MODULUL 1

ntocmirea documentelor specifice activitii de vnzare.

Raportarea activitii de vnzare
CUPRINS

1.1 Prezentarea documentelor primare specifice comercializrii

mrfurilor

1.2 Calculul cantitii mrfurilor, masa mrfii, cantitatea brut, net.

Standardele i calitatea mrfurilor

1.3 Stabilirea preurilor.

1.3.1Condiii de livrare

1.4 Tehnica ntocmirii i verificrii documentelor la unitile cu ridicata

i amnuntul

1.5 Aplicaie: prezentarea i completarea documentelor tipizate

1.5.1 Nota de recepie

1.5.2 Bon de comand

1.5.3 Factura fiscal

Modulul 1. ntocmirea documentelor specifice activitii de vnzare. Raportarea activitii de vnzare 1

1.5.4 Avizul de insoire a mrfii

1.5.5 Monetarul

1.5.6 Chitana

1.5.7 Fia de magazie

1.5.7 Registre

1.6 Inventarierea mrfurilor

1.7 ntocmirea rapoartelor de vnzri

1.1 PREZENTAREA DOCUMENTELOR PRIMARE SPECIFICE

2 LUCRTOR N COMER
 COMERCIALIZRII MRFURILOR

Operaiile economice i financiare care se refer la existena i

micarea mijloacelor economice i la sursele de formare trebuie consemnate
n scris n acte justificative n momentul efecturii lor. Aceste acte scrise
sunt numite documente primare de eviden.
n raport cu operaiile pe care le consemneaz, n practic se
utilizeaz documente numeroase i variate. Lund n considerare trsturile
lor caracteristice, documentele specifice comercializrii mrfurilor, se
clasific n funcie de mai multe criterii:
a). Dup natura operaiilor nscrise n documente:
- documente privind mijloacele fixe: proces verbal de recepie, fia
mijlocului fix.
- documente de evidene privind valorile materiale care atest existena
materialelor, mrfurilor i ambalajelor, intrrile, ieirile: factur fiscal, aviz
de expediere, bon de consum, bon de vnzare.
- documete de eviden privind mijloacele bneti ce se refer la ncasrile
i pltile n numerar sau prin banc: chitan, dispoziie de plat.
b). Dupa caracterul i funcia pe care le mplinesc:
- documente de dispoziie: dispoziia de plat, dispoziia de ncasare.
- documente de execuie: chitane, raport de gestiune.
- documente mixte: dipoziia de plat.
c). Dup locul de ntocmire i circulaie:
- documente interne, ce sa ntocmesc i circul n cadrul aceleiai uniti:
bonul de consum, bonul de marcaj.
- documente externe, ce se ntocmesc de o unitate i se trimit altor uniti:
factura fiscal, dispoziia de plat.
d). Dup sfera de aplicare:
- documente generale sau comune ce se folosesc de toate unitile: factura
fiscal, chitan, bon de consum.
- documente specifice unor activiti; n comer: bon de vnzare.
e). Dup modul de ntocmire
- documente primare: bon de vnzare, bon de consum, chtan.
- documente centralizatoare : borderoul bonurilor de vnzare, al ncasrilor,
etc.
f). Dup modul de ntocmire i rolul pe care le au- documente contabile

Modulul 1. ntocmirea documentelor specifice activitii de vnzare. Raportarea activitii de vnzare 3

- documente justificative
- documente contabile
- documente de sitez i raportare.

1.2 CALCULUL CANTITII MRFURILOR, MASA MRFII,

CANTITATEA BRUT, NET. STANDARDELE SI CALITATEA
MRFURILOR

Masa reprezint cantitatea de materie ncorporat ntr-o marf. Se

nscrie n toate documentele care nsoesc marfa, exprimndu-se n
kilograme.

Exist mai multe forme de exprimare a masei:

a). Masa brut (masa total a produsului, inclusiv masa ambalajului);

b). Masa net (masa propriu-zis a mrfii, fr ambalaj)

c). Masa comercial (cantitatea pltit din masa real a unei mrfi
higroscopice).

Masa comercial se determin dup formula:

Mc=Mn * [(100+Ua)/(100+Ur)] unde,

Mc-masa comercial

Ua-umiditatea admis

Mn-masa net

Ur- umiditatea real.

4 LUCRTOR N COMER
 Calitatea comercial este determint de fiabilitate, mentenabilitate,
nivelul caracteristicilor psiho+senzoriale, mrimea termenului de garanie,
modul de prezentare (finisajul), de amabalare, asistena tehnic acordat
clientului, nivelul cheltuielilor de ntreinere, funcionare.

Factorii care acioneaz n producie i determin proprietile

mrfurilor, deci calitatea acestora, sunt: etapa de cercetare i proiectare,
materiile prime i materialele, procesul tehnologic, resursa uman
( calificarea profesional a salariailor), etapa de asigurare i control al
calitii, standardele i normele tehnice. Factorii care acioneaz n sfera
circulaiei mrfurilor sunt: ambalarea, transportul, depozitarea-pstrarea.

1.3 STABILIREA PREURILOR

Preul reprezint numrul de unitti monetare necesare pentru a
vinde sau a cumpara o marf sau un serviciu la un moment dat.
Principalele tipuri de preuri sunt:
-preul de vnzare al productorului- este un pre de productor calculat n
funcie de costurile sale de producie i de rata profitului
-preul de livrare- este preul la care circul mrfurile ntre vnztor i
cumprtor.
Formula de calcul este:
Pre de livrare cu TVA= pre de livrarea fr TVA+ TVA.
-preul cu ridicata este stabilit de angrosist
Formula de calcul este:
Preul cu ridicata= Pre de achiziie cu TVA+ Adaosul comercial.
-preul cu amnuntul- este preul stabilit de agenii economici comerciali
care vnd mrfurile ctre populaie.
Are aceeai formu de calcul cu preul cu ridicata, cu deosebirea c
preul de livrare cuprinde i accizele, deoarece populaia reprezint stadiul
final al consumului.
1.3.1 CONDIII DE LIVRARE

Livrarea mrfurilor din depozit se face pe baza graficului de livrare

stabilit mpreun cu beneficiarii de mrfuri. n vedrea satisfacerii cerinelor
beneficiarilor, livrarea mrfurilor din depozit necesit unele operaiuni de
pregtire, cum ar fi:

Modulul 1. ntocmirea documentelor specifice activitii de vnzare. Raportarea activitii de vnzare 5

- alegerea sortimentului de marf cerut de cumprtori
- ambalarea mrfurilor
- marcarea mrfurilor
- etichetarea coletelor dup nchiderea complet a ambalajului.
Dup pregtirea coletelor de mrfuri, urmeaz expedierea acestora
cu mijloace de transport corepunztoare.

1.4 TEHNICA NTOCMIRII I VERIFICRII DOCUMENTELOR

LA UNITILE CU RIDICATA I AMNUNTUL
ntocmirea documentelor se realizeaz n conformitate cu normele n
vigoare, care reglemeteaz i circuitul acestora.
Normele legale privind tehnica ntocmirii documentelor prevd
obligativitatea ntocmirii unui anumit numr de exemplare pentru
documentul respectiv, cu creion chimic sau cerneal, manual sau la main,
clar, cite, corect, fr tersturi, completndu-se toate cerinele
formularului.
n vederea ntocmirii corecte a documentelor, exist o serie de
operaiuni de verificare a acestora:
- verificarea formei documentului
- verificarea calculelor din document
- verificarea de fond
- verificarea realitii
- verificarea necesitii
- verificarea oportunitii
- verificarea legalitii.
Corectarea documentelor- erorile constatate cu ocazia verificrii
documentelor se pot corecta numai conform dispoziiilor n acest sens.
Corectarea erorilor prin raderea sau stergere nu este permis.
Corectarea se va face prin tierea cu o linie a sumei sau cuvntului
greit, n aa fel nct s se poat vedea c s-a greit i apoi deasupra
cuvntului se va scrie corect i va semna cel care a fcut corectura.

1.5 APLICAIE: PREZENTAREA I COMPLETAREA

DOCUMENTELOR TIPIZATE

6 LUCRTOR N COMER
 Documentele se completeaz de regul, cu litere majuscule, cite,
respectnd normele n vigoare i operaiunile de verificare a acestora.

1.5.1 NOTA DE RECEPIE

Se ntocmete n 2 exemplare, la locul de depozitare sau n unitatea cu
amnuntul, pe msura efecturii recepiei. n situaia n care la recepie se
constat diferene, nota de recepie se ntocmete n 3 exemplare de ctre
comisia de recepie legal constituit. n cazul cnd bunurile materiale
sosesc n trane, se ntocmete un formular pentru fiecare tran, care se
anexeaz apoi la factur sau la avizul de nsoire a mrfii. Datele de pe verso
se completeaz numai atunci cnd se constat diferene la recepie.
Nota de recepie servete ca:
- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- act de prob n litigiile cu cruii i furnizorii, pentru diferenele
constatate la recepie;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate;
Modelul tipizat pentru Nota de recepie i constatare diferene

NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE

Numr document Data Cod Cod Nr. contract Nr. Cont

furnizor primitor factur creditor
comand aviz
Ziua Luna Anul

Subsemnaii, membrii comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de

din .. cu vagonul/auto nr documente nsoitoare delegat

constatndu-se urmtoarele: mrfurile corespund din punct de vedere cantitativ i calitativ
Nr Denumirea bunurilor Cont Cod U/M Cantitatea Recepionat
. recepionate debitor conform
crt documentelor Cantitat Pre Valoare
. e unitar

Comisia de recepie Primit

n gestiune

Numele i prenumele Semntura Numele i prenumele Semntu Data Semntu

ra ra

Modulul 1. ntocmirea documentelor specifice activitii de vnzare. Raportarea activitii de vnzare 7

 1.5.2 BON DE CONSUM
Serveste ca:
- document de eliberare din magazie a materialelor pentru consum
- document justificativ de scadere din gestiune si de inregistrare in evidenta
magaziei si in contabilitate.

Modelul Bonului de consum colectiv

UNITATEA Produs, lucrare (comand)

BON DE CONSUM
Nr. Data eliberrii Cod Cod Nr. comand (COLECTIV)
docume Ziu Lun An predtor primitor Cod produs
nt a a ul

Nr DENUMIREA Cont Cantitate Cod U/ Cantitate Preul Valoarea

.cr MATERIALULUI (inclusiv Debit Credit a M a unitar
t. sort, marca, profil, dimensiune) necesar eliberat

Data i semntura ef compartiment Gestionar Primitor

1.5.3 FACTURA FISCAL

Se ntocmete manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, n 3 exemplare,
la livrarea produselor, lucrrilor i serviciilor, de ctre compartimentul de
desfacere, pe baza dispoziiei de livrare, a avizului de nsoire a mrfii, sau
altor documente. Factura se ntocmete de ctre pltitorii de TVA, iar
Factura, de ctre unitile nepltitoare de TVA.
Factura servete ca:
- document pe baza cruia se deconteaz produsele, lucrrile i serviciile
prestate;
- document de nsoire a mrfii pe timpul transportului;
- document de ncrcare n gestiunea primitorului;
- document justificativ de nregistrare n contabilitatea furnizorului i
cumprtorului;

8 LUCRTOR N COMER
Modelul tipizat al Facturii fiscale:

Furnizor .. Cumprtor
(denumire, form (denumire, form juridic)
juridic) Nr. de nmatriculare n Registrul
Nr. de nmatriculare n Registrul Comerului/anul ..
Comerului/anul .. Nr. de nregistrare fiscal
Nr. de nregistrare fiscal Sediul (localitatea, str., nr.)
Sediul (localitatea, str., nr.) Judeul .
Judeul Contul
Contul Banca ...
Banca

FACTURA FISCAL
Nr facturii
Data (ziua, luna, anul)
Nr.avizului de nsoire a mrfii
Nr. Denumirea produselor U.M. Cantitatea Preul Valoarea Valoarea
crt sau a serviciilor unitar (fr -lei- T.V.A.
TVA) -lei-
-lei-
0 1 2 3 4 5(3x4) 6

Semntura i Data privind expediia TOTAL,

tampila Numele delegatului din care
furnizorului Buletinul/cartea de identitate Accize X
Seria Nr eliberat/ ..
Mijlocul de transport nr Semntura Total de plat
Expediia s-a efectuat n prezena noastr de primire (col.5+col.6)
la data de . .. ora ...
Semnturile.

Modulul 1. ntocmirea documentelor specifice activitii de vnzare. Raportarea activitii de vnzare 9

 1.5.4 AVIZUL DE INSOIRE A MRFII
Se ntocmete manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, n 3 exemplare,
la livrarea produselor, lucrrilor i serviciilor, de ctre compartimentul de
desfacere, atunci cnd, din motive obiective, cu totul excepionale, nu se
poate ntocmi factura, fcndu-se meniunea Urmeaz factura.
Servete ca:
- document de nsoire a mrfii pe timpul transportului;
- document care st la baza ntocmirii facturii;
- document de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, n
cadrul aceleiai uniti;
Modelul tipizat al Avizului de nsoire a mrfii:

Furnizor .. Cumprtor
(denumire, form (denumire, form juridic)
juridic) Nr. de nmatriculare n Registrul
Nr. de nmatriculare n Comerului/anul ..
Registrul Nr. de nregistrare fiscal
Comerului/anul .. Sediul (localitatea, str., nr.)
Nr. de nregistrare fiscal Judeul .
Sediul (localitatea, str., nr.) Contul
Judeul Banca ...
Contul
Banca

AVIZ DE NSOIRE A MRFII

Nr.
Data(ziua,luna,anul)
Nr. SPECIFICAIA U.M. Cantitatea Preul unitar Valoarea
crt (produse, ambalaje etc.) livrat (fr TVA) -lei-
-lei-
0 1 2 3 4 5

10 LUCRTOR N COMER
Semntura i Data privind expediia TOTAL
tampila Numele delegatului
furnizorului Buletinul/cartea de identitate
Seria Nr eliberat/ ..
Mijlocul de transport nr
Expediia s-a efectuat n prezena noastr la
data de . .. ora ...
Semnturile.

1.5.5 MONETARUL

S.C................... SRL

MONETAR

500 lei X ....buc = .. lei

100 lei X .buc = ...........lei
50 lei X .buc = .....lei
10 lei X .buc = ....lei
5 lei X .buc = ..lei
1 leu X .buc = ...lei
50 bani X .buc = .....lei
10 bani X .buc = ....lei
5 bani X .buc = ..lei

TOTAL ..LEI

Data Semntura,

Predtor, Primitor,

1.5.6 CHITANA
Se ntocmete n 2 exemplare de ctre casier, care semneaz de
primirea sumei.
Servete ca document justificativ privind ncasarea unei sume n
numerar de ctre casieria unitii. Chitana se nregistreaz n Registrul de
cas i n contabilitate.

Modulul 1. ntocmirea documentelor specifice activitii de vnzare. Raportarea activitii de vnzare 11

 Circul la pltitor (exemplarul 1, cu tampila unitii), iar exemplarul 2
rmne n carnet , fiind folosit ca document de verificare a operaiunilor
efectuate n registrul de cas. Se arhiveaz la compartimentul financiar-
contabil.

Modelul tipizat al Chitanei:

Unitatea
Codul fiscal ..
Nr. de nregistrare n Registrul comerului/anul
Sediul (localitatea, str., nr.)
Judeul ..
CHITANA Nr
Data.An
Am primit de la .. ..
Adresa ..
Suma de..adic....
Reprezentnd ....
Casier,

1.5.7 FIA DE MAGAZIE

Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material,
de ctre:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele din antet) i
la verificarea nregistrrilor (data i semntura de control), coloan n care
semneaz i organul de control financiar cu ocazia controlului gestiunii;
- gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare
la intrri, ieiri i stoc;
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor
materiale, pe feluri de materiale, ordonate pe conturi, grupe, eventual
subgrupe sau n ordine alfabetic. nregistrrile n fie se fac document cu
document. Stocul se poate stabili dup fiecare operaie nregistrat i
obligatoriu zilnic. Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri
sau n custodie se ntocmesc fie distincte.
12 LUCRTOR N COMER
 Persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verific
inopinat, cel puin o dat pe lun, modul n care se fac nregistrrile n
fiele de magazie.
Fiele de magazie servesc ca:
- document de eviden a intrrilor, ieirilor i stocurilor din cadrul
depozitului;
- document de nregistrare n contabilitatea analitic n cazul metodei
operativ-contabile (pe solduri);
- surs de informaii pentru controlul operativ curent i contabil al
stocurilor;

Modelul tipizat al Fiei de magazie

SC PETER & MICLE Pagina 1.

SNC FI DE MAGAZIE
(unitatea)
Magazia Materialul (produsul), sort, calitate, marc, profil, dimensiune
1 VAT MATLASAT
Cod U/M Pre unitar
23 mp 10.000
Document Data i semntura
Intrri Ieiri Stoc de control
Dat Numr Fel

1.5.8 REGISTRE
Raportul de gestiune
Evidena operativ a mrfurilor i ambalajelor din cadrul unitilor
de desfacere cu amnuntul se ine cu ajutorul raportului de gestiune, care
poate fi zilnic sau periodic, dup cum stabilete conducerea unitii.
Raportul de gestiune zilnic se ntocmete n 2 exemplare de ctre
gestionar, pentru fiecare gestiune n parte. Dup reportarea soldului din ziua
precedent, n coloanele de Mrfuri i Ambalaje se nscriu, n ordinea
ntocmirii lor, documentele de intrri din ziua respectiv. La sfritul zilei se
stabilete totalul intrrilor plus soldul, dup care se nscriu datele privind
vnzrile i alte ieiri de mrfuri i se totalizeaz. Se determin, apoi, soldul
scriptic de mrfuri i ambalaje la sfritul zilei. n raportul de gestiune se
nscriu att cumprrile i vnzrile de mrfuri la preul de vnzare cu
amnuntul, ct i alte intrri sau ieiri de mrfuri i ambalaje, care au ca

Modulul 1. ntocmirea documentelor specifice activitii de vnzare. Raportarea activitii de vnzare 13

efect modificarea n plus sau n minus a soldului de mrfuri sau ambalaje,
cum ar fi: modificri de pre, transferul ntre gestiuni, distrugerea mrfurilor
degradate etc.
Documentele pe baza crora se ntocmete raportul de gestiune pot
fi: nota de recepie i de constatare de diferene, monetarul, inventarul de
schimbare de pre, procesul verbal de scdere din gestiune etc.
Exemplarul 2 al raportului de gestiune rmne n carnet, iar
exemplarul 1 se trimite la compartimentul financiar-contabil, unde se
verific i se confrunt cu datele din evidena analitic. Eventualele erori se
comunic gestionarului pentru a le rectifica i a pune de acord soldul
scriptic din evidena operativ cu cel din evidena contabil.
Raportul de gestiune periodic cuprinde aceleai elemente ca i
raportul zilnic, cu deosebirea c nscrierea acestora n formular se face pe
anumite perioade de timp (5, 10, 15 zile), soldul stabilindu-se la sfritul
fiecrei perioade. Raportul se completeaz zilnic, n 2 exemplare,
documentele de intrare i ieire completndu-se n ordine cronologic, fr a
se face o grupare a lor pe intrri i ieiri.
Macheta Raportului de gestiune zilnic:
RAPORT DE GESTIUNE ZILNIC
Data
Nr. Nr. Explicaii Valoare
crt document Mrfuri Ambalaje
INTRRI SOLD PRECEDENT

TOTAL INTRRI + SOLD

VNZRI -
IEIRI

SOLD LA SFRITUL ZILEI

Registrul de cas

14 LUCRTOR N COMER
 Se ntocmete zilnic n 2 exemplare de casierul unitii sau de o alt
persoan autorizat, pe baza actelor justificative de ncasri i pli. n cazul
n care o sum pltit se refer la 2 sau 3 conturi corespondente, n registrul
de cas se trece distinct fiecare operaie n parte. Se semneaz de ctre
casier pentru confirmarea nregistrrii operaiilor efectuate i de ctre
persoana din compartimentul financiar-contabil desemnat pentru primirea
exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.
Se completeaz zilnic, n ordinea efecturii operaiilor, fr a lsa
spaii libere. Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz pe primul rnd
al registrului de cas pentru ziua n curs.
Se nregistreaz toate ncasrile, dup care acestea se totalizeaz
(inclusiv soldul de cas reportat al zilei precedente), apoi se nregistreaz
toate plile, iar totalul acestora se scade din sumele rezultate din nsumarea
ncasrilor, pentru a se stabili soldul de cas al zilei respective.
Registrul de cas servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar
efectuate prin casieria unitii pe baza actelor justificative;
- document de stabilire la sfritul fiecrei zile a soldului de cas;
- document de nregistrare zilnic n contabilitate a operaiilor de cas;
Modelul tipizat al Registrului de cas:
(unitatea) Data Contul casa
REGISTRU DE CAS
Ziua Luna Anul

Nr. Nr.act Nr. Simbol cont

crt. cas anex Explicaii ncasri Pli corespondent
Report/Sold ziua precedent

De reportat pagina/TOTAL X
CASIER, COMPARTIMENTUL FINANCIR-
CONTABIL

1.6 INVENTARIEREA MRFURILOR

Inventarierea reprezint un ansamblu de oparaii prin care se
Modulul 1. ntocmirea documentelor specifice activitii de vnzare. Raportarea activitii de vnzare 15
constat existena elementelor de activ i pasiv, cantitativ i
valoric.Inventarierea are ca scop prezentare unei imagini fidele, clare a
existenei tuturor elementelor patrimoniale, a rezultatelor ecnomico
financiare. Articolul1982\1991 desemneaz persoanele juridice i fizice care
au dreptul de a organiza i conduce contabilitatea inventarierii:
-la nceputul activitii
-cel puin o dat pe an
-cu ocazia fuzionrii
-cu ocazia reorganizrii gestiunilor
-la ncetarea activitii
-la sfritul anului.
Se efectueaz inventarierea n mod obligatoriu n urmtoarele
situaii:
-la cererea organelor de control
-de cte ori exis indicii c exist plusuri sau minusuri n gestiune
-cu ocazia reorganizrii gestiunilor.
Bunurile din unitate se trec n liste de inventariere, iar pentr bunurile
aparinnd altor persoane fizice sau juridice se ntocmesc liste de
inventariere separat.
Pentru desfurare n bune condiii a procesului de inventariere se
formeaz o comisie care trebuie s cuprind cel puin doi membri.Din
aceasta comisie nu trebuie s fac parte gestionarul unitii respective sau
contabilul care ine evidena gestiunii respective.
Etapele desfurrii inventarierii
1. Obinerea unei declaraii scrise din partea gestionarului
2. Identificarea tuturor ncperilor n care sa gsesc bunurile respective
n declaraia dat de gastionarul unitii trebuie s se menioneze:
-dac a eliberat/primit marf fr documente legale
-dac tie de existena unor plusuri sau minusuri n gestiune
-dac exist marf ce trebuie expediat i nu s-au ntocmit nc formele
legale sau dac s-a primit marf fr s se ntocmeasc recepia.
3. Bararea fielor de magazie n momentul n care se oprete inventerierea
4. Numrarea numerarului din casieria unitii
5. Verificarea aparatelor i instrumentelor de control.
Concluziile inventarierii se trec ntr-un proces verbal care este
semnat de toi membrii comisiei.

16 LUCRTOR N COMER
 1.7 NTOCMIREA RAPOARTELOR DE VNZRI
Raportul de vnzri reprezint documentul n care sunt nscrise toate
produsele vndute n unitatea comercial n funcie de mai multe criterii.
Acesta poate fi:
Detaliat
Prezint vnzrile efectuate la nivel de produs. Pentru fiecare
element vndut este prezentat att cantitatea ct i valoarea total a
vnzrilor.
Centralizat
Prezint totalul vnzrilor pe fiecare gestiune n parte.
Cu discount
Prezint detaliat doar acele produse crora le-a fost aplicat discount
(de orice tip). Sunt disponibile rubrici pentru valoarea fr discount,
valoarea cu discountul aplicat i valoarea discountului.
Raportul de vnzri poate fi sortat cantitativ/valoric
cresctor/descresctor lucru ce permite vizualizarea rapida a celor mai bine
sau mai slab vndute produse. Raportul de vnzri poate fi generat i pe un
interval orar pe perioada putand astfel vedea doar produsele vandute in acel
interval orar pe perioada aleas.

Bibliografia:
1. Bozgan, V. -Comer i servicii- Editura Economica
Preuniversitaria, Bucureti, 2002;

2. Ilie, S., C., Georgescu, R., Popescu, L., Modreanu, L., Tanislav, C.,
.a.- Comer-Manual pentru pregtire practic-clasa a IX-a, Editura
Oscar Print, Bucureti, 2006;

3. Iordache, G., Georgescu, D., Capot, V., Petre, T. Comer-

Manual pentru clasa a IX-a, Editura Niculescu, Bucureti, 2005;

Modulul 1. ntocmirea documentelor specifice activitii de vnzare. Raportarea activitii de vnzare 17

18 LUCRTOR N COMER