aldo Invernizzi y Eduardo Daniel Rodrigo, Presidente
Gerente General de la firma, a los fines de informarse acerca de una operacin de

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plazo fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. En dichas
circunstancias, tras la entrevista, confiando en los servicios que le ofrecan y en
las personas que le mencionaron que seran socios de la misma, Jos Alejandro
Solishabra convenido informalmente celebrar un contrato de Asistencia
FinancieraMutuo con la empresa CBI-Cordubensis S.A, por un monto de $
500.000 (quinientos mil pesos), acordando el pago de un inters del 30 por ciento
anual sobre saldo, la entrega de 24 cheques en garanta de la restitucin del
dinero y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das, que luego se
fue prorrogando sucesivamente. Luego de ello, una vez cumplido el plazo, Solis
habra realizado nuevos depsitos y extracciones de dinero y habra adquirido una
camioneta en la empresa Centro Motor S.A., por lo que al da 12 de febrero de
2014 quedaba un saldo de $ 1.471.980. Asimismo, a principios del mes de febrero
de 2014, Jos Alejandro Solistom conocimiento de que la firma CBI-
Cordubensis S.A no atenda al pblico en virtud de que alegaban la apertura de
un supuesto concurso preventivo; ocasionndole un perjuicio econmico por la
suma de $ 1.471.980, toda vez que los cheques que le haban entregado fueron
rechazados en virtud de que haba sido denunciado su robo, sustraccin o
extravo por parte de terceros o titulares de las cuentas.
Hecho n 11:en el mbito de la asociacin ilcita descripta, el da 20
de diciembre de 2011, Juan Oscar Prez hara concurrido a la sucursal de CBI-
Cordubensis SA sita en el Shopping Dinosaurio Mall de esta ciudad, lugar en
donde habra manteniendo una entrevista con empleados de la firma a los fines
de informarse acerca de una operacin de plazo fijo que pretenda realizar
invirtiendo ahorros personales. As, tras la entrevista y confiando en los servicios
que le ofrecan, Juan Oscar Prez habra convenido celebrar un contrato de
Asistencia FinancieraMutuo con la empresa CBI-Cordubensis S.A, por un monto
de $ 100.000 pesos, acordando el pago de un inters del 24 por ciento anual
sobre saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das. As las
cosas, una vez cumplido el plazo de este contrato, se habran celebrado doce (12)
nuevos contratos y se realizaron distintos retiros de dinero, por lo que al da 12 de
febrero de 2014 quedaba un saldo de 70.653,63 pesos. As, a principios del mes

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de febrero de 2014, Juan Oscar Prez habra tomado conocimiento de que la
firma CBI-Cordubensis S.A no atenda al pblico en virtud de que alegaban la
apertura de un supuesto concurso preventivo; todo lo cual le ocasion un perjuicio
patrimonial por la suma de pesos 70.653,63 toda vez que debido a las
Hecho n 12: en el contexto de la asociacin ilcita en cuestin, en el
mes de agosto de 2013, Pablo Rafael Grosso, se habra presentado en la
sucursal CBI-Cordubensis S.A. sita en el Shopping Dinosaurio Mall de esta
ciudad, en donde se habra entrevistado con un empleado de la firma y primo del
nombrado, Germn Grosso, a los fines de realizar una operacin de plazo fijo que
pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. En esas circunstancias, tras la
conversacin y confiando en los servicios que le ofrecan y teniendo en cuenta los
nombres de importantes empresarios que segn le comentaron operaban con
ellos, Pablo Rafael Grosso habra convenido informalmente celebrar un contrato
de Asistencia Financiera Mutuo con la empresa CBI-Cordubensis S.A, por un
monto de $ 50.000 (cincuenta mil pesos), acordando el pago de un inters del 27
por ciento anual sobre saldo, la entrega de cheques en garanta de la restitucin
del dinero y estipulndose para dicha contrato un plazo de treinta das. As las
cosas, una vez cumplido el plazo de este, habran celebrado nuevos contratos,
ascendiendo el monto de los mismos a la suma de $ 78.000. As las cosas, el da
4 de febrero de 2014, Pablo Rafael Grosso se habra presentado en la sucursal
CBI Cordubensis SA sita en el Shopping Dinosaurio Mall, exigiendo la entrega de
su dinero. Ante ello, los imputados aduciendo no disponer de dinero en efectivo
dado que Euclides Bugliotti haba realizado un retiro de la suma de $ 40.000.000,
le habran entregado del cheque del Banco Santander Ro Sucursal Alta Gracia N
99949490 por un monto de 78.000,00 pesos, el cual habra sido denunciado por
robo, sustraccin o extravo, el cual tendra insertas firmas apcrifas y librado
contra una cuenta que se encuentra cerrada actualmente. Unos das despus de
ello, Pablo Rafael Grossotom conocimiento de que la firma CBI-Cordubensis S.A
no atenda al pblico en virtud de que alegaban la apertura de un supuesto
concurso preventivo; ocasionndole un perjuicio patrimonial por la suma de pesos
78.000 pesos, ya que no pudo recuperar su dinero.

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Hecho n 13:en el marco de la asociacin ilcita anteriormente
descripta, el da 13 de mayo de 2013, Ral Guillermo Senestrari habra
concurrido a la sucursal CBI Cordubensis SA sita en el Shopping Dinosaurio Mall
de esta ciudad, lugar en donde habra manteniendo una entrevista con empleados
de la firma, entre los que se encontraba el PresidenteGerente General de la
firma Eduardo Daniel Rodrigo, a los fines de informarse acerca de una
operacin de plazo fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. En
esas circunstancias, tras la entrevista y confiando en los servicios que le
ofrecan,Ral Guillermo Senestrari habra convenido celebrar un contrato de
Asistencia Financiera Mutuo con la empresa CBI-Cordubensis S.A, por un
monto de $ 615.000 (seis cientos quince mil pesos), acordando el pago de un
inters del 27 por ciento anual sobre saldo y estipulndose para dicho contrato un
plazo de treinta das. Luego, una vez cumplido el plazo, se habran realizado
nuevos contratos y efectuado retiros de dinero, por lo que al da 23 de Enero de
2014 el monto del depsito se habra reducido a la suma de $ 335.154,59.
Posteriormente, el da 10 de febrero de 2014, Ral Guillermo Senestrari se habra
presentado en la sucursal CBI Cordubensis SA sita en calle Rivadavia 126 de
esta ciudad, exigiendo la entrega de su dinero, por lo que Eduardo Daniel
Rodrigoaduciendo no poder realizar entrega de dinero en efectivo, le habra
ordenado al personal de la firma que le hicieran entrega de dos cheques del
Banco Creedicop Sucursal Alem N 14551910 y N 14551911 por un monto de $
150.000,00 cada uno y un cheque del Banco Macro por un monto de $ 25.000,
instrumentos que habran sido denunciados por robo, sustraccin o extravo,
tendran insertas firmas apcrifas y/o habran sido librados contra una cuenta que
se encuentra cerrada actualmente. Finalmente, a mediados de febrero de 2014,
Ral Guillermo Senestrari tom conocimiento de que la firma CBI-Cordubensis
S.A no atenda al pblico en virtud de que alegaban la apertura de un supuesto
concurso preventivo; ocasionndole dicha maniobra un perjuicio patrimonial por la
suma de $ 335.154,59.
Hecho n 14:en el marco de la asociacin ilcita en cuestin, el da
23 de marzo de 2013, Mauricio Luciano Miranda se habra presentado en la

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sucursal CBI- Cordubensis SA, sita en el Shopping Dinosaurio Mall de esta
ciudad manteniendo una entrevista con empleados de la firma, a los fines de
informarse acerca de una operacin de plazo fijo que pretenda realizar invirtiendo
ahorros personales. En esas circunstancias, tras la entrevista y confiando en los
servicios que le ofrecan,Mauricio Luciano Miranda habra convenido celebrar tres
contratos de Asistencia Financiera Mutuo con la empresa CBI - Cordubensis
S.A, por un monto de $ 20.000 pesos, U$$ 1.600 dlares y 5.000 euros,
acordando el pago de un inters del 24 por ciento anual sobre saldo, del 12 por
ciento anual sobre saldo y del 12 por ciento anual sobre saldo respectivamente, y
estipulndose para dichos contratos un plazo de treinta das. As las cosas, una
vez cumplido el plazo de este, se celebraron nuevos contratos, por lo que al da
15 de enero de 2014 el monto de dinero entregado a la firma en cuestin
ascenda a la suma de $117.000 pesos, US$ 3.500 dlares y 6.000 euros.
Luego, el da 10 de febrero de 2014, Mauricio Luciano Miranda concurri a
la sucursal CBI Cordubensis SA sita en calle Rivadavia 126 de esta ciudad y
exigi la entrega de su dinero, por lo que Eduardo Daniel Rodrigo aduciendo no
poder realizar entrega de dinero en efectivo, le ordeno al personal de la firma que
le hiciera entrega de un cheque del Banco HSBC Sucursal 55 N 36947984 por un
monto de $72.000 y otros seis cheques ms por un monto total aproximado
$100.000, el primero de los cuales habra sido denunciados por robo, sustraccin
o extravi y/o tena inserta firmas apcrifas y/o fue librado contra una cuenta que
se encuentra cerrada actualmente. Posteriormente, a mediados de febrero de
2014, Mauricio Luciano Miranda tom conocimiento de que la firma CBI -
un supuesto concurso preventivo; todo lo cual le ocasion un perjuicio patrimonial
por un monto de dinero no determinado con exactitud hasta el momento, toda vez
que debido a las circunstancias relatadas no pudo recuperar su dinero.
Hecho n 15: que en fecha no determinada con exactitud pero
anterior al 14 de febrero de 2014, Guillermo Antonio Mateos se habra
presentado en la sucursal CBI Cordubensis SA sita en la calle Rivadavia N126 de
esta ciudad manteniendo una entrevista con empleados de la firma. En esas
circunstancias, tras la entrevista y confiando en los servicios que le ofrecan,

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Guillermo Antonio Mateoshabra convenido con Eduardo Daniel Rodrigo el
depsito de dinero proveniente de alquileres de departamentos de un complejo
llamado Lake Buenavista Resort en la cuenta N 332500000023213 del Banco
Macro que se encontraban a nombre de la firma Compaa Procesadora de Caf
Finos S.A. y en la cuenta bancaria N 0804/02102561/87 del Banco ICBC que se
encontraba a nombre de Vctor Alanz.
As, mediante la operatoria descripta, Guillermo Antonio Mateos,
habra ocultado los ingresos producto de esta actividad comercial correspondiente
a los aos 2012 y 2013, evadiendo de tributar al fisco una suma de dinero no
establecida con exactitud hasta el momento.Tales actividades se habran llevado
a cabo con la participacin de Antonio Casado socio de la firma Compaa
Procesadora de Caf Finos S.A y de Vctor Alaniz, quienes habran facilitado
las mencionadas cuentas bancarias para la finalidad aludida.
Hecho n 16:en el marco de la asociacin ilcita descripta en el
hecho primero, el da 11 de noviembre de 2013, Silvia Raquel Herrero se habra
apersonado en la sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA sita en calle Rivadavia
N 126 de esta ciudad manteniendo una entrevista con Luis de Los Santos -
apoderado de CBI Cordubensis SA - y otros empleados de la firma, a los fines de
ahorros personales. En tales circunstancias, tras la entrevista y confiando
en los servicios que le ofrecan,Silvia Raquel Herrerohabra convenido celebrar un
contrato de Asistencia Financiera Mutuo con la empresa CBI - Cordubensis
S.A, por un monto de $ 89.700, acordando el pago de un inters del 26 por ciento
anual sobre saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das.
As, cumplido el plazo de este contrato, se celebraron nuevos contratos, por un
monto de $ 103.000 y $ 200.000 pesos y se realizaron retiros de dinero por un
monto de $ 20.000. En ese marco, el da 11 de febrero de 2014, el apoderado de
Silvia Raquel Herrera, arquitecto Miguel Gimnez, se present en las oficinas de
CBI Cordubensis SA sita en calle Rivadavia N 126 de la ciudad de Crdoba y
requiri la entrega de $ 100.000, ante lo cual los imputados, aduciendo no poder
realizar entrega de esa suma de dinero para evitar su desviacin hacia la compra

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de dlares, solo le entregaron la suma de $ 30.000. Finalmente, a mediados de
febrero de 2014, Silvia Raquel Herrera tom conocimiento de que la firma CBI -
un supuesto concurso preventivo, todo lo cual le ocasion un perjuicio econmico
por un monto no establecido con exactitud hasta el momento toda vez que debido
a las circunstancias relatadas no pudo recuperar su dinero.
Hecho n 17:en el contexto de la asociacin ilcita detallada en el
hecho primero, el da 2 de octubre de 2013, Guillermo Daniel Young se habra
presentado en la sucursal de la firma CBI Cordubensis SA sita en el Shopping
Dinosaurio Mall de esta ciudad manteniendo una entrevista con empleados de la
firma, a los fines de informarse acerca de una operacin de plazo fijo que
entrevista y confiando en los servicios que le ofrecan, Guillermo Daniel
Younghabra convenido celebrar un contrato de Asistencia Financiera Mutuo
con la empresa CBI - Cordubensis S.A, por un monto de $ 170.000, acordando el
pago de un inters del 25 por ciento anual sobre saldo y estipulndose para dicho
contrato un plazo de treinta das. Una vez cumplido el plazo de este contrato, se
celebraron nuevos contratos y se realizaron retiros de dinero, por lo que al da 6
de febrero de 2014 el monto dinero depositado en la firma en cuestin ascenda a
la suma de $ 42.346,43. Finalmente, a mediados de febrero de 2014, Guillermo
Daniel Young tom conocimiento de que la firma CBI - Cordubensis S.A no
atenda al pblico en virtud de que alegaban la apertura de un supuesto concurso
preventivo, ocasionndole un perjuicio patrimonial por un monto aproximado a los
$ 42.346,43 pesos, ya que no pudo recuperar su dinero.
Hecho n 18: en el marco de la asociacin ilcita descripta en el
hecho primero, el da 11 de agosto de 2013, Fernando Ariel Bottallo se habra
presentado en la sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA sita en el Shopping
pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. As, tras la entrevista y
confiando en los servicios que le ofrecan,Fernando Ariel Bottallo habra
convenido celebrar un contrato de Asistencia Financiera Mutuo con la empresa

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CBI - Cordubensis S.A, por un monto de $21.000, acordando el pago de un
inters del 26 por ciento anual sobre saldo y estipulndose para dicho contrato un
plazo de treinta das. Luego, una vez cumplido el plazo de este contrato se
realizaron nuevos contratos y/o depsitos. As las cosas, a mediados de
febrero de 2014, Fernando Ariel Bottallo tom conocimiento de que la firma CBI -
un supuesto concurso preventivo, ocasionndole un perjuicio patrimonial por un
monto total de $ 25.000 pesos toda vez que debido a las circunstancias relatadas
no logr recuperar su dinero.
hecho primero, el da 17 de diciembre de 2013, Germn Ricardo Ferrer se
habra presentado en la sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA, sita en el
Shopping Dinosaurio Mall de esta ciudad manteniendo una entrevista con
empleados de la firma, a los fines de informarse acerca de una operacin de
plazo fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. En esas
circunstancias, tras la entrevista y confiando en los servicios que le
ofrecan,Germn Ricardo Ferrerhabra convenido informalmente celebrar un
S.A, por un monto de 60.000 pesos, acordando la entrega a cambio de dicha
suma el cheque de pago diferido del Banco Nacin Argentina, Sucursal Arsenal N
17423724 por el monto de $ 63.300, pagaderos el da 16 de febrero de 2014.
Cumplido el plazo y presentado el cheque para su pago, el Banco Santander Ro
le inform a Germn Ricardo Ferrer que el cheque en cuestin haba sido
rechazado por orden de no pago, por no haber sido emitido por su librador.
Asimismo, a mediados de febrero de 2014, Germn Ricardo Ferrertom
conocimiento de que la firma CBI - Cordubensis S.A ya no atenda al pblico, en
virtud de la apertura de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole un
perjuicio patrimonial por un monto total de $ 63.300 pesos.
Hecho n 20:en el marco de la asociacin ilcita ya descripta, el da 3
de noviembre de 2011, Roberto Joaqun Llabot se habra presentado en la
sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA, sita en el Shopping Dinosaurio Mall de

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esta ciudad manteniendo una entrevista con empleados de la firma, con la
intencin de alquilar una caja de seguridad. As las cosas, una vez contratado
dicho servicio, el nombrado se inform acerca de una operacin de plazo fijo que
pretenda realizar invirtiendo ahorros personales se habra presentado en una de
las sucursales de la firma CBI Cordubensis S.A. Luego, tras la entrevista y
confiando en los servicios que le ofrecan,Roberto Joaquin Llabothabra
convenido celebrar un contrato de Asistencia Financiera Mutuo con la
empresa CBI - Cordubensis S.A, por un monto de $ 100.000, acordando el pago
de un inters del 24 por ciento anual sobre saldo y estipulndose para dicho
contrato un plazo de treinta das. Cumplido el plazo de este contrato, se habran
celebrado nuevos y se aument el inters al 26 por ciento anual sobre saldo, por
lo que al da 1 de febrero de 2014 el monto de dinero entregado a la firma en
cuestin ascenda a la suma de $ 388.678,26 pesos. Despus, a mediados de
febrero de 2014, Roberto Joaqun Llabottom conocimiento de que la firma CBI-
Cordubensis S.A no atenda al pblico en virtud de un supuesto concurso
preventivo, ocasionndole as un perjuicio patrimonial por un monto total de $
388.678,26 toda vez que no pudo recuperar su dinero.
hecho primero, el da 3 de diciembre de 2013, Daniel Oscar Crivello se habra
presentado en la sucursal de la firma CBI Cordubensis S.A. sita en el Shopping
Dinosaurio Mall de esta ciudad, manteniendo una entrevista con empleados de la
pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. Tras la entrevista y confiando en
los servicios que le ofrecan, Daniel Oscar Crivello habra convenido celebrar un
S.A, por un monto de $ 150.000, acordando el pago de un inters del 24 por
ciento anual sobre saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta
das. Seguidamente, y una vez cumplido el plazo, entre los meses de diciembre
de 2013 y enero de 2014, el nombrado habra efectuado retiros parciales de
dinero, mientras que el resto del mismo habra quedado depositado en la cuenta
que le habra sido generada en CBI - Cordubensis S.A. Con posterioridad, a
principios del mes de febrero de 2014, Daniel Oscar Crivellotom conocimiento de

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que la firma CBI - Cordubensis S.A no atenda al pblico en virtud de un supuesto
concurso preventivo, ocasionndole dicha maniobra un perjuicio patrimonial por la
suma de $120.000 aproximadamente, ya que no pudo recuperar su dinero.
Hecho n 22: en el contexto de la asociacin ilcita descripta en el
hecho primero, el da 12 de septiembre de 2013, Eduardo Luduea habra
concurrido a la sucursal de la firma CBI Cordubensis SA sita en el Shopping
pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. En esas circunstancias, tras
la entrevista y confiando en los servicios que le ofrecan, Eduardo Luduea habra
empresa CBI - Cordubensis S.A, por un monto de $13.000, acordando el pago de
un inters del 26 por ciento anual sobre saldo y estipulndose para dicho contrato
un plazo de treinta das. Seguidamente, con fecha 30 de enero de 2014,
Ludueahabra efectuado nuevos depsitos, por las sumas de $3.300 y
$27.016,80. Luego, con fecha 5 de febrero de 2014 habra efectuado otro
depsito por el monto de $9.016,80, importes que habran quedado depositados
en una cuenta que le habra sido generada. Posteriormente, a principios del mes
de febrero de 2014, Eduardo Ludueatom conocimiento de que la firma CBI -
Cordubensis S.A no atenda al pblico con motivo de un supuesto concurso
preventivo, ocasionndole esto un perjuicio patrimonial por la suma de alrededor
de $52.000 pesos, toda vez que debido a las circunstancias relatadas no pudo
recuperar su dinero.
Hecho n 23: en el marco de la asociacin ilcita en cuestin, el da
27 de febrero de 2012, Mirta Nilda Ballerini se habra presentado en la sucursal
de la firma CBI Cordubensis SA sita en el Shopping Dinosaurio Mall de esta
ciudad, manteniendo una entrevista con empleados de la firma, a los fines de
ahorros personales. As, tras la entrevista y confiando en los servicios que le
ofrecan, Mirta Nilda Ballerini, habra convenido celebrar contratos de Asistencia
Financiera Mutuo con la empresa CBI - Cordubensis S.A, por una suma de

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dinero en dlares estadounidenses, acordando el pago de un inters del 12 por
ciento anual sobre saldo y estipulndose para dichos contratos un plazo de treinta
das. As las cosas, cumplido el plazo, se celebraron nuevos contratos tanto en
dlares como en pesos, y se realizaron retiros de dinero. Luego, a principios del
mes de febrero de 2014, Mirta Nilda Ballerinitom conocimiento de que la firma
CBI - Cordubensis S.A no atenda al pblico en virtud de un supuesto concurso
preventivo, ocasionndole ello un perjuicio patrimonial por la suma de U$$ 15.000
dlares y unos $ 50.000, ya que no logr retirar el dinero.
hecho primero, en fecha no determinada con exactitud pero en el transcurso del
ao 2008, Jorge Miguel Sona se present en la sucursal de la firma CBI
Cordubensis SA sita en el Shopping Dinosaurio Mall de esta ciudad manteniendo
una entrevista con un empleado de la firma y cuado del nombrado, Vctor
Franco, a los fines de consultarle acerca de las operaciones que poda realizar
con cheques que haba recibido. Luego, con fecha 19 de octubre de 2010, habra
concurrido nuevamente en dicha sucursal, entrevistndose en esta oportunidad
con Vctor Franco y Eduardo Daniel Rodrigo, Presidente Gerente General de
la firma, a los fines de informarse acerca de una operacin de plazo fijo que
entrevista y confiando en los servicios que le ofrecan y en las personas que le
mencionaron que formaban parte de esa empresa, Jorge Miguel Sonahabra
convenido celebrar contrato de Asistencia Financiera Mutuo con dicha
empresa, por un monto de $7.600 pesos, acordando el pago de un inters del 24
por ciento anual sobre saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de
treinta das. As las cosas, una vez cumplido el plazo de este contrato, habra
celebrado nuevos contratos y retirado dinero en distintas oportunidades.
Finalmente, a principios del mes de febrero de 2014, Jorge Miguel Sonatom
conocimiento de que la firma CBI - Cordubensis S.A no atenda al pblico en
virtud de un supuesto concurso preventivo. Tal maniobra, le ocasion un perjuicio
patrimonial por la suma de $ 140.000 pesos, toda vez que debido a las

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Hecho n 25: en el marco de la asociacin ilcita ya descripta, el da
29 de noviembre de 2013, Jess Alberto Funes sehabra apersonado a la
sucursal de la firma CBI Cordubensis SA sita en el Shopping Dinosaurio Mall de
esta ciudad manteniendo una entrevista con empleados de la firma, a los fines de
ahorros personales.En esas circunstancias, confiando en los servicios que le
ofrecan, Jess Alberto Funes, a partir de dicha fecha,habra convenido celebrar
un contrato de Asistencia Financiera Mutuo con la empresa CBI - Cordubensis
S.A, por $ 100.000, acordando el pago de un inters del 24 por ciento anual sobre
saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das. Mas tarde,
cumplido el plazo del mismo, se habran realizado nuevos depsitos de dinero, el
da 31 de diciembre de 2013 por un monto de $ 35.000, y el da 31 de enero de
2014 por un monto de $ 5.000, como as tambin habra efectuado diversos
retiros de dinero. Finalmente, a principios del mes de febrero de 2014, Jess
Alberto Funestom conocimiento de que la firma CBI - Cordubensis S.A ya no
atenda al pblico en razn de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole
con ello un perjuicio econmico por la suma de $ 142.761, 64.
Hecho n 26: en el marco de la asociacin ilcita descripta, a
principios del mes de abril de 2012, Rosa Lidia Cantarutti habra concurrido a la
sucursal de la firma CBI Cordubensis SA sita en el Shopping Dinosaurio Mall de
esta ciudad, lugar en donde habra mantenido una entrevista con empleados de la
firma, informndose acerca de la posibilidad de contratar el alquiler de una caja de
seguridad y de utilizar las dependencias de la firma para realizar una operacin
inmobiliaria. Luego de ello, el da 12 de abril de 2012, Rosa Lidia Cantarutti,
confiando en lo que le haban manifestado, se present en la sucursal Dinosaurio
Mall de la firma en cuestin a los fines de efectuar una operacin inmobiliaria,
oportunidad en que los empleados de la firma le manifestaron que no contaban
con cajas de seguridad disponibles. Posteriormente, tras las entrevistas
mantenidas y confiando en los servicios que le ofrecan, Rosa Lidia
Cantaruttihabra convenido celebrar un contrato de Asistencia Financiera Mutuo
con la empresa CBI - Cordubensis S.A, por un monto de U$S 67.500 dlares,

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acordando el pago de un inters del 12 por ciento anual sobre saldo y
estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das. Una vez cumplido el
plazo, se celebraron nuevos por lo que a principios del mes de febrero de 2014 la
suma de dinero depositado ascenda a los U$S 83.000 dlares. Finalmente, a
principios del mes de febrero de 2014, Rosa Lidia Cantaruttise enter que la firma
CBI - Cordubensis S.A no atenda al pblico con motivo de un supuesto concurso
preventivo, ocasionndole un perjuicio patrimonial por la suma de U$S 83.500
aproximadamente, toda vez que debido a las circunstancias relatadas no pudo
Hecho n 27: en el contexto de la asociacin ilcita antes descripta,
durante el transcurso del ao 2011, Pablo Orlando Romero se habra
presentado en la sucursal de la firma CBI Cordubensis SA sita en el Shopping
firmaa los fines de contratar el alquiler de una caja de seguridad. Luego de ello, el
da 1 de junio de 2013, Pablo Orlando Romero concurri a la sucursal sita en calle
Rivadavia 126 de esta ciudad, oportunidad en la que se entrevist con un
empleado de la firma y a la vez cliente suyo del taller mecnico de su propiedad,
Luis de Los Santos, a los fines de informarse acerca de una operacin de plazo
fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. As, tras las entrevistas
mantenidas, confiando en los servicios que le ofrecan yen los empresarios que
segn le comentaron estaran vinculados a la empresa,Pablo Orlando Romero
habra convenido celebrar un contrato de Asistencia Financiera Mutuo con la
empresa CBI - Cordubensis S.A, por un monto de $200.000 pesos, acordando el
contrato un plazo de treinta das. Mas tarde, no habindose cumplido el plazo de
este contrato, secelebr uno nuevo pero en dlares y se realizaron depsitos de
dinero. Finalmente, a principios del mes de febrero de 2014, Pablo Orlando
Romerotom conocimiento de que la firma CBI - Cordubensis S.A no atenda al
pblico en virtud de un supuesto concurso preventivo. Tal maniobra, le ocasin la
nombrado un perjuicio patrimonial por la suma de $ 250.000 pesos y U$S 12.800
dlares aproximadamente, toda vez que debido a las circunstancias relatadas no
pudo recuperar su dinero.

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hecho primero, el da 6 de febrero de 2013, Marcelo Augusto Cejas habra
concurrido a la sucursal de la firma CBI Cordubensis SA sita en el Shopping
firmaa los fines de informarse acerca de una operacin de plazo fijo que pretenda
realizar invirtiendo ahorros personales. En esas circunstancias, tras las
entrevistas mantenidas, confiando en los servicios que le ofrecan, Marcelo
Augusto Cejashabra convenido celebrar un contrato de Asistencia Financiera
Mutuo con la empresa CBI - Cordubensis S.A, por un monto de U$S 9.600
dlares, acordando el pago de un inters del 12 por ciento anual sobre saldo y
plazo, Cejas habra celebrado nuevos y realizado retiros de dinero.
Finalmente, a principios del mes de febrero de 2014, Marcelo Augusto
Cejas tom conocimiento de que la firma CBI - Cordubensis S.A no atenda al
pblico en virtud de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole un perjuicio
patrimonial por la suma de U$S 7.482 dlares aproximadamente, ya que no logr
Hecho n 29: en el marco de la asociacin ilcita detallada en el
hecho primero, el da 21 de diciembre de 2009, Beatriz del Valle Hoyos se
habra presentado en la sucursal de la firma CBI Cordubensis SA sita en el
Shopping Dinosaurio Mall de esta ciudad manteniendo una entrevista con
empleados de la firma, entre los que se encontraba uno de nombre Aldo y
Eduardo Daniel Rodrigo, Presidente - Apoderado - Gerente General de la
empresa, a los fines de informarse acerca de una operacin de plazo fijo que
pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. As, tras la entrevista y
confiando en los servicios que le ofrecan y en las personas que le mencionaron
que seran socios de la misma; Beatriz del Valle Hoyos habra convenido
celebrar un contrato de Asistencia Financiera Mutuo con la empresa CBI -
Cordubensis S.A, por un monto de $135.780, acordando el pago de un inters del
24 por ciento anual sobre saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de
treinta das. Una vez cumplido el plazo, la Sra. Hoyos habra efectuado nuevos

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contratos y depsitos. Con posterioridad, a principios del mes de febrero de 2014,
Beatriz del Valle Hoyostom conocimiento de que la firma CBI - Cordubensis S.A
ya no atenda al pblico, debido al supuesto concurso preventivo, ocasionndole
ello un perjuicio econmico por la suma de $ 58.934,13 pesos aproximadamente.
hecho primero, el da 15 de agosto de 2013, Juan Jos Amella se habra
apersonado en la sucursal de la firma CBI Cordubensis SA sita en el Shopping
realizar invirtiendo ahorros personales. En dichas circunstancias, tras la
entrevista y confiando en los servicios que le ofrecan, Juan Jos Amella habra
empresa CBI - Cordubensis S.A, por un monto de $ 30.000 pesos, acordando el
habran realizado nuevos depsitos y retiros de dinero. Luego, a principios del
mes de febrero de 2014, Juan Jos Amellase enter de que la firma CBI -
preventivo, ocasionndole dicha maniobra un perjuicio patrimonial por la suma de
$170.000 pesos aproximadamente, no logrando recuperar su dinero.
Hecho n 31: en el marco de la asociacin ilcita antes descripta, el
da 15 de agosto de 2013, Jorge Rodolfo Amella se habra presentado en la
sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA sita en el Shopping Dinosaurio Mall de
esta ciudad, manteniendo una entrevista con Eduardo Daniel Rodrigo,
Presidente - Apoderado - Gerente General de la empresa a los fines de
ofrecan, Jorge Rodolfo Amellahabra convenido celebrar un contrato de
Asistencia Financiera Mutuo con la empresa CBI - Cordubensis S.A, por un
monto de $ 340.385,51 acordando el pago de un inters del 24 por ciento anual
sobre saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das. Luego,
una vez cumplido el plazo de este contrato se realizaron nuevos depsitos de

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dinero. Finalmente, a principios del mes de febrero de 2014, Jorge Rodolfo
Amellatom conocimiento de que la firma CBI - Cordubensis S.A no atenda al
econmico por la suma aproximada de $ 368.048,52, ya que dicho monto no logr
recuperar.
Hecho n 32: en el contexto de la asociacin ilcita en cuestin, el da
25 de febrero de 2013, Mariano Germn Prez habra concurrido a la sucursal de
la firma CBI Cordubensis SA sita en el Shopping Dinosaurio Mall de esta ciudad,
manteniendo una entrevista con empleados de la firmaa los fines de informarse
acerca de una operacin a plazo fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros
personales. Despus de la entrevista y confiando en los servicios que le ofrecan,
Mariano Germn Prezhabra convenido celebrar un contrato de Asistencia
Financiera Mutuo con la empresa CBI - Cordubensis S.A, por un monto de $
100.000, acordando el pago de un inters del 24 por ciento anual sobre saldo y
estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das. As las cosas, una vez
cumplido el plazo de este contrato se habran realizado nuevos depsitos y
retirado dinero de las distintas sucursales de la firma. Finalmente, a principios del
mes de febrero de 2014, Mariano Germn Preztom conocimiento de que la
firma CBI - Cordubensis S.A no atenda al pblico en virtud de un supuesto
concurso preventivo, producindole dicha circunstancia un perjuicio econmico
por la suma de $ 40.000 aproximadamente.
hecho primero, en fecha no determinada con exactitud pero comprendida en el
mes de enero del ao 2012, Horacio Alejandro De Los Ros se habra
presentado en la sucursal de la firma CBI Cordubensis SA sita calle Rivadavia n
126 de esta ciudad, manteniendo una entrevista con un empleado de la firma a
los fines de consultar acerca de las operaciones que poda realizar con cheques
que haba recibido. Luego de ello, tras la entrevista y confiando en los servicios
que le ofrecan, Horacio Alejandro De los Ros habra convenido celebrar
contratos de Asistencia Financiera Mutuo con la empresa CBI - Cordubensis
S.A, por un monto total de $ 800.000 pesos aproximadamente, acordando el pago

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de un inters del 27 por ciento anual sobre saldo y estipulndose para dichos
contratos un plazo de treinta das. Posteriormente, una vez cumplido el plazo de
estos contratos se habran efectuado nuevos depsitos, muchos de los cuales
mediante la entrega de cheques no a la orden a su nombre con cesiones de
derechos a favor de CBI Cordubensis SA, y se habran realizado retiros de dinero
de las distintas sucursales de la firma. As, el da 10 de febrero de 2014, Horacio
Alejandro De los Rosse present en la sucursal CBI Cordubensis SA sita en calle
Rivadavia 126 de esta ciudad y exigi la entrega de su dinero, por lo que Eduardo
Daniel Rodrigoaduciendo no poder realizar entrega de dinero en efectivo, le
orden al personal de la firma que le hiciera entrega de distintos cheques los
cuales haban sido denunciados por robo, sustraccin o extravo y/o tenan
insertas firmas apcrifas y/o fueron librados contra una cuenta que se encuentra
cerrada actualmente. Posteriormente, con fecha 13 de febrero de 2014, Horacio
Alejandro De los Rosse present nuevamente en la sucursal CBI Cordubensis SA
sita en calle Rivadavia 126 de esta ciudad, y ante el reclamo acerca de las
caractersticas de los cheques entregados, personal de la firma aduciendo una
descompensacin de salud de Eduardo Daniel Rodrigo, le habra entregado otra
cartera de cheques, todos ellos con las mismas irregularidades. Por ltimo, a
principios del mes de febrero de 2014, Horacio Alejandro De Los Rostom
virtud de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole ello un perjuicio
patrimonial por el importe de $765.338,34 pesos, toda vez que debido a las
Hecho n 34:en el marco de la asociacin ilcita detalla en el hecho
denominado primero, el da 28 de junio de 2013, Esther Liliana Waiser se habra
presentado en la sucursal Dino de la firma CBI Cordubensis S.A., lugar en
donde habra mantenido una entrevista con Eduardo Daniel Rodrigo, Presidente
- Apoderado - Gerente General de la empresa a los fines de informarse acerca de
una operacin de plazo fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros personales.
En esas circunstancias, tras la entrevista y confiando en los servicios que le
ofreca, Esther Liliana Waiserhabra convenido celebrar un contrato de Asistencia
Financiera Mutuo con la empresa CBI - Cordubensis S.A, por un monto de

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U$S 60.000 dlares, acordando el pago de un inters del 12 por ciento anual
sobre saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das. As, una
vez cumplido el plazo de este contrato, la Sra. Waiser habran efectuado retiros de
dinero. Despus, a principios del mes de febrero de 2014, Esther Liliana Waiserse
present en la sucursal CBI Cordubensis SA sita en calle Rivadavia n 126 de
esta ciudad y exigi la entrega de su dinero, por lo que Eduardo Daniel Rodrigo ,
aduciendo no poder realizar entrega de dinero en efectivo, le manifest que no se
preocupara, que no pasaba nada, que en dos meses iba abrir otra sucursal y le
ofreci entregarle cheques de pago diferido y/o sumas de dinero de hasta $
10.000 en efectivo, todo lo cual la tranquiliz y decidi no realizar el retiro de su
depsito. Luego de esto, Esther Liliana Waisertom conocimiento de que la firma
CBI - Cordubensis S.A ya no atenda al pblico en virtud de un supuesto concurso
preventivo. Tal maniobra, le ocasion a la nombrada un perjuicio patrimonial por la
suma de U$S 50.000 dlares aproximadamente, toda vez que debido a las
hecho primero, el da 5 de junio de 2013, Pablo Jorge Daniel Cabial se habra
presentado en la sucursal Dino de la firma CBI Cordubensis S.A., manteniendo
una entrevista con Eduardo Daniel Rodrigo, Presidente - Apoderado - Gerente
General de la empresa a los fines de informarse acerca de una operacin de
plazo fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. En esas
circunstancias, tras mantener la entrevista y confiando en los servicios que le
ofrecan, Pablo Jorge Daniel Cabialhabra convenido celebrar un contrato de
monto de U$S 52.500 dlares, acordando el pago de un inters del 12 por ciento
anual sobre saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das.
As, el 7 de febrero de 2014, Pablo Jorge Daniel Cabialse present en la sucursal
CBI Cordubensis SA sita en calle Rivadavia 126 de esta ciudad y exigi la entrega
de su dinero, ante los cual Eduardo Daniel Rodrigo,aduciendo no poder realizar
entrega de dinero en efectivo, le hizo entrega de distintos cheques los cuales
haban sido denunciados por robo, sustraccin o extravo y/o tenan insertas

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firmas apcrifas y/o fueron librados contra una cuenta que se encuentra cerrada
actualmente. Finalmente, a principios del mes de febrero de 2014, Pablo Jorge
Daniel Cabial tom conocimiento de que la firma CBI - Cordubensis S.A no
atenda al pblico en virtud de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole
un perjuicio patrimonial por la suma de U$S 58.000 dlares, toda vez que debido
a las circunstancias relatadas no pudo recuperar su dinero.
hecho primero, en el mes de octubre de 2011, Antonio Vicente Roura se
present en el local de la firma Centro Motor SA, sito en Av. Colon N 5077 de la
ciudad de Crdoba, a los fines de entrevistarse con un vendedor de la firma, Sr.
Pablo Manzi, para acordar detalles de una operacin inmobiliaria. En dicha
oportunidad, Manzi le coment a Roura acerca de la posibilidad de realizar
depsitos de dinero en moneda extranjera en la firma CBI Cordubensis SA y le
gestion una entrevista con Eduardo Daniel Rodrigo, a quien se lo presentaron
como Gerente Financiero de Centro Motor SA y responsable de la financiera CBI
Cordubensis SA. As las cosas, Antonio Vicente Roura concurri nuevamente a la
firma Centro Motor SA, oportunidad en que lo hicieron pasar a una oficina de
dicha firma, donde mantuvo una entrevista con Eduardo Daniel Rodrigo,
Presidente - Apoderado - Gerente General de la empresa CBI Cordubensis SA a
los fines de informarse acerca de una operacin de plazo fijo que pretenda
realizar invirtiendo ahorros personales. Tras la entrevista, confiando en los
servicios que le ofrecan, en las personas que le mencionaron que respaldaban la
firma, en una resolucin del B.C.R.A que le exhibieron y en la posibilidad de retirar
camionetas por el monto de su depsito, Antonio Vicente Rourahabra convenido
celebrar contratos de Asistencia Financiera Mutuo con la empresa CBI -
Cordubensis S.A.En ese contexto, el da 13 de abril de 2012 el Sr. Roura convino
celebrar un contrato por un monto de $ 253.141 pesos, acordando el pago de un
inters del 2,5 mensual y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta
das. As las cosas, una vez cumplido el plazo de este contrato se habran
realizado nuevos contratos tanto en dlares como en euros y se efectuaron retiros
de dinero. Luego, a principios del mes de febrero de 2014, Antonio Vicente
Rouratom conocimiento de que la firma CBI - Cordubensis S.A no atenda al

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pblico debido a un supuesto concurso preventivo, ocasionndole un perjuicio
patrimonial por la suma de 13.200 euros y U$S 30.500 dlares
aproximadamente, toda vez que debido a las circunstancias relatadas no pudo
hecho primero, el da 13 de abril de 2012, Oscar Alejandro Francisco Cabial se
habra presentado en la sucursal Dino de la firma CBI Cordubensis S.A., sita en
calle Rodrguez del Busto N 4086 de la ciudad de Crdoba, lugar en donde
habra mantenido una entrevista con Eduardo Rodrigo a los fines de informarse
acerca de una operacin de plazo fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros
personales. As, tras la entrevista y confiando en los servicios que le ofreca, el Sr.
Cabialhabra convenido celebrar un contrato de Asistencia Financiera Mutuo
con la empresa CBI - Cordubensis S.A, uno por un monto de $ 291.192 pesos,
acordando el pago de un inters del 2,5 por ciento mensual sobre el saldo y
plazo de este contrato, se habran realizado nuevos contratos tanto en pesos
como en dlares y efectuado retiros de dinero. As las cosas, a mediados del mes
de febrero de 2014, Cabialse present en la sucursal CBI Cordubensis SA sita en
calle Rivadavia 126 de esta ciudad y exigi la entrega de su dinero o en su
defecto cheques, en donde le habran manifestado que no podan entregarle
dinero efectivo y que los cheques que tenan no servan para nada. Luego de
esto, el Sr. Cabial tom conocimiento de que la firma CBI - Cordubensis S.A no
atenda al pblico en virtud de un supuesto concurso preventivo. Tal maniobra, le
provoc al nombrado un perjuicio econmico $ 291.192 pesos y U$S 3.951
dlares aproximadamente, toda vez que debido a las circunstancias relatadas no
pudo recuperar sus depsitos.
Hecho n 38: en el contexto de la asociacin ilcita ya descripta, el
da 13 de noviembre de 2010, Vernica Rapela habra concurrido a la sucursal
de la firma CBI Cordubensis SA, sita en el Shopping Dinosaurio Mall de esta
ciudad, manteniendo una entrevista con empleados de la firmaa los fines de

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ahorros personales. En esas circunstancias, tras la entrevista y confiando en los
servicios que se le ofrecan, la Sra. Rapelahabra convenido celebrar un contrato
de Asistencia Financiera Mutuo con la empresa CBI - Cordubensis S.A, por un
monto de $ 15.000 pesos, acordando el pago de un inters del 24 por ciento
anual sobre saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das. As
las cosas, una vez cumplido el plazo de este contrato, la nombrada habra
realizado nuevos depsitos y retirado dinero. Finalmente, a principios del mes de
febrero de 2014, Rapelase enter de que la firma CBI - Cordubensis S.A no
ello un perjuicio patrimonial por la suma de alrededor $ 24.691,81 pesos, toda vez
hecho primero, el da 17 de abril de 2013, Manuel Alfredo Morales se hara
presentado en la sucursal de la firma CBI Cordubensis SA, ubicada en el
Shopping Dinosaurio Mall de esta ciudad, manteniendo una entrevista con
empleados de la firmaa los fines de informarse acerca de una operacin de plazo
fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. En esas
circunstancias, tras la entrevista y confiando en los servicios que se le ofrecan,
Manuel Alfredo Moraleshabra convenido celebrar un contrato de Asistencia
Financiera Mutuo con la empresa CBI - Cordubensis S.A, por un monto de $
200.000, acordando el pago de un inters del 26 por ciento anual sobre el saldo y
plazo de este contrato, el nombrado habra realizado nuevos depsitos tanto en
pesos como en dlares y retirado dinero en distintas oportunidades. Luego, a
principios del mes de febrero de 2014, Manuel Alfredo Moralestom conocimiento
de que la firma CBI - Cordubensis S.A no atenda al pblico en virtud de un
supuesto concurso preventivo, ocasionndole un perjuicio patrimonial por la suma
de $ 78.000 pesos y U$S 9.800 dlares aproximadamente, toda vez que debido a
las circunstancias relatadas no pudo recuperar sus depsitos.
hecho primero, el da 2 de octubre de 2013, Mara Eugenia Snchez Oyola se
habra presentado en la sucursal de la firma CBI Cordubensis SA sita en calle

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Rivadavia N 126 de esta ciudad manteniendo una entrevista con un empleado de
la firma y vecino de la nombrada, Marcelo Cipollari, a los fines de informarse
personales. Despus de la entrevista y confiando en los servicios que se le
ofrecan, Mara Eugenia Snchez Oyolahabra convenido celebrar un contrato de
Asistencia Financiera Mutuo con la empresa CBI - Cordubensis S.A, firmado
por Luis C. de los Santoscomo apoderado, por un monto de $ 150.000,
acordando el pago de un inters del 24 por ciento anual sobre el saldo y
cumplido el plazo de este contrato se habran realizado nuevos depsitos.
Finalmente, a principios del mes de febrero de 2014, Mara Eugenia Snchez
Oyolatom conocimiento de que la firma CBI - Cordubensis S.A no atenda al
pblico en virtud de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole la maniobra
un perjuicio patrimonial por la suma de $ 180.000 pesos aproximadamente, toda
vez que debido a las circunstancias relatadas no pudo recuperar su dinero.
hecho primero, el da 21 de enero de 2014, Marta Susana Cadavid, se habra
apersonado a la sucursal de la firma CBI Cordubensis SA, ubicada en el Shopping
realizar invirtiendo ahorros personales. Luego de la entrevista, confiando en los
servicios que se le ofrecan y en las personas que le mencionaron que eran
socios de la firma, la Sra. Cadavidhabra convenido celebrar un contrato de
monto de $ 4.086,58, acordando el pago de un inters del 24 por ciento anual
sobre el saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das. As las
cosas, una vez cumplido el plazo de este contrato, la nombrada habra efectuado
nuevos contratos y/o depsitos tanto en pesos como en moneda extranjera, como
tambin habra retirado dinero. Con posterioridad, a principios del mes de febrero
de 2014, Cadavidtom conocimiento de que la firma CBI - Cordubensis S.A no

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ello un perjuicio patrimonial por la suma de $ 57.343 pesos y 6.000 euros
aproximadamente, ya que no logr recuperar su dinero.
Hecho n 42: en el contexto de la asociacin ilcita investigada, el da
24 de mayo de 2012, Nilda Laura Robledo se habra presentado en la sucursal
de la firma CBI Cordubensis SA, sita en el Shopping Dinosaurio Mall de esta
ciudad, manteniendo una entrevista con una empleada de la firma y nuera de la
nombrada, Marcela Barreiro y luego con Eduardo Daniel Rodrigo, Presidente -
Apoderado - Gerente General de la empresa CBI Cordubensis, SAa los fines de
ahorros personales. Luego de la entrevista y confiando en los servicios que
le ofrecan, la Sra. Robledohabra convenido celebrar un contrato de Asistencia
Financiera Mutuo con la empresa CBI - Cordubensis S.A, por un monto
original de $ 40.000 pesos, acordando el pago de un inters del 26 por ciento
anual sobre el saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das.
As las cosas, una vez cumplido el plazo de este contrato, se habra realizado
nuevos depsitos, efectivizados a travs de Gustavo Javier Cepeda (pareja de
Robledo), depsitos que, segn lo convenido con Eduardo Daniel Rodrigo, se
habran realizado en cuentas bancarias del Banco Galicia, Banco Macro y Banco
Santander Ro -indicadas previamente por Rodrigo- y cuyos montos se vean
luego reflejados en la cuenta que Nilda Laura Robledo tena registrada en la
empresa CBI- Cordubensis S.A. Asimismo, la nombrada habra retirado dinero en
distintas oportunidades. Mas tarde, a principios del mes de febrero de
2014,Robledose enter de que la firma CBI - Cordubensis S.A no atenda al
pblico debido a un supuesto concurso preventivo, ocasionndole un perjuicio
patrimonial por la suma de $ 353.255,49 pesos aproximadamente, ya que no logr
Hecho n 43: en el marco de la asociacin ilcita antes descripta, el
da 22 de noviembre de 2013, Tania Vanesa Cwirko -cuada de Ricardo Mario
Szwedo, empleado de la firma CBI Cordubensis SA- se habra presentado en la
sucursal de la firma sita en el Shopping Dinosaurio Mall de esta ciudad,
manteniendo una entrevista con empleados de la firmaa los fines de informarse

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personales. En esas circunstancias, tras la entrevista y confiando en los servicios
que se le ofrecan, la Sra. Cwirkohabra convenido celebrar un contrato de
Posteriormente, a principios del mes de febrero de 2014,la nombrada tom
virtud de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole dicha maniobra un
perjuicio econmico por la suma de U$S 2.700, toda vez que no pudo recuperar
su dinero.
Hecho n 44: en el marco de la asociacin ilcita anteriormente
descripta, el da 18 de septiembre de 2012, Gabriela Zrate habra concurridoala
sucursal de la firma CBI-Cordubensis S.A., sita en el Shopping Dinosaurio Mall de
esta ciudad, manteniendo una entrevista con empleados de la firmaa los fines de
ahorros personales. En esas circunstancias, tras la entrevista, confiando en los
servicios que se le ofrecan y en las personas que le mencionaron que
depositaban su dinero en la firma, Gabriela Zratehabra convenido celebrar un
S.A, por un monto original de $ 20.000, acordando el pago de un inters del 24
por ciento anual sobre el saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de
treinta das. As las cosas, una vez cumplido el plazo de este contrato se habran
realizado nuevos contratos y/o depsitos y retirado de dinero en diversas
oportunidades. Finalmente, a principios del mes de febrero de 2014,la
nombrada tom conocimiento de que la firma CBI - Cordubensis S.A no atenda al
pblico en virtud de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole ello un
perjuicio patrimonial por la suma aproximada de $ 102.736 pesos, ya que no pudo
hecho primero, el da 9 de diciembre de 2013, Marcela Bravo se habra
presentado en la sucursal de la firma CBI Cordubensis S.A., ubicada en calle

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Rivadavia n 126 de esta ciudad, manteniendo una entrevista con Luis de Los
Santos a los fines de consultar acerca de las operaciones que poda realizar con
un cheque que haba recibido. Luego de la entrevista, confiando en los
servicios que le ofrecan y en las personas que le mencionaron que depositaban
su dinero en la firma -tales como Euclides Bugliotti-, la Sr. Marcela Bravohabra
convenido celebrar un contrato de Asistencia FinancieraMutuo con la empresa
CBI - Cordubensis S.A, por un monto de $ 17.370 pesos, acordando el pago de
un inters del 26 por ciento anual sobre el saldo y estipulndose para dicho
contrato un plazo de treinta das. Finalmente, a principios del mes de febrero de
2014,Marcela Bravotom conocimiento de que la firma CBI-Cordubensis S.A no
un perjuicio patrimonial por la suma de $ 20.000 aproximadamente, toda vez que
debido a las circunstancias relatadas no pudo recuperar su dinero.
hecho primero, el da 8 de noviembre de 2013 Mara Josefa Garca se habra
presentado en la sucursal de la firma CBI Cordubensis SA, sita en el Shopping
realizar invirtiendo ahorros personales. Tras la entrevista y confiando en los
servicios que se le ofrecan, la Sra. Garcahabra convenido celebrar un contrato
de Asistencia Financiera Mutuo con la empresa CBI-Cordubensis S.A, por un
monto de $198.000 pesos (importe que deposit mediante transferencia
bancaria), acordando el pago de un inters del 23 por ciento anual sobre el saldo
y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das. Una vez cumplido el
plazo de este contrato, la nombrada habra efectuado nuevos contratos y/o
depsitos. Posteriormente, a principios del mes de febrero de 2014,la Sra. Garca
tom conocimiento de que la firma CBI-Cordubensis S.A no atenda al pblico en
virtud de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole dicha maniobra un
perjuicio patrimonial por la suma de $ 218.945,01 aproximadamente, toda vez que
Hecho n 47: en el marco de la asociacin ilcita ya descripta, el da
25 de julio de 2012, Adriana Ester Martn se habra apersonado a la sucursal de

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la firma CBI-Cordubensis S.A., sita en calle Rivadavia n 126 de esta ciudad,
manteniendo una entrevista con Luis de Los Santos a los fines de informarse
personales. As, tras la entrevista y confiando en los servicios que se le ofrecan,
la Sra. Martn habra convenido celebrar un contrato de Asistencia Financiera
Mutuo con la empresa CBI-Cordubensis S.A, por un monto original de $ 100.000
pesos, acordando el pago de un inters del 27 por ciento anual sobre el saldo y
cumplido el plazo de este contrato se habran realizado nuevos contratos y/o
depsitos. Finalmente, a principios del mes de febrero de 2014, la nombradatom
conocimiento de que la firma CBI-Cordubensis S.A no atenda al pblico en virtud
de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole ello un perjuicio patrimonial
por el monto de $ 1.204.930,20 pesos aproximadamente, toda vez que debido a
las circunstancias relatadas no logr recuperar su dinero.
Hecho n 48: en el contexto de la asociacin ilcita investigada, el da
28 de noviembre de 2013, Adriana Mara Crivello se habra presentado en la
sucursal de la firma CBI-Cordubensis S.A., sita en el Shopping Dinosaurio Mall de
esta ciudad, lugar en donde habra mantenido una entrevista con empleados de la
firma a los fines de informarse acerca de una operacin de plazo fijo que
pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. Luego de ello y confiando en los
servicios que le ofrecan, la Sra. Crivellohabra convenido celebrar un contrato de
de $ 100.000, acordando el pago de un inters del 24 por ciento anual sobre el
saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das. Con
posterioridad, el da 10 de febrero de 2014, Adriana Mara Crivellose present en
la sucursal de la firma CBI Cordubensis SA, sita en calle Rivadavia n 126 de esta
ciudad, a los fines de retirar su dinero, y ante ello, Eduardo Daniel Rodrigo
aduciendo no poder entregar efectivo, le ofreci darle cheques de pago diferido,
propuesta que la nombrada rechaz, por lo que Rodrigo le ofreci entregarle la
suma de $ 10.000 y una cantidad similar por da hasta cubrir el monto de su
depsito, lo cual fue aceptado por la Sra. Crivello. Al da siguiente, el 11 de febrero

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de 2014, Crivello se present en la sucursal de la firma CBI Cordubensis SA, sita
en el Shopping Dinosaurio de esta ciudad, oportunidad en que el tesorero de la
empresa le entreg la suma de $20.000 pesos. Luego de ello, ese mismo da,
Crivello se present nuevamente en la sucursal de calle Rivadavia n 126 de esta
ciudad, oportunidad en que le entregaron $ 10.000 ms. Finalmente, a mediados
del mes de febrero de 2014,Crivellotom conocimiento de que la firma CBI-
preventivo, ocasionndole un perjuicio patrimonial por la suma de $ 60.000, ya
que no pudo recuperar el resto del dinero depositado.
anteriormente, el da 1 de enero de 2014, Carlos David Gandur se habra
presentado en la sucursal de la firma CBI-Cordubensis S.A., sita en el Shopping
Dinosaurio Mall de esta ciudad, manteniendo una entrevista con Eduardo Daniel
Rodrigo, Presidente-Apoderado-Gerente General de la empresa CBI
Cordubensis, SA a los fines de informarse acerca de una operacin de plazo fijo
que pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. Tras la entrevista y
confiando en los servicios que le ofrecan, el Sr. Gandurhabra convenido celebrar
un contrato de Asistencia FinancieraMutuo con la empresa CBI-Cordubensis
S.A, por un monto original de $ 255.136,99, acordando el pago de un inters del
25 por ciento anual sobre el saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de
treinta das. Finalmente, a mediados del mes de febrero de 2014,el nombrado
tom conocimiento de que la firma CBI-Cordubensis S.A ya no atenda al pblico
en razn de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole un perjuicio
econmico por la suma de $ 265.136,99 pesos aproximadamente, toda vez que
hecho primero, el da 26 de octubre de 2012, Marisa del Carmen Gonella se
habra presentado en la sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA, ubicada en el
empleados de la firma a los fines de informarse acerca de una operacin de plazo
fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. Luego de ello y
confiando en los servicios que le ofrecan, la Sra. Gonellahabra convenido

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celebrar un contrato de Asistencia FinancieraMutuo con la empresa CBI-
Cordubensis S.A, por un monto original de dlares U$S 4.573, acordando el pago
de un inters del 12 por ciento anual sobre el saldo y estipulndose para dicho
contrato un plazo de treinta das. As las cosas, una vez cumplido el plazo de este
contrato se habran realizado nuevos contratos y/o depsitos tanto en pesos como
en dlares y retirado dinero. Finalmente, a mediados del mes de febrero de
2014,la nombradatom conocimiento de que la firma CBI-Cordubensis S.A no
un perjuicio patrimonial por la suma de $ 500.000 pesos aproximadamente, toda
vez que debido a las circunstancias relatadas no pudo recuperar su dinero.
hecho primero, el da 13 de septiembre de 2013, Adalberto Barac se habra
presentado en la sucursal de la firma CBICordubensis S.A., sita en calle
Rivadavia n 126 de esta ciudad, manteniendo una entrevista con empleados de
CBIa los fines de informarse acerca de una operacin de plazo fijo que pretenda
realizar invirtiendo ahorros personales. En esas circunstancias, tras la entrevista
y confiando en los servicios que le ofrecan, Adalberto Barachabra convenido
celebrar un contrato de Asistencia FinancieraMutuo con la empresa CBI-
Cordubensis S.A, por un monto original de pesos $ 62.000, acordando el pago de
habran realizado nuevos contratos y/o depsitos tanto en pesos como en dlares
y retirado dinero en diversas oportunidades. Finalmente, a mediados del mes de
febrero de 2014, Adalberto Baracse enter que la firma CBI-Cordubensis S.A no
atenda al pblico en razn de un presunto concurso preventivo, ocasionndole
ello un perjuicio patrimonial por la suma de $24.400 y U$S 5.250
aproximadamente, toda vez que debido a las circunstancias relatadas no logr
hecho primero, el da 16 de abril de 2012, Cynthia Barac habra concurrido a la
sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA, ubicada en el Shopping Dinosaurio Mall

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de esta ciudad, manteniendo una entrevista con empleada de la firma y amiga de
la nombrada, Marcela Barreiro, a los fines de informarse acerca de una operacin
de plazo fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. Despus de la
entrevista y confiando en los servicios que le ofrecan, Cynhia Barachabra
convenido celebrar un contrato de Asistencia FinancieraMutuo con la empresa
CBI-Cordubensis S.A, por un monto de $ 28.019,73, acordando el pago de un
inters del 24 por ciento anual sobre el saldo y estipulndose para dicho contrato
un plazo de treinta das. Una vez cumplido el plazo de este contrato, se habran
realizado nuevos contratos y/o depsitos y retirado dinero en distintas
oportunidades. Luego, a mediados del mes de febrero de 2014,Baractom
de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole un perjuicio patrimonial por la
suma de $ 45.000 aproximadamente, toda vez que debido a las circunstancias
relatadas no pudo recuperar su dinero.
hecho primero, el da 9 de agosto de 2013, Ignacio Gmez Loberza se habra
presentado en la sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA, sita en calle Rivadavia
n 126 de esta ciudad, manteniendo una entrevista con empleados de la firma a
los fines de informarse acerca de una operacin de plazo fijo que pretenda
realizar invirtiendo ahorros personales. Luego de la entrevista y confiando en los
servicios que le ofrecan, Gmez Loberzahabra convenido celebrar un contrato
de Asistencia FinancieraMutuo con la empresa CBI-Cordubensis S.A, suscripto
por Luis C. de los Santos en carcter de apoderado, por un monto de $ 50.000,
estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das. Con posterioridad, a
mediados del mes de febrero de 2014,Gmez Loberzatom conocimiento de que
la firma CBI-Cordubensis S.A no atenda al pblico en virtud de un supuesto
concurso preventivo, ocasionndole un perjuicio patrimonial por la suma de $
50.000, toda vez que debido a las circunstancias relatadas no pudo recuperar su
dinero.
Hecho n 54: en el marco de la asociacin ilcita anteriormente
descripta, el da 20 de diciembre de 2013, Jos Mara Manitto habra concurrido

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a la sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA, sita en el Shopping Dinosaurio Mall
de esta ciudad, manteniendo una entrevista con empleados de la firma a los fines
de informarse acerca de una operacin de plazo fijo que pretenda realizar
invirtiendo ahorros personales. Despus de esto y confiando en los servicios que
le ofrecan, el nombrado habra convenido celebrar un contrato de Asistencia
FinancieraMutuo con la empresa CBI-Cordubensis S.A, por un monto original de
$ 78.000, acordando el pago de un inters del 25 por ciento anual sobre el saldo y
cumplido el plazo de este contrato se habran efectuado nuevos contratos y/o
depsitos. Finalmente, a mediados del mes de febrero de 2014,el Sr. Manittose
enter de que la firma CBI-Cordubensis S.A no atenda al pblico en virtud de un
presunto concurso preventivo, ocasionndole esta maniobra un perjuicio
patrimonial por la suma de $ 98.000 pesos aproximadamente, toda vez que
debido a las circunstancias relatadas no logr recuperar su dinero.
hecho primero, en fecha no determinada con exactitud, probablemente el da 23
de septiembre de 2011, Armando Santos Cipollari (padre de Marcelo Enrique
Cipollari empleado de la firma CBI Cordubensis S.A), habra convenido celebrar
un contrato de Asistencia Financiera Mutuo con la empresa CBI-Cordubensis
S.A, por un monto de $ 10.000 y U$S 2.000, acordando el pago de un inters del
24 por ciento anual sobre el saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de
treinta das. Una vez cumplido el plazo, se habran efectuado nuevos contratos
y/o depsitos y retirado dinero. Finalmente, a mediados del mes de febrero de
2014,Armando Santos Cipollaritom conocimiento de que la firma CBI-
preventivo, ocasionndole un perjuicio patrimonial por la suma de $ 78.672,76,
toda vez que debido a las circunstancias relatadas no pudo recuperar su dinero.
hecho primero, durante el mes de marzo de 2013, Guillermo Ral Bergero se
habra presentado en la sucursal de la firma CBI-Cordubensis S.A., sita en el
Shopping Dinosaurio Mall de esta ciudad, manteniendo una entrevista con un

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empleado de la firma y amigo del nombrado, Ignacio Griva, a los fines de
ahorros personales. Luego de la entrevista y confiando en los servicios que le
ofrecan, Bergerohabra convenido celebrar informalmente un contrato de
original de $205.000, acordando el pago de un inters del 24 por ciento anual
sobre el saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das.
Cumplido el plazo de dicho contrato, se habran realizado nuevos contratos y/o
depsitos tanto en pesos como en dlares y efectuado extracciones de dinero en
diversas oportunidades. Con posterioridad, a mediados del mes de febrero de
2014,el nombradotom conocimiento de que la firma CBI-Cordubensis S.A no
ello un perjuicio patrimonial por la suma de $ 248.500 y U$S 7.422,82, toda vez
que no pudo recuperar el dinero depositado.
hecho primero, el da 24 de abril de 2013, Leandro David Lingua, en nombre de
su madre, Alicia Ana Crespi, se habra presentado en la sucursal de la firma CBI-
Cordubensis S.A., sita en el Shopping Dinosaurio Mall de esta ciudad,
manteniendo una entrevista con un empleado de la firma a los fines de informarse
acerca de una operacin de plazo fijo que su madre pretenda realizar invirtiendo
ahorros personales. Tras la entrevista y confiando en los servicios que le
ofrecan,Leandro David Lingua, en nombre propio y de su madre Alicia Ana
Crespi,habra convenido celebrar un contrato de Asistencia Financiera Mutuo-
con la empresa CBI-Cordubensis S.A, por un monto original de $ 50.000,
estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das. Finalmente, a
mediados del mes de febrero de 2014, Alicia Ana Crespitom conocimiento de
que la firma CBI-Cordubensis S.A no atenda al pblico en virtud de un supuesto
concurso preventivo, ocasionndole un perjuicio patrimonial por la suma de
50.000 pesos aproximadamente, toda vez que debido a las circunstancias
relatadas no logr recuperar su dinero.

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hecho primero, el da 23 de octubre 2012, Leandro David Lingua habra
concurrido a la sucursal de la firma CBI-Cordubensis S.A., ubicada en el Shopping
Dinosaurio Mall de esta ciudad, manteniendo una entrevista con un empleado de
la firma a los fines de informarse acerca de una operacin de plazo fijo que
pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. En esas circunstancias, tras
la entrevista y confiando en los servicios que le ofrecan,Leandro David
Linguahabra convenido celebrar un contrato de Asistencia Financiera -Mutuo-
con la empresa CBI-Cordubensis S.A, por un monto original de pesos $ 30.000,
plazo, se habran realizado nuevos contratos y/o depsitos, como tambin
extrado dinero. Posteriormente, a mediados del mes de febrero de 2014,
Leandro David Linguaconoci que la firma CBI-Cordubensis S.A no atenda al
pblico en razn de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole ello un
perjuicio patrimonial por la suma de $ 126.000 aproximadamente, toda vez que
Hecho n 59: en el contexto de la asociacin ilcita antes descripta, a
mediados del mes de septiembre de 2012, Noelia Regina Caete se habra
presentado en la sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA, sita en el Shopping
los servicios que le ofrecan, Noelia Regina Caetehabra convenido celebrar
informalmente un contrato de Asistencia Financiera -Mutuo- con la empresa CBI-
Cordubensis S.A, por un monto no establecido con exactitud hasta el momento,
acordando el pago de un inters del 27 por ciento anual sobre el saldo, la entrega
de cheques en garanta de la restitucin del dinero y estipulndose para dicho
contrato un plazo de treinta das. Luego, a mediados del mes de febrero de
2014,Noelia Regina Caetetom conocimiento de que la firma CBI-Cordubensis
S.A no atenda al pblico en razn de un supuesto concurso preventivo,

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ocasionndole esta maniobra un perjuicio patrimonial por la suma de $ 72.500
aproximadamente, toda vez que los cheques que le haban entregado fueron
rechazados al ser presentados para su cobro en virtud de que tenan orden de no
pago.
hecho primero, el da 17 de julio de 2013, Margarita Elena Di Leonardo se
habra presentado en la sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA sita en el
empleado de la firma a los fines de informarse acerca de una operacin de plazo
fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. En tales circunstancias,
tras la entrevista y confiando en los servicios que le ofrecan, Margarita Elena Di
Leonardohabra convenido celebrar un contrato de Asistencia Financiera Mutuo
con la empresa CBI-Cordubensis S.A, por un monto original de $ 475.000,
cumplido el plazo de este contrato se habran realizado nuevos contratos y/o
depsitos y se habran efectuado extracciones de dinero. Finalmente, a mediados
del mes de febrero de 2014,Margarita Elena Di Leonardotom conocimiento de
que la firma CBI-Cordubensis S.A no atenda al pblico en virtud de un supuesto
concurso preventivo, ocasionndole un perjuicio patrimonial por la suma de $
153.328,77 aproximadamente, toda vez debido a las circunstancias relatadas no
Hecho n 61: dentro del contexto de la asociacin ilcita ya descripta,
el da 15 de septiembre de 2010, Diego Guillermo Andrs Cabial habra
concurrido a la sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA sita en el Shopping
Dinosaurio Mall de esta ciudad, lugar donde habra mantenido una entrevista con
un empleado de la firma a los fines de informarse acerca del alquiler de una caja
de seguridad. As, despus de la entrevista y confiando en los servicios que le
ofrecan, el nombrado en esa fecha alquil una caja de seguridad.
Posteriormente, con fecha 29 de septiembre de 2013,el Sr. Cabial habra
CBI-Cordubensis S.A, por un monto de $ 2.094.417,77, acordando el pago de un

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inters del 2,5 por ciento mensual sobre el saldo y estipulndose para dicho
contrato un plazo de treinta das. Luego, a mediados del mes de febrero de
2014,el nombrado tom conocimiento de que la firma CBI-Cordubensis S.A no
atenda al pblico en razn de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole
ello un perjuicio patrimonial por un monto de alrededor de $ 2.369.640, toda vez
que debido a las circunstancias relatadas no pudo recuperar el dinero depositado.
Hecho n 62: en el marco de la asociacin ilcita mencionada en el
hecho primero, a mediados del ao 2013, Miguel Antonio Grosso (hermano de
Germn Grosso, empleado de lafirma CBI-Cordubensis SA), se habra presentado
en la sucursal de dicha sociedad, sita en el Shopping Dinosaurio Mall de esta
ciudad, manteniendo una entrevista con un empleado de la firma a los fines de
ahorros personales.As, tras la entrevista y confiando en los servicios que le
ofrecan, el nombrado habra convenido celebrar informalmente un contrato de
monto no establecido con exactitud hasta el momento, acordando el pago de un
inters del 29 por ciento anual sobre el saldo, la entrega de cheques en garanta
de la restitucin del dinero y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta
das. Posteriormente, a mediados del mes de febrero de 2014,Miguel Antonio
Grossose enter de que la firma CBI-Cordubensis S.A no atenda al pblico en
virtud de un supuesto concurso preventivo. Dicha maniobra, le produjo al
nombrado un perjuicio patrimonial por la suma de $ 30.000 pesos
aproximadamente, ya que los cheques que le entregaron en su oportunidad,
fueron rechazados al ser presentados para su cobro, en virtud de que tenan
orden de no pago.
hecho primero, el da 15 de diciembre de 2010, Vanesa Andrea Galfrascoli se
habra presentado en la sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA, ubicada en el
empleado de la firma a los fines de informarse acerca de una operacin de plazo
fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. Luego de ello y

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confiando en los servicios que le ofrecan, Vanesa Andrea Galfrascolihabra
CBI-Cordubensis S.A, por un monto de pesos $ 47.500, acordando el pago de un
un plazo de treinta das. As las cosas, una vez cumplido el plazo de este contrato
se habran realizado nuevos contratos y/o depsitos, tanto en pesos como en
dlares, y retirado dinero en distintas oportunidades. Mas tarde, a mediados del
mes de febrero de 2014,Vanesa Andrea Galfrascolitom conocimiento de que la
firma CBI-Cordubensis S.A no atenda al pblico en virtud de un supuesto
concurso preventivo, circunstancia que le ocasion un perjuicio econmico por la
suma de $ 230.000 pesos aproximadamente, toda vez debido a las circunstancias
relatadas no pudo recuperar su dinero.
Hecho n 64: en el marco de la asociacin ilcita descripta con
anterioridad, a mediados de 2013, Matas Alberto Devalis se habra presentado
en la sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA, ubicada en el Shopping
pretenda realizar invirtiendo ahorros personales.En esas circunstancias, tras la
entrevista y confiando en los servicios que le ofrecan, Matas Alberto
Devalishabra convenido informalmente celebrar un contrato de Asistencia
Financiera Mutuo con la empresa CBI-Cordubensis S.A, por un monto no
establecido con exactitud hasta el momento, acordando el pago de un inters del
27 por ciento anual sobre el saldo, la entrega de cheques en garanta de la
restitucin del dinero y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das.
Finalmente, a mediados del mes de febrero de 2014,el nombrado tom
suma de $ 47.100 pesos aproximadamente, toda vez que los cheques que le
entregaron fueron rechazados al ser presentados para su cobro, en virtud de que
tenan orden de no pago.
Hecho n 65:dentro del marco de la asociacin ilcita ya descripta, el
25 de octubre de 2012, Amelia Sara Tomasa Lpez se habra presentado en la

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sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA, sita en el Shopping Dinosaurio Mall de
esta ciudad, manteniendo una entrevista con empleados de la firma a los fines de
ahorros personales. En esas circunstancias, tras la entrevista, confiando en los
servicios que le ofrecan y en la documentacin que le exhibieron, Amelia Sara
Tomasa Lpez habra convenido celebrar un contrato de Asistencia Financiera
Mutuo con la empresa CBI-Cordubensis S.A, por un monto original de U$S
2.560,67 dlares, acordando el pago de un inters del 12 por ciento anual sobre el
saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das. As las cosas,
una vez cumplido el plazo de este contrato se habran realizado nuevos contratos
(varios firmados por Luis de los Santos) y/o depositado tanto dlares como
euros. Pasado un tiempo, a mediados del mes de febrero de 2014,la nombrada
tom conocimiento de que la firma CBI-Cordubensis S.A no atenda al pblico en
virtud de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole un perjuicio patrimonial
por la suma de U$S 24.109,38 dlares y 4.635,95 euros aproximadamente, toda
vez que debido a las circunstancias relatadas no pudo recuperar el dinero
depositado.
hecho primero, el da 9 de octubre de 2012, Laura Isabel Zurbriggen se habra
presentado en la sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA, ubicada en el
fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. As, tras la entrevista y
confiando en los servicios que le ofrecan, Laura Isabel Zurbriggenhabra
CBI-Cordubensis S.A, por un monto original de $ 28.000, acordando el pago de
contrato un plazo de treinta das. As las cosas, una vez cumplido el plazo de este
contrato se realizaron nuevos contratos y/o depsitos y se realizaron retiros de
dinero. Finalmente, a mediados del mes de febrero de 2014,Laura Isabel
Zurbriggentom conocimiento de que la firma CBI-Cordubensis S.A no atenda al

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patrimonial por el importe aproximado de $ 121.546,34 pesos, toda vez que
hecho denominado primero, el da 1 de septiembre de 2012, Juan Carlos Arturo
Ohanian habra concurrido a la sucursal de la firma CBI Cordubensis SA, ubicada
en el Shopping Dinosaurio Mall de esta ciudad, manteniendo una entrevista con
fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. En esas circunstancias,
tras la entrevista y confiando en los servicios que le ofrecan,Juan Carlos Arturo
Ohanianhabra convenido celebrar un contrato de Asistencia Financiera Mutuo
con la empresa CBI-Cordubensis S.A, por un monto de $ 1.630.510,71 acordando
el pago de un inters del 30 por ciento anual sobre el saldo y estipulndose para
dicho contrato un plazo de treinta das. As las cosas, una vez cumplido el plazo
de este contrato se habran celebrado nuevos contratos y/o depsitos y extrado
dinero. Luego, a mediados del mes de febrero de 2014,Juan Carlos Arturo
Ohaniantom conocimiento de que la firma CBI-Cordubensis S.A no atenda al
patrimonial por la suma de $ 1.117.065,41 pesos, toda vez que debido a las
Hecho n 68:en el contexto de la asociacin ilcita ya descripta, el da
23 de abril de 2011, Aldo Luis Invernizzi, empleado de la firma CBI-Cordubensis
SA,habra convenido celebrar un contrato de Asistencia Financiera Mutuo con
la mencionada empresa, por un monto original de U$S 20.927,37 dlares,
plazo de este contrato, el nombrado habra realizado nuevos contratos y/o
depsitos. Despus, a fines del ao 2013, Aldo Luis Invernizzi solicit el retiro del
dinero depositado, a lo que desde la empresa le informaron que no tenan dlares
en ese momento pero que ms adelante se lo entregaran. Luego de ello, el da 7
de febrero de 2014, Invernizzile exigi a Eduardo Daniel Rodrigola entrega de su
dinero, a lo que el mismo aduciendo no poder darle dinero en efectivo, le habra

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entregado dos cheques de Banco de la Provincia de Crdoba, N 97816909 y N
97816908 por un monto de $ 122.000 pesos cada uno; un cheque N 20940265
por un monto de $45.000 pesos y dos cheques del Banco Galicia N 01389279 y
01389281 por un monto de $ 40.000 pesos cada uno. Finalmente, a mediados del
mes de febrero de 2014,Aldo Hugo Invernizzitom conocimiento de que la firma
CBI-Cordubensis S.A no atenda al pblico en virtud de un supuesto concurso
preventivo, ocasionndole un perjuicio patrimonial por la suma de $ 324.000
pesos, toda vez que los cheques del Banco de la Provincia de Crdoba N
97816909 y N 97816908 y del Banco Galicia N 01389279 y 01389281 que le
haban entregado fueron rechazados al ser presentados para su cobro en virtud
de tenan orden de no pago.
Hecho n 69: en el marco de la asociacin ilcita descripta con
anterioridad, el da 7 de octubre de 2011, Ana Mara Littvik se habra presentado
en la sucursal de la firma CBI-Cordubensis SA, sita en el Shopping Dinosaurio
Mall de esta ciudad, lugar en donde se habra entrevistado con empleados de la
pretenda realizar invirtiendo ahorros personales. As, confiando en los servicios
que le ofrecan, Ana Mara Littvikhabra convenido celebrar un contrato de
Posteriormente, una vez cumplido el plazo de este contrato, la nombrada habra
realizado nuevos contratos y/o depsitos en pesos, como tambin retirado dinero.
Luego, a mediados del mes de febrero de 2014,Ana Mara Littviktom
suma de U$S 3.039,56 dlares y $ 85.944,72 pesos aproximadamente, toda vez
Hecho n 70: dentro del marco de la asociacin ilcita descripta en el
hecho primero, el da 19 de febrero de 2013, Francisco Osvaldo Anton y Mara
Jos Anton se habran presentado en la sucursal de la firma CBI-Cordubensis

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SA, ubicada en el Shopping Dinosaurio Mall de esta ciudad, manteniendo una
entrevista con empleados de la firma a los fines de informarse acerca de una
operacin de plazo fijo que pretenda realizar invirtiendo ahorros personales.
Luego de ello y confiando en los servicios que le ofrecan, Francisco Osvaldo
Anton y Mara Jos Antonhabran convenido celebrar un contrato de Asistencia
Financiera Mutuo con la empresa CBI-Cordubensis S.A, por un monto original
de $ 18.000, acordando el pago de un inters del 24 por ciento anual sobre el
saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das. As las cosas,
una vez cumplido el plazo de este contrato se habran realizado nuevos contratos
y/o depsitos. Finalmente, a mediados del mes de febrero de 2014,Francisco
Osvaldo Anton y Mara Jos Antontomaron conocimiento de que la firma CBI-
preventivo, los cual les ocasion un perjuicio patrimonial por la suma de $ 18.000
pesos, toda vez que debido a las circunstancias relatadas no lograron recuperar
su dinero.
Hecho n 71:en el cotexto de la asociacin ilcita descripta en el
hecho primero, el da 26 de agosto de 2013, Mara Gabriela Luduea, junto con
su madre Edy Sunilda Amaya, ysu hija Mara Laura Egea, se habran
presentado en la sucursal de la firma CBI Cordubensis SA, ubicada en el
Shopping Dinosaurio Mall de esta ciudad, lugar en donde se habran informado
personales. En esas circunstancias, tras la entrevista y confiando en los servicios
que le ofrecan, Mara Gabriela Luduea, Edy Sunilda Amaya y Mara Laura
Egeahabran convenido celebrar tres contratos de Asistencia Financiera Mutuo
con la empresa CBI-Cordubensis S.A, por un monto total $181.300 pesos,
estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta das. Mas tarde, las
nombradas habra celebrado nuevos contratos y/o depsitos, como tambin
extrado dinero. Finalmente, a mediados del mes de febrero de 2014,Mara
Gabriela Luduea tom conocimiento de que la firma CBI-Cordubensis S.A no
atenda al pblico en virtud de un supuesto concurso preventivo, ocasionndoles

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un perjuicio econmico por la suma de $ 464.077,16 pesos aproximadamente,
toda vez que debido a las circunstancias relatadas no pudo recuperar su dinero.
hecho primero, en el mes de mayo de 2013, Fernando Adrin Donatti -en su
carcter de Administrador del Barrio Palmas de Claret-, y continuando una
relacin comercial entablada por el Arquitecto Oscar Altamirano -fundador del
Barrio Palmas de Claret y antiguo Administrador del mismo-; habra celebrado un
convenio de cobranzas de expensas y servicios con la firma CBI-Codubensis SA.
A raz del vnculo establecido y confiando en los servicios que le ofrecan,
Fernando Adrin Donattihabra convenido que la empresa CBI-Cordubensis S.A
recibiera los pagos de facturas y/o comprobantes de pagos emitidos por la
sociedad Palmas de Claret S.A. y acreditara los montos recaudados en tales
conceptos en la cuenta que dicha sociedad tena registrada en CBICordubensis
SA, la cual al mes de febrero de 2014 habra registrado un saldo de $ 60.000
pesos. As, a mediados del mes de febrero de 2014,Fernando Adrin Donattitom
de un supuesto concurso preventivo. Dicha maniobra, provoc a la sociedad
mencionada un perjuicio econmico por la suma de $ 60.000, toda vez que debido
a las circunstancias relatadas se logr recuperar el dinero depositado.
Hecho n 73:en el marco de la asociacin ilcita descripta, el da 2
de julio de 2012, Marcelo Enzo Fissore se habra presentado en la sucursal de la
firma CBICordubensis S.A. sita en el Shopping Dinosaurio Mall de la ciudad de
Crdoba a los fines de concretar una operacin de plazo fijo que pretenda
realizar, entrevistndose con Eduardo Daniel Rodrigo, PresidenteGerente
General de la firma, y con Daro Onofre Ramonda principal accionista de la firma
Centro Motor SA. En esas circunstancias, Marcelo Enzo Fissore habra
convenido celebrar dos contratos de Asistencia Financiera Mutuo, uno con
Daro Onofre Ramonda por un monto de U$S 150.000 dlares en el cual se
habra acordado el pago de un inters del 1,60 por ciento mensual sobre saldo
por un plazo de treinta das, y el otro con Cordubensis S.A.por un monto de U$S
100.000 dlares en el cual se habra acordado el pago de un inters del 12 por

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ciento anual sobre saldo por un plazo de treinta das. Cumplido el plazo de los
mismos, desde aquella fecha hasta el mes de diciembre del ao 2013 se habran
celebrado nuevos contratos, los que pese a ser acordados con Daro Onofre
Ramonda se confeccionaron a nombre de la empresa CBI Cordubensis S.A y
fueron firmados por Eduardo Daniel Rodrigo. En este orden de cosas, el da 21 de
abril de 2014, luego del cierre de la empresa CBI-Cordubensis SA, Daro Onofre
Ramondase habra negado a restituirle a Marcelo Enzo Fissoreel dinero que este
le haba otorgado en concepto de asistencia financiera, circunstancia que le
habra ocasionado un perjuicio patrimonial que ascendera a la suma de U$S
250.000 aproximadamente, toda vez que Marcelo Enzo Fissoreno pudo recuperar
su dinero depositado.
hecho primero, con fecha 2 de diciembre de 2013, Claudia Mariela Daz habra
concurrido a una de las sucursales de la firma CBI-Cordubensis SA de esta
ciudad, manteniendo una entrevista con empleados de la firma a los fines de
ofrecan, Claudia Mariela Dazhabran convenido celebrar un contrato de
monto original de $ 90.000 pesos, acordando el pago de un inters del 24 por
ciento anual sobre el saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta
das. Una vez cumplido el plazo de este contrato, se habran realizado nuevos
contratos y/o depsitos. Luego, a mediados del mes de febrero de 2014,Claudia
Mariela Daztom conocimiento de que la firma CBI-Cordubensis S.A no atenda
al pblico en virtud de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole un
perjuicio patrimonial por la suma de $ 326.000 pesos aproximadamente, toda vez
hecho primero, el da 7 de marzo de 2012, Beatriz Marcela Gatti se habra

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entrevista y confiando en los servicios que le ofrecan, Beatriz Marcela
Gattihabran convenido celebrar un contrato de Asistencia Financiera Mutuo
con la empresa CBI- Cordubensis S.A, por un monto original de $ 26.000 pesos,
cumplido el plazo de este contrato se habran celebrado nuevos contratos y/o
depsitos tanto en pesos como en otras divisas extranjeras y se habran realizado
extracciones de dinero. Con posterioridad, a mediados del mes de febrero de
2014,Beatriz Marcela Gattiseenter que la firma CBI-Cordubensis S.A no atenda
al pblico en virtud de un supuesto concurso preventivo, ocasionndole un
perjuicio patrimonial por la suma de $ 26.000 pesos, ya que no pudo recuperar su
dinero.
anteriormente, el da 13 de mayo de 2013, Vernica Elizabeth Riesco se habra
los servicios que le ofrecan, Vernica Riescohabra convenido celebrar tres
contratos de Asistencia Financiera Mutuo con la empresa CBI-Cordubensis S.A,
uno por un monto de $ 98.700 pesos, acordando el pago de un inters del 24 por
ciento anual sobre el saldo y estipulndose para dicho contrato un plazo de treinta
das; otro contrato por un monto de U$S 860 dlares, acordando el pago de un
un plazo de treinta das; y el tercero por un monto de 600 euros, acordando el
pago de un inters del 12 por ciento anual sobre el saldo y un plazo de treinta
das. As las cosas, una vez cumplido el plazo de estos contratos se habran
realizado nuevos contratos y/o depsitos tanto en pesos como en moneda
extranjera y retirado dinero. Despus, a mediados del mes de febrero de
2014,Vernica Riescotom conocimiento de que la firma CBI-Cordubensis S.A no

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atenda al pblico en virtud de un supuesto concurso preventivo. Tal maniobra, le
ocasin a la nombrada un perjuicio econmico por la suma de $ 54.248,59 pesos;
U$S 1.119,55 dlares y 661,87 euros aproximadamente, toda vez debido a las
circunstancias relatadas no pudo recuperar el dinero depositado.
hecho primero, el da 2 de diciembre de 2009, Fernando Martn Mozzi se habra
presentado en la sucursal de la firma CBICordubensis S.A., sita en el Shopping
la firma, Luis de los Santos, a los fines de informarse acerca de una operacin
de plazo fijo que pretenda realizar invirtiendo sus ahorros personales. Tras la
entrevista, confiando en los servicios que se le ofrecan Fernando Martn
Mozzihabra convenido celebrar un contrato de Asistencia Financiera Mutuo
con la empresa CBI-Cordubensis S.A, por un monto original de $ 200.000 pesos,
plazo de este contrato, se habran realizado nuevos contratos y/o depsitos en
pesos, como tambin extrado dinero. Finalmente, a principios del mes de febrero
de 2014,Fernando Martn Mozzitom conocimiento de que la firma CBI-
Cordubensis S.A. no atenda al pblico en virtud de un supuesto concurso
preventivo, ocasionndole un perjuicio patrimonial por la suma de $ 250.024,69
pesos aproximadamente, toda vez que debido a las circunstancias relatadas no
hecho denominado primero, durante el perodo fiscal 2013, comprendido entre el
da 1 de julio del ao 2012 y el da 30 de junio de 2013, correspondiente al
Impuesto al Valor Agregado, Jorge Enrique Suau y Eduardo Daniel Rodrigo, en
su carcter de Presidente y Vicepresidente del Directorio de la firma CBI-
Cordubensis S.A., habran disimulado la real situacin de la empresa ante la
Administracin Federal de Ingresos Pblicos. Para ello, los nombrados habran
computado crdito fiscal improcedente, contabilizando facturas apcrifas por
supuestas operaciones no realizadas por la firma aludida. De esa forma, habran
evadido de tributar al fisco el monto de $ 4.793.195,63 (pesos cuatro millones

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setecientos noventa y tres mil ciento noventa y cinco con sesenta y tres
centavos).
Hecho n 79: dentro del contexto de la asociacin ilcita en cuestin,
durante el perodo fiscal 2014, comprendido entre el da 1 de julio de julio del ao
2013 y el da 30 de junio de 2014, correspondiente al Impuesto al Valor
Agregado,Jorge Enrique Suau y Eduardo Daniel Rodrigo, Presidente y
Vicepresidente del Directorio de la firma CBI-Cordubensis S.A., habran
disimulado la real situacin de la empresa ante la Administracin Federal de
Ingresos Pblicos. As, los nombrados habran computado crdito fiscal
improcedente, contabilizando facturas apcrifas por supuestas operaciones no
realizadas por la firma aludida. Con tal maniobra, los mencionados habran
evadido de tributar al fisco la suma de $ 3.478.062,73 (pesos tres millones
cuatrocientos setenta y ocho mil sesenta y dos con setenta y tres centavos).
Hecho n 80: en el marco de la asociacin ilcita y la intermediacin
financiera descriptas en el hecho primero y segundo, en fecha no determinada
con exactitud pero anterior al da 14 de febrero de 2014, Eduardo Jos Espinelli,
en su carcter de presidente del Directorio de la firma Toyota Compaa
Financiera de Argentina S.A, CUIT 30-70900042-6 habra recibido en la/s
cuenta/s corriente/s N 4479-2055-9 y/o 4475-4055-1 y/o 4487-7055-0 del Banco
de Galicia perteneciente/s a la empresa a su cargo, exentas del pago del
impuesto a los dbitos y a los crditos bancarios, un nmero no determinado con
exactitud de cheques ajenos a la actividad comercial de la misma que habran
sido adquiridos por CBI Cordubensis SA en su operatoria ilcita, cuyos importes en
total ascenderan -solo durante el perodo de tiempo comprendido entre los meses
de septiembre de 2010 y agosto de 2012 aproximadamente - a la suma de $
241.167.629,31 (pesos doscientos cuarenta y un millones, ciento sesenta y siete
mil seiscientos veintinueve con treinta y un centavos). Mediante esta operatoria,
se habra disimulado el verdadero origen de los cheques mencionados,
otorgndolesuna apariencia lcita -cancelacin de obligaciones producto de la
venta de vehculos de la marca Toyota -; todo ello por un monto que supera a la
suma establecida por el art. 5 de la Ley 26.683.Asimismo, en virtud de tal

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accionar, Eduardo Jos Espinelli en su carcter de presidente del Directorio de la
firma Toyota Compaa Financiera de Argentina S.A habra omitido de tributar al
fisco en concepto de impuestos a los dbitos y a los crditos bancarios durante
los perodos 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 y 2014 un monto no establecido con
exactitud hasta el momento, pero superior a los establecidos por los art. 1 y 2 inc.
c) de la Ley 24.769.
Tales maniobras, se habran llevado a cabo mediante la participacin
de Daro Onofre Ramonda y Daro Jos Ramonda vinculados con la firma
Centro Motor SA concesionario oficial de Toyota en la ciudad de Crdoba,
Alejandro Miguel Yacopini vinculado a la firma Yacopini Inversora SA
concesionario oficial de Toyota en la ciudad de Mendoza y de Eduardo Daniel
Rodrigo, Jorge Enrique Suau, Aldo Hugo Ramrez, Julio Cesar Ahumada,
Daniel Arnoldo Tissera,Oscar Amrico Altamirano yLuis Mara de Los Santos
vinculados con la firma CBI Cordubensis SA -, quienes habran aportado la
infraestructura de sus empresas y el personal de las mismas, a los fines de
organizar las entregas de las carteras de cheques, el depsito de los cheques en
las mencionadas cuentas y consolidar estos pagos en las cuentas de las
firmasCentro Motor S.A y Yacopini Inversora SA.
Hecho n 81:desde fecha no determinada con exactitud, pero
anterior al 14 de febrero de 2014, autoridades de la Obra Social de Empleados de
Comercio y Actividades Civiles (OSECAC) habran librado cheques de grandes
importes a la orden de personas fsicas y jurdicas -algunas inexistentes, como
por ejemplo FUNDAPRESA- para cancelar obligaciones, presumiblemente
originadas en servicios relacionados con la salud humana. En ese marco, Bruno
Rodolfo Cricco, en el carcter de contador de CENIT S.R.L., Servicios Mdicos de
Cuyo S.A. (SEMECU), Servicios de Salud de Cuyo S.R.L., (SESACU S.A.) SRL,
prestadoras de salud por cuenta y orden de OSECAC en las provincias de San
Juan y Mendoza, se habra dedicado a la comercializacin de los cheques en
cuestin a distintas personas. As las cosas, Euclides Bartolom Bugliotti y
Javier Fernando Guevara Amado,apoderado, contador, fiador y fiduciantedel
primero, habran adquirido parte de los cheques librados por OSECAC a sus
prestadores a cambio de dinero en efectivo. Dichos valores, habran sido

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utilizados por Euclides Bartolom Bugliotti y Javier Fernando Guevara Amado
como aportes de capital para el desarrollo de las actividades ilegales que
desplegaba la firma CBI -Cordubensis S.A. Tal maniobra, se habra materializado
mediante el depsito de un gran nmero de cheques de pago diferido librados por
OSECAC, antes mencionados, los cuales ascendan, en el perodo de tiempo
comprendido entre los meses de septiembre de 2010 y agosto de 2012
aproximadamente, a la suma de $ 53.263.489,09 (cincuenta y tres millones
doscientos sesenta y tres mil cuatrocientos ochenta y nueve pesos con nueve
centavos), acordndose por stas operaciones el pago de un inters anual
preferencial sobre saldo y estipulndose un plazo de devolucin de 45 das. Dicha
actividad, se habra prolongado en el tiempo hasta mediados de febrero de 2014,
por un importe a determinar. As las cosas, a los fines de ocultar el verdadero
origen de los valores aportados, los nombrados habran convenido con Eduardo
Daniel Rodrigo que estas operaciones fueran registradas en la firma CBI como
provenientes principalmente de la firma PRESTAR S.A., cuando en realidad la
misma carece de capacidad econmica para llevar a cabo los aportes de capital
que se le atribuyen. Mediante tales maniobras, los nombrados habran disimulado
el verdadero origen de los cheques antes descriptos, otorgndoles la apariencia
de tener uno lcito; todo ello por un monto superior a la suma establecida por el
art. 5 de la Ley 26.683.
Hecho n 82: en el marco de la asociacin ilcita en cuestin, en
fecha no determinada con exactitud, pero posteriormente al ao 2009, Mara
Celeste Scerbo, empleada de la empresa Compaa Soluciones Corporativas
S.A., cuyos dueos eran tambin socios de CBI-Cordubensis S.A., se habra
presentado en la sucursal de dicha empresa, sita en el Shopping Dinosaurio Mall
de esta ciudad, manteniendo una conversacin con Eduardo Daniel Rodrigo,
Presidente-Gerente General, y con otros empleados, en la que le habran
aconsejado colocar sus ahorros.As, confiando en los servicios que le habran
ofrecido y en la amistad que los unan, Mara Celeste Scerbo, habra celebrado
diversos contratosde Asistencia Financiera Mutuos- con la empresa CBI-
Cordubensis S.A., acordando el pago de un inters del 27 por ciento anual sobre

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saldo. Una vez cumplido el plazo del primer contrato, se habran efectuado
nuevos contratos, depsitos y extracciones de dinero, por lo que hasta febrero de
2014 el monto del saldo habra sido de $ 950.000. As las cosas, a mediados de
febrero del ao 2014, Mara Celeste Scerbo habra concurrido a la Sucursal de
CBI-Cordubensis S.A., ubicada en calle Rivadavia n 126 de esta ciudad,
entrevistndose con Eduardo Rodrigo, al cual le exigi la entrega de su dinero.
Ante ello, Rodrigo le manifest que no poda devolverle el mismo, que Bugliotti le
haba realizado un boicot para quedarse con la financiera y le haba sacado $
50.000.000 -cincuenta millones de pesos-, no obstante le ofreci pagarle con
cheques. Al otro da, le habran expresado a la Sra. Scerbo que tampoco podan
entregarles cheques. Luego, la nombrada tom conocimiento de que la firma CBI-
Cordubensis S.A. no atenda al pblico en virtud de que la apertura de un
supuesto concurso preventivo, todo lo cual le ocasion un perjuicio econmico por
el importe de alrededor de $ 950.000, ya que no logr recuperar el dinero
depositado.
Y CONSIDERANDO:
I. Que en primer lugar, estimo necesario aclarar que atento a la
complejidad y caractersticas de las maniobras delictivas, como as tambin el
volumen de la presente causa, en este auto sern tratados los hechos por los
cuales el Ministerio Pblico Fiscal formul requerimiento de instruccin, a
excepcin de los nominados 7, 15, 80 y 81, que sern objeto de una
resolucin ulterior.
Debe destacarse que, tal como surge de las constancias y
voluminosidad de la causa, las conductas que aqu se buscan esclarecer se
enmarcan en un contexto delictual pocas veces verificado en la jurisprudencia
local, dada la existencia de mltiples lneas de investigacin de gran complejidad.
La cantidad de maniobras bajo anlisis, el volumen de las actuaciones (83
cuerpos), la multiplicidad de imputados con diferentes responsabilidades en cada
uno de los hechos, constituyen argumentos que justifican disponer una medida de
este tipo. Recalco que esta solucin ha sido adoptada para permitir la prosecucin
de procesos como la llamada Megacausa del Registro de la Propiedad en la

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Justicia Provincial, as como en las causas por violaciones a los Derechos
Humanos que se instruyen en jurisdiccin federal, precisamente en este Tribunal.
Asimismo,la investigacin ha avanzado en menor medida en los
hechos que se excluyen,- y si bien en el corto plazo stos sern resueltos,
observando los principios de celeridad, economa y concentracin procesal -,en
virtud de que dos imputados se encuentran privados de su libertad, resulta
necesario resolver su situacin procesal respecto de los hechos objeto de la
presente que los comprenden.
Resolver aquellos hechos que se excluyen de la presente insumira
un mayor perodo de tiempo, y ello afectara la situacin de los detenidos e
imputados de manera disvaliosa.
Asimismo, al avanzar en la investigacin de esta causa se van
encontrando nuevas ramificaciones que pueden derivar en la imputacin de otros
individuos, ajenos al requerimiento de instruccin originario, y que sin embargo,
resultan conexos con los hechos que en autos se instruyen. Ello determina,
consecuentemente, que se divida esta causa en la forma sealada anteriormente.
En definitiva, la situacin procesal de: Carlos Forconi, Juan Dabusti,
Carlos Abril, Ral Alberto Toscano, Sebastin Viano, Federico Pucheta, Guillermo
Antonio Mateo, Antonio Casado, Vctor Alaniz, Eduardo Jos Espinelli, Alejandro
Miguel Yacopini, Euclides Bartolm Bugliotti, Javier Fernando Guevara Amado y
Jos Luis Weissbein ser resuelta en una instancia posterior.
En primer lugar, ser analizada la situacin procesal del imputado
Jorge Enrique Suau y en cuanto al hecho nominado primero (asociacin ilcita) el
mismo ser examinado en forma parcial al final de la presente.
II.Que a fs. 1755/vta., 1804, 1861, 13.940, 13.982/6, 17.521,
17.917/20, 18.303y 18.931/40 se recibi indagatoria y ampliacin de indagatoria al
imputado Eduardo Daniel Rodrigo en orden a los delitos de asociacin ilcita
en carcter de jefe u organizador (art. 210 segundo prrafo del C.P.) hecho
1-; intermediacin financiera y burstil no autorizada simple y agravada
(art. 310 1, 2 y 3 prrafo del C.P.) hechos 2, 3 y 5 -; lavado de activos
agravado (art. 303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.) hechos 3, 5 y 7-;

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evasin tributaria (arts. 1 y 2 de la ley 24.769) hechos 4, 6, 78 y 79-;
estafas (art. 172 C.P.) hechos 9 al 14, 16 al 77 y 82-; intermediacin
financiera no autorizada agravada (art. 310 del C.P.), defraudacin por
administracin fraudulenta (art. 173 inc. 7 del C.P.), lavado de activos (art.
303 del C.P.) y pago de cheques sin provisin de fondos (art. 302 inc. 2 del
C.P.) hecho 8-; evasin tributaria simple (art. 1 de la ley 24.769) hecho
15-; intermediacin financiera y burstil simple (art. 310 del C.P.), evasin
tributaria (arts. 1 y 2 de la ley 24.769) y lavado de activos agravado (art. 303
incs. 1 y 2 apartado a del C.P.) hecho 80-.
Asimismo, a fs. 1801 vta., 13.946, 16.636, 17.692 y 17.983 se recibi
declaracin indagatoria al encartado Aldo Hugo Ramrez como supuesto autor
de los delitos de asociacin ilcita (art. 210 primer prrafo) hecho 1-;
intermediacin financiera y burstil no autorizada simple y agravada (art.
310 1, 2 y 3 prrafo del C.P.) hechos 2, 3, 5 y 80-; lavado de activos
agravado (art. 303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.) hechos 3, 5, 7 y
80-; evasin tributaria (arts. 1 y 2 de la ley 24.769) hecho 4, 6 y 80- y
estafas (art. 172 C.P.) hechos 9 al 14, 16 al 72, 74 al 77 y 82-.
Tambin, a fs. 1799 vta.,13.945, 16.637, 17.662 y 17.982 se recept
declaracin indagatoria al imputado Julio Csar Ahumada como presunto autor
de los delitos de asociacin ilcita (art. 210 primer prrafo) hecho 1-;
Que a fs. 1.729 vta., 13.844, 16.639 y 18.006/8 se recibi indagatoria
al encartado Daniel Arnoldo Tissera en orden a los ilcitos de asociacin ilcita
(art. 210 primer prrafo) hecho 1-; intermediacin financiera y burstil no
autorizada simple y agravada (art. 310 1, 2 y 3 prrafo del C.P.) hechos 2,
3, 5 y 80-; lavado de activos agravado (art. 303 incs. 1 y 2 apartado a
del C.P.) hechos 3, 5, 7 y 80-; evasin tributaria (arts. 1 y 2 de la ley

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24.769) hecho 4, 6 y 80- y estafas (art. 172 C.P.) hechos 9 al 14, 16 al
72, 74 al 77 y 82-.
Adems, a fs. 1731, 13.848, 16.638 y 17.988 prest declaracin
indagatoria el inculpado Oscar Amrico Altamirano como supuesto autor de los
delitos de asociacin ilcita (art. 210 primer prrafo) hecho 1-;
Asimismo, a fs. 560, 13.902, 13.948, 16.646 y 18.074/6 fue indagado
el imputado LuisCarlos de Los Santos en orden a los delitos de asociacin
ilcita (art. 210 primer prrafo) hecho 1-; intermediacin financiera y
burstil no autorizada (art. 310 del C.P.) hechos 3, 5 y 80-; lavado de
activos agravado (art. 303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.) hechos 3, 5
y 80-; evasin tributaria (arts. 1 y 2 de la ley 24.769) hecho 4, 6 y 80- y
estafas (art. 172 C.P.) hechos 9 al 14, 16 al 72, 74 al 77 y 82.
Por otra parte, a fs. 582 vta./3 y 13.838 se recibi declaracin
indagatoria a la encartada Doris Liliana Puccetti en orden a los ilcitos de
asociacin ilcita (art. 210 primer prrafo) hecho 1- e intermediacin
financiera y burstil no autorizada agravada en calidad de partcipe
necesaria (art. 310 1, 2 y 3 prrafo del C.P.) hecho 2-.Posteriormente, la
nombrada ampli su declaracin indagatoria a fs. 18.872/4 Cpo. 81).
Tambin, se recept declaracin indagatoria a Jos Mara Nez a
fs. 1.856 vta y 13.835 como supuesto autor del delito de asociacin ilcita (art.
210 primer prrafo) hecho 1-.
Asimismo, a fs. 13.853 y fs. 17.913/4 se recept indagatoria al
encartado Miguel Ricardo Vera en orden a los delitos de asociacin ilcita (art.
210 primer prrafo) hecho 1-; intermediacin financiera y burstil no
autorizada (art. 310 del C.P.) y lavado de activos agravado (art. 303 incs. 1 y

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2 apartado a del C.P.) hechos 3 y 5- y evasin tributaria (arts. 1 y 2 de
la ley 24.769) hecho 4 y 6-.
En tanto que a fs. 13.849 y 17.975 fue indagada Carina Andrea
Moreno como probable autora de los delitos de asociacin ilcita (art. 210
primer prrafo) hecho 1-; intermediacin financiera y burstil no
autorizada (art. 310 del C.P.) hecho 3-; lavado de activos agravado (art.
303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.) hecho 3- y evasin tributaria (arts.
1 y 2 de la ley 24.769) hecho 4-
A su vez, la encartada Romina Vernica Moreno a fs. 13.850 y
17.976 fue indagada en orden a los delitos de asociacin ilcita (art. 210 primer
prrafo) hecho 1-; intermediacin financiera y burstil no autorizada (art.
310 del C.P.) hecho 3-; lavado de activos agravado (art. 303 incs. 1 y 2
apartado a del C.P.) hecho 3- y evasin tributaria (arts. 1 y 2 de la ley
24.769) hecho 4-
Por otra parte, a fs. 13.851 y 17.974 se indag a Roberto Carlos Di
Rienzo en orden a los delitos de asociacin ilcita (art. 210 primer prrafo)
hecho 1-; intermediacin financiera y burstil no autorizada (art. 310 del
C.P.) hecho 3-; lavado de activos agravado (art. 303 incs. 1 y 2 apartado
a del C.P.) hecho 3- y evasin tributaria (arts. 1 y 2 de la ley 24.769)
hecho 4-.
Asimismo, el imputado Jorge Osvaldo Castro fue indagado a fs.
13.935 y 18.017 como supuesto autor de los ilcitos de asociacin ilcita (art. 210
autorizada (art. 310 del C.P.) hechos 3-; lavado de activos agravado (art.
1 y 2 de la ley 24.769) hecho 4-.
Adems, a fs. 13.888 y 17.973 se recibi declaracin indagatoria a
Paula Andrea Vettorello en orden a los ilcitos de asociacin ilcita (art. 210
1 y 2 de la ley 24.769) hecho 4-.

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Por otro lado, se recept declaracin indagatoria y ampliacin a
Diego Ariel Sarrafin a fs. 13.890 y 19.003/19 como supuesto autor de los delitos
asociacin ilcita (art. 210 del C.P.) hecho 1- e intermediacin financiera y
burstil no autorizada agravada (art. 310, primero, segundo y tercer prrafo
del C.P.); pago de cheques sin provisin de fondos (art. 302 inc. 2 del C.P.);
defraudacin por administracin fraudulenta (art. 173 inc. 7 del C.P.) y
lavado de activos (art. 303 inc. 1 del C.P.) hecho 8-.
Asimismo, a fs. 13.889 se recept indagatoria a Griselda Eugenia
Leal como probable autora de los delitos de asociacin ilcita (art. 210 del C.P.)
hecho 1- e intermediacin financiera y burstil no autorizada agravada
(art. 310, primero, segundo y tercer prrafo del C.P.); pago de cheques sin
provisin de fondos (art. 302 inc. 2 del C.P.); defraudacin por
administracin fraudulenta (art. 173 inc. 7 del C.P.) y lavado de activos (art.
303 inc. 1 del C.P.) hecho 8-.
Tambin, se recibi indagatoria a fs. 13.947 a la encartada Carla
Vanesa Leal en orden a los delitos de asociacin ilcita (art. 210 del C.P.)
hecho 1- e intermediacin financiera y burstil no autorizada agravada (art.
310, primero, segundo y tercer prrafo del C.P.); pago de cheques sin
provisin de fondos (art. 302 inc. 2 del C.P.); defraudacin por
administracin fraudulenta (art. 173 inc. 7 del C.P.) y lavado de activos (art.
303 inc. 1 del C.P.) hecho 8-.
Por su parte, a fs. 13.900 y 18.300 prest declaracin indagatoria el
inculpado Daro Onofre Ramonda en orden alosilcitos de asociacin ilcita (art.
210 primer prrafo) hecho 1-;intermediacin financiera y burstil no
autorizada agravada (art. 310, primero, segundo y tercer prrafo del C.P.)
hecho 2-; estafa (art. 172 C.P.) hecho 73-; y partcipe necesario de los
ilcitosde intermediacin financiera y burstil simple (art. 310 del C.P.),
evasin tributaria (arts. 1 y 2 de la ley 24.769) y lavado de activos agravado
(art. 303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.) hecho 80-. Posteriormente, a fs.
18.912/6 (Cpo. 81) a solicitud del nombrado se le recibi ampliacin de
indagatoria.

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A su vez, fue receptada la declaracin indagatoria de Daro Jos
Ramonda a fs. 13.901 y 18.301, en orden a los delitos asociacin ilcita (art.
210 primer prrafo) hecho 1-;y como partcipe necesarioen los delitos
deintermediacin financiera y burstil no autorizada agravada (art. 310,
primero, segundo y tercer prrafo del C.P.) hecho 2-; intermediacin
financiera y burstil simple (art. 310 del C.P.) hecho 80-; evasin tributaria
(arts. 1 y 2 de la ley 24.769) hecho 80- y lavado de activos agravado (art.
303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.) hecho 80-.
Tambin, a fs. 13.936 y 18.095 prest declaracin indagatoria la
imputada Olga Beatriz Divina como probable autora de los delitos de asociacin
ilcita (art. 210 primer prrafo) hecho 1-; intermediacin financiera y
burstil no autorizada (art. 310 del C.P.) hechos 5-; lavado de activos
agravado (art. 303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.) hecho 5- y evasin
tributaria (arts. 1 y 2 de la ley 24.769) hecho 6-.
Adems, fue recibida la declaracin indagatoria del encartado Hugo
Marcelo Paez a fs. 13.937 y a fs. 18.001 como supuesto autor de los ilcitos de
asociacin ilcita (art. 210 primer prrafo) hecho 1-; intermediacin
financiera y burstil no autorizada (art. 310 del C.P.) hecho 5-; lavado de
activos agravado (art. 303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.) hecho 5- y
evasin tributaria (arts. 1 y 2 de la ley 24.769) hecho 6-.
En tanto que a fs. 13.899 y 17.980, prest declaracin indagatoria el
imputado Lucas Sebastin Bulchi como supuesto autor de los ilcitos de
asociacin ilcita (art. 210 primer prrafo) hecho 1-; intermediacin
financiera y burstil no autorizada (art. 310 del C.P.) hecho 5-; lavado de
activos agravado (art. 303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.) hecho 5- y
evasin tributaria (arts. 1 y 2 de la ley 24.769) hecho 6-.
Asimismo, a fs. 17.605 y 18.011 se tom indagatoria al encartado
Carlos Alberto Forconi como presunto autor de los ilcitos de intermediacin
financiera y burstil no autorizada (art. 310 del C.P.); lavado de activos
agravado (art. 303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.) y evasin tributaria (art.
1 de la ley 24.769) hecho 7-.

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III.Que el material probatorio hasta ahora colectado se compone de
los siguientes elementos de juicio:TESTIMONIAL: Karina Asef (fs. 163/64,
3296/3300, 3301/03); dos testimoniales de identidad reservada fs. 194/198; Aldo
Luis Invernizzi (fs. 215/16, 6665/66); Germn Mario Yacusi (fs. 486/87vta.);
Antonio Vicente Roura (fs. 1783/84); Laura Vanessa Carre (fs. 1874/1876);
Vernica Luciana Grosso: (fs. 1878/80 y 7414/vta.); Samanta Ada Orso Molina:
(fs. 1881/84); Norma Fernanda Alamo (fs. 1885/89); Marisa Lorena Font (fs.
1890/93); Daniel Eduardo Aguirre (fs. 1894); Mariela Elizabeth de la Iglesia (fs.
1897/1900,14300/302); Eliana Maricel Andreani(fs. 1902/04); Natalia Paola Olivi
(fs. 1907/10); Germn Grosso (fs. 1911/13 y fs. 14303/05): Ignacio Griva (fs. 1922/
26); Marcos Gabriel Flores:(fs. 1928/26 y 14.306/10); Ricardo Mario Szwedo (fs.
1946/50 y fs. 14.311/14); Alejandro Rencoret (fs. 1951/55); Oscar Horacio Olea
(fs. 1957/62); Vctor Rubn Franco (fs. 1964/79; 14315/19); Roxana del Valle
Ochoa (fs. 2124/27); Natalia Soledad Navarro (fs. 3196/99); Lorena Villaras (fs.
3217/21); Marcelo Enrique Cipollari (fs. 3222/25); Pablo Mercado (fs. 3226/30);
Juan Chini (fs. 3238/44); Mara Elena Malacari (fs. 3268/vta.); Pablo Rafael
Grosso (fs. 3269/vta.); Juan Oscar Prez (fs. 3270/71); Ral Guillermo Senestrari
(fs. 3272/73); Mauricio Luciano Miranda (fs. 3276/77); Fernando Ariel Bottallo (fs.
3319/vta.); Guillermo Daniel Young (fs. 3320/vta.); Roberto Joaqun Llabot (fs.
3322/vta.); Manuel Alejandro Berardi (fs. 3350/vta.); Horacio Alejandro De Los
Ros (fs. 3351/52vta.); Alberto Miguel Groso Maldonado (fs. 3353); Juan Manuel
Berardi (fs. 3354/vta.); Mara Gabriela Luduea (fs. 3365/vta.); Eduardo Miguel
Luduea (fs. 3366); Sigrid Ana Zyzykine (fs. 3367/696); Daniel Oscar Crivello (fs.
3372/vta.); Mirta Nilda Ballerini (fs. 3468/69); Jess Alberto Funes (fs. 3470); Rosa
Lidia Cantarutti (fs. 3471/vta.); Pablo Orlando Romero (fs. 3472/vta.); Beatriz del
Valle Hoyos (fs. 3475/vta.); Jorge Rodolfo Amella (fs. 3476/vta.); Juan Jos Amella
(fs. 3477/vta.); Mariano Germn Prez (fs. 3478/vta.); Jorge Miguel Sona (fs.
3479); Germn Ricardo Ferrer (fs. 3481/vta.); Jos Alejandro Sols (fs. 3483/vta.);
Marcela Barreiro (fs. 3341/49; 14320/26); Natalia Soledad Godoy (fs. 3626/30 y
13.306/09); Mara Pa Bertilotti (fs. 7525); Mara Celeste Scerbo (fs. 17.655/6);
Vila Susana Pistoya (fs. 18.311/12); Juan Jos Merlo(fs. 18.313/14); Micael Oscar

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Castagnet (fs. 18.315/16); Nstor Fabin Gambarte (fs. 18.066/7); Hugo Horacio
Maldonado (fs. 18.270/71); Ricardo Wenceslao Veltruski Heck (18.714/7); Hctor
Horacio Ruiz (fs. 18.719/20); Ricardo Edelstein (fs. 18.725/8); Mara Elena Mugas
Balls (fs. 18.729 y vta.); Carlos Atilio Marchiaro (fs. 18.730/1); Ral Enrique
Altamira (fs. 18.737/9); Gustavo Sebastin Viramonte Olmos (fs. 18.742/3 vta.);
Guillermo Ariel Paschini (fs. 18.784/5); Jos Antonio Destefanis (fs. 18.786);
Carlos Daniel Destefanis (fs. 18.822/3); Ral Roberto Destefanis (fs. 18.824 y
vta.); Mario Guillermo Destefanis (18.825); Santiago Monguillot Minetti (fs.
19..241/vta.); Pedro Agero (fs. 19.242/3); DOCUMENTAL E INFORMATIVA: carta
de Suau a los Dres. Senestrari y Vlez Funes (fs. 3/6 y 27/30); Nosis y Linkedin
de Suau (fs. 7/15); Inf. sobreDitrom y entrevista a Ahumada (fs.16/22); Informe
Nosis de: Rodrigo (fs. 42/45 y 180/153 ),Jos Mara Nez (fs. 61/64), Aldo
Ramrez (fs. 134/137), Dario Jos Ramonda (fs. 139/144), Oscar Altamirano (fs.
145/149), Julio Csar Ahumada (fs. 155/159), Daniel Arnoldo Tissera (fs. 336/37),
Bristol S.A. (fs. 339/40), Business &Services S.A. (fs. 343/44), Cordubensis S.A.
(fs. 355/57), Vctor Alaniz (fs. 358/60), Luis Carlos De Los Santos (fs. 502/03),
Diego Ariel Sarrafian (fs. 504/08), DAS SRL (fs. 509/10), Carina y Romina Moreno
(fs. 6349/51), Hagusmil S.A. (fs. 6353/54), Roberto Carlos Di Rienzo (fs. 6361/64),
Jorge Osvaldo Castro (fs. 6372/74), Miguel Ricardo Vera (fs. 6678/79); Jotemi
S.A. (fs. 6382/6404); Paula Vetorello (fs. 7424/25); Halabo S.A. (fs. 13378/79);
Olga Beatriz Divina (fs. 13381/83); Hugo Marcelo Pez (fs. 13.384/85); copia del
Boletn Oficial s/ Ahumada y Ramrez del 6/6/2012 (fs. 154);Inf. de P.S.A sobre
salida de Rodrigo el 14/2/2014 (fs. 166/199); Inf. de la CNV que Cordubensis y
Dritom(fs. 108/188); aporte de una persona que reserva su identidad: balance
contable del ao 2010/11, contrato de mutuo y tres recibos de Cordubensis S.A.
(fs. 200/213); presentacin de CENTRO MOTOR S.A. con documentacin (fs.
217, 220/324); Inf. de Direccin Nacional de Migraciones sobre movimientos
migratorios de Daro Jos Ramonda (fs. 415/16), Daro Onofre Ramonda (fs.
417/20), Julio Csar Ahumada (fs. 424/25), Aldo Hugo Ramrez (fs. 426/27), Oscar
Amrico Altamirano (fs. 428/29), Eduardo Daniel Rodrigo (fs. 430/32), Jorge
Enrique Suau (fs. 433/34), Daniel Arnoldo Tissera (fs. 435/36), Jos Mara Nez
(fs. 437); Copia del Boletn Oficial (fs. 441);Contrato de compraventa de acciones

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de Julio Csar Ahumada y Aldo Hugo Ramrez (fs. 444/64); Planilla de cuenta
Bristol S.A. (fs. 489); Fotocopia de la fs. 15 del Libro de Registro de Asistencia N
1de Cordubensis S.A.; Inf. Banco Central de la Rep. Arg. s/ DritomSolutions S.A.
(fs. 512); constitucin en parte querellante de AFIP (fs. 523/25); fotocopia de
contrato de compraventa de acciones de Cordubensis S.A. de Daniel Tissera (fs.
538/45); fotocopia de acta de asamblea s/ renuncia de Ramrez y Ahumada a
Security Crdoba Sociedad de Bolsa (fs. 546/552); Presentacin del Asesor
Letrado de la Municipalidad de Crdoba con documentacin (fs. 600/701; fs.
1248/50y 2264/70) ; Expte. N 17223/2014 MALACARI, Maria Elena s/denuncia
CBI (fs. 724/31); Expte. N 17250/2014 LLABOT, Roberto Joaqun s/ denuncia CBI
(fs. 732/799); Expte. N 17219/2014 FERRER, Germn Ricardo s/denuncia CBI
(fs. 800/810); Expte. N 17217/2014 BOTTALLO, Fernando Ariel s/denuncia CBI
(fs. 811/21); Expte. N 17239/2014 YOUNG, Guillermo s/denuncia CBI (fs.
822/32); Expte. N 17222/2014 PEREZ, Juan Oscar s/denuncia CBI (fs. 833/79);
Expte. N 17231/2014 SOLIS, Jos Alejandro s/denuncia CBI (fs. 880/91); Expte.
N 15008/2014 HERRERO, Silvia Raquel s/denuncia CBI (fs. 893/900); Expte.
16254/2014 MATEOS, Guillermo Antonio s/denuncia CBI (fs. 901/51); Expte.
15636/2014 MIRANDA, Mauricio Luciano s/denuncia CBI (fs. 953/969); Expte.
15644/2014 SENESTRARI, Ral Guillermo s/denuncia CBI (fs. 970/95); Expte.
15642/2014 GROSSO, Pablo Rafael s/denuncia CBI (fs. 996/101053/969); Expte.
1719730 Denuncia formulada por DE LOS RIOS, Horacio y SABATINI, Adriana
Mara c/ Firma CBI (fs. 1287/1307); Expte. 1723574 Denuncia formulada por
BERARDI, Juan Manuel c/ CBI cordubensis S.A. (fs. 1308/14); Expte. 1723651
Denuncia formulada por BERARDI, Manuel Alejandro c/ Suau Jorge Enrique y
otro (fs. 1315/20); Expte. 1726296 Denuncia formulada por PONSO Ariel
Edgardo c/ CBI CORDUBENSIS S.A. (fs. 1321/28); Expte. 1725928 Denuncia
formulada por LAURET, Silvia Graciela c/ CBI CORDUBENSIS (fs. 1329/35);
Expte. 1723637 Denuncia formulada por BERARDI, Juan matas c/ CBI
CORDUBENSIS (fs. 1336/41); Expte. 1725953 Denuncia formulada por
GROSSO MALDONADO, Alberto c/ CBI (fs. 1342/48); Expte. 1725854
Denuncia formulada por PROIETTI Yanina c/ CBI CORDUBENSIS (fs. 1349);

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EXPTE. 1726327 Denuncia formulada por CAMPAGNON, Jos Mara c/ CBI
CORDUBENSIS S.A. (fs. 1357/63); Expte. 1726334 Denuncia formulada
CAMPAGNON Emilia c/ CBI CORDUBENSIS. SA (fs. 1364/69); Expte. 1725979
Denuncia formulada ZIZIKINE SIGRID ANA c/ CBI CORDUBENSIS SA. (fs.
1370/1402); Expte. 18494/2014 LUDUEA, Mara Gabriela (CBI) (fs. 1415/34);
Expte. 18508/2014 CRIVELLO, Daniel Oscar s/ denuncia CBI (fs. 1435/45);
Expte. 18496/2014 LUDUEA, Eduardo s/denuncia (CBI) (fs. 1446/61); Expte.
18501/2014 BALLERINI, Mirta Nilda su denuncia (CBI) (fs. 1462/75); Expte.
17629/2014 SONA, Jorge Miguel s/denuncia (CBI) (fs. 1476/99); Expte.
16462/2014 FUNES, Jess Alberto s/denuncia (CBI) (fs. 1500/10); Expte.
16552/2014 CANTARUTTI, Rosa Lidia s/denuncia (CBI) (fs. 1511/23); Expte.
17608/2014 ROMERO, Pablo Orlando su denuncia (CBI) (fs. 1524/39); Expte.
17694/2014 CEJAS, Marcelo Augusto s/denuncia CBI (fs. 1540/71); Expte.
18983/2014 HOYOS, Beatriz del Valle s/denuncia CBI- (fs. 1572/1605); Expte.
18988/2014 AMELLA, Juan Jos s/denuncia (CBI) (fs. 1606/16); Expte.
19003/2014 AMELLA, Jorge Rodolfo su denuncia (CBI) (fs. 1617/29); Expte.
19000/2014 PEREZ, Mariano su denuncia (CBI) (fs. 1630/48); Expte.
17680/2014 DONATI, Fernando Daniel su denuncia (CBI) (fs. 1649/81); Expte.
N 27937/2014 WAISER, Esther Liliana s/denuncia (fs. 5021/35); Expte. N
26258/2014 CABIAL, Pablo Jorge Daniel s/denuncia (fs. 5056/55);Expte. N
26280/2014 ROURA, Antonio Vicente s/denuncia (fs. 5056/83); Expte. N
26282/2014 CABIAL, Oscar Alejandro s/denuncia (fs. 5084/5097); Expte. N
25565/2014 RAPELA, Vernica s/denuncia (fs. 5098/5119); Expte. N
32802/2014 MORALES, Manuel Alfredo s/Denuncia (fs. 5120/43); Expte. N
27029/2014 SNCHEZ LOYOLA, M. Eugenia s/denuncia (fs. 5144/59); Expte.
N 20034/2014 CADAVID, Marta Susana s/denuncia (fs. 5160/87); Expte. N
37093/2014 ROBLEDO, Nilda Laura s/Denuncia (fs. 5188/5210); Expte. N
27034/2014 CWIRKO, Tania Vanesa s/ Denuncia (fs. 5211/25); Expte. N
27043/2014 ZARATE, Gabriela s/Denuncia (fs. 5226/41); Expte. N 31207/2014
BRAVO, Marcela s/Denuncia (fs. 5242/54) ; Expte. N 20035/2014 GARCIA,
Mara Josefa s/ Denuncia (fs. 5255/71); Expte. N 30036/2014 MARTIN, Adriana
Ester s/Denuncia (fs. 5272/90); Expte. N 24154/2014 CRIVELLO, Adriana

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s/Denuncia (fs. 5291/5305); Expte. N 37752/2014 GANDUR, Carlos David
s/Denuncia (fs. 5306/19); Expte. N 28554/2014 MIRANDA, Lucas Omar
s/Denuncia (fs. 5320/31); Expte. N 20031/2014 GONELLA, Marissa del Crmen
s/Denuncia (fs. 5332/55); Expte.N 37712/2014 BARAC, Adalberto s/Denuncia
(fs. 5356/79); Expte. N 37728/2014 BARAC, Cynthia Carla s/Denuncia (fs.
5380/5407); Expte. N 200320/2014BARAC, Cynthia Carla s/Denuncia (fs.
5380/5407); Expte. N 20030/2014 GOMEZ LOBERZA, Ignacio s/Denuncia (fs.
5408/23); Expte. N 35877/2014 MANITTO, Jos Mara s/Denuncia (fs.
5424/5440); Expte. N 30037/2014 CIPOLLARI, Armando Santos s/Denuncia (fs.
5441/54); Expte. N 41773/2014 LOPEZ, Amelia Sara s/Denuncia (fs.
5712/5800); Expte. N 39773/2014 ZURBRIGGEN, Laura Isabel s/Denuncia (fs.
5801/22); Expte. N 80298/2014 CHANIAN, Juan Carlos Arturo s/Denuncia (fs.
5823/35); Expte. N 1915859 de la Fiscala Distrito 4 Turno 5 Denuncia
formulada por INVERNIZZI, Aldo Luis c/ GAIT, Ernesto Rafael (Presidente de
COR-VIAL S.A.) (fs. 5844/79); Expte. 95630/2014 Sumario por averig. Inf. art.
173 C.P.Dte. Ana Mara LittvikyJulin Enrique Aguirre Littvik (fs. 6021/37); Expte.
98267/2014 Sumario por averig. Inf. art.173 C.P. (CBI Cordubensis S.A.) (fs.
6040/50); Expte. 1915845 Denuncia formulada por INVERNIZZI, Aldo Luis
c/Esper de Prez Gabriela (fs. 6055/80); Expte. 122039/2014 MOZZI, Fernando
Martn s/denuncia (CBI) (fs. 15.742/74); Expte. 121404/2015 SCERBO, Mara
Celeste s/denuncia (fs. 17.609/57); Informe del Banco Central que
CORDUBENSIS S.A., CBI CORDUBENSIS S.A. y DRITOM SOLUTIONS S.A. (fs.
1174/77); certificado con declaracin annima de ex empleado de CBI (fs.
1212/14); documentacin aportada por allegados de Jorge Suau (fs. 1252/75);
Unidad de Informacin Financiera (UIF) solicita constitucin como querellante (fs.
1734/53); planillas de movimientos migratorios desde 01/01/2008 al 20/03/2014
(fs. 1991/2049 y 2194/96); fotocopias de facturas A expedida por Escribana Doris
Puccetti (fs.2063/2116); constitucin en querellante de Vernica Elizabeth Riesco
(fs. 2229/39) y Jess Alberto Funes (fs. 2240/41); informe de la CNV (fs.
2300/72); Auto Interlocutorio que ordena allanamientos en los domicilios de calle
Tenerife N 4064 y Piriapolis N 4062, ambos de B Parque Horizonte, rdenes de

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allanamientos y ps de procedimientos, fotografas (fs. 2401/14; 4939/44); Auto
Interlocutorio que ordena allanamientos, rdenes y actas de procedimientos (fs.
2417/28, 2438/2526, 2554/73, 2581/2600, 2742/2867, 2906/44, 2979/94vta.,
3250/66; 3816/17; 3930/61; 4317/19; 5910/vta.; 5912/21; 5977/78; 6208/09; 6211;
6232; 6236/40; 6241/47; 6248/53; 6254/58; 6259/63, 6264/69; 6270/76; 6284/91;
exhorto Juzg. Fed. Bell Ville fs. 6314/43); Auto Interlocutorio que ordena
allanamiento a Banco Nacin, acta de allanamiento y secuestro(fs. 15975/vta. y
15981/95); Auto Interlocutorio que ordena intervencin de lneas telefnicas y
remisin de listado de llamadas (fs. 2529/34, 2739/41, 3292); Informe de
allanamientos y elementos secuestrados (fs. 2601/88, 2872/vta.,
3075/76,3085/3103, 3168/71, 3233/37, 3340/vta.; 3548/52; 3621/23; 3985;
5935/38; 6277/82); Auto Interlocutorio que ordena interdiccin y apertura de cajas
de seguridad, rdenes y actas de procedimientos (fs. 2946/48, 3000/4, 3008/15,
3016/20, 4065/77); Actas de desintervencin (fs. 3113/65; 3491/3529; 3537/47;
3554/57;3560; 3616/18; 4094; 4866, 5940/55; 5957/69); transcripciones de
intervencin a la lnea 351-155109928 (fs. 2128/2170) e informe s/intervenciones
(fs. 2171/73); Informe P.S.A s/ domicilios (fs. 2174/81, 2213/20, 3245/47,
3307/12,6718/24, 7053/67); Inf. Banco Central (fs. 3287/88); Informe de Claro s/
nros. telefnicos (fs. 3323/27; 3966/68); certificado de entrega de documentacin
de German Yacusi (fs. 3778); informe de Telecom (fs. 4130/34); copia de contrato
de mutuo y leyenda de los recibos a entregar y notificacin (fs. 4143/46)
-secuestro de CBI DinoMall-; copia certificacin de origen de fondos elaborada por
Rodrigo (fs. 4150/51); copia de planillas de clientes y aportes (fs. 4166/99)
-secuestro de CBI DinoMall-; copia de planillas con identificacin de cheques (fs.
4200/04) -secuestro de CBI DinoMall-; copia de documentacin a solicitar para
evaluacin de riesgo (fs. 4205/07) -secuestro de CBI DinoMall-; copia de listado
de clientes (fs. 4208/414) -secuestro de CBI DinoMall-; copia de cronograma de
apertura 2014 (4215/16) -secuestro de CBI DinoMall-; copia de inventario de
Cajas de Seguridad (fs. 4217/26) -secuestro de CBI DinoMall-; copia de manual o
instructivo de proceso de atencin al cliente (fs. 4227/57); copia de Libro Mayor
de Cordubensis S.A. (fs. 4332/36)-secuestro de CBI DinoMall-; copia de Balance
de Sumas y Saldos de Cordubensis S.A. (fs. 4340/41)-secuestro de CBI

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DinoMall-; copia de Detalle de principales clientes, balance de cierre de 2013 y
constancia de Cuenta Corriente de Ramonda Motors S.A. (fs. 4342/47) -secuestro
de CBI DinoMall-; copia de planilla identificada como Anlisis de devolucin
Inversin a Socios Originantes CBI (fs. 4349/52); Memo de Dritom (fs. 4353/57) y
copias de correos electrnicos (fs. 4358/60) -Secuestro en domicilio de
Altamirano-; Copia de Manual Instructivo de CBI Bur de Negocios (fs.
4385/4430) secuestro de CBI suc. Rivadavia-; Impresin de agenda (fs.
4444/49); listado de cajas de enero 14 (fs. 4450); Solicitud de restitucin del local
comercial ubicado en Dinosaurio Mall (fs. 4456/4504); impresin de
documentacin secuestrada en Suc. Rivadavia (fs. 4740) secuestro de calle
Rivadavia 482-, referida a Prestar S.A. -liquidacin de crdito, planilla anexo de
valores, anexo detalle de valores, contrato de cesin de valores y reconocimiento
de deuda, solicitud de crdito (fs. 4741/49, 4776/82) secuestro de calle
Rivadavia 482-, rdenes de pago a nombre de Diego Sarrafian (fs. 4750/64,
4785/90), secuestro de calle Rivadavia 482-, rdenes de pago a nombre de
Prestar (fs. 4765/66) secuestro de calle Rivadavia 482-; recibo a nombre de J.L.
Ramonda e hijos S.R.L., Centro Motor cuenta dos- (fs. 4767/70), liquidacin,
cesin de valores, solicitud de crdito, detalle de valores a nombre de Alta Gama
S.R.L. (fs. 4771/75), rdenes de pago a nombre de Dulcor S.A., Deo Cor, Pablito
S.A. (fs. 4783/84, 4791; Informe PSA s/elementos secuestrados (fs. 4947/59);
Informe Preliminar de Oficina de investigacin Econmica y Anlisis Financiero
(OFINEC) (fs. 5981/86 y 15801/02); dvd conteniendo archivo Cartera completa
de cheques CBI (Secuestro N 107 contenido en CPU con inscripcin Luis) (fs.
5996); DVD conteniendo sbanas de exptes. FN 57970/14 y FN N 55223/14 (fs.
6014); DVD conteniendo sbanas de expte. FN N 55223/14 (fs. 6039); impresin
de Ley N 4183- Ley Orgnica Notarial (fs. 6082/99); Informe de investigacin de
AFIP c/copia de doc. (fs. 6104/6190); Verificacin de domicilios (fs. 61097/6207);
Informe de AMX Argentina (Claro) (fs. 6429/30; 6483/84; 6675/76; 6699/6703;
6738/40; 6754/58;6767/68); Informe Padrn Electoral (fs. 6436/39); Jotemi S.A.
-antecedentes en AFIP, copia de acta constitutiva, constatacin de domicilio y
contrato de locacin- (fs. 6450/81); Reportes de venta de cuenta Bristol (Jotemi y

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Halabo) (fs. 6488/6516); Informe Nextel, Movistar y Telecom s/ Jorge Osvaldo
Castro (fs. 6523/26); oficio Banco Nacin (fs. 6529/6635); listado de llamadas
entrantes y salientes de lnea de Romina Moreno y Roberto Carlos y Lucas Di
Rienzo (fs. 6645/60); certificado s/ declaracin testigo (fs. 6662/64); certificado s/
declaracin testigo (fs. 6670/72); Informe de Direccin de Migraciones (fs.
6681/91); Informe de Telecom y Movistar (fs. 6727/31); AMX Argentina (Nextel (fs.
6742/44 y 7465/6); Informe consulta de dominio KVU 764 (fs. 6775/76); Informe
de UIF (fs. 6783/6863, 6864/ 69 y 7048); Informe de Direccin Nac. de Registros
de la Propiedad del Automotor s/ vehculo de Vera (fs. 7081); copia de cheques de
depsito en cta. de Jotemi(fs. 7095/98); copia de certificado de testimonial de
identidad reservada (fs. 7111/13); copia de partes pertinentes de pericia de la
Polica Judicial (fs. 7115/85); listado de llamadas tel. de Vera (fs. 7224/57); listado
de llamadas de lneas telefnicas a nombre de Carina Moreno (fs. 7258/73,
7290/95), (fs. 7274/89, 7296/7306), (fs. 7307/15), (fs. 7316/23); Inf. de bases
fiscales de Miguel Ricardo Vera y vinculados (fs. 7337); Transcripciones de
llamadas efectuadas por Miguel Ricardo Vera (fs. 7388/96; 7402/10); copia de
caja de seg. de de los Santos autorizados Vera y Vetorello (fs. 7416/22); Oficio y
acta de restitucin de automvil de Miguel Vera (fs. 7456/7); Inf. Banco Galicia s/
existencia de cuentas (fs. 7464); Procelac acompaa documentacin (fs.
7467/7521); Informe AFIP (fs. 1019/1173), s/ Carina Andrea Moreno (fs.
7595/7618); Romina Vernica Moreno (fs. 7619/25); Roberto Carlos Di Rienzo (fs.
7626/41); Jorge Osvaldo Castro (fs. 7642/51); Informe de Investigacin AFIP-DGI
(fs. 13387/13430); Oficio de Banco Nacin (fs. 7654; 7657 y 7659/7911);
certificado de declaracin de testigo encubierto (fs. 8161/62); copia de cheques
depositados en la cuenta de Halabo S.A. (fs. 13.353/66); Documentacin s/
Halabo remitida por el Banco Nacin (fs. 13.441/13613); Auditoria al Banco
Nacin 2009, 2012, 2013, 2014 (fs. 16025/076, 16077/91, 16092/111, 16112/136);
Imgenes impresas de CBI suc. Rivadavia (fs. 18.322/31 y 18.334/43); pericia s/
tel. de Suau (fs. 14.486/87); Presentacin AFIP en Juzgado de Quiebra de CBI (fs.
15814/963); fotografas del vehculos con publicidad de Cordubensis S.A. (fs.
18.127/8); documentacin aportada por la imputado Doris Puccetti (fs. 18.854/71);
documentacin aportada por el encartado Daro Onofre Ramonda (fs.

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18.885/911); documentacin acompaada por el imputado Rodrigo en sus
ampliaciones de indagatoria (reservadas en Secretaria y a fs. 18.923/30); copias
de los legajos automotor dominios MIT-058 yMKZ-211 (fs. 9675/9627 y
19.062/70); Informes de AFIP-DGI del art. 18 de la ley 24.769 de las personas
fsicas: Eduardo Daniel Rodrigo (fs. 16.690/1), Jorge Enrique Suau (fs. 16.684 y
18.131/6), Aldo Hugo Ramrez (fs. 16.667 y 16890/2), Julio Csar Ahumada (fs.
16.886/9), Daniel Arnoldo Tissera (fs. 16.666 y 16.955/7), Oscar Amrico
Altamirano (fs. 16.698 y 18.141/51), Luis de los Santos (fs.16.893/4), Doris
Puccetti (fs. 16.664 y 17.670/3), Jos Mara Nez (fs. 16.659 y 17.103), Vctor
Alaniz (fs. 17.379/93), Daro Jos Ramonda (fs. 17.183/4), Daro Onofre Ramonda
(fs. 17.185/6), Euclides Bugliotti (fs. 17.674/8), Carlos Alberto Forconi (fs. 16.700 y
18.964/9), Javier Guevara Amado (fs. 17.401/2), Diego Ariel Sarrafian (fs. 16.690
y 19.031/40), Roberto Carlos Di Rienzo (fs. 16.682/3 y 17.107/9) y Mateos
Guillermo Antonio (fs. 18.229/34); Informes de AFIP-DGI del art. 18 de la ley
24.769 de las personas jurdicas: CBI Cordubensis S.A. (fs. 16.692/7), Centro
Motor S.A. (fs. 16.703/5 y 16.994/17.005), Jotemi S.A. (fs. 16.678/81, 18.987/95 y
19.021/9), Halabo S.A. (fs. 18.996/19.001), Prestar S.A. (fs. 16.660/1 y
18.957/63), Yacopini Inversora S.A. (fs. 17.012/5) y Coprocafi (fs. 18.158/62);
copias certificadas de libro de acta de Asamblea de Centro Motor S.A. (fs.
19247/bis); copia certificada de fs. 239/252 y 273 del Expte. FCB 51442/2015 (fs.
19.248/62); causas penales agregadas a los presentes autos: Expte.
FCB15120/2014 caratulado: JOTEMI S.A. y otros s/Infraccin Ley 24.769 (Cpos.
27,28, 29, 30, 31, 32 33 y 34); Expte. FCB 22148/2014 caratulados: RAMONDA,
Daro Onofre y otro s/asociacin ilcita, Inf. art. 310, etc (Cpos. 35, 36, 37 y 38);
Expte. FCB 15104/2014 caratulado: SARRAFIAN, Diego Ariel y otros s/Infraccin
Ley 24.769 (Cpos. 39, 40 y 41); Expte. FCB 21912/2014 caratulados: Rosa del
Oeste S.A. y otro s/asociacin ilcita y Inf. art. 310 Incorporado por Ley 26.733
(Cpos. 42 y 43);Expte. FN 27195/2014 caratulado: Sumario Averiguacin ilcito
COPROCAFI- (Vinculada a FN 12162/2014) (Cpos 44, 45, 46 y 47); Expte. FCB
26646/2014 caratulado: YACOPINI, Alejandro Miguel s/asociacin ilcita y Inf. art.
310 (Cpos. 48 y 49); Expte. FN 27106/2014 caratulados: Sumario por

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averiguacin de ilcito Alaniz (Vinculada a FN 12162/2014) (Cpos. 50, 51y 52);
Expte. 105375/20174 de la Fisc. Fed. n 2 caratulado: Sumario averiguacin Inf.
art. 173 C.P. (CBI Cordubensis S.A.) (Cpo. 52); Expte. 106027/14 de la Fisc. Fed.
n 2 caratulado: Sumario averiguacin Inf. art. 173 C.P. (CBI Cordubensis S.A.)
(Cpo. 53); Expte. FCB 23185/2014 caratulado: SIMENS ATOS (RED BUS)
s/Infraccin Ley 24.769 y Infraccin art. 303 (Cpos. 54, 55, 56, 57 y 58); Expte.
FCB 17706/2014 caratulado: GUEVARA AMADO, Javier Fernando y otro
s/defraudacin por desbaratamiento y defraudacin por retencin indebida (Cpos.
63, 64 y 65); Expte. FCB 15132/2014 caratulado: PRESTAR S.A. y otro
s/Infraccin Ley 24.769 (Cpos. 66, 67 y 68); copias de las Actuaciones
Sumariales del Banco Central de la Repblica Argentinan 100.722/14 (cinco
cuerpos reservados en Secretara); Impresiones E.FISCO remitidas por AFIP-DGI
(dos biblioratos reservados en Secretara); planillas de los movimientos de la
cuentas corrientes de la Suc. 1570 del B.N.A. (siete carpetas reservadas en
Secretara); Cuerpo de Pruebas de las Respuestas de Inspeccin de Personas
Jurdicas (catorce tomos reservados en Secretara) y Cuerpo de Prueba Pericia
Tcnica del telfono de Jorge Suau (un cpo. de 232 fs. reservado en Secretara).
ANLISIS DE LOS HECHOS:
Situacin procesal deJorge Enrique Suau: que conforme surge de
los respectivos requerimientos de instruccin (fs. 13.667/87, 16.356/9 y 17.658) y
del dictamen fiscal de fs. 16.362 al nombrado, en su carcter de Presidente del
Directorio de la firma Cordubensis S.A., se le imputa la comisin de los
siguientes hechos delictivos: asociacin ilcita en calidad de jefe u organizador
-art. 210 segundo prrafo C.P.- (hecho 1); intermediacin financiera y burstil no
autorizada simple y agravada art. 310 del C.P.- (hechos 2, 3, 5, 7 y 80),
evasin tributaria simple y agravada -arts. 1 y 2 de la ley 24.769- (hechos 4, 6,
7, 78, 79 y 80), estafa -art. 172 del C.P.- (hechos 9 al 14, 16 al 72, 74 al
77 y 82) y lavado de activos agravado -art. 303 incs. 1) y 2) a del C.P.- (hechos
3, 5, 7 y 80).
Ahora bien, como es de pblico conocimiento a raz de la muerte del
imputado Jorge Enrique Suau y la carta supuestamente escrita por el mismo, que
fuera entregada en manos al Sr. Fiscal Federal n 1, Dr. Enrique Senestrari, como

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tambin al Juez de Cmara, Dr. Enrique Vlez Funes, con fecha 14 de febrero de
2014 por su pareja, Karina Asef, se dio inicio a las presentes actuaciones (v. fs.
1/6 y 26/30).
En cuanto a las posibles causas del fallecimiento del encartado
Suau, corresponde sealar que ante la Fiscala Federal n 1 se tramitan los autos
caratulados: N.N.-Muerte de etiologa dudosa- Jorge Enrique Suau (Expte.
Fiscal Net 89850/2014), los cuales se encuentran en etapa de instruccin.
Realizadas estas aclaraciones, cabe valorar que a fs. 17.809 (Cpo.
76) se encuentra agregada copia certificada de la partida de defuncin de Jorge
Enrique Suau, D.N.I. 16.905.353, de la que se desprende que con fecha 13 de
febrero de 2014, en Camino Rural Lozada-Rafael Garca de esta Provincia de
Crdoba, se produjo el deceso del nombrado.
En consecuencia, la accin penal se ha extinguido por muerte del
imputado (art. 59 inc. 1 del C.P.) por lo que corresponde sobreseer la presente
causa en relacin a Jorge Enrique Suau (conf. Art. 336 inc. 1 del C.P.P.N.), en
orden a los ilcitos por los cuales se promoviera accin penal en su contra.
Hecho nominado 2: que se atribuye a Eduardo Daniel Rodrigo,
Aldo Hugo Ramrez, Julio Csar Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera, Oscar
Altamirano, con la participacin de Daro Onofre Ramonda, Daro Jos
Ramonda y Doris Liliana Puccetti, haber realizado operaciones de
intermediacin financiera sin estar debidamente autorizados por el Banco Central
de la Repblica Argentina, en los locales de la firma Cordubensis S.A.,
identificados como CBI, los que se encontraban situados, uno en el complejo
comercial denominado Dinosaurio Mall (Rodrguez del Busto n 4086, local 85, de
esta ciudad) y otro en calle Rivadavia n 126 de la ciudad de Crdoba.
Ahora bien, en primer lugar estimo necesario aclarar que antes de
entrar en vigencia la Ley n 26.733 (B.O. 28/12/11), conductas como las
investigadas en la presente causa constituan meras infracciones administrativas
previstas en la Ley n 21.526 de Entidades Financieras, cuyas sanciones eran
aplicadas por el Banco Central de la Repblica Argentina (conf. art. 41).

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De este modo, la norma sealada a travs de su art. 6, orden
incorporar al Cdigo Penal la figura de intermediacin financiera no autorizada
como artculo 309, prescribiendo: Ser reprimido con prisin de uno (1) a cuatro
(4) aos, multa de dos (2) a ocho (8) veces el valor de las operaciones realizadas
e inhabilitacin especial hasta seis (6) aos, el que por cuenta propia o ajena,
directa o indirectamente, realizare actividades de intermediacin financiera, bajo
cualquiera de sus modalidades, sin contar con autorizacin emitida por la
autoridad de supervisin competente
Posteriormente, el Decreto N 169/2012 (B.O. 6/2/12) renumer el
articulado del Ttulo XIII del C.P. (Delitos contra el orden econmico y financiero) y
el citado precepto legal fue nominado como art. 310 del C.P. (art. 4 Dec. 169/12).
Por tales razones, entiendo que el presente hecho (nominado
segundo) deber ser analizado a partir de la tipificacin del delito de
intermediacin financiera no autorizada (art. 310 del C.P.), esto es, desde el da
5/01/2012, fecha en que entr en vigencia la ley 26.733, modificatoria del Cdigo
Penal.
En lo que respecta a los antecedentes y origen de la firma
Cordubensis S.A., de las constancias de autos y de las actuaciones remitidas por
Inspeccin de Personas Jurdicas reservadas en Secretara-, se desprende que
la firma antecesora Cash S.A., fue constituida con fecha 29 de julio de 2004,
CUIT n 30-70902281-0, siendo sus socios fundadores Leonardo Oscar
Altamirano y Elena Nadal (padres del imputado Oscar Amrico Altamirano, v. fs.
13.848), y con domicilio inicial en calle Castelar n 359 B Alta Crdoba de esta
ciudad. Posteriormente, por Acta de Asamblea n 1 del 14/12/2005, fue cambiada
la composicin del Directorio y designado como Presidente Gerardo Luis Vettorelo
-en reemplazo de Elena Nadal- y como Director Titular al encartado Oscar
Amrico Altamirano. Pasado un tiempo, el da 2/5/2008 se incorporaron como
nuevos directores Juan Carlos Barrera, Fabin Alberto Maidana y el inculpado
Julio Csar Ahumada. Luego, el da 6/5/08, por acta rectificativa, se aclar que en
la designacin del Directorio deba constar Juan Carlos Barrera como Presidente
y Director Titular, Fabin Alberto Maidana como Vicepresidente y Director Titular y
como Directores Suplentes Oscar Amrico Altamirano y Julio Csar Ahumada. Al

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mes siguiente (el 11/6/2008), por Acta de Asamblea Extraordinaria n 2, se decidi
que la sociedad pasara a llamarse Cordubensis S.A. y mediante Acta de
Directorio n 11 de ese mismo da, se cambi el domicilio en calle Rodrguez del
Busto n 4086, local 85, de esta ciudad (ver Libro de Actas de Asamblea agregado
en copias certificadas a fs. 18.605/37).
As, bajo la denominacin de Cordubensis S.A., el da 23/12/2009
fue designado un nuevo Directorio: Aldo Hugo Ramrez (Presidente), Eduardo
Daniel Rodrigo (Vicepresidente), Jorge Enrique Suau (Director Titular) y Oscar
Amrico Altamirano (Director Suplente) Acta de Asamblea General Ordinaria n
7-.
Luego, ya en vigencia la ley 26.733, por Asamblea General
Extraordinaria n 12, de fecha 1/02/2012, se design como Director Titular y
Presidente a Jorge Enrique Suau; Director Titular y Vicepresidente a Eduardo
Daniel Rodrigo y como Director Suplente a Oscar Amrico Altamirano,
aceptndose las renuncias de Aldo Ramrez y Julio Csar Ahumada como
Presidente y Director Suplente respectivamente.
Por otra parte, resulta de la documentacin incorporada al proceso,
que al momento de los hechos el objeto social de la firma Cordubensis S.A. era:
dedicarse por cuenta propia o de terceros o asociada a terceros, con las
limitaciones de ley, a las siguientes actividades: (i) Financiera:: a) Prstamos
Personales:b) Prstamos a Empresas:c) Prstamos a Industrias:d)
Financiamiento de Inversiones: e) Inversiones en General: (ii) Servicio de
cajas de seguridad:. Asimismo, llamativamente se menciona en el estatuto que
La sociedad no realizar operaciones comprendidas en la ley de entidades
financieras ni aquellas para las cuales se requiera el concurso pblico, ello se
desprende del Acta de Asamblea General Extraordinaria n 11 del 26/01/12,
ratificada por Acta de Asamblea Extraordinaria n 13 de fecha 10/5/12, segn
Libro de Actas de Asamblea reservado en Secretara, cuyas copias autenticadas
lucen a fs. 18.631/37 del Cpo. 80.
En cuanto a la autorizacin necesaria para realizar actividades de
intermediacin financiera, habindose requerido al Banco Central de la Repblica

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Argentina informe si la firma Cordubensis S.A. o CBI-Cordubensis se encontraba
autorizada para ello, a fs. 438 dicho organismo comunic que de las nminas de
entidades financieras y cambiarias autorizadas a funcionar por esa Institucin -en
el marco de la ley de entidades financieras (n 21.526) y de la ley de casas,
agencias y oficinas de cambio (n 18.924)-, como de las autorizaciones en trmite,
no surge ninguna entidad cuya denominacin coincida con las consultadas.
As las cosas, yendo al anlisis de las actividades financieras ilcitas
desplegadas por la firma en cuestin, de los elementos secuestrados como de la
numerosa documentacin aportada por los diversos damnificados, se desprende
que los responsables de Cordubensis S.A. captaban ahorros del pblico en
general a travs de mutuos mediante los cuales los particulares entregaban
dinero en efectivo a cambio de una remuneracin (tasa) en funcin del plazo del
depsito efectuado. Tales mutuos, eran encubiertos bajo la forma de Contratos de
Asistencia Financiera, asistencia que sera ser aplicada supuestamente al giro
normal y ordinario de la empresa.
En contraprestacin, se pactaba el pago de un inters mensual, cuyo
porcentaje variaba segn el trmino del contrato, como el tipo de moneda
nacional o extranjera-. En tal sentido, los representantes de CBI abonaban un
inters mensual de entre el 24% y el 32% anual sobre saldos, en operaciones en
pesos, y, para las operaciones en dlares estadounidenses o euros, pagaban un
inters menor de alrededor del 12% anual.
Al respecto, de la declaracin testimonial del empleado de
Cordubensis S.A. de la Sucursal Dinosaurio Mall, Ignacio Griva (fs. 1922/5 Cpo 9),
surge que en la parte de mutuo donde el nombrado se desempeaba, no haba
ningn requerimiento en especial, cualquiera poda ir y depositar dinero, tomaban
fondos de cualquiera. Que al cliente le explicaban como era el sistema, le hacan
el contrato, abran una cuenta y le daban un recibo. Luego, el cliente poda
empezar a operar y eso generaba un inters, que se actualizaba en los
resmenes. Asimismo, el testigo manifest que haba dos sistemas (1 y 2), si el
cliente optaba por el sistema 1 los intereses los tenan que facturar, era el sistema
legal y el cliente deba estar inscripto en la actividad para poder facturar los
intereses ganados, razn por la cual todos elegan el sistema 2. Tambin, expres

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que primero lo hacan bajar al subsuelo al cliente, entraban en una sala y le
explicaban que poda hacer un depsito, que no haba lmite; le tomaban los datos
y el de un cotitular. En cuanto a las tasas, al principio se fijaba en un 24% anual y
dependiendo del monto, si era grande, le consultaba a Rodrigo para mejorarla.
Despus, le explicaban al cliente que era una cuenta corriente, que poda
disponer de los fondos y retirarlos cuando quisiera y que cada 30 das se
renovaba el contrato y calculaban los intereses segn el saldo a los treinta das.
Si eran $300.000 o $400.000 se les poda subir la tasa a 26 % anual y tambin
dependa de la relacin que el cliente tuviera con Rodrigo. El mismo a veces
mejoraba la tasa a 28% anual y haba clientes preferenciales que tenan 30% de
inters; esto fue mientras estuvo todo normal, ya que en enero de 2014
empezaron a subir las tasas de 32% a 34 % anual.
Por su parte, el empleado de CBI (Suc. Dino) Vctor Rubn Franco
manifest que la firma haca mutuos o contratos de asistencia financiera por los
cuales reciba dinero a cambio de un inters, normalmente el 24% en pesos y el
12% en dlares. Para tales contratos, no exista ningn tipo de protocolo a seguir,
slo le pedan los datos a la persona, se le informaba la tasa y si estaba de
acuerdo, se firmaba (v. fs. 1964/8, Cpo. 10)
Asimismo, los firmantes de los contratos de Asistencia Financiera al
prestar declaracin testimonial ante la Fiscala Federal n 1, refirieron a los altos
porcentajes que pagaba CBI en concepto de inters, los cuales superaban a los
abonados por las entidades bancarias en aquella poca.
Por ejemplo, el testigo Fernando Ariel Bottallo (hecho 18), manifest
que el motivo por el cual acudi a Cordubensis S.A. fue porque la tasa de inters
que daban era ms importante que la de los bancos y tambin porque tena la
posibilidad de retirar el dinero cuando quisiera (v. fs. 3319 y vta.). Tambin, el
damnificado Carlos David Gandur (hecho 49) expres que en CBI le ofrecan una
diferencia de inters muy significativa, ya que mientras en cualquier banco
otorgaba un inters del 12%, dicha financiera daba un inters del 25% (fs. 5319).
Como ejemplo de mutuos celebrados por los responsables de
Cordubensis-CBI, con posterioridad a la tipificacin del delito de intermediacin

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financiera no autorizada (5/01/2012), podemos sealar los casos de los
denunciantes: Mara Elena Malacari (hecho 9), Ral Guillermo Senestrari (hecho
13), Mauricio Luciano Miranda (hecho 14), Silvia Raquel Herrero (hecho 16),
Guillermo Daniel Young (hecho 17), Fernando Ariel Bottallo (hecho 18), Daniel
Oscar Crivello (hecho 21), Eduardo Luduea (hecho 22), Mirta Nilda Ballerini
(hecho 23), Jess Alberto Funes (hecho 25), Rosa Lidia Cantarutti (hecho 26),
Marcelo Augusto Cejas (hecho 28), Juan Jos Amella (hecho 30), Jorge Rodolfo
Amella (hecho 31), Mariano Germn Prez (hecho 32), Horacio Alejandro De los
Ros (hecho 33), Esther Liliana Waiser (hecho 34), Pablo Jorge Daniel Cabial
(hecho 35), Oscar Alejandro Francisco Cabial (hecho 37), Manuel Alfredo Morales
(hecho 39), Mara Eugenia Snchez Oyola (hecho 40), Marta Susana Cadavid
(hecho 41), Nilda Laura Robledo (hecho 42), Tania Vanesa Cwirko (hecho 43),
Gabriela Zrate (hecho 44), Marcela Bravo (hecho 45), Mara Josefa Garca
(hecho 46), Adriana Ester Martn (hecho 47), Adriana Mara Crivello (hecho 48),
Carlos David Gandur (hecho 49), Marissa del Carmen Gonella (hecho 50), Alberto
Barac (hecho 51), Cynthia Barac (hecho 52), Ignacio Gmez Loberza (hecho 53),
Jos Mara Manitto (hecho 54), Guillermo Ral Bergero (hecho 56), Alicia Ana
Crespi (hecho 57), Leandro David Lengua (hecho 58), Margarita Elena Di
Leonardo (hecho 60), Diego Guillermo Andrs Cabial (hecho 61), Miguel Antonio
Grosso (hecho 62), Matas Alberto Devalis (hecho 64), Amelia Sara Tomasa Lpez
(hecho 65), Laura Isabel Zurbriggen (hecho 66), Juan Carlos Ohanian (hecho 67),
Francisco Osvaldo y Mara Jos Anton (hecho 70), Mara Gabriela Luduea, Edy
Sunilda Amaya y Mara Laura Egea (hecho 71), Fernando Adrin Donatti (hecho
72), Marcelo Enzo Fissore (hecho 73), Claudia Mariela Daz (hecho 74), Beatriz
Marcela Gatti (hecho 75), Vernica Elizabeth Riesco (hecho 76). Los nombrados,
fueron algunos de los damnificados del obrar ilcito de los responsables de CBI,
quienes efectuaron las denuncias pertinentes y se constituyeron como
querellantes particulares en estos actuados.
En cuanto al resto de los hechos denunciados en la presente causa,
relacionados a defraudaciones con Contratos de Asistencia Financiera (mutuos),
si bien tales acuerdos fueron celebrados con anterioridad al 5 de enero de 2012
(Ley 26.733); dichos contratos se encontraban renovados y vigentes al mes de

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febrero de 2014, mes en que se produjo la muerte de Jorge Enrique Suau y la
firma Cordubensis S.A. ces en su actividad. Al respecto, pueden indicarse los
casos de los querellantes: Juan Oscar Prez (hecho 11), Roberto Joaqun Llabot
(hecho 20), Jorge Miguel Sona (hecho 24), Pablo Orlando Romero (hecho 27),
Beatriz del Valle Hoyos (hecho 29), Antonio Vicente Roura (hecho 36), Vernica
Rapela (hecho 38), Armando Santos Cipollari (hecho 55), Vanesa Andrea
Galfrascoli (hecho 63), Aldo Luis Invernizzi (hecho 68), Fernando Martn Mozzi
(hecho 77) y Mara Celeste Scerbo (hecho 82).
As entonces, para ejemplificar, cabe valorar algunos de los
testimonios prestados ante la Fiscala Federal n 1 por los denunciantes quienes
relataron cmo era la operatoria en CBI respecto a los contratos de asistencia
financiera.
Al respecto, la testigo Mara Elena Malacari (fs. 3268 Cpo.13), quien
el 29 de diciembre de 2013 realiz un contrato de asistencia financiera por la
suma de $70.000., manifest que fue con su marido a la sucursal CBI de calle
Rivadavia, siendo atendidos por de los Santos, el cual les dijo que se trataba de
un contrato de mutuo, que podan retirar el dinero cuando quisieran pero tenan
que avisar 48 hs. antes. Que notaron que los intereses eran ms altos que los de
un banco, y luego, cuando renovaron el contrato el da 29 de enero de 2014, por
la suma de $71.841,10 les subieron el inters a un 32 % (v. copia obrante a fs.
730).
En igual sentido declar Juan Oscar Prez (fs. 3270/1), quien
expres que en CBI, Sucursal Dino, le dijeron que si depositaba dinero le iban a
hacer un contrato de mutuo y le pagaban un inters del 2% mensual o 24% anual.
Tambin le aclararon que poda retirar el dinero cuando quisiera y que le
abonaran los intereses sobre el saldo. As, efectu un depsito inicial por la suma
de $100.000 en el mes de diciembre de 2011 y en algunas oportunidades retir
dinero por las sumas de $1000 o $2000. Que antes de extraer dinero, llamaba por
telfono y avisaba y luego pasaba directamente por la caja, retiraba el dinero,
firmaba un recibo y le daban el nuevo mutuo con el saldo, por los das que

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faltaban para completar el trmino del anterior. Que al final, tena depositado
alrededor de $70.000 .
Tambin, el testigo Roberto Joaqun Llabot (fs. 3322 y vta.) expres
que primero contrat una caja de seguridad en noviembre de 2011. Luego, ese
mismo ao realiz un mutuo por un monto de $100.000 y posteriormente agreg
ms capital. Que por el primer mutuo le dieron un inters del 24% anual y en la
segunda o tercer operacin le aumentaron al 26%, incluso una vez le pidi a
Eduardo Rodrigo que le dieran algn punto mas de inters por la inflacin.
Por otro lado, Mara Josefa Garca manifest que en noviembre de
2013, concurri junto a su esposo Roque Santos Vay a la sucursal de CBI de
Dinosaurio Mall, que allegados le haban recomendado dicha firma porque era
confiable y le otorgaban mayor inters que cualquier banco. All, formalizaron un
contrato de asistencia financiera (mutuo) mediante el cual depositaron la suma de
$198.000, producto de la venta de un inmueble que tenan en B Ituzaing (v. fs.
5271 y vta.).
A su vez, la testigo Adriana Ester Martn (fs. 5290) manifest que
tom conocimiento de la firma CBI a travs de la cartelera de calle Rivadavia y
por gente conocida que haba depositado dinero en la firma, resultando
posteriormente damnificada en mas de un milln de pesos.
Adems, Guillermo Ral Bergero, empresario de la construccin,
expres a fs. 5477 y vta. que comenz a operar con CBI-Cordubensis en marzo
de 2013, porque su amigo Ignacio Griva -que trabajaba en dicha empresa-, le
habl sobre los bondades de guardar su dinero all. Aparte, tena la ventaja de
que cuando los clientes de su constructora le pagaban por los servicios,
depositaba el dinero en CBI y poda sacarlo cuando quisiera para poder pagar a
los proveedores y comprar materiales.
A su vez, los damnificados Mauricio Luciano Miranda (fs. 3276/7),
Mirta Nilda Ballerini (fs. 3468 y vta.), Pablo Orlando Romero (fs. 3472 y vta.),
Antonio Vicente Roura (fs. 5082 y vta.), Oscar Alejandro Francisco Cabial (fs.
5097 y vta.), Manuel Alfredo Morales (fs. 5143 y vta.), Marta Susana Cadavid (fs.
5187 y vta.), Marisa del Carmen Gonella (fs. 5355 y vta.), Vanesa Andrea
Galfrascoli (fs. 5655/6), Amelia Sara Tomasa Lpez (fs. 5715/8), la familia Littvik

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(fs.6030/3), Marcela Beatriz Gatti (fs. 12083/88), Vernica Elizabeth Riesco (fs.
4805/10) concordaron al declarar ante la Fiscala n 1 que celebraron contratos de
asistencia financiera con Cordubensis S.A. tanto en pesos como en moneda
extranjera (dlares y/o euros).
Que los testimonios antes mencionados, coinciden en general con lo
manifestado por el resto de los denunciantes que firmaron contratos de asistencia
financiera con la firma Cordubensis-CBI, en cuando a la modalidad de la
operatoria, porcentaje de los intereses, plazos, diferentes tipos de depsito -en
moneda nacional como extranjera-, etc. Adems, destacan la posibilidad que
tenan los clientes de extraer dinero antes del vencimiento del contrato; como
tambin, expresan que les entregaban un recibo o planilla con el monto de todas
las operaciones efectuadas, cada vez que retiraban dinero o renovaban el
contrato.
En lo que concierne a esta operatoria, corresponde tener presente
los informes del B.C.R.A. confeccionados en las actuaciones sumariales n
100.722/14. As, en el informe N 383/1283/14 de fecha 17/09/14, se seala que
en la documentacin entregada por la Fiscala Federal n 1, se determinaron una
serie de mutuos firmados por Cordubensis S.A. como tomadores de fondos y
terceros que habran aportado los mismos en pesos a una tasa de entre 24 y 30%
anual y en dlares y euros a una tasa de inters del 12% anual, todos a plazos de
30 das y muchos de ellos renovados en varias oportunidades.Concluyendo que
desde finales del ao 2009 hasta febrero de 2014, la sociedad habra captado
fondos en pesos, dlares y euros por un total aproximado que supera los 18
millones de pesos (v. fs.15.779/89 Cpo. 68).
En efecto, de la planilla de mutuos y del informe n 388/77/15
elaborados por el Banco Central, obrantes a fs. 713/15 y 832/43 del Expte.
100.722/14 -cuyas copias se encuentran reservadas en Secretara-, se desprende
que se verificaron 38 contratos de mutuo en dlares estadounidenses por la suma
total de U$S 525.008,02; 14 contratos de asistencia financiera en euros por la
suma de 68.149,04 y 105 contratos de asistencia financiera en pesos por la
suma total de $18.559.005,84 (v. fs. 15.790/2 Cpo. 68 y 17.922/7 Cpo.77).

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Por otro lado, en el informe de la Oficina de Investigacin Econmica
y Anlisis Financiero (OFINEC) del Ministerio Pblico Fiscal glosado a fs.
15.801/2, realizado por las funcionarias Cont. Gloria Acevedo Villalba y Secretaria
Eleonora Feser, las nombradas dictaminaron que analizadas las presentaciones
de los querellantes y habindose sistematizado tales pedidos, se determin como
monto total del perjuicio sufrido por los denunciantes, la suma de $23.557.082,06;
monto conformado por mutuos en pesos por el importe de $17.992.457,07;
mutuos en dlares por la suma de U$S 656.332,33 y en euros por 11.297,82.
Es preciso indicar, que tales montos, los cuales difieren entre los
determinados por el B.C.R.A. y la OFINEC, son slo indicativos de los mutuos
celebrados sin la debida autorizacin por Cordubensis S.A., ya que numerosos
damnificados no se presentaron en las actuaciones como querellantes y
probablemente existan otros contratos de asistencia financiera cuya existencia es
imposible de determinar. Sobre todo, teniendo en cuenta que no logr hallarse en
la investigacin el denominado servidor n 2, en donde aparentemente se
registraban la mayora de estas las operaciones efectuadas en negro, segn lo
relatado por los empleados de la firma y las propias manifestaciones del imputado
Luis de los Santos (fs. 562 vta.).
En cuanto al otorgamiento de prstamos personales y empresariales
por parte de los representantes de Cordubensis S.A., actividad financiera para la
cual no se encontraban autorizados, resulta esclarecedor lo declarado por la
empleada de la sucursal Dinosaurio, Natalia Paola Olivi -fs. 1907/9- quien
manifest que: hice mutuos de prstamos, que era cuando nosotros le dbamos
dinero en prstamo a otros, me acuerdo que a Captulo 12, Brizuela era quien
vena por esa empresa y el mes pasado hice otro que se llamaba a Servicios
Integrales.
Adems, en el allanamiento practicado el da 19/02/2014 en las
oficinas ubicadas en calle Rodrguez del Busto n 4086, local 85, del complejo
Dinosaurio Mall, se incautaron solicitudes de crditos de diversas personas; como
instructivos para los empleados acerca de los requisitos y formalidades que
deban observar para otorgar prstamos de dinero, documentacin que se
encuentra en el lote identificado con el rtulo 14 B (v. fs. 3139 cpo 13).

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A modo de ejemplo, pueden sealarse tambin contratos de mutuo
secuestrados en las mencionadas oficinas, en los que la firma Cordubensis S.A.
en carcter de mutuante, entregaba en prstamo a personas fsicas y jurdicas,
sumas de dinero en efectivo, quedando obligados los mutuarios a devolver en
cuotas los montos recibidos, mas los respectivos intereses. Verbigracia: Contrato
de mutuo entre Transabril S.A. y Cordubensis S.A. de fecha 16 de julio de 2013
por un monto de $1.000.000 con un inters del 36% anual (fs. 11789/90); Contrato
de mutuo entre Victorio Geremas Balzamimo y Cordubensis S.A. de fecha 23 de
julio de 2012, por un monto de $ 510.951,53 con un inters del 36% anual (fs.
11791/2); Contrato de mutuo entre Ricardo Amador Ramos y Cordubensis S.A. de
fecha 30 de abril de 2013 por un monto de $ 479.900 con un inters del 38%
anual (fs. 11794/6); Contrato de mutuo entre Captulo 12 S.A. y Cordubensis S.A.
de fecha 31 de marzo de 2013 por un monto de $ 300.000 con un inters del 36%
anual ( fs. 11800/01); Contrato de mutuo entre IR Comunicaciones S.A. y
Cordubensis S.A., de fecha 6 de diciembre de 2012, por un monto de $ 600.00,
con un inters del 36% anual (ver fs. 11802/3); Contrato de mutuo entre Villa
Nueva S.A. y Cordubensis S.A. de fecha 25 de enero de 2012, por un monto de $
2.000.000, con un inters de BADLAR ms 5% mensual (fs. 11815/7); Contrato de
asistencia financiera entre JL Ramonda e Hijos S.R.L. y Cordubensis S.A. de
fecha 29 de abril de 2012, por un monto de $ 2.166.858,50 con un inters del 36%
anual (fs. 11819/20); Contrato de mutuo entre Fideicomiso de garanta y
administracin de obra Edificio Tango y Cordubensis S.A. de fecha 11 de abril
de 2012, por un monto de $ 314.348,43, con un inters del 42% anual se
entregan cinco cheques de pago diferido- (fs. 11821/); Contrato de mutuo entre
Nutica Piu S.A. y Cordubensis S.A., de fecha 19 de junio de 2012, por un monto
de $ 290.000, con un inters del 36% anual (fs. 11823/4).
Respecto a la operatoria de descuento de cheques, esto es, la
adquisicin de cheques por un valor inferior al del monto del documento, dan
cuenta de tal actividad, los testimonios de varios de los clientes de Cordubensis-
CBI.
En particular, el Contador Horacio Alejandro De Los Ros manifest

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en su declaracin testimonial de fs. 3351/3, que le resultaba cmodo operar en
CBI porque adems de la amplitud horaria, tambin poda hacer movimientos de
depsito de cheques recibidos en pago de servicios de honorarios. Aclarando, que
la primera vez que fue a dicha empresa, se dirigi a las oficinas del centro en calle
Rivadavia para cambiar un cheque que le haban dado.
A ello se suma, lo declarado por el testigo Alberto Miguel Grosso
Maldonado (fs. 3353) quien manifest que cuando entregaba cheques en CBI del
Dino, algunas veces le daban el dinero en efectivo en el momento, cobrndole
una pequea tasa para cambiarlos; y otras veces, los dejaba como en una
especie de plazo fijo que se acumulaba al dinero que tena en su cuenta.
Tambin, Armando Santos Cipollari a fs. 5454 manifest que le daba
a su hijo Marcelo Enrique Cipollari empleado de CBI- cheques para que los
depositara en su cuenta, y que para cobrar, le avisaba a su hijo uno o dos das
antes que necesitaba dinero y el nombrado se lo llevaba.
A su vez, Mara Gabriela Luduea a fs. 3365 y vta. declar que tom
conocimiento de la existencia de la firma CBI y decidi depositar su dinero,
porque su hermano, Eduardo Luduea, cambiaba cheques y operaba con la
misma.
Por otra parte, empleados de la firma Cordubensis S.A. tambin
refieren a que realizaban operaciones de descuento de cheques. Por ejemplo,
Natalia Paola Olivia en su declaracin testimonial de fs. 1907/9 (cpo. 9) manifiesta
que en las oficinas del subsuelo de la sucursal del Dino haca venta de valores,
que dependiendo la necesidad del cliente venda cheques a plazos de 30/60 das
o al da. Aclarando, que esos cheques eran de diferentes clientes que los llevaban
a la firma y los descontaban, esto es, llevaban cheques que no estaban listos
para cobrar y ellos a cambio le entregaban dinero o cheques del da por un valor
menor. Que los cheques que reciban quedaban en la cartera de clientes y luego
los vendan.
Asimismo, el empleado Ignacio Griva (fs. 1922/25) declar que los
mutuos y la compra venta de cheques eran las principales actividades de CBI y
que las cajas de seguridad era la otra parte de la empresa. Similarmente, declar
Lorena Lis Villaras, empleada de la sucursal Rivadavia (fs. 3217/20), quien

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manifest que para ella la principal actividad era la compraventa de cheques,
adems del alquiler de cajas de seguridad.
En igual sentido, el empleado Germn Mario Yacusi tesorero de la
Sucursal Rivadavia- (fs. 486/7) expres que el fuerte de la empresa era la venta
de cartera de cheques y los mutuos. Adems, el nombrado manifest que una de
sus funciones era recibir los cheques que ya haban sido registrados en el sistema
y atesorarlos para mandarlos al Dino, ya que a esa sucursal se enviaban todos los
cheques futuros y los cheques al da, quedaban en la sucursal de calle Rivadavia;
respecto a los cheques al da los presentaban para el cobro o vendan carteras de
cheques.
Tal versin acerca del atesoramiento de los cheques en la sucursal
cntrica de CBI, ha quedado demostrada a travs del resultado del procedimiento
realizado con fecha 18 de marzo de 2014 en la sucursal de CBI de Rivadavia n
126, en el que se secuestr una gran cantidad de cheques de terceros en el
interior de en dos cajas de seguridad identificadas como n 34 del mdulo La
Caada y n 50 del mdulo Caseros, valores que se encuentran detallados en
el acta de fs. 3043/50 Cpo. 13 y que posteriormente fueron entregados a los
entonces Sndicos Ricardo Veltruski Heck y Hctor Horacio Ruiz (fs. 13879 vta/87
Cpo. 61).
Corresponde especialmente valorar, que tales cajas de seguridad
eran utilizadas por la propia firma Cordubensis S.A., y segn lo relatado por
Germn Yacusi en su testimonial de fecha 26/02/2014, acto en el cual entreg las
llaves de la caja n 34 del mdulo La Caada al Sr. Fiscal, esta caja: ..se usaba
para guardar la papelera,all se guardaba la papelera del da y de estas
ltimas semanas del conflicto. Que dentro de esta caja hay un juego de llaves n
50 cuyo mdulo no recuerdo pero est frente al mdulo de la caada. Que all hay
cheques a fecha y cheques devueltos. (v. fs. 487 vta.).
En lo que respeta al monto de las operaciones de descuento de
valores, de los informes del B.C.R.A. n 383/1283/14, 383/1720/14 y 388/77/15
surge que Cordubensis S.A., entre el 10 de diciembre de 2012 y el 11 de febrero
de 2014, habra colocado los recursos financieros obtenidos a travs de los

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mutuos, mediante cheques descontados por terceros clientes a los que les habra
cobrado una tasa de inters a cambio del pago en efectivo de los mismos. Que
examinadas las Liquidaciones de Crditos y Ordenes de pago de CBI, se
determin que por el descuento de documentos en pesos la firma perciba una
tasa de entre un 27 a un 48,2% anual. Asimismo, el rgano de control confeccion
un detalle de las 42 operaciones verificadas, del cual resulta un monto total de
$13.159.891,68 (fs.15.780/89 y 15.793 cpo.68 y 17.922/7 cpo. 77).
Corresponde aclarar, que tal monto es slo un indicio del volumen de
operaciones de descuento de cheques que se realizaban en CBI y fue
determinado en base a la documentacin que pudo acceder el B.C.R.A., ya que
existen otros elementos que permiten inferir que se efectuaron muchas ms
operaciones de descuentos de valores.
A saber, en un archivo -planilla Excel- que se hall en el interior de
un CPU con la inscripcin Luis que fuera incautado en CBI de calle de
Rodrguez del Busto n 4086 (Dinosaurio Mall), identificado con el rtulo 107 (v. fs.
3153 cpo 13); se encontr un detalle de cheques librados por personas fsicas y
jurdicas, que habran ingresado a Cordubensis S.A. mediante la operatoria de
descuento de cheques, en el perodo comprendido entre el 8/8/2008 y el 5/6/2013.
Dicho listado, cuya copia se encuentra en un DVD a fs. 5996 (cpo 26), contiene
las fechas de depsito y acreditacin de los cheques; el nmero y monto del valor;
el CUIT, nombre y entidad bancaria del firmante; el nmero y nombre razn
social- del cliente que habra llevado el valor a la financiera (por ej. Prestar S.A.,
Enrique Blanc, Jorge Cervato, Diego Ariel Sarrafian, etc.); como tambin el
destino del cheque (venta, pago, acreditacin, etc.). As, sumados los montos de
la columna correspondiente al importe a todos los valores, da como resultado la
suma de $ 778.984.391,21 -setecientos setenta y ocho millones novecientos
ochenta y cuatro mil trescientos noventa y un pesos con veintin centavos-.
Ahora bien, tal cifra que fuera tomada a fs. 15.806/7 por la Oficina de
Investigacin Econmica y Anlisis Financiero (OFINEC) como monto de los
movimientos de descuento de cheques efectuados por CBI, corresponde a
operaciones que se realizaron entre el 8/8/2008 y el 5/6/2013, por lo que muchas

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de las mismas fueron realizadas cuando la conducta no se encontraba tipificada
por el art. 310 del C.P., vigente desde el da 5 de enero de 2012 (ley 26.733).
Por ello, si se realiza un filtrado de la aludida planilla con las
operaciones de descuento de documentos que fueron depositados en CBI desde
la entrada en vigencia de la ley 26.733, esto es, desde el 5/01/2012 hasta el
5/06/2013, da como resultado el monto de $ 342.502.249,20 trescientos
cuarenta y dos millones quinientos dos mil doscientos cuarenta y nueve pesos
con veinte centavos-, suma estimativa de los movimientos que se efectuaban en
la falsa financiera en esa poca, debido a que no se encuentra detallado el ltimo
perodo (de junio de 2013 a febrero de 2014).
Que todos estos elementos probatorios, demuestran que personas
de existencia ideal y fsicas terceros- cedan valores a Cordubensis-CBI
obteniendo el adelantode dinero en efectivo, a cambio del pago de una comisin;
con ello los responsables de la firma actuaban de manera lucrativa intermediando
entre la oferta y demanda de recursos financieros.
En lo que concierne a la caucin de cheques en garanta de
operaciones financieras, otra de las actividades sin la debida autorizacin
efectuadas por los socios de Cordubensis S.A., la misma se encuentra acreditada
a travs de los testimonios y documentacin presentada por varios de los
denunciantes.
En efecto, de lo declarado por el damnificado Pablo Rafael Grosso
(hecho 12), se desprende que en agosto de 2013 puso en CBI un monto inicial de
cincuenta mil pesos y le entregaron un cheque de tercero a cobrar a treinta o
cuarenta das, no recuerda bien de qu monto era, pero le pagaban el 27 %
anual. Al mes siguiente, aproximadamente deposit diez mil pesos ms. Que en
CBI siempre era atendido por su primo, Germn Grosso, empleado de la sucursal
del Dino, aclarando que nunca firm contrato, ni certific ninguna firma, solamente
le daban cheques de terceros que se renovaban mes a mes, con los intereses
incluidos, los cuales nunca cobr. As, en el mes de febrero de 2014, la suma total
del cheque que le haban dado, ascenda a setenta y ocho mil pesos ($78.000) -v.
fs. 3269 y vta. Cpo.13-

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En forma coincidente declar Jos Alejandro Sols (hecho 10), a fs.
3483 y vta. Cpo 14, quien expres que luego de cobrar una indemnizacin por
haber sido despedido de la firma Fiat (el 28/2/2012), concurri a la sucursal del
Dino de CBI en donde le explicaron que por el depsito de dinero le daban un
30% anual de inters y en garanta le entregaban cheques de terceros por el valor
de lo depositado, ms el inters pactado. Que al comienzo, deposit alrededor de
$500.000 y luego con el tiempo fue incrementando el monto con otros depsitos,
que mas los intereses, llegaron a la suma aproximada de $ 1.440.000. Adems
manifest, que nunca celebr algn tipo de contrato, que slo le entregaban
cheques, los cuales al llegar a la fecha de vencimiento, los poda cambiar,
cobrarlos all mismo y hasta lleg a comprar con ellos una camioneta de Centro
Motor, operacin por la cual le dieron un recibo de CBI y con dicho recibo retir el
rodado. Asimismo, declar que nunca tuvo problemas con los cheques, hasta que
se hizo pblico el problema financiero de la firma, momento en el cual tena en su
poder 24 cheques entregados por Cordubensis S.A, de los cuales veinte de ellos
estaban denunciados ante el B.C.R.A. por robo o extravo y los cuatro restantes, a
medida que se vencieron, fueron rechazados al ser depositados.
Asimismo, Germn Ricardo Ferrer (hecho 19) expres que el 17 de
diciembre de 2013 entreg en CBI un capital de sesenta mil pesos ($60.000) en
efectivo a cambio de un inters del 28 % a sesenta das. Por dicha suma, le
dieron un recibo y un cheque de tercero a cobrar el da 16 de febrero de 2014 por
un monto de $63.300, sin celebrar contrato alguno. Luego, se enter del presunto
suicidio de uno de los socios y como la sucursal estaba cerrada y clausuraba por
la polica, deposit el cheque en su cuenta personal, el cual fue rechazado por el
banco por orden de no pago. Ante ello, se comunic con los titulares del cheque y
le dijeron que ellos no lohaban emitido (v. fs. 3481 y vta.,Cpo.14).
Igualmente, de la denuncia y constancias presentadas por Noelia
Regina Caete (hecho 59), surge que la misma abri una cuenta en pesos en CBI
de Rodrguez del Busto en septiembre de 2012, a travs de la cual obtena una
contraprestacin equivalente al 27% anual sobre saldos del monto base de la
operatoria. A cambio del depsito de dinero, la nombrada reciba cheques de

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terceros por el valor del monto depositado ms los intereses (fs. 5580/5603 Cpo.
24).
Otros ejemplos de este tipo de operacin financiera, en la que los
responsables de CBI-Cordubensis S.A. garantizaban los depsitos mediante la
entrega de cheques de terceros, se encuentran en las denuncias de Miguel
Antonio Grosso (fs. 5640/6) y Matas Alberto Devalis (fs. 5686/92),
Ahora bien, en lo concerniente a la participacin del imputado
Eduardo Daniel Rodrigo en el hecho investigado, es de destacar que el
nombrado -Vicepresidente de Cordubensis S.A.-, tena otorgado poder general de
administracin y disposicin en representacin de la sociedad (v. fs. 3139 y fs.
18.644/7); adems era quien diriga a los empleados, concurra asiduamente a las
oficinas de la firma, especialmente a la ubicada en Rodrguez del Busto 4086
(Dinosaurio Mall) y firmaba la mayora de los contratos de asistencia financiera
como apoderado de CBI.
Corroboran lo dicho, las declaraciones testimoniales de Marcela
Barreiro (fs. 3341), Aldo Invernizzi (fs. 215), Vctor Franco (fs. 1964/8), Karina
Asef (fs. 3296/3300), Germn Yacusi (fs. 486/7), Antonio Roura (fs. 1783), Laura
Carre (fs. 1874/6), Vernica Grosso (fs. 1878/93), Samanta Orso Molina (fs.
1881/3), Norma Alamo (fs. 1885/7), Marisa Font (fs. 1890/2), Aguirre (fs. 1894),
Mariela de la Iglesia (fs. 1897/9), Eliana Andreani (fs. 1902/4), Natalia Olivi (fs.
1907/9), Germn Grosso (fs. 1911), Ignacio Griva (fs. 1922/5), Marco Flores (fs.
1928/32), Swedo (fs. 1946), Alejandro Rencoret (fs. 1951/3), Olea (fs. 1957),
Ochoa (fs. 2124), Navarro (fs. 3196), Lorena Villaras (fs. 3217), Cipollari (fs.
3222), Pablo Mercado (fs. 3226), Juan Alejandro Chini (fs 3238) y Adolfo Bertoa
(fs. 8769)
Al respecto, declar el empleado Ignacio Griva, de la Sucursal
Dinosaurio, que Eduardo (Rodrigo) haca todo y que siempre lo vio como la
mxima autoridad (fs. 1922, Cpo ). Tambin, Marcela Barreiro (fs. 3341/7)
manifest que su superior inmediato era Eduardo Rodrigo, que si alguno de los
dems socios le solicitaba algo, siempre le consultaba a Rodrigo.

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Adems, la empleada Natalia Paola Olivi declar que Rodrigo era
gerente, armaba las operaciones y diriga la empresa (v. fs. 1907 vta.).
Igualmente, la empleada Laura Vanesa Carre a fs. 1874/6, declar que el
inculpado Rodrigo atenda a la gente y cambiaba cheques, haca la venta de
carteras y los mutuos.
Por su parte, el dependiente Aldo Invernizzi (fs. 215) expres que
Rodrigo era el gerente general de la empresa y le indicaba a qu cuenta imputar
los valores y las condiciones, manifestando:..Que aclara que era una ingeniera
financiera compleja que solo Eduardo entenda y no la explicaba, que se
vinculaban dos o ms personas en una operacin, se le perda el rastro a lo que
ingresaba inicialmente.
Cabe referir, que el inculpado Rodrigo era quien decida a qu
clientes se les poda aumentar la tasa de inters de los mutuos. As, varios
denunciantes manifestaron que tuvieron que hablar con el nombrado para elevar
el porcentaje de inters que perciban por sus depsitos. Concretamente, Mara
Gabriela Luduea a fs. 3365, seal que en diciembre de 2013 solicit una mejora
en las tasas de inters de los mutuos y la hicieron pasar a una oficina donde se
entrevist con Rodrigo quien, luego de analizar los montos depositados, le
inform que le poda otorgar la mejora.
A todo ello debe sumarse que Rodrigo dispona a qu mutuantes se
les iba a devolver sus ahorros o parte de ellos, o entregarles a cambio cheques de
terceros, cuando se produjo la cada de la presunta financiera.
En definitiva, la participacin de Eduardo Daniel Rodrigo se
encuentra plenamente acreditada a travs de la documentacin incautada, como
de los dichos de los empleados y de las propias las vctimas de las
defraudaciones, quienes sindican al mencionado como el representante de la
firma que tomaba decisiones y diriga las operaciones financieras ilcitas que se
realizaban.
En cuanto a la intervencin del resto de los socios Aldo Hugo
Ramrez, Julio Csar Ahumada, Oscar Amrico Altamirano y Daniel Arnoldo
Tissera-, corresponde merituar los diversos testimonios que dan cuenta de los

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distintos roles y participacin de los nombrados en las actividades financieras que
sin autorizacin se desarrollaban en las dos sucursales de CBI.
En efecto, de la declaracin de Karina Patricia Asef, novia de Suau,
prestada ante la Fiscala de Instruccin de Alta Gracia, surge que Jorge Suau era
uno de los socios de la empresa financiera CBI junto a Eduardo Rodrigo, Aldo
Ramrez, Julio Ahumada y otros (v. fs. 3296/3300, Cpo. 14).
En igual sentido, declar la testigo Natalia Paola Olivi, quien dijo que
los dueos de CBI eran Rodrigo, Ahumada, Ramrez, Altamirano, Tissera y Suau
(fs. 1907 vta.).
Tambin, Vernica Luciana Groso y Norma Fernanda Alamo
manifestaron que los propietarios de la firma en cuestin eran Eduardo Rodrigo,
Jorge Suau, Oscar Altamirano, Julio Ahumada y Aldo Ramrez; aclarando Alamo
que todos los nombrados estaban en la fiesta de fin de ao de la empresa -2013-
(v. fs. 1878 y 1885 vta.).
Asimismo, a fs. 3238/40 (Cpo. 13) el ex polica Juan Alejandro Chini
expres que los das domingos concurra a abrir la bveda del Dino un socio, que
se turnaban entre ellos mediante un cronograma que armaba la secretaria
Samanta Orso; que los socios iban y abran con la clave de Rodrigo, aclarando
que vio concurrir a todos, a excepcin de Tissera -quien se domiciliaba en Buenos
Aires-.
En consonancia declar Marcela Barreiro (fs. 3347), quien dijo que
saba que los domingos los recepcionistas tena que coordinar con uno de los
socios para abrir la bveda de la sucursal de Dinosaurio, esto lo hacan Julio
Ahumada, Aldo Ramrez y Oscar Altamirano.
En relacin a las supuestas desvinculaciones -en el ao 2012- de los
socios Ramrez y Ahumada alegadas por los imputados en sus indagatorias, debe
tenerse en cuenta que distintas circunstancias y testimonios demuestran que tales
apartamientos no existieron y que los nombrados desarrollaron actividades en la
firma hasta el final, percibiendo adems dividendos.

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A saber, el empleado Ignacio Griva, refiri que al encartado Ramrez
lo vio por ltima vez en la empresa realizando actividades, dos meses antes de su
declaracin, esto es, en enero de 2014 (fs. 1922)
Corresponde valorar tambin, lo declarado por la denunciante Mara
Celeste Scerbo -quien fuera empleada de Compaa de Soluciones Corporativas
S.A. de propiedad de Ramrez, Ahumada y Suau-, la cual manifiesta que el
encartado Aldo Ramrez era su persona de confianza en CBI; que a fines de
enero de 2014, cuando quiso retirar el dinero que tena depositado alrededor de
$950.000- y le dijeron que no se lo podan dar porque Eduardo no estaba y Jorge
Suau haba desaparecido, lo llam a Ramrez a su celular, quien le coment sobre
el presunto suicidio de Jorge Suau. Que a los tres das lo llam otra vez a
Ramrez para recuperar su dinero y ste le dijo falsamente que CBI tena
respaldo, que en la caja de seguridad haba dinero, que esperara y tuviera
paciencia. Al tiempo, se reuni con Ramrez, el cual estaba ya con un discurso
ms alejado de la financiera y se haca el desentendido, dndole a entender que
l tambin haba sido perjudicado y estafado por Rodrigo ya que tambin tena
junto a su familia sus ahorros en la financiera. (fs. 17655/7 Cpo.75)
Este relato, demuestra que el inculpado Ramrez, hasta ltimo
momento particip de la actividad de Cordubensis S.A. y formaba parte de la
misma. Adems, la testigo Scerbo manifest que un ao antes le haban
comentado que Aldo Ramrez tericamente haba dejado de ser accionista de
CBI, razn por la cual llam a su hija Vernica y le preguntsobre ello, a lo que
sta le contest que no, porque toda su familia y ella tenan sus ahorros y que le
hubieran avisado.Luego, llam a Aldo (Ramrez) y stele dijo que por su actividad
de consultora no poda estar relacionado con actividades financieras, por tal
motivo sala de los papeles de CBI, pero que se mantena todo normal y que ellos
tenan sus ahorros ah.
Incluso, un hijo del encartado Aldo Hugo Ramrez trabajaba para la
firma Cordubensis S.A., el empleado Rodrigo Ramrez, D.N.I. 34.688.354, quien
se encontraba en las oficinas de CBI de Dinosaurio Mall al momento de
efectuarse el allanamiento, el da 19 de febrero de 2014 (v. acta de fs. 2481/85).

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Tambin, debe valorarse especialmente el testimonio de la empleada
Natalia Paola Olivi, quien expres que la semana antes a la muerte de Suau,
como tenan que mudar las cajas de seguridad a otro local y deban notificar a los
usuarios, Aldo Ramrez le envi un formato de carta para los clientes (fs. 1908)
Lo antes expuesto, confirma a que las supuestas ventas de acciones
de Aldo Hugo Ramrez y Julio Csar Ahumada -de fecha 27/7/2012-, al encartado
Eduardo Daniel Rodrigo, fueron actos simulados a los fines eludir sus
responsabilidades los nombrados.
As, el propio imputado Julio Csar Ahumada en su ampliacin de
indagatoria de fecha 17.662/3 (Cpo. 76) reconoce que una de las causales de su
presunto apartamiento de CBI fue la ley sobre el tema de entidades financieras,
que la Presidencia emiti a fines de 2011, sobre la prohibicin y la obligatoriedad
de la autorizacin del BCRA para este tipo de financieras, lo cual demuestra que
el encartado conoca de la actividad ilegal de intermediacin financiera
desarrollada en Cordubensis S.A. y recibi asesoramiento de aparentar no figurar
en la firma a partir de la sancin de la ley 26.733 (B.O. 28/12/2011) que tipific tal
conducta, la cual hasta ese momento constitua una mera infraccin
administrativa.
A ello se suma, que en los contratos de compraventa de acciones
acompaados a fs. 445/61 (Cpo. 3), no se encuentran certificadas las firmas por
escribano pblico de los vendedores (Ramrez y Ahumada), ni del comprador
(Rodrigo) para poder as determinar su fecha cierta; y sobre todo, debe tenerse en
cuenta que dichos actos no fueron inscriptos en el Libro de Accionistas de
Cordubensis S.A. -reservado en Secretara-.
Adems, resulta muy sugestivo que el pago de las acciones, que
fueron vendidas por Ahumada a un precio de $700.000 y por Ramrez a $350.000,
fue pactado para su cancelacin en diez cuotas mensuales y consecutivas (de
$70.000 y $35.000 respectivamente), teniendo la primer cuota, en ambos casos,
vencimiento el da 1 de agosto de 2013 y las restantes los das primero de los
meses inmediatos subsiguientes. Lo cual significa, que el imputado Rodrigo deba
abonar las primeras cuotas un ao despus de realizada la operacin 27/7/2012-

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y que a la fecha de la muerte de Jorge Enrique Suau -el 13/2/2014-, no habra
estado completo el pago.
Por otra parte, si bien de las constancias de autos y del testimonio
de la empleada Marcela Barreiro (fs. 3341/7) surgira que el Dr. Gustavo
Sebastin Viramonte haba intervenido en la confeccin del contrato de
compraventa de acciones; en la declaracin prestada ante la Fiscala Federal n 1
con fecha 26/8/2016 (fs. 18742/3) y exhibido en contrato en cuestin, el
mencionado letrado expres que: se trata del tpico formato de los contratos que
redacto, que no puedo reconocer el contenido porque no particip el da de la
firma y perfectamente algo pueda haber cambiado.
Asimismo, en la carta atribuida a Jorge Suau que da origen a la
presente causa, agregada con fecha 14/02/2014 a fs. 3/6, se menciona que Aldo
Ramrez es: SOCIO FORMAL Y FUNDADOR DE LA EMPRESA HASTA 2012
DIRECTOR Y PRESIDENTE Y QUE HOY CONTINA SIENDO SOCIO BAJO UN
PARAGUAS LEGAL CON CESIN DE ACCIONES AL SEOR RODRIGO .
En tanto que respecto a Julio Ahumada, la misiva seala que: EN
IGUAL SITUACIN QUE RAMREZ PERO TAMBIN TESTAFERRO DE LAS
ACCIONES PERTENECIENTES A DARO RAMONDA DARO JOS RAMONDA
Y CENTRO MOTOR S.A Y CONCESIONARIA TOYOTA DE CORDOBA
YACOPPINI S.A. CONCESIONARIA TOYOTA DE LA CIUDAD DE MENDOZA.
En relacin al encartado Daniel Arnoldo Tissera, las declaraciones
de los empleados de Cordubensis S.A.-CBI lo indican como uno de los socios,
junto a Rodrigo, Suau, Ramrez, Ahumada y Altamirano. Verbigracia: Natalia
Paola Olivi (fs. 1907 vta.), Lorena Lis Villaras (fs. 3217/20), Vctor Rubn Franco
(fs. 1964/8), Marcela Cecilia Barreiro (fs. 3341/7), Samanta Orso Molina (fs.
1881), Mariela de la Iglesia (fs. 1897), Eliana Andreani (fs. 1902), Germn Grosso
(fs. 1911), Ignacio Griva (fs. 1922/5), Marcos Flores (fs. 1928), Szwedo (fs.1946),
Alejandro Rencoret (fs. 1951),Cipollari (fs. 3222) y Juan Alejandro Chini (fs. 3238).
Respecto al descargo efectuado por Tissera en su ampliacin de
indagatoria, en cuanto a que vendi presuntamente con fecha 18 de junio de 2012
sus acciones al inculpado Eduardo Daniel Rodrigo, estimo que al igual que los
imputado Ramrez y Ahumada, el nombrado realiz una falsa cesin a los fines

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de ocultar su condicin de socio. Sobre todo, debe tenerse en cuenta que la
supuesta venta no fue inscripta en el libro de accionistas de la firma Cordubensis
S.A., conforme lo dispone el art. 215 de la Ley de Sociedades Comerciales
(19.550),ni fue notificada por escrito a la sociedad por lo que no resulta oponible a
terceros, resultando una clara simulacin.
Adems, corresponde valorar que varios de los empleados
sealaron que vieron a Daniel Arnoldo Tissera en las sucursales de CBI en el
ltimo tiempo.
A saber, Vctor Rubn Franco manifest: Era socio de CBI Daniel
Arnoldo Tissera: muchacho que vive en Buenos Aires y s que era accionista de
CBI, vena espordicamentecada tres cuatro meses, no vena seguido, en el
ltimo ao vino con esta frecuencia.No estoy seguro pero creo que vino antes que
me fuera de vacaciones en diciembre o en la primera quincena de enero, a veces
le prestaban computadora y escritorio en la administracin a cargo de Marcela
Barreiro, estaba no mas de 15 minutos y se iba, lo de l era muy rpido.
Adems, Alejandro Rencoret a fs. 1951/3 expres respecto a Tissera
que: ...decan que era uno de los grandes accionistasel ltimo ao lo vea
bastante seguido en la sucursal del centro, cada dos o tres das, en algunos
momentos no lo vea por 10 por 15 das y despus volva a aparecer, creo yo 10 o
15 das, ms o menos. En el Dino lo habr visto 2 veces o 5 veces..
Por ltimo, corresponde valorar lo declarado por Marcela Barreiro
respecto a las supuestas cesiones de acciones de los socios, quien manifest: yo
conoca la desvinculacin de Ahumada y Ramrez en los aspectos legales, pero a
la vez vea que seguan percibiendo dividendos por lo cual no me cerraba la
desvinculacin. Que con Tissera igual. (fs. 3347).
Con respecto a Oscar Amrico Altamirano, los testimonios de los
empleados de Cordubensis S.A. demuestran que el mismo era socio y participaba
de las operaciones de la empresa, como lo declaran Marcela Barreiro (fs. 3341/7),
Laura Vanesa Carre (fs. 1874/6), Vernica Grosso (fs. 1878/9), Samanta Orso
Molina (fs. 1881/3), Norma Fernanda Alamo (fs. 1885/7), Marisa Font (fs. 1890/2),
Daniel Eduardo Aguirre (fs. 1894/5), Mariela de la Iglesia (fs. 1897/9), Eliana

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Andreani (fs. 1902/4), Natalia Olivi (fs. 1907/9), Germn Grosso (fs. 1911), Ignacio
Griva (fs. 1922/5), Marcos Gabriel Flores (fs. 1928), Szwedo (fs. 1946), Alejandro
Rencoret (fs. 1951/3), Olea (fs. 1957), Navarro (fs. 3196), Lorena Villaras (fs.
3217), Cipollari (fs. 3222), Juan Alejandro Chini (fs. 3238) y Vctor Franco (fs.
1964/8).
Asimismo, corresponde destacar que Altamirano ostentaba el cargo
de Director Suplente en la sociedad Cordubensis S.A. (Asamblea General
Extraordinaria n 12, de fecha 1/02/2012).
Tambin el nombrado fue el encargado de realizar el proyecto de la
obra para el funcionamiento de la sucursal CBI de calle Rivadavia n 126 de esta
ciudad, conforme surge de la minuta obrante a fs. 1265 del Cpo. 6.
En relacin a ello, declar Marcela Cecilia Barreiro (fs. 3344 vta.)
que Altamirano: es socio de CBI y arquitecto, pastor evanglico, l estuvo en
todo lo que fue la puesta en marcha del local del centro,....
A su vez, Norma Fernanda Alamo, empleada de la sucursal de
Rivadavia expres:..a Oscar Amrico Altamirano lo vi mucho con Jorge Suau,
ms o menos dos o tres veces por semana, nunca recib rdenes suyas y s que
era socio y haba diseado las cajas de la empresa ya que es arquitecto...
En tanto, Marcos Gabriel Flores expres en su testimonial respecto a
Altamirano: ...es arquitecto y pastor y era quien se encargaba tambin de las
cuestiones edilicias ya sea de la bveda o mampostera lo hablbamos con l,
nos daba la autorizacin en cuestiones de arreglos de ese tipo.., refiriendo Flores
que el nombrado tena clave para abrir la bveda de CBI y que los fines de
semana concurra al local del Dino para su apertura (fs. 1928/32 Cpo. 10))
En lo que respecta a la participacin necesaria que se les atribuye
en el presente hecho a Daro Onofre Ramonda y su hijo Daro Jos Ramonda,
si bien los nombrados no eran socios formales de la firma Cordubensis S.A., los
elementos probatorios incorporados al proceso permiten inferir que los mismos
intervenan en las operaciones de intermediacin financiera no autorizada
desarrolladas en CBI.
En efecto, se encuentra acreditado en autos que los encartados
Ramonda, responsables de Centro Motor S.A., aportaron capital para el desarrollo

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de las actividades ilegales que se realizaban en la firma CBI desde su creacin (v.
fs .1268, 8486 y 10.837/8)
Adems, los nombrados garantizaban las obligaciones asumidas por
Cordubensis S.A. en contratos de asistencia financiera (mutuos) celebrados con
determinados clientes; expidiendo la falsa financiera CBI recibos a nombre de
Centro Motor S.A. en garanta del cumplimento de dichos contratos. As, le
otorgaban la posibilidad a los mutuantes de recibir en devolucin, en vez del
dinero depositado, vehculos marca Toyota comercializados en la concesionaria
de los imputados Ramonda.
En particular, corresponde merituar lo manifestado por algunos de
los clientes de la financiera, quienes afirmaron que les ofrecieron adquirir, a travs
de Cordubensis S.A., vehculos de la marca Toyota en la concesionaria Centro
Motor S.A. de esta ciudad, los cuales podan abonar con el dinero de las
operaciones financieras.
En efecto, Beatriz del Valle Hoyos (fs. 3475 y vta.) manifest que
como su pareja tena una camioneta Toyota, el encartado Rodrigo le dijo que si
quera en algn momento cambiarla que le avisara, ya que uno de los socios de la
firma era dueo de la concesionaria Toyota.
Asimismo, el testigo Jos Alejandro Sols declar que con los
cheques que le daban en CBI -como garanta de sus depsitos-, adquiri una
camioneta de la concesionaria Centro Motor, operacin por la cual le dieron un
recibo de CBI y con el mismo retir el vehculo en el comercio de los encartados
Ramonda (fs. 3483 y vta.).
Tambin, el damnificado Antonio Vicente Roura (fs. 1783/4) expres
que Rodrigo le dijo que se quedara tranquilo por los mutuos, que ante cualquier
problema, poda retirar cuatro o cinco camionetas Toyota Hilux por los montos
depositados.
Paralelamente, la testigo Marcela Barreiro, empleada de CBI de
Dinosaurio Mall, manifest que cuando alguien le peda al imputado Rodrigo una
garanta por el dinero que dejaba en depsito, le entregaban un recibo de Centro
Motor por el monto aportado. Luego, al momento de la devolucin del dinero, los

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clientes tenan que entregar el recibo. Esto lo haca Rodrigo con clientes que
depositaban montos grandes (fs. 3346 y vta.).
Cabe sealar, que el inculpado Rodrigo se daba a conocer como
Gerente Financiero de la firma Centro Motor S.A., cuyo Presidente y
Vicepresidente son los imputados Daro Onofre Ramonda y Daro Jos Ramonda
respectivamente, lo cual demuestra la vinculacin entre estos encartados.
En este sentido, declar Adolfo Martn Gustavo Bertoa, empleado de
Centro Motor S.A., quien dijo que conoci a Eduardo Rodrigo cuando ingres a
trabajar a dicha concesionaria y se lo presentaron como asesor de la empresa (fs.
8770 Cpo. 38).
Tambin refiere a ello, Marcela Barreiro quien expres que Eduardo
Rodrigo era asesor de Ramonda, que una vez al mes tena una reunin con la
gente de Centro Motor y que habitualmente durante la semana, despus de estar
en la oficina, pasaba por la mencionada concesionaria de automviles.
Igualmente declar Germn Grosso a fs. 1911/3, quien dijo que
Eduardo Rodrigo manejaba los movimientos de Daro Jos Ramonda, que iba una
vez por mes o cada dos meses a Centro Motor y le llevaba una fotocopia de los
movimientos.
Asimismo, el empleado de CBI Marcos Gabriel Flores manifest: se
deca que Eduardo era el Asesor financiero de la familia Ramonda, al ser aquel
contador. Eduardo una vez al mes tena un almuerzo que se prolongaba durante
todo el da, cuando se preguntaba dnde estaba decan en la empresa est en el
almuerzo de Toyota. l almorzaba con el directorio de Toyota. Ramonda unos
das antes de la muerte de Jorge Suau fue y sac todo lo que tena en la caja de
seguridad.. (fs. 1931).
Y, el tesorero Vctor Franco expres: S s que Rodrigo era asesor
de la familia Ramonda Eduardo siempre me dijo que era solo asesor de la
Familia Ramonda y s que haba reuniones una vez por semana en Centro Motor
a donde concurra Rodrigo.Normalmente se realizaban los das mircoles lo s
porque lo llambamos y nos deca que all estaba (fs. 1968 y vta.).
Cabe especialmente resaltar que entre la documentacin presentada
a la causa por allegados a la familia Suau (fs. 1151 Cpo 6), en un resumen de

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acta por comisiones de la firma CBI se menciona que: creemos que el criterio de
recompensar a quienes acerquen inversiones es positivo y necesario. Existe un
esquema para empleados, que sera el que se generalizara, incluyendo el fondeo
existente desde hace tiempo, sin considerar a Ramonda y Yacopini por ser
socios (el subrayado me pertenece).
Por otra parte, respecto a otras operaciones financieras que
efectuaban los encartados, es de valorar la declaracin testimonial Marcela
Barreiro quien manifest que: con relacin a Centro Motor, conozco que venan
fondos en efectivo de Centro Motor a CBI a travs de Bacar, nosotros
depositbamos ese dinero en la cuenta de Centro Motor en CBI, se acreditaban
en su cuenta y luego Centro Motor con ese dinero nos compraba cheques. Que
por cada una de esas operaciones se realizaban contratos de mutuo con el
detalle de los cheques del depsito, nosotros le mandbamos un mail con la
copia de la boleta de depsito realizada que deba coincidir con el mutuo que
adjuntbamos..Que nosotros los cheques que le vendamos a Centro Motor los
depositbamos en la cuenta de Centro Motor en el banco de Galicia. Que a mi
entender esta operacin no me cerraba, en primer lugar porque no tena costo
para Centro Motor, que no entenda porqu a esa plata no la depositaban en la
cuenta de Centro Motor (en CBI), que a los contadores de CBI y a m nos
resultaba muy complicado cerrar una operacin a costo cero, no poda haber una
operacin a costo cero..(fs. 3341/7 del Cpo 14)
En efecto, los mltiples comprobantes de operaciones de cheques
realizadas en CBI por la firma Centro Motor S.A., mas los testimonios que indican
que las operaciones de compra de valores de la empresa de los Ramonda, no
generaba ganancias alguna para Cordubensis S.A.; sumado a los recibos de
Centro Motor S.A. que se expedan directamente en CBI en garanta de
contratos de asistencia financiera-, demuestran una ntima vinculacin entre
ambas firmas y acreditan la participacin necesaria de los representantes de
Centro Motor S.A. en las operaciones de intermediacin financiera no autorizada
que se cometan en las sedes de CBI .

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Debe agregarse, que conforme se desprende del hecho n 73, al
encartado Daro Onofre Ramonda se le endilga un hecho de estafa en coautora
con el imputado Eduardo Rodrigo, respecto a operaciones de mutuo con el Sr.
Marcelo Enzo Fissore por la suma de doscientos cincuenta mil dlares, prstamo
que fue instrumentado a travs de distintos contratos de asistencia financiera con
ambos encartados, lo cual demuestra la intervencin de Ramonda (p) en la
actividad de intermediacin ilcita de recursos financieros que se investigan en la
presente causa.
En cuanto al imputado Daro Jos Ramonda, si bien su padre Daro
Onofre Ramonda en su ampliacin de indagatoria de fs.18912/6 (Cpo 81)expres
que l ejerca exclusivamente la administracin de la empresa, y que su hijo, que
en ese momento tena 26 aos, estaba en un proceso de formacin y aprendizaje,
ocupndose de la post venta y de algunos temas comerciales; corresponde
valorar que Daro Jos Ramonda nacido el 3/7/1982, actualmente de 34 aos de
edad, y con estudios universitarios, es Licenciado en Administracin (fs. 13.901),
a la fecha de los hechos ostentaba el cargo de Director Titular y Vicepresidente
del Directorio de la firma Centro Motor S.A., cargo en el cual fue designado con
fecha 10/2/2009 -por entonces con 26 aos- (v. Acta de Asamblea n 29, fs.
19247 Cpo. 83), y posteriormente, con fecha 16/11/2011 mediante Asamblea
General Ordinaria n 34 se renov su designacin como Vicepresidente de la
firma (fs. 19247 bis),razn por la cual considero que el mismo tena pleno
conocimiento de las actividades de intermediacin financiera ilcitas que se
desarrollaba la sociedad que representa en CBI.
En lo concerniente a la participacin necesaria en el delito previsto
en el art. 310 del C.P., que se le achaca a la encartada Doris Liliana Puccetti, es
criterio del suscripto que no existe mrito ni para procesar ni para dictar el
sobreseimiento de la nombrada.
En efecto, si bien la Escribana Doris Puccetti, Titular del Registro n
328, certific la firma del inculpado Eduardo Daniel Rodrigo en los contratos de
asistencia financiera celebrados con los denunciantes: Silvia Raquel Herrero
(hecho 16, fs. 894 vta.), Roberto Llabot (hecho 20, fs. 738/94); Horacio Alejandro
De Los Ros (hecho 33, fs. 3351 vta.); Vanesa Andrea Galfrascoli (hecho 63, fs.

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5650/1); Amelia Sara Tomasa Lpez (hecho 65, fs. 5719/24); Juan Carlos Arturo
Ohanian (hecho 67, fs. 5833/4); Marcelo Enzo Fissore (hecho 73, fs. 8504/05) y
Fernando Martn Mozzi (hecho 77, fs. 15.750/61).
Como tambin, surge de los Libros de Intervenciones de la
Escribana Puccetti incautados que la notaria autentic en total la firma de
Eduardo Daniel Rodrigo en cuatrocientos veinte (420) contratos de asistencia
financiera; corresponde valorar diversas circunstancias que tornan dudosa su
participacin en el delito de intermediacin financiera no autorizada.
De este modo, considero que la intervencin de la Escribana
Puccetti se limit a la mera certificacin de las firmas del imputado Rodrigo en
diversos contratos de asistencia financiera mutuos- en cuya confeccin y
celebracin no particip la encartada.
La actuacin de la nombrada consisti en asentar que la firma del
imputado Eduardo Daniel Rodrigo era puesta en su presencia en contratos de
asistencia financiera, los cuales eran extrnsecamente negocios jurdicos lcitos,
ya que no tenan ninguna clusula contraria a la ley, la moral y las buenas
costumbres.
Tales certificaciones, son verdaderas y fueron realizadas en la
escribana de la imputada sita en Avda. Rafael Nez n 4507 de esta ciudad,
lugar donde efectivamente concurra Eduardo Rodrigo para firmar los contratos
como apoderado de Cordubensis S.A.
En relacin a ello, declar Marisa Lorena Font que una vez a la
semana le enviaban a la Escribana Puccetti los contratos de mutuo para que
certificara las firmas (fs. 1891). Tambin, Eliana Maricel Andreani y Natalia Olivi
manifestaron que Eduardo Rodrigo era quien llevaba los mutuos a la escribana
para que los certificara (fs. 1904 vta. y 1908 vta.).
Afirm tambin Marcela Barreriro (fs. 3346), que Eduardo Rodrigo
tena que ir en persona y firmar los contratos en frente de la escribana Puccetti,
esta certificacin se haca en casos de clientes que lo solicitaban, primero le
entregaban al cliente un contrato provisorio firmado por Rodrigo y se enviaba una
copia a certificar, que se daba luego en reemplazo del provisorio; agregando que

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la escribana para lo nico que concurri a CBI, fue para la apertura de cajas, ante
la ausencia de su titular.
Cabe tener en cuenta, que en los contratos de asistencia financiera
se certificaba la firma de Rodrigo slo a requerimiento del cliente, siendo mnimo
el porcentaje de los querellantes que solicitaron dicha autenticacin. A saber, ocho
de los casos denunciados, los correspondientes a los hechos nominados 16, 20,
33, 63, 65, 67, 73 y 77.
En cuanto a los aportes de capital a la firma Cordubensis S.A. que
habra realizado la imputada Doris Liliana Puccetti, corresponde sealar que la
nombrada habra depositado su dinero en CBI a travs de mutuos como uno de
los tantos clientes o inversores que operaban en la falsa financiera, slo que tena
una tasa diferencial con ms puntos, como lo demuestran los testimonios de los
empleados.
As, Marcela Barreiro (fs. 3343 vta.), manifest que Doris Puccetti
tena varios mutuos, alrededor de un milln de pesos o ms, tambin tena en
dlares y euros.
Tambin, Vctor Franco (fs. 1968 vta.) seal que la encartada
Puccetti fue bastante perjudicada, tena depsitos en pesos y dlares; la misma
no iba a la empresa a efectuar los depsitos sino que le daba el dinero en la
escribana a Rodrigo. De tal declaracin, se deduce que la escribana tampoco
pudo retirar el dinero depositado al igual que el resto de los damnificados.
En lo concerniente a la obligacin de la escribana Puccetti de
informar a la Unidad de Informacin Financiera (UIF) sobre operaciones
sospechosas de la firma Cordubensis S.A., conforme a lo dispuesto en el art. 20
inc 12 de la ley 25.246, estimo que las explicaciones dadas por la nombrada en su
ampliacin de indagatoria (fs. 18.872/4) resultan razonables en cuanto a que no
corresponde realizar reportes de operaciones sospechosas en relacin a
certificaciones de firmas, en las cuales el notario no tiene autora del documento.
Para reforzar ello, la encartada acompa copia certificada de la
impresin de pantalla de la pgina oficial de la UIF en donde el organismo informa
al sector notarial los actos que estn alcanzados por la Resolucin de la UIF n
21/2011 la cual establece los procedimientos que deben observar los sujetos

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obligados a los fines de reportar hechos, actos u operaciones que puedan
provenir del lavado de activos-; en dicha pgina, expresamente se indica que la
certificacin de firmas no se encuentra alcanzada por la mencionada resolucin.
Por las razones expuestas, considero que debe dictarse auto de falta
de mrito respecto a Doris Liliana Puccetti en orden al delito de intermediacin
financiera no autorizada, en calidad de partcipe necesaria, por el cual fuera
oportunamente indagada (conf. art. 309 del Cdigo Ritual).
En lo que respecta al encuadramiento jurdico del presente hecho,
no obstante haber sido indagados los imputadosEduardo Daniel Rodrigo, Aldo
Hugo Ramrez, Julio Cesar Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera, Oscar Amrico
Altamirano, Daro Onofre Ramonda y Daro Jos Ramondaen virtud a la
calificacin provisoria de intermediacin financiera y burstil no autorizada
agravada (art. 310, 1, 2 y 3 prrafo del C.P.; entiendo que la conducta de los
encartadosdebe ser encuadrada slo en la figura agravada de intermediacin
financiera no autorizada, y no burstil (prrafo segundo), reprimida en el art.
310, prrafos primero y tercero del Cdigo Penal, por cuanto en la
reformulacin de la requisitoria fiscal -fs. 13.667/87-, conforme a la cual se recibi
indagatoria a los nombrados, en el hecho nominado segundo, no se describe
intermediacin burstil alguna, esto es, la intermediacin entre la oferta y la
demanda de valores negociables, actividad regulada y controlada por la Comisin
Nacional de Valores.
Realizadas estas aclaraciones, estimo que el accionar de los
encartados, quienes sin la autorizacin del Banco Central captaban ahorros de
terceros a travs de contratos de asistencia financiera -mutuos-, y luego
colocaban estos fondos a una tasa superior en operaciones de descuento de
cheques y prstamo de dinero, cerrndose as el circuito de intermediacin
financiera, debe ser calificado en el ilcito previsto en el art 310 primer prrafo del
Cdigo Penal.
En este sentido, autorizada doctrina ensea que: "Quien intermedia
financieramente sin autorizacin evita el amplio margen de control que ejerce el
Banco Central sobre las entidades financieras, respecto de las cuales, a ttulo de

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ejemplo, fija los capitales mnimos con que pueden actuar, determina qu
operaciones pueden realizar y cules no, autoriza fusiones, escisiones y ventas
de paquetes accionarios, supervisa el cumplimiento de las normas en materia de
liquidez y solvencia, sanciona las transgresiones al sistema e, incluso, revoca la
autorizacin para funcionar previamente concedida. Todo este poder de
inspeccin, supervisin y sancin del Banco Central, naturalmente, queda
deshabilitado cuando se opera fuera del sistema....El delito de intermediacin
financiera no autorizada se ha configurado como un delito doloso y de peligro
abstracto. No exige, para la sancin penal, la produccin de un resultado
(beneficio o dao, ni tan siquiera la creacin de un peligro concreto); la mera
realizacin de la actividad marginal provoca la reaccin penal." (Nicols Guzmn,
"Delitos en el mercado financiero", Ed. Hammurabi, pgs.189 y 191).
En cuanto a la agravante del prrafo tercero de la citada norma,
atento a la publicidad efectuada por los responsables de Cordubensis S.A., tanto
en sus locales, los cuales se hallaban en un importante centro comercial y en
plena zona financiera de esta ciudad, con visibles carteles identificatorios; como la
difusin efectuada en distintos medios de comunicacin (folletos y esttica en
vehculos de Turismo Competicin 2000), considero que corresponde aplicar tal
calificante.
En efecto, obran en autos registros de folletos y carpetas que la
empresa habra entregado a los clientes (CBI CORDVBENSIS Banca Inteligente
El Banco que usted elige, aunque tenga otro) en los que figuraban las
operaciones que podan realizar con la presunta financiera (ver fs. 16846/8).
Asimismo, a fs. 11.834/11.835 luce contrato publicitario, secuestrado
en las oficinas de CBI, del que se desprende la publicidad que realiz
Cordubensis S.A. con la empresa Pifran SA. Esta publicidad, se materializ
mediante la exposicin de isologotipos de CBI Cordubensis SA en los vehculos
de competicin del equipo Pro Racing en la categora de automovilismo Turismo
Competicin 2000 durante la temporada 2012, ms precisamente, mediante la
colocacin de los logos de la firma CBI en el frente de los vehculos Fiat Lnea
que compitieron dicho ao (v. fs. 18.127/8); acordndose el pago de la suma de
$80.000 pesos ms IVA, por auto y competencia, divididos en pagos mensuales,

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con vencimiento el primero de ellos en el mes de junio de 2012 y el ltimo en el
mes de diciembre de 2012.
Por todo lo expuesto, considero que corresponde ordenar el
procesamiento y prisin preventiva del imputado Eduardo Daniel Rodrigo, y el
procesamiento de Aldo Hugo Ramrez, Julio Cesar Ahumada, Daniel Arnoldo
Tissera y Oscar Amrico Altamirano como presuntos autores del delito de
intermediacin financiera no autorizada agravada (art. 310 primer y tercer prrafos
del C.P.); como tambin el procesamiento de Daro Onofre Ramonda y Daro
Jos Ramonda como partcipes necesarios del mencionado ilcito, por el cual
fueran oportunamente indagados (conf. art. 306 del CP.P.N.).
Adems, en virtud a las consideraciones anteriores, corresponde
ordenar la falta de mrito de la encartada Doris Liliana Puccetti como partcipe
necesaria del delito de intermediacin financiera no autorizada agravada (art. 310
primer y tercer prrafos del C.P.) por el cual fuera indagada (conf. art. 309 del
C.P.P.N.).
Respecto al dictado del procesamiento con prisin preventiva en
relacin al encartado Eduardo Daniel Rodrigo, como ya se analizara en la
resolucin que dispuso su detencin, de fecha 18 de diciembre de 2015, entiendo
que dicha medida obedece circunstancias que fueran detectadas durante la
instruccin y que motivaron que el Fiscal Federal n 1, con fecha 20 de noviembre
de 2015, promoviera accin penal en contra de Eduardo Daniel Rodrigo por los
delitos previstos en los arts. 179 segundo prrafo del C.P. y 293 del C.P.,
generndose los autos caratulados: "RODRIGO, Eduardo Daniel, COPELLO Nora
Berta y MALVIDO Maximiliano sobre insolvencia procesal fraudulenta (art. 179 ),
falsedad ideolgica", Expte. FCB 58006/2015.
As, surge de los mencionados actuados que el imputado Rodrigo a
los fines de evitar que el inmueble sito en Lote n 2 Manzana n 5 del Barrio El
Bosque Club de Campo de la Ciudad de Crdoba de su propiedad sea afectado
por eventuales embargos judiciales para garantizar costas, multas y el
cumplimiento de las correspondientes obligaciones civiles que surgieran del
devenir de las mencionadas actuaciones judiciales; habra simulado la venta del

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mismo a travs de una falsa cesin de derechos, con fecha antedatada a la cada
de CBI. Con dicho accionar, habra intentado impedir que la Fiscala Federal n 1
y este Tribunal conozcan su verdadera situacin patrimonial, dificultando por ende
la realizacin de medidas probatorias tendientes a la investigacin de los hechos
objeto de la presente causa, mxime cuando se trata de delitos contra el orden
financiero.
Corresponde tener presente adems, que el inculpado Eduardo
Daniel Rodrigo, cuando se encontraba desaparecido Jorge Enrique Suau, das
antes de ser hallado sin vida, transfiri el vehculo Fiat 500 dominio KUX793 de su
propiedad a Liliana Beatriz Argello y Jorge Carlos Grosso, el da 10 de febrero de
2014 (fs. 9130/4). Y, que el da 13 de febrero de 2014 fecha del fallecimiento de
Suau- se desapoder del vehculo marca Toyota RAV 4, dominio KQY-033,
transfirindolo a nombre de su actual pareja, Mara Victoria Daurat (v. fs. 17463
vta.)
As, entiende el suscripto que tales maniobras revelaran la intencin
del encartado Rodrigo de no cumplir con la pena pecuniaria que podra recaer
sobre el mismo a raz de la tramitacin de la presente causa, esto es, pondra en
evidencia la voluntad del encartado de no someterse al proceso y a la eventual
actuacin en el caso concreto de la ley penal sustantiva.
Asimismo, corresponde sealar que en el marco de las actuaciones:
"RODRIGO, Eduardo Daniel, COPELLO Nora Berta y MALVIDO Maximiliano
sobre insolvencia procesal fraudulenta (art. 179 ), falsedad ideolgica", Expte.
FCB 58006/2015, el coimputado Maximiliano Malvido, sobrino del encartado
Rodrigo, al prestar ampliacin de indagatoria manifest que recibi presiones
familiares a los fines de que designe un determinado abogado defensor y en
cuanto al contenido de su declaracin. En virtud de ello, en el referido expediente,
se orden formar causa por separado (N.N. s/ a determinar, Expte. FCB
33088/2016) atento a la posible comisin de algn ilcito y se corri vista al Sr.
Fiscal Federal en turno.
Cabe recordar, que en el presente proceso se imputa a Eduardo
Daniel Rodrigo, la presunta comisin de los delitos de asociacin ilcita en
carcter de organizador (art. 210 segundo prrafo del C. Penal), intermediacin

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financiera no autorizada agravada (art. 310 del C.Penal), estafas (art.173 incs. 2
del Cdigo Penal) y evasin tributaria agravada (art. 2 de la ley 24.769).
Por todo lo expuesto y teniendo en cuenta la gravedad y complejidad
de los hechos atribuidos al encartado, considero que existen circunstancias que
revelan riesgo procesal y que hacen presumir que en caso de gozar de la libertar,
el imputado Eduardo Daniel Rodrigo podra eludir el accionar de la justicia o
entorpecer la presente investigacin, motivo por el cual conforme a lo dispuesto
en el art. 312 del C.P.P.N., entiendo que debe disponerse su prisin preventiva.
Hecho nominado 3 y 4:La prueba colectada a lo largo de la
investigacin permite tener por acreditado con el grado de probabilidad que se
requiere en esta etapa del proceso, tanto la existencia de los hechos objeto del
mismo, como la participacin responsable de los encartados Carina Andrea
Moreno, Roberto Carlos Di Rienzo, Jorge Osvaldo Castro, Paula Andrea Vettorello
y Miguel Ricardo Vera; y de Eduardo Daniel Rodrigo, Aldo Hugo Ramrez, Julio
Csar Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera y Oscar Amrico Altamirano, como
tambin la intervencin de Luis Carlos de los Santos.
Tal como quedara acreditado en el punto anterior la firma
Cordubensis S.A. realiz operaciones de intermediacin financiera sin estar
debidamente autorizados por el Banco Central de la Repblica Argentina, en los
locales de la firma identificados como CBI, situados, uno en el complejo comercial
denominado Dinosaurio Mall (Rodrguez del Busto n 4086, local 85, de esta
ciudad) y otro en calle Rivadavia n 126 de la ciudad de Crdoba.
En el transcurso de la investigacin se incorpor prueba documental
surgida de procedimientos efectuados y testimonial tales como papeles de trabajo
que advirtieron la existencia de una cuenta denominada Bristol con CUIT30-
71235741-6(fs. 489) y que al solicitar informe al organismo correspondiente,
surgi que el mismo corresponda a la firma Jotemi S.A. (fs. 6104/06).
Segn copia del acta constitutiva obrante a fs. 6463/65, surge que el
da 9 de abril de 2012 Carina Andrea Moreno y Romina Vernica Moreno
constituyeron bajo la forma societaria sociedad annima la empresa Jotemi, con
sede en calle Rivera Indarte N 72 3er. piso Oficina 219, con un capital de pesos

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quince mil ($ 15.000) que las integrantes poseen un 50 % del capital accionario
cada una, habindose designado como Presidente del Directorio de la sociedad a
Carina Andrea Moreno. Jotemi S.A. fue creada con el objeto de dedicarse por
cuenta propia, de terceros o asociada a terceros en el pas o en el exterior a la
distribucin y venta de diarios, revistas y artculos editados en papel, ya sea en la
va pblica o estableciendo un puesto para tal fin.
Asimismo, dicha firma fue inscripta en la Direccin de Inspeccin de
Personas Jurdicas bajo la matrcula N 12055-A (fs. 6481).
El informe de investigacin elaborado por la Direccin de
Investigacin de la Regional Crdoba de AFIP-DGI obrante a fs. 6104/90 y
7593/7651, revela que Jotemi S.A. fue inscripta en los impuestos IVA y Ganancias
en esa reparticin en el mes siete del ao 2012, habiendo declarado como
actividad principal la venta al por menor de diarios y revistas y como actividad
secundaria venta al por mayor de diarios y revistas, esta ltima exenta del pago
del impuesto a los dbitos y crditos bancarios (6114/20 y 6132).
Tambin informa el organismo mencionado que desde su inscripcin
solamente se presentaron dos declaraciones juradas, una referida a IVA 7/2012, y
otra referida al impuesto a las Ganancias Sociedades por el ejercicio 2012, ambas
con importe cero (0); no se declar empleado en relacin de dependencia ni
bienes registrables, y que no solicit impresin de facturas, entre otra informacin
aportada.
Una vez creada la firma Jotemi S.A., la presidenta del directorio, esto
es Carina Moreno, solicit la apertura de una cuenta corriente en Banco Nacin
(fs. 6624), poniendo en conocimiento bajo juramento- tambin que la actividad
que desarrollaba la firma en cuestin se encontraba exenta del gravamen de
dbitos y crditos en cuenta corriente, para la cual aport documentacin, cuenta
que fue dada de alta el 7 de agosto de 2012 bajo el nro.2130145216 (fs. 6535
copia legajo del banco 6530/6635).
Posteriormente, Carina Moreno, en su carcter de Presidenta del
Directorio de Jotemi S.A. otorg el da 7 de febrero de 2013 poder especial de
administracin y de gestiones bancarias a favor de Roberto Carlos Di Rienzo y
con ello ste ltimo solicit en el Banco de la Nacin Argentina se lo autorice a

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realizar actos como firmante de cuenta, solicitud que fue favorable (fs.
6566/6579).
Es decir que la constitucin formal de la empresa Jotemi S.A.
dedicada a la venta por mayor y menor de diarios y revistas qued definida de tal
manera: accionistas de la sociedad Carina Andrea y Romina Vernica Moreno
(Presidenta y Directora Suplente, respectivamente) y Roberto Carlos Di Rienzo,
apoderado.
Ahora bien, en cuanto a las personas mencionadas particularmente
las integrantes socias de la sociedad annima creada, se encuentra
suficientemente acreditado en autos que carecen de capacidad econmica para
tal emprendimiento ms an ahora que se pudo conocer aunque parcialmente el
movimiento comercial y econmico de Jotemi.
Carina Andrea Moreno, segn constancias de empadronamiento de
AFIP-DGI obrantes a fs. 6133/39, adems de no poseer bienes inmuebles ni
muebles registrables, registra aportes en calidad de autnoma desde el ao 2012,
registrndose aportes anteriores por La Estacin Buffet S.R.L (2008 al 2010) y
por Jorge Osvaldo Castro como empleador (2011 al 2014). A fs. 6349/50 obra el
informe Nosis del que resulta que con fecha 20 de agosto de 2012, tambin
integraba una sociedad comercial denominada Hagusmil S.A. como Presidenta de
la misma, sociedad sta con domicilio en la ciudad de Buenos Aires y cuya
actividad principal era la venta de diarios y revistas (fs. 6353/54).
Segn las constancias mencionadas Carina registra domicilio en
calle Los Talas N 199 de Barrio Los Sauces de esta ciudad, y segn el Padrn
Electoral su domicilio en calle Virasoro 5176 de Barrio Avellaneda de esta ciudad
(fs. 6436).
En cuanto a Romina Vernica Moreno, de las pruebas colectadas
surge que tampoco posee bienes inmuebles y que slo es propietaria al
momento del informe- de una moto modelo 2013 de escaso valor econmico. Se
encuentra registrada bajo relacin de dependencia y cuyo empleador es el mismo
de su hermana, esto es Jorge Osvaldo Castro (fs. 6145/50). Denuncia domicilio al
igual que Carina en Barrio Avellaneda (fs. 6438).

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Roberto Carlos Di Rienzo, apoderado de la firma, segn poder
especial de administracin y de gestiones bancarias, otorgado por Carina Andrea
en su carcter de Presidenta de Jotemi S.A., cuya copia obra a fs. 6582/885 de
autos, inscripto ante AFIP-DGI distrito Bell Ville con la actividad de venta al por
menor de instrumentos musicales, equipos de sonido, etc (fs. 6156/62) e
integrante de la empresa Transali S.A. dedicada a la venta al por mayor en
comisin o consignacin de cereales, oleaginosas y forrajeras, con domicilio en la
ciudad de Buenos Aires (fs. 6168/72),
Asimismo, Di Rienzo registra tres domicilios en la ciudad de Bell
Ville, se encuentra inscripto en AFIP en actividad de venta de instrumentos
musicales, equipos de audio,etc, sin impuestos ni regmenes activos desde el ao
2013. Segn investigacin efectuada por el mencionado organismo, el nombrado
registra informacin impositiva, patrimonial y bancaria de escasa consideracin
en bases fiscales; aunque figura como integrante de una empresa Tansali S.A.,
sociedad agropecuaria con domicilio en CABA pero que funcionara en esta
provincia prcticamente sin datos de actividad desarrollada e importantes
acreditaciones bancarias y multiplicidad de DDJJ presentadas con importes en
cero (fs. 6105).
As, en ocasin en que la Polica de Seguridad Aeroportuaria fue
comisionada para verificar domicilios, inform que Carina Moreno por dichos de
vecinos, habra mudado del de Barrio Los Sauces, logrndose establecer que vive
en calle Ponce de Len 2498 de Barrio Parque Capital; mientras que en
referencia al domicilio de Benjamn Virasoro de Barrio Avellaneda, es el lugar de
residencia de los padres de las hermanas Moreno, a lo que agreg que se trataba
de una edificacin con caractersticas de escasos recursos econmicos (fs.
2174/80 y 7062/67).
Al momento de ejercer su defensa Carina manifest que el lugar
donde habita es alquilado y que percibe un ingreso mensual promedio de cuatro
mil pesos ($4000); similar situacin describi Romina quien aclar que donde vive
no alquila (fs. 6219 y 6221).
Hasta aqu, el perfil econmico de las personas formal y
jurdicamente intervinientes en el funcionamiento de la firma JotemiS.A..

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As las cosas, Jotemi tena cuenta en Cordubensis S.A., cuenta que
se encontraba encubierta bajo la denominacin de Bristol denominacin que
obedecaa que el domicilio de la misma es en el edificio Bristol de esta ciudad y
en la que tambin se encuentra inclua la firma Halabo S.A. (cuya existencia ser
motivo de anlisis en el siguiente punto del presente correspondiente al hecho
nominado 4 y 6 del requerimiento fiscal), obran en autos reportes de ventas de
cheques en cuenta Bristol a fs. 6489/6515-.
Ahora bien, de testimonios recibidos en la presente causa, surgen
tres intervinientes ms hasta aqu ocultos.
As lo revela la declaracin testimonial de Santiago Monguillot Minetti
(fs. 19.241/vta.), quien se encarga de la administracin de las propiedades de su
madre Patricia Mara Eugenia Minetti, propietaria de una oficina en el Edificio
Bristol, relat que su to Jorge Minetti, le coment que segn un amigo de la
familia Miguel Vera, haba una persona interesada en alquilar dos oficinas en el
edificio Bristol, que esa persona era Jorge Castro. As fue que a travs de Vera,
Castro se contact con l y su primo quien administra la oficina que su madre
Laura Minetti posee tambin en ese edificio- con quienes acordaron el importe del
alquiler, plazo y mes de depsito y que firmaran el contrato en la escribana
Moyano Centeno. En su oportunidad Castro le manifest que en esas oficinas
controlaran obra pblica del gobierno nacional. Finalmente, el contrato fue
firmado por otra persona como representante de la firma Halabo, y fue rescindido
dos meses antes de que venciera el plazo de locacin en el ao 2014, abonando
lo establecido en la clusula de rescisin del contrato.
Lo relatado por el testigo Monguillot Minetti fue conteste con la
declaracin testimonial brindada por Pedro Agero agregada a fs. 19.242/vta., en
el sentido que hablaron con un hombre y al contrato lo firm una mujer por Jotemi
S.A., y agreg que al rescindir el contrato le entregaron desde la administracin
del edificio un papel donde consta la voluntad de rescindir el contrato en el que se
puede leer el nombre de un Dr. Bleger Gabriel (fs. 19.243). Tambin expres que
a la oficina no la utilizaban, que la devolvieron en las mismas condiciones; que

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conoce a Miguel Ricardo Vera desde hace muchos aos y que lo vio en el edificio
Bristol, incluso lo salud, aunque no puede explicar que hace ni que haca.
Uno de lostestigos de identidad reservadamanifest que esta
empresa compraba cheques al da a Cordubensis y stos le daba el dinero en
efectivo por los que pagaban una tasa del uno porciento (% 1), la que
posteriormente fue variando. Segn el mismo testigo, la cuenta era importante
pues tena un movimiento entre quinientos mil pesos ($ 500.000) y tres millones
de pesos ($ 3.000.000), que siempre trataba con Paula o Jorge Castro aunque
nunca fueron a Cordubensis-, siempre enviaban a un empleado de nombre
Francisco, quien retiraba los cheques de la sede del centro para su depsito y
retiraba a su vez el dinero en Banco Nacin, en donde los esperaba una chica de
nombre Carina en la caja catorce (14). Regresaban con el mismo a CBI, se
realizaba el control del dinero, se emita un recibo y al final del da se trasladaba
el dinero a la sucursal de CBI en Dinosaurio Mall (fs. 200/213, 7111/13).
Otro testigo de identidad reservada, cuyo extracto de su declaracin
se encuentra agregado a fs. 1212 manifest, entre otras cosas, que trataba
con una mujer de nombre Paula, casada con hijos, y cuando no estaba trataba
con Jorge Castro, nunca nadie me dijo que era Bristol que las operaciones de
Bristol se registraban en el sistema 2.
La testigo Vernica Grosso declar ante la Fiscala Federal, cuyo
testimonio obra a fs. 7414/vta., que Paula estaba ligada a Vera, sin poder
determinar si era la secretaria o no qu los una, que ambos tenan cajas de
seguridad en CBI pero que estaban abierta a nombre de Luis de Los Santos, que
siempre iba Paula o a retirar pertenencias de la caja o a llevar cartera de cheques
y que en algunas ocasiones fue Vera. Afirm que ellos llevaban cheques, hacan
cambios de cheques y se relacionaban con el Banco Nacin, que siempre iban
a buscar plata ah de parte de ellos, iban compaeros mos o Luis de los Santos
con un polica y traan bolsas de plata del Banco Nacin. Por radio Miguel o Paula
les avisaban que se llegaran al banco a buscar la bolsa, as es como retiraban
el dinero y lo llevaban a CBI sucursal Rivadavia. Continu relatando la testigo en
su oportunidad que Paula le ofreci trabajo porque Miguel Vera vio mi
situacin y cuando la testigo pretendi comunicarse con Paula la lnea haba

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sido dada de baja; posteriormente, luego del fallecimiento de Suau precis
Grosso- se comunic aquella y le solicit que se encontraran en un bar, una vez
all Vera le llama a Paula por radio, le pasa la comunicacin a la testigo y Vera le
solicita que borre del sistema su ingreso a las cajas de seguridad, ms
precisamente que borre las imgenes de las cmaras de seguridad del acceso.
De las tareas investigativas surgieron que se trata de Paula
Vettorello y Jorge Osvaldo Castro. Jorge Osvaldo Castro integra junto a Mariana
Bay la sociedad comercial denominada La Estacin Buffet SRL, con domicilio en
calle Ecuador 586 de Villa Allende (7061/64) registrando tambin otros domicilios
alternativos tanto en esa misma ciudad como en Pilar -Pcia. de Buenos Aires- y
Ciudad de Buenos Aires (fs. 6151/55 y 6372/74).
Paula Vettorello, registra domicilio fiscal en Recta Martinoli 7540 y
declara cuatro domicilios alternativos y no se encuentra bajo relacin de
dependencia, todo ello segn informe Nosis obrante a fs. 7424/vta. de autos.
Jorge Castro registra domicilio real y fiscal en Villa Allende y
domicilios alternativos tanto en esa misma ciudad como en Pilar, Pcia. de Buenos
Aires y Ciudad de Buenos Aires, e integra varias sociedades comerciales, entre
ellas La Estacin Buffet S.R.L,segn lo informado por AFIP a fs. 6151/55.
Miguel Ricardo Vera quien segn consulta de bases fiscales surge
que integra la sociedad de Controles vehiculares S.A. sociedad en formacin-
(fs. 7337/83).
Importante es el testimonio de la Escribana Mara Pa Bertilotti (fs.
7525), quien precis que conoce a Miguel Ricardo Vera con motivo de su
profesin, que fue a la escribana por la empresa Jotemi S.A. y que se presentaba
como dueo de la misma, y que luego tuvo la oportunidad de ver que en los
papeles de la sociedad figuraban Carina y Vernica Moreno. Afirm que siempre
se manejaba con una secretaria que no eran las hermanas Moreno, sin poder
recordar el nombre. Que la profesional intervino en un poder otorgado por Carina
Moreno a un tal Di Rienzo y que a los pocos meses (dos o tres meses) el poder
que fue revocado, como as tambin en certificacin de firmas a una nota de

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Banco Nacin; contundente fue la expresin de la Escribana cuando dijo que
las chicas Moreno venan sin idea de que era lo que tenan que firmar..
Conteste fueron los testimonios de ex empleados Norma Fernanda
Alamo a fs. 1885/89 quien precis que en el Banco Nacin les entregaban bolsos
con dinero que luego controlaban y se entregaba recibo; Marcela Barreiro (fs.
3341/49 y 14320/26) quien coment que Bristol operaba en el centro y que la
venta de cartera de cheques se preparaban en el Dino y se enviaban al centro
esto es Cordubensis Sucursal Rivadavia- y ellos depositaban el efectivo. Por su
parte Aldo Luis Invernizzi declar que en muchas ocasiones le pidieron que
pasara cheques de la cartera interna de CBI es decir cheques que sta haba
adquirido, como parte de la operatoria que habitualmente realizaba- a la cuenta
de la empresa Bristol S.A. (fs. 215/16, 6665/6).
La existencia de caja de seguridad a nombre de Luis De Los Santos
se encuentra corroborada por las copias de solicitud de caja de seguridad,
formulario de manifestacin de datos del cliente, acta de entrega de llaves de caja
de seguridad, registro de firma y documentacin que acredita identidad,
agregadas a fs. 7416/22, prueba que revela que haba una caja de seguridad de
mediano tamao identificada con el N 147 en el mdulo Cabildo a nombre de
Luis De Los Santos y en la que se encuentran autorizados a acceder a la misma
Miguel Vera dni 20.345.674 y Vetorello Paula DNI 25.463.536.
As las cosas, Jotemi S.A. registrada como Bristol S.A.-en la que
tambin se ocultaba Halabo S.A.como se ver ms adelante- firma comercial
creada al slo efecto de monetizar cheques adquiridos por CBI dentro de su
actividad ilcita, aprovechndose de la actividad para la que fue creada venta de
diarios y revistas-, actividad que se encuentra por ley exenta del impuesto a los
dbitos y crditos (Decreto 380/01 que reglamenta la Ley 25413- fs. 613132),
valindose para ello de una cuenta en la sede ms importante del Banco de la
Nacin Argentina de la provincia -ello por la capacidad operatoria de la sucursal-,
para hacerse del efectivo que posteriormente ser ingresado a CBI para continuar
con la actividad financiera.
Ilustrativas son las imgenes de las cmaras de seguridad de CBI
suc. Rivadavia, ms precisamente las imgenes impresas del da31 de julio de

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2013, da en que se efectuaron extracciones de dinero en Banco Nacin Argentina
por la suma de cinco millones trescientos sesenta y seis mil doscientos cincuenta
y nueve pesos ($ 5.366.259) en las que se puede apreciar el ingreso de un grupo
de personas desde la direccin donde se encuentra la sucursal donde operaban
del Banco Nacin, portando bolsos que en sucesivas imgenes se puede
observar que tales personas recorren el local hasta la tesorera de CBI
Cordubensis S.A., lugar donde se vacan los bolsos y se apilan paquetes de nylon
tipo termosellados, de los que se puede apreciar el volumen de dinero que
ingres a la sede de la financiera mencionada (fs. 18.334/43).
Del informe del Banco Central obrante a fs.17113/17180, elaborado
con copia digitalizada de documentacin remitida por la Fiscala Federal N 1
legajos de cuentas, cheques depositados y cobrados-, con informes de auditora
interna del Banco de la Nacin Argentina del 2012, 2013 y 2014 y documentacin
remitida por el mismo banco en relacin a la cuenta corriente N 21301452216 a
nombre de Jotemi S.A., surge que dicha cuenta registra siete mil seiscientos
(7.600) movimientos desde su apertura hasta su cierre.
Que los ingresos en dicha cuenta fueron de quinientos dos millones
quinientos cincuenta y dos mil ochocientos con veintitrs centavos ($
502.552.800, 23) en mil cuatrocientos treinta y nueve crditos (1.439), de los
cuales el 99,68 % corresponden a depsitos de cheques de terceros. En cuanto a
los egresos, estos fueron de quinientos dos millones quinientos cincuenta y dos
mil ochocientos con veintitrs centavos ($ 502.552.800, 23) en seis mil ciento
sesenta y un (6.161) dbitos, de los cuales la mayora, esto es el 85,77%
corresponden a cheques cobrados por caja, en un total de cuatrocientos treinta y
un millones cuarenta y un mil doscientos cuarenta y unocon cuarenta y cinco
centavos ($ 431.041.241,45) en seiscientos sesenta y cinco (665) transacciones.
Asimismo, del informe surge que la mayora de los cheques
cobrados por caja le fueron pagados a Carina Moreno, mientras que Roberto Di
Rienzo cobr doce (12) de ellos (Ver anexo 3 del informe citado fs. 17154/57).
As, al momento de declarar en calidad de testigo Vilma Susana
Pistoya (fs. 18.311/12), cajera del Banco Nacin, manifest que recordaba haber

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recibido cheques de la firma Jotemi S.A. por caja, que por esa firma iba una chica
a quien describe como bajita, triguea, cabello castao, ni robusta ni flaca, de
entre 30 a 40 aos aspecto de chica no instruida, bajita y calladita, a quien
record posteriormente como Carina Moreno. Afirm que la mencionada firma
traa bastantes cheques, tan es as que a veces sobrepasaba el nmero de
paquetitos que permite cargar el sistema esto es ms de 30-, explicando que
cuando se recibe un cheque, se lo pasa por lectora, sta lee el cheque y una vez
que pasa -no ms de treinta-, se emite un ticket que informa el importe del
cheque, nro. de banco y cheque, y la suma total de los cheques pasados por la
lectora y al final del mismo tiene una leyenda a las 48 hs. ser acreditado en la
cuenta. Que para pagar por caja el tope era de 7.000 y 10.000, para pagar cifras
mayores deba estar autorizado por el jefe de cuenta corriente; que en el caso de
Jotemi vena con el cheque autorizado para el cobro con fotocopia y documento
original, en la caja se endosa el cheque, se verifica en pantalla y se carga en el
sistema para debitarlo en la cuenta, luego se iba al tesoro.
Determinante fue la testigo cuando afirm que no recordaba
empresas privadas que manejen un volumen as, salvo cuentas como Vialidad
Nacional, Universidad y Ministerio de Trabajo.
En igual sentido Juan Jos Merlo -subtesorero del banco
mencionado al momento de declarar-, record ante la Fiscala Federal que por la
firma Jotemi siempre concurra al banco una chica de nombre Carina, quien con el
monto anotado en un papel se presentaba en el subsuelo lugar donde se
encuentra el tesoro del banco-, luego de haber pasado por caja, all se le
entregaba el dinero, ella estaba sola, puesto que solo una persona est
autorizada a bajar al tesoro, y en tres o cuatro bolsos o mochilas las acarreaba
como poda y ya arriba la esperaba gente. Coincidente fue con la testigo anterior
en que las empresas que manejaban mucho dinero ninguna llevaban ese volumen
fsico (fs. 18.313/4).
La Unidad de Informacin Financiera (UIF) informa sobre dos
reportes de operaciones sospechosas (ROSS) respeto de JOTEMI S.A. y Carina
Andrea Moreno, el primero emitido el19/11/2012 Nro. 12583730 (fs. 6784/89) y el
Nro. 19734925 del 24/7/2013 (fs. 6795/99), ambos por los montos, tipos,

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frecuencia y naturaleza de las operaciones que realicen los clientes no guarden
relacin con los antecedentes y la actividad econmica de ellos .
Todo lo hasta aqu analizado lleva a concluir que a los fines de
monetizar cheques que eran comprados por CBI a particulares, se cre la
sociedad Jotemi S.A., empresa dedicada a la venta por mayor y menor de diarios
y revistas actividad exenta de impuestos a crdito y dbito-, dinero que era
ingresado nuevamente en efectivo a CBI para ponerlo nuevamente en circulacin
y obtener as una diferencia dineraria.
Integra el plexo probatorio, el Informe Parcial de Inspeccin
confeccionado por personal de AFIP que obra a fs. 19.021/29, y que informa que
Jotemi se encontraba inscripta en los impuestos a las ganancias de personas de
existencia ideal e IVA, que en cuanto a presentacin de declaraciones juradas,
slo present Ganancias en ejercicio 2012 e IVA 7/2012, ambas presentadas en
cero (0).
Asimismo, de las tareas realizadas surge que el domicilio declarado
ante ese organismo es incorrecto puesto que en el piso 2 de la calle Rivera
Indarte 72 no hay oficina 319 sino 219, que requerido a la Administracin del
Edificio documentacin sobre expensas y contrato de alquiler, etc., en el contrato
figura como alquilada a Jotemi la oficina 219 del piso de la calle y numeracin
mencionada.
Tambin da a conocer que hay un informe sobre estado de situacin
patrimonial al 10/07/2012 firmado por la Cra. Jessica Laulhe del que surge un
activo de $ 15.000 y un pasivo de $ 0; asimismo el Consejo Profesional de
Ciencias Econmicas de Crdoba inform que el Cr. Vctor Hugo Iglesias firm y
present un informe de Auditoria, que al serle exhibido personalmente, si bien
reconoci su firma neg haberlo firmado, manifestando que en una ocasin un
seor llamado Jorge (vinculado a Jotemi S.A.) -a quien anteriormente le haba
realizado una Declaracin Jurada de Ganancias individual le present un Balance
de Jotemi para certificar a lo que el profesional no accedi. En cuanto a la
actividad de la firma, AFIP circulariz a distintas empresas distribuidoras de
diarios y revistas de esta ciudad (Belnu S.A., Crecer Sociedad Colectiva y

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Distribuidora de Diarios y Revistas Crdoba S.A.) a fin de corroborar si existen
antecedentes comerciales con Jotemi como distribuidora de diarios y revistas, a lo
que informaron que desconocen a la firma Jotemi S.A y que nunca operaron
comercialmente con ella. Asimismo, consultadas que fueron diversas empresas
editoriales, cuyos nombres surgieron de la documentacin secuestrada tales
como facturas de fecha enero de 2013, correspondientes a facturacin por
concepto de distribucin y venta de diarios y revistas y cartas de publicidad, estas
informaron que no mantuvieron vnculo comercial o que no operaron
comercialmente con la firma en cuestin.
Concluye el organismo fiscalizador que Jotemi S.A. fue una
empresa creada con integrantes insolventes con el nico fin de contar con las
formalidades y requisitos Bancarios para contar con una cuenta bancaria para
realizar maniobras financieras encubiertas en donde no se identificaban a los
verdaderos operadores y/o beneficiarios.; que adems no slo se oculta la
intermediacin financiera realizada con movimientos bancarios sin establecer el
origen del dinero, sino tambin tiene como propsito evadir el denominado
Impuesto al Cheque, operatoria que se logra a travs de la actividad comercial
que se encuentra inscripta, y no est alcanzada por dicho tributo. En razn de las
tareas de fiscalizacin efectuadas es que no pudo establecerse que fuera
realizada, ya que durante el transcurso de la presente inspeccin, no se obtuvo
ningn indicio sobre el desarrollo comercial de la misma.
En cuanto al perjuicio fiscal en el impuesto sobre los crditos y
dbitos en cuentas bancarias y otras operatorias, aclara el organismo que resulta
difcil de intimar su regularizacin o pago de las diferencias a favor del fisco, ya
que se desprende que la sociedad no existe, y que las responsables son
insolventes y carentes de toda capacidad intelectual para realizar la operatoria, lo
que lleva a concluir a los funcionarios que hubo terceras personas en el manejo
financiero de la firma.
En funcin de los resmenes de la cuenta bancaria n 2130145216
por los perodos correspondientes a agosto de 2012 perodo que inicia las
actividades en el Banco de la Nacin Argentina hasta el cierre de la cuenta en el
mes de marzo de 2014, se determin un ajuste en el impuesto a los dbitos y

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crditos bancario en cuenta corriente de pesos cinco millones seiscientos treinta y
siete mil seiscientos diecisiete, con nueve centavos ($
5.637.617,09).Correspondiente al perodo 2012 pesos ochocientos mil quinientos
sesenta y cinco con nueve centavos ($ 800.565,9) -crditos 419.650, 24 y dbitos
$ 380915, 66- y correspondiente al 2013 pesos cuatro millones ochocientos treinta
y siete mil cincuenta y uno con veintin centavos ($ 4.837.051.21) -crditos $
258.8375,54 y dbitos $ 2.248.675,67-
Tal como lo afirmaron los testimonios analizados, el volumen de los
egresos por cheques cobrados por caja era importante, alcanzando el mayor
ndice de extraccin por cheques cobrados por caja en el mes de octubre de
2013, seguido por los meses de julio y febrero.
La operatoria se explica entonces de la siguiente manera: se
preparaban carteras de cheques que haba adquirido CBI Cordubensis en pleno
ejercicio de su actividad financiera irregular-, stos eran depositados en la cuenta
2130145216 (del Banco de la Nacin Argentina, sucursal 1570) a nombre de
Jotemi, sin el correspondiente pago del impuesto a crdito y dbito, simulando
que tales cheques eran provenientes de la actividad propia de la firma. Luego, por
ventanilla se presentaba Carina Moreno -Presidente de la sociedad-, y en doce
oportunidades se present Roberto Carlos Di Rienzo como apoderado de la
cuenta-, y cobraban mediante cheques emitidos del mismo JOTEMI S.A..
Esta modalidad se debe a que existe la restriccin de que se abone
en efectivo cheques por importes superiores a cincuenta mil pesos ($50.000),
salvo que los cheques sean librados a favor de los titulares de cuenta sobre las
que se giren, exclusivamente cuando sean presentados a la entidad girada por
ellos mismos (Reglamentacin de la cuenta corriente de la normativa del Banco
Central del ttulo 1.5.2 Obligaciones de la Entidad punto 1.5.2.6 y 1.5.2.8).
Siguiendo la operatoria descripta, el dinero, que en volumen era
importante, era transportado por varias personas en bolsos hasta CBI sucursal
Rivadavia a pocos metros de la sede del Banco-, donde era contado y
acondicionado para ser llevado a CBI sucursal Dinosaurio Mall.

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Tal como ilustra el informe emitido por el Banco Central, al inicio de
la relacin comercial con el banco, los egresos de Jotemi fueron entre los 8 y 20
millones en promedio-, incrementndose durante el ao 2013 entre los 20 y 40
millonesmensuales (v. cuadro de fs. 17.120).
En cuanto a la participacin de los imputados en la formacin de
Jotemi S.A. y en las operaciones efectuadas, cabe analizar en primer trmino la
intervencin de quienes constituyeron la mencionada firma al menos en su
aspecto formal.
As, del acta constitutiva se desprende que Carina Andrea y Romina
Vernica Moreno fueron quienes en forma de sociedad annima dieron origen a
Jotemi, con el objeto de dedicarse por cuenta propia, de terceros o asociada a
terceros en el pas o en el exterior a la distribucin y venta de diarios, revistas y
artculos editados en papel, ya sea en la va pblica o estableciendo un puesto
para tal fin, para la cual cada una asume el 50 % del capital accionario,
designndose como Presidente del Directorio de la sociedad a Carina Andrea
Moreno.
Carina Andrea Moreno, segn constancias de empadronamiento de
AFIP-DGI obrantes a fs. 6133/39, adems de no poseer bienes inmuebles ni
muebles registrables, registra aportes en calidad de autnoma desde el ao 2012,
registrndose aportes anteriores por La Estacin Buffet S.R.L. (2008 al 2010) y
por Jorge Osvaldo Castro como empleador (2011 al 2014). A fs. 6349/50 obra el
informe Nosis del que resulta que Carina tambin integraba una sociedad
comercial denominada Hagusmil S.A., sociedad sta con domicilio en la ciudad de
Buenos Aires y cuya actividad principal era la venta de diarios y revistas, en la que
tambin el 28 de marzo de 2012 fue designada en asamblea ordinaria de
accionistas como Presidenta de la misma (fs. 6353/54).
Segn las constancias mencionadas Carina Moreno registra
domicilio en calle Los Talas N 199 de Barrio Los Sauces de esta ciudad, y segn
el Padrn Electoral su domicilio en calle Virasoro 5176 de Barrio Avellaneda de
esta ciudad (fs. 6436).
As en ocasin en que la Polica de Seguridad Aeroportuaria fue
comisionada para verificar domicilios, inform que por dichos de vecinos, Carina

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Moreno se habra mudado de Barrio Los Sauces, logrndose establecer que vive
en calle Ponce de Len 2498 de Barrio Parque Capital; mientras que en
referencia al domicilio de Benjamn Virasoro de Barrio Avellaneda, es el lugar de
residencia de los padres de las hermanas Moreno, a lo que agreg que se trataba
de una edificacin con caractersticas de escasos recursos econmicos (fs.
2174/80 y 7062/67).
La intervencin de sta ltima como Presidenta de la sociedad fue
activa, puesto que luego de su constitucin, suscribi el contrato de locacin de la
oficina ubicada en calle Rivera Indarte N 72 piso 2 Of. 219, lugar en el que la
mencionada empresa supuestamente desarrollara su actividad,el cual se
encuentra agregado en autos a fs. 6466/74.
Obra en autos constancias de una deuda de diez mil doscientos
noventa y seis con setenta y tres centavos ($ 10.296,73) de Carina Moreno con
Tarjeta Naranja S.A. que incluso ya haba sido reclamada judicialmente, y que
fuera satisfecha el 2 de agosto de 2012 (fs. 6605/6608).
As las cosas Carina Moreno, ya en su carcter de Presidente de
Jotemi S.A. procedi a inscribir, primeramente ante la Direccin de Inspeccin de
Personas Jurdicas a la firma mencionada (fs. 6594), ante AFIP-DGI en los
impuestos IVA y Ganancias (6114/20 y 6132, 6104/90, 6478/81 y 7593/7651).
Posteriormente, el 8 de agosto de 2012, esto es das despus de
cancelar su deuda, Carina como Presidente de Jotemi S.A. se presenta en el
Banco de la Nacin Argentina y solicita la apertura de una cuenta corriente,
presentando para ello la documentacin requerida por la entidad bancaria, (fs.
6624) y pone en conocimiento tambin bajo juramento- que la actividad que
desarrollaba la firma en cuestin se encontraba exenta del gravamen de dbitos y
crditos en cuenta corriente, cuenta que fue dada de alta el 7 de agosto de 2012
bajo el nro 2130145216 (fs. 6535 copia legajo del banco 6530/6635).
En el mes de febrero del ao siguiente ante la escribana Mara Pa
Bertilotti, Moreno, siempre en su carcter de Presidente de Jotemi, confiere poder
especial de administracin y de gestiones bancarias a favor de Roberto Carlos Di
Rienzo, el cual es revocado al poco tiempo (fs. 13629/30).

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La nombrada es quien se encuentra registrada como titular devarias
lneas telefnicas en la empresa Telecom Personal S.A., segn informe de la
misma empresa (f.s. 6425).
Es quien casi a diario se presentaba al Banco Nacin para efectuar
el depsito de cheques que a su vez se provean de CBI y que por ventanilla en la
caja asignada se presentaba para el cobro de los cheques librados por ella misma
en su carcter de Presidenta de la empresa de la que era socia, era Carina
Moreno, salvopocas oportunidades, en las que lo realiz el apoderado designado,
esto es Roberto Di Rienzo(Ver anexo 3 del informe citado fs. 17154/57).
Los mismos dependientes del Banco Nacin corroboran lo antes expuesto,
cuando la recuerdan como bajita, triguea, cabello castao, ni robusta ni flaca, de
entre 30 a 40 aos aspecto de chica no instruida, bajita y calladita,
manifestaciones de Vilma Susana Pistoya, cajera del mencionado banco quien, en
ocasin de declarar cuando se refiri de ese modo a la persona de quien recibi
cheques de la firma Jotemi S.A. por caja, que despus record que se llamaba
Carina Moreno (fs. 18.311/12),.
En igual sentido Juan Jos Merlo -subtesorero al momento de declarar-,
record ante la Fiscala Federal que por la firma Jotemi siempre concurra al
banco una chica de nombre Carina, a quien describi como bajita, gordita y
con cabello oscuro, de treinta y pico de aos, que se presentaba en el subsuelo
con un papel en el que tena anotado el monto del dinero a retirar, que en tres o
cuatro bolsos o mochilas los llevaba arriba donde otras personas la esperaban (fs.
18.313/4).
A su vez, Micael Oscar Castagnet, que haca las tareas de cajero,
manifest que por Jotemi vena una petiza, media gordita, pelito corto, tez
morenita de treinta aos aproximadamente, de clase baja., y agreg respeto a
que s le llam la atencin el volumen de cheques que manejaba la empresa
Jotemi pero pens que poda ser que esa chica humilde sea una empleada
que le tiraban unos pesos para venir a depositar unos cheques. (fs. 108315/16).
Contundente es lo declarado por la Escribana Mara Pa Bertilotti (fs. 7525),
quien manifest que Carina y Vernica Moreno figuraban como socias de la
empresa Jotemi S.A. y que intervino como tal en un poder otorgado por Carina

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Moreno a un tal Di Rienzo y que a los pocos meses (dos o tres meses) el poder
fue revocado, y que tambin intervino en varias certificaciones de firmas,
refirindose a las nombradas como las chicas Moreno venan sin idea de que
era lo que tenan que firmar.. Asimismo, precis que conoce a Miguel Ricardo
Vera con motivo de su profesin, que fue a la escribana por la empresa Jotemi
S.A. y que se presentaba como dueo de la misma.
Todo lo hasta aqu expuesto y las pruebas analizadas permiten dar por
acreditado que Carina Andrea Moreno intervino no slo en los actos formales de
constitucin de la firma Jotemi S.A. sino que tuvo una activa actuacin en las
operaciones bancarias. Si bien son coincidentes los testimonios de los
dependientes del Banco Nacin que la describen en su persona y su aspecto
como una persona humilde que no se condeca con el volumen de dinero que
operaba la firma de la cual ella era Presidenta, no menos cierto es que todos la
identifican como la persona que casi a diario iba al banco a efectuar las
operaciones de depsito y retiro de fondos, de volumen importante, lo que
tambin se encuentra probado en autos-.
Si bien la realidad socio econmica de Carina demuestra sin lugar a dudas
que no posee capacidad econmica ni patrimonial para avalar la magnitud de la
operatoria de la empresa de la que ella es Presidente, como tal recibi cheques
de terceros de parte Cordubensis CBI que deposit en la cuenta corriente que se
le haba otorgado en Banco Nacin -en la sucursal ms importante de esta
Provincia-, valindose que la misma se encontraba exenta del impuesto a los
crditos y dbitos como ya se explic por la actividad para la que fue creada
Jotemi-, y que luego retirfondos de esa cuenta, que por el volumen de los
importes deba efectuarlo a travs de la emisin de cheques, que ella misma se
present para el cobro.
Su intervencin finalizaba all, una vez que el dinero era retirado del tesoro
del Banco, intervenan otras y varias personas -que no fueron identificadas- para
el traslado del dinero a la sucursal Cordubensis Rivadavia, donde se contaba y se
acondicionaba para ser llevado a la sucursal del Dino.

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En cuanto a Romina Vernica Moreno, hermana de Carina, de la
investigacin efectuada surge que si bien es socia en un cincuenta por ciento de
Jotemi S.A. junto a su hermana, la misma no posee bienes inmuebles y que slo
es propietaria de una moto modelo 2013 de escaso valor econmico y que se
encuentra bajo relacin de dependencia de Jorge Osvaldo Castro, curiosamente
empleador tambin de su hermana Carina (fs. 6145/50-empadronamiento de
AFIP-DGI; informe Nosis fs.6351).
Segn las pruebas arriba mencionadasy el Padrn Electoral (6438) Romina
registra domicilio en calle Virasoro 5176 de Barrio Avellaneda de esta ciudad.
En oportunidad que la Polica de Seguridad Aeroportuaria fue comisionada
para verificar domicilios, inform respecto al denunciado por Romina Moreno de
Barrio Avellaneda, que es el lugar de residencia de los padres, a lo que agreg
que se trataba de una edificacin con caractersticas de escasos recursos
econmicos (fs. 2174/80 y 7062/67).
Ninguna otra prueba testimonial o documental indica que Romina hubiera
participado de alguna otra manera en la monetizacin de valores cartulares
provenientes de la actividad ilcita de CBI.
Es ms, la Escribana Mara Pa Bertilotti, en su testimonio ya analizado de
fs. 7525, aprecia que las hermanas Moreno no entendan los trmites a realizar en
su escribana.
Lo hasta aqu expuesto me permite inferir que la situacin social y
patrimonial de Romina, no alcanza para llevar adelante, ni como socia ni como
directiva, una empresa con movimientos bancarios de la envergadura de
JotemiS.A..
Si bien la nombrada, adems de socia, fue designada Directora Suplente,
ninguna otra prueba, ni testimonial ni documental, pudo demostrar otra
intervencin en actos de la firma que integra -a diferencia de su hermana Carina-,
ni en la monetizacin de los valores cartulares provenientes de la actividad ilcita
de CBI, ni en la evasin tributaria del correspondiente impuesto, todo lo cual no
hace ms que demostrar que estamos frente a una socia insolvente, que habra
sido utilizada por otra persona imputada en autos cuya situacin se analizar
ms adelante- a los fines de crear una empresa con el objeto de utilizar su cuenta

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bancaria para realizar transacciones financieras propias de CBI, con la apariencia
que tales operaciones eran propias de la actividad de la firma apariencia lcita-
sino tambin evadir el correspondiente impuesto al dbito y crditos bancario.
En estas condiciones, entiendo que -por el momento- no existen elementos
suficientes como para procesar o sobreseer a la encartada en orden a los delitos
de intermediacin financiera no autorizada(art. 310 primer prrafo del C.P.);
lavado de activos agravado (art. 303 inc. 1 y 2 apartado a) del C.P.) y evasin
tributaria agravada (art. 2 de la ley 24.769), por lo que corresponde dictar a su
respecto de falta de mrito en los trminos del art.309 del Cdigo Procesal Penal
de la Nacin.
En lo que hace a Roberto Carlos Di Rienzo, fue designado por Carina
Andrea, Presidenta de Jotemi S.A., mediante poder especial de administracin y
de gestiones bancarias cuya copia obra a fs. 6582/885 de autos, apoderado de la
firma citada.
El nombrado se encuentra inscripto ante AFIP-DGI distrito Bell Ville con la
actividad de venta al por menor de instrumentos musicales, equipos de sonido,
etc (fs. 6156/62) e integra la empresa Transali S.A. dedicada a la venta al por
mayor en comisin o consignacin de cereales, oleaginosas y forrajeras, con
domicilio en la ciudad de Buenos Aires (fs. 6168/72); registra tres domicilios en la
ciudad de Bell Ville, se encuentra inscripto en ese organismo en actividad de
venta de instrumentos musicales, equipos de audio, etc, sin impuestos ni
regmenes activos desde el ao 2013.
Segn investigacin efectuada por el mencionado organismo, el nombrado
registra informacin impositiva, patrimonial y bancaria de escasa consideracin
en bases fiscales; aunque figura como integrante de una empresa Tansali S.A.,
sociedad agropecuaria con domicilio en CABA pero que funcionara en esta
provincia prcticamente sin datos de actividad desarrollada e importantes
acreditaciones bancarias y multiplicidad de DDJJ presentadas con importes en
cero (fs. 6105).
Se encuentra acreditada la participacin de Di Rienzo en los hechos que se
investigan, en tanto que junto a su poderdante, solicit al Banco Nacin, se lo

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incluya como firmante de cuentan 2130145216, correspondiente a Jotemi (fs.
6566/80). En su carcter de apoderado y ya autorizado por el banco como
firmante de la cuenta, se present a cobrar doce (12) cheques emitidos por Jotemi
por un monto total de nueve millones seiscientos cincuenta y nueve mil
setecientos ochenta y ocho (9.659.788) (Ver anexo 3 del informe citado fs.
17154/57).
Si bien su participacin fue espordica, puesto que el poder otorgado le fue
revocado al poco tiempo (fs. 13629/30) fue parte de la maniobra que
habitualmente realizaba Jotemi S.A.-y para la que fue creada-, la de efectuar
transacciones financieras encubiertas, propias de CBI, para hacerse de efectivo,
ocultando as los verdaderos operadores y evadiendo el impuesto al cheque
(dbitos y crditos bancarios), y ello es as puesto que en slo cuatro das -19, 21,
22, 25 de febrero de 2013- retir ms de $ 9.000.000, cifra ms que considerable.
Hasta aqu analic la participacin de cada uno de los socios formales y
personas visibles de la empresa Jotemi S.A., corresponde ahora analizar la
intervencin de las personas ocultas, de los que efectivamente se hicieron cargo
de los movimientos de la firma y del verdadero socio e idelogo de la maniobra
delictiva.
As las cosas, los ex empleados de CBI fueron coincidentes en sus
respectivas declaraciones testimoniales en que por el cliente Bristol trataban
siempre con Jorge Castro y Paula Vettorello.
Uno de los testigos de identidad reservada, cuyo extracto de su declaracin
se encuentra agregado a fs. 1212 manifest, entre otras cosas, que trataba
con una mujer de nombre Paula, casada con hijos, y cuando no estaba trataba
con Jorge Castro, nunca nadie me dijo que era Bristol que las operaciones de
Bristol se registraban en el sistema 2, vale recordar que el sistema 2 era el
sistema informtico en el que se registraban los verdaderos movimientos, se
encontraba oculto y fuera de las sucursales de CBI, y aunque se realizaron varios
allanamientos en diferentes moradas, nunca fue hallado.
Por su parte, Vernica Grosso, en su oportunidad dijo que a nombre de
Luis De Los Santos haba cajas de seguridad que en realidad corresponda a una
persona de nombre Miguel Vera y que Paula estaba autorizada junto a este ltimo

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para su acceso, Siempre iba esta chica de nombre Paula a sacar pertenencias
de la caja y a llevar cartera de cheques . Contina diciendo que stos llevaban
cheques, hacan cambios de cheques y se relacionaban con el Banco Nacin,
siempre iban a buscar plata ah de parte de ellos y agreg que por radio Miguel o
Paula les avisaban que se llegaran al banco -Banco Nacin- a buscar la bolsa con
el dinero, el que posteriormente era llevado a CBI de calle Rivadavia (fs. 7414).
Tambin declar que esta Paula le haba ofrecido trabajo, luego que se hizo
pblico la muerte de Suau y la actividad financiera clandestina de CBI, entonces
la declarante intent comunicarse por ello pero no pudo y posteriormente fue
Paula quien le llama por telfono para concertar un encuentro, el que finalmente
se concret, y en el que Vera, a travs de la radio de Paula le solicit a la
declarante que borrara las imgenes de las cmaras de seguridad de CBI.
A su vez, Vettorello haca uso de la lnea telefnica 351-2564370 cuya
titularidad era de Carina Moreno socia y Presidente de Jotemi-, ello segn
informe obrante a fs. 6425.-
Ahora bien, en cuanto a Paula Vettorello, del informe Nosis agregado a fs.
7424/vta., surge que registra domicilio fiscal en Recta Martinoli 7540 y declara
cuatro domicilios alternativos y que no se encuentra bajo relacin de
dependencia, mientras que el informe de fs. 7425/26 da cuenta tiene deuda con
Tarjeta Naranja S.A. del perodo 4/14 y con CMR Falabella S.A. del perodo
3/2014.
Las pruebas analizadas no hacen ms que probar acabadamente la
intervencin de Paula Vettorello en las operaciones de Jotemi de una manera
oculta e informal, puesto que su rol adems de administrativo -dado que tena
acceso a una caja de seguridad que se supone se relacionaba con la empresa,
retiraba los cheques que posteriormente se iban a monetizar en Banco Nacin-,
fue logstico, puesto que coordinaba y daba aviso para que empleados de CBI
fueran a retirar el dinero extrado de Banco Nacin.
La prueba testimonial analizada, a la que se suma la declaracin de la
Escribana Bertillotide fs. 7525, quien record que conoce a Miguel Vera y afirm
que ste siempre se manejaba con una secretaria que no eran las hermanas

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Moreno, tambin la seala como persona de confianza de Miguel Vera, a quien se
le atribuye la verdadera titularidad de esta y otra empresa similar Halabo S.A.- .
En referencia a Jorge Castro segn lo informado por AFIP surge
que registra domicilio real y fiscal en Villa Allende y domicilios alternativos tanto en
esa misma ciudad como en Pilar, Pcia. de Buenos Aires y Ciudad de Buenos
Aires. Integra varias sociedades comerciales, entre las que merece mencionarse
a La Estacin Buffet S.R.L, con domicilio en calle Ecuador 586 de Villa Allende
(6151/55 y 6372/74 y 7642/51).
La Polica de Seguridad Aeroportuaria fue requerida para constatar el
domicilio de Castro, informando en su oportunidad que el domicilio particular de
ste es en calle Ecuador N 586 de Villa Allende y que el comercio bar-
denominado La Estacin aparentemente de propiedad del nombrado se
encuentra en calle Goycochea N 716 de esa misma ciudad, informe que se
encuentra agregado en autos a fs. 7061/64.
Por su parte, Luis De Los Santos, en una de las declaraciones que efectu
y que obra a fs. 13.946/52, dijo, entre otras cosas, con respecto a Bristol que
Jorge Castro era la cara visible y que con l coordinaba la logstica diaria.
En tal sentido, los testigos Santiago Monguillot Minetti y Pedro Agero
fueron contestes en afirmar que siempre trataron con Jorge Castro sobre todo lo
referido al alquiler de las oficinas 310 y 219 del Edificio Bristol y sin embargo los
respectivos contratos de alquiler fueron suscriptos por otras personas que
representaban a las firmas Halabo S.A y Jotemi S.A. (fs. 19.241 y 19.242/3),
revelando ambos que Castro se contact con ellos a travs de Miguel Vera, amigo
de la familia Minetti.
Es de destacar que Jorge Castro y la sociedad La Estacin Buffet S.R.L
que integra son empleadores de Romina Vernica y Carina Andrea Moreno (ver
fs. 6145/49, 6133/39), recordemos, ambas nicas socias de Jotemi S.A., lo que
lleva a sostener sin duda alguna, que Castro aport al verdadero idelogo de la
constitucin de la empresa cuya participacin analizo ms abajo-, las supuestas
socias, eligiendo a las hermanas Moreno, que dependan de l laboralmente,
valindose as de una situacin de superioridad no slo laboral sino tambin

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econmica, para ocultar de esta manera los verdaderos responsables de la
empresa cuya actividad fue ficticia.
La prueba que ya fue analizada en oportunidad de tratar la
existencia de la firma Jotemi y de quienes participaron en la misma, seala la
intervencin de Miguel Ricardo Vera en los hechos que se tratan.
Primeramente, lo relatado por el testigo Santiago Monguillot Minetti y
corroborado por el testigo Pedro Agero como ya se dijo, ambos primos y
encargados de la administracin de las oficinas 310 y 219 del Edificio Bristol, de
propiedad de sus respectivas madres-, cuyas declaraciones obran a fs. 19.241/vta
y 19.242/3, son contundentes en cuanto a la participacin de Vera de manera
oculta desde el inicio de la formacin de la firma Jotemi S.A..
As, manifest el primero que su to Jorge Minetti se contact con l
porque un conocido de la familia, esto es Miguel Ricardo Vera, saba de una
persona que estaba interesada en el alquiler de dos oficinas en el Edificio Bristol.
Esta persona result ser Jorge Castro, quien a travs de Vera se comunic con el
testigo y ms tarde junto a su primo Pedro Agero, a quien le coment que en
tales oficinas se realizar el control de obra pblica del gobierno nacional, y
acordaron todo lo referido al alquiler de los inmuebles y que la suscripcin de los
correspondientes contratos se efectuara en la escribana Moyano Centeno.
Finalmente, el contrato de alquiler de la oficina 310 fue firmado por
otra persona, una mujer, en nombre de Halabo S.A..
Pedro Agero, en su oportunidad, agreg que el contrato de alquiler
de la oficina 219 fue suscripto por otra persona, una mujer, en representacin de
Jotemi S.A. y que vio a Vera, a quien conoce desde hace muchos aos, en el
edificio donde se encuentran las oficinas mencionadas.
Las testimoniales de ex empleados de Cordubensis lo involucran como
socio oculto y verdadero responsable de la firma, as, uno de los testigos de
identidad reservada (fs. 197) dijo que hay una persona de nombre Miguel Vera,
un hombre que me inspira algo de miedo, que no es empleado, sino que mandaba
a la empresa a empleados suyos, rara vez vena l, y manejaba operaciones de
una firma llamada Bristol y que ya desaparecido Jorge Suau ste le dio su

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nmero de telfono a travs de la Secretaria, por lo que Vera se comunicaba
telefnicamente de manera insistente y le deca que tena la forma de salir del
problema en el que estaba CBI. Que una vez enterado sobre el fallecimiento de
Suau, se entrevist con Vera, quien le sugiri que retire todo del departamento del
fallecido, recibiendo posteriormente varios llamados ms de ste.
Otro testigo cuya identidad se mantiene reservada (fs. 194) aval lo
expresado por el testigo anteriormente citado, respecto a que Miguel Vera era
un hombre que daba miedo.
Asimismo, Vernica Grosso (fs. 7414), asever en su oportunidad que
Miguel Vera y Paula quien supone es la Secretaria- tenan caja de seguridad en
CBI pero que estaba abierta a nombre de Luis De Los Santos, aclarando que
nada ponan a su nombre y que Paula iba siempre a sacar pertenencias de la caja
y a llevar la cartera de cheques, y que sta y Vera eran los autorizados a acceder
a la misma. Insiste en su testimonio en que siempre iba Paula y Miguel slo cada
tanto, y que se comunicaban por radio, tan as que Miguel o Paula les avisaban
que se llegaran al banco a buscar la bolsa con el dinero-. Tambin narr que
Paula le ofreci trabajo porque Miguel Vera saba de su situacin y le dijo a la
testigo que se comunicara en unos quince das. Intent comunicarse luego de la
fecha indicada y ya la lnea de Paula haba sido dada de baja; pero
posteriormente Paula se comunic y le solicit un encuentro personal, quedando
en reunirse en un bar. Una vez juntas, Vera se comunica por radio con Paula y
sta le pas el llamado, ocasin en la que Vera que solicita que borre las
imgenes de las cmaras de seguridad de acceso a las cajas en las que
aparecen ambos, para lo cual le ofrecieron trabajo como una forma de
convencerla. Aclar tambin que la firma de ellos era Bristol.
Los dichos de la mencionada testigo sobre la caja de seguridad a nombre
de Luis De Los Santos, cuyo autorizados eran Paula Vettorello y Miguel Ricardo
Vera, se encuentran corroborados con la solicitud de caja de seguridad, acta de
entrega de llaves, registro de firmas y copia de documento de identidad agregada
a fs. 7415/7422 de las presentes.
Es importante tambin el testimonio de Juan Chini, quien prestaba servicios
a Cordubensis S.A. asociados a la seguridad de la empresa, cuya declaracin

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obra a fs. 9718/21, quien manifest que en principio no conoca a Miguel Vera
pero que escuchaba su nombre en los locales de CBI, como el dueo de la cuenta
Bristol, en la que se pesificaba los cheques que CBI compraba a sus clientes.
Cont que conoci a Vera recin cuando, ya fallecido Suau, el mismo da, ste le
pide a Luis De Los Santos encontrarse en un bar de una estacin de servicio
cuya ubicacin establece-, y De Los Santos le comenta al declarante tal
circunstancia, por lo que decide estar presente tambin. Una vez en el bar de
encuentro llegan con dos policas que el declarante reconoce-, quienes se
sentaron en una mesa aparte, ingresa Vera, y le dice que Luis por De Los
Santos- que lo tiene que hacer desaparecer por un ao o un ao y medio y ante
el interrogante de De Los Santos sobre qu tena que ver l con todo lo que
estaba sucediendo Vera respondi, segn lo relatado por el testigo que si no te
llevamos a vos tambin te van a matar o no viste como muri Jorge Suau. Ante
tal situacin y la insistencia de Vera cont Chini que intervino y le dijo que l se
encargara de cuidar a Luis De Los Santos.
Otro testigo de identidad reservada (1212), cuando relata sobre Bristol
manifiesta tambin que haba personas por encima de Paula y Jorge Castro
que tomaban decisiones en combinacin con Eduardo Rodrigo.
Es importante valorar tambin el testimonio brindado por la Escribana
Mara Pa Bertilotti ante la Fiscala, quien dijo que por su profesin conoci a
Miguel Vera, puesto que fue a la escribana en una o dos ocasiones, en relacin a
la empresa Jotemi, de la que se present como dueo y se conduca como tal,
aunque despus vio que en los papeles no lo era. Vera siempre se manejaba con
una secretaria, aclarando que no eran las hermanas Moreno, a quien conoca
porque ellas, como socias deban firmar un poder otorgado a Di Rienzo que a los
pocos meses lo revocaron.
Asimismo, el testigo Juan Jos Merlo, empleado del Banco Nacin,
manifest en la ocasin que el nombre de Miguel Vera lo escuch en una
conversacin sin poder recordar entre quien y dnde pero s que ese nombre se
relacionaba con esas cuentas refirindose a Jotemi y Halabo (fs. 18.313/14).-

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Contundente resulta como prueba la agenda de contactos del telfono
mvil de Miguel Vera que fuera secuestrado (6.238 y 19.248/61), en la que se
encuentran los nmeros telefnicos de Banco Nacin Gerencia 03514206900,
Banco Nac. Ro IV 3584677600; MeluBcoNac 3516197886; Bco Nacin Beln
03514206935; Banco Nacin Bender 03514206902; Banco Nacin Motino,
Jorge-tesorero 3516836577 y Bco Nacin Gonzalez M 3l515087060, todos ellos
empleados de Banco Nacin banco donde tena cuenta Jotemi- y sumado a ello
la prueba de que el da 12 de febrero de 2014 a las 13:30 horas, Miguel Vera se
comunic con Jorge Motino tesorero de la sucursal San Jernimo del Banco de
la Nacin Argentina (19.262), como as tambin lo declarado por el testigo Juan
Jos Merlo, empleado de Banco Nacin, quien manifest que escuch nombrar a
Miguel Ricardo Vera como vinculado a Jotemi S.A.. (18.313/14).-
Asimismo, el imputado Eduardo Daniel Rodrigo, en una de sus
declaraciones indagatorias relat que a Miguel Vera se lo present Jorge Suau, lo
vio pocas veces y telefnicamente supone haber recibido como mximo tres
llamadas por consultas ajenas a la empresa, que no conoce a quienes se
relacionan con Vera, salvo que en una oportunidad se entrevist con Jorge
Castro, a quien describi fsicamente. Que cuando se lo presentaron a Vera por el
ao 2013, ste se present como una persona vinculada al Partido Justicialista,
con el gobierno nacional y ofreci esos contactos polticos con fines amplios,
ofrecindose como lobista., si bien la valoracin de tal declaracin merece
reparos por tratarse de su declaracin indagatoria.
Por otra parte, abona todo lo antes expuesto sobre el imputado Vera y su
relacin con CBI, los mensajes de texto almacenados en el telfono de Jorge
Suau enviados y recibidos- entre ste y Vera, los que revelan una relacin
estrecha de favores y concesiones, las que obran agregadas a fs. (12351/54) de
las presentes actuaciones.
La prueba testimonial acredita holgadamente que Miguel Vera es quien
ide la creacin de empresas con actividades exentas del impuesto a los crditos
y dbitos, para a travs de ellas efectivizar los cheques provenientes de CBI. As
fue que busc personas insolventes para constituir Jotemi, que evidentemente

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fueron sugeridas cuando no proporcionadas, por Jorge Castro, atento que ste es
empleador de las hermanas Moreno, socias de la empresa en cuestin.
En sntesis, su rol protagnico se mantena oculto, aunque la cara visible
de su negocio eran Paula Vettorello y Jorge Castro y los expuestos legalmente
las hermanas Moreno, lo que lo hace responsable de los hechos de los que se lo
acusa.
En tal sentido, la totalidad de la prueba sindica la responsabilidad que les
cabe a los integrantes de CBI Cordubensis, en las maniobras delictivas que aqu
se tratan, como parte de la actividad irregular que la empresa realizaba, por lo que
debern responder plenamente en su carcter de integrantes de la sociedad.
Eduardo Daniel Rodrigo era el Vicepresidente de Cordubensis S.A.-, con
poder general de administracin y disposicin en representacin de la sociedad (v.
fs. 3139 y fs. 18.644/7); era quien diriga a los empleados, concurra asiduamente
a las oficinas de la firma, especialmente a la ubicada en Rodrguez del Busto
4086 (Dinosaurio Mall) y en los ltimos das en la sucursal Rivadavia, atendiendo
personalmente a los clientes, as lo manifiestan los testigos, prueba que ya fue
analizada al tratar su participacin en otro delito que se le endilga en el hecho
nominado dos -Vctor Franco (fs. 1964/8), Karina Asef (fs. 3296/3300), Germn
Yacusi (fs. 486/7), Antonio Roura (fs. 1783), Laura Carre (fs. 1874/6), Vernica
Grosso (fs. 1878/93), Samanta Orso Molina (fs. 1881/3), Norma Alamo (fs.
1885/7), Marisa Font (fs. 1890/2), Aguirre (fs. 1894), Mariela de la Iglesia (fs.
1897/9), Eliana Andreani (fs. 1902/4), Natalia Olivi (fs. 1907/9), Germn Grosso
(fs. 1911), Ignacio Griva (fs. 1922/5), Marco Flores (fs. 1928/32), Swedo (fs. 1946),
Alejandro Rencoret (fs. 1951/3), Olea (fs. 1957), Ochoa (fs. 2124), Navarro (fs.
3196), Lorena Villaras (fs. 3217), Cipollari (fs. 3222), Pablo Mercado (fs. 3226),
Juan Alejandro Chini (fs 3238) y Adolfo Bertoa (fs. 8769)-.
En sntesis, Rodrigo era quien estaba al frente de toda negociacin y
diriga las operaciones financieras ilcitas de CBI Cordubensis, ej: decida a qu
clientes se les poda aumentar la tasa de inters de los mutuos, qu mutuantes se
les iba a devolver sus ahorros o parte de ellos, o entregarles a cambio cheques de

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terceros, cuando se produjo la cada de la presunta financiera, asignaba a los
empleados que iban al Banco y quin llevara la cuenta de Bristol.
En cuanto a la intervencin del resto de los socios Aldo Hugo
Ramrez, Julio Csar Ahumada , Oscar Amrico Altamirano y Daniel Arnoldo
Tissera-, los testimonios analizados dan cuenta de los distintos roles e
intervencin de los mismos en las actividades financieras que sin autorizacin se
desarrollaban en las dos sucursales de CBI.
En cuanto a las desvinculaciones societarias planteadas por los
imputados Ramrez y Ahumada en sus respectivas indagatorias, debe tenerse en
cuenta que distintas circunstancias y testimonios demuestran que tales
apartamientos no existieron y que los nombrados desarrollaron actividades en la
firma hasta el final, percibiendo adems dividendos (Ignacio Griva fs. 1922; Mara
Celeste Scerbo fs. 17655/7 Cpo.75; Natalia Paola Olivi fs. 1908).
Como ya se dijo en oportunidad anterior al analizar la participacin
de los integrantes de Cordubensis, los contratos de compraventa de acciones
acompaados a fs. 445/61, no se encuentran certificadas las firmas por escribano
pblico de los vendedores, ni del comprador (Rodrigo) para poder as determinar
su fecha cierta; y particularmente debe tenerse en cuenta que dichos actos no
fueron inscriptos en el Libro de Accionistas de Cordubensis S.A. -reservado en
Secretara-, entre otras apreciaciones efectuadas anteriormente y a las que me
remito en razn de brevedad.
En relacin al encartado Daniel Arnoldo Tissera, las declaraciones
de los empleados de Cordubensis S.A.-CBI lo indican como uno de los socios,
junto a Rodrigo, Suau, Ramrez, Ahumada y Altamirano como as tambin fue
visto en las sucursales de CBI en el ltimo tiempo ( Natalia Paola Olivi fs. 1907
vta.; Lorena Lis Villaras fs. 3217/20, Vctor Rubn Franco fs. 1964/8; Marcela
Cecilia Barreiro fs. 3341/7; Samanta Orso Molina fs. 1881; Mariela de la Iglesia fs.
1897; Eliana Andreani fs. 1902; Germn Grosso fs. 1911; Ignacio Griva fs. 1922/5;
Marcos Flores fs. 1928; Szwedo fs.1946; Alejandro Rencoret fs. 1951; Cipollari fs.
3222 y Juan Alejandro Chini fs. 3238)
Con respecto a Oscar Amrico Altamirano, los testimonios de los
empleados de Cordubensis S.A. demuestran que el mismo era socio y participaba

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de las operaciones de la empresa, as lo declaran Marcela Barreiro (fs. 3341/7),
Laura Vanesa Carre (fs. 1874/6), Vernica Grosso (fs. 1878/9), Samanta Orso
Molina (fs. 1881/3), Norma Fernanda Alamo (fs. 1885/7), Marisa Font (fs. 1890/2),
Daniel Eduardo Aguirre (fs. 1894/5), Mariela de la Iglesia (fs. 1897/9), Eliana
Andreani (fs. 1902/4), Natalia Olivi (fs. 1907/9), Germn Grosso (fs. 1911), Ignacio
Griva (fs. 1922/5), Marcos Gabriel Flores (fs. 1928), Szwedo (fs. 1946), Alejandro
Rencoret (fs. 1951/3), Olea (fs. 1957), Navarro (fs. 3196), Lorena Villaras (fs.
3217), Cipollari (fs. 3222), Juan Alejandro Chini (fs. 3238) y Vctor Franco (fs.
1964/8).
Asimismo, corresponde destacar que Altamirano ostentaba el cargo
de Director Suplente en la sociedad Cordubensis S.A. (Asamblea General
Extraordinaria n 12, de fecha 1/02/2012).
Tambin el nombrado fue el encargado de realizar el proyecto de la
obra para el funcionamiento de la sucursal CBI de calle Rivadavia n 126 de esta
ciudad, conforme surge de la minuta obrante a fs. 1265.
En cuanto al imputado Luis Carlos de los Santos, empleado de la
firma Cordubensis S.A., se desempeaba como encargado administrativo en la
sucursal de calle Rivadavia N 126 la ciudad de Crdoba, lo cual se encuentra
corroborado por la prueba testimonial recabada en autos de los ex empleados de
CBI, que en oportunidades anteriores fueron exhautivamente analizadas y para no
ser reiterativo slo las mencionar en la parte que lo involucra al imputado
mencionado.
As, Marcela Barreiro, expres que Luis De Los Santos era el
encargado de la oficina del centro, esto es en referencia a la sucursal de calle
Rivadavia, que trataba directamente con Eduardo Rodrigo, era de su confianza
(fs. 3341/49 y 14320/26); del mismo modo Norma Fernanda Alamo, encargada de
tesorera (fs. 1885/89), afirm que en esa sucursal (por la de Rivadavia) el
gerente era Luis De Los Santos era quien daba las rdenes a m y a los dems
empleados, reciba gente en su oficina, nos daba rdenes de pago o recibos para
recibir o entregar dinero. l a su vez reciba rdenes de Rodrigo como Gerente
Gral., que para un mutuo o plazo fijo atenda De Los Santos, que Rodrigo le

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preguntaba a ste cunto dinero haba en la caja y le peda que se lo mandara a
la sucursal del Dino. Coincidente con los anteriores fue Oscar Horacio Olea (fs.
1957/62), operador de caja en esa sucursal.
A su vez el testigo de identidad reservada, cuyo extracto de
testimonio obra a fs. 1212, indic que el imputado que tratamos era quien
indicaba en qu sistema y con qu nmero de cliente deba registrar una
operacin (obviamente refirindose al sistema de registro paralelo que exista en
aras de ocultar los clientes y operaciones).
Todo ello demuestra la comodidad con la que se mova en la
sucursal de la que estaba a cargo, tomaba decisiones inmediatas y ejecutaba lo
que Rodrigo dispona, atento ser su persona de confianza en esa sucursal
En razn de esa posicin es que qued acreditado que Luis De Los
Santos manejaba y controlaba completamente las cuentas de Jotemi y Halabo,
era uno de los pocos que conoca que la cuenta Bristol era un nombre de fantasa
para ocultar Jotemi S.A. y Halabo S.A, como empresas de CBI utilizadas para
efectivizar los cheques, sin abonar el correspondiente impuesto; organizaba qu
empleados de CBI iban al banco a recoger el dinero y cundo. Una vez el dinero
en la sucursal a su cargo, se lo contaba y acondicionaba para llevarlo a la
sucursal en la que estaba Rodrigo, esto es en el Dinosaurio Mall.
Cabe agregar a ello lo manifestado por Vernica Grosso (fs. 7414),
en relacin a una caja de seguridad a nombre de De Los Santos porque el cliente
quera permanecer en reserva y cuyo acceso estaba autorizado a Vettorello y
Vera.
Conclusin, la intervencin directa de Luis De Los Santos se
encuentra plenamente acreditada por lo que considero debe responder por los
hechos atribuidos
Hecho nominado 5 y 6: La prueba colectada a lo largo de la
investigacin permite tener por acreditado con el grado de probabilidad que se
requiere en esta etapa del proceso, tanto la existencia de los hechos objeto del
mismo, como la participacin responsable de los encartados Olga Beatriz Divina,
Lucas Sebastin Bulchi y Miguel Ricardo Vera; y de Eduardo Daniel Rodrigo, Aldo
Hugo Ramrez, Julio Csar Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera y Oscar Amrico

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Altamirano, como tambin la intervencin de Luis Carlos de los Santos.
Tal como quedara acreditado al tratar el hecho nominado dos, la
firma Cordubensis S.A. realiz operaciones de intermediacin financiera sin
estar debidamente autorizados por el Banco Central de la Repblica Argentina, en
los locales de la firma identificados como CBI, situados, uno en el complejo
comercial denominado Dinosaurio Mall (Rodrguez del Busto n 4086, local 85, de
esta ciudad) y otro en calle Rivadavia n 126 de la ciudad de Crdoba.
Al igual que en el caso de la empresa Jotemi S.A. analizado bajo
-hecho nominado 3 y 4- de la presente, con el devenir de la labor instructora se
incorporaron constancias que fueron dando cuenta de nuevos hechos que
finalmente pasaron a integrar el objeto procesal de estos autos.
As, como ya se expresara en la ocasin, se incorpor prueba
documental secuestrada de la firma CBI Cordubensis S.A, esto es papeles de
trabajo en los que reportes de operaciones y fotocopias de cheques
aparentemente devueltos, en los cuales se encontraba tachado con fibron la
referencia a la persona que los haba depositado para su cobro, aunque se dejaba
entrever la leyenda Halabo SA. (fs. 13.352/66)
As se pudo determinar que la firma Halabo S.A. con domicilio en
Rivera Indarte N 72 piso 3 oficina 310, oficina que result estar ubicada en el
edificio "Bristol" de esta ciudad -mismo domicilio que Jotemi S.A., por ello anotada
como cliente de CBI bajo la denominacin "Bristol" y que estaba constituda por
Olga Beatriz Divina y Marcelo Pez (fs. 13.378/79).
Efectivamente, segn la copia del acta constitutiva agregada a fs.
13458/65 y 13467/7), surge que con fecha 21 de febrero de 2013, Olga Beatriz
Divina y Hugo Marcelo Pez constituyeron bajo la forma societaria "sociedad
annima" la empresa denominada Halabo, con sede en calle Rivera Indarte N 72
3 piso oficina 310 del centro de esta ciudad, con un capital de pesos doscientos
mil ($ 200.000) que los integrantes poseen un cincuenta por ciento (50 %) del
capital accionario cada uno, integrando el veinticinco por ciento del mismo en el
acto constitutivo, obligndose los socios a integrar el resto dentro del plazo de dos
aos. Se design como Presidente del Directorio de la sociedad conformada a

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Olga Divina y como Director Suplente a Hugo Marcelo Pez.
Halabo S.A fue creada con el objeto de " dedicarse por cuenta
propia, de terceros o asociada a terceros en el pas la explotacin de canales de
cobranzas extra bancarios, con cobertura nacional, dedicada a la cobranza de
facturas de servicios pblicos y privados, tasas e impuestos, expensas comunes,
cuotas de colegios, institutos y universidades, medicina prepaga, seguros y o
tarjetas de crdito, a travs de Centros de Servicios y Agentes calificados, tales
como telecentros, centros comerciales, supermercados y o estaciones de
servicio.
As las cosas, Halabo S.A. fue inscripta el 24 de abril de 2013 en la
Direccin de Inspeccin de Personas Jurdicas bajo la matricula N 12937, segn
Resolucin 670/2013 del organismo mencionado cuya copia se encuentra a fs.
13.466.
Segn informe de AFIP la misma se encuentra inscripta en
impuestos a las ganancias e IVA, sin presentar declaracin jurada alguna respecto
a empleados a su cargo (fs. 13.391/13.403).
El 7 de mayo de 2013, en su calidad de presidenta de la sociedad
annima, Olga Divina otorg poder especial de administracin gestiones
bancarias a favor de Lucas Sebastin Bulchi, ante la escribana Mara Pa Bertilotti
(fs. 13.480)
Una vez creada la firma, inscripta y con apoderado designado,
Divina solicit la apertura de una cuenta corriente en el Banco Nacin, en la que
present la documentacin solicitada por la entidad, y firm los correspondientes
formularios, comunicando bajo juramento tambin, que la empresa Halabo S.A.
solicitante se encontraba exenta de impuestos dbito y crdito bancarios por la
actividad que realizaba, todo lo cual se encuentra agregado a fs. 13.482/a 13528.
Finalmente, el 9 de mayo de 2013, la entidad bancaria dio de alta la
cuenta corriente bajo el N 2130149046, la que fue beneficiada con la exencin
impositiva solicitada.
Ahora bien, en cuanto a la constitucin "formal" de la empresa
Halabo S.A, sus socios son Olga Beatriz Divina y Hugo Marcelo Pez. La primera,
con domicilio en calle Lucrecio Vzquez 2632 de barrio Yapey, lugar donde tiene

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registrado servicio de gas (fs. 13528), aunque registra otros domicilios alternativos
(fs. 13633 y 13.381), siendo el ltimo en Jos Garibaldi N 655 de Barrio Gral. Paz
(fs. 13936), segn informe nosis de fs. 13381/83 se encuentra registrada en el
ANSES, con aporte en relacin de dependencia de Jorge Osvaldo Castro
-recurdese empleador de hermanas Moreno analizado en el hecho tres y cinco
en el punto anterior de la presente- 13381/3.-
El otro socio, Hugo Marcelo Pez, domiciliado en calle Pedro Zanni
1439 de esta ciudad se encuentra registrado en la base de datos de AFIP como
empleado de la construccin (fs. 13.6345 y 13.384/85, 18.996).
Ordenado que fue a la Polica de Seguridad Aeroportuaria un
informe sobre constatacin de los domicilios de Divina y Pez, el mismo arrojo
como resultado que en el domicilio de calle 24 de septiembre N 2217 de esta
ciudad, la nombrada no residira en el lugar, que se trata de un comercio y que la
misma resulta desconocida por los vecinos; mientras que el domicilio de Pez fue
verificado, lugar donde reside con su familia y adems se inform que ste se
dedicara al rubro de herrera, revelando el informe que por las caractersticas
de la vivienda y lo observado se podra deducir que se trata de una familia de
escasos recursos (fs. 13.663/5).-
En cuanto al designado apoderado de la firma, esto es Lucas Sebastin
Bulchi, registra domicilios varios en barrio Alta Crdoba y Cofico se encuentra
registrado bajo relacin de dependencia de Dinosaurio S.A., (fs. 13.632, 13.634,
13636/37). El informe de constatacin de domicilio ya citado ste arroj que en el
domicilio de aldern de la Barca 425, se encuentra un comercio mayorista y que
vecinos manifestaron que hace ms de diez aos Bulchi tena un comercio all en
el lugar (fs. 13.664).
En el ao 2014 la firma Halabo S.A. cambia el domicilio legal y fiscal a la
Ciudad Autnoma de Buenos Aires, ms precisamente a la Av. Corrientes 1584
Piso 6 de Barrio Centro, ellos segn informe Afip (13.391/92).
Del informe del Banco Central obrante a fs. 17113/17180, elaborado con
copia digitalizada de documentacin remitida por la Fiscala Federal N 1 legajos
de cuentas, cheques depositados y cobrados-, con informes de auditora interna

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del Banco de la Nacin Argentina del 2012, 2013 y 2014 y documentacin
remitida por el mismo banco en relacin a la cuenta corriente N 2130149046 a
nombre de Halabo S.A., surge que dicha cuenta registra tres mil ciento sesenta
(3.160) movimientos desde su apertura hasta su cierre (9/5/2013 al 26/5/2014).
Los ingresos en dicha cuenta fueron por todo concepto de doscientos trece
millones cuatrocientos noventa mil doscientos cincuenta y cinco pesos con treinta
y cinco centavos ($ 213.490.255,35), en quinientos sesenta y nueve (569)
crditos, de los cuales el 99,98 % corresponden a depsitos de cheques de
terceros. En cuanto a los egresos, estos fueron de doscientos trece millones
cuatrocientos noventa mil doscientos cincuenta y cinco pesos con treinta y cinco
centavos ($ 213.490.255,35) en dos mil quinientos noventa un (2.591) dbitos por
todo concepto.
El 87,57% de los mismos corresponden a cheques cobrados por caja -
doscientas ochenta y siete (287) transacciones- en un total de ciento ochenta y
seis millones novecientos cincuenta mil cuatrocientos ocho pesos ($
186.950.408), del informe surge que el monto mximo extrado diario fue de $
4.849.180,00 correspondiente al da 20 de noviembre del ao 2.013 en slo seis
operaciones y que la totalidad de los cheques cobrados por caja le fueron
pagados a Lucas Sebastin Bulchi (Ver anexo 3 del informe citado fs. 17154/57).
Resulta ilustrativo el cuadro comparativo de extracciones efectuadas
por las empresas Halabo S.A. y Jotemi S.A. -analizada anteriormente en el hecho
3 y 4- (fs. 17.124), en el que se puede visualizar la evolucin mensual de las
extracciones acumulados para las dos empresas, los meses de mayor actividad
de salidas de fondos de las correspondientes cuentas corrientes fueron octubre
(Jotemi) y noviembre 2013 (Halabo), momento en el que comienza a ganar
actividad esta ltima y a perder importancias las operaciones de Jotemi (fs.
17.124).
Cabe recordar que Halabo comenz a efectuar operaciones
bancarias el 9 de mayo de 2013 hasta el 26 de mayo de 2014, fecha en que fue
dada de baja la cuenta por decisin del Banco de la Nacin (fs. 13.455/57).
La Unidad de Informacin Financiera (UIF) inform sobre dos
reportes de operaciones sospechosas (ROSS) respecto a la firma Halabo S.A.,

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uno emitido el 23 de octubre de 2013 Nro. 24226582 (fs. 13.652/58) y otro emitido
el 5 de mayo de 2014 Nro. 43700435 (fs. 13.643/48), ambos por los montos,
tipos, frecuencia y naturaleza de las operaciones que realicen los clientes no
guarden relacin con los antecedentes y la actividad econmica de ellos..
El informe parcial de inspeccin efectuado por el inspector Cr.
Eduardo Buffaz y supervisado por el Cr. Carlos Panigo obrante a fs.
18.996/19.001, hace referencia en las tareas desarrolladas por la inspeccin
respecto al domicilio denunciado por Halabo S.A. en Av. Corrientes N 1584 de la
Ciudad Autnoma de Buenos Aires, de las que surge que ste corresponde a un
Estudio Contable y que el Contador Jorge Aguilera, integrante de ese estudio,
manifest por correspondencia que la mencionada empresa no tiene domicilio all
y que nunca prest consentimiento para ello ni posee documentacin sobre la
misma, que tampoco dicha empresa es cliente del estudio ni tiene ningn tipo de
relacin profesional o comercial.
Respecto a la presentacin de Declaraciones Juradas, sobre el
Impuesto a las Ganancias present nicamente la correspondiente al ejercicio
20163, la que fue presentada en cero (0); en cuanto al IVA, present declaracin
jurada por el perodo agosto 2013 hasta abril 2014 declarando dbitos y crditos,
y desde mayo de 2014 hasta febrero 2015, presentadas en cero (0).
Concluye el organismo fiscalizador que se observa un gran
movimiento financiero pero no por la actividad que se encontraba inscripto en
AFIP y que si bien la inspeccionada se encuentra exenta del gravamen a los
dbitos y crditos en cuenta corriente debido a su actividad, segn art. 10 inc. D
del Anexo del Dto 380/01 y sus modificaciones, esta actividad no pudo
establecerse que fuera realizada realmente por la empresa.Y agrega que
determinar el perjuicio fiscal del impuesto mencionado resulta difcil de intimar su
regularizacin o pago de las diferencias a favor del fisco, ya que se desprende
que la sociedad no existe, y que las responsables insolventes y carentes de toda
capacidad intelectual esto lleva a concluir que hubo terceras personas en el
manejo financiero de la misma. y agregan indicios que surgen de la lectura de
los expedientes judiciales de la causa en los que se relaciona como el verdadero

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responsable del uso de Halabo S.A., sera Miguel Veradoc. n 20345674) Rubro
XVI del mencionado informe-.
En su funcin de organismo fiscalizador y recaudador, a raz de la
inspeccin efectuada, luego de analizar los resmenes de cuenta bancaria
correspondientes a la cuenta corriente N 2130149046 de Banco de la Nacin
Argentina, por los perodos correspondientes a Julio de 2013 hasta el cierre de la
cuenta en el mes de mayo del ao 2014, determin un ajuste en el impuesto a los
dbitos y crditos bancarios en cuenta corriente de dos millones cuatrocientos
tres mil seiscientos cuarenta y ocho con setenta y dos centavos ($ 2.403.648,72);
novecientos sesenta y siete mil doscientos cincuenta y cuatro con cincuenta y
cinco centavos ($ 967.254,55) correspondiente al perodo 2013 crditos $
499.340,82 y dbitos $467.913,73- y un milln cuatrocientos treinta y seis mil
trescientos noventa y cuatro con diecisiete centavos ($ 1.436.394,17)
correspondiente al perodo 2014 -crditos $ 757.265,66 y dbitos $ 679.128,51-.
Aclar tambin que en el perodo mayo de 2013, perodo que inicia las
actividades en dicha entidad, septiembre y octubre, la entidad bancaria le cobro el
impuesto a los dbitos y crditos bancarios.
Por otra parte, la prueba testimonial colectada de ex empleados de CBI es
conteste en cuanto a la operatoria de Bristol (recurdese que se registraba con
esa denominacin en la financiera, refirindose a Jotemi S.A. y Halabo S.A.);
Norma Fernanda Alamo a fs. 1885/89 precis que en el Banco Nacin les
entregaban bolsos con dinero que luego controlaban y se entregaba recibo;
Marcela Barreiro (fs. 3341/49 y 14320/26) quien coment que Bristol operaba en
el centro y que la venta de cartera de cheques se preparaban en el Dino y se
enviaban al centro esto es Cordubensis Sucursal Rivadavia- y ellos depositaban
el efectivo.
Asimismo el testigo Santiago Monguillot Minetti (fs. 19.241/vta.) a
cargo de la administracin de la oficina 310 del Edificio Bristol de propiedad de su
madre Patricia Mara Eugenia Minetti- manifest que Miguel Vera, conocido de la
familia, deca que haba una persona interesada en alquilar dos oficinas en el
edificio Bristol, que esa persona era Jorge Castro. Que contactado con ste a
travs de Vera- y con su primo que administra otra oficina en ese edificio cuya

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propietaria es su madre- le coment que en esas oficinas controlaran obra
pblica del gobierno nacional. Acordaron respecto al monto del alquiler, plazo y
mes de depsito y que la firma del contrato en la escribana Moyano Centeno. El
contrato fue firmado por otra persona como representante de la firma Halabo y no
por Castro, y fue rescindido dos meses antes de que venciera el plazo de locacin
el ene ao 2014, abonando lo establecido en la clusula de rescisin del contrato.
Lo manifestado por Monguillot Minetti fue corroborado por su primo
Pedro Agero (fs. 19.242/vta.), quien declar en las presentes en calidad de
testigo, en el sentido que hablaron con un hombre y que al contrato lo firm una
mujer por Jotemi S.A., dijo adems que al rescindir el contrato le entregaron
desde la administracin del edificio un papel donde consta la voluntad de rescindir
el contrato en el que se puede leer el nombre de un Dr. Bleger Gabriel (fs.
19.243). Agreg que la oficina fue devuelta en las mismas condiciones, que no la
utilizaban y que conoce a Miguel Ricardo Vera desde hace muchos aos y que lo
vio en el edificio Bristol, desconociendo qu haca all.
Aldo Luis Invernizzi declar que en muchas ocasiones le pidieron
que pasara cheques de la cartera interna de CBI es decir cheques que sta
haba adquirido, como parte de la operatoria que habitualmente realizaba- a la
cuenta de la empresa Bristol S.A. (fs. 215/16, 6665/6).
Empleados de Banco de la Nacin en oportunidad de declarar ante
la Fiscala Federal reconocen a la firma Halabo S.A. como una firma que operaba
en ese banco, con grandes volmenes de dinero como pocos otros clientes
privados, tambin fueron coincidentes en la descripcin fsica de quien iba por esa
cuenta, una persona del sexo masculino, alta de entre 25 y 35 aos, de buen
aspecto (Vilma Pistoya fs. 18311/12-; Juan Jos Merlo fs. 18.313/14-; Micael
Castagnet fs. 18.315/16-).-
Todo lo hasta aqu analizado no hace ms que demostrar que la
empresa Halabo S.A. al igual que Jotemi S.A., antes analizada- fue creada con
integrantes insolventes, con el nico fin de contar con las formalidades y
requisitos bancarios para habilitar una cuenta bancaria exenta de impuesto al
cheque por la actividad que le dieron a la empresa creada, para realizar

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maniobras financieras encubiertas, en donde no se identificaban a los verdades
operadores o beneficiarios, de hecho no pudo establecerse hasta el momento
actividad comercial alguna de la mencionada empresa.
De la prueba testimonial revisada anteriormente de los ex
empleados, surge con claridad la connivencia entre Cordubensis S.A. y Halabo
S.A., una necesitaba de la otra y viceversa para lograr su cometido.
As, Halabo monetizaba cheques que eran adquiridos por CBI a
particulares puesto que para ello fue creada con actividad exenta de impuestos a
crdito y dbito-, dinero que era ingresado nuevamente en efectivo a CBI para
ponerlo nuevamente en circulacin y obtener as una diferencia dineraria, ello
adems con la ganancia extra de incumplir con el pago del correspondiente
impuesto, en razn de que la actividad exenta del tribuno, nunca se ejerci.
La operatoria se explica entonces de la siguiente manera: se preparaban
carteras de cheques que haba adquirido CBI Cordubensis en pleno ejercicio de
su actividad financiera clandestina-, stos eran depositados en la cuenta
2130149046 (del Banco de la Nacin Argentina, sucursal 1570) a nombre de
Halabo S.A., sin el correspondiente pago del impuesto a crdito y dbito. Luego,
por ventanilla se presentaba Lucas Sebastin Bulchi apoderado de la firma- , y
retiraba los fondos mediante cheques emitidos por la misma firma.
Esta modalidad de extraccin se debe a que existe la restriccin de que se
abone en efectivo cheques por importes superiores a cincuenta mil pesos
($50.000), salvo que los cheques sean librados a favor de los titulares de cuenta
sobre las que se giren, exclusivamente cuando sean presentados a la entidad
girada por ellos mismos (Reglamentacin de la cuenta corriente de la normativa
del Banco Central del ttulo 1.5.2 Obligaciones de la Entidad punto 1.5.2.6 y
1.5.2.8).
Siguiendo la descripcin operatoria, el dinero, que en volumen era
importante, como ya se dijo, era transportado por varias personas en bolsos
hasta CBI sucursal Rivadavia ubicada a pocos metros de la sede del Banco-,
donde era contado y acondicionado para ser llevado a CBI sucursal Dinosaurio
Mall.

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Tal como ilustra el informe emitido por el Banco Central, al inicio de la
relacin comercial con el banco, los egresos de Halabo variaron entre los diez y
doce millones (10.000.000. y 12.000.000), incrementndose fuertemente a
principio del ao 2014 a los treinta millones (30.000.000).
El propsito de Halabo empresa creada con integrantes
insolventes, con una actividad exenta de la obligacin de tributar el impuesto a los
crditos y dbitos (ley 25.413) que nunca desarroll- fue contar con una cuenta
bancaria para ocultar no slo el origen del dinero -la intermediacin financiera no
autorizada que desplegaba CBI-, sino tambin evadir el pago del impuesto
correspondiente atento que los ingresos y egresos provenientes de cheques de
terceros,nada tenan que ver con la actividad para la que la firma fue creada y
que, tal como qued demostrada, de hecho nunca desarroll. De esta manera al
reingresarlos al sistema bancario, para luego extraer los fondos para aplicarlos y
expandir su actividad, disimul el verdadero origen ilcito de los mismos.
En lo que respecta a la empresa Halabo S.A. -que junto a Jotemi S.A se
registraba en CBI bajo la denominacin Bristol- para los fines que ya se
determinaron, fueron Olga Beatriz Divina y Hugo Marcelo Pez quienes la
constituyeron, bajo esa denominacin y forma societaria el 21 de febrero de 2013,
con el objeto de dedicarse por cuenta propia, de terceros o asociada a terceros en
el pas la explotacin de canales de cobranzas extrabancarios con cobertura
nacional, cobranza de facturas de servicios pblicos y privados, tasas e
impuestos, etc., quedando como Presidente del Directorio de la misma Olga
Divina, y como Director Suplente Hugo Pez (fs. 13458/65 y 13467/7).
Olga Beatriz Divina, registra domicilio en calle Lucrecio Vzquez
2632 de barrio Yapey, lugar donde tiene registrado servicio de gas (fs. 13528),
aunque registra otros domicilios alternativos (fs. 13633 y 13.381), siendo el ltimo
en Jos de Garibaldi 655 de Barrio Alto General Paz de esta ciudad (fs. 13936),
segn informe nosis de fs. 13381/83 se encuentra registrada en el ANSES bajo
relacin de dependencia de Jorge Osvaldo Castro recurdese empleador de
hermanas Moreno analizado en el hecho denominado tres (Jotemi S.A.)- 13381/3
y en el 2002 integr una sociedad denominada Iguana S.A., de la que tambin era

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Presidente de Directorio, firma dedicada a la fabricacin, distribucin y
comercializacin de insumos y productos alimenticios y comestibles -,
actualmente est jubilada.
La Polica de Seguridad Aeroportuaria en un informe sobre
constatacin de los domicilios de Divina, entre otros, dio cuenta que en el
domicilio de calle 24 de septiembre N 2217 de esta ciudad, la nombrada no
residira en el lugar, que se trata de un comercio y que la misma resulta
desconocida por los vecinos (fs. 13.663/5).
A su vez el organismo recaudador concurri al domicilio fiscal de la
nombrada sito en calle Juan B. Justo 3186 de Barrio General Bustos de esta
ciudad, no encontrando persona alguna que atendiera a los llamados del
funcionario .
Continuando con la actuacin de Divina en los hechos que se
investigan, luego de constituir Halabo, en su carcter de Presidente tramit la
inscripcin de la sociedad en la Direccin de Inspeccin de Personas Jurdicas
(fs. 13466); como as tambin suscribi el contrato de alquiler de la oficina en
donde tericamente la empresa desarrollara su actividad, y he aqu la
coincidencia que la oficina se encuentra en el mismo edificio donde la firma
Jotemi se domicilia, edificio Bristol, sito en calle Rivera Indarte N 72 3 piso
oficina 310; presentando para la ocasin la documentacin requerida.
Luego de ello, la Presidente de Halabo solicit al Banco Nacin la
apertura de una cuenta corriente, para lo cual suscribi los correspondientes
formularios y aport la documentacin requerida por la entidad bancaria, declar
asimismo, que por la actividad de la empresa que representa, sta se encuentra
exenta del impuesto a los crditos y dbitos, a los fines que se le otorgue ese
trato; cuenta cuya apertura se autoriz y se identific con el n 2130149046 (fs.
13506/13).
Asimismo, Divina, en su carcter de Presidente de la firma en
cuestin, otorg ante la escribana Mara Pa Bertilotti la misma que intervino en
un acto similar respecto a la firma Jotemi- poder especial de administracin y
gestiones bancarias a favor de Lucas Sebastin Bulchi (fs. 13480/81). Al ser
citada en carcter de testigo la mencionada escribana, dijo no recordar a la firma

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Halabo S.A. como cliente, ni a Olga Divina y Lucas Bulchi, s reconoce que fue
citada por la Fiscala Federal por una cuestin similar con la empresa Jotemi y
aport copia de las intervenciones efectuadas por ella en ambas empresas y junto
a otra documentacin (fs. 13610/30).
As fue que el rol deOlga Divina se ajust a aceptar y prestarse
para constituir formalmente a Halabo bajo la forma societaria de sociedad
annima, ser Presidenta del Directorio a los fines de realizar las primeras
gestiones o trmites tendientes a dejar lista a la empresa a los fines operativos.
Digo aceptar y prestarse porque las pruebas recabadas y
analizadas supra demuestra que Divina que no posee capacidad econmica, es
insolvente para emprender una empresa que inicialmente operaba volmenes
importantes de dinero, y as se determin que en los dos primeros meses los
ingresos variaron entre un milln y veintids millones y los egresos entre diez y
doce millones (17.113/17.180).
Si bien la misma no intervino directamente en las operaciones
bancarias, s intervino en el nacimiento de la misma, es socia y Presidente del
Directorio, de Halabo S.A., que como ya se describi en el punto anterior hecho
denominado cinco- tena una actividad formal pero que en los hechos fue creada
a fin de monetizar los valores que ingresaban a CBI actividad para la cual no se
encontraba legalmente autorizada- y as, con el dinero en efectivo, reingresarlos a
la financiera de hecho mencionada, para continuar y expandir su actividad ilcita.
Por ello, deber responder por como partcipe necesario en la
maniobra ya descripta.
El otro socio de Halabo S.A. es Marcelo HugoPez, quien no posee
propiedades a su nombre (automotores o inmuebles), segn Informe Parcial de
Inspeccin de fs. 18.996/19.001, y se domicilia en calle Pedro Zanni 1439 de esta
ciudad(fs. 13.384/85).
Ordenado que fue a la Polica de Seguridad Aeroportuaria un
informe sobre constatacin del domicilio de Pez entre otros-, el mismo arroj
como resultado que es el lugar donde reside con su familia, revelando el informe
que por las caractersticas de la vivienda y lo observado se podra deducir que

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se trata de una familia de escasos recursos (fs. 13.663/5).-
En oportunidad de ejercer su defensa, adems de negar los hechos
que se le imputan, Pez manifest que conoca a Miguel Vera a travs de su
padre y que realiz varios trabajos en su casa y que en una oportunidad le ofreci
trabajo estable en el gobierno por lo que le solicit que firme muchos papeles,
cuyo contenido no puede precisar porque lo convocaba cuando estaba trabajando
y slo por un minuto y que le hablaba mientras firmaba esos papeles, y le pidi
fotocopia del documento de identidad.
Continu relatando en la oportunidad Pez, que a los fines de saber
alguna novedad del trabajo ofrecido, llam varias veces pero Vera nunca
respondi a sus llamados e intent presentarse en el domicilio de ste pero en la
guardia atento que vive en un barrio cerrado- le informaban que Vera no se
encontraba; que a fines del ao 2013 desisti de buscarlo. Asimismo, Pez
asegur que nunca fue a una escribana y que cuando Vera le solicitaba la firma
no haba nadie ms. Finalmente, agreg que unos das antes de comparecer, su
padre recibi una llamada de un tal German por un trabajo de herrera pero que
queran hablar tambin con Pez hijo, que le result sugestivo el llamado puesto
que su padre es herrero y el declarante no, por lo que supone fue Vera quien
quera contactarse.
Si bien es cierto que en la oportunidad en que el imputado efectu
tales manifestaciones se encontraba relevado del juramento de decir la verdad, la
circunstancia de desconocer totalmente la maniobra delictiva tiene asidero en
cuanto que ste no intervino en ningn acto jurdico ni gestin o trmite de la
empresa Halabo, slo en la constitucin y de manera un tanto engaosa.
No existe hasta la actualidad ninguna prueba documental o
testimonial que involucre al imputado, ni en cuanto a depsitos ni extracciones
bancarias, ni traslado de dinero, puesto que los empleados del Banco Nacin no
lo reconocieron como la persona que asiduamente iba por la cuenta de Halabo.
No menos importante es que de la investigacin efectuada sobre la
persona y bienes de Pez, nada surge respecto a alguna contraprestacin
dineraria percibida por el nombrado, por haber prestado su nombre para la
constitucin de la firma, puesto que no posee bienes a su nombre, contina

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viviendo en el mismo lugar de residencia junto con su familia y la P.S.A. al verificar
el domicilio declarado por Pez, inform que por por las caractersticas de la
vivienda y lo observado se podra deducir que se trata de una familia de escasos
recursos (fs. 13.663/5), es decir que no hay indicio alguno que demuestre que su
situacin econmica y patrimonial haya variado positivamente, como producto del
goce de los beneficios del giro comercial en realidad financiero porque nunca
funcion la firma para la actividad que fue creada- ni como contraprestacin por
haber constituido la sociedad.
Todo ello no hace ms que demostrar que Hugo Pez fue utilizado,
apurado cuando no engaado, para suscribir la constitucin de la empresa en
cuestin, situacin poco clara tambin puesto que el imputado fue terminante en
decir que no fue a ninguna escribana y que de las firmas insertas en los
documentos que se le exhibieron al momento de ejercer su defensa, niega una y
reconoce como similar otra, aunque niega que el formato del documento donde
estn insertas sea el mismo que firm.
Asimismo, el perfil del imputado dista mucho del de una persona que
disee o en el caso pergee una estructura empresarial constitucin y objeto de
la empresa exento de impuesto al cheque-, que tenga relacin estrecha y nica
con Cordubensis CBI, que permita que los valores cartulares, adquiridos a la
sombra de la actividad lcita CBI, esto es alquiler de cajas de seguridad, para la
que estaba legalmente autorizada, puedan ser depositados en una cuenta
bancaria de dicha empresa; para luego retirarlos mediante cheques librados a ella
misma ello en razn del monto- para ser ingresados al mercado financiero
nuevamente; todo ello con una hbil logstica.
Por todo lo antes dicho es que estimo corresponde dictar el sobreseimiento
de Hugo Marcelo Paez como supuesto autor de los ilcitos de asociacin ilcita
(art. 210 primer prrafo) hecho 1-; intermediacin financiera y burstil no
1 y 2 de la ley 24.769) hecho 6-, por los que fue indagado.
En cuanto a Lucas Sebastin Bulchi, apoderado de Halabo, registra

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varios domicilios en barrio Alta Crdoba y Cofico, asimismo, se encuentra
registrado bajo relacin de dependencia del Dinosaurio S.A., (fs. 13.632, 13.634,
13636/37). Declar domicilios alternativos al domicilio fiscal, siendo su ltimo
declarado en calle Gral. Bustos N 246 de Barrio Cofico(fs. 13899).Al constatar los
domicilios la Polica de Seguridad Aeroportuaria informo que en el domicilio de
aldern de la Barca 425, se encuentra un comercio mayorista y que vecinos
manifestaron que hace ms de diez aos Bulchi tena un comercio all en el lugar
(fs. 13.664).
La prueba documental acredita que Bulchi, tal como ya fue mencionado,
con fecha 7 de mayo de 2013 recibi poder especial de administracin y
gestiones bancarias de la firma Halabo S.A., por parte de su Presidente de
Directorio Olga Divina, otorgado ante la escribana Bertilotti (fs. 13480/81 y
13612/13).En tal calidad, solicit al Banco Nacin se lo incluya en la cuenta
oportunamente abierta como firmante de cuenta, para lo cual firm los
correspondientes formularios y present la documentacin requerida por la
entidad a tal fin, solicitud que le fue aceptada, por lo cual result autorizado para
librar cheques, suscribir endosos, realizar depsitos y extraccin de dinero, todo
ello en la cuenta n 2130149046 perteneciente a Halabo S.A. (fs. 13.482,
13502/07 y 13514/19).
Posteriormente, esto es el 16 de mayo de 2014, fue el mismo Bulchi quien
solicit mediante nota dirigida al Banco Nacin, luego de ser intimado a presentar
facturas y contratos pertenecientes al giro comercial de la empresa que
representa,y notificado por carta documento sobre el cierre de la cuenta de
Halabo S.A., que se suspenda el cierre de la cuenta corriente (fs. 13451/57).
El informe del Banco Nacin obrante a fs. 17107/43 da cuenta que el
nombrado fue el nico cobrador de los cheques emitidos por Halabo, desde el
inicio de la relacin comercial de sta con el banco. Ver anexo 3 del informe
citado (fs. 17158).
En cuanto a la prueba testimonial obrante en la presente investigacin,
empleados del Banco Nacin describen a quien iba por la cuenta de Halabo, as
Vilma Susana Pistoya, cajera de esa entidad declar que por Halabo vena un
chico alto y flaco, de tez blanca de 25 o 30 aos, de una vestimenta sport e

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instruido, aspecto de chico bien. (fs. 18.311/12).
MicaelCastagnet, tambin empleado del banco mencionado, a fs. 18315
dijo que Lucas Bulchi era una persona alta que iba por Halabo.
As las cosas, una vez analizadas las pruebas obrantes en autos,
resulta suficientemente acreditada la activa intervencin de Bulchi en la maniobra
delictiva pergeada como ya se explic, crear una empresa cuya actividad fuera
exenta del impuesto a los cheques, con cuenta bancaria por medio de la cual se
pudiera monetizar los cheques provenientes de la actividad financiera ilegal de
CBI, y extraa a la actividad de la firma-, la cual consisti en depositar cheques de
terceros que le eran entregados por Cordubensis y extraer los fondos de la cuenta
para lo que estaba autorizado, mediante cheques librados por la misma firma.-
Hasta ahora se analiz la participacin de cada uno de los socios
formales o personas visibles de la empresa Halabo S.A, corresponde a
continuacin analizar la intervencin y consecuente responsabilidad del verdadero
idelogo de la maniobra delictiva.
Como ya se valor en los hechos referidos a la firma Jotemi S.A. , la
prueba que fue analizada en esa oportunidad demuestra tambin la intervencin
de Miguel Ricardo Vera en los hechos que se tratan, remitindome a lo ya
expresado en cuanto a la bsqueda de personas insolventes que integren las
sociedades, la actividad exenta del impuesto, y manejo de las mismas a travs de
personas interpuestas.
Debo tambin agregar en particular, que uno de los socios formales de esta
empresa Halabo, Hugo Marcelo Pez, fue captado por el mismo Vera, atento que
aquel haba trabajado en varias oportunidades en su domicilio, y bajo promesa
incumplida le hizo firmar papeles que Pez desconoca su contenido,motivo que
lo vincula an ms con creacin de empresas fantasmas, a los fines de
monetizar cheques provenientes de la actividad irregular de la firma Cordubensis
S.A..
Corresponde destacar que si bien Jotemi naci primero que Halabo, ambas
coexistieron por un tiempo, aunque ms tarde esta ltima continu la operatoria
de Jotemi, siempre, insisto, bajo la denominacin Bristol.

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Continuando con el anlisis de las responsabilidades resta examinar
la participacin que habran tenido en los presentes hechos los integrantes de
Cordubensis S.A.. As, el plexo probatorio seala la responsabilidad que les cabe
a estos como parte de la actividad irregular que la empresa realizaba, por lo que
debern responder plenamente en su carcter de integrantes de la sociedad.
Respecto a Eduardo Daniel Rodrigo, Aldo Hugo Ramrez, Julio
Csar Ahumada, Oscar Amrico Altamirano y Daniel Arnoldo Tissera , Luis
Carlos de los Santos, me remito a lo expuesto con anterioridad al tratar sus
respectivas responsabilidades en los hechos 3 y 4,en razn de brevedad.
En cuanto al encuadramiento jurdico de los hechos nominados 3,
4,5 y 6que se analizaron ms arriba, no obstante haber sido indagados los
imputados Eduardo Daniel Rodrigo, Aldo Hugo Ramrez, Julio Csar Ahumada,
Daniel Arnoldo Tissera, Oscar Amrico Altamirano, Luis Carlos De Los Santos,
Miguel Ricardo Vera, Paula Andrea Vettorello, Jorge Osvaldo Castro, Carina
Andrea Moreno, Roberto Carlos Di Rienzo, Sebastin Bulchi y Olga Beatriz
Divina, en virtud a la calificacin provisoria delavado de activos (art. 303 inc. 2)
apartado a) del C.P) e intermediacin financiera y burstil no autorizada(art. 310
1 y 2 del C. P.); entiendo que la conducta descripta en la reformulacin de la
requisitoria fiscal (fs. 13.667/87 y 16.362) y acreditada a lo largo de la
investigacin de los imputados, debe ser encuadrada slo en la figura de lavado
de activos.
Primero, porque en los hechos nominados tres y cinco no se
describe intermediacin burstil alguna, esto es, intermediacin entre la oferta y
demanda de valores negociables, actividad regulada y controlada por la Comisin
Nacional de Valores.
Segundo, porque de la descripcin efectuada en los hechos
mencionados tampoco surge que Jotemi S.A. y Halabo S.A. realizaran actividades
de intermediacin en cuanto a captacin de ahorros de terceros, a travs de
contratos de asistencia financiera para luego colocar esos fondos a una tasa
superior en operaciones de descuento de cheques y prstamo de dinero,
actividades propia de la intermediacin financiera. Actividades que s eran las

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habituales de Cordubensis S.A., que fuera tratado en el hecho nominado segundo
del presente resolutorio.
Previo al anlisis de la figura penal que propicio para estos hechos
que han sido probados, es que quiero poner de manifiesto la particular naturaleza
de los delitos que se investigan en esta causa compleja, como tambin el deber
de su esclarecimiento y sancin.
La comunidad internacional en su embate contra el lavado de dinero
no solamente se comprometi a nivel normativo sino tambin dise mecanismos
concretos a fin de prevenir, perseguir y sancionar tales conductas nocivas.
Nuestro pas, no es ajeno a esa preocupacin, por lo que se
comprometi a establecer lineamientos para la prevencin y sancin del delito de
lavado de activos y otras conductas delictivas que hacen a la utilizacin de los
sistemas financieros por las organizaciones criminales nacionales y
transnacionales. Para ello deba adecuar la legislacin y establecer polticas en
esa direccin.
El Congreso de la Nacin dict la ley 26683 publicada el 21 de junio
de 2011, que modific el tipo penal de lavado de activos previsto en el art. 278y
pas a integrar un nuevo ttulo del Cdigo Penal, denominado Delitos contra el
orden econmico y financiero, incorporndose as el art. 303.
Entre las reformas, contempl el tipo del autolavado y sustituy el
concepto de delito precedente por el de ilcito precedente, e introdujo entre otros
el verbo tpico disimular. Asimismo, se modific respecto a la enumeracin de
los sujetos obligados y los deberes de informacin, como as tambin cambios
respecto a la UIF, con el objetivo de reducir su dependencia del Poder Ejecutivo.
El delito de lavado de dinero o activos se define como la conversin
de dinero ilegtimo en activos ya sea monetarios o no- con apariencia legal. En s
es la falsa apariencia de legalidad que se le pretende dar al producido de la
actividad criminal al ser introducidas en el mercado de bienes y capitales.
Las conductas tpicas consisten en convertir, transferir, administrar,
vender, gravar, disimular o de cualquier otro modo pusiere en circulacin,
refirindose a que se entiende cualquier actividad y operacin que tenga por

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finalidad encubrir el origen ilcito de los bienes para otorgarles una apariencia de
que tienen un origen lcito.
La nocin de bienes empleada en el tipo penal del lavado de activos
atrapa tanto a los objetos materiales como a los inmateriales, siempre que sean
susceptibles de tener un valor. (PONCE, Juan Cruz; El delito de lavado de activos
Editorial Ad-Hoc- Buenos Aires, 1ra. Edicin 2014).
Asimismo, el tipo exige como condicin necesaria para que se
configure el delito,que los bienes que se intentan introducir al mercado financiero
sean provenientes de un ilcito penal, trmino que pone fin a la controversia
sobre si era necesario exigir una condena firme respecto al ilcito precedente, ms
all que la jurisprudencia vena marcando el camino por su negativa, as la
Cmara Federal de Casacin Penal- Sala I en autos Orentrajch, Pedro y otro ya
dijo que para tener por probado el origen delictivo de los bienes es suficiente
prueba indiciaria, indicios graves que hagan presumir que de esa actividad ilcita
susceptible de obtener ganancia sea el origen para la operacin comercial o
financiera.
En el caso que nos ocupa, como ya se explic acabadamente, las
empresas Jotemi S.A. y Halabo S.A. fueron creadas con la nica finalidad de
contar con una cuenta bancaria y ser utilizadas al solo efecto de depositar en ellas
cheques de la actividad ilcita de CBI. Como ya fuera analizada la prueba en
oportunidad de tratar el hecho nominado dos en la presente, Cordubensis S.A.
tena como actividad para la cual estaba autorizada cajas de seguridad, pero
detrs de ello se esconda una verdadera financiera, obviamente clandestina, all
serealizaban prstamos, reciba dinero a plazo fijo dndole forma mutuo,
descuentos de cheques y ocasionalmente cambio de moneda extranjera, todo ello
fuera del control estatal, concretamente, se realizaba intermediacin financiera.
Parte de los cheques que eran recibidos en ambas sucursales de
CBI, eran transferidos o cargados a la cuenta Bristol -nombre bajo el cual
operaban Jotemi y Halabo en esa financiera- para que stas los depositen en sus
respectivas cuentas bancarias exentas de tributo al cheque- para
posteriormenteretirar los fondos mediante cheques emitidos por las mismas
firmas. De esta manera, desde que tales valores cartulares ingresaron a la

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financiera clandestina se inici un proceso tendiente a evitar su trazabilidad, en
pos de cortar todo lazo con los hechos que los originaron y convertirlos e
integrarlos al circuito econmico como procedente de fuentes lcitas.
Por su parte, el art. 303 inc. 1 incrementa la pena cuando el valor
de los bienes supera la suma de trescientos mil pesos ($300.000), ya sea en un
solo acto o en varios reiterados, la prueba acredita acabadamente que tal monto
es superado ampliamente, remitindome al anlisis de la misma efectuado en su
oportunidad.
Concluyo entonces, que los activos provenientes de la
intermediacin financiera no autorizada que ejerca CBI Cordubensis S.A. -ilcito
penal- era ingresado al sistema financiero dndole o pretendiendo adjudicar un
origen lcito proveniente de la actividad propia de las empresas, actividad que
nunca desarrollaron en la realidad.
Por todo lo antes expuesto, estimo que los hechos probados y
descriptos encuadran en la figura que propicio, esto es lavado de activos, prevista
en el art. 303 del Cdigo Penalinc 1).
Asimismo, en coincidencia con el seor Fiscal, entiendo que dicha
conducta se encuentra agravada por la habitualidad (art. 303 inc. 2) apartado a)
del cdigo de fondo, entendiendo que para ello es preciso que el autor haya
realizado algunas de las modalidades comisivas de manera reiterada (ABOSO,
Gustavo Eduardo; Cdigo Penal Comentado, concordante con jurisprudencia-
Editorial Bdef, Montevideo-Buenos Aires, 3ra. Edicin 2016).
En otro orden, AFIP present informe de inspeccin a la firma
Jotemi S.A., elaborado por los Cres. Eduardo Buffaz como Inspector, y Carlos
Panigo como Supervisor, el que obra a fs. 19021/29 de autos.
Del mismo surge que dicha firma se encuentra inscripta en ese
organismo con la actividad de venta al por mayor y al por mayor de diarios y
revistas, actividad que se encuentra exenta del tributo a los dbitos y crditos de
cuentas corrientes, ahora bien tal como lo afirma el informe, esta actividad no se
pudo establecer que fuera realizada, ya que durante el transcurso de la
inspeccin no se obtuvo ningn indicio sobre el desarrollo comercial de la

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misma.. Asimismo agrega que establecer el perjuicio fiscal en el IMPUESTO
SOBRE LOS, CREDITOS Y DEBITOS EN CUENTAS BANCARIAS Y OTRAS
OPERATORIAS LEY 25413, surgido de esta maniobra realizada por JOTEMI
S.A.. Esta determinacin resulta difcil de intimar su regularizacin o pago de las
diferencias a favor del fisco ya que se desprende que la sociedad no existe, y que
las responsables son insolventes y carentes de toda capacidad intelectual para
realizar la intermediacin financiera. Esto lleva a concluir que hubo terceras
personas en el manejo financiero de la misma.
As, en funcin de los resmenes de cuenta bancarios de la cuenta n
2130145216 que fueron aportados por el Banco de la Nacin Argentina, por los
perodos correspondientes a agosto de 2012 -perodo que inicia las actividades
dicha entidad hasta el cierre de la cuenta en marzo de 2014-, se determina un
ajuste pesos cinco millones seiscientos treinta y siete mil seiscientos diecisiete
con nueve centavos($ 5.637617, 09). Correspondiente al perodo 2012 pesos
ochocientos mil quinientos sesenta y cinco con nueve centavos ($ 800.565,9)
crditos 419.650, 24 y dbitos $ 380.915, 66- y correspondiente al 2013 pesos
cuatro millones ochocientos treinta y siete mil cincuenta y uno con veintin
centavos ($ 4.837.051.21) -crditos $ 258.8375,54 y dbitos $ 2.248.675,67-.
Respecto a la firma Halabo S.A.,la misma tambin fue inspeccionada por
AFIP y por los mismos funcionarios que intervinieron en la inspeccin de Jotemi
S.A. -Cres. Buffaz y Panigo-, cuyo informe que obra a fs. 18996/19001 de autos,
del que se desprende que la empresa en cuestin tena como actividad Servicios
electrnicos de pagos y/o cobranzas por cuenta y orden de terceros, de facturas
de servicios pblicos, impuestos y otros servicios como as tambin las utilizadas
en igual forma por los agentes oficiales de dichas empresas, actividad que se
encuentra exenta del gravamen a los dbitos y crditos en cuenta corriente,
segn art. 10 inc. D del Anexo del Dto. 380/01 y sus modificaciones. Actividad que
no pudo establecerse que fuera realizada realmente por la inspeccionada, ya
que durante el transcurso de la presente inspeccin, no se obtuvo ningn indicio
cierto sobre el desarrollo comercial de la misma..
En consecuencia, de los diversos elementos probatorios incorporados a la
causa surge que la empresa Halabo S.A. depositaba en su cuenta corriente

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exenta del impuesto al cheque- cheques extraos a la actividad para la que se
encontraba autorizada los cheques eran provenientes de la actividad de
intermediacin financiera no autorizada que ejerca CBI-, lo que ocasion un
perjuicio al fisco que se determin (luego de analizar los resmenes de cuenta
bancaria correspondientes a la cuenta corriente N 2130149046 de Banco de la
Nacin Argentina), por los perodos correspondientes a Julio de 2013 hasta el
cierre de la cuenta en el mes de mayo del ao 2014, en dos millones
cuatrocientos tres mil seiscientos cuarenta y ocho con setenta y dos centavos ($
2.403.648,72); novecientos sesenta y siete mil doscientos cincuenta y cuatro con
cincuenta y cinco centavos ($ 967.254,55) correspondiente al perodo 2013
crditos $ 499.340,82 y dbitos $467.913,73- y un milln cuatrocientos treinta y
seis mil trescientos noventa y cuatro con diecisiete centavos ($ 1.436.394,17)
correspondiente al perodo 2014 -crditos $ 757.265,66 y dbitos $ 679.128,51-.
Se aclar tambin en dicho informe, que en el perodo mayo de 2013, perodo que
inicia las actividades en dicha entidad, septiembre y octubre, la entidad bancaria
le cobro el impuesto a los dbitos y crditos bancarios.
En lo que concierne a la calificacin legal de las conductas que se
atribuyen a los imputados, estimo que debe encuadrarse en el delito de evasin
tributaria previsto en el art. 1 de la Ley 26.769. Asimismo, tal figura se encuentra
agravada por (art. 2 apartado b) de la ley citada, por la intervencin de personas
interpuestas para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y el monto
evadido supera los ochocientos mil pesos ($ 800.000).
En consecuencia, encontrndose suficientemente acreditada la existencia
de los hechos y su participacin en los mismos, estimo corresponde ordenar el
procesamiento de Miguel Ricardo Vera, como supuesto autor de los delitos
delavado de activos agravado (art. 303 inc. 1 y 2apartado a del Cdigo Penal),
hechos nominados 3 y 5- y evasin tributaria agravada (art. 2 apartado b de
la Ley 24.769), hechos nominados 4 y 6, en relacin al Impuesto a los Crditos
y Dbitos en cuentas bancarias, ejercicios fiscales 2012 y 2013 respecto a Jotemi
S.A. y perodos 2013 y 2014 en cuanto a Halabo S.A.-

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En cuanto a Paula Andrea Vettorello, Jorge Osvaldo Castroy Carina
Andrea Morenoestimo que debe ordenarse el procesamiento de los nombrados
en orden a los delitos de lavado de activos agravado (art. 303 inc. 1 y 2apartado
a del Cdigo Penal) hecho nominado 3- en carcater de autores y evasin
tributaria agravada (art. 2 apartado b de la Ley 24.769)hecho nominado 4-, en
relacin al Impuesto a los Crditos y Dbitos en cuentas bancarias, ejercicios
fiscales 2012 y 2013 respecto a Jotemi S.A., en calidad de autores los dos
primeros y como partcipe necesaria la ltima de los nombrados, todo en concurso
real, por los cuales fueron oportunamente indagados, conforme art. 306 del
C.P.P.N.
Asimismo, corresponde ordenar el procesamiento de Roberto
Carlos Di Rienzocomo partcipe necesario de los delitos de lavado de activos
agravado (art. 303 inc. 1 y 2apartado a del Cdigo Penal) hecho nominado
3- y evasin tributaria agravada (art. 2 apartado b de la Ley 24.769) hecho
nominado 4-, en relacin al Impuesto a los Crditos y Dbitos en cuentas
bancarias, ejercicios fiscales 2012 y 2013 respecto a Jotemi S.A.,
En lo que respecta a Sebastin Bulchi y Olga Beatriz Divina,
considero que debe ordenarse el procesamiento de los nombrados en orden a los
delitos de lavado de activos agravado (art. 303 inc. 1 y 2 apartado a) del Cdigo
Penal) y evasin tributaria agravada (art. 2 apartado b de la Ley 24.769),
Impuesto a los Crditos y Dbitos en cuentas bancarias, perodos 2013 y 2014 en
cuanto a Halabo S.A., en carcter de partcipes necesarios (arts. 45 sgts. y 54 y
ccs. del C.P.), por los cuales fueron oportunamente indagados, conforme art. 306
del C.P.P.N..
Atento a la participacin en las maniobras efectuadas por las firmas
en cuestin, corresponde tambin ordenar el procesamiento de Eduardo Daniel
Rodrigo, Aldo Hugo Ramrez, Julio csar Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera,
Oscar Amrico Altamirano y Luis Carlos De Los Santos, en orden a los delitos
de lavado de activos agravado (art. 303 inc. 1 y 2 apartado a) del Cdigo Penal)
hechos nominados 3 y 5- y evasin tributaria agravada (art. 2 apartado b de
la Ley 26.769)hechos nominados 4 y 6- en relacin al Impuesto a los Crditos
y Dbitos en cuentas bancarias, ejercicios fiscales 2012 y 2013 respecto a Jotemi

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S.A. y perodos 2013 y 2014 en cuanto a Halabo S.A., todo en concurso real, en
carcter de partcipes necesarios (arts. 45 sgts. y 54 y ccs. del C.P.), por los
cuales fueron oportunamente indagados, conforme art. 306 del C.P.P.N.
Hecho nominado 8: que los elementos de conviccin reunidos en el
presente proceso permiten tener por acreditado el referido hecho, con el grado de
probabilidad que se requiere en esta etapa; como tambin la participacin
responsable de los encartados Diego Ariel Sarrafn, Eduardo Daniel Rodrigo,
Griselda Eugenia Leal y Carla Vanesa Leal en el mismo.
De este modo, se desprende de las actuaciones caratuladas:
SARRAFIN, Diego Ariel sobre Infraccin Ley 24.769 (Expte. FCB 15104/2014),
incorporadas al presente expediente en los cuerpos 39, 40 y 41, que el imputado
Diego Ariel Sarrafin efectuaba operaciones de descuento de cheques propios y
de terceros con la firma Cordubensis S.A. Especialmente, del informe efectuado
por parte la Divisin Investigacin de la Direccin Regional Crdoba de la AFIP-
DGI (fs. 8792/3) surge que el encartado se encontraba vinculado con la operatoria
de descuento de valores, dado que se observ que entregaba valores a CBI,
como tambin reciba cheques de terceros de parte de sta sociedad.
En cuanto a la operatoria, de los informes del Banco Central de la
Repblica Argentina de fechas 17/09/14 y 10/11/14 (n 383/1283/14 y
383/1720/14) se desprende que en base a la documentacin incautada que pudo
analizar ese organismo -liquidaciones de crdito y rdenes de pago-, se
detectaron en el perodo 10/12/12 al 11/02/14 quince (15) operaciones de
descuento de cheques efectuadas por el imputado Sarrafin en CBI por un monto
de $ 8.933.078,00, ocho millones novecientos treinta y tres mil setenta y ocho
pesos (fs.15.780/9 y expte adm. BCRA reservado en Secretara).
Tal informe, es slo indicativo y refleja parcialmente las operaciones
de descuento de documentos que habra realizado Diego Ariel Sarrrafin en CBI,
ya que segn inform la Oficina de Investigacin Econmica y Anlisis Financiero
(OFINEC) de la Procuracin General de la Nacin, el encartado habra efectuado
movimientos de descuentos de cheques en la firma Cordubensis S.A. hasta el ao
2012, por un monto de $41.252.047,08 (cuarenta y un millones doscientos

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cincuenta y dos mil cuarenta y siete pesos con ocho centavos), representando ello
el 5% del total de este tipo de operaciones. Cabe sealar, que el mencionado
informe elaborado por la Cra. Gloria Acevedo Villalba, se bas en la planilla excel
obrante en un archivo que fue encontrado en un CPU, sin identificacin, con la
inscripcin "Luis" (lote 107) incautado en la sucursal Dinosaurio de la presunta
financiera (ver fs. 15801/2 del cuerpo 69), en el cual constan registradas
operaciones hasta principios del ao 2013.
Posteriormente, la Cra. Acevedo Villalba de la actual Direccin
General de Asesoramiento Econmico y Financiero en las Investigaciones (DAFI)
inform respecto a las acreditaciones bancarias de las cuentas de Sarrafin, que
las mismas experimentaron un crecimiento significativo en los aos 2010 y 2011
($3.832.623 y $11.487.744 respectivamente), para caer abruptamente en el ao
2012 ($ 31.137), observndose que la facturacin de las ventas de Sarrafin en el
ao 2011 fue inferior a sus acreditaciones bancarias (ventas por $1.959.258 y
acreditaciones bancarias por $11.487.744, o sea, una diferencia de $9.528.486).
Finalmente, los funcionarios de la Administracin Federal de
Ingresos Pblicos efectuaronel informe final de inspeccin respecto al
contribuyente Diego Ariel Sarrafin CUIT 20-24281057-1 (fs. 19.031/40), del que
resulta que a partir del ao 2012 la metodologa de trabajo de Sarrafin cambi
totalmente dado que las acreditaciones bancarias anuales a partir de este perodo
se redujeron significativamente. As, en los perodos 2012 y 2013, los cheques
entregados por Sarrafin a CBI, eran de terceros y no propios del contribuyente
como se observ en los aos 2010 y 2011. Concluyendo las inspectoras Graciela
Balbi y Mabel Aresca que en base a la totalidad de documentacin secuestrada
en el marco de la presente causa, se estableci que durante los aos 2012 y 2013
el nombrado entreg cheques de terceros a CBI Cordubensis SA por un monto
total de $214.323.960,40 (doscientos catorce millones trescientos veintitrs mil
novecientos sesenta pesos con cuarenta centavos), con los cuales realiz
operaciones de redescuento que terminaron generndole una utilidad -deducidos
los gastos, comisiones e inters- de $179.643.269,29 (ciento setenta y nueve
millones seiscientos cuarenta y tres mil doscientos sesenta y nueve pesos con
veintinueve centavos).

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Por otra parte, de la documentacin secuestrada en las oficinas de
CBI se incautaron numerosas rdenes de pago por importantes sumas de dinero
a nombre de Diego Ariel Sarrafin en las que se detallan los cheques de terceros
aportados por el nombrado (v fs. 4950/64 y 4785/90, 8920/42, 8955/74,8981/90,
8996/9008, 9013/22, 9032/4).
Acreditado que el imputado Diego Ariel Sarrafin efectuaba
operaciones de descuento de cheques, corresponde aclarar que tales
operaciones tambin eran realizadas por otros clientes de CBI-Cordubensis S.A.,
igualmente por montos millonarios (ver cuadro de fs.15801), no obstante, la
maniobra ilcita del nombrado consista en entregar en la falsa financiera, con
conocimiento de Eduardo Daniel Rodrigo, cheques librados en cuentas sin fondos
o que estaban denunciados, los que posteriormente eran utilizados por los
responsables de CBI en operaciones de intermediacin financiera.
En efecto, de la documentacin secuestrada agregada a la causa,
surge que muchos de los valores que descontaba Sarrafin en CBI haban sido
devueltos por haber tenido denuncia policial por robo o extravo u orden de no
pagar (v fs. 8916/7, 8944/7, 8976,8979/80,8991/3, 9009/10).
Con tal maniobra, la firma Cordubensis S.A. se surta de cheques
cuya posibilidad de cobro resultaba imposible, los cuales utilizaba posteriormente
para su actividad financiera ilegal. A modo de ejemplo, CBI, usaba los cheques sin
fondos de Sarrafin como garanta por depsitos de dinero de inversores que
desconocan dicha situacin, stos en vez de presentar al cobro los cheques, al
vencer el plazo del depsito entregaban en CBI los valores que les haban dado
en garanta, retirando el dinero depositado ms los intereses, y, si renovaban el
depsito, los inversores se llevaban otros cheques por el monto del capital y los
intereses generados, tambin de cobro imposible, sin tener conocimiento de ello.
Otra forma en que utilizaban estos valores incobrables, era en el
caso de clientes que compraban en CBI cheques a modo de inversin, pero como
su situacin impositiva no les permita depositarlos en sus cuentas bancarias, al
llegar la fecha de pago, los cambiaban en la presunta financiera por
otroscheques.

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Al final de la actividad de CBI, en febrero de 2014 muchos de los
cheques entregados por Sarrafin, fueron utilizados para devolver parte del dinero
de los mutuos, resultando damnificados los mutuantes quienes no lograron cobrar
los valores debido a que estaban denunciados como robados o extraviados, no
tenan fondos o tenan orden de no pago.
En relacin a las mencionadas caractersticas de los cheques
aportados por Diego Sarrafin a Cordubensis S.A., cabe merituar el informe de
fiscalizacin de la AFIP-DGI, elaborado por las inspectoras Graciela Balbi y Mabel
Aresca (fs. 19.031/40) del que surge que a partir de la documentacin que fue
secuestrada en CBI -mucha de la cual tiene la firma de Diego Ariel Sarrafian- y
refleja operaciones del nombrado, se seleccionaron treinta y un (31) libradores de
cheques, los cuales fueron elegidos dentro de un radio geogrfico variado a fin de
hacer una muestra lo ms completa y representativa posible. En la circularizacin
efectuada, de los 31 firmanes de cheques, respondieron 23 (Agroquimical SA,
Avila Alberto Alejandro, Bartomoli Roberto, Capri SS, Carle Flavio, Cereal C SA,
Chacinados San Antonio SRL, Emelec SRL, Equipos y Construcciones, Iglesia
Cita con la Vida, Impocor SA, Lebeuf Oscar Alberto, Martnez Conrado, Olivieri
Flavio Gabriel, Servicios Costa Azul, Indus Metal SRL, Brasca Sergio Daniel y
Brasca Hctor Rubn sociedad de hecho, Miguel Noello SRL Romero Miguel,
Hidalgo Enrique Gastn, Furlong Juan Carlos, Monguillot Minetti Santiago, Ibal
Ramn Santiago), todos los cuales negaron conocer al encartado Diego Ariel
Sarrafian, negaron haber operado con l o con CBI, en algunos casos
acompaaron las respectivas denuncias por robo que involucraron a los cheques
consultados y en otros, negaron que correspondan a sus cuentas personales.
Asimismo, los testimonios de los empleados de la financiera
demuestran que los valores que llevaba Sarrafin eran incobrables, de origen
ilcito, y que el encartado Eduardo Rodrigo saba de ello y atenda personalmente
al nombrado en las oficinas de CBI para efectuar las operaciones de redescuento
de tales valores.
En este sentido declar Germn Mario Yacusi (fs. 486/7) que en CBI
haba muchos cheques devueltos a nombre de Diego Sarrafian y del Grupo
Proinco y que el nombrado siempre se manejaba con Rodrigo.

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Asimismo, Vernica Grosso (fs. 1878/9) expres que Diego Ariel
Sarrafin era un cliente al que le daban prstamos y que el mismo entregaba
cheques que venan devueltos, denunciados por robo o sin fondos.
Tambin, Norma Fernanda Alamo, de la sucursal Rivadavia 126,
declar que los ltimos das le llam la atencin que le dieran un sobre para
enviar al Dino con notas de dbito y cheques de Sarrafin devueltos o
rechazados, que eran alrededor de treinta, haba varios cheques de $1.300.000,
$700.000, todos de sumas elevadas (fs. 1887).
En tanto, la testigo Eliana Maricel Andreani, expres que Diego Ariel
Sarrafin operaba solamente con Eduardo (Rodrigo) y si ste no estaba con Aldo.
Respecto a Sarrafin, expres el tesorero Germn Grosso (fs.
1911/3) que era "cliente habitu de la sucursal del Dino, llevaba parvas de
cheques, un gran deudor de la empresa, en su gran mayora eran cheques
denunciados o sin fondos, creo que se dedicaba a la construccin, muy
mentiroso".
A mayor abundamiento el empleado Ignacio Griva (fs. 1924 vta. )
declar que Sarrafian iba siempre a la empresa pero no sabe qu operacin
hacia, estaba siempre con Eduardo Rodrigo.
Por otro lado, Marcos Gabriel Flores manifest que Diego Sarrafin
"era una persona asidua a la empresa...l iba cambiaba cheques, tena cajas de
seguridad, era muy conocido de Eduardo. El ao pasado (2013) hubo un
problema y Sarrafian qued debiendo mucho dinero a CBI y como parte de pago
de esa deuda dio unos vehculos,..." (fs. 1931 vta.).
Resulta esclarecedor, lo manifestado por el empleado Vctor Franco
en relacin a Sarrafin: "nunca me cerr la operacin de este muchacho, retiraba
carteras de cheques que preparaba el mismo Eduardo Rodrigo por cifras que van
desde 200.000 -chicas- hasta los 2.000.000 -grandes- de pesos semanales en los
ltimos cinco meses, s que ahora debe un montn de dinero...En el ltimo
tiempo estaba en la construccin. Mucho negocio y mucha deuda. No conozco
qu relacin tiene con Eduardo pero salan cheques de mucho dinero por

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operaciones que haca directamente con Rodrigo...Todo muy raro, porque vea
que salan cheques buenos y entraban cheques malos" (fs. 1965 vta. y 1967)
As tambin, Marcela Barreiro expres en su testimonial de fs.
3341/47 que:"Diego Ariel Sarrafian, era cliente de la empresa, que estaba
absolutamente todos los das ah, el iba porque tena una deuda abultada, por lo
que me dijeron, de 60.000.000 millones de pesos, que presentaba cheques para
ir cancelando la deuda o para ir corriendo la fecha de la deuda; Que hasta donde
me comentaron no eran cheques buenos los que presentaba, que lo atenda
Eduardo... Que me llamaba la atencin que fuera a la empresa todos los das,
generalmente lo atenda Eduardo y si no llegaba estar Eduardo lo atenda Aldo
Invernizzi. Que segn me dijeron en su momento, Sarrafian prometa cancelar
deuda con terrenos que en teora nos iba a vender a los empleados de CBI y que
nosotros le bamos a pagar a Eduardo".
Por ltimo, la Cra. Natalia Soledad Godoy, quien haca tareas de
conciliacin de cuentas, manifest que la cuenta de Sarrafin era una de las mas
desprolijas, por ejemplo ingresaban cheques por 10 y salan por 15 y viceversa,
por lo que tena que buscar la diferencia, para ver dnde estaba.
Corresponde valorar especialmente, las conclusiones del informe
final de inspeccin de la AFIP-DGI (fs. 19.031/40), en el que se expresa que
existen importantes indicios que indicaran que la firma CBI, con la colaboracin
directa de Diego Ariel Sarrafin habra operado con cheques robados y que los
propietarios de esos cheques no estaran en conocimiento de las operaciones.
Asimismo, la realidad econmica de Sarrafin indicara que nunca habra posedo
capacidad para generar los fondos que segn las liquidaciones, habra cedido en
carcter de propios a CBI. Por ello, el caso para el organismo fiscalizador fue
considerado y tratado en forma similar a la de un contribuyente apcrifo, salvando
la diferencia que en esta situacin lo que el contribuyente comercializaba era
dinero y/o valores y no mercadera (tena declarada como actividad principal ante
la AFIP la venta por menor de indumentaria para bebs y nios) .
Por otra parte, el propio imputado Sarrafin expres en el escrito
presentado al prestar ampliacin de indagatoria el da 11 de noviembre de 2016,
que ante su crisis financiera, la deuda que haba generado en CBI y la insistencia

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de Rodrigo de que quera seguir con el cambio de cheques; en el ao 2012, se
contact con un tal Sr. Cocaloto quien le dijo que le poda facilitar cheques para
que pudiera refinanciar la deuda con CBI, pero le advirti que tena que canjear
los cheques antes del vencimiento, as no ingresaban al circuito bancario. Esto
coinciden con lo informado por el ente recaudador que a partir del ao 2012
Sarrafin comenz a entregar cheques de terceros a Cordubensis S.A.
Adems, relata Sarrafin que al encartado Rodrigo le interesaba
ms que le consiguiera cheques, a que le pagara las cuotas de lo adeudado,
agregando que lo intimaba y le exiga que le entregue la chequera de la firma Alta
Gama S.R.L., sociedad administrada por su esposa Griselda Eugenia Leal.
Por otro lado, demuestra que Sarrafin oper con CBI hasta ltimo
momento en el descuento de valores, lo relatado por el empleado Pablo Mercado
(fs. 3226/8) quien manifest que Sarrafian se present en CBI de calle Rivadavia
el da 13 de febrero de 2014 fecha de la muerte de Suau- para realizar una
nueva operacin con cheques, que segn dijo, lo enviaba Eduardo Daniel
Rodrigo. Relata Mercado, que como l saba que los cheques de Sarrafin eran
denunciados o con firmas falsas no le acept la operacin y lo ech, ya que no
quera que siguiera estafando a la gente.
Ello coincide, con lo declarado por el imputado Luis de los Santos en
su primer indagatoria de fecha 6/3/14, quien manifest que el da jueves 13 de
febrero, recibi por telfono instrucciones de Eduardo Rodrigo, entre las cuales, le
solicitaba que le transmitiera al empleado Aldo Invernizzi respecto de un cliente
llamado Sarrafin que iba a hacer una operacin de canje de cheques
denunciados, mas devueltos, de terceras personas que antes haba suministrado,
por cheques buenos. Luego, el 17 o 18 de febrero, Rodrigo le envi a de los
Santos supuestamente unos mails desde la direccin de correo electrnico
"dcopello866@hotmail.com" -Daniel es su segundo nombre y Copello el apellido
materno- en los cuales en uno de los puntos le encomendaba: sarrafin el te
tiene que cambiar los cheques y en 30 das te los tiene que cambiar por lotes.
Disculpa Eduardo(ver fs. 562 vta./3 y 570).

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En consecuencia, se encuentra demostrado que el inculpado
Sarrafin retiraba de CBI cheques de terceros de fcil cobrabilidad y a cambio
entregaba, en connivencia con Rodrigo, cheques incobrables. Luego, con los
fondos obtenidos de tal actividad ilcita, el inculpado Sarrafin habra adquirido
costosos automviles que registr a nombre de su esposa Griselda Eugenia Leal
y su cuada Carla Vanesa Leal, como tambin habra realizado inversiones en las
firmas Das S.R.L., Alta Gama S.R.L. y Grupo Proinco S.R.L., y dar as una
apariencia lcita a los mismos.
De este modo, de la copia del legajo automotor del dominio MIT-058
correspondiente la camioneta marca Toyota, modelo Hilux 4x2 cabina doble (fs.
9575/9627), surge que la misma fue vendida cero kilmetro por la concesionaria
Centro Motor S.A. el 28/02/2013 a Carla Vanesa Leal, segn factura 0001-
00030769. Dicho rodado, fue inscripto el 13/3/2013 en el Registro de la Propiedad
del Automotor n 3 de esta ciudad y se expidieron dos cdulas azules de
autorizacin para conducir a nombre de Diego Ariel Sarrafin y Griselda Eugenia
Leal. Ese mismo da, la firma Cordubensis S.A. constituy prenda con registro del
mencionado vehculo en garanta de un prstamo de dinero, por el monto de
$243.000, a pagar en seis cuotas iguales, mensuales y consecutivas de $42.500.
La mencionada pick-up fue utilizada por el encartado Sarrafin para
viajar atravesando el cruce de Paso de los Libres con fecha 9/01/14 para
regresar el da 22/1/14, segn informe de fs. 8889.
Posteriormente, una vez iniciada la presente causa, con fecha 21 de
marzo de 2014 Carla Vanesa Leal cancel la prenda y el 25/3/2014 transfiri la
camioneta a Mara Noelia Fluhr, quien la adquiri a pesar de que la existencia de
un embargo por la suma de $16.250 sobre la misma, ordenado en los autos:
Hernndez, Pablo Emmanuel c/Grupo Proinco S.R.L. y otros, Expte. 2529241/36
del Juz. 1ra. Inct. 11 Nominacin CC de Crdoba (fs. 9585/8); razn por la cual
se dej sin efecto el pedido de secuestro del vehculo dominio MIT-058 en el
marco de estas actuaciones (ver fs. 69 del Incidente de Medida Cautelar FCB
15104/2014/1)
Asimismo, de acuerdo al legajo del automotor agregado en copia a
fs. 19.062/170 del Cpo. 82, se desprende que se inscribi a nombre de Carla

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Vanesa Leal con fecha 12/04/2013 otra pick-up marca Toyota, modelo Hilux 4x2
cabina simple, dominio MKZ-211, rodado que fuera vendido por la firma Centro
Motor S.A. (factura n 0001-00030766 de fecha 12/2/13, fs. 19.169), e igualmente
que la camioneta antes mencionada, se constituy una prenda a favor de
Cordubensis S.A. por la suma de $171.999,96. Dicho vehculo, habra sido
entregado posteriormente por Sarrafin a CBI, a fines de 2013, en pago del monto
adeudado a la falsa financiera, segn lo expresado por el nombrado a fs.
19.003/15, habiendo entregado lacamioneta con el formulario 08 firmado.
Posteriormente, la pick-up habra sido transferidaen sucesivas oportunidades y
finalmente el da 24/09/2014 fue adquirido por Mnica Aguirrebengoa de la Pea,
actual propietaria, segn surge de lo informado por la Direccin Nacional de
Registro de la Propiedad del Automotor (fs. 19057, Cpo. 82) .
Ambas camionetas, fueron adquiridas por Sarrafin a travs de CBI,
en la concesionaria de vehculos Toyota Centro Motor S.A., conforme lo
manifestado por el encartado en su presentacin de fecha 11/11/16 (fs.
19.003/15). Sin embargo, fueron anotadas a nombre de su cuada Carla Vanesa
Leal. En tal escrito, el imputado manifest que acord con Rodrigo pagar las
mismas en seis cuotas con cheques del Grupo Proinco S.R.L., realizando
contratos de prenda a favor de Cordubensis, y que una vez pagado el ltimo
cheque, Rodrigo le entregaran las prendas.
Es de destacar, que entre los elementos informticos incautados en
la presente causa se hall undocumento de certificacin de origen de fondos
realizado con fecha 5 de marzo de 2013 por Eduardo Rodrigo (Contador Pblico
MP 10-08853-7 C.P.C.E Crdoba) , con relacin a la suma de $ 395.000 que
seran destinados a asistir a Carla Vanesa Leal -cuada de Sarrafian- (v.fs. 9184).
Dicha certificacin, fue presentada en el Registro de la Propiedad del Automotor
para justificar la compra de la camioneta MKZ-211 (fs. 19.152). Todo ello,
demuestra que Eduardo Daniel Rodrigo, a travs de su actividad profesional
particular, habra posibilitado que la nombrada lograra adquirir la titularidad de
vehculos de alta gama cuando no tena capacidad econmica para ello (es

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desocupada, con trabajos ocasionales y un ingreso mensual promedio de $ 2.000
o $3.000 segn lo manifestado en su indagatoria de fs. 9396).
Por otra parte, con fecha 24/02/2012 el imputado Diego Ariel
Sarrafian transfiri la pick-up marca Volswagen, modelo Amarok, dominio JEJ-458
de su propiedad, a su cuada Carla Vanesa Leal (fs. 8807), aunque continu
utilizando el referido vehculo, ya que se expidieron autorizaciones para conducir
(cdula azul) a favor del nombrado y de Griselda Eugenia Leal (fs. 8892). Es de
resaltar, que al momento de ordenar la Excma. Cmara Federal de Apelaciones el
secuestro de dicho vehculo (Expte. FCB 15104/2014/1), la Polica de Seguridad
Aeroportuaria constat con fecha 9/3/2015, que la mencionada pick-up se
encontraba estacionada en el domicilio particular del matrimonio de Diego
Sarrafin y Griselda Leal (v. fs. 59 Incidente FCB15104/2014/1)
Por otro lado, el encartado Diego Ariel Sarrafin es titular del
vehculo marca Renault, modelo Kangoo, dominio KGQ-266 (v. fs. 17765), el cual
se encuentra secuestrado por disposicin de la Cmara Federal de Apelaciones
(fs. 19/21 del Expte. FCB 15104/2014/1).
En cuanto a Griselda Eugenia Leal, la misma adquiri con fecha
28/06/2012 el vehculo marca BMW, Todo Terreno X3, dominio JMO-061 (v. fs.
8793, 8838 y 8886), el cual se encuentra incautado por orden del Superior.
Respecto a la firma DAS SRL, CUIT 30-71190404-9, de los informes
de la AFIP y constancias E-Fisco se desprende que la misma fue inscripta en el
ente recaudador con fecha 29/06/2011, en los rubros construccin, reforma y
reparacin de edificios residenciales y venta al por menor de indumentaria para
bebs y nios, siendo sus socios Diego Ariel Sarrafin (Gerente) y Christian
Alberto Leiva. No obstante, en la fiscalizacin realizada al contribuyenteDiego
Ariel Sarrafianse verific que pese a que dicha sociedad se dedicara a la
construccin, en oportunidad de realizarse allanamientos en los domicilios de la
empresa y del imputado Sarrafin, no se localiz documentacin relacionada con
dicha actividad. En cambio, s se encontraron facturas (de ventas y compras) y
planillas de caja, tanto de Sarrafin en forma personal (por venta de ropa marcas
Grissino y Pandy) y DAS SRL referida a la comercializacin de ropa de nios. As,
se constat que la sociedad, posea un comercio de venta de ropa de distintas

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marcas, exclusivamente para nios en el Shopping Paseo Rivera, local n 450,
sito en Av. Bodereau n 7571 Villa Rivera Indarte de esta ciudad (fs. 9125 y 9127)
En lo que concierne a la firma Alta Gama SRL, CUIT 33-
71189938-9, la sociedad fue inscripta ante la AFIP el da 27/06/2011, declarando
como actividad econmica la venta al por menor de indumentaria para bebs y
nios, siendo sus socias Griselda Eugenia Leal (Gerente) y Marisa Edith Leiva.
De la documentacin incautada en las presentes actuaciones surge que la
mencionada firma habra efectuado operaciones de descuento de cheques con
Cordubensis S.A (v. fs. 4771/4775).
En relacin a Grupo Proinco SRL, CUIT 30-71255662-1, inscripta
en el rgano fiscalizador con fecha 22/11/12, en el rubro construccin, reforma y
reparacin de edificios no residenciales y residenciales, si bien figuran como
socios son Mara Brgida Len y Ezequiel Eduardo Temer, diversos elementos
probatorios comprueban que la supuesta constructora se hallaba vinculada
aDiego Ariel Sarrafian, a saber: boleto de compraventa de un departamento en el
edificio Ayres II, entre Hctor Daniel Alvarezvendedor- y Grupo Proinco SRL,
representado por Diego Ariel Sarrafian comprador-(fs. 11893); manifestaciones
espontneasde Mara Brgida Len al realizarse el allanamiento de su domicilio
quien es peluquera y expres que era socia de Diego Ariel Sarrafian en la
sociedad Grupo Proinco SRL ( Ver fs. 9344); el hecho de que el arquitecto Diego
Bazn, Coordinador General del Grupo Proinco, publicita entre sus obras la
construccin de una casa de Sarrafian de 260 m2 (ver fs. 9172); las constancias
de la verificacin domiciliaria efectuada por la AFIP el 23/05/14,en el edificio
Platinun Office (Nazaret n 3182, P.1 Dpot. 6 y 10) de la que surge que dichas
oficinas eran alquiladas por Grupo Proincodonde trabajaba Diego Ariel Sarrafiany
que despus de los acontecimientos de pblico conocimiento, la empresa
abandon las oficinas y qued solamente Sarrafin, quien luego tambin
desocup las mismas (ver verificacin domiciliaria de fs. 8878).
Ahora bien, analizados los movimientos econmicos de Diego Ariel
Sarrafian, teniendo en cuenta especialmente los informes del rgano recaudador,
se advierte que contemporneamente a su vinculacin con CBI el nombrado, su

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esposa y cuada, como sus empresas, evidenciaron un crecimiento que no se
corresponda a su realidad econmica. Por ejemplo: Sarrafin, habra llegado a
alquilar ocho locales en el centro comercial denominado Barranquitas Plaza en
barrio Urca de esta ciudad para distintas actividades; posteriormente en el mes de
marzo de 2013 los locales dejaron de funcionar y el nombrado qued adeudando
alquileres (v. fiscalizacin de Diego Ariel Sarrafian). Tambin, el encartado
Sarrafian alquil dos oficinas en el edificio de oficinas triple A Platinun Office de
esta ciudad de Crdoba y, en el mes de mayo de 2014,las mismas se
encontraban abandonadas (ver verificacin domiciliaria de fs. 8878).
Asimismo, la firma DAS SRL alquilel local n 450 del Shopping
Paseo Rivera de esta ciudad de Crdoba en donde comercializaba varias marcas
de ropa infantil (fs. 9127); luego al momento de efectuarse el allanamientode
dicho comercial, el 3 de julio de 2014, el mismo ya se encontraba cerrado al
pblico (fs. 9347).
A su vez, la firma Alta Gama S.R.L., cuya socia gerente es Griselda
Leal, alquil el local n 202 del Shopping de Villa Allende, sito en Av. Padre
Luchesse esquina Mendoza de esa localidad, en donde se venda ropa de nio de
la marca Grisino (fs. 9126 y 9373/6)
En cuanto a la sociedad Grupo Proinco S.R.L., Germn Esteban
Grosso, tesorero en horas de la tarde de la Sucursal Dinosaurio, manifest que
sola imprimir facturas de Sarrafin y del Grupo Proinco que cree que era de
Sarrafin (fs. 1912).As tambin, el empleado de CBI Germn Mario Yacusi (fs.
486/7) expres que haba muchos cheques devueltos a nombre de Diego
Sarrafian y del Grupo Proinco.
Al respecto, a fs. 8990/3 se encuentran agregadas constancias de
operaciones de descuento de cheques efectuadas por Sarrafin en relacin a
valores librados por Constructora Empros S.A. a nombre de Grupo Proinco S.R.L.
(cheques n 97083730 y n 86582185), los cuales fueran endosados por Diego
Sarrafin en carcter de Gerente de Operaciones, teniendo ambos valores orden
de no pago. Asimismo, a fs. 9023/6 obra nota de dbito por la suma de $74.184 a
nombre de Grupo Proinco S.R.L. en virtud de cheques de terceros rechazados

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librados por RTD S.R.L. y Romero Federico Matas que habran sido llevados por
la mencionada sociedad Grupo Proinco- a Cordubensis S.A.
Por otro lado, el ex sndico Ricardo Veltruski (fs. 18.714/7) seal
como una de las causales de la quiebra de CBI, fue el otorgamiento de prstamos
a empresas que terminaron en insolvencia e iliquidez, como el caso de DAS
S.R.L. Tambin manifest, que Sarrafin y las imputadas Leal estaban vinculadas
a DAS S.R.L., llevaban para descontar cheques diferidos pero que a la larga
carecan de fondos para atenderlos en el banco girado, por lo que eran
rechazados perjudicando las expectativas de los inversores de sus ahorros en
CBI.
En lo que concierne a la calificacin legal de la conducta atribuida a
Diego Ariel Sarrafin, estimo que la misma debe ser encuadrada como partcipe
necesario en el delito deintermediacin financiera no autorizada agravada
(art. 310 1 y 3 prrafo del C.P.) ya que el nombrado con su accionar habra
aportado a CBI cheques de origen ilcito, los cuales eran utilizados para las
operaciones financieras ilegales que se llevaban a cabo en las dos sucursales de
la presunta financiera y que fueran desarrolladas en el hecho nominado segundo.
Asimismo, el nombrado deber responder como probable autor del
delito de pago de cheques sin provisin de fondos (art. 302 del C.P. inc. 2 del
C.P.) en virtud de la gran cantidad de cheques que entregara a Cordubensis S.A.
a sabiendas de que los mismos no podan ser legalmente pagados debido a que
se encontraban denunciados por robo o extravo o eran de origen espurio.
En relacin a esta figura, Sebastin Soler ensea: "La proteccin
legal se tiende aqu sobre la confianza pblica, y est ms inspirada por el fin de
evitar, ms que directos perjuicios patrimoniales, los trastornos que puede causar
la entrada en circulacin de un documento espurio....La idea del perjuicio debe
ms bien se descartada, para captar el sentido de la figura...La diferencia entre el
pago con cheques sin fondos y la estafa se acenta si se observa que para
aquella figura es indiferente la existencia de un engao de parte del tomador,
mientras que en la estafa ese elemento es esencial. Por ello no estafa al usurero
el sujeto que allanndose a las exigencias de ste, entrega un cheque, pero

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comete, sin duda, el presente delito;" (autor citado, Derecho Penal Argentino, T. V,
Ed. Tea, 10ma Reimpresin, pgs.495/6).
Adems la conducta de Sarrafin debe ser calificada en la figura de
lavado de activos agravado (art. 303 inc. 1 del C.P.) por haber el nombrado con
fondos provenientes de las actividades ilcita realizadas en Cordubensis S.A.,
adquirido vehculos y realizado inversiones en las firmas Das S.R.L., Alta Gama
S.R.L. y Grupo Proinco S.R.L., dedicadas a la venta de ropa infantil y a la
construccin, otorgndoles la apariencia de tener origen lcito. Tales fondos,
superan ampliamente el monto de $300.000 previsto por el tipo agravado
establecido en el inciso 1 del art. 303 del C.P., considerando el valor de los
vehculos adquiridos y las utilidades obtenidas por Sarrafin en la operatoria de
descuentos de cheques en los aos 2012 y 2013 que efectuaba en CBI de
manera ilcita, segn el informe final de inspeccin de AFIP-DGI.
As, autorizada doctrina expresa que: Para la tipicidad es suficiente
que el autor sea consciente de que, en razn de la conducta que realiza, puede
transmitrsele a los bienes de origen delictivo una apariencia lcita (es irrelevante
que sta sea precisamente su intencin). En estas medida, entonces, basta con
el mero dolo eventual, en tanto los datos a partir de los cuales el autor extraer la
conviccin de la posibilidad sean serios. Pero adems, y entiendo que se trata del
elemento ms importante que distingue a aquellas conductas prohibidas de
aquellas que no los son, resulta esencial que el autor pretenda con su conducta
introducir activos en el mercado lcito de bienes, dndole apariencia de licitud a
aquellos bienes obtenidos por medio de un delito (Gustavo F. Trovato, Cdigo
Penal y normas complementarias David Baign-Eugenio Zaffaroni, Tomo 12,
pgs. 577/8, Ed. Hammurabi).
En cuanto al imputado Eduardo Daniel Rodrigo, teniendo en
cuenta la descripcin efectuada por el Sr. Fiscal Federal, Dr. Enrique Senestrari
en el hecho nominado octavo, estimo que la conducta del mismo en el presente
hecho debe ser encuadrada en la figura de defraudacin por administracin
fraudulenta (art. 173 inc. 7 del C.P.) por cuanto Rodrigo, Vicepresidente y con
poder de administracin y disposicin de Cordubensis S.A., conoca las
caractersticas de los cheques que llevaba Sarrafin, la mayora denunciados por

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robo, los cuales eran de cobro imposible, ocasionando el consiguiente perjuicio
econmico, o la posibilidad del mismo, a terceros.
Respecto a la figura de defraudacin por administracin fraudulenta,
autorizada doctrina seala que: "Del mismo modo se ha encuadrado la conducta
de quien, estando al frente de una sociedad que operaba como entidad financiera
sin la autorizacin correspondiente otorgada por el Banco Central, se halla
incurso en evidentes actos dispositivos realizados con exceso funcional y
finalidad de lucro personal, con claro conocimiento del dao causado a los
inversores al hacerse uso abusivo de sus aportes." (Cdigo Penal de la Nacin y
Legislacin Complementaria, Anotados con jurisprudencia, Horacio J. Romero
Villanueva, Ed. Abeledo Perrot, 4ta. Edicin, pg.784).
Tambin corresponde encuadrar su accionar como partcipe
necesario en el delito de lavado de activosagravado (art. 303 inc. 1 del C.P.)
que efectu junto a Diego Ariel Sarrafin, Griselda Eugenia Leal y Carla Vanesa
Leal convirtiendo los fondos provenientes del ilcito de intermediacin financiera
no autorizada, en bienes con apariencia de origen lcita.
En lo concerniente al delito de intermediacin financiera no
autorizada (art. 310 del C.P.), resulta necesario aclarar que la participacin de
Eduardo Daniel Rodrigo en dicho ilcito, esto es, en la intermediacin habitual
entre la oferta y la demanda de recursos financieros que sin previa autorizacin
del B.C.R.A. se realizaba en la firma Cordubensis S.A., la misma ya fue tratada en
el hecho denominado segundo y por el cual se dispuso su procesamiento y prisin
preventiva; razn por la cual, estimo que no debe ser calificada en el presente
hecho la conducta de Rodrigo en el delito previsto en el art. 310 del C.P., ya que
conllevara a una doble persecucin penal.
Respecto a Griselda Eugenia Lealy Carla Vanesa Leal, habiendo
sido indagadas las mismas conforme al hecho nominado 8vo, considerando la
descripcin de este hecho efectuada en la requisitoria fiscal de fs. 13.667/87 y lo
expresado por el Sr. Fiscal Federal n 1 en su solicitud de procesamiento,
entiendo que el accionar de las mismas debe ser encuadrado slo en la figura de
de lavado de activos agravado (art. 310 inc. 1 del C.P.) en calidad de

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partcipes necesarias, debido a que parte de los fondos obtenidos de actividades
ilcitas -que fueron desviados de CBI-, se destinaron a la adquisicin de los
vehculos mencionados anteriormente y a la sociedad Alta Gama S.R.L. que
explotaba un local comercial de la marca Grisino en el Shopping de Villa Allende,
de la cual Griselda Leal -esposa de Sarrafin -es socia y ejerce la administracin,
conociendo ambas el verdadero origen de los fondos pese a no haber intervenido
directamente en las operaciones de descuento de cheques efectuadas en la
financiera clandestina
En consecuencia, considero que corresponde ordenar el
procesamiento y prisin preventiva de Diego Ariel Sarrafin, como partcipe
necesario en el delito de intermediacin financiera no autorizada agravada (art.
310 1 y 3 prrafo del C.P.); pago de cheques sin provisin de fondos (art. 302
del C.P. inc. 2 del C.P.) y lavado de activos agravado (art. 303 inc. 1 del C.P.),
por el cual fuera oportunamente indagado en relacin al hecho nominado octavo.
Asimismo, deber ordenarse el procesamiento y prisin preventiva
de Eduardo Daniel Rodrigo en relacin al presente hecho, debindose calificar su
conducta como presunto autor del delito de defraudacin por administracin
fraudulenta (art. 173 inc. 7 del C.P.) y partcipe necesario en el delito de lavado
de activos agravado (art. 303 inc. 1 del C.P.).
Por ltimo, estimo que corresponde ordenar el procesamiento de
Griselda Eugenia Leal y Carla Vanesa Leal como presuntas partcipes necesarias
del ilcito de lavado de activos agravado(art. 310 inc. 1 del C.P.) en relacin al
hecho nominado octavo.
En lo que respecta al dictado de la prisin preventiva del encartado
Sarrafin, resulta necesario sealar que el nombrado se encuentra privado de su
libertad en virtud de que la Cmara Federal de Apelaciones de Crdoba -con
fecha 15/5/2015- revoc por unanimidad la resolucin del Juzgado Federal n 1
que dispuso conceder la exencin de prisin a Diego Ariel Sarrafin y orden su
inmediata detencin (Incidente de exencin de prisin en autos: SARRAFIAN,
Diego Ariel p/Infraccin Ley 24.769, Expte. FCB 15104/2014/3). Casada la
mencionada resolucin, la Cmara Federal de Casacin Penal con fecha

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2/9/2015, declar inadmisible el recurso y luego, el da 15/2/2016, declar
inadmisible el recurso extraordinario interpuesto por la defensa.
Recientemente, los abogados defensores del encartado Sarrafin
solicitaron la excarcelacin de su asistido la cual fue denegada por este Tribunal
con fecha 10/06/2016. Este decisorio, fue confirmado por unanimidad por la
Cmara Federal de Apelaciones de Crdoba con fecha 14 de septiembre de 2016
(Incidente de excarcelacin de Sarrafin Diego Ariel, Expte. FCB 5650/2014/65).
En tales resoluciones, se valor especialmente que si bien Sarrafin
no se encuentra condenado, el mismo fue procesado junto a su padre y hermano
por el Juzgado Federal n 1 en autos: DE LA ROSA, Ral Alejandro y otros
p.ss.aa. contrabando agravado (Expte. FCB 12000036/2010), como presunto
autor del delito de contrabando agravado por el nmero de personas (art. 864 inc.
a y 865 inc. a del Cdigo Aduanero), resolucin que fue confirmada con fecha
7 de febrero de 2014 por la Cmara Federal de Apelaciones (ver certificado de fs.
19059 Cpo 82).
As, el nombrado gozando del beneficio de la excarcelacin otorgado
bajo caucin real en dichas actuaciones, habra incurrido en nuevas conductas
ilcitas.
En efecto, adems de los presentes actuados, el encartado Sarrafin
se encuentra actualmente imputado en los autos caratulados: SARRAFIAN,
Diego Ariel p.s.a. estafa (SAC 27290839) que se tramitan por ante esa Fiscala
de Instruccin Distrito IV, Turno IV de la justicia ordinaria, junto a Hctor Daniel
lvarez, por la presunta comisin del delito previsto en el art. 172 del C.P., estafa
relacionada a la venta de un departamento ubicado en Barrio Alberdi, el cual no
habra sido entregado al damnificado Roberto Magno Colli (fs. 19059).
Cabe sealar, que al imputado Diego Ariel Sarrafin se le achaca en
la presente causa la supuesta comisin de los hechos nominados primero
(asociacin ilcita, art. 210 del C.P.) y octavo (calificado como partcipe necesario
en el delito de intermediacin financiera no autorizada agravada, art. 310 1 y 3
prrafo del C.P;autaor del delito de pago de cheques sin provisin de fondos, art.

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302 del C.P. inc. 2 del C.P. y presunto autoar del ilcito de lavado de activos
agravado, art. 303 inc. 1 del C.P.).
Consecuentemente, estimo que no han variado las circunstancias
valoradas oportunamente al denegarse la excarcelacin al inculpado Sarrafin,
debindose tener presente las caractersticas y modalidad de los hechos
atribuidos al mismo, el mximo de la escala penal aplicable para los ilcitos
enrostrados -la cual supera ampliamente el tope de 8 aos de prisin previsto en
el art. 316 segundo prrafo del C.P.P.N.- y el desapego a las normas demostrado
por el imputado, quien gozando del beneficio de la excarcelacin otorgado en los
autos DE LA ROSA, habra consumado otros delitos. Tales circunstancias,
indicaran que el imputado de gozar de la libertad, podra intentar eludir el
accionar de la justicia o afectar el normal desenvolvimiento de la investigacin
(conf. art. 319 del C.P.P.N.), razones por la cuales corresponde ordenar el
procesamiento del nombrado con prisin preventiva (art. 312 del Cdigo de Rito)
Hechos nominados 9 al 14, 16 al 72, 74 al 77 y 82: que el
anlisis del material probatorio colectado en autospermite tener por acreditadas,
con el grado de probabilidad que requiere esta etapa del proceso, tanto la
existencia delos hechos objeto del mismo -sesenta y ocho-, como la participacin
responsable de los encartados Eduardo Daniel Rodrigo, Aldo Hugo Ramrez,
Julio Csar Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera y Oscar Amrico Altamirano.
Asimismo, se encuentra comprobada la intervencin del empleado Luis Carlos
de los Santos en nueve de los hechos que a continuacin se expondrn.
As las cosas, estima el suscripto que corresponde valorar los
testimonios de los damnificados, quienes hicieron referencia a las diversas
circunstancias por las que confiaron en la aparente financiera Cordubensis S.A.-
CBI y depositaron su dinero, a cambio de recibir en contraprestacin un inters
mensual.
Entre dichas circunstancias, sealaron que acudieron a la firma CBI
por recomendacin de amigos y/o parientes, por el lugar en donde se encontraba
una de sus sucursales (un concurrido centro comercial), por la disponibilidad
horaria (abierta incluso los sbados y domingos hasta tarde, la filial de Dinosaurio

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Mall), por los empresarios de renombre que presuntamente eran sus socios, por
sus instalaciones y orden, por su publicidad y cartelera, etc.
En este sentido, corresponde analizar cada una de las declaraciones
testimoniales y documentacin incorporada en autos, relacionados a los hechos
de estafa en particular, en los que detallan el perjuicio patrimonial sufrido al no
habrseles restituido sus ahorros.
As, respecto al hecho 9, manifiesta Mara Elena Malacari (fs. 3268
Cpo.13), que el da 29 de diciembre de 2013 realiz un contrato de asistencia
financiera por la suma de $70.000. La nombrada fue con su marido a la sucursal
CBI de calle Rivadavia, siendo atendidos por De Los Santos, quien les dijo que se
trataba de un contrato de mutuo, que podan retirar el dinero cuando quisieran
pero tenan que avisar 48 hs. antes. Que se dieron cuenta que los intereses eran
mas altos que los de un banco, y luego, cuando renovaron el contrato el da 29 de
enero de 2014, por la suma de $71.841,10 les subieron el inters a un 32 % (v.
copia obrante a fs. 730).
Asimismo, Jos Alejandro Sols -hecho 10-, a fs. 3483 y vta. Cpo 14,
expres que luego de cobrar una indemnizacin por haber sido despedido de la
firma Fiat (el 28/2/2012), concurri a la sucursal del Dino de CBI en donde fue
atendido por Aldo Invernizzi, quien le explic que por el depsito de dinero le
daban un 30% anual de inters y en garanta de entregaban cheques de terceros
por el valor de lo depositado ms el inters pactado. Adems, lemencion a
socios de la firma con un importante capital, como Ramonda de Toyota y Bugliotti
de Dinosaurio. Que primero deposit alrededor de $500.000 y luego con el
tiempo, fue incrementando el monto con otros depsitos que, mas los intereses,
llegaron a la suma aproximada de $ 1.440.000. Adems, manifest Solis, que en
CBI siempre fue atendido por Aldo Invernizzi o por el encartado Rodrigo, que
nunca celebr algn tipo de contrato y slo le entregaban cheques, los cuales al
llegar a la fecha de vencimiento, los poda cambiar o cobrarlos all mismo. Incluso
hasta compr con ellos una camioneta de Centro Motor, operacin por la cual le
dieron un recibo de CBI y con dicho recibo retir el rodado. Asimismo, declar que
nunca tuvo problemas con los cheques, hasta que se hizo pblico el problema

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financiero de la firma, momento en el cual tena en su poder 24 cheques
entregados por CBI, de los cuales veinte de ellos estaban denunciados ante el
B.C.R.A. por robo o extravo y los cuatro restantes, a medida que se vencieron,
fueron rechazados al ser depositados.
Por otra parte, a fs, 3270/1 declar Juan Oscar Prez hecho11-
quien manifest que fue a CBI por comentarios de una compaera de trabajo,
Marisa Gonella, quien haba depositado su dinero all. Que en la sucursal del Dino
fue atendido por una seora de apellido Barreiro. Tambin manifest, que los
contratos de mutuo que realiz fueron firmados por Rodrigo pero no estaban
certificadas las firmas por escribano. Aclar, que nunca trat ni habl con Rodrigo,
se enter quien era cuando vio su fotografa en el diario.
Adems, Pablo Rafael Grosso -hecho 12- , manifest que en agosto
de 2013 puso en CBI un monto inicial de cincuenta mil pesos y le entregaron un
cheque de tercero a cobrar a treinta o cuarenta das, no recuerda bien de qu
monto era, pero le pagaban el 27 % anual. Al mes siguiente, aproximadamente
deposit diez mil pesos mas. Que en CBI siempre fue atendido por su primo,
Germn Grosso, empleado de la sucursal del Dino, aclarando que nunca firm
contrato, ni certific ninguna firma, solamente le dieron cheques de terceros que
se renovaban mes a mes, con los intereses incluidos, los cuales nunca cobr. As,
en el mes de febrero de 2014, la suma total del cheque que le haban dado,
ascenda a setenta y ocho mil pesos ($78.000 ) -v. fs. 3269 y vta. Cpo.13-
Tambin, a fs. 3272/3 expres Ral Guillermo Senestrari -hecho 13-
que como haba vendido una propiedad luego del fallecimiento de su madre y la
persona que compr la misma tena caja de seguridad en CBI -efectuando la
transaccin en la financiera-, por tal motivo, para no trasladar el dinero, efectu un
mutuo en la sucursal del Dinosaurio Mall, el da 13 de mayo de 2013. Luego,
efectu otro mutuo con el dinero obtenido de la venta de un automvil y tambin
realiz extracciones y depsitos, teniendo al final entre $328.000 y $330.000, sin
contemplar los intereses de los ltimo perodos.
En tanto, Mauricio Luciano Miranda hecho 14- (fs. 3276/7 Cpo13)
declar que se hizo cliente de CBI, Sucursal Dino, en marzo de 2013. Que celebr
tres contratos de mutuo diferentes en Cordubensis S.A., en pesos, en dlares y

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en euros. As, en enero de 2014, en total tena depositados $ 117.000, U$S 3.500
y 6.000. Declar tambin, que el da 10 de febrero de 2014 llam por telfono a
la sucursal del Dino para retirar el dinero en su totalidad y le manifestaron que
estaban de vacaciones y que se dirigiera a la sucursal de calle Rivadavia. A las
18:00 hs. se dirigi a dicha sucursal en donde haba quince clientes
aproximadamente, recin logr que a las 21:00 hs. lo atendiera el imputado
Rodrigo en una oficina, quien le coment que estaban teniendo problemas
financieros porque el Sr. Bugliotti le haba hecho una extraccin de un monto muy
grande, la suma de cuarenta millones de pesos ($40.000.000), motivo por el cual
le ofreci en pago cheques de terceros. Al da siguiente, le entregaron entre 6 y 8
cheques, uno por $72.000, dos de $25.000, uno por $35.000 y dos o tres por
$5.000; que el primero de los instrumentos estaba denunciado en la pgina del
B.C.R.A., los dems no, pero tenan fecha de vencimiento en junio de 2014 y
despus se enter de la apertura del concurso preventivo.
En lo que concierne al hecho 16, de la declaracin de Silvia Raquel
Herrero (fs. 894 y vta. Cpo.4) surge que la misma con fecha 11 de noviembre de
2013 celebr el primer contrato de mutuo por un monto de $89.700 en las oficinas
de CBI de calle Rivadavia. Despus, hizo otros dos depsitos ms, uno el da 22
de noviembre de 2013 por la suma de $103.000 y otro con fecha 5 de diciembre
de 2013 por el importe de $200.000, firmando los contratos junto con sus hijos
Silvia Sabina Correa y Carlos Javier Correa. Luego, el da 7 de febrero de 2014 la
Sra. Herrero se present en la supuesta financiera y retir la suma de $20.000.
Pasado unos das, el 11 de febrero, autoriz a un amigo, el Arq. Miguel Gimnez,
para que retirara la suma de cien mil pesos, pero slo le entregaron $30.000
excusndose de que el banco no les permita entregar tanto dinero para evitar la
fuga para la compra de dlares y que vuelva al otro da. Al da siguiente, no lo
atendieron y luego la empresa ya estaba cerrada. De tal declaracin se infiere
que el perjuicio ocasionado a la denunciante oscilara en $ 342.700.
Por otro lado, a fs. 3320 y vta. (Cpo. 14), declar Guillermo Daniel
Young hecho 17- quien manifest que fue cliente de la firma CBI, sucursal Dino,
desde el 2 de octubre de 2013, fecha en la cual hizo un plazo fijo por 30 das y

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deposit la suma de $170.000 con una tasa de inters del 25 % anual, firmando
un contrato de asistencia financiera. A partir de all, retir dinero en tres
oportunidades. As, el da 6 de febrero de 2014 le quedaba un saldo de $
42.346,43, monto por el cual fue perjudicado.
Por su parte, a fs. 3319 y vta. (Cpo. 14) Fernando Ariel Bottallo
-hecho 18- expres que realiz dos depsitos en la filial del Dino, uno en agosto
de 2013 de alrededor de $21.000, por el cual firm un contrato de mutuo y retir el
dinero en septiembre, sin ningn problema. El segundo depsito, lo efectu el 29
de enero de 2014 por la suma de $25.000, por el cual le dieron solamente un
comprobante y le dijeron que el contrato se lo daban a los das, lo cual no ocurri
ya que luego la firma desapareci.
Asimismo, Germn Ricardo Ferrer -hecho 19- declar a fs. 3481 y
vta. (Cpo.14) que el 17 de diciembre de 2013 entreg en CBI del Shopping
Dinosaurio un capital de sesenta mil pesos ($60.000) en efectivo, a cambio de un
inters del 28 % a sesenta das. Por dicha suma, le dieron un recibo y un cheque
de terceros a cobrar el da 16 de febrero de 2014 por un monto de $63.300.
Luego, al escuchar rumores sobre una posible mudanza de la financiera los
primeros das de febrero, se present en la sucursal y le confirmaron que se
estaban por mudar en la zona. Posteriormente, se enter del presunto suicidio de
uno de los socios y como la sucursal estaba cerrada y clausuraba por la polica,
deposit el cheque -que venca el 16/2/2014- en su cuenta personal, el cual fue
rechazado por el banco por orden de no pago (v. copias a fs. 806, Cpo. 4). Ante
ello, se comunic con los titulares del cheque y le dijeron que ellos no lo haban
emitido y que dos o tres aos atrs haban tenido problemas similares. Aclar el
testigo, que previamente haba verificado en la pgina del B.C.R.A. que el cheque
estaba apto, no denunciado.
Tambin, a fs. 3322 prest declaracin testimonial Roberto Joaqun
Llabot -hecho 20-, quien dijo que en el ao 2011 celebr un contrato de mutuo por
un monto original de $100.000 y luego hizo otros aportes. En efecto, de la
documentacin aportada por el nombrado (fs. 740/94), se desprende que el ltimo
contrato de asistencia financiera, fue celebrado el da 2/1/2014, por 30 das y por
un monto de $380.546,05.

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A fs. 3372, declar el testigo Daniel Oscar Crivello -hecho 21- quien
manifest que vendi junto con su hermana una casa en Barrio Ayacucho. Que
como el comprador tena el dinero depositado en CBI de calle Rodrguez del
Busto (Dino), hicieron la transaccin en ese lugar y por seguridad abri una
cuenta y deposit la suma de $150.000, firmando un contrato de mutuo, el da
3/12/2013. Posteriormente, retir dinero en dos oportunidades, en total $10.000.
En febrero de 2014, cuando surgi el problema, concurri el da 10 a la sucursal
de calle Rivadavia n 126, en donde lo atendi el imputado Rodrigo, quien lo
deriv con Germn Grosso, el cual le entreg slo la suma de $20.000.
Por otra parte, a fs. 3366 (Cpo. 14) declar el damnificado Eduardo
Miguel Luduea -hecho 22-, quien expresque oper en CBI, sucursal
Dinasaurio, porque le daban buenos intereses y poda sacar el dinero cuando
quisiera. Que firm mutuos por 30 das y el perjuicio que le ocasion el accionar
de los responsables de la firma fue de aproximadamente $52.000. As, de la
documentacin acompaada junto a la denuncia (fs. 1453/61) se desprende que
el primer mutuo Luduea lo realiz con fecha 12/09/2013 por la suma de
$29.404,69; que retir dinero en tres oportunidades y efectu nuevos depsito,
por lo que el ltimo mutuo de fecha 5/2/2014, fue realizado por la suma de
$52.978,20 con un inters del 26%.
De otro modo, la damnificada Mirta Nilda Ballerini -hecho 23-
expres a fs. 3468 y vta. que concurri a CBI por recomendacin de su hija
Marisa del Carmen Gonella. Que como haban vendido un departamento en
Nueva Crdoba y le pagaron en cuotas, fuer depositando ese dinero en CBI. As,
de la testimonial y la documentacin acompaada (fs. 1469/74) se desprende que
primero la nombrada hizo un depsito en dlares (el 27/2/2012 por U$S
40.561,54) y al ao siguiente realiz un mutuo en pesos (el 19/12/2013 por la
suma de $104.000). Con posterioridad, efectu retiros de dinero y en diciembre
de 2013 cuando fue a hacer una extraccin grande, el empleado Vctor Franco le
dio una parte porque no tena en ese momento todo el dinero. Cuando su marido
fue a buscar el resto, el imputado Rodrigo le manifest que le iba a dar cheques y
luego cuando fue a buscar los mismos, se encontr con que el local estaba

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cerrado por duelo, todo ello le ocasion un perjuicio fue de unos U$S 15.000 y
$50.000.
Asimismo, a fs. 3479 declar Jorge Miguel Sona -hecho 24- quien
expres que en el ao 2008 vendi un auto y le pagaron con un cheque por lo que
le consult a su cuado Vctor Rubn Franco empleado de CBI-, y ste le dijo
que lo deposite en dicha firma ya que daban una tasa de inters mayor que la de
los bancos. Posteriormente, hizo depsitos de dinero que ahorraba de su sueldo,
firmando mutuos. As, en total el perjuicio ocasionado habra sido de $140.000.
En tanto, a fs. 3470 luce la declaracin testimonial de Jess Alberto
Funes -hecho 25- quien declar que firm mutuos con Rodrigo y que fue
perjudicado en la suma de $142.762, dinero producto de la venta de una
camioneta de su hijo y de un Peugeot 307 de su propiedad.
En cuanto a Rosa Lidia Cantarutti -hecho 26-, de su declaracin de
fs. 3471 y de la documental presentada (fs. 1517/23) surge que la nombrada firm
un contrato de asistencia financiera con fecha 12/4/2012 por la suma de dlares
U$S 67.500 producto de la venta de un inmueble cuya operacin se realiz en las
oficinas de CBI (Rodrguez del Busto). Que el contrato lo renovaba llamando por
telfono y nunca retir dinero. El da 26 de septiembre de 2013, firm otro
contrato en el que agreg a sus dos hijos, alcanzando la suma deposita la cifra de
U$S 80.333,30. As, en el mes de febrero de 2014, mas los intereses, el monto
que habra podido retirar habra sido de U$S 83.500 aproximadamente.
Por otra parte, a fs. 3472 y vta. obra la declaracin testimonial de
Pablo Orlando Romero -hecho 27- de la que resulta que concurri a CBI porque
un cliente de su taller mecnico, Luis de los Santos, trabajaba en esa firma y le
coment sobre las cajas de seguridad. Que en el ao 2011, fue a la sucursal del
Dino y contrat una caja de seguridad, la cual mantuvo hasta mayo de 2013. En
esa poca, Luis de los Santos le haba dicho que ellos daban mas inters que el
banco por los depsitos; que poda sacar el dinero de la caja y llevarlo a la
sucursal del centro, en donde el nombrado era gerente. Que el primer contrato de
mutuo lo celebr el da 1/6/2013 por la suma de $200.000 y lo firm el encartado
Rodrigo; el segundo lo realiz el da 9/6/2013 por U$S 12.800, firmndolo De los

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Santos (v. fs. 1530/3) y el tercero en noviembre de 2013 por la suma de $50.000,
del cual slo tiene un recibo ya que se olvid de pasar a buscar el contrato.
De otra manera, de la documentacin adjuntada por el damnificado
Marcelo Augusto Cejas (fs. 1547/70) hecho 28- se desprende que el primer
mutuo (contrato de asistencia financiera) fue realizado con fecha 6/2/2013 por la
suma de U$S 9.600 con un inters del 12% anual sobre saldo, por un plazo de 30
das y firmado por Eduardo Rodrigo y que el perjuicio patrimonial habra sido de
U$S 7.482.
Respecto al hecho 29, de la declaracin de Beatriz del Valle Hoyos
(fs. 3475 y vta.) y de las copias acompaadas por la nombrada (fs. 15/90/8) surge
que con fecha 21 de diciembre de 2009 firm el primer contrato de asistencia
financiera por la suma de $135.780,28, en el cual figura la firma Cash S.A. a
pesar de haber contratado con CBI (Sucursal Dino) y haber firmado Eduardo
Rodrigo como apoderado de Cordubensis S.A. Tambin expres la nombrada,
que hizo dos o tres mutuos y cuando depositaba dinero le daban una planilla de
los movimientos de la cuenta. Adems, en la empresa siempre la atendi Rodrigo
y un tal Aldo. A lo largo del tiempo, realiz extracciones de dinero, por lo que al
final sufri un perjuicio de $ 58.934,13, segn el ltimo mutuo con fecha de
vencimiento el 9/2/2014 (v. planilla de fs. 1593)
Por otra parte, de la testimonial de Juan Jos Amella hecho 30- y
las copias acompaadas (fs. 1613/5 y 3477 y vta.), resulta que el nombrado
prestaba servicios como cerrajero en CBI, el mismo haca el mantenimiento y la
codificacin de las llaves de los clientes. Que el da 15 de agosto de 2013 celebr
un contrato de asistencia financiera, en la filial del Dino, por la suma de $30.000,
el cual fue firmando por el apoderado Rodrigo. Aclar Amellla, que firm un solo
contrato y luego fue incorporando dinero mediante otros depsitos. As, surge de
la planilla de fs. 1615 que el ltimo mutuo tena como fecha de vencimiento el
11/2/2014 y un monto a cobrar de $168.252,97.
En forma coincidente declar su padre, Jorge Rodolfo Amella a fs.
3476 hecho 31-, quien dijo firm un contrato del asistencia financiera el mismo
da que su hijo (15/8/2013) por la suma de $340.385,51 (fs. 1624/5), resultando

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finalmente damnificado por la suma de $368.048,52, segn surge de la planilla de
fs. 1627.
Igualmente, Mariana Germn Prez -hecho 32-, declar que
concurri a CBI por recomendacin de su amigo de Juan Jos Amella, firmando
un contrato de asistencia financiera por la suma de $100.000 el da 25 de febrero
de 2013. Luego, hizo extracciones de dinero, por lo gque al mes de febrero de
2014, result damnificada en la suma aproximada de $40.000 (v. fs. 3478 y vta. y
1641).
Por su parte, Horacio Alejandro De Los Ros -hecho 33-declar que
lo llevaron a operar con CBI comentarios de conocidos, por la comodidad que
significaba ir al Shopping en un horario ms amplio que el de un banco y porque
poda hacer movimientos de depsito de cheques y tambin extracciones de
dinero. Manifest adems, que realiz mutuos con CBI, no pudiendo precisar las
fechas, tena cerca de $800.000 y que su seora, Adriana Mara Sabbatini, oper
de la misma manera resultando tambin vctima del accionar de la empresa. Que
en el mes de febrero de 2014, al enterarse de la situacin delicada que estaba
atravesando la financiera, se dirigi junto a su mujer a la oficina del Dino, la cual
ya no estaba operando y los derivaron al centro. All, cree que el da 10/2/14, se
encontraba mucha gente reclamando que les devolvieran su dinero y como se
dirigi en voz alta delante de todos los ahorristas, logr ser atendido por Rodrigo,
ingresando a su oficina junto a su seora, su cuado Guillermo Senestrari y la
damnificada Yanina Proietti. Seguidamente, Rodrigo les manifest que la situacin
de la empresa fue provocada por el retiro inesperado de un inversor muy
importante, Euclides Bugliotti, quien retir cuarenta millones de pesos y el que
adems no les iba a renovar el alquiler de las oficinas del Dino, los cual gener la
corrida y la falta de efectivo para poder entregarles sus ahorros, pero les dijo que
tena una cartera de cheques que holgadamente superaba el pasivo de la
empresa. Por tal motivo les dio cheques, los cuales todos estaban denunciados
con orden de no pago. Precis el Sr. De Los Ros, que ello le caus un perjuicio
patrimonial de $765.338,34 (v. fs. 3351/3).
Adems, a fs. 5035 y vta. (Cpo. 22) prest testimonio Esther Liliana
Waiser -hecho 34- quien manifest que el 28 de junio de 2013 firm un contrato

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de mutuo en CBI de Dinosaurio Mall, por un monto de U$S 60.000 producto de la
venta de la casa de su madre. Despus, fue haciendo extracciones y en diciembre
de 2013, que fue la ltima vez que concurri a la financiera, quedaban alrededor
de U$S 50.000. Declar, que cuando se enter del problema, fue al Dino y all le
dijeron que Rodrigo se haba ido al centro, por lo que se dirigi rpidamente a la
calle Rivadavia en donde haba mucha gente y la secretaria daba turnos. Al otro
da recin fue atendida por Rodrigo quien le dijo que en ese momento no poda
darle porque el dueo del Dino, Bugliotti, le haba sacado todo, pero que se
quedara tranquila que iban a abrir en otro lado, que el dinero se lo iban a devolver
en el mes de marzo y que si lo quera en ese momento le daban cheques, lo cual
no acept.
En relacin al hecho 35, de lo manifestado por Pablo Jorge Daniel
Cabial, propietario de un local comercial en Dinosaurio Mall (Muscle World) y la
documentacin acompaada por el mismo (5043/55, Cpo. 22) surge que con
fecha 5 de junio de 2013 formaliz un contrato de asistencia financiera con
Cordubensis S.A. por la suma de U$S 52.000, a un 12% anual. Que a febrero de
2014, mas los intereses, el depsito era de U$S 58.000. Seal adems, que el
da que estall todo, fue a la sucursal de Rivadavia y vio a Suau entrar junto a dos
personas ms, fue la nica vez que lo vio y le llam la atencin que estaba plido
como desencajado. All, en vez de devolverle el dinero, le dieron valores, los
cuales dos estaban denunciados como robados y los de monto mayor, nunca
pudo contactarse por telfono con los libradores, perdiendo la esperanza de poder
cobrarlos con el tiempo.
Asimismo, Antonio Vicente Roura hecho 36- declar a fs. 5082 y
vta. (Cpo. 22) que en octubre de 2011 realiz el primer contrato de mutuo en
Cordubensis. A Eduardo Rodrigo lo conoci porque se lo present Pablo Manzi,
empleado de Centro Motor, con quien hizo una operacin inmobiliaria y el pago se
materializ en las oficinas de CBI del Dino. Que cuando se present Rodrigo el
nombrado dijo que era gerente financiero de Centro Motor y a su vez responsable
de CBI. Manifest adems el Sr. Roura, que realiz depsitos tanto en dlares

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como en euros; en febrero de 2014, tena en sus cuentas U$S 30.500 y 13.200,
montos por los cuales fue damnificado.
Respecto al hecho 37, a fs. 5097 y vta. prest declaracin
testimonial Oscar Alejandro Francisco Cabial, quien expres que en la firma CBI
de Dinosaurio Mall en abril de 2012 celebr un mutuo en pesos y luego en 2013
hizo uno en dlares. Que en total fue estafado por $291.192 y U$S 3.951.
Tambin manifest, que cuando muri Suau se dirigi al local de calle Rivadavia,
en donde lo atendi De Los Santos, al cual le pidi que aunque sea le dieran
cheques en devolucin del dinero, ante lo cual De Los Santos le dijo que los
cheques que le poda dar no servan, que lo que estaba sucediendo era porque
Bugliotti haba retirado 40 millones de pesos y no les renovaba el contrato de
alquiler del local.
En lo que concierne al hecho 38, de lo declarado por la damnificada
Vernica Rapela (fs. 5119) y la planilla adjuntada por la nombrada (fs. 5106/13) se
desprende que con fecha 13/11/2010 realiz el primer contrato de asistencia
financiera, en CBI ubicado en Dinosaurio Mall, por la suma de $15.000.
Posteriormente, fue renovando dicho contrato, depositaba lo que iba ahorrando,
como tambin retiraba dinero a modo de cuenta corriente, siendo finalmente
perjudicada en la suma de $24.691,81, importe del ltimo mutuo.
Por su parte, del testimonio de Manuel Alfredo Morales hecho 39- y
de la documentacin presentada (fs. 5127/40) resulta que el mencionado
formaliz el primer mutuo con fecha 17 de abril de 2013 por la suma de $200.000,
a una tasa del 26% anual sobre saldo. Que al ltimo, hizo un contrato de
asistencia financiera en dlares, alrededor de U$S 9.800, y otro en pesos, por la
suma aproximada de $78.000, montos por los cuales fue perjudicado.
Por otro lado, Mara Eugenia Snchez Oyola hecho 40- expres
que tom conocimiento de CBI por su amigo y vecino Marcelo Cipollari, quien
trabajaba en dicha financiera en la sucursal de calle Rivadavia. Que necesitaba
depositar una suma de dinero que tena para el tratamiento de cncer terminal de
su marido y como los bancos le daban menos inters y le mantenan el dinero por
ms tiempo, eligi depositarla en CBI porque poda manejar la plata como
quisiera. As, con el primer mutuo deposit $ 150.000 (el 2/10/2013) suma que

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necesitaba para el tratamiento de su esposo a realizarse en Bs. As. pero que
estaban esperando que se mejore para viajar. Que en diciembre de ese ao,
falleci su marido y deposit en CBI $30.000 que eran de un seguro de sepelio y
de vida del nombrado, razn por la cual result perjudicada en la suma total de
$180.000 mas los intereses (v. fs. 5159 y vta. Cpo 22).
En cuanto al hecho 41, a fs. 5187 y vta. (Cpo. 22) la testigo Marta
Susana Cadavid manifest que iba mucho al Dino y vea esta empresa que deca
CBI-Valores y que tena un cajero automtico, adems una amiga se enter que
pagaban intereses por poner dinero all en mutuo y que era muy cmodo porque
la atencin era rpida y buena. Por tal motivo, comenz operar con dicha firma a
principios de 2013, realiz contratos de mutuo los cuales firm junto a sus nietas,
Emilia Compagnon y Paz Tillard. En total, el perjuicio que le ocasionaron los
responsables de la financiera fue de $57.343 y E 6.000.
De lo declarado por Nilda Laura Robledo hecho 42- y las copias
acompaadas (fs. 5190/9 y 5210), surge que la nombrada, domiciliada en la
ciudad de Necochea, Provincia de Bs. As., oper con CBI por sugerencia de la ex
mujer de su hijo, la Sra. Marcela Barreiro (empleada de Cordubensis S.A.). Que el
da 24 de mayo de 2012, hizo un depsito inicial de $40.000, firmando un contrato
de asistencia financiera en forma conjunta con su pareja, Gustavo Javier Cepeda.
Luego, hizo otros depsitos, pero slo asisti a la sucursal de CBI ubicada en el
shopping Dinosaurio unas tres o cuatro veces, ya que el resto de los montos los
depositaba desde la ciudad en donde vive Necochea-, en diferentes nmeros de
cuenta de distintos bancos (Galicia, Macro, Santander Ro), a solicitud del Sr.
Rodrigo, aclarando que desconoce a quines pertenecan las mismas. Respecto
al dao sufrido, manifest que fue perjudicada en la suma de $353.255,49.
En lo que respecta al hecho 43, declar Tania Vanesa Cwirko (fs.
5225 y vta.) que puso su dinero en CBI, filial Dinosaurio, porque su cuado
Ricardo Szwedo trabajaba all; que el 22 de noviembre de 2013 celebr un
contrato de asistencia financiera por la suma de U$S 2.700 con un inters
mensual equivalente al 12% anual sobre saldos. Que una semana antes de la
muerte de uno de los socios, la cual se enter por televisin, quiso retirar su

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dinero pero llamaba por telfono y no la atendan, hasta que un da logr
comunicarse y le dijeron que todo estaba en la sucursal de calle Rivadavia. En
dicha sucursal, le un empleado (Matas) le dijo que estaban reprogramando los
pagos y que tuviera paciencia. Luego del fallecimiento del hombre mencionado,
ya no encontr a nadie y el lugar tena un guardia apostado en la puerta.
As tambin, a fs. 5241 y vta. (Cpo. 22) luce la declaracin
testimonial de Gabriela Zrate hecho 44- de la que se desprende que la misma
conoci CBI por haber intervenido como corredora inmobiliaria -en abril de 2012-
en la venta de un inmueble de propiedad de Rosa Cantarutti, operacin que se
hizo en las oficinas de la sucursal del Dino. Que al ver que la vendedora
(Cantarutti) realiz en ese momento un mutuo con el dinero recibido; con
posterioridad, puso sus ahorros en dicha financiera, en el mes de septiembre de
ese ao. Manifest Zrate, que inicialmente deposit $20.000, firmando un
contrato de asistencia financiera, despus realiz un nuevo aporte con la venta de
una moto de su marido y en enero de 2014 aport $60.000; resultando
damnificada en total por la suma de $102.736.
Asimismo, a fs. 5254 y vta. (Cpo. 23) declar Marcela Bravo hecho
45- que en diciembre de 2013, ya se hablaba que la financiera CBI tena
problemas, situacin que le ocult la persona que le recomend que depositara el
cheque por la suma de $17.370, monto que recibi del seguro por el robo de su
vehculo. Que concurri a la sucursal de calle Rivadavia y all fue atendida por
Luis De Los Santos, quien suscribi el contrato de asistencia financiera por el
mencionado importe (en copia a fs. 5279/50).
En relacin al hecho 46, declar Mara Josefa Garca que en
noviembre de 2013, concurri junto a su esposo Roque Santos Vay a la sucursal
de CBI-Cordubensis ubicada en Dinosaurio Mall, le haban recomendado que
depositara su dinero en dicha firma porque era confiable y le otorgaban mayor
inters que cualquier banco. Que el dinero que deposit ($198.000) era el
resultado de la venta de un inmueble en B Ituzaing. As, la nombrada y su
marido formalizaron un contrato de asistencia financiera (mutuo) el cual fue
suscripto por Eduardo Rodrigo. Que al 7/1/2014 tenan depositada la suma de
$218.945,01 (fs. 5271 y vta.).

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Adems, a fs. 5290 Adriana Ester Martn hecho 47- expres que
operaba en la sucursal de calle Rivadavia de CBI, en donde generalmente era
atendida por Luis De Los Santos. Que en la financiera, firm contratos de mutuos,
acompaando el primero que firm por la suma de $100.000, de fecha 25/7/2012,
a un inters mensual del 27% anual sobre saldos. Luego, fue agregando dinero,
resultando finalmente damnificada en mas de un milln de pesos. En efecto,
surge del resumen de cuenta de la nombrada, agregado a fs. 5286, que en enero
de 2014, mas intereses, tena depositada la suma de $1.204.930,27.
Respecto al hecho 48, manifest Adriana Mara Crivello a fs. 5305 y
vta., que junto a su hermano Daniel Oscar Crivello (hecho 21)vendi la casa de
sus padres a Luciano Hernn Maniani y ste les recomend que pusieran el
dinero en CBI. Finalizada la transaccin, el 28/11/2013 coloc $100.000 en dicha
financiera, firmando un contrato de mutuo. Posteriormente, cuando quiso retirar el
dinero, a principios de febrero de 2014, le dijeron que no haba fondos y que
volviera otro da. El da 10 de febrero, despus de pasar toda la tarde en CBI de
calle Rivadavia, los atendi Eduardo Rodrigo quien le propuso darle cheques, lo
cual no acept, logrando que le devolvieran $10.000. El martes 11/2/14, el
tesorero Rubn Franco de CBI del Dino, le entreg $20.000 ms y le hizo firmar
un recibo en blanco; de all se dirigi hasta CBI de Rivadavia en donde le dieron
otros $10.000, no pudiendo extraer mas dinero, razn por la cual fue perjudicada
en la suma de $60.000, adems de los intereses.
A su vez, Carlos David Gandur hecho 49- al prestar declaracin
testimonial (fs. 5319 y vta.) declar que siempre iba al shopping Dinosaurio Mall y
vea que entraba y sala gente de la firma CBI que realizaba distintas operaciones
financieras, adems varios amigos le haban dado buenas referencias de dicha
empresa. Que inicialmente deposit $50.000 y firm un contrato. Despus, en el
transcurso de un ao y medio aproximadamente, fue depositando mas dinero y
realiz nuevos contratos de mutuo. As, el testigo present el contrato de
asistencia financiera confeccionado el 1/01/2014 por un monto de $255.136,99
por un plazo de 30 das, con un inters mensual equivalente al 25% anual sobre

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saldos (fs. 5307/8), resultando damnificado, sumados los intereses, por el importe
de $265.136,99.
Por otro lado, a fs. 5355 y vta. manifest Marissa del Carmen
Gonella hecho 50- que firm el primer contrato en CBI (Dinosaurio Mall) en
diciembre de 2010 o enero de 2011 por un monto de entre $300.000 y $400.000,
que oper con dicha firma por casi tres aos. Asimismo, acompa dos contratos
de asistencia financiera realizados posteriormente en moneda extrajera -ambos
de fecha 26/10/2012- por las sumas de U$S 4.573 y U$S 2.900. Adems, aclar
que fue perjudicada en una cifra de un poco menos a los quinientos mil pesos
($500.000), incluyendo los dlares depositados.
A su vez, el testigo Adalberto Barac hecho 51- manifest que
inicialmente abri la cuenta en la sucursal CBI del centro, en donde solamente
firm el contrato de mutuo y efectu el primero depsito (el da 13/9/2013 por la
suma de $62.000), despus de eso siempre oper en el Dino. Agreg, que luego
hizo una transferencia a la cuenta de su hermana (Cynthia Barac) por $ 21.000,
despus efectu algunas extracciones y depsitos menores y en enero de 2014
realiz un depsito en dlares en la misma cuenta, de aproximadamente U$S
4.500. En definitiva, result damnificado en $24.400 y U$S 5.250 (v. fs. 5379 y
vta.).
Asimismo, de la documentacin y del testimonio de Cynthia Carla
Barac hecho 52- (fs. 5381/95 y 5407 y vta.) se desprende que con fecha 16 de
abril de 2012 la nombrada junto a Silvia Isabel Tarjan, celebraron un contrato de
asistencia financiera por la suma de $28.019,73, el cual fue suscripto por Eduardo
Rodrigo como apoderado de Cordubensis S.A. Manifest la nombrada, que el
dinero era de sus ahorros personales y a lo largo del tiempo, fue cinco o seis
veces mas a la financiera a depositar dinero, como a extraer. Por tales
operaciones, no firm nuevos contratos pero se controlaba el saldo a travs de
planillas. Agreg, que en CBI siempre la atenda su amiga Marcela Barreiro o
algn cajero que estaba de turno, tambin en la sucursal del centro la atendi un
tal Luis. Que en enero de 2014, el dinero que tena acumulado ascenda a la
suma aproximada de $45.000, importe por el cual fue perjudicada.

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En lo concerniente al hecho 53, de lo declarado por Ignacio Gmez
Loberza (fs. 5423 y vta.) resulta que su novia, quien trabajaba en el piso superior
de las oficinas de CBI de calle Rivadavia n 126, le present a Luis de Los
Santos, al cual conoca por compartir el edificio. As, sac el dinero que tena
depositado en el Banco Francs y lo deposit en CBI el da 9 de agosto de 2013,
realizando un mutuo por la suma de $50.000, el cual se renovaba
automticamente. Expres, que no volvi a depositar dinero, razn por la cual
result damnificado en la mencionada suma mas los intereses (25% anual sobre
saldos) .
En relacin al hecho 54, declara Jos Mara Manitto (fs. 5440) que
el da 20 de diciembre de 2013 firm un mutuo por $78.000 en la sucursal CBI de
Rodrguez del Busto, y luego, el 27 de enero de 2014 hizo un depsito por
$20.000. En consecuencia, el perjuicio sufrido fue de $98.000.
Por otro lado, manifest el testigo Armando Santos Cipollari hecho
55- que empez a operar con CBI en el ao 2011, ya que su hijo, Marcelo Enrique
Cipollari, trabajaba all y eso le daba tranquilidad para hacer las operaciones. Que
su hijo le llev el contrato para que lo firmara; al principio, hizo una pequea
entrega de dlares y luego le daba a su hijo cheques para que los deposite en la
cuenta, aclarando que el perjuicio patrimonial que padeci fue de
aproximadamente $78.000, suma sta que tena depositada al momento del cierre
de la financiera (fs. 5454).
Tambin, Guillermo Ral Bergero hecho 56- expres a fs. 5477 y
vta. (Cpo. 24). que en marzo 2013 empez a ser cliente de CBI-Cordubensis,
concurri a esa firma por ser amigo de Ignacio Griva, empleado de CBI, quien le
recomend que depositara su dinero. Manifest Bergero, que no realiz ningn
tipo de contrato porque como estaba su amigo de por medio, no le pareci
necesario, resultando damnificado en las sumas aproximadas de $248.500 y U$S
7.422,82.
En tanto que, de lo declarado por Alicia Ana Crespi hecho 57- y la
documentacin presentada por la nombrada (fs. 5485/5509 y 5515), surge que el
primer contrato de asistencia financiera a nombre de ella y su hijo, Leandro David

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Lingua, y por otra parte, Eduardo Rodrigo, apoderado de Cordubensis S.A., fue
realizado el 24 de abril de 2013 por la suma de $50.000, a un inters mensual
equivalente al 24% anual sobre el saldo. Asimismo, el ltimo de los contratos
acompaados, es de fecha 20 de diciembre de 2013 por el importe de $
58.457,20. Asimismo, manifest la Sra. Crespi que nunca fue a CBI porque los
trmites y el depsito los hizo su hijo Leandro David Lingua- .
A su vez, Leandro David Lingua hecho 58- con fecha 23 de octubre
de 2012, celebr por su cuenta contrato de asistencia financiera con CBI
(Dinosaurio Mall), por la suma de $30.000 (fs. 5527/8). Posteriormente, el
mencionado realiz nuevos depsitos de dinero y renov los contratos, siendo el
ltimo presentado de fecha 19 de enero de 2014 por el monto de $123.877,88, el
cual sumados los intereses (24% anual sobre saldos) dara un importe de
$126.321,50, de acuerdo a la planilla obrante a fs. 5570.
En cuanto al hecho 59, de la documental y la denuncia presentada
por la querellante Noelia Regina Caete (fs. 5580/5603) se desprende que la
nombrada comenz a realizar operaciones con CBI en septiembre de 2012,
generando una cuenta corriente en pesos en la cual depositaba dinero a un
inters del 27% anual sobre saldos, en garanta de ello, le entregan cheques de
terceros por el monto correspondiente a la suma depositada mas los intereses.
As, la nombrada nunca tuvo inconvenientes para cobrar los cheques recibidos,
hasta que a fines del mes de marzo de 2014, todos los cheques que le haban
dado en CBI con el ltimo depsito fueron rechazados por las respectivas
entidades bancarias, resultando perjudicada en $72.500. Al respecto, surge del
reporte de venta de fs. 5580 que el 20/01/2014 la Sra. Caete registraba en su
cuenta la suma neta de $ 68.130,13 y deba cobrar de intereses el monto de
$3.499,87 a los 64 das, por tal operacin le fueron entregados cinco cheques (por
un monto total de $72.500) los cuales, de acuerdo a las constancias de fs.
5587/96 fueron rechazados, en algunos casos por no tener fondos suficientes la
cuenta o por orden de no pago.
Respecto al hecho 60, surge de la documentacin acompaada a la
denuncia formulada por Margarita Elena Di Leonardo (fs. 5607/5616) que la
nombrada, junto a Susana Adriana Di Leonardo, formalizaron el primer contrato

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de asistencia financiera con Cordubensis S.A., con fecha 17 de julio de 2013, por
la suma de $475.000, recibiendo en contraprestacin un inters mensual
equivalente al 27% anual. Luego, las nombradas extrajeron dinero y realizaron
nuevos contratos, siendo el ltimo de fecha 3/12/2013 por el monto de $ 150.000,
el cual sumados los intereses ($3.328,77), resulta un total de $ 153.328,77,
importe por el cual habran sido damnificadas.
As tambin, a fs. 5632/4 del Cpo. 24 luce la documentacin
presentada por el damnificado Diego Guillermo Andrs Cabial -hecho 61- de la
que se desprende que con fecha 15 de septiembre de 2010 el mismo contrat con
CBI-Cordubensis S.A. el alquiler de una caja de seguridad. Luego, el da 29 de
septiembre de 2013 el nombrado celebr con dicha firma un contrato de
asistencia financiera, entregando la suma de $2.094.417,77, recibiendo a cambio
un inters mensual equivalente al 2,5 % mensual sobre saldos. En consecuencia,
se desprende de la propia denuncia que el Sr. Cabial, sumados los intereses al
da 26/02/2014, habra sido perjudicado en la suma de $2.369.640.
Asimismo, de la denuncia presentada por Miguel Antonio Grosso (fs.
5640/6) -hecho 62- surge que el mismo realiz la primera operatoria en CBI, local
n 85 de Dinosaurio Mall, a mediados de 2013, incentivado por su propio
hermano, Germn Grosso, quien trabajaba en dicha firma. Por ello, gener una
cuenta corriente en pesos, por la cual obtena una contraprestacin equivalente al
29% anual sobre saldos, aclarando que nunca logr firmar contrato de asistencia
financiera a pesar de su insistencia. Agreg, que cuando efectuaba el depsito de
un determinado monto, reciba a cambio un cheque por la suma depositada mas
sus intereses. Con dichos valores nunca tuvo inconvenientes para cobrarlos por
barandilla, hasta que ha mediados del mes de marzo de 2014 los cheques que le
entregaron fueron rechazados por las entidades bancarias por tener orden de no
pago, resultando damnificado en la suma aproximada de treinta mil pesos
($30.000).
En tanto, que a fs. 5650/66 obra la documentacin presentada por la
denunciante Vanesa Andrea Galfrascoli -hecho 63- de la que resulta que el da 15
de diciembre de 2010 formaliz el primer contrato de asistencia financiera con

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Cordubensis S.A. por la suma de $47.500, con una tasa del 23% anual sobre
saldos y por 30 das. Tiempo despus, realiz otros mutuos, tanto en pesos como
en dlares; surgiendo del extracto de su cuenta obrante a fs. 5666 que ltimo
mutuo de fecha 5/12/2013 fue celebrado por la suma de $218.814,13 con un
inters del 26% anual.
A su vez, de la denuncia de Matas Alberto Devalis -hecho 64- se
desprende que a mediados de 2013 por consejo de su amigo personal Miguel
Antonio Grosso, comenz a operar con la firma CBI. En la misma, nunca firm
contrato alguno, solamente gener una cuenta corriente en pesos, en la cual
depositaba dinero y reciba en contraprestacin una tasa de inters del 27%
sobre saldos. Que en garanta de la suma depositaba le entregaban valores
(cheques) equivalentes al capital mas los intereses. Con tales cheques nunca
haba tenido problemas, hasta que a fines de marzo y principios de abril del ao
2014, los valores que le haban dado fueron rechazados por los bancos, ya que
los mismos haban sido denunciados por extraviados o sustrados con orden de
no pagar.
En relacin al hecho 65, de los documentos en copia presentados
por la denunciante Amelia Sara Tomasa Lpez (fs. 5713/5790 del cuerpo 25)
surge que la nombrada con fecha 25 de octubre de 2012 acord el primer contrato
de asistencia financiera con Cordubensis S.A. por la suma de dlares U$S
2.560,67 por un plazo de 30 das y un inters mensual del 12% anual sobre el
saldo. Con posterioridad, efectu otros contratos tanto en dlares
estadounidenses como en euros, siendo los ltimos celebrados el da 6 de febrero
de 2014, uno por el monto de U$S 24.109,38 y otro por 4.635,95.
Respecto al hecho 66, a fs. 5802/14 luce contrato de asistencia
financiera, detalle de movimientos y recibos presentados por la denunciante Laura
Isabel Zurbriggen, de los que se desprende que la nombrada junto a Mara Jos
Villafae, el da 9 de octubre de 2012 celebraron un contrato de asistencia
financiera (mutuo) con Eduardo Rodrigo, representante de Cordubensis S.A., por
el importe de veintiocho mil pesos ($28.000), con una tasa de inters del 24% y
un trmino de 30 das. En los meses subsiguientes, efectuaron nuevos aportes,

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por lo que al mes de febrero de 2014, tenan en su cuenta la suma de
$121.546,31.
En cuanto al hecho 67, del contrato de asistencia financiera que
obra a fs. 5833/4 se infiere que con fecha 1 de septiembre de 2012 Juan Carlos
Arturo Ohanian y Claudia Fernando Nome Docampo celebraron un contrato de
mutuo con Eduardo Daniel Rodrigo, representante de CBI, depositando la suma
de un milln seiscientos treinta mil quinientos diez pesos con setenta y un
centavos ($ 1.630.510,71), recibiendo en contraprestacin un inters mensual
equivalente al 30% anual sobre saldos. Asimismo, de la planilla glosada a fs.
5830/32 se desprende que posteriormente efectuaron nuevos mutuos,
depositando y extrayendo dinero, resultando el ltimo contrato el de fecha
12/12/2013 por un monto de $1.105.255,83, el que sumados los intereses, dara
un total de $ 1.117.065,41, suma por la cual el Sr. Ohanian habra sido
perjudicado segn su denuncia.
En lo que concierne al hecho 68,de las denuncias y documentacin
presentada por Aldo Luis Invernizzi, empleado de Cordubensis S.A. de Dinosaurio
Mall (fs. 5845/53 y 6056/63), se deduce que el mismo con fecha 23 de abril de
2011, celebr un contrato de asistencia financiera con el apoderado de dicha
firma, Eduardo Rodrigo, por la suma de dlares U$S 20.927,37, recibiendo a
cambio un inters de 11% anual sobre saldos, depsito que se capitalizaba
mensualmente sin necesidad de renovar el mutuo. A fines de 2013, solicit en la
empresa retirar el dinero depositado y le dijeron que en ese momento no tenan
dlares para darle. Luego, el da 18/01/2014 sali de vacaciones con la promesa
de que cuando volviera le daran los dlares en cuestin. As, el da 7 de febrero
de ese ao, cuando se present a trabajar en CBI habl con Eduardo Rodrigo
quien le dijo que como no podan devolverle los dlares, le dara una cartera de
cheques, entregndole cinco cheques de terceros por un total de $369.000, de los
cuales slo pudo cobrar uno por la suma de $45.000, siendo rechazados los
cuatro restantes, razn por la cual result perjudicado en la suma de $324.000.
Asimismo, de la denuncia y documentacin presentadas por Ana
Mara Littvik (hecho 69) se desprende que la mencionada junto a su hijo Mariano

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Jos Aguirre Littvik, con fecha 7 de octubre de 2011 firmaron un contrato de mutuo
con la firma Cordubensis S.A., con domicilio en calle Rodrguez del Busto 4086,
por la suma de dlares U$S 7.000, con un inters del 12%. Luego, el da
6/7/2012, sus otros hijos Julin Enrique y Ana Clara Aguirre Littvik, firmaron otro
contrato de asistencia financiera por la suma de $43.216,56, con un inters del
24%. En efecto, de la planilla obrante a fs. 6034/5 resulta que a principios del ao
2014, el grupo familiar tena depositados en pesos la suma de $ 85.944,72 y en
dlares estadounidenses el importe de U$S 3.039,56, montos por los cuales
habran sido damnificados.
As tambin, en la denuncia formulada por Francisco Osvaldo y
Mara Jos Antn hecho 70- se seala que con fecha 19 de febrero de 2013 los
nombrados suscribieron un contrato de asistencia financiera -obrante en copia a
fs. 6046/7-, por la suma de dieciocho mil pesos ($18.000), con un plazo de
vigencia de 30 das y un inters del 24%, el cual fue firmado por Eduardo Rodrigo
en carcter de apoderado y se renovaba en forma tcita; hasta que a principios
del ao 2014 la firma cerr y los denunciantes se vieron privados del capital
depositado, como de los intereses acumulados hasta esa fecha.
Por otra parte, de las constancias presentadas por Mara Gabriela
Luduea (fs. 1422/33) como de su declaracin testimonial (fs. 3365 y vta.)
relacionadas al hecho 71, se desprenden que la nombrada el da 26/8/2013,
formaliz tres contratos de asistencia financiera con la firma CBI: dos junto a su
madre Edy Sunilda Amaya por la sumas de $167.300 y $9.000 y otro junto a su
hija Mara Laura Egea por el monto de $5.000. Pasado un tiempo, efectuaron
retiros y aportes de capital, motivo por el cual, a febrero de 2014, las Sra.
Luduea y Amaya tenan depositado en las cuentas conjuntas las sumas de $
370.958,43 y $64.192,97 respectivamente; en tanto que en la cuenta de la Sra.
Luduea y su hija se encontraba acreditado un monto $28.925,76; siendo en total
el perjuicio el importe de $ 464.077,16, como se describe en la requisitoria fiscal.
En cuanto al hecho 72, corresponde analizar las presentaciones
efectuadas a fs. 1181/2 y 1650/4 por Fernando Adrin Donatti, administrador del
consorcio Palmas de Claret S.A., cuyos integrantes pagaban las expensas en la
firma CBI. Cabe sealar, que elencartado Oscar Amrico Altamirano fue fundador

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y anterior administrador de la sociedad civil Palmas de Claret, conforme se
desprende que la escritura n 431 que en copia luce a fs. 11.836/8 del Cpo. 52. Y,
segn las manifestaciones del denunciante Donatti, fue Altamirano quien tom la
decisin de que el pago de los gastos comunes se realizara a travs de
Cordubensis S.A. Luego, por diferentes controversias con los vecinos, el imputado
Altamirano se retir de la administracin, motivo por el cual se constituy una
sociedad annima formada por los vecinos (26/6/2012), para poder llevar adelante
la contratacin de los servicios (v. acta de fs. 1659/67). As, el Sr. Donatti
conjuntamente con el directorio resolvieron continuar pagando las expensas en
Cordubensis-CBI, firmando con fecha 31/10/2012 un convenio para que dicha
empresa realice las cobranzas (fs. 1674/9). Por ello, cuando la financiera dej de
funcionar qued atrapada la suma aproximada de $60.000 (sesenta mil pesos),
correspondiente al pago de las expensas comunes de los vecinos del barrio
Palmas de Claret.
En lo relativo al hecho 74, de lo expresado por Claudia Mariela Daz
a fs. 13697 (Cpo. 60) se desprende que la misma con fecha 2 de diciembre de
2013 realiz un contrato de asistencia financiera con Eduardo Rodrigo como
apoderado de Cordubensis S.A., por la suma de noventa mil pesos ($90.000).
Posteriormente, la nombrada efectu otros aportes de dinero, llegando
aparentemente a la suma de trescientos veintisis mil pesos ($326.000), por la
cual fue perjudicada patrimonialmente.
En lo concerniente al hecho 75, de la presentacin y documentacin
acompaadas por la denunciante Beatriz Marcela Gatti (fs. 12077/94, Cpo. 53)
surge que el da 7 de marzo de 2012, la mencionada junto a Mariano Jos
Chiappai, formalizaron un contrato de asistencia financiera con Cordubensis S.A.,
firmado por Eduardo Rodrigo, por la suma de veintisis mil pesos ($26.000), por
un plazo de treinta das y un inters mensual del 24% anual sobre saldos.
Asimismo, con fecha 4/03/2013 realiz otros dos contratos de este tipo, uno por la
suma de quinientos cuarenta y nueve dlares (U$S 549) y otro por doscientos
reales (R 200). Finalmente, de acuerdo a sus manifestaciones, la Sra. Gatti fue

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perjudicada en la suma aproximada de veinte mil pesos ($20.000), monto que
tena depositado en febrero de 2014.
En tanto que, de la denuncia y declaracin testimonial de Vernica
Elizabeth Riesco (hecho 76) se desprende que la misma con fecha 13 de mayo
de 2013 celebr tres contratos de mutuo: uno en pesos por $98.700 con un
inters del 24%; otro en dlares por la suma de U$S 860 y otro en euros por el
monto de 600, recibiendo por los dos ltimos un inters mensual equivalente al
12 % anual sobre saldos. Pasado el tiempo, habiendo efectuado aportes y
extracciones de capital, segn surge de las planillas que lucen a fs. 4811/13, a la
fecha en que dej de funcionar la presunta financiera CBI, la denunciante tena en
sus cuentas las sumas de $ 54.248,59, U$S 1.119,55 y 661,87 (v. fs. 4805/13,
4825 y 5697/9)
Por otro lado, de la denuncia y contratos adjuntos de Fernando
Martn Mozzi -hecho 77- resulta que el da 2 de noviembre de 2009 el mismo
efectu un aporte de $200.000 a la financiera investigada, por el cual le
entregaron un recibo firmado por Luis de los Santos en carcter de apoderado de
Cash S.A. Luego, con fecha 2 de diciembre de 2009, el Sr. Mozzi y Melina
Kalbermatter formalizaron contrato de asistencia financiera con Cordubensis S.A.,
representada por Eduardo Rodrigo, por un monto de $ 203.780,82, por el trmino
de 30 das y un inters del 23%. Con el tiempo, los mencionados renovaron dicho
contrato realizando retiros y depsitos de dinero en distintas oportunidades,
siendo finalmente perjudicados en la suma de $250.024,69, capital que tenan
depositado de acuerdo surge del ltimo contrato de mutuo de fecha 28/01/2014
(fs. 15.743/71 Cpo. 68).
Por ltimo, en lo relativo al hecho 82, de la declaracin testimonial
de Mara Celeste Scerbo (fs. 17.655/7) y la documentacin aportada, se infiere
que la nombrada trabajaba en la empresa Compaa soluciones Corporativas
S.A., cuyos socios eran los imputados Suau, Ahumada y Ramrez; que desde el
ao 2009 hasta ltimo momento realizaba depsitos y retiros de dinero en CBI,
operaciones que efectuaba a travs de contratos de mutuos, los cuales muchas
veces personal de la firma se los enviaban por mail. Agrega, que por el dinero
depositado le daban a cambio un inters del 27 % y que el perjuicio patrimonial

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que le ocasionaron fue de alrededor de $950.000, hasta febrero de 2014. As, de
la planilla obrante a fs. 17.648 (Cpo 75) resulta que al 1 de diciembre de 2013 en
la cuenta de Celeste Scerbo exista la suma $ 894.081,25, importe ste que
sumados los intereses (27% TNA) a febrero de 2014 dara aproximadamente la
suma reclamada.
Respecto a este hecho, cabe destacar que en la carta
supuestamente redactada por Jorge Suau (fs. 3/6 de autos), luego de referirse a:
EMPLEADOS DE SOLUCIONES CORPORATIVAS S.A., REPRESENTANTE
CLARO QUE FUERA DE NUESTRA PROPIEDAD Y QUE FUERA VENDIDA
HACE UNOS AOS; se seala a la SEORA CELESTE SCERVIO como uno
de los pequeos inversores damnificados y tambin allegada a los imputados
Ramrez y Ahumada, lo cual acredita lo manifestado por la denunciante.
Consecuentemente, los responsables de Cordubensis S.A.,
utilizaron una falsa imagen de legalidad y solvencia, sustentada en parte en el
nombre de importantes firmas y empresarios que habran invertido y depositado
su dinero en CBI, a los fines de captar clientes, que luego resultaron defraudados
al no lograr extraer su dinero.
A ello se suma, que los encartados instalaron las dos sucursales de
la firma en lugares estratgicos de la ciudad (en un shopping y en la zona
bancaria), hechos que generaron la creencia en la mayora de los denunciantes
de la licitud de las actividades que la aparente financiera desarrollaba, como el
respaldo y garanta de los depsitos.
Corresponde tambin tener presente, que gran parte de las
operaciones fueron efectuadas por los denunciantes mediante la celebracin de
contratos de asistencia financiera, cuya copia era firmada generalmente por el
apoderado Eduardo Rodrigo, y a veces, a pedido del cliente, certificada por
escribano pblico, lo cual contribuy a que los denunciantes nunca sospecharan
que no se les iba a devolver los depsitos.
Yendo a la calificacin legal de los hechos, es criterio del suscripto
que la conducta de los inculpados debe ser recalificada en la figura especial de
defraudacin por abuso de confianza prevista en el art. 173 inc. 2 del C.P

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retencin indebida-, por cuanto en todos los hechos exista una relacin jurdica
previa de carcter oneroso (en su mayora contratos de asistencia financiera), a
travs de la cual los denunciantes entregaron su capital a la supuesta financiera
por un plazo determinado a cambio del pago de un inters mensual.
Posteriormente, mediante el accionar ilcitos de los imputados, quienes realizaron
maniobras para vaciar la empresa, procedieron a cerrarla intempestivamente
cuando apareci sin vida de uno de los socios (Jorge Suau). En virtud de ello, los
encartados dolosamente no restituyeron el dinero a los mutuantes una vez
vencidos los plazos de los contratos.
Cabe valorar tambin, que habiendo efectuado mltiples reclamos
los denunciantes en las oficinas de CBI para retirar el dinero depositado, los
responsables de la supuesta financiera entregaron maliciosamente en devolucin
a varios clientes -a principios del ao 2014-, cheques de terceros sin fondos y/o
que tenan orden de no pago y/o que estaban denunciados por robo o extravo.
As, relata el empleado de la sucursal Rivadavia, Germn Yacusi (fs.
486/7) que cuando se produjo la corrida, Eduardo (Rodrigo) hizo preparar carteras
de cheques por el monto que l deca y generaban una orden de pago a nombre
de la persona que iba a retirar los valores. Eso fue los primero das, despus
empezaron a volver los clientes, ya que se daban con que los cheques estaban
denunciados, lo cual antes no ocurra.
Con tales maniobras, los encartados causaron el consiguiente
detrimento econmico a los denunciantes, quienes no lograron recuperar ni el
capital entregado, ni los intereses oportunamente pactados, al haber sido
retenidos por los responsables de Cordubensis S.A..
Al respecto, autorizada doctrina ensea que: El delito exige como
presupuesto la existencia de una relacin, jurdica o de hecho, entre el autor de la
retencin y el titular de la cosa. Esto se pone de manifiesto cuando la relacin es
jurdica mediante la existencia de un ttulo (v. gr., depsito, comisin,
administracin, etctera) que produce la obligacin de entregar o devolver la
cosa. La tenencia legtima de la cosa constituye un presupuesto esencial, sin el
cual queda excluido el delitoSi bien la ley hace referencia en forma expresa al
depsito, la comisin y la administracin, tambin estn comprendidos en el

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precepto legal (que es meramente enunciativo) los contratos de comodato,
locacin, usufructo, mandato, prenda, arrendamiento, aparcera, sociedad
leasing., etctera, en fin, todos los contratos del Derecho privado, por medio de
los cuales una persona entrega a otra una cosa mueble, a ttulo precario (es decir,
no traslativo de la propiedad), para que sta la devuelva o restituya a quien se la
dio al vencimiento del trmino pactado o cuando se lo requiera el propietario
(Jorge E. Buompadre, Cdigo Penal y normas complementarias. Anlisis doctrina
y jurisprudencial, David Baign-Eugenio Zaffaroni direccin, Ed. Hammurabi,
Tomo 7 pgs. 200 y 202).
Por otro lado, seala Nicols Guzmn al comentar la situacin de los
inversores en el delito de intermediacin financiera que: se plantea la cuestin
de si resultara punible la conducta de los intermediarios marginales desde el
enfoque de los delitos contra el patrimonio o si, en cambio, ello no sera posible,
en virtud de la autopuesta en peligro dolosa de la vctima, que con conocimiento y
voluntad invierte (deposita) sus fondos en un mbito altamente riesgoso e ilcito.
La jurisprudencia ha rechazado en estos casos la aplicacin de dicha categora
dogmtica (competencia de la vctima como causa de exclusin de la imputacin
objetiva), avalando la posibilidad de la punicin, aun cuando la vctima hubiera
conocido los riesgos intrnsecos de su inversinpues la vctima cuenta siempre,
aun en el contexto de la actividad ilcita desplegada por el intermediario, con una
legtima expectativa de que no ser perjudicada fraudulentamente (autor citado,
Delitos en el mercado financiero, Ed. Hammurabi, pgs. 210 y 211).
En lo que concierne a la participacin del imputado Eduardo Daniel
Rodrigo en los hechos investigados, corresponde merituar que el Directorio de
Cordubensis S.A. le haba otorgado al nombrado y a Jorge Suau, poder general
de administracin y disposicin en representacin de dicha sociedad, ello segn
surge del Acta de Reunin de Directorio n 25 de fecha 5/11/2010 (fs. 18.644/7 del
Cpo. 80) y escritura de la Escribana Doris Puccetti de fecha 15/11/2010
secuestrada en las oficinas de CBI de Dinosaurio Mall (fs. 3139 Cpo. 13). As, en
su calidad de apoderado, Rodrigo firm la mayora de los contratos de asistencia
financiera mediante los cuales fueron estafados gran parte de los denunciantes.

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Adems, el encartado Rodrigo era quien junto a los empleados,
atenda generalmente a los clientes y decida a quines se les otorgaba una tasa
de inters diferencial. El mismo, les dio al final instrucciones a los dependientes
para que cuando los clientes fueran a retirar dinero, se les diera lo menos posible
o se les explicara que en ese momento no podan entregar efectivo (v. testimonial
de Marcela Barreiro de fs. 3341/7, Ignacio Griva de fs. 1922/5 y Eliana Font de fs.
1902 vta.).
Respecto a la intervencin de los dems de los socios -Aldo Hugo
Ramrez, Julio Csar Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera y Oscar Amrico
Altamirano-, conforme fuera analizado en el hecho nominado segundo
(intermediacin financiera no autorizada agravada), los nombrados tenan pleno
conocimiento las actividades financieras que sin autorizacin del Banco Central se
realizaban en las sucursales de CBI-Cordubensis; incluyendo la captacin de
recursos del pblico a travs de los contratos de mutuos -que se instrumentaban
bajo la denominacin de asistencia financiera-, mediante los cuales fueron
perjudicados patrimonialmente numerosas personas al no restituirles dolosamente
su dinero.
Es de resaltar, que socios de CBI como el encartado Aldo Ramrez,
tenan depositados sus ahorros en la financiera y lograron retirarlos antes de su
cierre. Al respecto, declar la testigo Mara Celeste Scerbo (fs. 17.655/8) que
cuando ella quiso recuperar su dinero, el mencionado le dijo que l tambin se
haba visto perjudicado en esta situacin porque tena sus ahorros y los de su
familia. Posteriormente, la testigo se enter que Aldo Ramrez haba enviado a
Alejandro Scabuzzo, personal de su extrema confianza, a retirar su dinero de las
cajas de seguridad de CBI.
Asimismo, tanto Julio Csar Ahumada como Aldo Hugo Ramrez
desempearon cargos en el Directorio de Cordubensis S.A al momento de los
hechos de estafa investigados. As, Ahumada se desempe como Director
Suplente y Aldo Hugo Ramrez fue Director Titular y Presidente de la firma en
cuestin.
Respecto al imputado Daniel Arnoldo Tissera, el nombrado era uno
de los seis socios de Cordubensis S.A., que si bien no concurra asiduamente a

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las oficinas, debido a que se domiciliaba en Bs. As., testimonios de los empleados
afirman que cada dos o tres meses iba al local de CBI del Dino, en donde se
instalaba en un escritorio y utilizaba una computadora, adems manifestaron que
Tissera retiraba dinero en concepto de dividendos (v. testimonios de Vctor Franco
fs. 1964, Marcela Barreiro fs. 3341, Flores fs. 1928). Particularmente, el empleado
Ignacio Griva (fs. 1922) expres que el encartado retiraba fondos del sistema 2,
de donde se le iban acumulando dividendos, y que cuando necesitaba haca un
retiro. Asimismo, el empleado Alejandro Rencoret a fs. 1951 declar que Tissera
era propietario de CBI deca que era uno de los principales accionistas, el ltimo
ao lo vio bastante seguido en la sucursal del centro, cada dos o tres das, en
algunos momentos no lo vea por 10o 15 das y despus volva a aparecer.
En cuanto a la supuesta transmisin de acciones de Cordubensis
S.A. tanto de los encartados Ramrez y Ahumada, como del imputado Daniel
Arnoldo Tissera, hacia el inculpado Eduardo Daniel Rodrigo (Vicepresidente), tal
como se expusiera con anterioridad en el hecho nominado segundo, estimo que
dichas operaciones fueron simuladas a los fines de eludir responsabilidades.
As, no obra constancia de la inscripcin de dichas ventas en los
libros de la sociedad para que tales actos surtan efectos contra la sociedad y los
terceros, conforme lo establece el art. 215 de la Ley de Sociedades Comerciales
(19.550).
En lo concerniente a Oscar Amrico Altamirano, cabe recordar que la
sociedad antecesora Cash S.A. fue constituida por los padres del nombrado el 29
de julio de 2004. Adems, Altamirano siempre ejerci funciones en el Directorio de
Cordubensis S.A., teniendo el cargo de Director Suplente hasta el final de las
actividades de CBI, ello de acuerdo a antecedentes remitidos por Inspeccin de
Personas Jurdicas reservados en Secretara.
Consecuentemente, entiendo que corresponde ordenar el
procesamiento de Eduardo Daniel Rodrigo, Aldo Hugo Ramrez, Julio Csar
Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera y Oscar Amrico Altamirano en orden al delito
de defraudacin por retencin indebida, previsto en el art. 173 inc. 2 del C.P,
sesenta y ocho (68) hechos en concurso material, hechos 9, 10, 11, 12, 13, 14,

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16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34 ,35, 36, 37,
38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59,
60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 74, 75, 76, 77 y 82,
recalificndose la conducta de los nombrados; debindose adems ordenar la
medida con prisin preventiva respecto al encartado Rodrigo, por las razones
antes expuestas (conf. art. 306 del C.P.P.N.)
Ahora bien, en cuanto al imputado Luis Carlos de los Santos en
virtud de que el nombrado era empleado de la firma Cordubensis S.A.,
desempendose como encargado administrativo en la sucursal de calle
Rivadavia n 126 la ciudad de Crdoba, considero que el mismo debe responder
slo por los hechos 9, 16, 27, 40, 45, 47, 53, 65 y 77, hechos en los que
el nombrado intervino captando y asesorando a clientes en dicha sucursal para
que realicen las operaciones de mutuo o suscribiendo personalmente los
contratos de asistencia financiera en representacin de Cash S.A. o Cordubensis
S.A., operaciones a travs de las cuales los denunciantes fueron posteriormente
defraudados al no restituirles su dinero.
Al respecto, la Sra. Silvia Raquel Herrero hecho 16-, quien celebr
contratos de mutuo y efectu los depsitos en CBI de calle Rivadavia, expres
que no conoci a Rodrigo y que slo trat con Luis de los Santos quien era
tambin apoderado de la empresa. Agregando, que cuando retir parcialmente la
suma de veinte mil pesos el nombrado autoriz dicha extraccin (fs. 894 y vta.Cpo
4).
Asimismo, el damnificado Pablo Orlando Romero hecho 27-,
domiciliado en calle Ro Negro n 5159 B Villa El Libertador, a fs. 3472 (Cpo 14)
manifest que por un cliente de su taller mecnico, Luis de los Santos, que
trabajaba en CBI, se enter de las cajas de seguridad. Que concurri a dicha
firma y contrat una caja de seguridad en el ao 2011, en la sucursal del Dino.
Que en mayo de 2013 Luis de los Santos le dijo que si depositaba el dinero de la
caja le iban a dar ms inters que los del banco. Por tal motivo, retir el dinero, lo
contaron y lo llevaron a la sucursal del centro, en donde de los Santos era
gerente. As, el nombrado realiz tres mutuos (dos por $200.000 y $50.000) y uno

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en dlares -U$S 12.800- el cual fue suscripto por de los Santos como apoderado
de Cordubensis S.A. (v. fs. 1530/1).
Tambin, los denunciantes Mara Elena Malacari (fs. 3268), Mara
Eugenia Snchez Oyola (fs. 5159 y vta.), Marcela Bravo (fs. 5254 y vta.), Adriana
Ester Martin (fs. 5290) e Ignacio Gmez Loberza (fs. 5423 y vta.) manifestaron
que fueron atendidos en CBI de calle Rivadavia n 126 de esta ciudad, por el
encartado de los Santos quien firm en representacin de Cordubensis S.A. los
contratos de asistencia financiera celebrados por los nombrados.
Adems, de la documentacin acompaada por la damnificada
Amelia Sara Tomasa Lpez -respecto al hecho 65- resulta que varios de los
contratos de asistencia financiera formalizados por la nombrada en los aos 2013
y 2014, fueron firmados por Luis de los Santos en carcter de apoderado de la
firma en cuestin (v. fs. 5715/8, 5725/44, 5747/8 y 5755/60).
A su vez, de la documental presentada por el denunciante Fernando
Martn Mozzi hecho 77- resulta que con fecha 2 de noviembre de 2009 efectu
un depsito por la suma de doscientos mil pesos, por el cual le entregaron un
recibo, obrante en copia a fs. 15747, firmado por el encartado Luis de los Santos
como apoderado de la firma Cash S.A., -antecesora de Cordubensis S.A.-.
Por lo expuesto, entiendo que debe ordenarse el procesamiento de
Luis Carlos de los Santos en orden al delito contemplado en el art. 173 inc. 2 del
C.P. retencin indebida-, nueve hechos concursados materialmente, hechos 9,
16, 27, 40, 45, 47, 53, 65 y 77, recalificndose la conducta del nombrado.
Ahora bien, respecto a los dems hechos de defraudacin que
fueron consumados mayoritariamente en la sucursal de calle Rodrguez del Busto
n 4086, Local 85 del Shopping Dinosaurio Mall, hechos n 10,11, 12, 13, 14, 17,
18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 41,
42, 43, 44, 46, 48, 49, 50, 51, 52, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 66, 67,
68, 69, 70, 71, 72, 74, 75, 76 y 82, teniendo en cuenta que de los testimonios de
los damnificados no surge intervencin alguna del inculpado Luis Carlos de los
Santos; como tambin que el encartado se desempeaba en otra sucursal
-Rivadavia n 126, en donde era encargado-, considero que corresponde ordenar

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el sobreseimiento parcial en favor del nombrado, por no haber sido cometidos
tales hechos por el imputado (conf. art. 336 inc. 4 del C.P.P.N.).
Hecho nominado 73: que los elementos de conviccin reunidos en
el presente proceso permiten tener por acreditado, con el grado de probabilidad
necesario, tanto la existencia del hecho, como la probable participacin de los
imputados Eduardo Daniel Rodrigo y Daro Onofre Ramonda en el mismo.
En efecto, de lo denunciado por Marcelo Enzo Fissore (fs.
8497/8503) surge que en el mes de enero de 2012 entreg en calidad de
prstamo a Daro Onofre Ramonda la suma de doscientos cincuenta mil dlares
(U$S 250.000) por un plazo de 180 das, instrumentndose la operacin a travs
de un contrato de asistencia financiera, haciendo entrega del dinero en el
subsuelo de las oficinas de CBI ubicadas en Dinosaurio Mall.
Si bien el denunciante Fissore no acompa copia de dicho contrato,
da cuenta de la existencia de este primer mutuo, la declaracin testimonial del
Gerente de Centro Motor S.A., Adolfo Bertoa (fs. 8769/70) quien expres que en
el ao 2012 Daro Ramonda (padre) estaba necesitando dinero y al comentarle a
su amigo Marcelo Enzo Fissore, ste le dijo a su vez que un amigo de l (Hctor
Campana) tena fondos disponibles. As, acordaron un prstamo a favor de
Ramonda por la suma de 250.000 dlares, operacin que se formaliz con un
acuerdo que firm Fissore ya que, segn dichos de Bertoa, por razones fiscales
no quera aparecer el Sr. Campana en el contrato.
Pasado el trmino de 180 das del primer contrato, de acuerdo a lo
manifestado por Fissore y las constancias agregadas a la causa, a fin de
continuar con el mencionado prstamo y a instancias de Ramonda, el da 2 de
julio de 2012, Marcelo Enzo Fissore procedi a celebrar esta vez dos contratos de
asistencia financiera, uno con Daro Onofre Ramonda por la suma de U$S
150.000 y otro con Eduardo Rodrigo, como apoderado de Cordubensis S.A., por
la suma de U$S 100.000 (fs. 8504/07). Luego, con fecha 27 de diciembre de
2012, continuando con la misma operacin, formaliz dos contratos de mutuo,
ambos con Cordubensis S.A. firmados por Rodrigo- por el trmino de 30 das,
con una tasa de inters del 14,40%, los cuales se fueron renovando
mensualmente (v. fs. 8508/11). As, los ltimos contratos de asistencia financiera

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por los montos de U$S 150.000 y U$S 100.00 respectivamente, fueron acordados
con fecha 6 de diciembre de 2013 (obrantes a fs. 8541/2 y 8585/6),
Asimismo, de las planillas a nombre de Marcelo Enzo Fissore que
lucen a fs. 8512, 8515, 8518 y siguientes, se desprende que el monto de
doscientos cincuenta mil dlares (U$S 250.000) originariamente entregado a
Daro Onofre Ramonda como supuesto prstamo de dinero, siempre se mantuvo
en el tiempo como capital depositado y que los intereses generado por ste eran
retirados en forma mensual.
Cabe sealar, que antes de formular la denuncia penal, Marcelo
Enzo Fissore emplaz mediante escribano pblico a Daro Onofre Ramonda para
que le abone la suma reclamada -U$S 250.000-, aduciendo que dicho monto
tiene su origen en el prstamo de dinero instrumentado como contrato de
asistencia financiera en enero de 2012 y que fue continuado por decisin de
Ramonda- en los dos contratos de mutuos (de U$S 150.000 y U$S 100.000), uno
a su nombre y otro a nombre de Cordubensis S.A., para posteriormente a partir
del 27/12/2012 instrumentarse slo a nombre de dicha financiera, representada
por Eduardo Rodrigo (v. fs. 8595/7).
Por otra parte, destaca el denunciante Fissore que los intereses
pactados en los mutuos eran abonados por su amigo Bertoa en la sede de Centro
Motor S.A. y en oportunidades frente a su imposibilidad o ausencia eran
entregados a Hctor Campana.
A su vez, Adolfo Bertoa, empleado de Centro Motor S.A., reconoce
que retiraba de CBI los intereses generados a nombre de Fissore y que
posteriormente los entregaba a sus amigos.
Todas estas circunstancias y la relacin de Daro Onofre Ramonda
con la financiera ilegal CBI y el imputado Rodrigo, como ya se expusiera al tratar
el hecho segundo, permiten inferir que a lo largo del tiempo se trat de una misma
operacin instrumentada a travs de distintos contratos con diferentes mutuarios,
mediante la cual el Sr. Fissore deposit una suma en dlares (U$S 250.000) a
cambio de percibir un porcentaje mensual de intereses, suma que no pudo retirar
tras el cierre abrupto de la empresa Cordubensis S.A.

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En cuanto a la calificacin legal, estimo que la conducta de los
encartados Daro Onofre Ramonda y Eduardo Daniel Rodrigo debe ser
recalificada en la figura de retencin indebida (art. 173 inc. 2 del C.P.) por las
razones expuestas en los hechos analizados anteriormente.
En consecuencia, corresponde ordenar el procesamiento de
Eduardo Daniel Rodrigo y de Daro Onofre Ramonda, como supuestos autores del
delito de defraudacin por retencin indebida (art. 173 inc. 2 del C.P.) en relacin
al hecho nominado 73, debindose dictar la medida con prisin preventiva en
relacin al inculpado Rodrigo por los fundamentos que ya fueran desarrollados, a
los que me remito.
Hecho nominado 78 y 79: Del anlisis del material probatorio
colectado enautos permite tener por acreditados con el grado de probabilidad que
requiere esta etapa del proceso, tanto la existencia del hecho objeto del mismo,
como la participacin responsable del imputado Eduardo Daniel Rodrigo.
En el marco de la fiscalizacin efectuada por AFIP a la firma Cordubensis
S.A., al analizar la documentacin y elementos secuestrados en la presente
investigacin, detect facturas apcrifas por supuestas operaciones no realizadas
por la firma investigada que fueron utilizadas a fin de computar crdito fiscal, y de
esta manera evadir el correspondiente impuesto al IVA.
Entre la documentacin, se encontraron facturas por importes relevantes
completadas en forma manuscrita, como as tambin recibos en original y
duplicado sin completar -en blanco- de Yanina Soledad Bracamonte, quien en
oportunidad de ser entrevistadapor funcionarios del organismo mencionado neg
conocer y haber operado con Cordubensis y que no desarrolla ninguna actividad
comercial ni industrial o de servicios, que su medio de vida es la asignacin
universal por hijo y changas que realiza con un carro de traccin a sangre. Que
la inscripcin en el organismo recaudador la tramit un tal Roberto Romero quien
le prometi a cambio un negocio, aunque nunca ms se contact con ella. Del
mismo modo, Sergio Emanuel Prez, quien consultado manifest ser albail, que
nunca fue parte de ninguna empresa relacionada con la construccin,
desconociendo totalmente a Cordubensis S.A.; Zulema Adela Villagra, quien al ser
contactada manifest ser empleada domstica y que una persona de apellido

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Ponce y su ex pareja tramitaron en el ao 2007 su inscripcin en AFIP a los fines
de un negocio de distribucin, negocio que no se concret; DIMHAC S.R.L.
-empresa inscripta como productor de granos-, en cuyos domicilios declarados la
desconocen, incluida en APOC por resistencia a la fiscalizacin sin capacidad
econmica e irregularidades en la cadena de comercializacin y de las DDJJ
parciales presentadas no se condice con el crdito fiscal declarado por la
investigada.
Tambin se hallaron facturas de Carojuli Publicidad S.A. en concepto de
Auspicio en carrera de automotores, firma sin capacidad econmica que no
posee cuentas bancarias ni present DDJJ alguna y no responde requerimiento.
Facturas manuscritas con recibos en original y duplicado tambin fueron halladas
por importes relevantes, con sello y firma, -sta ltima difiere en los distintos
modelos- de Francisco Alfredo Flores, quien no pudo ser localizado pero de sus
DDJJ se desprende IVA con dbitos fiscales sensiblemente inferiores a los
crditos fiscales declarados por Cordubensis, a su vez sus cuentas bancarias
posee acreditaciones inferiores a los importes operados con CBI; de Diego
Alejandro Mologni, quien tampoco pudo ser localizado, no posee bienes y sus
acreditaciones bancarias datan hasta enero de 2011, mientras que las
operaciones declaradas por CBI son a partir del mes 7 del 2013.
Asimismo, se cuenta con facturas por importes relevantes de Marcelo
Alejandro Houriet en concepto de Servicios de gestin, quien manifest que
efectivamente l las emiti pero que en realidad no se corresponden con el
concepto facturado y que las confeccion para cancelar un prstamo de dinero
solicitado a Cordubensis S.A. que luego no pudo devolver. Adems, se hallaron
facturas a nombre de PRESTAR S.A., que es una sociedad integrada por Isabel
Briz y Ada Bustamante, ambas mayores de 82 y 78 aos respectivamente,
quienes otorgaron poder a Rubn Garca hijo de la primera-, que a su vez
manifest que oper con CBI hasta el ao 2011, coment tambin que Jorge
Suau tena inters en adquirir la sociedad, por lo que le entreg la documentacin
y algunos talonarios de facturas y recibos para que los analicen los abogados de
Suau, compra que nunca se concret.

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Lo hasta aqu narrado da cuenta que las facturas eran apcrifas y que los
contribuyentes y empresas fueron utilizadas a los fines de confeccionar facturas a
efectos de aumentar el crdito fiscal del IVA., en consecuencia el organismo
fiscalizador impugn los crditos y dbitos fiscales computados por Cordubensis,
todo lo cual se encuentra plasmado en elInforme de Inspeccin, agregado en
autos a fs. 16692/97, suscripto por los Cres. Ricardo Edelstein y Cr. Carlos Panigo
como Inspector y Supervisor, respectivamente, y en el legajo o cuerpo de prueba
compuesto por tres cuerpos se encuentra reservado en Secretara para estos
autos.
En cuanto al importe evadido, del citado informe surgen los saldos a favor
de AFIP determinados en la inspeccin, resultando en total la suma de pesos
cuatro millones setecientos noventa y tres mil ciento noventa y cinco con sesenta
y tres centavos ($ 4.793.195,63) correspondiente al perodo fiscal 07/2012 al
06/2013 y respecto al perodo fiscal 07/2013 al 062014 la suma de tres millones
cuatrocientos setenta y ocho mil sesenta y dos con setenta y tres centavos $
3.478.062,73).
El proceso de fiscalizacin y el informe presentado al respecto fue
corroborado por el Cr. Ricardo Eldestein, quien intervino en la misma como
Inspector, mediante declaracin testimonial obrante a fs. 18725/28.
Asimismo, compareci ante la Fiscala Federal N 1 el Cr. Hctor Horacio
Ruiz, designado en septiembre de 2014 como sndico de la quiebra de CBI
Cordubensis S.A. junto con el Cr. Veltrusk, quien manifest que l estaba a cargo
-entre otras cosas- de todo lo que se refera a la fiscalizacin de AFIP a
Cordubensis, testimonio que obra a fs. 18.719/20.
Respecto a la participacin de Eduardo Daniel Rodrigo en los delitos
investigados, por Asamblea General Extraordinaria N 12 de fecha 1/02/2012,fue
designado Jorge Suau fallecido- como Director Titular y Presidente, mientras que
Rodrigo lo fue en el cargo de Vicepresidente de Cordubensis S.A., cargo que ya
vena ejerciendo desde el ao 2009(fs. 18.605/37).-

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Tales incumplimientos fiscales se encuadran en el delito de evasin
tributaria previsto en el art. 1 de la Ley 24.769, con los agravantes previsto en los
incs. a) y d)del art. 2 inc. de la cita da ley.
En el caso del hecho nominado 78 corresponden ambas agravantes, por el
monto del perjuicio fiscal, ms de cuatro millones ($4.000.000) -inc. a)-y el uso de
facturas apcrifas, las que en el caso existieron y cuyo uso tuvo por finalidad
simular una situacin patrimonial ante el Fisco inc d)-.
Para el caso del hecho nominado 79 la figura de evasin se agrava
solamente por esta ltima situacin.
En consecuencia, encontrndose suficientemente acreditada la existencia
de los hechos y la participacin de Eduardo Daniel Rodrigo en los mismos,
corresponde ordenar el procesamiento y prisin preventiva del nombrado en
orden al delito de evasin tributaria agravada por el monto evadido y el uso de
facturas apcrifas (arts. 1 y 2 incs. a) y d) de la Ley 24769), hecho nominado 78
y 79-, por los cuales fuera oportunamente indagado, conforme art. 306 del
C.P.P.N..
En cuanto a la prisin preventiva, me remito a lo ya expresado en
oportunidad de ordenar tal medida respecto al hecho nominado 2.
Hecho nominado 1: que conforme se adelantara al inicio de los
considerandos, el presente hecho ser tratado parcialmente, por cuanto la
situacin procesal de los imputados Alejandro Miguel Yacopini, Jos Luis
Weissbein, Antonio Casadoy Vctor Alaniz como presuntos integrantes de la
asociacin ilcita ser analizada en una resolucin posterior.
Realizada tal aclaracin, estimo que los elementos de conviccin
incorporados al proceso son suficientes para tener por acreditado la existencia del
hecho -con el grado de probabilidad requerido-, como la participacin responsable
de los encartados Eduardo Daniel Rodrigo, Aldo Hugo Ramrez, Julio Csar
Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera, Oscar Amrico Altamirano, Daro Onofre
Ramonda, Daro Jos Ramonda, Diego Ariel Sarrafin, Miguel Ricardo
Vera,Luis Carlos de los Santos y Jos Mara Nez en el mismo.

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En cuanto a los inculpados Griselda Eugenia Leal, Carla Vanesa
Leal, Paula Andrea Vettorello, Carina Andrea Moreno, Romina Vernica
Moreno, Roberto Carlos Di Rienzo, Jorge Osvaldo Castro, Olga Beatriz
Divina, Lucas Sebastin Bulchi y Doris Liliana Puccetti considero -como se
desarrollar posteriormente- que no existe mrito ni para procesar ni para
sobreseer a los nombrados en orden al delito de asociacin ilcita (art. 210 del
C.P.) sin perjuicio de la prosecucin de la causa, conforme a lo establecido por el
art. 309 del C.P.P.N.
En relacin al imputado Hugo Marcelo Pez, es de opinin del
suscripto que debe ordenarse su sobreseimiento como presunto autor del delito
de asociacin ilcita por el que fuera indagado (conf. art. 336 inc. 4 del Cdigo
Ritual) por las razones que luego se expondrn.
En efecto, se encuentra demostrado que Aldo Hugo Ramrez, Julio
Csar Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera, Oscar Amrico Altamirano, Daro Onofre
Ramonda, Daro Jos Ramonda, Diego Ariel Sarrafin, Miguel Ricardo Vera, Luis
Carlos de los Santos y Jos Mara Nez formaron parte de una asociacin
destinada a cometer mltiples delitos, la cual fue organizada y dirigida por el
encartado Eduardo Daniel Rodrigo y el fallecido Jorge Enrique Suau, los cuales
que ejercan roles diferentes.
Dicha organizacin, tiene como antecedente a la sociedad Cash
S.A., que fue creada con fecha 29 de julio de 2004, figurando como sus socios
fundadoreslos padres del imputado Oscar Amrico Altamirano, Leonardo Oscar
Altamirano y Elena Nadal (fs. 13.848), y con domicilio constituido en calle Castelar
n 359 B Alta Crdoba de esta ciudad. Sin embargo, en los primeros aos, la
sociedad Cash S.A. no tuvo mayor actividad. Luego, se modific en varias
oportunidades la integracin de su Directorio, hasta que con fecha 11 de junio de
2008, por Acta de Asamblea Extraordinaria n 2, la sociedad Cash S.A. pas a
llamarse Cordubensis S.A. y mediante Acta de Directorio n 11 de ese mismo da,
se cambi el domicilio a calle Rodrguez del Busto n 4086, local 85, de esta
ciudad, esto es, en el local ubicado en el complejo comercial Dinosaurio Mall, en
donde comenz a funcionar bajo el nombre de fantasa CBI (fs. 18.605/37).

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Entre los delitos que cometa la asociacin, como ya fuera analizado
ampliamente en el hecho nominado segundo, la sociedad Cordubensis S.A. -cuyo
objeto lcito era el servicio de cajas de seguridad- sin la autorizacin y control del
Banco Central de la Repblica Argentina, efectuaba operaciones de
intermediacin financiera, delito tipificado en el art. 310 del Cdigo Penal
desde la entrada en vigencia de la ley 26.733, el da 5 de enero de 2012.
As entre las operaciones no autorizadas que se desarrollaban en
CBI, los integrantes de asociacin captaban los ahorros del pblico en general a
travs de los denominados contratos de asistencia financiera, que en realidad
eran contratos onerosos de mutuo, mediante los cuales los inversores
depositaban su dinero en un determinado trmino, a cambio de recibir en
contraprestacin el pago de un inters mensual, con la peculiaridad de que, a
diferencia de un depsito a plazo fijo, podan los mutuantes extraer el dinero
cuando quisieran y se les liquidaba los intereses generados hasta ese momento.
Con el dinero obtenido de los mutuos, la asociacin colocaba tales
fondos a una tasa superior en operaciones de descuento de cheques, como
tambin los utilizaba para otorgar prstamos de dinero en efectivo a personas
fsicas y jurdicas.
Adems, en CBI se reciba dinero en efectivo sin confeccionar
contrato alguno, depsitos que eran garantizados con cheques de terceros
equivalentes al valor de lo entregado. Una vez vencido el plazo acordado, los
clientes retiraban el dinero o reciban otros valores de terceros que incluan el
capital depositado ms los intereses pactados.
Que a los fines de poder monetizar la gran cantidad de cheques de
terceros que adquiran mediante la intermediacin financiera no autorizada,
muchos de los cuales eran de dudosa procedencia y probablemente provenientes
de otros ilcitos, los miembros de la asociacin tuvieron que servirse de empresas
ficticias, que por su actividad declarada se encontraban exentas del pago del
Impuesto a los Crditos y Dbitos en Cuentas Bancarias, comnmente
denominado impuesto al cheque, y as poder depositar los valores de terceros en
las cuentas bancarias de dichas empresas, como por ejemplo las empresas

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fantasmas Jotemi S.A. y Halabo S.A. As, a travs de estas maniobras la
agrupacin delictiva particip en la comisin del delito de lavado de activos
agravado (art. 303 inc. 1 y 2 apartado "a" del Cdigo Penal), delito que ya fue
analizado en los hechos nominados tercero y quinto de la presente.
Consecuentemente, con la utilizacin de empresas fantasmas que
no tributaban el impuesto al cheque, por realizar presuntamente actividades
exentas, tales como la venta al por mayor y menor de diarios y revistas o la
recaudacin de cobranzas propia, de terceros o asociada a terceros, la
agrupacin habran perpetrado evasiones tributarias agravadas (art. 2
apartado b de la Ley 26.769), valindose de personas interpuestas para
ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado, evasiones que fueran
desarrolladas en los hechos nominados cuarto y sexto.
Por otra parte, con el vaciamiento y cierre intempestivo de la firma
Cordubensis S.A., los integrantes de la asociacin no restituyeron al vencimiento
de los contratos de "asistencia financiera", el dinero depositado por los ahorristas,
y en muchos casos, entregaron en devolucin cheques de terceros incobrables,
de origen espurio, los cuales se encontraban denunciados como robados y/o
extraviados o no haban sido librados en relacin a la cuenta del supuesto
firmante; ocasionando el consiguiente perjuicio econmico a los querellantes en
los presentes actuados y probablemente a otros mutuantes que no formularon la
denuncia por diversos motivos. Con tal accionar, habran cometido
numerosasdefraudaciones por retencin indebida (art. 173 inc. 2 del C.P.),
hechos nominados n 9, 10, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25,
26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34 ,35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47,
48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69,
70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77 y 82.
Tambin, en el contexto de las actividades de la asociacin ilcita, se
efectuaban operaciones de cambio de moneda extranjera para lo cual tampoco
estaban autorizados por el Banco Central de la Repblica Argentina, y que si bien
no sera un delito, constituye una infraccin al Rgimen Penal Cambiario(ley
19.359).

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Al respecto, los empleados Vernica Grosso (fs. 1878/9), Norma
Fernanda Alamo (fs. 1885/7), Alejandro Rencoret (fs. 1951/3), Vctor Franco (fs.
1964/8) y Germn Grosso (fs. 1911/3) manifestaron que en CBI se haca cambio
de moneda extranjera a los clientes. Asimismo, Ignacio Griva, de la sucursal
Dinosaurio, declar en igual sentido, aclarando que no quedaba registrado en
ningn documento el cambio de moneda, los clientes pasaban por la caja y
hacan el cambio, y que la frecuencia era diaria, todos los das se hacan estas
operaciones (fs. 1925). En tanto, Marcela Barreiro expres que hacan
operaciones de cambio de moneda extranjera con clientes de la empresa o
conocidos, tanto para comprar como para vender, que esto era habitual.
As, para el desarrollo de las actividades ilcitas la agrupacin arm
una estructura, se vali de la formacin de una sociedad annima constituida con
un objeto lcito, el alquiler de cajas de seguridad, servicio para el cual no
necesitaba la autorizacin del Banco Central. Adems, instal dos locales
ubicados estratgicamente en esta ciudad, el primero en el complejo Dinosaurio
Mall (Rodrguez del Busto n 4086, local n 85) y posteriormente inaugur un
segundo local en la zona cntrica (calle Rivadavia n 126), muy cerca de la
Sucursal Crdoba (N 1570) del Banco de la Nacin Argentina en donde se
abrieron las cuentas corrientes de las firmas ficticias Jotemi S.A. y Halabo S.A..,
utilizadas para monetizar cheques de terceros y extraer dinero en efectivo.
En lo que respecta a las diferentes participaciones de los encartados
en la asociacin ilcita, cabe resaltar el rol de jefe y organizador del imputado
Eduardo Daniel Rodrigo, caractersticas que se desprende de la documentacin
secuestrada en autos y especialmente de las declaraciones testimoniales de los
dependientes de Cordubensis S.A., quienes sealan al nombrado como el
miembro de la sociedad que decida y diriga la mayora de las actividades ilcitas
que se realizaban en la pseudo financiera. As, el nombrado estableca las tasas
preferenciales para determinados clientes; tena la decisin final para el
otorgamiento de prstamos; en la etapa final de la firma, dispuso a qu ahorrista
devolver el dinero y a quien no, como tambin autoriz la entrega de cheques de
terceros, etc.

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En este sentido, Natalia Paola Olivi, quien se desempeaba en la
Sucursal Dinosaurio, expres que Rodrigo armaba las operaciones, diriga la
empresa, era su superior inmediato (fs. 1907 vta.).
Declaran en el mismo sentido, los empleados Ignacio Griva (fs.
1922), Marcela Barreiro (fs. 3341/7), Eliana Maricel Andreani (fs. 1902 vta.),
Samanta Orso Molina (fs. 1882), Marisa Lorena Font (fs. 1891), Marcos Gabriel
Flores (fs. 1928 vta.), Vctor Rubn Franco (fs. 1964) y Natalia Soledad Godoy (fs.
3627).
Tambin, el dependiente Germn Mario Yacusi (fs. 486/7) manifest
que Eduardo Rodrigo era el gerente general de la empresa, estaba ligado con
toda la operatoria de CBI, manejaba las dos sucursales, llevaba todos los clientes,
la gente lo buscaba a l ya sea por referencias o porque lo conocan.
A ello se suma, lo declarado por Germn Esteban Grosso, uno de
los tesoreros de la Sucursal Dinosaurio, quien dijo que Eduardo Rodrigo era el
gerente y apoderado, es el que llevaba adelante la empresa, todo se haca en
funcin a lo que l decida (fs. 1911).
Asimismo, Alejandro Rencoret expres que Rodrigo era como el
gerente general, la cara visible de la empresa, a quien ellos respondan y quien
adems atenda a los clientes en el Dino, ya que en esa sucursal se produca la
mayor parte del movimiento (fs. 1951 vta.).
En cuanto a la intervencin de Aldo Ramrez y Julio Ahumada,
los mismos eran socios de Cordubensis S.A. y ejercieron cargos en el Directorio,
Presidente y Director Suplente respectivamente, cargos a los que renunciaron con
fecha 1 de febrero de 2012 (Asamblea General Extraordinaria n 12).
Ahora bien, sin perjuicio de tales renuncias y quelos nombrados
simularon haber vendido sus acciones al encartado Rodrigo -supuestamente el
da 27/7/2012-, por las razones expuestas en el hecho segundo al que me remito;
diversos elementos probatorios demuestran que los mismos siguieron formando
parte de la organizacin a pesar de no figurar como socios en los "papeles", de
acuerdo a lo explicado por el mismo Ramrez a la damnificada Celeste Scerbo (v.
fs. 17655/7).

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Como ya se sealara, varios testimonios coincidieron en afirmar que
Ramrez y Ahumada continuaban concurriendo los das domingos a la sucursal
Dinosaurio para abrir la bveda (Juan Chini fs. 3238/40, Marcela Barreiro fs.
3347,Norma Fernanda Alamo fs. 1886 vta., Marcos Gabriel Flores fs. 1930 vta. y
Vctor Franco fs. 1967). Asimismo, los nombrados tambin seguan cobrando
dividendos (v. declaraciones de Ignacio Griva fs. 1923 vta. y Marcela Barreiro fs.
3344 vta).
Por otra parte, Natalia Paola Olivi, manifest en su declaracin
testimonial que la semana antes a la muerte de Suau, como iban a tener
quemudar las cajas de seguridad a otro local y deban notificar a los usuarios,
Aldo Ramrez le envi un formato de carta para los clientes (fs. 1908).
Asimismo, Marcela Barreiro declar que al da siguiente en que
apareci muerto Jorge Suau, Aldo Ramrez le envi un correo o un mensaje
solicitndole una copia de las actas que decan que no estaban como socios (fs.
3341 vta.).
Corresponde reiterar, que tales ventas de acciones no tienen fecha
cierta, debido a que en los documentos no fueron certificadas las firmas de los
intervinientes por escribano pblico, ni fueron anotadas las cesiones en el Libro
de Accionistas de la firma.
Es de destacar, que Aldo Ramrez, Julio Ahumada y Jorge Suau se
encontraban vinculados adems como socios en otras empresas tales como la
consultora "Busineses and Services", la firma Compaa de Soluciones
Corporativas S.A. y la sociedad Security Valores Crdoba Sociedad de Bolsa
S.A., -en sta ltima tambin era socio Eduardo Rodrigo-, segn se desprende
de los informes Nosis de fs. 343/4, 353 y 349, como de las declaraciones de la
empleada Samanta Orso Molina de fs. 1882 y denunciante Celeste Scerbo fs.
17655/7.
En cuanto a Daniel Arnoldo Tissera, como tambin fuera
examinado en el hecho nominado segundo, estimo que la presunta venta de sus
acciones del nombrado al encartado Rodrigo, tambin constituy una simulacin,

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no habindose inscripto tampoco esta operacin en el Libro de Accionistas de
Cordubensis S.A.
Asimismo, de los resmenes de los temas tratados en las reuniones
de socios que fueran presentadas por allegados a la familia Suau (fs. 1263/4)
surge que Daniel Arnoldo Tissera, en su carcter de socio, fue destinatario de
estas minutas de novedades y por ende conoca los pormenores de la sociedad.
Tambin de las minutas que fueron impresas de las computadoras secuestradas
en los locales de CBI (v certificado de fs. 8473) se desprende que a cargo del
imputado Tissera estuvieron las conversaciones tendientes a la apertura de una
sucursal de la firma en un shopping de Buenos Aires; adems de hacer
sugerencias respecto a diferentes negocios, como Tarjeta Clientes de Bajos
Recursos (fs. 8489).
Por otra parte, el imputado Tissera recomend clientes para que
formalizaran contratos de mutuo, tales como Walter Escobal, quin trabaj en
Arcor al igual que el encartado Tissera segn lo manifestado en su ampliacin de
indagatoria- y Julin Rodrguez, proveniente de la ciudad de Buenos Aires, lugar
en donde actualmente reside el encartado (v. declaracin de Marcela Barreiro fs.
3342 y 3343 vta.).
Respecto al inculpado Oscar Amrico Altamirano, el mismo era
socio y se desempeaba hasta el final de Cordubensis S.A. como Director
Suplente de la firma.
Cabe valorar, que de los resmenes de los temas tratados en las
reuniones de socios de CBI surge que el encartado Altamirano, en su carcter de
socio y Director Suplente, fue destinatario de estas minutas de novedades y por
ende, conoca las actividades lcitas e ilcitas que desarrollaba la sociedad.
Asimismo, estas constancias evidencian que a su cargo estuvieron,
entre otras cuestiones: la elaboracin del proyecto de la obra de la empresa y de
los pliegos para solicitar cotizacin; los requerimientos relativos a la
administracin de los fondos para administrar la obra y retiro del dinero para tales
gastos; la direccin tcnica de la misma; se encargaba adems de los gastos
relativos al diseo de la imagen corporativa; como tambin de realizar las
conversaciones con el administrador de la propiedad sita en Rivadavia 126 para

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realizar una oferta en carcter de interesados (ver fs. 1263, 8489, 10836, 10837 y
10839)
Por otra parte, comprueba que el nombrado participaba de la
operatoria de CBI Cordubensis SA y de sus actividades ilcitas, el contrato de
asistencia financiera -similar a los que utilizaba CBI- suscripto en el mes de julio
de 2008 entre Daro Onofre Ramonda en su carcter de representante de Centro
Motor SA y Cash SA por la suma de quinientos mil pesos ($ 500.000), suscripto
por Altamirano en carcter de garante, codeudor solidario, liso, llano y principal
pagador de todas y cada uno de las obligaciones que tomaba a su cargo Cash
SA, contrato del que se desprende uno de los aportes de capital realizado por la
familia Ramonda a Cash SA, luego CBI Cordubensis SA (ver fs. 11.777 Cpo 52).
De otra manera, corresponde merituar los mensajes de texto
almacenados en el telfono de Jorge Suau, que sealan la participacin de
Altamirano en la actividad de CBI, segn lo demuestran las siguientes
transcripciones: mensaje de Jorge Suau (4/12/2012): Operativamente te puedo
firmar que estamos ganando muy buena guita; mensaje de Oscar Altamirano:
Claro claro!! Manejando segn l 200 palos:! O es muy mal administrador ;
mensaje de Aldo Ramrez (7/2/2014): Al pastor se le ocurri una idea piola para
usar para devolver. Maana Indagara Despus te contamos; cabe aclarar que
Oscar Altamirano sera pastor evangelista, segn lo manifestado por empleados
de Cordubensis S.A., como Marcela Barreiro (v. fs. 143 vta. y 231 vta. del Cpo de
prueba pericia tcnica telfono de Jorge Suau, reservado en Secretara).
En cuanto a Daro Onofre Ramonda y Daro Jos Ramonda,
Presidente y Vicepresidente respectivamente de la firma "Centro Motor S.A.",
corresponde reiterar, as como se valorara en el hecho segundo, que la firma que
representan era un socio oculto de Cordubensis S.A., habiendo aportado capital
para el desarrollo de las actividades ilegales que se realizaban en la falsa
financiera desde su inicio.
Tambin, Centro Motor S.A. avalaba los depsitos de dinero de los
clientes de CBI que celebraban contratos de asistencia financiera (mutuos);
extendiendo Cordubensis S.A. recibos a nombre de Centro Motor S.A. en garanta

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del cumplimento de dichos contratos. As, los ahorristas tenan la posibilidad de
retirar al vencimiento del contrato, vehculos de la marca Toyota en la mencionada
concesionaria en vez de extraer el capital depositado, mas los intereses.
Prueba tambin la vinculacin de los Ramonda con Cordubensis
S.A., que entre las impresiones efectuadas de los elementos informticos
incautados en las oficinas de CBI (v. certificado de fs. 8473), se obtuvieron
extractos de reuniones realizadas en la consultora Dritom sobre la evolucin de la
firma Cordubensis y obtencin de fondeos, de los que surge que en el ao 2008
Ramonda pagaba parte del sueldo que reciba Eduardo Rodrigo. As, en la
minutas de fechas 25/07/2008 y 28/07/2008 se hace referencia a que la
remuneracin de Eduardo Rodrigo se fijaba en $15.000, de los cuales, los
primeros seis meses Ramonda cubrira $10.000 y CBI $5.000, para luego
revertirse el esquema e invertir esta proporcin (fs. 8482 vta. y 8483 vta.).
En relacin al Luis Carlos de los Santos si bien el nombrado era
empleado de Cordubensis S.A., los dependientes de la sucursal de CBI sita en
calle Rivadavia n 126 de esta ciudad, sindicaron a de los Santos como su
superior inmediato y como el gerente que estaba a cargo de esa sucursal.
Verbigracia: Vernica Luciana Grosso (fs. 1878), Norma Fernanda Alamo (fs. 1885
vta) y Lorena Lis Villaras (fs. 3217 vta.).
Resulta significativo, que Luis de los Santos firmaba como
representante de Cordubensis S.A. los contratos de asistencia financiera que se
formalizaban en la sucursal a su cargo, ubicada en calle Rivadavia n 126 de la
ciudad de Crdoba.
Por otra parte, en lo que se refiere a las empresas ficticias Jotemi
S.A. y Halabo S.A., ya analizadas en los hechos nominados tercero y quinto, el
imputado de los Santos tena una activa participacin, no slo en lo administrativo
sino tambin en lo logstico, puesto que designaba los empleados de CBI de la
sucursal que tena a su cargo, que deban ir al Banco Nacin a recibir el dinero,
extrado previamente por los titulares o apoderados de las cuentas de las
empresas mencionadas. Dinero que posteriormente era contado y acondicionado
para ser remitido a la sucursal de Dinosarurio Mall.

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Respecto a Miguel Ricardo Vera, su rol en la asociacin fue el de
crear y dirigir las empresas Jotemi S.A. y Halabo S.A. registradas en CBI con el
nombre de Bristol- con actividades exentas del tributo al cheque, sociedades que
como ya fuera analizada supra, eran ficticias, sus socios insolventes y que nunca
desarrollaron su actividad. Las mismas fueron creadas al slo efecto de utilizarlas
a los fines de monetizar el dinero ingresado ilegalmente a CBI, evadiendo tambin
el correspondiente tributo en perjuicio del fisco; todo ello coordinado con los
responsables de Cordubensis y con el empleado de los Santos, particularmente
con Jorge Enrique Suau, quien contact a Vera con esta ltima; circunstancia sta
que se encuentra corroborada por testimonios de empleados de la seudo
financiera y por el propio Eduardo Rodrigo en oportunidad de declarar.
En lo concerniente a la intervencin de Diego Ariel Sarrafian, como
fuera ya analizado al tratar el hecho nominado 8, el mismo aport a la asociacin
un gran volumen de cheques incobrables, muchos de los cuales se encontraban
denunciados por robo o extravo, valores que eran utilizados por Cordubensis
para garantizar depsitos de clientes, y tambin para ser introducidos en
operaciones de descuentos de cheques que realizaban otros inversores de la
financiera. Su rol fue ese, aportar cheques de terceros de origen espurio a los
efectos descriptos y a su vez, retirar cheques adquiridos por la financiera
mencionada para su posterior comercializacin, en definitiva, como lo expresaron
los propios empleados llevaba cheques malos y retiraba cheques buenos. Toda
esta inconducta fue una de las causales que llevaron al desequilibrio y
vaciamiento de CBI, con los consiguientes perjuicios econmicos.
En relacin al papel que desempeaba el encartado Jos Mara
Nez en la asociacin que se trata, debo decir que no perteneca formalmente ni
como socio ni dependiente de la firma Cordubensis, sino que prestaba servicio de
asistencia informtica.
Ahora bien, ste se encarg de disear el sistema informtico,
sistema que se bas en un operador que reflejaba las transacciones legales,
llamado servidor 1, y otro en el que se registraba toda la operatoria clandestina o

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en negro, conocido como servidor 2; para ello, deba conocer plenamente la
actividad ilcita que desplegaba CBI.
Los testimonios de los empleados de la firma son contestes en
afirmar que ste se encargaba del mantenimiento, reparacin y todo lo vinculado
con la informtica (Marcela Barreiro fs. 3341; Natalia Godoy fs. 3626; Germn
Yacusi fs. 486, Ignacio Griva fs. 1922, Marcos Gabriel Flores fs. 1928; Paola Olivi
fs. 1907).
En relacin al servidor que almacenaba la real informacin,
primeramente hace referencia al mismo la carta presuntamente escrita por Jorge
Suau en la que refiere EL SERVIDOR 2 O EL SERVIDOR EN NEGRO CUYO
SERVER REMOTO SE ENCUENTRA INSTALADO EN EL DOMICILIO DE LA
SEORA MARTA DARSIEA QUIEN CONOZCO DE VISTA NO TIENE
NINGUNA RESPONSABILIDAD EN EL NEGOCIO Y DADO UNA CUESTION DE
CONFIANZA SOLICITADA POR EL SEOR ALDO RAMIREZ ELLA PERMITIO
QUE PARA TENER UN RESGUARDO DE LA INFORMACION EST ESE
SERVIDOR GUARDADO EN ESE LUGAR. LA SEORA DARSIE ES PAREJA DE
JOSE MARIA NUEZ QUIEN ES EL MEJOR AMIGO DE ALDO RAMIREZ Y DE
JULIO AHUMADA (fs. 3/6).
Dicha versin se encuentra corroborada por el testimonio brindado
por Marcela Barreiro a fs. 3341, quien manifest ..Jos Mara Nez, l era la
persona a la que recurramos si tenamos algn inconveniente con el sistema o
con las mquinas, que lo llambamos al celular, que era amigo de los socios, que
l haca que funcione el sistema, pero que yo sepa nunca lo ha operado. Que
Marta Susana Darsie, es la mujer de Jos Mara Nez, o la pareja, es
inversionista en la empresa, tena fondos, alrededor de 40.000 dlares...
Tambin Natalia Godoy a fs. 3626 dijo: ..Que Security Valores tena
un server, que el server estaba en el bunker de Rivadavia 126, que yo nunca tuve
acceso al server, que el nico que tena acceso era Chicho, Jos Mara Nez.
Que l era el tcnico que instal el sistema del Mercado de Valores, de la Caja de
Valores y el software de gestin Ighirus que es el que usan las sociedades de
bolsa y los agentes de bolsa. Que si me entraba un virus a la compu l tambin
haca el mantenimiento...

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Asimismo Karina Asef, pareja de Jorge Suau, declar en relacin a
Nez que : ..Era quien manejaba el sistema informtico de CBI, era amigo de
Jorge (fs.163).
Del mismo modo, Germn Yacusi dijo: ..Que Jos Nez haca el
mantenimiento de la computadora y creo que del sistema, es l que manejaba
todo, cualquier problema se lo hablaba a l.. (fs. 486).
Por su parte, el testigo Ignacio Griva declar a fs. 1922 que saba
que el sistema 2 no se encontraba en la sucursal , desconociendo dnde se
hallaba el mismo. Tambin a fs. 1928 Marcos Flores manifest que Jos Mara
Nez era amigo de los socios.
Finalmente, el testigo de identidad reservada, cuyo extracto de
declaracin se encuentra a fs. 1212 expres ..Que saba que haba servidores,
que estos no estaban en la sucursal del centro, pero no saba dnde se
encuentran. Que cuando haba un problema lo llamaban al encargado del
sistema, Chicho, Jos Maria Nez y este lo solucionaba, pero no vena a la
sucursal a hacerlo...
Corresponde sealar, que habindose dispuesto por el Juzgado
Federal N1 de Crdoba el allanamiento al domicilio de Marta Darsie, sito en calle
Piriapolis 4062 de B Parque Horizonte de la ciudad de Crdoba, dicho
procedimiento arroj resultado negativo, puesto que no se pudo encontrar al
mencionado servidor 2; sin embargo se logr constatar que en el lugar exista una
habitacin utilizada como escritorio o sala de trabajo (fs. 4939/4944). En la misma,
haba varias computadoras y un espacio vaco compatible con el que ocupara un
CPU, como as tambin un router para posibilitar la conexin a internet de las
computadoras. Asimismo, personal policial verific la existencia de un cable
cortado conectado con el enrutador, junto al cual estaba el espacio vaco de un
posible CPU, lo que hara presumir que el servidor en cuestin se encontraba en
el lugar y fue retirado antes del procedimiento.
De todo lo ya descripto en la presente, debo recordar que en este
servidor (n 2) se registraban las operaciones de Jotemi y Halabo, como la
mayora de los mutuos, cuyos clientes solicitaban mxima reserva, para que tales

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operaciones no quedaran registradas a los fines impositivos (v declaracin de
Eliana Maricel Andreani fs. 1902 y del testigo de identidad reservada fs. 1212)
Resulta contundente, lo manifestado por el testigo Ignacio Griva
quien refiri que haba un sistema 1 y un sistema 2 y todo iba por el sistema 2
ya que si le ofrecan el sistema 1 los intereses tenan que facturarlos, el sistema 1
era el sistema legal, por lo que el cliente tena que estar inscripto en la actividad
para poder facturar intereses ganados y ante eso optaban siempre por el sistema
2 (fs. 1922vta.).
A ello se suma, lo expresado por Marcela Cecilia Barreiro quien
seal que tenan dos sistemas de registracin, uno de las operaciones en
blanco, el sistema n 1 que se hallaba en la sucursal Dinosaurio, al costado de la
puerta para ingresar a las cajas y el sistema n 2 que desconoce donde se
encontraba, en donde se registraban las operaciones en negro. Asimismo, relat
que en muchas veces los clientes le preguntaba si la AFIP tena acceso a esa
informacin, a lo que se le explicaba que contaban con un sistema remoto, al que
el organismo no tena acceso.
Concluyo entonces que el aporte especfico del encartado Nez
era en todo lo que se refiere al soporte informtico, particularmente, el diseo de
un sistema de registracin formal y otro paralelo, fuera del control de los
organismos del estado.
En cuanto al actuar de la Escribana Doris Liliana Puccetti como
supuesta integrante de la asociacin ilcita, es criterio del suscrito, tal como lo
sealara en el hecho nominado segundo, que no existen mritos suficientes como
para dictar el procesamiento ni el sobreseimiento de la nombrada, respecto a este
delito.
As, si bien la misma era la escribana de la firma Centro Motor y
tambin de Cordubensis S.A., como lo reconociera la misma en su ampliacin de
indagatoria (fs. 18872/4), dicha circunstancia no resulta suficiente como para
tener acreditada una participacin de la misma en los ilcitos que cometa la
asociacin delictiva.
De esta manera, la encartada Puccetti slo intervena en actos de
certificacin de firmas, generalmente del imputado Eduardo Daniel Rodrigo, en

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diversos negocios jurdicos, como contratos de asistencia financiera, no surgiendo
de las actuaciones que la nombrada se haya participado en la comisin de
algunos de los ilcitos que cometa la asociacin, tales como lavado de activos,
intermediacin financiera no autorizada, defraudaciones, evasin tributaria, etc.
Tampoco, demuestra un accionar doloso el hecho de que la
escribana Doris Puccetti era contratada por los responsables de CBI, para la
apertura forzada de cajas de seguridad, en casos de falta de pago o ausencia del
titular, ya que precisamente, sta era la actividad lcita de Cordubensis S.A.; ni su
intervencin en la confeccin de la escritura 202 de fecha 15/11/2010, mediante la
cual el encartado Aldo Ramrez, entonces Presidente del Directorio, le otorga
poder general de administracin y disposicin a Eduardo Daniel Rodrigo y Jorge
Enrique Suau, acto tambin lcito.
En cuanto a Paula Andrea Vettorello, Jorge Osvaldo Castro,
Carina Andrea Moreno, Romina Vernica Moreno, Roberto Carlos Di Rienzo,
Olga Beatriz Divina y Lucas Sebastin Bulchi, es criterio del suscripto que
existe una situacin de duda en cuanto a la participacin de los mismo, ya que las
pruebas recabadas a lo largo de la investigacin resultan insuficiente para vincular
a los nombrados como integrantes de una asociacin delictiva.
En efecto, si bien los imputados mencionados, intervinieron tanto en
la creacin, gestin y administracin, apertura de las cuentas bancarias, depsito
de cheques de terceros y extraccin de fondos, en relacin a las sociedades
Jotemi S.A. y Halabo S.A., cuyas responsabilidades ya fueron analizadas
oportunamente en el presente resolutorio hechos 3, 4, 5 y 6-, considero que
los mismos respondan al encartado Miguel Ricardo Vera y no participaron de los
otros ilcitos que se llevaban a cabo en Cordubensis S.A., como la intermediacin
financiera no autorizada (hecho 2), las defraudaciones por retencin indebida, la
evasin tributaria en relacin al Impuesto al Valor Agregado de Cordubensis S.A.,
etc..
En efecto, de los elementos probatorios colectados se desprende
que los nombrados nunca concurrieron personalmente a las oficinas de CBI

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salvo Paula Vettorello quien sola dirigirse a la sucursal de calle Rivadavia-, y a
su vez, los empleados de la falsa financiera no tuvieron contacto con los mismos.
Concluyendo, el acuerdo para efectivizar las maniobras de lavado de
activos (hechos 3 y 5) y evasin impositiva (hechos 4 y 6) fue realizado entre
Miguel Ricardo Vera y los integrantes de Cordubensis S.A., no surgiendo
elemento alguno, hasta el momento, que vinculen a los imputados antes
mencionados con los integrantes de la asociacin delictiva que se trata.
En consecuencia, estimo que ante tal estado de duda, corresponde ordenar
la falta de mrito en los trminos del art. 309 del Cdigo Procesal Penal de la
Nacin de Paula Andrea Vettorello, Jorge Osvaldo Castro, Carina Andrea Moreno,
Romina Vernica Moreno, Roberto Carlos Di Rienzo, Olga Beatriz Divina y Lucas
Sebastin Bulchi, atento que no existen elementos suficientes para procesar o
sobreseer a los encartados en orden al delito de asociacin ilcita (art. 210 del
Cdigo Penal) por el cual fueron indagados.
En lo que se refiere a Hugo Marcelo Pez, tal como ya fuera expuesto al
tratar su participacin en el hecho que se le endilga y al que me remito, el
nombrado se encuentra envuelto en este proceso por ser integrante de una
empresa (Halabo S.A.) de la que se vala Cordubensis para lavar los activos
provenientes de sus actividades ilcitas y evadir impuestos, pero las pruebas
recabadas demuestran que en realidad Pez fue utilizado o ms bien engaado
para suscribir la constitucin de la mencionada sociedad; y en cuanto a depsitos
de cheques, extracciones bancarias y/o traslado de dinero de la firma Halabo, la
orfandad probatoria es evidente.
As las cosas, si el plexo probatorio no lo alcanza en las maniobras
realizadas por la sociedad en cuestin, menos an tales pruebas pueden
sealarlo como parte de una asociacin con fines delictivos que la precede.
Por lo que estimo corresponde dictar el sobreseimiento de Hugo
Marcelo Paez en orden al delito de asociacin ilcita (art. 210 del Cdigo Penal)
por el cual fuera indagado, conforme lo dispuesto en el art. 336 inc. 4 del C.P.P.N.
En lo que respecta a las encartadas Griselda Eugenia Leal y Carla
Vanesa Leal es de opinin del suscripto que si bien las mismas tuvieron una
participacin necesaria en el delito de lavado de activos agravado (art. 310 inc. 1

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del C.P.), conducta que fuera descripta en el hecho nominado 8, la intervencin
de las nombradas como parte de la asociacin ilcita en cuestin resulta dudosa.
De este modo, no surgen elementos probatorios que relacionen a las
hermanas Leal con los dems encartados miembros de la agrupacin delictiva, a
excepcin del imputado Diego Ariel Sarrafin, con el cual tienen un vnculo de de
parentesco, Griselda Eugenia Leal es su esposa y Carla Vanesa Leal su cuada.
Por otra parte, tampoco se desprende de los testimonios receptados,
ni de la prueba documental, que las mismas concurrieran en forma habitual a la
presunta financiera CBI. Por el contrario, quien se diriga a la firma en cuestin
para efectuar las operaciones de descuento de valores y entregar los cheques
incobrables era el encartado Sarrafin, el cual generalmente trataba con Eduardo
Daniel Rodrigo.
Por lo expuesto, considero que no habiendo elementos suficientes
como para procesar o sobreseer a Griselda Eugenia Leal y Carla Vanesa Leal
debe dictarse la falta de mrito de las nombradas, conforme lo establecido por el
art 309 del C.P.P.N.
En cuanto a la figura legal aplicable a las conductas desplegadas por
los imputados entiendo que encuadran en el delito de asociacin ilcita previsto en
el art. 210 del Cdigo Penal.
Para la configuracin del tipo mencionado se requiere el hecho de
tomar parte en una asociacin cuya finalidad es cometer delitos, ni siquiera es
necesario desplegar una actividad material, slo basta con que el sujeto sepa que
la integra y que coincida con la intencin de los otros miembros sobre los
objetivos delictuosos. Debe adems tener un cierto grado de organizacin, estar
formada mediante un pacto de delinquir entre sus componentes, y tener el
carcter de relativa permanencia que impone esa pluralidad delictiva, y que ser
entendida como consecuencia de su propia estructura organizativa.
Desde el aspecto subjetivo, no alcanza para tener por acreditado el
dolo exigido como una intencin de pertenecer -ya sea verbal o tcitamente-, sino
tambin el conocimiento sobre su objeto ilcito, es decir, los fines que persigue
esa sociedad.

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En el caso que nos ocupa, la complejidad de las maniobras y
operaciones llevadas a cabo, su reiteracin en cuanto al modus operandi -la
creacin de sociedades ficticias tendientes a ocultar las ilcitas actividades,
utilizacin de cuentas bancarias de terceros, las defraudaciones, etc.-, y la
intervencin en tales eventos de los imputados superando el mnimo requerido
por la figura, ms de tres personas-, determinan la conformacin de los requisitos
de la asociacin ilcita, pues tales actividades se presentaron como parte de un
plan elaborado previamente, cuyo objetivo era precisamente llevar adelante las
conductas descriptas.
No existe obstculo alguno, ni previsin legal al respecto, que impida
afirmar que en el marco de una sociedad legtimamente constituida, como lo fue
Cordubensis S.A., con un objeto societario lcito, puedan existir individuos que,
unidos en una voluntad contra la ley, acten aprovechndose de su estructura u
ocultndose tras la actividad que lleva adelante la primera.
En suma, es preciso un mnimo de cohesin entre sus integrantes,
unidos por una voluntad dirigida a la comisin de delitos, actuando conjunta y
organizadamente, con divisin de roles y funciones, logrando as alcanzar un
grado de efectividad que de otra forma resultara difcil obtener, atendiendo a la
complejidad de las maniobras que llevaron adelante.
En ese sentido, se ha sostenido que la figura en cuestin apunta a
una organizacin estable para la comisin de delitos indeterminados, que
acuerdan los miembros de la asociacin.
Otro requisito insalvable para que se configure este delito es la
permanencia, que no significa continuidad en el tiempo sino que sta revela un
pacto criminal que trasciende la comisin de un hecho delictivo, y que muestra en
realidad que el propsito de sus integrantes es la reiteracin de tales conductas
como parte esencial de la conformacin de la sociedad. Al respecto, "...No se trata
de un concepto puramente temporal, sino que deriva de la existencia misma de la
asociacin, en tanto acuerdo estable de sus integrantes para cometer delitos,
diferente de la transitoriedad de la participacin de la parte general..." (Patricia S.
Ziffer en Lineamientos bsicos del delito de asociacin ilcita, La Ley, 24/12/01).

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En cuanto a los roles de cada uno de los integrantes de esta
asociacin, stos se encuentran debidamente identificados y sobre ellos ya se
expuso anteriormente, sin importar el mayor o menor grado de intervencin de
algn imputado en la efectiva ejecucin de los delitos propuestos, pues lo que se
castiga es tomar parte en una asociacin o banda de tres o ms personas
destinada a cometer delitos.
Asimismo, es preciso aclarar que en este caso, que a travs de la
comprobacin individual de cada uno de los hechos delictivos cometidos por el
mismo grupo, es lo que permite establecer la existencia del acuerdo criminal
previo entre sus integrantes. En tal sentido, no cabe duda en cuanto a que la
conducta que aqu se investiga no puede ser analizada soslayando aquellas
probanzas recolectadas en el marco de toda la causa, pues existe entre las
imputaciones una innegable comunidad probatoria.
Finalmente, destaco que se advierten con facilidad los motivos por
los cuales el legislador ubicara esta figura como una de aquellas capaces de
afectar el orden pblico, pues no cabe duda que el grado de organizacin y
planificacin que se observa en el grupo de personas que actan, revelan un
mayor riesgo en el ejercicio de los restantes bienes jurdicos protegidos.
En relacin al encuadramiento de la conducta de Eduardo Daniel
Rodrigo, la misma corresponde aplicar la figura agravada prevista en el segundo
prrafo del art. 210 del C.P., por el carcter de jefe u organizador, debido a que
el nombrado no slo formaba parte de la asociacin delictiva, sino que adems
ejerca funciones ejecutivas y de planificacin. En tal sentido seala Horacio
Romero Villanueva: El organizador participa del establecimiento o el
ordenamiento de la asociacin; no es el que hace las veces de promotor de la
asociacin ilcita, pero si en el tiempo en que las actividades del grupo se inician
una persona tiene un papel preponderante en la conexin de la mayora de esas
tareas, le cabe la condicin de organizador, asimilable a funciones gerenciales en
la rbita empresaria (Cdigo Penal de la Nacin y Legislacin Complementaria
Anotados con Jurisprudencia; Ed. Abeledo Perrot, 4 edicin, pg. 971).

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En consecuencia, debe ordenarse el procesamiento y prisin
preventiva de Eduardo Daniel Rodrigo en orden al delito de asociacin ilcita en
calidad de jefe u organizador (art. 210 2 prrafo del C.P.), por el cual fue
oportunamente indagado.
Asimismo, corresponde ordenar el procesamiento y prisin
preventivade Diego Ariel Sarrafian como probable autor del delito de asociacin
ilcita previsto en el art. 210 del Cdigo Penal, por el cual fuera indagado.
Cabe aclarar que el dictado de la prisin preventiva delos encartados
Rodrigo y Sarrafian obedece a las razones ya expuestas en los hechos 2 y 8 a
las que me remito.
Adems, estimo que corresponde ordenar el procesamiento de los
encartados Aldo Hugo Ramrez, Julio Csar Ahumada, Daniel Arnoldo
Tissera, Oscar Amrico Altamirano, Daro Onofre Ramonda, Daro Jos
Ramonda, Luis Carlos de los Santos, Jos Mara Nez yMiguel Ricardo
Veracomo probables autores responsables del delito de asociacin ilcita previsto
en el art. 210 del Cdigo Penal.
Embargos: que conforme lo dispuesto por el art. 518 del C.P.P.N.
estimo que debe ordenarse el embargo sobre los bienes de los imputados cuyo
procesamiento se dispone en el presente auto, a los fines de garantizar la
eventual pena pecuniaria prevista para los ilcitos de intermediacin financiera no
autorizada (art. 310 del C.P.) y lavado de activos (art. 303 del C.P.) que se les
atribuye.
Sin perjuicio de lo expuesto, entiendo que corresponde analizar con
mayor amplitud la imposicin de la medida cautelar; ello en virtud de lo normado
en el art. 23 del Cdigo Penal en cuanto establece que En todos los casos en
que recayese condena por delitos previstos en este Cdigo o en leyes penales
especiales, la misma decidir el decomiso de las cosas que han servido para
cometer el hecho y de las cosas o ganancias que son el producto o el provecho
del delito, en favor del Estado nacional, de las provincias o de los municipios,
salvo los derechos de restitucin o indemnizacin del damnificado y de terceros.
() Cuando el autor o los partcipes han actuado como mandatarios de alguien o
como rganos, miembros o administradores de una persona de existencia ideal, y

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el producto o el provecho del delito ha beneficiado al mandante o a la persona de
existencia ideal, el comiso se pronunciar contra stos. () El juez podr adoptar
desde el inicio de las actuaciones judiciales las medidas cautelares suficientes
para asegurar el decomiso del o de los inmuebles, fondos de comercio, depsitos,
transportes, elementos informticos, tcnicos y de comunicacin, y todo otro bien
o derecho patrimonial sobre los que, por tratarse de instrumentos o efectos
relacionados con el o los delitos que se investigan, el decomiso presumiblemente
pueda recaer ().
El decomiso se presenta entonces como una pena accesoria que no
puede aplicarse de forma autnoma, sino que depende de una principal, que
recae sobre los instrumentos del delito y los efectos provenientes de aqul y que
se dirige a impedir que el delincuente o terceras personas -fsicas o ideales-
conserven el producto mediato o las ganancias obtenidas de su perpetracin (cfr.
D Alessio, Andrs Jos, Cdigo Penal - Comentado y Anotado -, Ed. La Ley,
2013, pgs. 221/224).
Es por ello que, aunque su aplicacin no corresponde a esta etapa
procesal, la cautela que aqu se dispone tambin tiene por finalidad asegurar su
eventual imposicin y cumplimiento, y as impedir que se consolide el provecho
del delito en cuestin.
Si bien es el propio artculo 518 del CPPN el que impone al
magistrado ordenar el embargo de bienes del imputado en cantidad suficiente
para garantizar la pena pecuniaria, la indemnizacin civil y las costas, debe
adicionarse que la verosimilitud del derecho necesaria para el dictado de la
medida cautelar se acredita con el grado de probabilidad necesario para la
presente etapa procesal -, por medio de la participacin de cada imputado en
cada hecho individualmente descripto en la presente resolucin. En funcin de la
probabilidad de efectiva participacin de cada uno de ellos en las conductas
tpicas que se les atribuyen, se graduarn a continuacin los montos a resguardar
razonablemente segn el criterio prudente del suscripto.
Ha dicho la Corte Suprema de Justicia de la Nacin que como
resulta de la naturaleza de las medidas cautelares, ellas no exigen de los

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magistrados el examen de la certeza sobre la existencia del derecho pretendido,
sino slo su verosimilitud. Es ms, el juicio de verdad en esta materia se
encuentra en oposicin a la finalidad del instituto cautelar, que no es otra que
atender a aquello que no excede del marco de lo hipottico, dentro del cual,
asimismo, agota su virtualidad (CSJN; 20/12/84, ED, 113-173).
As, se proceder a distinguir - de manera provisoria, estimativa y de
acuerdo a los elementos de prueba existentes hasta la fecha en la causa -, los
embargos a trabar sobre los imputados Eduardo Daniel Rodrigo, Aldo Hugo
Ramrez, Julio Csar Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera, Oscar Amrico
Altamirano, Daro Onofre Ramonda, Daro Jos Ramonda, Luis Carlos de los
Santos, Miguel Ricardo Vera, Jorge Osvaldo Castro, Paula Andrea Vettorello,
Roberto Carlos Di Rienzo, Carina Andrea Moreno, Olga Beatriz Divina, Lucas
Sebastin Bulchi, Diego Ariel Sarrafin, Griselda Eugenia Leal y Carla Vanesa
Leal, en funcin de su participacin en los delitos que se les atribuyen y que
resultan susceptibles segn el caso -, de producir condenas pecuniarias y/o la
aplicacin del decomiso respecto de los bienes conseguidos por medio del
aprovechamiento de la presunta conducta ilcita.
El peligro en la demora surge tambin con suficiente claridad, en
tanto la participacin probable de los imputados en los hechos de intermediacin
financiera ilegal, defraudacin, lavado de activos de origen delictivo y asociacin
ilcita (segn cada caso), implica la amenaza latente de que el beneficio o
producido obtenido de la eventual participacin criminal se sustraiga del
patrimonio de cada uno de los nombrados frente al avance del accionar de la
justicia, a la cual podran verse inclinados a evadir a fin de resguardar lo obtenido
por medio de las conductas ilcitas.
Respecto al monto de los embargos que se ordenan, considero que
los mismos debern ser fijados en razn a los hechos atribuidos a cada uno de
los imputados y su grado de participacin en los mismos. Asimismo, deber
tenerse en cuenta que los imputados por intermediacin financiera ilegal (art. 310
CP), en caso de condena, afrontarn como mnimo una multa de entre dos a ocho
veces el valor de las operaciones realizadas.

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A fin de brindar una pauta objetiva a la razonable interpretacin del
Tribunal, la OFINEC (fs. 15801/2), indica como suma total de las querellas
presentadas en la causa la del equivalente a pesos veintitrs millones quinientos
cincuenta y siete mil ochenta y dos con seis centavos ($23.557.082,06) al da 30
de octubre de 2014. Este monto indica solamente las presentaciones realizadas
por los damnificados por defraudacin en el marco del presente proceso penal,
debiendo tenerse en cuenta que existen variados acreedores de CBI que se
presentaron en la quiebra, sin impulsar la persecucin criminal de los imputados.
Tales cifras constituyen una muestra menor de la cuanta de la
operatoria de CBI y los imputados, puesto que se trata slo de las personas que
exteriorizaron ante la Justicia el perjuicio patrimonial sufrido. Y refiero que se trata
de una muestra menor por las propias caractersticas del negocio investigado, en
el que un porcentaje importante del giro estaba constituido por dinero que se
encontraba sin declarar a las autoridades tributarias (y por ello deba registrarse
en el llamado servidor 2).
De tal manera, es factible concluir que el monto operado en materia
de intermediacin financiera ha sido sustancialmente mayor al perjuicio
exteriorizado por los denunciantes de los hechos nominados 9 al 14, 16 al 72,
74 al 77 y 82 (seguramente varias veces mayor a dicha suma). Y a esta
circunstancia debe adicionarse que a fin de cubrir slo la multa por intermediacin
financiera ilegal, dicha estimacin debera multiplicarse de dos a ocho veces el
monto operado.
Resulta relevante adems la circunstancia del secuestro de cheques
de CBI Cordubensis S.A., en el cual se relevaron dos mil ciento trece cheques
(2113), y el anterior magistrado a cargo de la causa entreg tales valores a la
sindicatura entonces actuante, cuyos montos en pesos ascendan a la suma de $
116.327.280,91 (pesos ciento diecisis millones trescientos veintisiete mil
doscientos ochenta con 91/100). Dicha cantidad resulta del Informe General
presentado en la quiebra, y a la vez del extenso recibo de entrega de valores
obrante en autos, en el que se detallaron individualmente los cheques remitidos
con fines de recupero de tales fondos.

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Debe entenderse que tal cantidad de cheques era la cartera
existente -a la fecha del secuestro- a fin del giro comercial de CBI Cordubensis
S.A., lo que proporciona un fuerte indicio del crecimiento y la cuanta de la
operatoria financiera ilcita en los momentos finales de su actividad.
Asimismo, en el caso de la operatoria representada por las firmas
Jotemi S.A. y Halabo S.A., los informes obrantes en la causa dan cuenta de una
monetizacin superior a quinientos dos millones de pesos ($502.000.000) y
doscientos trece millones de pesos ($213.000.000), respectivamente. En este
sentido, debe recordarse que sobre los involucrados pesan imputaciones por el
delito previsto en el art. 303 del CP, adems de la evasin fiscal del impuesto a los
dbitos y crditos establecido por la Ley 25.413 (equivalente al 1,2% de tales
sumas).
En base a estos parmetros objetivos, as como las consideraciones
previamente efectuadas, se proceder a establecer los montos por los que se
trabarn las medidas cautelares para cada imputado, en funcin del grado de
compromiso y participacin en las conductas tpicas atribuidas, y los principios de
razonabilidad y progresividad.
As, en cuanto al inculpado Eduardo Daniel Rodrigo a quien se le
endilgan los hechos nominados 2 (autor del delito de intermediacin financiera no
autorizada agravada) y 3, 5 y 8 (partcipe necesario de lavado de activos
agravado), entre otros, estimo que debe tenerse en cuenta especialmente el
monto de las operaciones ilcitas descriptas al tratar los hechos mencionados,
razn por la cual resulta adecuado fijar el embargo sobre los bienes del nombrado
en la suma de cien millones de pesos ($100.000.000).
En lo que respecta a los imputados Aldo Hugo Ramrez, Julio Csar
Ahumada, Daniel Arnoldo Tissera y Oscar Amrico Altamirano, a quienes se les
atribuye la supuesta autora del delito de intermediacin financiera no autorizada
agravada (hecho 2) y su participacin necesario en el ilcito de lavado de activos
agravado (hechos 3 y 5), entiendo que corresponde el embargo de sus bienes
por la suma de noventa millones de pesos ($90.000.000) para cada uno.
En relacin a los encartados Daro Onofre Ramonda y Daro Jos
Ramonda, respecto a quienes se ha ordenado el procesamiento como presuntos

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partcipes necesarios del delito de intermediacin financiera no autorizada
agravada (hecho nominado 2), estimo que debe disponerse el embargo sobre
sus bienes hasta cubrir la suma de sesenta millones de pesos ($60.000.000) a
cada uno.
Respecto a Miguel Ricardo Vera, a quien se le endilga la presunta
autora del ilcito de lavado de activos agravado (hechos nominados 3 y 5),
entiendo que debe ordenarse el embargo sobre los bienes del nombrado, por el
importe de noventa millones de pesos ($90.000.000).
Asimismo, debe ordenarse el embargo sobre los bienes que registre
el encartado Luis Carlos de los Santos, quien fue procesado como partcipe
necesario del delito de lavado de activos agravado (hechos 3 y 5) hasta cubrir la
suma de cuarenta millones de pesos ($40.000.000).
En cuanto a Paula Andrea Vettorello, Jorge Osvaldo Castro y Carina
Andrea Moreno, procesados como supuestos autores del delito de lavado de
activos agravado (hecho 3), entiendo que debe ordenarse el embargo sobre sus
bienes hasta cubrir la suma de cincuenta millones de pesos $50.000.000) a cada
uno.
En relacin a Roberto Carlos Di Rienzo, Olga Beatriz Divina y Lucas
Sebastin Bulchi a quienes se les imputa la participacin necesaria del ilcito de
lavado de activos agravado (hecho 3 en relacin al primero de los nombrados y
hecho 5 respecto a Divina y Bulchi), considero que corresponde trabar embargo
sobre los bienes de los nombrados por la suma de veinte millones de pesos
($20.000.000) a cada uno.
En lo que concierne al imputado Diego Ariel Sarrafin, quien fuera
procesado como partcipe necesario del delito de intermediacin financiera no
autorizada agravada (hecho 8) y presunto autor del ilcito lavado de activos
agravado (hecho 8), entiendo que debe imponerse el embargo sobre sus bienes
hasta cubrir la suma de sesenta millones de pesos ($60.000.000).
Finalmente, en cuanto a Griselda Eugenia Leal y Carla Vanesa Leal,
procesadas como partcipes necesarias del delito de lavado de activos agravado

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(hecho 8), debe disponerse igual medida sobre los bienes de las mismas hasta
cubrir el monto de diez millones ($10.000.000) a cada una.
Ahora bien, en el hipottico caso en que los encartados antes
mencionados no tuvieren bienes o lo embargado fuere insuficiente, corresponde
disponer en forma subsidiaria la inhibicin de los mismos.
Por todo lo expuesto;
RESUELVO:
I.SOBRESEER LA PRESENTE CAUSA en favor de Jorge Enrique
SUAU, ya filiado, por encontrarse EXTINGUIDA LA ACCION PENAL POR
MUERTE DEL IMPUTADO, en orden alos delitos de asociacin ilcita en
calidad de jefe u organizador (art. 210 segundo prrafo del C.P.), hecho 1;
intermediacin financiera no autorizada simple y agravada (art. 310 del C.P.),
hechos 2, 3, 5, 7 y 80 ; evasin tributaria simple y agravada (arts. 1 y 2
de la ley 24.769), hechos 4, 6, 7, 78, 79 y 80; estafa (art. 172 del C.P.),
hechos 9 al 14, 16 al 72, 74 al 77 y 82 y lavado de activos agravado (art.
303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.-, hechos 3, 5, 7 y 80; conforme lo
dispuesto por los arts. 59 inc. 1 del C.P. y 336 inc. 1 del C.P.P.N., por los cuales
se formulara requerimiento de instruccin en su contra.
II.ORDENAR EL PROCESAMIENTO Y PRISIN PREVENTIVA de
Eduardo Daniel RODRIGO, ya filiado, como probable autor del delito de
intermediacin financiera no autorizada agravada (art. 310 primer y tercer
prrafos del C.P.), hecho nominado 2; como partcipe necesario del ilcito de
lavado de activos agravado(art. 303 inc. 1 y 2 apartado a del Cdigo Penal)
hechos nominados 3 y 5-; como partcipe necesario del delito de evasin
tributaria agravada (art. 2 apartado b de la Ley 26.769) hechos nominados
4 y 6- en relacin al Impuesto a los Crditos y Dbitos en cuentas bancarias,
ejercicios fiscales 2012 y 2013 respecto a Jotemi S.A. y perodos 2013 y 2014 en
cuanto a Halabo S.A.; supuesto autor del delito de defraudacin por
administracin fraudulenta (art. 173 inc. 7 del C.P.) y partcipe necesario en el
ilcito de lavado de activos agravado (art. 303 inc. 1 del C.P.) -hecho nominado
8-; presunto autor del delito de defraudacin por retencin indebida (art. 173
inc. 2 del C.P.), sesenta y nueve (69) hechos en concurso material, hechos n 9,

240
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10, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32,
33, 34 ,35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54,
55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76,
77 y 82, recalificndose la conducta del nombrado; presunto autor del delito de
evasin tributaria agravada (arts. 1 y 2 incs. a) y d) de la Ley 24769), hechos
nominados 78 y 79-, en relacin al IVA de Cordubensis S.A. correspondientes a
los ejercicios fiscales 2.013 y 2.014 y asociacin ilcita en calidad de jefe u
organizador (art. 210 segundo prrafo del C.P.) -hecho 1-, todo en concurso
real, por los cuales fuera oportunamente indagado (conf. art. 312 del C.P.P.N.)
III.ORDENAR EL PROCESAMIENTO de Aldo Hugo RAMREZ,
filiado precedentemente, como supuesto autor del delito de intermediacin
financiera no autorizada agravada (art. 310 primer y tercer prrafos del C.P.),
-hecho nominado 2-; partcipe necesario del ilcito de lavado de activos
agravado(art. 303 inc. 1 y 2apartado a del Cdigo Penal) hechos nominados
3 y 5-; partcipe necesario del delito de evasin tributaria agravada (art. 2
apartado b de la Ley 26.769) hechos nominados 4 y 6- en relacin al
Impuesto a los Crditos y Dbitos en cuentas bancarias, ejercicios fiscales 2012 y
2013 respecto a Jotemi S.A. y perodos 2013 y 2014 en cuanto a Halabo S.A.;
supuesto autor del delito de defraudacin por retencin indebida, previsto en el
art. 173 inc. 2 del C.P, sesenta y ocho (68) hechos en concurso material, hechos
n 9, 10, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30,
31, 32, 33, 34 ,35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52,
53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 74, 75,
76, 77 y 82, recalificndose la conducta del mismo y asociacin ilcita (art. 210
del C.P.) -hecho 1-, todo ello concursado materialmente (conf. art. 306 del
C.P.P.N.).
IV.ORDENAR EL PROCESAMIENTO de Julio Csar AHUMADA,
filiado precedentemente, como supuesto autor del ilcito de intermediacin
financiera no autorizada agravada (art. 310 primer y tercer prrafos del C.P.) -
hecho nominado 2-; partcipe necesario del delito de lavado de activos
agravado(art. 303 inc. 1 y 2 apartado a) del Cdigo Penal) hechos nominados 3

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y 5-; partcipe necesario del ilcito de evasin tributaria agravada (art. 2
apartado b de la Ley 26.769) hechos nominados 4 y 6- en relacin al
presunto autor del delito de defraudacin por retencin indebida, previsto en el
n 9, 10, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30,
31, 32, 33, 34 ,35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52,
53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 74, 75,
76, 77 y 82, recalificndose la conducta del nombrado y asociacin ilcita (art.
210 del C.P.) -hecho 1-, todo en concurso real (conf. art. 306 del Cdigo Ritual).
V.ORDENAR EL PROCESAMIENTO de Daniel Arnoldo TISSERA,
ya filiado, como supuesto autor del ilcito de intermediacin financiera no
autorizada agravada (art. 310 primer y tercer prrafos del C.P.) -hecho nominado
2-; partcipe necesario del delito de lavado de activos agravado(art. 303 inc. 1 y
2 apartado a) del Cdigo Penal) hechos nominados 3 y 5-; partcipe necesario
del ilcito de evasin tributaria agravada (art. 2 apartado b de la Ley 26.769)
hechos nominados 4 y 6- en relacin al Impuesto a los Crditos y Dbitos en
cuentas bancarias, ejercicios fiscales 2012 y 2013 respecto a Jotemi S.A. y
perodos 2013 y 2014 en cuanto a Halabo S.A.; presunto autor del delito de
defraudacin por retencin indebida, previsto en el art. 173 inc. 2 del C.P,
sesenta y ocho (68) hechos en concurso material, hechos n 9, 10, 11, 12, 13, 14,
16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34 ,35, 36, 37,
38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59,
60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 74, 75, 76, 77 y 82,
recalificndose la conducta del mencionado y asociacin ilcita (art. 210 del C.P.)
-hecho 1-, todo concursado materialmente (conf. art. 306 del C.P.P.N.).
VI.ORDENAR EL PROCESAMIENTO de Oscar Amrico
ALTAMIRANO, filiado precedentemente, como supuesto autor del delito de
intermediacin financiera no autorizada agravada (art. 310 primer y tercer
prrafos del C.P.) -hecho nominado 2-; partcipe necesario del ilcito de lavado
de activos agravado(art. 303 inc. 1 y 2 apartado a) del Cdigo Penal) hechos

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nominados 3 y 5-; partcipe necesario del delito de evasin tributaria agravada
(art. 2 apartado b de la Ley 26.769) hechos nominados 4 y 6- en relacin al
n 9, 10, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30,
31, 32, 33, 34 ,35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52,
53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 74, 75,
76, 77 y 82, recalificndose la conducta del mismo y asociacin ilcita (art. 210
del C.P.) -hecho 1- todo en concurso material (conf. art. 306 del C.P.P.N.)
VII.ORDENAR EL PROCESAMIENTO de Daro Onofre
RAMONDA, ya filiado, en orden a los delitos de intermediacin financiera no
autorizada agravada (art. 310 primer y tercer prrafos del C.P.) en calidad de
partcipe necesario -hecho nominado 2-; supuesto autor del delito de
defraudacin por retencin indebida (art. 173 inc. 2 del C.P.), en relacin al
hecho nominado 73el que fuera recalificado yasociacin ilcita (art. 210 del
C.P.) -hecho 1-, todo en concurso real (conf. art. 306 del C.P.P.N.).
VIII.ORDENAR EL PROCESAMIENTO de Daro Jos RAMONDA,
ya filiado, en orden a los delitos de intermediacin financiera no autorizada
agravada (art. 310 primer y tercer prrafos del C.P.) en calidad de partcipe
necesario -hecho nominado 2- y asociacin ilcita (art. 210 del C.P.) -hecho 1-,
en concurso real (conf. art. 306 del Cdigo Ritual)
IX.ORDENAR EL PROCESAMIENTO de Luis Carlos DE LOS
SANTOS, filiado precedentemente, como partcipe necesario del delito de lavado
de activos agravado(art. 303 inc. 1 y 2 apartado a) del Cdigo Penal) hechos
nominados 3 y 5-; partcipe necesario del ilcito de evasin tributaria agravada
(art. 2 apartado b de la Ley 26.769) hechos nominados 4 y 6- en relacin al

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art. 173 inc. 2 del C.P, nueve (9) hechos en concurso real, hechos 9, 16, 27,
40, 45, 47, 53, 65 y 77, los cuales fueran recalificados y asociacin ilcita
(art. 210 del C.P.) -hecho 1-, todo en concurso material (conf. art. 306 del
C.P.P.N.).
X.SOBRESEER PARCIALMENTE LA PRESENTE CAUSA en favor
de Luis Carlos DE LOS SANTOS, ya filiado, en orden al delito de defraudacin
por retencin indebida, previsto en el art. 173 inc. 2 del C.P, cincuenta y nueve
(59) hechos en concurso real, hechos 10,11, 12, 13, 14, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23,
24, 25, 26, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 41, 42, 43, 44, 46, 48, 49,
50, 51, 52, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 74,
75, 76 y 82, (conf. art. 336 inc. 4 del Cdigo Ritual).
XI.DECLARAR QUE NO EXISTEN MRITOS SUFICIENTES NI
PARA PROCESAR NI PARA SOBRESEER a Doris Liliana PUCCETTI, filiada
anteriormente, respecto a los delitos de intermediacin financiera no
autorizada agravada (art. 310 primer y tercer prrafos del C.P.) en calidad de
partcipe necesaria -hecho nominado 2- y asociacin ilcita (art. 210 del C.P.)
-hecho 1- por los cuales fuera oportunamente indagada (conf. art. 309 del
C.P.P.N.).
XII.ORDENAR EL PROCESAMIENTO de Miguel Ricardo VERA,
ya filiado, comoprobable autor de los delitos de lavado de activos agravado(art.
303 inc. 1 y 2apartado a del Cdigo Penal), hechos nominados 3 y 5-;
evasin tributaria agravada (art. 2 apartado b de la Ley 24.769), hechos
nominados 4 y 6, en relacin al Impuesto a los Crditos y Dbitos en cuentas
bancarias, ejercicios fiscales 2012 y 2013 respecto a Jotemi S.A. y perodos 2013
y 2014 en cuanto a Halabo S.A.-y asociacin ilcita (art. 210 del C.P.) -hecho 1-,
todo ello concursado materialmente (conf. art. 312 del C.P.P.N.)
XIII.ORDENAR EL PROCESAMIENTO de Jorge Osvaldo
CASTRO, ya filiado, como probable autor de los delitos de lavado de activos
agravado (art. 303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.)hecho 3- y evasin
tributaria agravada (art. 2 apartado b de la ley 24.769) -hecho nominado 4 en
relacin al Impuesto a los Crditos y Dbitos en cuentas bancarias, ejercicios

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fiscales 2012 y 2013 respecto a Jotemi S.A.-, en concurso real (conf. art. 306 del
C.P.P.N.).
XIV.ORDENAR EL PROCESAMIENTO de Paula Andrea
VETTORELLO, ya filiada, como probable autora de los delitos de lavado de
activos agravado (art. 303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.)hecho 3- y
evasin tributaria agravada (art. 2 apartado b de la ley 24.769) -hecho
nominado 4- en relacin al Impuesto a los Crditos y Dbitos en cuentas
bancarias, ejercicios fiscales 2012 y 2013 respecto a Jotemi S.A, en concurso
material (conf. art. 306 del C.P.P.N.).
XV.ORDENAR EL PROCESAMIENTO de Roberto Carlos DI
RIENZO, ya filiado, como probable partcipe necesario de los delitos de lavado de
activos agravado (art. 303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.)hecho 3- y
evasin tributaria agravada (art. 2 apartado b de la ley 24.769) -hecho
nominado 4- en relacin al Impuesto a los Crditos y Dbitos en cuentas
bancarias, ejercicios fiscales 2012 y 2013 respecto a Jotemi S.A, en concurso real
(conf. art. 306 del C.P.P.N.).
XVI.ORDENAR EL PROCESAMIENTO de Carina Andrea
MORENO, ya filiada, como probable autora del delito de lavado de activos
agravado (art. 303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.)hecho 3- y como partcipe
necesaria del ilcito de evasin tributaria agravada (art. 2 apartado b de la ley
24.769) -hecho nominado 4- en relacin al Impuesto a los Crditos y Dbitos en
cuentas bancarias, ejercicios fiscales 2012 y 2013 respecto a Jotemi S.A., en
concurso real (conf. art. 306 del Cdigo de Rito).
XVII.DECLARAR QUE NO EXISTEN MRITOS SUFICIENTES NI
PARA PROCESAR NI PARA SOBRESEER a Romina Vernica MORENO,
filiada anteriormente, respecto a los delitos de intermediacin financiera no
autorizada (art. 310 primer prrafo del C.P.) y lavado de activos agravado (art.
303 inc. 1 y 2 apartado a) del C.P.) hecho nominado 3-; evasin tributaria
agravada (art. 2 de la ley 24.769) -hecho nominado 4- y asociacin ilcita (art.
210 del C.P.) -hecho 1-, por los cuales fuera oportunamente indagada (conf. art.
309 del C.P.P.N.).

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XVIII.ORDENAR EL PROCESAMIENTO de Olga Beatriz DIVINA, ya
filiada, como partcipe necesario de los ilcitos de lavado de activos agravado
(art. 303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.) -hecho 5- y evasin tributaria
agravada(arts. 2 apartado b de la ley 24.769) -hecho 6- Impuesto a los
Crditos y Dbitos en cuentas bancarias, perodos 2013 y 2014 en cuanto a
Halabo S.A.-, todo en concurso material, por los que fuera indagada (conf. art.
306 C.P.P.N.).
XIX.ORDENAR EL PROCESAMIENTO de Lucas Sebastin BULCHI, ya
filiado, como partcipe necesario de los ilcitos de lavado de activos agravado
(art. 303 incs. 1 y 2 apartado a del C.P.) -hecho 5- y evasin tributaria
agravada(art. 2 apartado b de la ley 24.769) -hecho 6-,Impuesto a los
Crditos y Dbitos en cuentas bancarias perodos 2013 y 2014 en cuanto a
Halabo S.A.-, en concurso real, por los que fue indagado (conf. art. 306 C.P.P.N.).
XX.SOBRESEER LA PRESENTE CAUSA en favor de Hugo Marcelo
PAEZ, ya filiado, como supuesto autor de los ilcitos de asociacin ilcita (art.
210 primer prrafo) hecho 1-; intermediacin financiera y burstil no
autorizada (art. 310 del C.P.) y lavado de activos agravado (art. 303 incs. 1 y
2 apartado a del C.P.) hecho 5- y evasin tributaria (arts. 1 y 2 de la ley
24.769) hecho 6-,por los que fue indagado, con expresa declaracin de que la
formacin del presente proceso no afecta el buen nombre y honor del que hubiere
gozado (conforme art. 336 inc. 4 del C.P.P.N.).
XXI.ORDENAR EL PROCESAMIENTO Y PRISIN PREVENTIVA
de Diego Ariel SARRAFIAN, filiado anteriormente, comopartcipe necesario
deldelito de intermediacin financiera no autorizada agravada (art. 310 1 y 3
prrafo del C.P.); supuesto autor de los delitos depago de cheques sin provisin
de fondos (art. 302 del C.P. inc. 2 del C.P.) y de lavado de activos agravado
(art. 303 inc. 1 del C.P.) - hecho nominado 8- y asociacin ilcita (art. 210 del
C.P.) -hecho 1-, en concurso material, por los cuales fuera oportunamente
indagado (conf. art. 312 del C.P.P.N.)
XXII.ORDENAR EL PROCESAMIENTO de Griselda Eugenia LEAL
y Carla Vanesa LEAL, ya filiadas, como partcipes necesariasdel ilcito delavado

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de activos agravado (art. 310 inc. 1 del C.P.), -en relacin al hecho nominado
8- conforme lo dispuesto en el art. 306 del Cdigo Ritual.
XXIII.DECLARAR QUE NO EXISTEN MRITOS SUFICIENTES NI
PARA PROCESAR NI PARA SOBRESEER aGriselda Eugenia LEAL,Carla
Vanesa LEAL, Paula Andrea VETTORELLO, Carina Andrea MORENO,
Roberto Carlos DI RIENZO, Jorge Osvaldo CASTRO, Olga Beatriz DIVINA y
Lucas Sebastin BULCHI, ya filiados,en orden al delito de asociacin ilcita
(art. 210 del C.P.) -hecho 1- por el cual fueran oportunamente indagados (conf.
art. 309 del C.P.P.N.).
XXIV.ORDENAR EL EMBARGO SOBRE LOS BIENES de Eduardo
Daniel RODRIGO hasta cubrir la suma de cien millones de pesos ($100.000.000),
o en su defecto, inhibirlo de la libre disposicin de los mismos.
XXV.ORDENAR EL EMBARGO SOBRE LOS BIENES de Aldo
Hugo RAMREZ, Julio Csar AHUMADA, Daniel Arnoldo TISSERA y Oscar
Amrico ALTAMIRANO por la suma de noventa millones de pesos ($90.000.000),
cada uno, o en su defecto, inhibirlos de la libre disposicin de los mismos.
XXVI.ORDENAR EL EMBARGO SOBRE LOS BIENES de Daro
Onofre RAMONDA y Daro Jos RAMONDApor la suma de sesenta millones de
pesos ($60.000.000), cada uno, o en su defecto, inhibirlos de la libre disposicin
de los mismos.
XXVII.ORDENAR EL EMBARGO SOBRE LOS BIENES de Miguel
Ricardo VERA, hasta cubrir la suma de noventa millones de pesos ($
90.000.000), o en su defecto, inhibirlo de la libre disposicin de los mismos.
XXVIII.ORDENAR EL EMBARGO SOBRE LOS BIENES de Luis
Carlos DE LOS SANTOS hasta cubrir la suma de cuarenta millones de pesos
($40.000.000), o en su defecto, inhibirlo de la libre disposicin de los mismos.
XXIX.ORDENAR EL EMBARGO SOBRE LOS BIENES de Paula
Andrea VETTORELLO, Jorge Osvaldo CASTRO y Carina Andrea MORENO
por la suma de cincuenta millones de pesos ($50.000.000), cada uno, o en su
defecto, inhibirlos de la libre disposicin de los mismos.

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XXX.ORDENAR EL EMBARGO SOBRE LOS BIENES de Roberto
Carlos DI RIENZO, Olga Beatriz DIVINA y Lucas Sebastin BULCHI por la
suma de veinte millones de pesos ($20.000.000), cada uno, o en su defecto,
inhibirlos de la libre disposicin de los mismos.
XXXI.ORDENAR EL EMBARGO SOBRE LOS BIENES de Diego
Ariel SARRAFIN hasta cubrir la suma de sesenta millones de pesos
($60.000.000), o en su defecto, inhibirlo de la libre disposicin de los mismos.
XXXII.ORDENAR EL EMBARGO SOBRE LOS BIENES de
Griselda Eugenia LEAL y Carla Vanesa LEAL hasta cubrir la suma de diez
millones de pesos ($10.000.000), cada una, o en su defecto, inhibirlas de la libre
disposicin de los mismos.
XXXIII.Protocolcese y hgase saber.-
Ante mi:

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