Material Reforma Tributaria

TITULO PRELIMINAR
LIBRO
1 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO
Disposiciones Generales
TITULO 1: RENTA
CAPITULO 1
CAPITULO 2
CAPITULO 3
CAPITULO 4
CAPITULO 5
CAPITULO 6
CAPITULO 7
CAPITULO 8
CAPITULO 9
CAPITULO 10
CAPITULO 11
TITULO 2: PATRIMONIO
CAPITULO 1
CAPITULO 2
CAPITULO 3
CAPITULO 4
CAPITULO 5
TITULO 3: GANANCIA OCASIONAL

CAPITULO 1
CAPITULO 2
CAPITULO 3
CAPITULO 4
CAPITULO 5
TITULO 4: REORGANIZACIONES EMPRESARIALES

CAPITULO 1
CAPITULO 2
CAPITULO 2
CAPITULO 3
CAPITULO 4
AJUSTES POR INFLACION

CAPITULO 1
CAPITULO 2
TITULO 6: REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
2 RETENCION EN LA FUENTE
TITULO 1: DISPOSICIONES GENERALES
TITULO 2: OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR
TITULO 3: CONCEPTOS SUJETOS A RETENCION
CAPITULO 1
CAPITULO 2
CAPITULO 3
CAPITULO 4
CAPITULO 5
CAPITULO 6
CAPITULO 7
CAPITULO 8
CAPITULO 9
3 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

TITULO 1- Hecho generador del Impuesto
TITULO 2 - Causacin del Impuesto
TITULO 3 - Responsables del Impuesto
TITULO 4 - La base gravable
TITULO 5 - Tarifas
TITULO 6 - Bienes exentos
TITULO 7 - Determinacin del impuesto a cargo del responsable del rgimen comn
TITULO 8 - Rgimen simplificado
TITULO 9 - Procedimientos y actuaciones especiales en el Impuesto sobre las ventas
4 IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

Titulo 1 - Sujetos pasivos
Titulo 2 - Actuaciones gravadas y sus tarifas
Titulo 3 - Causacin del impuesto de timbre para algunas de sus actuaciones
Titulo 4 - No causan impuesto de timbre
Titulo 5 - Actuaciones y documentos exentos del impuesto de timbre
Titulo 6 - Pago del impuesto de timbre
Titulo 7 - Facultades de la administracin para el control y recaudo del impuesto de Timbre

Titulo 8 - Obligaciones y prohibiciones de Funcionarios
Titulo 9 - Sanciones
Titulo 10 - Disposiciones varias
5 PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
Titulo 1 - Actuacin
Titulo 2 - Deberes y obligaciones formales
CAPITULO 1
CAPITULO 2
CAPITULO 3
Titulo 3 - Sanciones
Titulo 4 - Determinacin del Impuesto e imposicin de sanciones
CAPITULO 1
CAPITULO 2
Titulo 5 - Discusin de los actos de la administracin
Titulo 6 - Rgimen probatorio
CAPITULO 1
CAPITULO 2
CAPITULO 3
Titulo 7 - Extincin de la obligacin tributaria
CAPITULO 1
CAPITULO 2
Titulo 8 - Cobro coactivo
Titulo 9 - Intervencin de la administracin
Titulo 10 - Devoluciones
Titulo 11 - Otras disposiciones procedimentales
6 GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

TITULO PRELIMINAR
LA RENTA Y COMPLEMENTARIO
rales
Ingresos
Costos
Renta Bruta
Rentas Brutas Especiales
Deducciones
Renta Lquida
Rentas Exentas
Renta Gravable Especial
Tarifas del Impuesto de Renta
Descuentos Tributarios
Precios de Transferencia
ONIO
Patrimonio Bruto
Patrimonio Lquido
Deudas
Bienes exentos del Impuesto de Patrimonio
Tarifas del Impuesto de Patrimonio
CIA OCASIONAL
Ingresos susceptibles de constituir ganancias
Ganancias ocasionales exentas
Ganancias ocasionales Neta
Tarifas de Impuesto de ganancias ocasionales
Rgimen aplicable a partir de 1992 para algunos contribuyentes
ANIZACIONES EMPRESARIALES
Aportes a sociedades
Fusiones y escisiones
Determinacin del impuesto de remesas
Excepciones al impuesto de remesas
Disposiciones varias
LACION
Empleados
Trabajador por cuenta propia
EN TRIBUTARIO ESPECIAL
A FUENTE
ICIONES GENERALES
CIONES DEL AGENTE RETENEDOR
PTOS SUJETOS A RETENCION
Ingresos Laborales
Dividendos y participaciones
Honorarios, comisiones, Servicios y Arrendamientos
Rendimientos Financieros
Enajenacin de activos fijos de personas naturales
Otros ingresos tributarios
Loteras, Rifas, Apuestas y similares
Patrimonio
Por pagos al exterior
E LAS VENTAS
enerador del Impuesto
n del Impuesto
sables del Impuesto
gravable
xentos
nacin del impuesto a cargo del responsable del rgimen comn
n simplificado
mientos y actuaciones especiales en el Impuesto sobre las ventas
MBRE NACIONAL
pasivos
ones gravadas y sus tarifas
n del impuesto de timbre para algunas de sus actuaciones
an impuesto de timbre
ones y documentos exentos del impuesto de timbre
el impuesto de timbre
des de la administracin para el control y recaudo del impuesto de Timbre

ones y prohibiciones de Funcionarios
es
iciones varias
TRIBUTARIO
n
s y obligaciones formales
Normas comunes
Declaraciones Tributarias
Otros deberes formales de los sujetos pasivos de obligaciones
tributarias y de terceros
es
nacin del Impuesto e imposicin de sanciones
Normas generales
Liquidaciones generales
n de los actos de la administracin
n probatorio
Disposiciones generales
Medios de prueba
Circunstancias especiales que deben ser probadas por el contribuyente

n de la obligacin tributaria
Responsabilidad por el pago del impuesto
Formas de extinguir la obligacin tributaria
oactivo
cin de la administracin
ciones
disposiciones procedimentales
MOVIMIENTOS FINANCIEROS
Art.
Ley Art ET
1819
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
2
48
49
206-1
5
241
6
242
245
8
246
9
246-1
10
247
11
46
12
13
55
14
56
15
126-1
16
126-4
17
383
18
388
19
594-3
IMPUESTO DE RENTA PERSONAS NATURALES
Descripcin Pg
Modifquese el Ttulo V del Libro I del Estatuto Tributario, el cual quedar as: 1
TTULO V: CAPTULO I: DETERMINACIN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS
NATURALES
DETERMINACiN DEL IMPUESTO SOBRE lA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES. El impuesto sobre
la renta y complementarios de las personas naturales residentes se calcular y ajustar de conformidad con las
reglas dispuestas en el presente ttulo. 1
Las normas previstas en el presente Ttulo se aplicarn sin perjuicio de lo previsto en el Ttulo 1
DETERMINACIN CEDULAR.- La depuracin de las rentas correspondientes a cada una de las cdulas a las
que se refiere este artculo se efectuar de manera independiente, siguiendo las reglas establecidas en el
artculo 26 de este Estatuto aplicables a cada caso. El resultado constituir la renta lquida cedular. 1
Los conceptos de ingresos no constitutivos de renta, costos, gastos, deducciones, rentas exentas, beneficios
tributarios y dems conceptos susceptibles de ser restados para efectos de obtener la renta lquida cedular, no
podrn ser objeto de reconocimiento simultneo en distintas cdulas ni generarn doble beneficio.
La depuracin se efectuar de modo independiente en las siguientes cdulas:
a) Rentas de trabajo
b) Pensiones
c) Rentas de capital
d) Rentas no laborales
e) Dividendos y participaciones
Las prdidas incurridas dentro de una cdula solo podrn ser compensadas contra las rentas de la misma
cdula, en los siguientes periodos gravables, ,teniendo en cuenta los lmites y porcentajes de compensacin
establecidas en las normas vigentes
PARGRAFO TRANSITORIO. Las prdidas declaradas en periodos gravables anteriores a la vigencia de la

presente ley nicamente podrn ser imputadas en contra de las cdulas de rentas no laborales y rentas de
capital, en la misma proporcin en que los ingresos correspondientes a esas cdulas participen dentro del total
de los ingresos del periodo, teniendo en cuenta los lmites y porcentajes de compensacin establecidas en las
normas vigentes.
RENTAS LIQUIDAS GRAVABLES 2
Numeral 1 Articulo 241 Cedulares de Trabajo y Pensiones - Numeral 2 Cedulares Capital y No laborales 4
RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES 2
BASE DE RENTA PRESUNTIVA. 2
FACULTADES DE FISCALIZACiN 2
TTULO V: CAPTULO II: RENTAS DE TRABAJO

INGRESOS DE LAS RENTAS DE TRABAJO
Se consideran rentas exclusivas de trabajo, las obtenidas por personas naturales por concepto de salarios,
comisiones, prestaciones sociales, viticos, gastos de representacin, honorarios, emolumentos
eclesisticos, compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo y en general, las compensaciones
por servicios personales.
RENTA LQUIDA CEDULAR DE LAS RENTAS DE TRABAJO
Total Ingresos - Ing no const = Renta Lquida - Renta exenta - Deducciones (40% Renta Lquida: 5040 uvt )
TTULO V: CAPTULO III: RENTAS DE PENSIONES
INGRESOS DE LAS RENTAS DE PENSIONES
Todas las Pensiones: Total Ingresos - Ing No Constitutivos y Rentas exentas = Renta Lquida Cedular
TTULO V: CAPTULO IV: RENTAS DE CAPITAL

INGRESOS DE LAS RENTAS DE CAPITAL
Intereses - Arrendamientos - Rendimientos financieros - Regalias propiedad intelectual

RENTA LiQUIDA CEDULAR DE LAS RENTAS DE CAPITAL
Total ingesos - Ingr No Constitutivos - Costos y gastos procedentes soportados = Subtotal - Rentas exentas -
Deducciones no superen 10% del Subtotal (1.000 uvt) = Renta Lquida Cedular
TTULO V: CAPTULO V: RENTAS NO LABORALES

INGRESOS DE lAS RENTAS NO LABORALES
Todos los diferentes de los anteriores y honorarios con 2 o mas trabajadores
RENTA LQUIDA CEDULAR DE lAS RENTAS NO LABORALES
Total ingesos - Ingr No Constitutivos - Costos y gastos procedentes soportados = Subtotal - Rentas exentas -
Deducciones no superen 10% del Subtotal (1.000 uvt) = Renta Lquida Cedular
TTULO V: CAPTULO VI: RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

INGRESOS DE LAS RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
Socios personas naturales: Dividendos y Participaciones de Sociedades Nacionales y Extransjeras
RENTA lQUIDA
hay 2 subcdulas: No gravados tabla de 0% .5% y 10% - Gravados al 35%
Modifquese el inciso 10 del artculo 48 del Estatuto Tributario el cual quedar as 4

PARTICIPACIONES Y DIVIDENDOS
Dejo nicamente sociedades - grab personas naturales
Adicinese un pargrafo 3 al artculo 49 del Estatuto Tributario el cual quedar asi: 4
PARGRAFO 3. Para efecto de lo dispuesto en los numerales 3, 4, 5 Y 7 de este artculo, deber tenerse en
cuenta lo dispuesto en el Titulo Vdel Libro Primero de este Estatuto
Adicinese un pargrafo al artculo 206-1 del Estatuto Tributario, el cual quedar as 4
PARGRAFO. En el caso de los servidores pblicos, diplomticos, consulares y administrativos del Ministerio
de Relaciones Exteriores, la prima especial y la prima de costo de vida de que trata el Decreto 3357 de 2009 no
se tendrn en cuenta para efectos del clculo del lmite porcentual previsto en el artculo 336 del presente
estatuto
Modifquese el artculo 241 del Estatuto Tributario, el cual quedar as 4
TARIFA PARA lAS PERSONAS NATURALES RESIDENTES Y ASIGNACIONES Y DONACIONES MODALES

Laborales y Pensiones de 0 a 1090 - Capital y No laborales desde 600
Adicinese el articulo 242 al Estatuto Tributario, el cual quedar as 5

TARIFA ESPECIAL PARA DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES RECIBIDAS POR PERSONAS NATURALES
RESIDENTES
No gravados 0% 5% y 10% - y Gravados 35%
TARIFA ESPECIAL PARA DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES RECIBIDOS POR SOCIEDADES Y

ENTIDADES EXTRANJERAS Y POR PERSONAS NATURALES NO RESIDENTES
No eran residentes en Colombia ser de cinco por ciento (5%).

TARIFA ESPECIAL PARA DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES RECIBIDOS POR ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES DE SOCIEDADES EXTRANJERAS.
No gravados 5% - y Gravados 35%
Adicinese un artculo 246-1 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: 6

RGIMEN DE TRANSICiN PARA El IMPUESTO A lOS DIVIDENDOS
los artculos 242, 245, 246, 342, 343 de este Estatuto y dems normas concordantes solo ser aplicable a
los dividendos que se repartan con cargo a utilidades generadas a partir del ao gravable 2017.
Modifiquese el artculo 247 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: 6
TARIFA DEL IMPUESTO DE RENTA PARA PERSONAS NATURALES SIN RESIDENCIA

es del treinta y cinco por ciento (35%). La misma tarifa se aplica a las sucesiones de causantes sin residencia
en el pas.
Modifiquese el artculo 46 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: 6
APOYOS ECONMICOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI DE GANANCIA OCASIONAL

Son ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional, los apoyos econmicos no reembolsables o
condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos pblicos, para financiar programas
educativos
Modifiquese el pargrafo 1 del artculo 135 de la Ley 100 de 1993, el cual quedar as 6
PARGRAFO 1. Los aportes obligatorios que se efecten al sistema general de pensiones no harn
parte de la base para aplicar la retencin en la fuente por rentas de trabajo y sern considerados como
un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional. Los aportes a cargo del empleador sern
deducibles de su renta. Los aportes voluntarios se someten a lo previsto en el articulo 55 del Estatuto Tributario
Adicinese el artculo 55 del Estatuto Tributario el cual quedar as 6

APORTES Al SISTEMA GENERAL DE PENSIONES
La respectiva sociedad administradora efectuar la retencin en la fuente a la tarifa del 15% al momento del
retiro.
Modifiquese el artculo 56 del Estatuto Tributario el cual quedar as 7

APORTES OBLIGATORIOS Al SISTEMA GENERAL DE SALUD
Los aportes obligatorios que efecten los trabajadores, empleadores y afiliados al Sistema General de
Seguridad Social en Salud no harn parte de la base para aplicar la retencin en la fuente por salarios, y
sern considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional.
Modifquese el artculo 126-1 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: 7

DEDUCCiN DE CONTRIBUCIONES A FONDOS DE PENSIONES DE JUBilACiN E INVALIDEZ Y FONDOS
DE CESANTAS
Los 10 aos Retenciones del 15% y 7% aprtes del 2017 en adelante
Modifquese el artculo 126-4 del Estatuto Tributario, el cual quedar asi 8
INCENTIVO Al AHORRO DE LARGO PLAZO PARA El FOMENTO DE LA CONSTRUCCiN

Renta exenta - 30% o 3800 uvt

TARIFA:La retencin en la fuente aplicable a los pagos gravables originados en la relacin laboral, o
legal y reglamentaria = TABLA
TABLA ser aplicable a los pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios ypor
compensacin por servicios personales obtenidos por las personas que informen que no han contratado o
vinculado dos (2) o ms trabajadores asociados a la actividad. PAGOS MENSUALIZADOS
PARGRAFO TRANSITORIO. La retencin en la fuente de que trata el presente artculo se aplicar a partir del
1 de marzo de 2017; en el entre tanto se aplicar el sistema de retencin aplicable antes de la entrada en
vigencia de esta norma.
NOTA.- El decreto 099 de 2013 en el pargrafo 3 del artculo 1 define pagos o abono en cuenta por honorarios
comisiones y servicios que se les aplica el artculo 1 del decreto 260 de 2001 - APLICABLE A LOS DE + 2
TRABAJADORES
11
DEPURACiN DE LA BASE DEL CLCULO DE LA RETENCiN EN LA FUENTE
Ingresos menos salud y pensin = SUB TOTAL 1 : Maximo 40% maximo disminuri
Modifquese el artculo 594-3 del Estatuto Tributario, el cual quedar as 11

OTROS REQUISITOS PARA NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACiN DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA
los 3 a 1.400 uvt
Art.
Ley Art ET
1819
20
18
21
20-1
22
21-1
23
23-2
24
24
25
25
26
25
27
27
28
28
29
28-1
30
30
31
32
32
33
33
33-1
34
33-2
35
33-3
36
33-4
37
36-3
38
58
39
59
40
60
41
61
42
62
43
64
44
65
45
66
46
66-1
47
67
48
69
49
69-1
50
71
51
72
52
73
53
74
54
74-1
55
75
56
90
57
92
93
94
95
58
96
59
102
60
104
61
105
62
107
63
107-1
64
108-4
65
114-1
66
115-1
67
115-2
68
117
69
118-1
70
120
71
122
72
123
73
124
74
124-2
75
125
76
127-1
77
128
78
129
79
131
80
134
81
135
82
137
83
140
84
142
85
143
86
143-1
87
145
88
147
89
147
90
154
91
158-1
92
159
93
176
94
177-2
95
188
96
189
97
200
98
207-2
99
235-2
100
240
101
240-1
102
243
103
255
104
256
105
257
106
258
107
260-3
108
260-5
109
260-7
110
260-8
111
260-11
112
260-10
113
261
114
267
115
267-1
116
269
117
271-1
118
279
119
283
120
285
121
286
122
287
123
288
289
290
291
124
300
125
365
126
408
127
410
128
414-1
129
415
130
684
131
631
132
631-4
133
631-5
134
631-6
135
771-2
136
771-6
137
772-1
138
868-2
139
882
883
884
885
886
887
888
889
890
891
892
893
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Descripcin
Modifquese el artculo 18 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
CONTRATOS DE COLABORACiN EMPRESARIAL
Los contratos de colaboracin empresarial tales como consorcios, uniones temporales, joint ventures
y cuentas en participacin, no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios
El gestor, representante o administrador del contrato deber certificar y proporcionar a los partcipes,
consorciados, asociados o unidos temporalmente la informacin financiera y fiscal relacionada con el
contrato
podrn establecer que el contrato de colaboracin empresarial llevar contabilidad de conformidad con lo
previsto en los nuevos marcos tcnicos normativos de informacin financiera que les sean
aplicables
Adicinese un pargrafo 3 al artculo 20-1 del Estatuto Tributario el cual quedar as
PARGRAFO 3. Las oficinas de representacin de sociedades reaseguradoras del exterior no se

consideran un establecimiento permanente.
Adicinese el artculo 21-1 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
Para la determinacin del impuesto sobre la renta y complementarios, en el valor de los activos,
pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, los sujetos pasivos de este impuesto obligados a
llevar contabilidad aplicarn los sistemas de reconocimientos y medicin, de conformidad con los marcos
tcnicos normativos contables vigentes en Colombia, cuando la ley tributaria remita expresamente a
ellas y en los casos en que esta no regule la materia. En todo caso, la ley tributaria puede disponer de
forma expresa un tratamiento diferente, de conformidad con el artculo 4 de la ley 1314 de 2009.
PAR 1.- Activo, pasivo, pat, ingreso, costo, gasto = Acumulac o devengo
PAR 2.- Persona Natural opten llevar contabilidad = Obligados a Contab
PAR 3.- Causacin = devengo o acumulacin
PAR 4.- Marco tecnico Norm, Tecnica Contable, Norma generalmente aceptada en Colomba, Contabilidad
por causacin = Norma de contabilidad vigente en Colombia
PAR 5.- Efectos fiscales todas las sociedades y personas juridicas y esal = articulo 22 E.T. (aun en
liquidacin y disolucin)
PAR 6.- Efectos fiscales: Mediciones a VP y a VR de conformidad con Niif = debern reconocerse a
costo, precio de adquisicion, o vr nominal, siempre y cuando no exista tratamiento diferente. Por
consiguiente, las diferencias que resulten del sistema de medicin contable y fiscal no tendrn efectos en
el impuesto sobre la renta y complementarios hasta que la transaccin se realice mediante la
transferencia econmica del activo o la extincin del pasivo, segn corresponda.
Adicinese el siguiente Pargrafo al artculo 23-2 del Estatuto Tributario el cual quedar as
PARGRAFO. Los fondos de pensiones y cesantas administrados por sociedades supervisadas por
autoridades extranjeras con las cuales la Superintendencia Financiera de Colombia haya suscrito
acuerdos o convenios de intercambio de infonnacin y protocolos de supervisin, no estn obligados a
presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios y, respecto de sus
inversiones en Colombia de capital del exterior de portafolio en Colombia, no estarn sometidos a
retencin en la fuente.
Adicinese el numeral 16 al artculo 24 del Estatuto Tributario

16. Las primas de reaseguros cedidas por parte de entidades aseguradoras colombianas a entidades del
exterior. (Ingresos de fuente nacional)
Adicinese el literal c) al artculo 25 del Estatuto Tributario, el cual quedar as:
c. Los ingresos obtenidos de la enajenacin de mercancias extranjeras de propiedad de sociedades

extranjeras o personas sin residencia en el pas, que se hayan introducido desde el exterior a Centros de
Distribucin de Logstica Internacional, ubicados en puertos martimos y los fluviales ubicados nicamente
en los departamentos de Guana, Vaups, Putumayo y Amazonas habilitados por la Direccion de
Impuesto y Aduanas Nacionales. Si las sociedades extranjeras o personas sin residencia en el pas,
propietarias de dichas mercancas, tienen algn tipo de vinculacin econmica en el pas, es requisito
esencial para que proceda el tratamiento previsto en este articulo, que sus vinculados econmicos o
partes relacionadas en el pas no obtengan beneficio alguno asociado a la enajenacin de las
mercancas. El Gobierno Nacional reglamentar la materia.
Adicinese el literal d al artculo 25 del Est Trbutario, el cual quedar as
d) Para las empresas residentes fiscales Colombanas, se consideran ingresos de fuente extranjera
aquellos provenientes del transporte areo o martimo internacional.
Modifquese el artculo 27 del Estatuto Tributario el cual quedar as
REALIZACiN DEL INGRESO PARA LOS NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD

Para los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad se entienden realizados los ingresos cuando
se reciben efectivamente en dinero o en especie, en forma que equivalga legalmente a un pago, o cuando
el derecho a exigirlos se extingue por cualquier otro modo legal distinto al pago, como en el caso de las
compensaciones o confusiones
Se quito la excepcin para los obligados a llevar contabilidad
REALIZACiN DEL INGRESO PARA LOS OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
Para los contribuyentes que estn obligados a llevar contabilidad, los ingresos realizados fiscalmente
son los ingresos devengados contablemente en el ao o perodo gravable.
Los siguientes ingresos, aunque devengados contablemente, generarn una diferencia y su
reconocimiento fiscal se har en el momento en que lo determine este Estatuto y en las
condiciones all previstas:
Ver del 1 al 10 y 4 paragrafos
Adicinese al Estatuto Tributario el artculo 28-1, el cual quedar as
TRANSACCIONES QUE GENERAN INGRESOS QUE INVOLUCRAN MS DE UNA OBLIGACiN.
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, cuando en una nica transaccin, se vendan
en conjunto bienes o servicios distintos, en donde el contribuyente se obliga con el cliente a transferir
bienes o servicios en el futuro
Ingreso refleja realidad economica - Aplica comodato obligados a comprar
Modifquese el artculo 30 el cual quedar as

DEFINICiN DE DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES EN UTILIDADES
Toda distribucin de beneficios con cargo a patrimonio Dif de disminucion de captial y prima colocacion
de acciones. 2.- Envo de ganacias ocasionales obtenidas x extranjeros
Modifquese el artculo 32 del Estatuto Tributario, el cual quedar as:

TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE lOS CONTRATOS DE CONCESiN Y ASOCIACIONES PBLICO
PRIVADAS
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, en los contratos de concesin y las
Asociaciones Pblico Privadas, en donde se incorporan las etapas de construccin, administracin,
operacin y mantenimiento, se considerar el modelo del activo intangible, aplicando las siguientes
reglas:
Ver; Numerales 6 y Pargrafos 6
Adicinese el artculo 33 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS MEDIDOS A VALOR RAZONABLE.

Para efectos fiscales los instrumentos financieros medidos a valor razonable, con cambios en resultados
tendrn el siguiente tratamiento:
Renta variable: Acciones, Ingreso, Costos y Gasto (ICG) en la Venta o la liquidacin; Renta fija: Cdt
ingreso lineal Py G en la venta; Derivados y otros
Adicinese el artculo 33-1 del Estatuto Tributario el cual quedar as
TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS MEDIDOS A COSTO AMORTIZADO

Los ingresos, costos y gastos provenientes de instrumentos financieros medidos a costo amortizado, se
entienden realizados de conformidad con lo previsto en el primer inciso del artculo 28, 59, 105 de este
Estatuto

TRATAMIENTO DEL FACTORAJE O FACTORING PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA Y COMPLEMENTARIOS
B

TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LAS ACCIONES PREFERENTES.
Para efectos fiscales, las acciones preferentes tendrn, para el emisor, el mismo tratamiento de los
pasivos financieros. Para el tenedor, tendrn el tratamiento de un activo financiero. Por consiguiente, el
tenedor reconocer un ingrso financiero, respecto de los pagos al momento su realizacin

TRATAMIENTO DE lAS OPERACIONES DE REPORTO O REPO, SIMULTNEAS y DE
TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES
En las operaciones de reporto o repo, simultneas o trasferencias temporales de valores,
independientemente de los valores involucrados en la operacin, el valor neto de la operacin, ser: ver
articulo
Modifquese el artculo 36-3 del Estatuto Tributario el cual quedar as:

CAPITALIZACIONES NO GRAV PARA lOS SOCIOS O ACCIONISTAS
Es un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional. En el caso de las sociedades cuyas
acciones se cotizan en bolsa, tampoco constituye renta ni ganancia ocasional, la distribucin en acciones
o la capitalizacin,
REALIZACiN DEL COSTO PARA lOS NO OBLIGADOS A llEVAR CONTABILIDAD
se entienden realizados los costos legalmente aceptables cuando se paguen efectivamente en

dinero o en especie, o cuando su exigibilidad termine por cualquier otro modo que equivalga
legalmente a un pago.

REALIZACiN DEL COSTO PARA lOS OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
los costos realizados fiscalmente son los costos devengados contablemente en el ao o perodo
gravable.
1.- Generan diferencia: De a hasta g
2.- Faltante de inventario es diferencia permanente
Adicinese al artculo 60 del Estatuto Tributario el siguiente pargrafo
PARGRAFO. Para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad los activos movibles corresponden
a los inventarios. los activos fijos corresponden a todos aquellos activos diferentes a los inventarios y se
clasificarn de acuerdo con los nuevos marcos tcnicos normativos, tales como propiedad, planta
yequipo, propiedades de inversin, activos no corrientes mantenidos para la venta.
Adicinese el articulo 61 del Estatuto Tributario el cual quedar as:

COSTO FISCAL DE lOS ACTIVOS ADQUIRIDOS CON POSTERIORIDAD A 31 DE DICIEMBRE DE
2016.
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios el costo fiscal de los activos adquiridos con
posterioridad a 31 de diciembre de 2016 corresponde al precio de adquisicin, ms los costos
directamente atribuibles al activo hasta que se encuentre disponible para su uso o venta, salvo las
excepciones dispuestas en este estatuto
Modifquese el articulo 62 del Estatuto Tributario el cual quedar asi
SISTEMA PARA ESTABLECER El COSTO DE lOS INVENTARIOS ENAJENADOS

1.-Juego 2.- Permanente. El final es inicial sgte. Quitaron paragrafo firma

DISMINUCiN DEL INVENTARIO
Deducible las bajas, chatarrizacin obsolescencia hacer documento

MTODOS DE VALORACiN DE INVENTARIOS
Sern las establecidas en la tcnica contable, o las que determine el gobierno nacional.
Modifquese el artculo 66 del Estatuto Tributaro el cual quedar as

DETERMINACiN DEL COSTO FISCAL DE lOS BIENES MUEBLES Y DE PRESTACiN DE
SERVICIOS
1. Para los obligados a llevar contabilidad:Todos los costos derivados de su adquisicin y transformacin,
asi como otros costos en los que se haya incurrido para colocarlos en su lugar de expendio, utilizacin o
beneficio de acuerdo a la tcnica contable Se realizarn todos los costos derivados de su adquisicin y
transfonmacin, asi como otros costos en los que se haya incurrido para colocarlos en su lugar de
expendio, utilizacin o beneficio de acuerdo a la tcnica contable
2. No obligados a Contabilidad; Sumando al costo de adquisicin el valor de los costos y gastos

necesarios para poner la mercanca en el lugar de expendio; b.El costo fiscal para los prestadores de
servicios sern los efectivamente pagados
Adicinese el artculo 66-1 al Estatuto Tributario, el cual quedar as
DETERMINACiN DEL COSTO DE MANO DE OBRA EN El CULTIVO DEL CAF
Para la determinacin del costo en los cultivos de caf, se presume de derecho que el cuarenta por ciento
(40%) del valor del ingreso gravado en cabeza del productor, en cada ejercicio gravable, corresponde a
los costos y deducciones inherentes a la mano de obra
La presente disposicin no exime al empleador del cumplimiento de todas las obligaciones laborales y de
seguridad social

DETERMINACiN DEL COSTO FISCAL DE lOS BIENES INMUEBLES
1.- Obligados contabilidad: Art 69 y 69-1
2.- NO Obligados contabilidad: Adquisicin, construccin, mejora, valorizac
Par.- Presupuesto de obra

DETERMINACiN DEL COSTO FISCAL DE lOS ELEMENTOS DE LA PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO Y PROPIEDADES DE INVERSiN.
1.- Obligados; Px adquisicin+costo uso+desmantela y retiro + mejoras + reparac mayores con Tecnica
Contable. Medicion post = +deprec (128)
Cuando se vendan: Anterior + ajuste uvt - Dep;
Prop de inv: Contable Razonable y Fiscal Costo
2 No obligados: Aquisicin o Declaracin anterior + Mejoras + Valorizac
Adicinese el artculo 69-1 al Estatuto Tributario, el cual quedar as:

DETERMINACiN DEL COSTO FISCAL DE lOS ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA
VENTA.
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, el costo fiscal de los activos no corrientes
mantenidos para la venta, corresponder al mismo costo fiscal remanente del activo antes de su
reclasificacin. As, el costo fiscal ser la sumatoria de: Px Adquisicion + los de medicin inicial - deduc
fiscales + ajuste uvt

UTILIDAD EN LA ENAJENACiN DE INMUEBLES
Para determinar la utilidad en la enajenacin de bienes inmuebles que se encuentren contenidos en el
artculo 69 y 69-1 de Estatuto Tributario, se restar al precio de venta el costo fiscal, establecido de
acuerdo con las alternativas previstas en este Captulo.
Para contratos de arrendamiento financiero o leasing, retroarriendo o lease-back, de acuerdo con lo

previsto en el artculo 127-1 E. T. el costo de enajen para el arrendatario adquirente ser el determinado
en el numeral 2 del 127-1 E.T ms las adiciones y mejoras, menos, cuando fuere el caso, la depreciac o
amortizacin, siempre y cuando haya sido deducida para fines fiscales.
Adicinese el siguiente pargrafo al artculo 72 del Estatuto Tributario, el cual quedar as:
En caso de tomarse como costo fiscal el avalo o autoavalo, en el momento de la enajenacin del
inmueble, se restarn del costo fiscal las depreciaciones que hayan sido deducidas para fines
fiscales.
Adicinese el siguiente pargrafo al artculo 73 del Estatuto Tributario, el cual quedar as
PARGRAFO. En el momento de la enajenacin del inmueble, se restar del costo fiscal determinado de
acuerdo con el presente artculo, las depreciaciones que hayan sido deducidas para fines fiscales
Modifquese el artculo 74 del Estatuto Tributario, el cual quedar as

COSTO FISCAL DE lOS ACTIVOS INTANGIBLES
Para efectos del mpuesto sobre la renta y complementarios, los activos intangibles se clasifican
dependiendo de la operacin que los origine, y su costo fiscal, se determina con base en lo siguiente: (5
formas y 2 par)
1.- Separable es comprado = Px adquisicin 4.- Formado = 0
Adicinese el artculo 74-1 al Estatuto Tributario el cual quedar as:

COSTO FISCAL DE LAS INVERSIONES
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, el costo fiscal de las siguientes inversiones
ser: (Antes preoperativos) Leer

COSTO FISCAL DE LOS BIENES INCORPORALES FORMADOS
El costo fiscal de los bienes incorporales formados por los contribuyentes no obligados a lIelvar
contabilidad, concemientes a la propiedad industrial, literara, artstica y cientfica, tales como patentes de
invencin, marcas, derechos de autor y otros intangibles, se presume constituido por el treinta por
ciento (30%) del valor de la enajenacin.
Adicnese el siguiente pargrafo al artculo 90 del Estatuto Tributario el cual quedar as

PARGRAFO. Sin perjuicio de lo previsto en este artculo, cuando el activo enajenado sean accones o
cuotas de inters social de sociedades o entidades nacionales que no cotcen en la Bolsa de Valores de
Colombia o una de reconocida doneidad internacional segn lo determine la OIAN, salvo prueba en
contrario, se presume que el precio de enajenacin no puede ser inferior al valor intrnseco incrementado
en un 15%.
Modifquese el artculo 92,93,94 Y 95 al Estatuto Tributario, los cuales quedarn as

ACTIVOS BIOlGICOS
1.- Productores: Mas 1 ao No se venden - 2 Consumibles: -1 y se venden
TRATAMIENTO DE lOS ACTIVOS BIOlGICOS PRODUCTORES

Pp y equipo; se deprecian linea recta cuotas igaules; Vr razonable no efecto fiscal cuando se venda.
(Costo fiscal = Adq + hasta la produccin)
TRATAMIENTO DE lOS ACTIVOS BIOlGICOS CONSUMIBLES
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, los contrib oblig a llevar contabilidad
tratarn los activos biolgicos consumibles como inventarios de conformidad con las reglas
previstas en este estatuto para los inventarios, dicho tratamiento corresponder a su costo fiscal.
Valor razonable no tiene efecto fiscal
RENTA BRUTA ESPECIAL EN lA ENAJENACiN DE ACTIVOS BIOlGICOS

1 Obligados contabilidad: Ingresos menos costos - Deducible prdidas
2 No Obligados contab: Ingresos menos costos - No Deducible prdidas
Adicinese el siguiente pargrafo segundo al artculo 96 del Estatuto Tributario, el cual quedar
as: (Actividad de seguros y capitalizacin)
PARGRAFO 2. Para efectos de la determinacin de la renta lquida gravable, cuando las compaas
aseguradoras y reaseguradoras generen ingresos determinados como rentas exentas, debern calcular
separadamente dichas rentas exentas y las rentas gravables, teniendo en cuenta lo previsto en los
articulos 26, 96 Y dems disposiciones concordantes del Estatuto Tributario, as como los artculos 135
de la ley 100 de 1993 y 4 del Decreto 841 de 1998.
Modifquese el numeral 2 y adicinese un pargrafo al artculo 102 del Estatuto Tributario el cual
quedar as:
2. El principio de transparencia en los contratos de fiducia mercantil opera de la siguiente manera: La

persona natural art 27 E.T - Fiduciara entrega informa certificada
REALIZACiN DE LAS DEDUCCIONES PARA LOS NO OBLIGADOS A llEVAR CONTABILIDAD.

Para los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad se entienden realizados las deducciones
legalmente aceptables cuando se paguen efectivamente en dinero o en especie o cuando su exigibilidad
termine por cualquier otro modo que equivalga legalmente a un pago.
REALIZACiN DE LA DEDUCCiN PARA lOS OBLIGADOS A llEVAR CONTABILIDAD
Para los contribuyentes que estn obligados a llevar contabilidad, las deducciones realizadas
fiscalmente son los gastos devengados contablemente en el ao o perodo gravable que cumplan los
requisitos sealados en este estatuto.
1.- Efectivamente sea gasto 2.- No deducibles diferencia permanente
Modifquese el inciso 3 del artculo 107 del Estatuto Tributario, el cual quedar as:
En ningn caso sern deducibles las expensas provenientes de conductas tpicas consagradas en la ley
como delito sancionable a ttulo de dolo. La administracin tributaria podr, sin perjuicio de las sancjones
correspondientes, desconocer cualquier deduccin que incumpla con esta prohibicin. (No punible
deducible ao providencia)
Adicinese el artculo 107-1 al Estatuto Tributario, el cual quedar asi:

LIMITACiN DE DEDUCCIONES.
1.-Atenciones a clientes, proveedores y empleados, tales como regalos, cortesas, fiestas, reuniones y
festejos. El monto mximo a deducir por la totalidad de estos conceptos es el 1 % de ingresos fiscales
netos y efectivamente realizados. (Reglalo del Dia del Contador)
Los pagos salariales y prestacionales, cuando provengan de litigios laborales, sern deducibles en el
momento del pago siempre y cuando se acredite el cumplimiento de la totalidad de los requisitos para la
deduccin de salarios
Adicinese el artculo 108-4 al Estatuto Tributario el cual quedar as

TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE lOS PAGOS BASADOS EN ACCIONES
Los pagos basados en acciones o cuotas de participacin social son aquellos en virtud de los cuales el
trabajador: (1) adquiere el derecho de ejercer una opcin para la adquisicin de acciones o cuotas de
participacin social en la sociedad que acta como su empleadora o una vinculada o (2) recibe como
parte de su remuneracin acciones o cuotas de inters social de la sociedad que acta como su
empleadora o una vinculada. Para efectos fiscales el tratamiento ser el siguiente: Sociedad: Realizacin
- Trabajador: Ingreso ala entega acciones

EXONERACIN DE APORTES
Estarn exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje
(SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Rgimen Contributivo
de Salud, las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre
la renta ycomplementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente
considerados, menos de diez (10) salarios mnimos mensuales legales vigentes
As mismo las personas naturales empleadoras estarn exoneradas de la obligacin de pago de los
aportes parafiscales al SENA, al ICBF y al Sistema de Seguridad Social en Salud por los empleados que
devenguen menos de diez (10) salarios mnimos legales mensuales vigentes. Lo anterior no aplicar para
personas naturales que empleen menos de dos trabajadores, los cuales seguirn obligados aefectuar los
aportes de que trata este inciso.
PAR 1.- Trabajadores de 10 o + pagan. Par 2 Entidades RTE pagan
PAR 3.- Zonas francas exoneradas - PAR 4.- Soc Tarifa 240 exoneradas
PARA 5.- Inst educacin superior pblicas no SENA
Adicinese el artculo 115-1 del Estatuto Tributario, el cual quedar as
DEDUCCiN PARA LAS PRESTACIONES SOCIALES, APORTES PARAFISCAlES E IMPUESTOS
Para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, sern aceptadas las erogaciones devengadas por
concepto de prestaciones sociales, aportes parafiscales e impuestos de que trata el artculo 115 de este
Estatuto, en el ao o periodo gravable que se devenguen, siempre y cuando los aportes parafiscales e
impuestos se encuentren efectivamente pagados previamente a la presentacin de la declaracin
inicial del impuesto sobre la renta.
Adicinese un articulo 115-2 al Estatuto Tributario el cual quedar as:

DEDUCCiN ESPECIAL DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
A partir del ao gravable 2017 los contribuyentes tendrn derecho a deducir para el clculo de su base
gravable del impuesto sobre la renta el valor pagado por concepto del Impuesto sobre las Ventas por la
adquisicin o importacin de bienes de capital gravados a la tarifa general.

DEDUCCiN DE INTERESES
El gasto por intereses devengado -a favor de terceros ser deducible en la parte que no exceda la tasa
ms alta que se haya autorizado cobrar a los establecimientos bancarios, durante el respectivo ao o
perodo gravable, la cual ser certificada anualmente por la Superintendencia Financiera.
Adicinese el siguiente pargrafo al artculo 118-1 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
(subcapitalizacin)
PARGRAFO 5. Lo dispuesto en el presente artculo no se aplicar a intereses generados con ocasin
de crditos otorgados por entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de
Colombia o entidades del exterior que estn sometidas a vigilancia de la autoridad encargada de la
supervisin del sistema financiero, siempre que el contribuyente del impuesto sobre la renta y
complementarios, sea un operador de libranzas y est sometido a un rgimen de regulacin prudencial
por parte de la Superintendencia de Sociedades...
LIMITACIONES A PAGOS DE REGAlAS POR CONCEPTO DE INTANGIBLES
No ser aceptada la deduccin por concepto de pago de regalas a vinculados econmicos del exterior ni
zonas francas, correspondiente a la explotacin de un intangible formado en el territorio nacional.
Modifquese el artculo 122 del Estatuto Tributario el cual quedar
LIMITACiN A lAS DEDUCCIONES DE lOS COSTOS Y GASTOS EN El EXTERIOR
Los costos o deducciones por expensas en el exterior para la obtencin de rentas de fuente dentro del
pas, no pueden exceder del quince por ciento (15%) de la renta lquida del contribuyente, computada
antes de descontar tales costos o deducciones, salvo cuando se trate de los siguientes pagos:
Adicinese al artculo 123 del Estatuto Tributario el siguiente inciso, el cual quedar, as:
Proceden como deduccin los gastos devengados por concepto de contratos de importacin de
tecnologa, patentes y marcas, en la medida en que se haya solicitado ante el organismo oficial
competente el registro del contrato correspondiente, dentro de los seis meses siguientes a la suscripcin
del contrato. En caso que se modifique el contrato, la solicitud de registro se debe efectuar dentro de los
tres meses siguientes al de su modificacin.
Adicinese un pargrafo al artculo 124 del Estatuto Tributario, el cual quedar, as:
PARGRAFO. Los conceptos mencionados en el presente artculo, diferentes a regalas y explotacin o

adquisicin de cualquier clase de intangible, sean de fuente nacional o extranjera estarn sometidos a
una tarifa de retencin en la fuente establecido en el artculo 408 E.T. (15%)
Modifquese el artculo 124-2 del E.T, el cual quedar, as

Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposicion y a entidades pertenecientes a
regimens preferenciales
No sern constitutivos de costo o deduccin los pagos o abonos en cuenta que se realicen a personas
naturales, personas jurdicas o a cualquier otro tipo de entidad que se encuentre constituida, localizada o
en funcionamiento en jurisdicciones no cooperantes
Modifiquese el artculo 125 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
INCENTIVO A LA DONACiN DEL SECTOR PRIVADO EN LA RED NACIONAL DE BIBLIOTECAS
PBLICAS Y BIBLIOTECA NACIONAL.
Las personas juridicas obligadas al pago del impuesto sobre la renta por el ejercicio de cualquier tipo de
actividad, que realicen donaciones de dinero para la construccin, dotacin o mantenimiento de
bibliotecas de la Red Nacional de Bibliotecas Pblicas y de la Biblioteca Nacional tambin tendrn
derecho a deducir el ciento por ciento (100%) del valor real donado para efectos de calcular el impuesto
sobre la renta a su cargo correspondiente al perodo gravable en que se realice la donacin.
Modifquese el artculo 127-1 del E. T. el cual quedar as:

CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO.
Seccin 20 Niif Pyme - Niif 17 - Art 127-1
Modifquese el artculo 128 del E. T. el cual quedar as:

DEDUCCiN POR DEPRECIACiN.
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, los obligados a llevar contabilidad podrn
deducir cantidades razonables por ladepreciacin causada por desgaste de bienes usados en negocios o
actividades productoras de renta, equivalentes a la alcuota o suma necesaria para amortizar la diferencia
entre el costo fiscal y el valor residual durante la vida til de dichos bienes, siempre que stos hayan
prestado servicio en el ao o perodo gravable.

CONCEPTO DE OBSOLESCENCIA
En las bajas por obsolescencia completa de activos depreciables ser deducible el costo fiscal menos las
deducciones que le hayan sido aplicadas, en la parte que no se hubiere cubierto por indemnizacin o
seguros. El contribuyente conservar los respectivos documentos comprobatorios

BASE PARA CALCULAR lA DEPRECIACiN.
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, un contribuyent depreciar el costo fiscal de
los bienes depreciables, menos su valor residual a lo largo de su vida til. Para efectos del impuesto
sobre la renta y complem el valor residual y la vida til se determinar de acuerdo con la tcnica contable
Modifquese el artculo 134 del E T , el cual quedar asi:

MTODOS DE DEPRECIACiN
Para los contrib obligados a llevar contabilidad los mtodos de depreciacin de los activos depreciables,
sern los establecidos en la tcnica contable.
Modifiquese el artculo 135 del ET, el cual quedar as

BIENES DEPRECIABlES
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios sern tratados como bienes tangibles
depreciables los siguientes: propiedad, planta ; y equipo, propiedades de inversin y los activos tangibles
que se generen en la exploracin y evaluacin de recursos naturales no renovables, con excepcin de los
terrenos, que no sean amortizables. Por consiguiente, no son depreciabies los activos movibles, tales
como materias primas, bienes en va de produccin e inventarios, y valores mobiliarios.
Modifquese el artculo 137 del ET el cual quedar as:

LIMITACiN A lA DEDUCCiN POR DEPRECIACiN
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios la tasa por depreciacin a deducir
anualmente ser la establecida de conformidad con la tcnica contable siempre que no exceda las tasas
mximas determinadas por el Gobierno Nacional
PARGRAFO 1. El gobierno nacional reglamentar las tasas mximas de depreciacin, las cuales
oscilarn entre el 2.22% y el 33%. En ausencia de dicho reglamento, se aplicarn las siguientes tasas
anuales, sobre la base para calcular la depreciacin:
VER TABLA
Modifquese el artculo 140 del E T el cual quedar as:

DEPRECIACiN ACELERADA PARA FINES FISCALES
El contribuyente puede aumentar la alcuota de depreciacin determinada en el artculo 137 de este

estatuto en un veinticinco por ciento (25%), si el bien depreciable se utiliza diariamente por 16 horas y
proporcionalmente en fracciones superiores, siempre y cuando esto se demuestre.
El tratamiento aqu previsto no ser aplicable respecto de los bienes inmuebles
Modifquese el artculo 142 del E T , el cual quedar as

DEDUCCiN DE INVERSIONES
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, las inversiones de que trata el artculo 74-1
de este estatuto, sern deducibles de conformidad con las siguientes reglas: (Preoperativos)
Modifquese el artculo 143 del ET, el cual quedar as:

DEDUCCiN POR AMORTIZACiN DE ACTIVOS INTANGIBLES
Son deducibles, en la proporcin que se indica en el presente artculo, las inversiones necesarias en
activos intangibles realizadas para los fines del negocio o actividad, si no lo fueren de acuerdo con otros
artculos de este capitulo y distintas de las inversiones en terrenos. (20%) exceso dif temporal
Amortizacion costo - 20%
Modifquese el artculo 143-1 del E T, el cual quedar as

Amortizacin de las inversiones en la exploracin, desarrollo y construccin de minas y
yacimientos de petrleo y gas.
Los gastos preliminares de instalacin u organizacin o de desarrollo o los costos de adquisicin o
exploracin de minas, de yacimientos petrolferos o de gas y otros recursos naturales no renovables para
efectos del impuesto sobre la renta y complementarios seguirn las siguientes reglas para su
amortizacin y su respectiva deduccin:
Modifquese el artculo 145 del ET el cual quedar as

DEDUCCiN DE DEUDAS DE DUDOSO O DIFCil COBRO
Los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, podrn deducir las cantidades razonables que fije el
reglamento como deterioro de cartera de dudoso o dificil cobro, siempre que tales deudas se hayan
originado en operaciones productoras de renta, correspondan a cartera vencida y se cumplan los
dems requisitos legales.
Modifiquese el primer inciso del artculo 147 del ET as:
Las sociedades podrn compensar las prdidas fiscales, con las rentas lquidas ordinarias que obtuvieren
en los doce (12) perodos gravables siguientes, sin perjuicio de la renta presuntiva del ejercicio. Los
socios no podrn deducir ni compensar las prdidas de las sociedades contra sus propias rentas lquidas
Modifquese el inciso del artculo 147 del Estatuto Tributario, as:
El trmino de firmeza de las declaraciones de renta y sus correcciones en las que se determinen o
compensen prdidas fiscales ser de seis (6) aos contados a partir de la fecha de su presentacin.

Prdida en la enajenacin de plusvalia.
Con sujecin a las limitaciones previstas en este estatuto para las deducc de prdidas en la enajenacin
de activos, la prdida originada en la enajenacin del intangible de que trata el numeral 2 del artculo 74
de este estatuto, tendr el siguiente tratamiento: Se vende separado no deducible
Modifquese el artculo 158-1 del E. T el cual quedar as

DEDUCCiN POR DONACIONES E INVERSIONES EN INVESTIGACiN, DESARROllO
TECNOlGICO E INNOVACiN
El mismo tratamiento previsto en este artculo ser aplicable a las donaciones que se realicen por
intermedio de las Instituciones de Educacin Superior o del Instituto Colombiano de Crdito Educativo y
Estudios Tcnicos en el Exterior -ICETEX dirigidas a programas de becas o crditos condonables que
sean aprobados por el Ministerio de Educacin Nacional, y que beneficien a estudiantes de estratos 1, 2
Y3 a travs de becas de estudio total o parcial, o crditos condonables que podrn incluir manutencin,
hospedaje, transporte, matricula, tiles y libros. El Gobierno nacional reglamentar las condiciones de
asignacin y funcionamiento de los programas de becas y crditos condonables a los que hace referencia
el presente artculo. (DIAN)
Deduccion por inversiones en evaluacin y exploracin de recursos naturales no renovables
Las inversiones necesarias realizadas conformidad con el numeral 4 del artculo 74-1 de este estatuto,
sern amortizables de conformidad 143-1 (Activos intangibles originados en la mejora de bienes objeto de
arrendamiento operativo).

Los gastos que no sean susceptibles de tratarse como deduccin nopodrn ser tratados como costos ni
capitalizados
Los costos cuya aceptacin est restringida no podrn ser tratados como deduccin. Los gastos no
aceptados fiscalmente no podrn ser tratados como costo, ni ser capitalizados
Adicinese un pargrafo al artculo 177-2 del estatuto tributario el cual quedar as (inscripcin en el
RUT)
PARGRAFO. A las mismas limitaciones se las operaciones gravadas con el impuesto nacional al
consumo

BASE Y PORCENTAJE DE LA RENTA PRESUNTIVA
Para efectos del impuesto sobre la renta se presume que la renta liquida del contribuyente no es inferior
al tres y medio por ciento (3,5%) de su patrimonio lquido en el ltimo da del ejercicio gravable
inmediatamente anterior
Adicinese un literal g) al artculo 189 del Estatuto Tributario:

g) El valor patrimonial neto de los bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas de clubes
sociales y deportivos.

CONTRATOS POR SERVICIOS DE CONSTRUCCiN
Para las actividades de servicios de construccin se aplicarn las siguientes reglas:1.- Grado de
realizacin 2. Presupuesto 3. No perdida ao excede gastos en la venta. PARGRAFO 3. Cuando en
esencia econmica el contribuyente no preste un servicio de construccin, sino que construya un bien
inmueble para destinarlo a la venta en el curso ordinario de sus operaciones, para su uso o para ser
destinado como una propiedad de inversin, se considerarn reglas previstas para los inventarios y
activos fijos, contempladas en este Estatuto.
Adicinese al artculo 207-2 del Estatuto Tributario los siguientes pargrafos:
PARGRAFO 1. A partir del ao gravable 2018, incluido, las rentas exentas previstas en los numerales 2,
5, 8 Y 11 de este artculo estarn gravadas con el impuesto sobre la renta y complementarios
Num 2: Transporte fluvial, 5: Ecoturismo; 8:Medicinales y software; 11:Rendimientos fondo estabilizacion:
12 Rend ent finan ent ext Gb
Adicinese el artculo 235-2 del ET el cual quedar as:
RENTAS EXENTAS A PARTIR DEL AO GRAVABlE 2018.
1.- Decision 578 de la CAN; 2.- Recursos Fondos de pensiones; 3 ISS, cajanal; 2017-2 Num 12; 4
Nuevas forestales hasta 2036; 5.- donaciones gobierno a gobierno; 6.- Vivienda de interes social; 7.-
Venta de energia eletrica; 8.- Transporte fluvial.

TARIFA GENERAL PARA PERSONAS JURDICAS.
Tarifa General 33%
PAR 1.- 207-2 Num 3,4,5, y 7 (hoteles nuevos y remodelados, ecoturismo y leasing hab; Art 1 ley 939
Cultivos de tardio rendimiento; = 9%
PAR 2.- Ind y ciales estado 90% - 9%
PAR 3.- Ley 1429 - Sigue liquida segn ao tabla y 9% si vende o cambia socios pierden beneficio
PAR 4.- Editoriales 9%
PAR 5.- AL 9% Hoteles nuevos y remodelados en Municipios de 200M hab proximos 10 aos y por 20
aos
PAR TRANS 1.- Ao 2017 al 34%
PAR TRANS 2. Sobretasa Persona jurdicas 2017: 6% 2018 al 4% sobre base >= 800 MM
SOBRETASA Tiene anticipo del mismo % base renta ao anterior
Modifquese el artculo 240-1 del ET el cual quedar as:

TARIFA PARA USUARIOS DE ZONA FRANCA.
A partir del 1 de enero de 2017,la tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios para las personas
jurdicas que sean usuarios de zona franca ser del 20%
La tarifa del impuesto sobre la renta gravable aplicable a los usuarios comerciales de zona franca ser la
tarifa general del artculo 240 de este Estatuto.
Adicinese el artculo 243 al Estatuto Tributario, el cual quedar as:

DESTINACiN ESPECFICA
A partir del periodo gravable 2017, 9 puntos porcentuales (9%) de la tarifa del Impuesto sobre la Renta y
Complementarios de las personas jurdicas, se destinarn as: ICBF SENA EDUCACION
Adicinese el artculo 255 al ET el cual quedar as:

DESCUENTO PARA INVERSIONES REALIZADAS EN CONTROL, CONSERVACiN Y
MEJORAMIENTO DEL MEDIO AMBIENTE
Las personas jurdicas que realicen directament~ inversiones en control, conservacin y mejoramiento del
medio ambiente, tendrn derecho a descontar de su impuesto sobre la renta a cargo el 25% de las
inversiones que hayan realizado en el respectivo ao gravable, previa acreditacin que efecte la
autoridad ambiental
DESCUENTO PARA INVERSIONES REALIZADAS EN INVESTIGACiN, DESARROllO TECNOlGICO
O INNOVACiN.
tendrn derecho a descontar de su impuesto sobre la renta a cargo el 25% del valor invertido en dichos
proyectos en el perodo gravable en que se realiz la inversin

DESCUENTO POR DONACIONES A ENTIDADES SIN NIMO DE lUCRO PERTENECIENTES Al
RGIMEN ESPECIAL
Las donaciones efectuadas a entidades sin nimo de lucro que hayan sido calificadas en el rgimen
especial del impuesto sobre la renta y complementarios y a las entidades no contribuyentes de que tratan
los artculos 22 y 23 del Estatuto Tributario, no sern deducibles del impuesto sobre la renta y
complementarios, pero darn lugar a un descuento del impuesto sobre la renta y complementarios,
equivalente al 25% del valor donado en el ao o perodo gravable. El Gobierno Nacional reglamentar los
requisitos para que proceda este descuento.

LIMITACIONES A LOS DESCUENTOS TRIBUTARIOS DE QUE TRATAN LOS ARTCULOS 255, 256 Y
257 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO
Los descuentos de que tratan los artculos 255, 256 Y257 del Estatuto Tributario tomados en su conjunto
no podrn exceder del 25% del impuesto sobre la renta a cargo del contribuyente en el respectivo ao
gravable
Modifquese el numeral 1del artculo 260-3 del Estatuto Tributario, el cual quedar as (Precios de
transferencia)
1. Precio comparable no controlado. Compara el precio de bienes o servicios transferidos en una

operacin entre vinculados, frente al precio cobrado por bienes o servicios en una operacin comparable
entre partes independientes, en situaciones comparables...

DOCUMENTACiN COMPROBATORIA
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios cuyo patrimonio bruto en el ltimo da
del ao o perodo gravable sea igual o superior al equivalente a cien mil(100.000) UVT o cuyos ingresos
brutos del respectivo ao sean iguales o superioresequivalente a sesenta y un mil (61 .000) UVT, que
celebren operaciones con vinculados
Modifquese el articulo 260-7 del ET el cual quedar as:

JURISDICCIONES NO COOPERANTES, DE BAJA O NULA IMPOSICiN Y REGMENES
TRIBUTARIOS PREFERENCIALES
Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios se tendrn las siguientes definiciones:
PARAISOS FISCALES
Modifquese el artculo 260-8 del ET el cual quedar as
INGRESOS, COSTOS Y DEDUCCIONES
Operaciones entre vinculados eonomicos
Modifquese el Artculo 260-11 del E T el cual quedar as

SANCIONES RESPECTO DE LA DOCUMENTACiN COMPROBATORIA Y DE LA DECLARACiN
INFORMATIVA
la presentacin extempornea de la documentacin comprobatoria dentro de los cinco (5) dias hbiles
siguientes al vencimiento del plazo para su presentacin, dar lugar a una sancin del cero punto cero
cinco por ciento (0.05%) del valor total de las operaciones sujetas a documentar, sin que dicha sancin
exceda la suma equivalente a cuatrocientas diecisiete (417) UVT Mas de 5 dias 0,2% 1667 uvt - No
excede d 20.000 uvt
Modifquese el artculo 260-10 del Estatuto Tributario, asi:
ACUERDOS ANTICIPADOS DE PRECIOS
La Administracin Tributaria tendr la facultad de celebrar acuerdos con contribuyentes del impuesto
sobre la renta, nacionales o extranjeros, mediante los cuales se determine el precio o margen de utilidad
de las diferentes operaciones que realicen con sus vinculados, en los trminos que establezca el
reglamento.
Adicinese un Pargrafo al artculo 261 del ET el cual quedar asi:
PARGRAFO 1. Sin perjuicio de lo establecido en este estatuto, se entender como activo los recursos
controlados por la entidad como resultado de eventos pasados y de los cuales se espera que fluyan
beneficios econmicos futuros para la entidad. No integran el patrimonio bruto los activos contingentes de
conformidad con la tcnica contable, ni el activo por impuesto diferido, ni las operaciones de cobertura y
de derivados por los ajustes de medicin a valor razonable. DEFINICION NIIF
Modifquese el articulo 267 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
REGLA GENERAL PARA LA VALORACiN PATRIMONIAL DE lOS ACTIVOS.
El valor de los bienes o derechos apreciables en dinero posedos en el ltimo dia del ao o periodo
gravable, estar constituido por su costo fiscal, de conformidad con lo dispuesto en las normas del Ttulo I
de este Libro, salvo las normas especiales consagradas en los artculos siguientes
Modifiquese el artculo 267-1 del E T el cual quedar as

VALOR PATRIMONIAL DE lOS BIENES ADQUIRIDOS POR lEASING.
En los contratos de arrendamiento financiero o leasing financiero, el valor patrimonial corresponder al

determinado en el artculo 127-1 de este Estatuto.

VALOR PATRIMONIAL DE lOS BIENES EN MONEDA EXTRANJERA.
El valor de los activos en moneda extranjera, se estiman en moneda nacional al momento de su
reconocimiento inicial a la tasa representativa del mercado, menos los abonos o pagos medidos a la
misma tasa representativa del mercado del reconocimiento inicial.

VALOR PATRIMONIAL DE lOS DERECHOS FIDUCIARIOS
Los derechos fiduciarios se reconocern para efectos patrimoniales de forma separada, el activo y pasivo,
de conformidad con lo establecido en el numeral 2 del artculo 102 del Estatuto Tributario.

VALOR DE lOS BIENES INCORPORALES
El valor patrimonial de los bienes incorporales concernientes a la propiedad industrial, literaria. artstica y
cientfica, tales como patentes de invencin, marcas, plusvala, derechos de autor, otros intangibles e
inversiones adquiridos a cualquier ttulo, se estima por su costo de adquisicin demostrado, ms
cualquier costo directamente atribuible a la preparacin del activo para su uso previsto menos las
amortizaciones concedidas y la solicitada por el ao o perodo gravable.

DEUDAS
Para efectos de este estatuto las deudas se entienden como un pasivo que corresponde a una obligacin
presente de la entidad, surgida a raz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla la
entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios econmicos. DEF NIIF - SIGUE
IGUAL ANT

PASIVOS MONEDA EXTRANJERA
El valor de los pasivos en moneda extranjera, se estiman en moneda nacional al momento de su

reconocimiento inicial a la tasa representativa del . mercado, menos los abonos o pagos medidos a la
misma tasa representativa del mercado del reconocimiento inicial.

NO SON DEUDAS
1.- Las provisiones y pasivos contingentes segn lo define la tcnica contable.2.-Los pasivos laborales en
los cuales el derecho no se encuentra consolidado en cabeza del trabajador. 3.- El pasivo por impuesto
diferido; 4.- En las operaciones de cobertura y de derivados no se reconoce la obligacin por los ajustes
de medicin a valor razonable
Adicinese el artculo 287 del Estatuto Tributario el cual quedar as:

VALOR PATRIMONIAL DE LAS DEUDAS
1.- Los pasivos financieros medidos a valor razonable se medirn y reconocern aplicando el modelo del
costo amortizado.
2.- Los pasivos que tienen intereses implcitos para efectos del impuesto sobre la renta se reconocern
por el valor nominal de la operacin.
3.- En aquellos casos segn lo dispuesto en las normas del Ttulo I de este Libro
Adicinese el Cap IV al Ttulo II del Libro I del E T el cual quedar as:

CAPTULO IV
AJUSTES POR DIFERENCIA EN CAMBIO
Los ingresos, costos, deducciones, activos y pasivos en moneda extranjera se medirn al momento de su
reconocimiento inicial a la tasa representativa del mercado. Las fluctuaciones de las partidas del
estado de situacin financiera, activos y pasivos, expresadas en moneda extranjera, no tendrn efectos
fiscales sino hasta el momento de la enajenacin o abono en el caso de los activos, o liquidacin o
pago parcial en el caso de los pasivos.
EFECTO DEL ESTADO DE SITUACiN FINANCIERA DE APERTURA -ESFA EN lOS ACTIVOS Y

PASIVOS, CAMBIOS EN POLTICAS CONTABLES Y ERRORES CONTABLES
1.-El valor de Activos y Pasivos del nuevo marco tcnico contable no tendr efecto fiscal y se debern
mantener los valores patrimoniales del activo y pasivo declarados fiscalmente en el ao o periodo
gravable anterior
2.- Los activos y pasivos que por efecto de la adopcin por primera vez del marco tcnico normativo
contable ya no sean reconocidos como tales, debern mantener el valor patrimonial declarado
fiscalmente en el ao o periodo gravable anterior.
3.- Los costos atribuidos a los activos y pasivos en la adopcin por primera vez del marco tcnico
normativo contable no tendrn efectos fiscales. El costo fiscal de estos activos y pasivos ser el
declarado fiscalmente en el ao o periodo gravable anterior, antes de la adopcin por primera vez.
4.- Los activos que fueron Los activos que fueron totalmente depreciados o amortizados fiscalmente
antes del proceso de convergencia no sern objeto de nueva deduccin por depreciacin o amortizacie
antes del proceso de convergencia no sern objeto de nueva deduccin por depreciacin o amortizaci
5.- Cuando se realicen ajustes contables por cambios en polticas contables, estos no tendrn efectos en
el impuesto sobre la renta y complementarios. El costo fiscal remanente de los activos y pasivos ser el
declarado fiscalmente en el ao o periodo gravable anterior, antes del cambio de la poltica contable.
7.-El incremento en los resultados acumulados como consecuencia de la conversin a los nuevos marcos
tcnicos normativos, no podr ser distribuido como dividendo, sino hasta el momento en que tal
incremento se haya realizado de manera efe
PARGRAFO 2. En el ao o periodo gravable que entre en vigencia en Colombia una norma de
contabilidad, esta tendr efectos fiscales, si el decreto reglamentario asi lo establece y se ajusta a lo
previsto en el artculo 4 de la ley 1314 del 2009.
RGIMEN DE TRANSICiN.
12 item que continuan con la norma anterior Leerla
RGIMEN DE TRANSICiN POR lOS AJUSTES DE DIFERENCIA EN CAMBIO

3 item que continuan con la norma anterior Leerla
Adicinese el pargrafo 2 al artculo 300 del E.T el cual quedar as:
PARGRAFO 2. No se considera activo fijo, aquellos bienes que el contribuyente enajena en el giro
ordinario de su negocio. A aquellos activos movibles que hubieren sido posedos por el contribuyente por
ms de 2 aos no le sern aplicables las reglas establecidas en este captulo.

FACULTAD PARA ESTABLECERLAS
El Gobierno Nacional podr establecer retenciones en la fuente con el fin de facilitar, acelerar y asegurar
el recaudo del impuesto sobre la renta y sus complementarios,
PARGRAFO 2. El gobierno nacional establecer un sistema de autorretencin en la fuente a ttulo del

impuesto sobre la renta y complementarios, el cual no excluye la posibilidad de que los autorretenedores
sean sujetos de retencin en la fuente.

TARIFAS PARA RENTAS DE CAPITAL Y DE TRABAJO.
Pagos al exterior la tarifa de retencin ser del quince por ciento (15%) del valor nominal del pago o
abono - Leasing 15% y 1% -
Modifquese el Artculo 410 del Estatuto Tributario el cual quedar as
RETENCiN EN LA FUENTE EN LA EXPLOTACiN DE PELCULAS CINEMATOGRFICAS

la retencin en la fuente se determina sobre el valor bruto del pago o abono en cuenta y estar sometido
a una tarifa del quince por ciento (15%)
Modifquese el artculo 414-1 del E T el cual quedar as

RETENCiN EN lA FUENTE EN TRANSPORTE INTERNACIONAL.
estn sujetos a retencin en la fuente a ttulo de impuesto sobre la renta, a la tarifa del cinco por ciento
(5%).

TARIFA DE RETENCiN PARA lOS DEMS CASOS
ganancias ocasionales, la retencin en la fuente ser del 10% sobre el valor bruto - otros 15%
Adicinese el literal g. del artculo 684 del Estatuto Tributario, el cual quedar as
Sin perjuicio de las facultades de supervisin de las entidades de vigilancia y control de los
contribuyente.s obligados a llevar contabilidad; para fines fiscales, la DIAN cuenta con plenas facultades
de revisn y verificacin de los Estados Financieros, sus elementos, sus sistemas de reconocimiento y
medicin, y sus soportes, los cuales han servido como base para la determinacin de los tributos.
Adicinense los siguientes literales n) y o) al artculo 631 al Estatuto Tributario los cuales
quedarn as
n) Las sociedades colombianas que sean subsidiarias o filales de sociedades de nacionales o del
exterior, los establecimientos permanentes de empresas del exteror, patrimonios autnomos, fondos de
inversin 'colectiva, debern identificar a sus beneficiarios efectivos en los trminos del artculo 631-5 de
este estatuto, y, respecto de los mencionados beneficiarios efectivos, debern suministrar:...
Adicinese el artculo 631-4 del E T el cual quedar as:
OBLIGACIONES RELACIONADAS CON El INTERCAMBIO AUTOMTICO DE INFORMAClpN.
El Director General de la DIAN definir mediante resolucin las entidades que debern suministrar
informacin para efectos de cumplir con los compromisos internacionales en materia de intercambio
automtico de informacin, teniendo en cuenta los estndares y prcticas reconocidas internacionalmente
sobre intercambio automtico de informacin, - (SARLAFT)

BENEFICIARIOS EFECTIVOS
Para 631 SARLAFT
Adicinese el artculo 631-6 del Estatuto Tributario el cual quedar asi:

BENEFICIARIOS EFECTIVOS
Para 631 SARLAFT
Micinese un Pargrafo al articulo 771-2 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
PARGRAFO 2. Sin peruicio de lo establecido en este artculo, los costos y deducciones efectivamente
realizados durante el ao o periodo gravable sern aceptados fiscalmente, as la factura de venta o
documento equivalente tenga fecha del ao o periodo siguiente, siempre y cuando se acredite la
prestacin del servicio oventa del bien en el ao o perodo gravable.
Adicinese el artculo 771-6 al ET el cual quedar as:
FACULTAD PARA DESCONOCER COSTOS Y GASTOS.
La DIAN podr rechazar la procedencia de costos y la deduccin de gastos en el exterior cuando se
verifique que: Paraiso Fiscal - Yo con Yo
Adicinese el articulo 772-1 al Estatuto Tributario el cual quedar asi:

CONCILIACiN FISCAL.
Sin perjuicio de lo previsto en el articulo 4 de la Ley 1314 de 2009, los contribuyentes obligados a llevar
contabilidad debern llevar un sistema de control o de conciliaciones de las diferencias que surjan
entre la aplicacin de los nuevos marcos tcnicos normativos contables y las disposiciones de
este Estatuto. El gobierno nacional reglamentar la materia.El incumplimiento de esta obligacin se
considera para efectos sancionatorios como una irregularidad en la contabilidad

MONEDA PARA EFECTOS FISCALES
Para efectos fiscales, la informacin financiera y contable asi como sus elementos activos, pasivos,
patrimonio, ingresos, costos y gastos, se llevarn y presentarn en pesos colombianos, desde el
momento de su reconocimiento inicial y posteriormente.
Adicinese el Libro Sptimo al Estatuto Tributario el cual quedar asi
LIBRO SPTIMO: TTULO I: RGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR
ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR SIN RESIDENCIA FISCAL EN COLOMBIA (ECE)
No tiene residencia en Colombia pueden ser de nacionales Paraisos Vinculados economicos
SUJETOS DEL RGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR SIN RESIDENCIA FISCAL
EN COLOMBIA (ECE)
Si se determina que es controlado por residentes Colombianos o tenga 10% o mas cumplen todo
INGRESOS PASIVOS
Dividendos, retiros, repartos y cualquier otra forma de distribucin, o realizacin de utilidades

provenientes de participaciones en otras sociedades o vehculos de inversin, salvo que:paguen renta
Lista de ingresos
PRESUNCION DE PLENO DERECHO

Se presume de pleno derecho que cuando los ingresos pasivos de la ECE representan un 80% o ms de
los ingresos totales de la ECE, que la totalidad de lbs ingresos, costos y deducciones de la ECE darn
origen a rentas pasivas se entienden realizados en cabeza de los residentes fiscales colombianos
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que, directa o indirectamente, controlen la
ECE, en el ao
o perodo gravable en que la ECE las realiz, en proporcin a su participacin en el capital de la ECE
o en los resultados de sta ltima, segn sea el caso, de acuerdo con los artculos 27, 28, 29 de este
Estatuto.
REALIZACiN DE lOS INGRESOS

idem
REALIZACiN DE lOS COSTOS

Idem
REALIZACiN DE LAS DEDUCCIONES

Idem
DETERMINACiN DE lAS RENTAS PASIVAS
Las rentas pasivas atribuibles a los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios son
aquellas que resulten de sumar la totalidad de los ingresos pasivos realizados por la ECE en el ao o
perodo gravable, y restar los costos y las deducciones asociados a esos ingresos pasivos, de acuerdo
con las reglas de los articulas anteriores.
RENTA LQUIDA GRAVABlE
Las rentas pasivas, cuyo valor sea igualo mayor a cero (O), debern ser incluidas en las declaraciones
del impuesto sobre la renta y complementarios de acuerdo con la participacin que tengan en la ECE o
en los resultados de la misma, los sujetos obligados a este rgimen de acuerdo con el artculo 883.
PRDIDAS ASOCIADAS A lAS RENTAS PASIVAS

Las rentas pasivas, cuyo valor sea inferior a cero (O), no se someten a las reglas previstas en el artculo
147 de este estatuto
para las prdidas fiscales
DESCUENTO POR IMPUESTOS PAGADOS EN El EXTERIOR POR lA ECE

Descuento tributario en renta hasta concurrencia
TRATAMIENTO DE LA DISTRIBUCiN DE BENEFICIOS POR PARTE DE LA ECE CUYO ORIGEN

CORRESPONDE A RENTAS SOMETIDAS Al RGIMEN ECE.
Articulo 49 E.T
Pg
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68
68
69
69
69
Art.
Ley Art ET
1819
140
19
141
19-2
142
19-4
143
19-2
144
22
145
23
146
356
147
356-1
148
356-2
149
356-3
150
358
151
358-1
152
359
153
360
154
369
155
125-1
156
125-2
157
125-5
158
364-1
159
364-2
160
364-3
161
364-4
162
364-5
163
364-6
164
598
RGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
Descripcin
Modifiquese el artculo 19 del Estatuto Tributario el cual quedar asi:
CONTRIBUYENTES DEL RGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
Todas las asociaciones, fundaciones y corporaciones constituidas como entidades sin
nimo de lucro, sern contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios,
conforme a las normas aplicables a las sociedades nacionales.
Excepcionalmente, podrn solicitar ante la administracin tributaria, de acuerdo con el artculo
356-2, su calificaci~ como contribuyentes del Rgimen Tributario Especial, siempre y cuando
cumplan con los requisitos que se enumeran a continuacin:
Ver condiciones: Legal - Meritorias del 359 - No distribucin 356-1
Modifquese el artculo 19-2 del Estatuto Tributario el cual quedar as

TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LAS CAJAS DE COMPENSACiN.
Sern contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios respecto a los

ingresos generados en actividades industriales, comerciales y en actividades financieras
distintas a la inversin de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con las actividades
meritorias previstas en el artculo 359 del presente Estatuto. No presuntiva
Adicinese el articulo 19-4 del Estatuto Tributario, el cual quedar as

TRIBUTACIN SOBRE LA RENTA DE lAS COOPERATIVAS
pertenecen al Rgimen Tributario Especial y tributan sobre sus beneficios netos o excedentes a
la tarifa nica especial del veinte por ciento (20%). El impuesto ser tomado en su
totalidad del Fondo de Educacin y Solidaridad de que trata el artculo 54 de la Ley 79 de
1988.
Adicinese un nuevo artculo 19-5 al Estatuto Tributario, el cual quedar as

OTROS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE lA RENTA Y COMPLEMENTARIOS.
La propiedad horizontal que destinan algn o algunos de sus bienes, o reas comunes
para la explotacin comercial o industrial, generando algn tipo de renta, sern
contribuyentes del rgimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementarios y
del impuesto de industria y comercio. Se exluyen las residenciales

ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES Y NO DECLARANTES
NO son Ent. No Cont. No Dec. La nacin, las entidades territoriales, las Corporaciones Autnomas
Regionales y de Desarrollo Sostenible, las reas Metropplitanas, la Sociedad Nacional de la
Cruz Roja Colombiana y su sistema federado, las Superintendencias y las Unidades
Administrativas Especiales, siempre y cuando no se sealen en la ley como contribuyentes.las
sociedades de mejoras pblicas, las asociaciones de padres de familia; las juntas de accin
comunal; las juntas de defensa civil; las juntas de copropietarios administradoras de edificios
organizados en propiedad horizontal o de copropietarios de conjuntos residenciales; las
asociaciones de exalumnos; las asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por ste y las asociaciones de adultos
mayores autorizados por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar. Resguardos y cab indigenas

ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES DECLARANTES
los sindicatos, las asociaciones gremiales, los fondos de empleados, los fondos mutuos de
inversin, las iglesias y confesiones religiosas reconocidas por el Ministerio del Interior o por .Ia ley,
los partidos o movimientos polticos aprobados por el Consejo Nacional Electoral; las asociaciones y
federaciones de Departamentos y de Municipios, las sociedades o entidades de alcohlicos
annimos, los establecimientos pblicos y en general cualquier establecimiento oficial
descentralizado, siempre y cuando no se seale en la ley de otra manera. Estas entidades estarn
en todo caso obligadas a presentar la declaracin de ingresos y patrimonio. debern
garantizar la transparencia en la gestin de sus recursos: y en el desarrollo de su
actividad. La DIAN podr ejercer fiscalizacin sobre estas entidades y solicitar la
informacin que considere pertinente para esos efectos

TRATAMIENTO ESPECIAL PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES,
Los contribuyentes a que se refiere el artculo 19 que sean calificados en el Registro nico
Tributario como pertencientes a Rgimen Tributario Especial, estn sometidos al impuesto de
renta y complementarios sobre el beneficio neto o excedente a la tarifa nica del veinte por ciento
(20%).
Modifquese el artculo 356-1 al Estatuto Tributario el cual quedar as:

DISTRIBUCiN INDIRECTA DE EXCEDENTES Y REMUNERACiN DE lOS CARGOS DIRECTIVOS DE
CONTRIBUYENTES PERTENECIENTES Al RGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL.
:Los pagos por prestacin de servicios, arrendamientos, honorarios, comisiones, intereses,
bonificaciones especiales y cualquier otro tipo de pagos, cuando sean realizados a los fundadores,
aportantes, donantes, representantes legales y administradores, sus cnyuges o compaeros o sus
familiares parientes hasta cuarto grado de consanguinidad o afnidad o nico civil o entidades
jurdicas donde estas personas posean ms de un 30% de la entidad en conjunto u otras entidades
donde se tenga control debern corresponder a precios comerciales promedio de acuerdo
con la naturaleza de los servicios o productos objeto de la transaccin. En caso contrario, podrn
ser considerados por la administracin tributaria como una distribucin indirecta de excedentes y
por ende proceder a lo establecido en el articulo 364-3. (Exclusin del RTE)

CALIFICACiN Al RGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
Las entidades de que trata el artculo 19 debern presentar ante la Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN, mediante el sistema que esta defina, la solicitud de calificacin
al Rgimen Tributario Especial, junto con los documentos que el Gobierno Nacional establezca
mediante decreto, de conformidad con lo establecido en el artculo 364-5 de este Estatuto.
Despus del trmite se autoriza calificacin en el RUT
ACTUALIZACiN DEL RUT PARA lOS CONTRIBUYENTES DEL RGIMEN TRIBUTARIOI

ESPECIAL.
Los contribuyentes pertenecientes al Rgimen Tributario Especial actualizarn ~nualmente su

calificacin de contribuyentes del Rgimen Tributario Especial contenido en el RUT, por regla
general, con la simple presentacin de la declaracin de renta. Aquellas entidades sin
nimo de lucro pertenecientes al Rgimen Tributario Especial que no cumplan con los
requisitos establecidos en el presente artculo y sus reglamentaciones, sern
determinadas como socied~des comerciales, sometidas al rgimen general del
impuesto sobre la renta, de acuerdo con el artculo 364-3.

EXENCIN SOBRE El BENEFICIO NETO O EXCEDENTE
El beneficio neto o excedente de,terminado de conformidad con el artculo 357, tendr el

carcter de exento cuando se destine directa o indirectamente, en el ao siguiente a
aqul en el cual se obtuvo, a programas que desarrollen el objeto social y la actividad
meritoria de la entidad. No invertido Gravado. Ing obra pblica Gravado. Exento si
Calificacin. Soportes Registro de diferencias Marco Tcnico. Rep Legal Contador
Refiscal y Administradores Certifican
Adicinese un articulo 358-1 al Estatuto Tributario, as:

RENTA POR COMPARACiN PATRIMONIAL
los contribuyentes del Rgimen Tributario Especial estarn sometidos al rgimen de renta por
comparacin patrimonial, Renta Gravable la dif Patr. Ajuste valorizaciones y Desvalorizaciones
OBJETO SOCIAL
El objeto social de las entidades sin nimo de lucro que hace procedente su admisin al Rgimen
Tributario Especial de que trata el presente Captulo y el artculo 19 del presente Estatuto, deber
corresponder a cualquiera de las siguientes actividades meritorias, siempre y cuando las
mismas sean de inters general y que a ellas tenga acceso la comunidad: 13 actividades

AUTORIZACiN PARA UTILIZAR PLAZOS ADICIONALES PARA INVERTIR
Cuando se trate de programas cuya ejecucin requiera plazos adicionales al contemplado en el
artculo 358, o se trate de asignaciones permanentes, la entidad deber contar con la aprobacin
de su Asamblea General o del rgano de direccin que haga sus veces. 5 aos . + autorizacin.
Antes 31 de mazro de cada ao
Modifquese el Artculo 369 del Estatuto Tributario el cual quedar as:

CUANDO NO SE EFECTA LA RETENCiN
No Contribuyentes No/Si declarantes. Exentos en cabeza. - Disposicin especial
Modifquese el Artculo 125-1 del Estatuto Tributario el cual quedar as

REQUISITOS DE lOS BENEFICIARIOS DE LAS DONACIONES
Igual anterior mas calificacin
Adicinese un pargrafo 1 y un pargrafo 2 al Artculo 125-2 del Estatuto Tributario, as
PARGRAFO 1. En todo caso, cuando se donen otros activos su valor ser el menor entre el valor
comercial y el costo fiscal del bien donado.
PARGRAFO 2. Las donaciones que no tengan condicin por parte del donante debern
registrarse como ingresos que darn lugar a rentas exentas siempre que se destinen a la
actividad meritoria. Si la donacin est condicionada por el donante, debe registrarse
directamente en el patrimonio, para ser usada la donacin y sus rendimientos en las
actividades meritorias.
Adicinese el artculo 125-5 al Estatuto Tributario, el cual quedar asi:

DONACIONES A ENTIDADES NO PERTENECIENTES Al RGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL.
Las donaciones efectuadas a entidades sin nimo de lucro que no hacen parte del rgimen
tributario especial, no sern descontables de la renta y sern ingresos gravables para las
entidades receptoras.
dicinese el artculo 364-1 al Estatuto Tributaro, el cual quedar as:

CLUSULA GENERAL PARA EVITAR LA ElUSIN FISCAL
En ningn caso se reconocer Ia aplicacin del Rgimen Tributario Especial a aquellas entidades
que abusando de las posibilidades Ide configuracin jurdica defrauden la norma tributaria que
sera aplicable, o que mediante pactos simulados encubran un negocio jurdico distinto a aquel que
dicen realizar o la simple ausentia de negocio jurdico. PARGRAFO. Lo dispuesto en este
artculo aplicar tambin a las entidades no contribuyentes declarantes yino
declarantes, en lo que resulte procedente
Adicinese el artculo 364-2 al Estatuto Tributario, el cual quedar as

ACTOS Y CIRCUNSTANCIAS QUE CONSTITUYEN ABUSO DEL REGIMEN TRIBUTARld
ESPECIAL.
Sin perjuicio de lo establecido en el artculo anterior, de manera particular se considera que la

utilizacin del Rgimen Tributario Especial obedece a una estructura negocial abusiva,
fraudulenta o simulada, segn la calificacin que efecte la autoridad en la liquidacin oficial de
revisin, cuando se aprecie alguna de las siguientes circunstancias: 5 conductas

EXCLUSiN DEL RGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
No cumpla 19 a 32 E.T, ni Ttulo VI, Junta directiva, fundadores, Reprelegal, miembros direccin
responsble penal delitos adm pblica o contratos estado. Pasados 3 aos. Coop no cumplir ley
coop, dist utilidades diferente, no presenta o extemp declaracion renta 3 aos en 10 aos

REGISTRO ANTE LA AGENCIA PRESIDENCIAL DE COOPERACiN INTERNACIONAL DE
COLOMBIA
Las fundaciones, asociaciones, corporaciones y las dems entidades nacionales sin nimo de lucro,
as como todas las entidades admitidas al Rgimen Tributario Especial, debern registrar ante
la Agencia Presidencial de Cooperacin Internacional de Colombia, APC Colombia, los
recursos de cooperacin internacional no reembolsable que reciban o ejecuten en
1010mbia de personas extranjeras de derecho pblico o privado, gobiernos extranjeros,
organismos de derecho internacional, organismos de cooperacin, asistencia o ayudas
internacional s. APC-Colombia determinar el procedimiento de registro

REGISTRO WEB y REMISiN DE COMENTARIOS DE LA SOCIEDAD CIVIL.
Todas las entidades que pretendan ser calificadas en el Rgimen Tributario Especial debern
registrarse en el aplicativo web que para ello seale la DIAN. El registro de que trata el presente
artculo tiene!por objeto que el proceso de calificacin sea pblico, que la comundad se pronuncie
sobre los requisitos de acceso al Rgimen Tributario Especial, y que remita comentarios generales
y observacione.s sobre la respectiva entidad. El Gobierno Nacional reglamentar los plazos y
condiciones ~ los que se refiere este artculo. PARA LA CALIFICACION

FISCALIZACiN EN CABEZA DE LA DIAN
La Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ejercer la fiscalizacin de las entidades
sin nimo de lucro yde aquellas que soliciten su calificacin en el Rgimen Tributario Especial, de
acuerdo con el artculo 19.

ENTIDADES NO OBLIGADAS A PRESENTAR DECLARACiN
Estn obligadas a presentar declaracin de ingresos y patrimonio, todas las entidades no
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, con excepcin de las siguientes:
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MONOTRIBUTO
Descripcin
Adicinese al Estatuto Tributario el siguiente Libro:
LIBRO OCTAVO: MONOTRIBUTO - CAPITULO I: DISPOSICIONES GENERALES
CREACiN DEL MONOTRIBUTO
Crese a partir del 1 de enero de 2017 el monotributo con el fin de reducir las cargas formales y sust
impulsar la formalidad y en general simplificar y facilitar el cumplimiento de la obligacin tributaria de
contribuyentes que voluntariamente se acojan al rgimen previsto en el presente captulo
El monotributo es un tributo opcional de determinacin integral, de causacin anual, que sustituy
impuesto sobre la renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes que opten voluntariam
acogerse al mismo.
HECHO GENERADOR Y BASE GRAVABlE DEL MONOTRIBUTO

El componente de impuesto del monotributo se genera por la obtencin de ingresos, ordinarios
extraordinarios, y su base gravable est integrada por la totalidad de los ingresos brutos,
y extraordinarios, percibidos en el respectivo periodo gravable.
SUJETOS PASIVOS.
Podrn ser sujetos pasivos del monotributo las personas naturales qu renan las sigtes condiciones
Ingresos: =+1.400 -3.500; Area -= 50 m2; Elegibles BEPS; Act Eca 1 o + 47 al por menor, 9602,
SUJETOS QUE NO PUEDEN OPTAR POR El MONOTRIBUTO

1.- Jurdicas; 2.- Naturales rentas de trabajo; 3.- Naturales que la suma de rentas de capital y dividend
5% del total ingresos, 4.- Simultaneamente act 47 y otras
COMPONENTES DEL MONOTRIBUTO

El monotributo tiene dos componentes; un impuesto de carcter nacional y un aporte al Servici
Complementario de BEPS.
En el caso de los contribuyentes de que trata el pargrafo 1 del artculo 905 del presente Libro, e
pagado por concepto del monotributo tiene dos componentes; un impuesto de carcter nacional y un
Sistema General de Riesgos Laborales.
VALOR DEL MONOTRIBUTO

Categoria Minimo Mximo Monotributo Impuesto Beps (en uvt - anuales)
A 1.400 2.100 16 12 4
B 2.100 2.800 24 19 5
A 2.800 3.500 32 26 6
CAPITULO II: INSCRIPCiN, DECLARACiN, PERIODO Y PAGO

INSCRIPCiN Al MONOTRIBUTO
Los contribuyentes que opten por acogerse al monotributo debern inscribirse en el Registro nico Tri
como contribuyentes del mismo antes del 31 de marzo del respectivo periodo gravable.
Quienes se inscriban como contribuyentes del monotributo no estarn sometidos al rgimen ordi
impuesto sobre la renta y complementarios por el respectivo ao gravable.
DECLARACiN y PAGO DEL MONOTRIBUTO

Los contribuyentes del monotributo debern presentar una declaracin anual en un formulario simp
para el efecto adopte la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, dentro de los plazos que seal
Gobierno Nacional. La declaracin del monotributo deber presentarse con pago en los banco
entidades autorizadas para recaudar
RETENCIONES EN LA FUENTE
Los contribuyentes del monotributo sern sujetos de retencin en la fuente a ttulo de impues
renta ycomplementarios.
RETENCiN EN LA FUENTE SOBRE INGRESOS DE TARJETAS DE CRDITO, DBITO Y OTROS

MECANISMOS DE PAGOS ELECTRNICOS
Los pagos o abonos en cuenta susceptibles de constituir ingreso tributario para los contribuyentes del
monotributo, por concepto de ventas de bienes o servicios realizadas a travs de los sistemas de tarje
crdito y/o dbito y otros mecanismos de pagos electrnicos no estn sometidos a retencin en la
CAPTULO III: DISPOSICIONES VARIAS

EXCLUSiN DEL MONOTRIBUTO POR RAZONES DE CONTROL.
La Dian No cumple los requisitos para pertenecer al monotributo, proceder a excluirlo del rgim
adelantar los procesos de fiscalizacin tendientes a exigirle el cumplimiento de la totalidad de las obli
EXClUSIN DEL MONOTRIBUTO POR INCUMPLIMIENTO

Cuando el contribuyente incumpla los pagos correspondiente al total del periodo del monotrib
excluido del Rgimen ,y no podr optar por ste durante los siguientes tres (3) aos
CAMBIO DEL RGIMEN COMN Al MONOTRIBUTO

Los responsables sometidos al Rgimen Comn en el impuesto sobre las ventas slo podrn acogerse
monotributo, cuando demuestren que en los tres (3) aos fiscales anteriores se cumplieron las c
establecidas en el presente Libro.
DESTINACiN ESPECiFICA DEL COMPONENTE DE IMPUESTO NACIONAL DEL MONOTRIBUTO.

El recaudo del componente del impuesto nacional del monotributo se destinar a Ia financiacin del
aseguramiento en el marco del Sistema General de Seguridad Social, en Salud y en Riesgos Lab
Modifquese el numeral 1 del artculo 574 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
Declaracin anual del impuesto sobre la renta ycomplementarios, cuando de conformidad con las norm
vigentes, estn obligados a declarar o, declaracin anual del monotributo cuando opte por est
Adicinese el articulo 592 del Estatuto Tributario con el siguiente numeral
5. Las personas naturales que pertenezcan al monotributo.
BENEFICIOS ASOCIADOS Al MONOTRIBUTO

ACCESO Al ESQUEMA DE PROTECCiN PARA RIESGOS DE INCAPACIDAD, INVALIDEZ Y MUERT
Podrn acceder al esquema de aseguramiento para riesgos de incapacidad, invalidez y muert
establecido para el servicio social complementario de los Beneficios Econmicos Peridicos, cuya prim
asumida por el Fondo de Riesgos Profesionales. El pago del siniestro se har efectivo mediante una su
en los trminos que defina el Gobierno Nacional.
AFILIACiN Al SISTEMA GENERAL DE RIESGOS Laborales

Los Contribuyenes de que trata el pargrafo 1 del articulo 905 del Libro VIII del Estatuto Tributario pod
al Sistema General de Riesgos Laborales de que trata la Ley 1562 de 2012, en los trminos que defina
Gobierno Nacional. El monto de la cotizacin se financiar con recursos provenientes del componente
laborales del monotributo..
VINCULACiN A BEPS
la inscripcin en el Registro nico Tributario como contribuyentes del monotributo genera
automticamente su vinculacin en el Servicio Social Complementario de Beneficios Econ
Peridicos (BEPS).
Modifquese el lteral bdel artculo 19 de la Ley 789 de 2002, el cual quedar as:
b) Los trabajadores independientes que decidan afiliarse a una Caja de Compensacin Familiar, confor
principio de libertad de escogencia que deber ser respetado por parte de la respectiva Cajasiempre
optado por el monotributo en los trminos del Libro VIII del Estatuto Tributario.
AFILIACiN A lAS CAJAS DE COMPENSACiN FAMILIAR.
Cualquier persona natural que sea contribuyente del monotributo podr optar por la regla contenida e
pargrafo 10 de este artculo respecto de los trabajadores independientes, siempre que est afiliada
rgimen subsidiado o sea beneficiaria del rgimen contributivo de salud y realice aportes al
con la tarifa establecida para la categora C a la que se refiere el Libro VIII del Estatuto Tributario.
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IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Descripcin
HECHOS SOBRE lOS QUE RECAE El IMPUESTO.- El impuessto sobre las ventas se
aplicar sobre:
a) La venta de bienes corporales muebles e inmuebles, (26.800 UVT) con excepcin de los
expresamente excluidos
b) La venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, nicamente asociados
con la propiedad industrial
c) La prestacin de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior, con excepcin de los
expresamente excluidos.
d) La importacin de bienes corporales que no hayan sido excluidos expresamente.
e) La circulacin, venta u operacin de juegos de suerte y azar, con excepcin de las loteras y
de los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet
VER NORMA

HECHOS QUE SE CONSIDERAN VENTA.-Para los efectos del presente Libro, se
consideran Venta
a) Todos los actos que impliquen la transferencia del dominio a ttulo gratuito u oneroso de
bienes corporales muebles e inmuebles, y de los activos intangibles descritos en el literal b) del
artculo 420, independientemente de la designacin que se d a los contratos o negociaciones
que originen esa transferencia y de las condiciones pactadas por las partes, sea que se realicen
a nombre propio, por cuenta de terceros a nombre propio, o por cuenta y a nombre de terceros.
b) Los retiros de bienes corporales muebles e inmuebles hechos por el responsable para su uso
o
c)para formar parte de de
Las incorporaciones losbienes
activoscorporales
fijos de la muebles
empresa a inmuebles, o a servicios no gravados,
as como la transformacin de bienes gravados en bienes no gravados, cuando tales bienes
hayan sido creados, construidos, fabricados, elaborados, procesados, por quien efecta la
incorporacin o transformacin
PARGRAFO. No se considera venta para efectos del impuesto sobre las ventas:
a) La donacin efectuada por entidades estatales de las mercancas aprehendidas, decomisadas

o abandonadas a favor de la Nacin, en los trminos de la regulacin aduanera vigente.
b) La asignacin de las mercancas decomisadas o abandonadas a favor de la Nacin que
realicen las entidades estatales, siempre que se requieran para el cumplimiento de sus
funciones.
c) La entrega de las mercancas aprehendidas, decomisadas o abandonadas a favor de la Nacin

que lleven a cabo entidades estatales con el propsito de extinguir las deudas a su cargo

BIENES QUE NO CAUSAN El IMPUESTO.Los siguientes bienes se hallan excluidos del
impuesto y por consiguiente su venta o importacin no causa el impuesto sobre las ventas. Para
tal efecto se utiliza la nomenclatura arancelaria Andina vigente
VER TABLA
Adicinese un literal al artculo 22 de la Ley 47 de 1993, el cual quedar as
e) La circulacin, operacin y venta dentro del departamento archipilago de los juegos de
suerte y
azar y las loteras. (Exclusin de iva)
Modifquese el literal j) y adicinese un pargrafo transitorio al artculo 428 (Import

no causan iva) del Estatuto Tributario, los cua es quedarn as:
j) la importacin de bienes objeto de envos urgentes o envos de entrega rpida, cuyo valor no
exceda de doscientos dlares USD$200 a partir del 1 de enero de 2017. El Gobierno
reglamentar esta material A este literal no le ser aplicable lo previsto en el pargrafo 3 de este
artculo...
Adicinese un pargrafo al artculo 437 del Estatuto Tributario, as:
PARGRAFO 2. La Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales establecer mediante

resolucin el procedimiento mediante el cual los prestadores de servicios desde el
exterior cumplirn con sus obligaciones, entre ellas la de declarar y pagar, en su calidad
de responsables cuando los servicios prestados se encuentren gravados.
Modifquese el pargrafo 1 del artculo 437-1 del Estatuto Tributario, el cual quedar
as:
PARGRAFO 1, En el caso de las prestaciones de servicios gravados a que se refiere los
numerales 3 y 8 del artculo 437-2 de este Estatuto, la retencin ser equivalente al ciento por
ciento (100%) del valor del impuesto. (AMBOS SE REFIEREN SIN RESIDENCIA NI DOMICILO
-AL EXTERIOR)
Modifquese el numeral 3, y adicinense el numeral 8 y un pargrafo transitorio al

artculo 437-2 del Estatuto Tributario, los cuales quedarn as:
3. Las personas del rgimen comn, que contraten con personas o entidades sin residencia o
domicilio en el pas la prestacin de servicios gravados en el territorio nacional, con relacin a los
mismos
8.- Las entidades emisoras de tarjetas crdito y dbito, los vendedores de tarjetas prepago, los
recaudadores de efectivo a cargo de terceros, y los dems que designe la Direccin de Impuesto
y Aduanas Nacionales -DIAN-en el momento del correspondiente pago o abono en cuenta a los
prestadores desde el exterior, de los siguientes servicios electrnicos o digitales (Despues de
18 meses de vigencia Ley)

RESPONSABLES EN LA VENTA DE DERIVADOS DEL PETRlEO
Son responsables del impuesto en la venta de productos derivados del petrleo, los productores,
los importadores, los vinculados econmicos de unos y otros, los distribuidores mayoristas
y/o comercializadores industriales.
Modifquese el pargrafo del artculo 462-1 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
PARGRAFO. Esta base gravable especial se aplicar igualmente al Impuesto de Industria y
Comercio y Complementarios, para efectos de la aplicacin de la retencin en la fuente del
impuesto sobre la renta y de la retencin en la fuente sobre el Impuesto de Industria y Comercio
y Complementarios, as como para otros impuestos, tasas ycontribuciones de orden territorial.
(IVA SOBRE AIU NO INFERIOR AL 10%)
Modifiquese el Articulo 467 del Estatuto Tributario, el cual quedar as:

BASE GRAVABlE EN OTROS PRODUCTOS DERIVADOS DEL PETRlEO
Combustibles - Gasolina de Aviacin y otros combustibles - No poliducto

TARIFA GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
La tarifa general del impuesto sobre las ventas es del diecinueve por ciento (19%) salvo las
excepciones contempladas en este ttulo

BIENES GRAVADOS CON LA TARIFA DEL CINCO POR CIENTO
Ver nuevos productos, posicin 87.11 en adelante
Modifquese el numeral 4 del artculo 468-3 del Estatuto Tributario, as:
4. los servicios de vigilancia, supervisin, conserjera, aseo y temporales de empleo, prestados

por personas jurdicas constituidas, bajo cualquier naturaleza jurdica de las previstas en
el numeral 1 del artculo 19 del Estatuto Tributario, vigiladas por la Superintendencia de
Economia Solidaria, cuyo objeto social exclusivo corresponda a la prestacin de los servicios de
vigilancia autorizados por la Superintendencia de Vigilancia Privada... QUITA ALTERIDAD
REEMPLAZA DISCAPACIDAD FISICA O MENTAL PERO QUE PUEDAN - DESCONTABLES -
BASE EL AIU
Adicinense cuatro numerales al artculo 476 del Estatuto Tributario, as:
23. los servicios de educacin virtual para el desarrollo de Contenidos Digitales, de acuerdo
con la reglamentacin expedida por el Ministerio TIC, prestados en Colombia o en el exterior. 24.
Suministro de pginas web, servidores (hosting), computacin en la nube (cloud computing)
y mantenimiento a distancia de programas y equipos.25.Adquisicin de licencias de
software para el desarrollo comercial de contenidos digitales, de acuerdo con la reglamentacin
expedida por el Ministerio TIC. 26 los servicios de reparacin y mantenimiento de naves y
artefactos navales tanto martimos como fluviales de bandera Colombiana,

BIENES QUE SE ENCUENTRAN EXENTOS DEL IMPUESTO,
VER LISTADO. AGREGA NUMERAL 3 - Y PARAGRAFO - LO INTRODUCIDO AL AMAZONAS

BIENES EXENTOS CON DERECHO A DEVOLUCiN BIMESTRAL
h se modific
Modifquese el artculo 485-2 del Estatuto Tributario, el cual quedar as:

Los contribuyentes
DESCUENTO cuyo objeto
ESPECIAL social y actividad
DEL IMPUESTO SOBREeconmica principal sea la exploracin de
LAS VENTAS
hidrocarburos independientemente de si tienen ingresos o no, tendrn derecho a presentar
una declaracin del Impuesto sobre las Ventas a partir del momento en el que inician su
actividad exploratoria, y tratar en
ella como IVA descontable, el lVA pagado en la adquisicin e importacin de los bienes
y servicios
PARGRAFO 2. Los contribuyentes podrn solicitar la devolucin de que trata este artculo, sin
que para ello le a~lique el procedimiento establecido en el artculo 489 de este Estatuto.

EN lA ADQUISICiN DE ACTIVO FIJO NO HAY DESCUENTO.
El impuesto sobre las ventas po la adquisicin o importacin de activos fijos no otorgar
descuento, excepto en el caso establecido e el artculo 485-2".
PARGRAFO. En ningn caso el beneficio previsto en este artculo podr ser utilizado en forma
concurrente con el que consagra el artculo 258-2 del Estatuto Tributario
CONTRATOS CELEBRADOS CON ENTIDADES PBLICAS

La tarifa del impuesto sobre las ventas aplicable a los contratos celebrados con entidades
pblicas o estatales, ser la vigente en la fecha de la resolucin o acto de adjudicacin,
o suscripcin del respectivo contrato.
Si tales contratos son adicionados, a dicha adicin le son aplicables las disposiciones vigentes al
momento de la celebracin de dicha adicin
RGIMEN DEL TRANSICiN PARA lOS CONTRATOS CELEBRADOS

El rgimen del impuesto sobre las ventas aplicable a los contratos de construccin e
interventoras derivados de los contratos de concesin de infraestructura de transporte
suscritos por las entidades pblicas o estatales ser el vigente en la fecha de la suscripcin
del respectivo contrato.
Si tales contratos son adicionados, a dicha adicin le son aplicables las disposiciones
vigentes al momento de la celebracin de dicha adicin.

OPORTUNIDAD DE lOS DESCUENTOS
Bimestre: Deducciones y Descontables Solo contabilizacin en causacin o en uno de 3
bimestres siguiente; se solicita descontable en el bimestre de la contabilizacin
Cuatrimestre: Deducciones y Descontables Solo contabilizacin en causacin o en

Cuatrimestre siguiente; se solicita descontable en el cuatrimestre de la contabilizacin

QUINES PERTENECEN A ESTE RGIMEN.
Al Rgimen Simplificado del Impuesto sobre las Ventas pertenecen las personas naturales
comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos,
que realicen operaciones gravadas, as como quienes presten servicios gravados, siempre y
cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1.- Que en el ao anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la
actividad, inferiores a tres mil quinientas (3.500) UVT.
2.- Que tengan mximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejerce su actividad.
3.- Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen
acti~dades bajo franquicia, concesin, regala, autorizacin o cualquier otro sistema que
implique la explotacin de intangibles.
4.- Que no sean usuarios aduaneros.
5.- Que no hayan celebrado en el ao inmediatamente anterior ni en el ao en curso
contratos de venta de bienes y/o prestacin de servicios gravados por valor individual, igual o
superior a tres mil quinientas (3.500) UVT.
6.- Que el monto de sus consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financieras
durante el a~o anterior o durante el respectivo ao no supere la suma de tres mil
quinientas (3.500)
1. bimestral para aquellos responsables de este mpuesto, grandes contribuyentes y
aquellas personas jurdicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del ao
gravable anterior sean iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT y para los
responsables de que tratan los artculos 477 y 481 de este Estatuto
2. Declaracion y pago cuatrimestral para aquellos responsables de este impuesto, personas
jurdicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del ao gravable anterior sean
inferiores a noventa y dos mil (92.000) UVT
Adicinese un pargrafo al artculo 602 del Estatuto Tributario, as:

PARGRAFO. Lo previsto en este artculo aplicar tambin para la declaracin cuatrimestral del
impuesto sobre las ventas. (Contenido de la declaracin de iva)
PLAZO MXIMO PARA REMARCAR PRECIOS POR CAMBIO DE TARIFA DE IVA

Para la aplicacin de las modificaciones al impuesto sobre las ventas por cambio en la
tarifa, cuando se trate de establecimientos de comercio con venta drecta al pblico de
mercancas premarcadas directamente o en gndola, existentes en mostradores,
podrn venderse con el preco de venta al pblico ya fijado, de conformidad con las
disposiciones del impuesto sobre las ventas aplicables (16%) antes de la entrada en vigencia de
la presente ley, hasta agotar la existencia de las mismas.
TRATAMIENTO DE lOS MEDIOS DE PAGOS PARA LA TELEFONA CELULAR EN El

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Para efectos del impuesto sobre las ventas, las operaciones de medios de pago (recargas) se
entienden como una compraventa de un bien incorporal y como consecuencia no estarn
gravados con este impuesto.
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IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO
Descripcin
Modifiquese el artculo 512-1 del Estatuto Tributario los cuales quedarn as
IMPUESTO NACIONAL Al CONSUMO.
1.- La prestacin de los servicios de telefona mvil, internet y navegacin mvil, y servicio de datos. 3.-Ya
sea que involucren o no actividades bajo franquicia,
concesin, regala, autorizacin o cualquier otro sistema que implique la explotacin de intangibles.
El no cumplimiento de las obligaciones que consagra este artculo dar lugar a las sanciones aplicables al
impuesto sobre las ventas (IVA).
PARGRAFO 3. Excluir del Impuesto Nacional al Consumo al departamento del Amazonas y al Archipilago de
San Andrs, Providencia y Santa Catalina, con excepcin de lo dispuesto en el artculo 512 7 del Estatuto
Tributario
El artculo 512-2 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
BASE GRAVABlE y TARIFA EN lOS SERVICIOS DE TELEFONA, DATOS Y NAVEGACltN MVIL
los servicios de telefona, datos, internet y navegacin mvil estarn gravados co la tarifa del cuatro por ciento
(4%) sobre la totalidad del servicio, sin incluir el impuesto sobre las ve taso. Para la porl n correspondiente a los
servicios de datos, intemet y navegacin mvil se gravar solo el monto qu exceda de uno punto cinco (1 .5) UVT
mensual.
Modifiquese el articulo 512-3 del Estatuto Tributario el cual quedar asi

Bienes gravados a la tarifa del 8%
Motocicletas con motor de mbolo (pistn) alternativo de cilindrada superior a 200 C.C. Antes era de 250 C:C
Modifiquese el numeral 7 del artculo 512-5 del Estatuto Tributario el cual quedar as (Vehculos que no
causan impuesto)
7.Las motos y motocicletas con motor de cilindrada hasta de 200 C.c.
Adicinese un pargrafo al artculo 512-7 del Estatuto Tributario, el cual quedar as:
PARGRAFO. Los yates, naves y barcos de recreo o deporte de que trata este artculo podrn someterse a
importacin en cualquier aduana del territorio nacional previo el pago del impuesto al consumo all
previsto. El proceso de inspeccin ser documental o mediante comisin a la aduana en donde se encuentre
fsicamente la embarcacin.
Modifquese el artculo 512-13 del Estatuto Tributario el cual quedar as

RGIMEN SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO NACIONAL Al CONSUMO DE RESTAURANTES y BARES
Se agregan la TOTALIDAD de las siguientes condiciones

Que en el ao anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales, provenientes de la actividad, inferiores a tres
mil quinientas (3.500) UVT.
Que tengan mximo un establecimiento de comercio, sede, local o negocio donde ejercen su actividad
OBLIGACIONES DE lOS RESPONSABLES DEL IMPUESTO NACIONAL Al CONSUMO
Los responsables del rgimen simplificado del impuesto nacional al consumo debern cumplir con las
obligaciones sealadas en el artculo 506 de este Estatuto.
Por su parte, los responsables del rgimen comn del impuesto nacional al consumo debern cumplir con
las misn as obligaciones sealadas para para los responsables del rgimen comn del impuesto sobre las
ventas
IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE BOLSAS PLASTICAS

Adicinese el artculo 512-15 al Estatuto Tributario el cual quedar ,as
IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE BOLSAS PLASTICAS
A partir del 1 de julio de 2017, estar sujeto al impuesto nacional al consumo la entrega a cualquier ttulo de
bolsas plstIcas cuya finalidad sea cargar o llevar productos enajenados por los establecimientos
comerciales jque las entreguen.
TARIFA: 2017 $20; 2018 $30; 2019 $40; 2020 $50 por bolsa
El sujeto pasivo del impuesto es la persona que opte por recibir bolsas plsticas cuya finalidad sea cargar o
lIevr r los productos adquiridos en establecimientos (incluyendo domicilios).
Son responfables de este impuesto las personas naturales o jurdicas que pertenezcan al rgimen comn de
IVA.
Este impuesto no podr tratarse como costo, deduccin o impuesto descontable
BOLSAS PLSTICAS QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO.
Biodegradables y otras
IMPUESTO NACIONAL Al CONSUMO DE CANNABIS

HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO NACIONAL Al CONSUMO DE CANNABIS

Estarn sujetas al impuesto nacional al consumo de cannabis, las ventas de productos transformados a partir
de cannabis psicoactivo o no psicoactivo
RESPONSABLES DEL IMPUESTO NACIONAL Al CONSUMO DE CANNABIS.
El impuesto nacional al consumo de cannabs estar a cargo del transformador. Se entender por
transformador el comprador o productor de cannabs, psicoactivo o no psicoactivo, que somete el mismo a un
proceso de transformacin
BASE GRAVABlE DEL IMPUESTO NACIONAL Al CONSUMO DE CANNABIS
La base gravable del impuesto nacional al consumo de cannabis es el valor total del producto final del
transformador o responsable del impuesto, sin incluir el impuesto sobre las ventas.
TARIFAS DEL IMPUESTO NACIONAL Al CONSUMO DE CANNABIS.
La tarifa del impuest I nacional al consumo de cannabis ser del diecisis por ciento 16%, del valor del
producto fin I en cualquier de sus presentaciones.
Adicinese el artculo 512-21 al Estatuto Tributario el cual quedar as :
CAUSACIN DEL IMPUESTO NACIONAL Al CONSUMO DE CANNABIS
El impuesto nabional al consumo de cannabis se causa en la venta que realice el transformador, en la fecha de
emisin de la factura o documento equivalente y a falta de stos, en el momento de la entrega, aunque se
haya pactado reserva de dominio, pacto de retroventa o condicin resolutoria.
PARGRAFO 1..- El impuesto nacional al consumo de cannabis constituye para el responsable un costo
deducible del impuesto sobre la renta como mayor valor del bien
PARAGRARO 2. El impuesto nacional al consumo de cannabis no genera impuestos descontables en el
impuesto $obre las ventas (IVA).
PARGRAFO 3. El impuesto nacional al consumo de cannabis deber estar discriminado en la factura de

venta, en el documento equivalente oen el documento que soporte la venta
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GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS
Descripcin
Modifquese el artculo 872 del Estatuto Tributario el cual quedar asi :
La tarifa del gravamen a los movimientos financieros ser del cuatro por mil (4 x 1.000).
Adicinese un pargrafo al articulo 871 del Estatuto Tri bulario, el cual quedar asi:
PARAGRAFO 3. Los movimientos crditos, dbitos y/o contables realizados por intermedio de corresponsales
constituyen una sola operacin gravada en cabeza del usuario o cliente de la entidad financiera, Jiempre y cuando
se trate de operaciones efectuadas en desarrollo del contrato de corresponsala, para lo cual deber identificarse
una cuenta en la entidad financiera, en la cual se manejen de manera exclusiva los recursos objeto de
corresponsala. La cuenta identificada de los corresponsales podr ser abierta en una entidad financiera diferente de
la entidad financiera contratante. En el caso de los corresponsales de mltiples entidades financieras, estos podrn
recibir recursos de dichos contratos en cualquiera de las cuentas a las que se refiere el inciso anterior. Los
movimientos entre cuentas de corresponsala del que sea titular un solo corresponsal constituyen parte de la
operacin gravada en cabeza del usuario ocliente de las entidades financieras.
Modifquese el inciso 2 del numeral 21 del artculo 879 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
Para efectos de esta exencin, las sociedades podrn marcar como exentas del Gravamen a los Movimientos
Financieros hasta cinco (5) cuentas corrientes o de ahorro, o cuentas de patrimonios autnomos, n todo el sistema
financiero destinadas nica y exclusivamente a estas operaciones y cuyo objeto sea el recaudo, desembolso y pago
del fondeo de las mismas. En caso de tratarse de fondos de ir versin colectiva o fideicomisos de inversin colectiva
o fideicomiso que administre, destinado a Este tipo de operaciones. ANTES ERAN 3 CUENTAS
Adicinese un numeral 29 al artculo 879 del Estatuto Tributario, el cual quedar as:
29. Las operaciones de compra de divisas que tengan como nico propsito la repatriacin de inversiones de
portafolio.
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IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA
Descripcin
Modifquese el artculo 167 de la ley 1607 de 2012 el cual quedar as:
IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y Al ACPM.
El hecho generador del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM es la venta, retiro, importacin para el consumo
propio o importacin para la venta de gasolina y ACPM, y se causa en una sola etapa respecto del hecho
generador que ocurra primero
El sujeto pasivo del impuesto ser quien adquiera la gasolina o el ACPM del productor o el importador; Son
responsables del impuesto el productor o el importador de los bienes sometidos al impuesto
El impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM ser deducible del impuesto sobre la renta
A partir del 1 de enero de 2017 el artculo 168 de la ley 1607 del 2012, el cual quedar as:
BASE GRAVABlE y TARIFA DEL IMPUESTO A LA GASOLINA Y Al ACPM.
El Impuesto Nacional a la gasolina corriente se liquidar a razn de $490 por galn, el de gasolina extra a razn de
$930 por galn y el Impuesto Nacional al ACPM se liquidar a razn de $469 por galn. los dems productos
definidos como gasolina y ACPM de acuerdo con 'la presente ley, distintos a la gasolina extra, se liquidar a razn de
$490.
El valor del Impuesto Nacional se ajustar cada primero de febrero con la inflacin del ao ante ior, a partir del
primero de febrero de 2018.
Modifquese el artculo 173 de la Ley 1607 de 2012, el cual quedar as:
En los departamentos y municipios ubicados en zonas de frontera, el Ministerio de Minas y Energa tendr la funcin
de distribucin de combustibles lquidos, los cuales estarn excluidos de IVA, y
exentos de erancel e impuesto nacional a la gasolina y al ACPM.
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IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO
Descripcin
IMPUESTO Al CARBONO
El Impuesto al carbono es un gravamen que recae sobre el contenido de carbono de todos los combustibles
fsiles, incluyendo todos los derivados de petrleo y todos los tipos de gas fosil que sean usados con fines
energticos, siempre que sean usados para combustin
El hecho generador del impuesto al carbono es la venta dentro del territorio nacional, retiro, importacin para el
consumo propio o importacin para la venta de combustibles fsiles y se causa en una sola etapa respecto del
hec~o generador que ocurra primero. Tratndose de gas y de derivados de petrleo, el impuesto se caus~ en las
ventas efectuadas por los productores, en la fecha de emisin de la factura; en los retiros para corsumo de los
productores, en la fecha del retiro; en las importaciones, en la fecha en que se nacionalice el gas oel derivado de
petrleo.
El sujeto pasivo del impuesto ser quien adquiera los combustibles fsiles, del productor o el importador; el
productor cuando :realice retiros para consumo propio; y el importador cuando realice retiros para consumo
PARGRAFO 1. En el caso del gas licuado de petrleo, el impueso solo se causar en la venta a usuarios
industriales.
PARGRAFO 2. En el caso del gas natural, el impueso solo se causar en la venta a la industria de la refinacin de
hidrdcarburos y la petroqumica
BASE GRAVABLE Y TARIFA.
VER TABLA - Corresponde a la DIAN el recaudo y la administracin del Impuesto al Carbono. Se entendern como no
presentadas las declaraciones. El impuesto al carbono ser deducible del impuesto sobre la renta. El alcohol
carburante con destino a la mezcla con gasolina no estn sujetos al impuesto al carbono.
DESTINACiN ESPECFICA DEL IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO
El recaudo del impuesto nacional al carbono se destinar al Fondo para la Sostenibilidad Ambiental y Desarrollo Rural
Sostenible en Zonas Afectadas por el conflicto ("Fondo para una Colombia Sostenible") los recursos se destinarn,
entre otros, al manejo de la erosin costera, a la conservacin de fuentes hdricas ya la proteccin de ecosistemas de
acuerdo con los lineamientos que para tal fin establezca el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible
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CONTRIBUCIN PARAFISCAL AL COMBUSTIBLE
Descripcin
CONTRIBUCIN PARAFISCAL AL COMBUSTIBLE
Crase la contribucin parafiscal al combustible para financiar el Fondo de Estabilizacin de Precios de los
Combustibles, FEPC
HECHO GENERADOR
Es la venta en Colombia de gasolina motor corriente o ACPM por parte del refinador o importador al distribuidor
mayorista de combustibles, segn el precio fijado por el Ministerio de Minas y Energa. En caso de que el importador
sea a la vez distribuidor mayorista, el hecho generador ser el retiro del producto destinado a la actividad mayorista.
SUJETO PASIVO Y RESPONSABLE
El sujeto pasivo y responsable de la contribucin es el refinador o importador de gasolina motor corriente o ACPM
que realice el hecho generador, sin consideracin del nmero de operaciones realizadas.
CAUSACIN
La contribucin se causar cuando en el periodo gravable, la sumatoria de los diferenciales de participacin sea mayor
que la sumatoria de los diferenciales de compensacin
BASE GRAVABlE
Es la diferencia positiva entre la sumatoria de los diferenciales de participacin y la sumatoria de los diferenciales de
compensacin al trmino del periodo gravable.
TARIFA
La tarifa corresponde al 100% de la base gravable.
SUJETO ACTIVO
El sujeto activo es la Nacin. El Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico ejercer Ilas competencias de administracin
del Fondo de Estabilizacin de Precios de los Combustibles -FEPC.
PERIODO Y PAGO
el Ministerio de Minas y Energa ordenarlal refinador o al importador el pago a favor del Tesoro Nacional dentro de los
30 das calendario siguientes a la ejecutoria del acto de liquidacin.
Procedimiento del ministerio de minas por informacin inexacta

har exigibles la cesior es liquidadas mediante procedimientos de cobro coactivo, de acuerdo con lo establecido por la
Ley 1066 dE 2006.
Intereses de mora
Los sujetos pasivos que no transfieran oportunamente los recursos correspondientes a la contribucin parafiscal al
combustible a la entidad administradora, de conformidad con lo dispuesto en el reglamento, pagarn intereses de mora
de acuerdo con lo previsto en la Ley 1066 de 2006.
Traslados hechos por la direccin general de crdito pblico

No generarn operacin presupuestal alguna
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INCENTIVOS TRIBUTARIOS PARA CERRAR LAS BRECHAS DE DESIGUALDAD SOCIO-ECONMICA EN LAS
ZONAS MS AFECTADAS POR EL CONFLICTO ARMADO ZOMAC-
Descripcin
FINALIDAD Y TEMPORALIDAD
La presente Parte tiene como finalidad fomentar temporalmente el desarrollo econmico-social, el empleo y las
formas organizadas de los campesinos, comunidades indgenas, afrodescendientes, raizales, palenqueras y
productores rurales, en las zonas ms afectadas por el conflicto armado -ZOMAC-buscando cerrar la brecha
econmica y social existente entre ellas y el resto del pas.
DEFINICIONES
nicamente para efectos de lo establecido en la presente Parte, se observarn las siguientes definiciones: - VER
ARTICULO
Microempresa: aquella cuyos activos totales no superan los quinientos uno (501) salarios mnimos mensuales
legales vigentes.
Pequea empresa: aquella cuyos activos totales son superiores a quinientos uno (501) e inferiores a cinco mil
(5.001) salarios mnimos mensuales legales vigentes
Mediana empresa: aquella cuyos activos totales son superiores a cinco mil uno (5.001) e inferiores a quince mil
(15.000) salarios mnimos mensuales legales vigentes.
Grande empresa: aquella cuyos activos totales son iguales o superiores a quince mil (15.000) salarios minimos
mensuales legales vigentes
Nuevas sociedades: aquellas sociedades que inicien su actividad econmica principal a partir de la promulgacin
de la presente ley. A su vez, se entender por inicio de la actividad econmica principal la fecha de inscripcin en el
registro mercantil de la correspondiente Cmara de Comercio, con independencia de que la correspondiente
empresa previamente haya operado como empresa informal.
ZOMAC: son las zonas ms afectadas por el conflicto armado. Las ZOMAC estn constituidas por el conjunto de
municipios que sean considerados como ms afectados por el conflicto, definidos para el efecto por el Ministerio de
Hacienda, el Departamento Nacional de Planeacin y la Agencia de Renovacin del Territorio -ART-.
RGIMEN DE TRIBUTACIN DE lAS NUEVAS SOCIEDADES QUE INICIEN ACTIVIDADES EN LAS ZOMAC
La tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios de las nuevas sociedades, que sean micro y pequeas
empresas, que inicien sus actividades en las ZOMAC por los aos 2017 a 2021 ser del 0%; por los laos
2022 a 2024 la tarifa ser del 25% de la tarifa general del impuesto sobre la renta para personas jurdicas o
asimiladas; para los aos 2025 a 2027 la tarifa ser del 50% de la tarifa general; en ~delante tributarn a la tarifa
general
La tarifa dJI impuesto sobre la renta y complementarios de las nuevas sociedades, que sean medianas y Grandes
empresas, que inicien sus actividades en las ZOMAC por los aos 2017 a 2021 ser del 50% de la tarifa general
del impuesto sobre la renta y complementarios para personas jurdicas o similadas; por los aos 2022 a 2027 la
tarifa ser del 75% de la tarifa general; en adelante la, nuevas grandes sociedades tributarn a la tarifa general
OBRAS POR IMPUESTOS
Las personas jurdicas contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que en el ao o perodo
gravable obtengan ingresos brutos iguales o superiores a
33.610 UVT, pO~rn efectuar el pago hasta del cincuenta por ciento (50%) del impuesto a cargo determinado en l.
correspondiente declaracin de renta, mediante la destinacin de dicho valor a la inversin directa n la ejecucin de
proyectos viabilizados y prioritarios de trascendencia social en los diferentes munici~os ubicados en las ZOMAC,
que se encuentren debidamente aprobados por la Agencia para la Renovaci6n del Territorio ART, previo visto bueno
del Departamento Nacional de Planeacin (DNP), relacionadps con el suministro de agua potable, alcantarillado,
energa, salud pblica, educacin pblica o construc, in y/o reparacin de infraestructura vial.
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CONTRIBUCIN NACIONAL DE VALORIZACIN
Descripcin
DEFINICIN
La Contribucin Nacional de Valorizacin es un gravamen al beneficio adquirido por las propiedades inmuebles,
que se establece como un mecanismo de recuperacin de los costoso o participacin de los beneficios generados
por obras de inters pblico o por proyectos de infraestructura, la cual recae sobre IS bienes inmuebles que se
beneficien con la ejecucin de stos.
BENEFICIO
Se define de acuerdo con la afectacin positiva que adquiere o ha de adquirir el bien inmueble n aspectos de
movilidad, accesibilidad o mayor valor econmico por causa o con ocasin directa de la ejecucin de un proyecto
de infraestructura.
ZONA DE INFLUENCIA PARA CONTRIBUCiN NACIONAL DE VALORIZACiN
Es el territorio que conforma el conjunto de bienes inmuebles rurales, urbanos o de cualquier clasificacin, o
categora establecida en los respectivos Planes de Ordenamiento Territorial o el instrumento respectivo, hasta
donde forma se extienda el beneficio generado por la ejecucin del proyecto.
HECHO GENERADOR
Constituye hecho generador de la Contribucin Nacional deValorizacin la eje ucin de un proyecto de

infraestructura que genere un beneficio econmico al inmueble
SUJETO ACTIVO.
Es sujeto activo de la contribucin de valorizacin la Nacin, atravs de la entidad pblica del orden nacional
responsable del proyecto de infraestructura, o de la entidad a la que se le asignen funciones para el cobro de la
Contribucin Nacional de Valorizacin.
SUJETO PASIVO
Son sujetos pasivos de la contribucin de valorizacin el propietario o poseedor de los benes inmuebles que se
beneficien con el proyecto de infraestructura
BASE GRAVABLE
La base gravable de la contribucin la constituir el costo del proyecto de infraestructura y los gastos de
recaudacin de las contribuciones dentro del lmite de beneficio que el proyecto produzca alos inmuebles
ubicados dentro de su zona de influencia
TARIFA
La tarifa es la contribucin individual que define la autoridad administrativa competente, la cual ser proporcional
a la participacin del sujeto pasivo en los beneficios y se calcular aplicando el sistema y mtodo definido en el
presente captulo, teniendo en cuenta la capacidad de pago del sujeto pasivo.
SISTEMA PARA DETERMINAR COSTOS Y BENEFICIOS
El sistema para determinar los costos y beneficios asociados a la obra de infraestructura estar integrado por el
costo del proyecto, de acuerdo con la base gravable, y la distribucin del beneficio generado a los sujetos pasivos
de la contribucin.
Se calcula el costo del proyecto segn la base gravable y se determinar cuantitativamente el beneficio generado
por el proyecto considerando el conjunto de situaciones, frmulas, proyecciones y todos aquellos factores
sociales, econmicos, geogrficos y fsicos que relacionados entre s incrementen el valor econmico de los
inmuebles, ubicados en la Zona de Influencia para Contribucin Nacional de Valorizacin, frente a una situacin
sin proyecto
MTODO DE DISTRIBUCIN DE LA CONTRIBUCIN
Para distribuir la Contribucin Nacional de Valorizacin se deber realizar un censo que defina plenamente a los
propietarios o poseedores de cada uno de los predios ubicados en la zona de influencia definida, y un censo
predial acompaado de las circunstancias fisicas, econmicas, sociales y de usos de la tierra. Dichos elementos
perm~irn adelantar el clculo del beneficio individual con base en el cual se definir la contribucin de
valorizacin que cada uno de los sujetos pasivos de la zona de influencia debe pagar.
PARGRAFO 1. Para el clculo del beneficio individual se pueden utilizar los siguientes mtodos: Desde Literal a
hasta el literial i
APLICACiN DEL COBRO DE LA CONTRIBUCiN
El mximo rgano directivo del sujeto activo es e competente para aplicar el cobro de la contribucin nacional de
valorizacin para cada proyecto de infraestructura, de acuerdo con la poltica definida por el CON PES para la
aplicacin de la Contribucin Nacional de Valorizacin, previo al acto que decrete la contribucin para el
respectivo proyecto.
PLAZOS PARA DISTRIBUIR LA CONTRIBUCiN
El mximo rgano directivo del sujeto activo es e competente para aplicar el cobro de la contribucin nacional de
valorizacin para cada proyecto de infraestructura, de acuerdo con la poltica definida por el CON PES para la
aplicacin de la Contribucin Nacional de Valorizacin, previo al acto que decrete la contribucin para el
respectivo proyecto.
RECAUDO DE LA CONTRIBUCiN NACIONAL DE VALORIZACiN

El sujeto activo es el responsable de ealiZar el recaudo de la contribucin nacional de valorizacin en forma
directa.
Los recursos obte ~idos por el cobro de la Contribucin Nacional de Valorizacin, son del sujeto activo o del
Fondo Nacional para el Desarrollo de la Infraestructura (Fondes), segn lo determine el Gobiemo Nacional
FORMAS DE PAGO
La Contribucin Nacional de Valorizacin se podr pagar en dinero o en especie.
BIENES EXCLUIDOS
Las exclusiones de la contribucin nacional de valorizacin se predican de aquellos bienes inmuebles que por su
propia naturaleza no reciben beneficio, como consecuencia de la ejecucin del proyecto de infraestructura que
genera la mencionada contribucin y aquellos que por disposicin legal han sido considerados no sujetos pasivos
de las obligaciones tributarias. Por lo anterior, a los predios que son excluidos de la contribucin nacional de
valorizacin no se les distribuir sta por parte de la entidad competente. Para los efectos de la contribucin
nacional de valorizacin, sern bienes inmuebles excluidos los siguientes:
LA IGLESIA CATOLICA - NO CATOLICAS
MECANISMO PARA FIJAR LA CONTRIBUCIN
La expedicin de los actos administrativo de fijacin de la contribucin, as como el cobro de los mismos, se
sujetarn a lo dispuesto en el Cdigo de Procedimiento Administrativo yde lo Contencioso Administrativo.
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PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
Descripcin
LIQUIDACIN PROVISIONAL
a) Impuestos, gravmenes, contribuciones, sobretasas, anticipos y retenciones que hayan sido declarados de
inexacta o que no hayan sido declarados por el contribuyente, agente de retencin o declarante, junto con las corre
sanciones que se deriven por la inexactitud u omisin, segn el caso. b) Sanciones omitidas o indebidamente liq
las declaraciones tributarias. C) Sanciones por el incumplimiento de las obligaciones formales
LA DIAN podr utilizar como elemento probatorio la informacin obtenida de conformidad con lo establecido en el
a partir de las presunciones y los medios de prueba contemplados en el Estatuto Tributario,
PROCEDIMIENTO PARA PROFERIR, ACEPTAR, RECHAZAR O MODIFICAR LA LIQUIDACIN PROVISIONAL
a) Dentro del trmino de firmeza de la declaracin tributaria, cuando se trate de la modificacin de la misma. b) De
trmino de cinco (5) aos contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para declarar, cuando se trate
que no han cumplido con el deber formal de declarar. Dentro del trmino previsto para imponer sanciones, cuan
incumplimiento de las obligaciones distintas al deber formal de declarar
RECHAZO DE LA LIQUIDACIN PROVISIONAL O DE LA SOLICITUD DE MODIFICACIN DE LA MISMA
Cuando el contribuyente, agente de retencin o declarante rechace la Liquidacin Provisional, o cuando la Admin
Tributaria rechace la solicitud de modificacin, deber dar aplicacin al procedimiento previsto en el artculo 764
Estatuto para la investigacin, determinacin, liquidacin y discusin de los impuestos, gravmenes, contribuciones
anticipos, retenciones y sanciones. ( Plazos para responder)
SANCIONES EN LA LIQUIDACIN PROVISIONAL
Las sanciones que se deriven de una Liquidacin Provisional aceptada se reducirn en un cuarenta por ciento (4
que resulte de la aplicacin del rgimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario,

FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS PRODUCTO DE LA ACEPTACIN DE LA LIQUIDACIN P
La firmeza de las declaraciones tributarias corregidas o presentadas por el contribuyente, con ocasin de la aceptac
Liquidacin Provisional, ser de seis (6) meses a partir de la fecha de su correccin o presentacin
Adicinese el articulo 764-5 al Estatuto Tributario el cual quedar as:
NOTIFICACIN DE LA LIQUIDACIN PROVISIONAL Y DEMS ACTOS
A partir del ao 2020, los actos administrativos de que trata el presente artculo se debern notificar de manera ele
actuaciones que le sigan por parte de la administracin tributaria como del contribuyente podrn realizarse en la p
la DIAN o, en su defecto, a travs del servicio electrnico que se disponga para el caso.
DETERMINACIN Y DISCUSIN DE LAS ACTUACIONES QUE SE DERIVEN DE UNA LIQUIDACIN PROVISIO

1. La Liquidacin Provisional remplace al Requerimiento Especial o se profiera su Ampliacin, el trmino de respu
un (1) mes por su parte, si se emite la Liquidacin Oficial de Revisin la misma deber proferirse dentro de los dos
contados despus de agotado el trmino de respuesta al Requerimiento Especial. 2. Liquidacin Provisional rempla
Emplazamiento Previo por no declarar, el trmino de respuesta ser de un (1) mes; por su arte, la Liquidacin Ofic
deber proferirse dentro de los tres (3) aos contados a partir de la fecha. 3. Liquidacin Provisional remplace al Pl
Cargos, el trmino de respuesta ser de un (1) mes; por su parte, la Resolucin Sancin se deber proferir dentro
meses contados despus de agotado el trmino de respuesta.
Modifquese el inciso 2 del artculo 29 de la Ley 344 de 1996 el cual quedar as:
Cuando, como consecuencia de una decisin judicial, la Nacin o uno de los rganos que sean una secci
presupuesto general de la Nacin resulten obligados a cancelar la suma de dinero, antes de proceder a su
siempre y cuando la cuanta de esta supere mil seiscientos ochenta (1680) UVT, solicita a la autoridad trib
nacional hacer una inspeccin al beneficiario de la decisin judicial, y en caso de resultar obligacin por p
favor del Tesoro Pblico Nacional, se compensarn las obligaciones debidas con las contenidas en los fal
operacin presupuestal alguna.
PRELACIN LEGAL DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA.

Sin perjuicio de lo dispuesto en la Ley 1676 de 2013, el pago de la obligacin tributaria en todos los casos se deber
atendiendo la prelacin legal del crdito fiscal establecida en el Cdigo Civil, de acuerdo con lo dispuesto en el Ttu
Libro Quinto de este Estatuto.
Modifquese el pargrafo del artculo 838 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
PARGRAFO. El avalo de los bienes embargados estar a cargo de la Administracin Tributaria, el cual se notifica
personalmente o por correo.
Practicados el embargo y secuestro, y una vez notificado el auto o la sentencia que ordene seguir adelante con la e
proceder al avalo de los bienes conforme a las reglas siguientes: a. Bienes inmuebles, el valor en declaracin d
predial del ltimo ao gravable, incrementado en un cincuenta por ciento (50%). b. Vehculos automotores, el valo
fijado oficialmente para calcular el impuesto de rodamiento del ltimo ao gravable .c. Dems bienes, el avalo se
travs de consultas en pginas especializadas, que se adjuntarn al expediente en copia informal. d. Cuando, por l
del bien, no sea posible establecer el valor del mismo se podr nombrar un perito evaluador de la lista de auxilia
Justicia, o contratar el dictamen pericial con entidades o profesionales especializados.

RELACIN COSTO-BENEFICIO EN El PROCESO ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO.
El funcionario de cobro competente, mediante auto de trmite, decidir sobre la relacin costo-benef
teniendo en cuenta los criterios que establezca el Director General de la DIAN mediante resol
establece que la relacin costo-beneficio es negativa, el funcionario de cobro competente se abstendr d
diligencia de secuestro y levantar la medida cautelar dejando el bien a disposicin del deudor o de
competente, segn sea el caso, y continuar con las dems actividades del proceso de cobro

REMATE DE BIENES
La DIAN podr realizar el remate de bienes en forma virtual, en los trminos y condiciones que e
reglamento. Los bienes adjudicados a favor de la Nacin dentro de los procesos de cobro coactivo y en
concursales se podrn administrar y disponer directamente por la DIAN, mediante la venta, do
entidades pblicas, destruccin y/o gestin de residuos chatarrizacin, en la forma y trminos que e
reglamento. La Direccin de Impuestos podr entregar para su administracin y/o venta al Colector de A
Nacin, Central de Inversiones (CISA), los bienes adjudicados a favor de la Nacin dentro de los proce
coactivo y en los procesos concursales
Adicinese un pargrafo al artculo 850 del Estatuto Tributario, el cual quedar as:
PARGRAFO 3. El exportador de oro podr solicitar la devolucin de los saldos originados en la declaracin :Del i
sobre las ventas, nicamente cuando se certifique que el oro exportado proviene de una produccin que se adelant
de un ttulo minero vigente e inscrito en el Registro Minero Nacional y con el cumplimiento de los requisitos legales
extraccin, transporte y comercializacin, y la debida licencia ambiental otorgada por las autoridades competentes
Adicinese el artculo 572 del Estatuto Tributario con el siguiente literal y pargrafo:
i. Representantes legales o apoderados de las sociedades o empresas receptoras de inversin extranjera, por las s
inversionistas.
PARGRAFO. Para efectos del literal d, se presumir que todo heredero que acepte la herencia tiene la facultad de
administracin de bienes, sin necesidad de disposicin especial que lo autorice.
Modifquese el inciso primero y adicinese un inciso cuarto al artculo 572-1 del Estatuto Tributario los cuales queda
APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS ESPECIALES
Los poderes otorgados para actuar ante la administracin tributaria debern cumplir con las formalidades y requisito
en la legislacin colombiana
Modifquese el inciso segundo y quinto del artculo 580-1 del Estatuto Tributario los cuales quedarn as:
La declaracin de retencin en la fuente que se haya presentado sin pago total antes del vencimiento del plazo para
oportunamente, producir efectos legales, siempre y cuando el pago total de la retencin se efecte o se haya e
ms tardar dentro de los dos (2) meses siguientes contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo pa
Lo anterior sin perjuicio de la liquidacin de los intereses moratorios a que haya lugar.
Modifquese el pargrafo 1 del articulo 580-1 del E T el cual quedar as:

PARAGRFO 1. Lo dispuesto en el inciso sexto del presente artculo aplicar nicamente para las declaraciones de
sobre la renta de personas naturales que hayan sido diligenciadas virtualmente, correspondientes a los aos gravab
2015.
DECLARACIONES DE RETENCIN EN LA FUENTE INEFICACES
Los agentes de retencin que dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la fecha de entrada en vige
Ley, presenten las declaraciones de retencin en la fuente sobre las que al 30 de noviembre de 2
configurado la ineficacia consagrada en el artculo 580-1 del Estatuto Tributario, no estarn obligados
pagar la sancin por extemporaneidad ni los intereses de mora.
DECLARACIONES DE IVA SIN EFECTO LEGAL ALGUNO
Los responsables del impuesto sobre las ventas que dentro de los cuatro (4) meses siguientes a
entrada en vigencia de esta Ley, presenten las declaraciones de IVA que al 30 de noviembre de 2016 s
sin efecto legal alguno por haber sido presentadas en un periodo diferente al obligado, no estarn
liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad ni los intereses de mora.

CORRECCIONES QUE DISMINUYAN El VALOR A PAGAR O AUMENTEN El SALDO A FAVOR
Para corregir las declaraciones tributarias, disminuyendo el valor a pagar o aumentando el saldo a favor, se deber
respectiva declaracin por el medio al cual se encuentra obligado el contribuyente, dentro del ao siguiente al v
del trmino para presentar la declaracin. PARGRAFO TRANSITORIO. El presente artculo entrar en vigencia un
Administracin Tributaria realice los ajustes informticos necesarios y lo informe as en su pgina web, plazo que
exceder un (1) ao contado a partir de 1 o de enero de 2017.
Adicinese un pargrafo al artculo 684 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
Facultades de fiscalizacin e investigacin
PARGRAFO. En desarrollo de las facultades de fiscalizacin, la Administracin Tributaria podr solicitar la transm
electrnica de la contabilidad, de los estados financieros y dems documentos e informes, de conformidad c
especificaciones tcnicas, informticas y de seguridad de la informacin que establezca el Director General de la D
datos electrnicos suministrados constituirn prueba en desarrollo de las acciones de investigacin, determinacin
los procesos de investigacin y control de las obligaciones sustanciales y formales.

TRMINO PARA NOTIFICAR El REQUERIMIENTO
deber notificarse a ms tardar dentro de los tres (3) aos siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para
Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, los tres (3) aos se contarn a partir de l
presentacin de la misma

TRMINO GENERAL DE FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
La declaracin tributaria quedar en firme s, dentro de los tres (3) aos siguientes a la fecha del ven
plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaracin inicial se hay
en forma extempornea, los tres (3) aos se contarn a partir de la fecha die presentacin de la
declaracin tributaria en la que se presente un saldo a favor del contribuyente o responsable quedar en
(3) aos despus de la fecha de presentacin de la solicitud de devolucin o compensacin, no se
requerimiento especial. Cuando se impute el saldo a favor en las declaraciones tributarias de l
fiscales siguientes, el trmino de firmeza de la declaracin tributaria en a que se presente un saldo a
sealado en el inciso 1 de este artculo. Tambin quedar en firme la declaracin tributaria si, vencido el
practicar la liquidacin de revisin, esta no se notific. Si la prdida fiscal se compensa en cualquier
ltimos aos que el contribuyente tiene para hacerlo, el trmino de firmeza se extender a par
compensacin por tres (3) aos ms en relacin con la declaracin en la que se liquid dicha prdid
de firmeza de la declaracin del impuesto sobre la renta y complementarios de los contribuyent
Rgimen de Precios de Transferencia ser de seis (6) aos contados a partir del vencimiento de
declarar. Si la declaracin se present en forma extempornea, el anterior trmino se contar a partir d
presentacin de la misma.
INTERESES MORATORIOS
Cuando la sumatoria de la casilla "Pago Total" de los formularios y recibos de pago, informada por la enti
autorizada para recaudar, no coincida con el valor real que figure en ellos, los intereses de mora imputable
recaudo no consignado oportunamente se liquidarn al doble de la tasa prevista en este artculo.
Modifquese el primer inciso del articulo 635 del ET el cual quedar as:
DETERMINACIN DE LA TASA DE INTERS MORATORIO
El inters moratorio se liquidar diariamente a la tasa de inters diario que sea equivalente a la tasa de us
determinada por la Superintendencia Financiera de Colombia para las modalidades de crdito de consum
dos (2) puntos. La DIAN publicar la tasa correspondiente en su pgina web
Modifquese el inciso 2 del articulo 639 del Estatuto Tributario el cual quedar as
Lo dispuesto en este artculo no ser aplicable a los intereses de mora, a las sanciones contenidas en los numerale
artculo 658-3 de este Estatuto ni a las sanciones relativas a la declaracin del monotributo.
No aplica sancin mnima a declaracin de monotributo y articulo 658-3 Numeral 1 Por no inscribirse en el RUT
inicio de actividad, Numeral 3 No actualizar la informacin dentro del mes siguiente al hecho que general la act
Modifquese los numerales 1, 2 y 3, as como el pargrafo 1 del artculo 560 del Estatuto Tributario los cuale
as:
Competencia para el ejercicio de las funciones
Aumentaron los montos de 750 UVT a 2.000 UVT, de 1.000 a 2.000 UVT, de 10.000 a 20.000 UVT. PARGRAFO 1
trate del fallo de los recursos a que se refiere el numeral 3, previamente a la adopcin de la decisin y cuando as lo
solicitado el contribuyente, el expediente se someter a la revisin del Comit Tcnico que estar integrado
Ministro de Hacienda y Crdito Pblico o su delegado, el Director General de DIAN o su delegado, el Director d
Jurdica o su delegado, y los abogados ponente y revisor del proyecto de fallo

APLICACIN DE LOS PRINCIPIOS DE LESIVIDAD, PROPORCIONALIDAD, GRADUALIDAD y FAVORABILIDAD
RGIMEN SANCIONATORIO
1. La sancin se reducir al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley. 2 La sancin se reducir al sete
por ciento (75%) del monto previsto 3. La sancin se reducir al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la
sancin se reducir al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la ley.
Adicinese unos pargrafos al artculo 641 del ET los cuales quedarn as:
PARGRAFO 1. Cuando la declaracin anual de activos en el exterior
PARGRAFO 1. Cuando la declaracin anual de activos en el exterior se presente de manera extempornea, la
cada mes o fraccin de mes calendario de retardo ser equivalente al uno punto cinco por ciento (1.5%) del valor d
posedos en el exterior si la misma se presenta antes del emplazamiento previo por no declarar, o al tres por ciento
de los activos posedos en el exterior si se presenta con posterioridad al citado emplazamiento y antes de que se pr
respectiva resolucin sancin por no declarar. En todo caso, el monto de la sancin no podr superar el veinticinco
(25%) del valor de los activos posedos en el exterior.

SANCIN POR NO DECLARAR
4. En el caso de que la omisin se refiera a la declaracin del impuesto de timbre, a cinco (5) veces el valor del
ha debido pagarse 5. declaracin del i}, al veinte por ciento (20%) del valor del impuesto 6. declaracin del gravam
movimientos financieros, al cinco por ciento (5%) del valor del impuesto 7. declaracin de ingresos y patrimon
ciento (1%) del patrimonio lquido 8. declaracin anual de activos en el exterior, al cinco por ciento (5%) del patrim
que figure en la ltima declaracin del impuesto sobre la renta 9.declaracin del impuesto a la riqueza y complem
ciento sesenta por ciento (160%) 10. declaracin del monotributo, a una vez y media (1.5) el valor del impuesto.
Modifquese el numeral 1 del artculo 644 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
Sancin por correccin de las declaraciones
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, segn el caso, que se genere entr
y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccin se realice despus del vencimiento del p
declarar y antes de que se produzca emplazamiento para corregir de que trata el artculo 685, o auto que ordene v
inspeccin tributaria.

SANCIN RELATIVA A LA DECLARACIN DE INGRESOS Y PATRIMONIO
obligadas a presentar declaracin de ingresos y patrimonio que lo hicieren extemporneamente o que corrigieren su
declaraciones despus del vencimiento del plazo para declarar, debern liquidar y pagar una sancin equivalente
ciento (0.5%) de su patrimonio lquido.

INEXACTITUD EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
Omisin de ingresos o impuestos generados por las operaciones gravadas, de bienes, activos o actuaciones susce
gravamen. No incluir en la declaracin de retencin la totalidad de retenciones que han debido efectuarse o el efect
declararlas. La inclusin de costos, deducciones, descuentos, exenciones, pasivos, impuestos descontables, retenc
anticipos, inexistentes o inexactos. utilizacin en las declaraciones tributarias o en los informes suministrados a la D
Impuestos y Aduanas Nacionales, de datos o factores falsos, desfigurados, alterados, simulados o modificados. Las
gastos efectuados a quienes la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales hubiere declarado como proveedore
insolventes. declaracin de ingresos y patrimonio, constituye inexactitud las causales enunciadas en los incisos ant
aunque no exista impuesto a pagar
Modifquese el artculo 648 del Estatuto Tributario el cual quedara as:

SANCIN POR INEXACTITUD
1. Del doscientos por ciento (200%) del mayor valor del impuesto a cargo determinado cuando se omitan activos o
pasivos inexistentes. 2. Del ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia de que trata el inciso 1 de este artc
inexactitud se origine de las conductas como proveedores ficticios o insolventes. 3. Del veinte por ciento (20
valores inexactos en el caso de las declaraciones de ingresos y patrimonio 4. Del cincuenta por ciento (50%) d
diferencia entre el saldo a pagar determinado por la Administracin Tributaria y el declarado por el contribu

SANCIN POR NO ENVIAR INFORMACIN O ENVIARLA CON ERRORES
a) El cinco por ciento (5%) de las sumas respecto de las cuales no se suministr la informacin exigida b) El cuatr
(4%) de las sumas respecto de las cuales se suministr en forma errnea c) El tres por ciento (3%) de las sumas
las cuales se suministr de forma extempornea d) Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la
no tuviere cuanta, del medio por ciento (0.5%) de los ingresos netos. Si no existieren ingresos, del medio por ciento
patrimonio bruto del contribuyente o declarante,

SANCIN DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO
Mediante la imposicin de sellos oficiales que contendrn la leyenda "CERRADO POR EVASIN"
Modifquese el numeral 2 del artculo 658-3 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
2. Sancin por no exhibir en lugar visible al pblico la certificacin de la inscripcin en el Registro nico Tributario, R
del responsable del rgimen simplificado del IVA
Se impondr una multa equivalente a diez (10) UVT

SANCIN POR NO EXPEDIR CERTIFICADOS.
se reducir al treinta por ciento (30%) de la suma inicialmente propuesta, si la omisin es subsanada antes de que
la resolucin sancin; o al setenta por ciento (70%) de tal suma, si la omisin es subsanada dentro de los dos m
siguientes
SANCIN POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES Y/O COMPENSACIONES
1. El diez por ciento (10%) del valor devuelto y/o compensado en exceso cuando el saldo a favor es corregido por e
contribuyente o responsable, en cuyo caso este deber liquidar y Pagar la sancin. 2. El veinte por ciento (20%) de
devuelto y/o compensado en exceso cuando la Administracin Tributaria rechaza o modifica el saldo a favor.

SANCIN DE DECLARACIN DE PROVEEDOR FICTICIO O INSOLVENTE
Estas compras o gastos dejarn de ser deducibles desde la fecha de publicacin en un diario de amplia circulacin
correspondiente declaratoria.
ERRORES DE VERIFICACIN
1. Diez (10) UVT por cada declaracin o documento recepcionado con errores de verificacin 2. Diez (10) UVT po
declaracin o documento recepcionado sin el diligenciamiento de la casilla de la firma del declarante 3. Diez (10)
formulario recepcionado cuando el mismo deba presentarse exclusivamente a travs de los servicios informti
(5) UVT por cada nmero de registro anulado no informado que identifique una declaracin

INCONSISTENCIA EN La INFORMACIN REMITIDA
1. Diez (10) UVT cuando los errores se presenten respecto de un nmero de documentos mayor al medio por cient
superior al dos punto cinco por ciento (2.5%) del total de documentos 2. Veinte (20) UVT cuando los errores se pres
respecto de un nmero de documentos mayor al dos punto cinco por ciento (2.5%) y no superior al cuatro por cient
total de documentos 3. Treinta (30) UVT cuando los errores se presenten respecto de un nmero de documentos m
por ciento (4%) del total de documentos 4. Cinco (5) UVT por cada documento fsico no reportado en medio magn
el documento queda reportado ms de una vez en el medio magntico.

EXTEMPORANEIDAD EN LA ENTREGA DE LA INFORMACIN DE LOS DOCUMENTOS RECIBIDOS DE LOS
CONTRIBUYENTES.
1. De uno (1) a cinco (5) das de retraso, una sancin de una (1) UVT 2. De seis (6) a diez (10) das de retraso, una
(2) UVT. 3. De once (11) a quince (15) das de retraso, una sancin de tres (3) UVT 4. De quince (15) a veinte (20)
retraso, una sancin de cuatro (4) UVT. 5. De veinte (20) a veinticinco (25) das de retraso, una sancin de cinco (5
de veinticinco (25) das de retraso, una sancin de ocho (8) UVT.
EXTEMPORANEIDAD E INEXACTITUD EN LOS INFORMES, FORMATOS O DECLARACIONES QUE DEBEN PR

LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR
Veinte (20) UVT por errores en las cifras reportadas en el valor del recaudo diario
APLICACIN DE los PRINCIPIOS DE LESIVIDAD, PROPORCIONALIDAD, Gradualidad Y FAVORABILIDAD EN E

SANCIONATORIO DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR
1. La sancin se reducir al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley, siempre que los errores, incons
extemporaneidades 2. La sancin se reducir al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la ley, siemp
errores, inconsistencias y/o extemporaneidades se presenten respecto de un nmero de documentos
ABUSO EN MATERIA TRIBUTARIA
Se entiende por recaracterizar o reconfigurar, la potestad con que cuenta la Administracin Tributaria para determin
verdadera naturaleza, forma o particularidades de una operacin o serie de operaciones, distinta a la que el obligad
pretende presentar, y que conlleva a diferentes consecuencias tributarias.
SANCIN MNIMA Y MXIMA EN El RGIMEN SANCIONATORIO DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RE

Las sanciones de que tratan los artculos 674, 675, 676 Y676-1 de este Estatuto ser inferior a veinte (20) UVT por
conducta sancionable. En todo caso, la sumatoria de las sanciones de que trata el inciso anterior, que se lleguen a
podr superar el monto de treinta y tres mil (33.000) UVT en el ao fiscal
PROCEDIMIENTO ESPECIAL POR ABUSO EN MATERIA TRIBUTARIA

El funcionario competente que, dentro del trmino de firmeza de la declaracin, evidencie que una operacin o serie
operaciones puede constituir abuso en materia tributaria, en los trminos del artculo 869 deber emitir un emplazam
especial explicando las razones en las que se basa, sustentadas si quiera en prueba sumaria.
FACULTAD ADICIONAL DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA EN CASO DE ABUSO

La Administracin Tributaria podr remover el velo corporativo de entidades que hayan sido utilizadas o hayan
por decisin de sus socios, accionistas, directores o administradores, dentro de las conductas abusivas.

RACIONALIZACIN DE LA CONSERVACIN DE DOCUMENTOS SOPORTE
La conservacin de informaciones y pruebas deber efectuarse en el domicilio principal del contribuyente.
Conciliacin CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA

Los contribuyentes, agentes de retencin y responsables de los impuestos nacionales, los usuarios aduaneros y de
cambiario, que hayan presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccin de lo
administrativo, podrn conciliar el valor de las sanciones e intereses segn el caso, discutidos contra liquidaciones
TERMINACIN POR MUTUO ACUERDO DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS ADUANEROS

CAMBIARIOS
Facltese a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales para terminar por mutuo acuerdo los procesos adm
materia tributaria, aduanera y cambiaria
Modifquese los pargrafos 1, 2 Y el pargrafo transitorio, y adicinense los pargrafos 3 y 4 al artculo 771-5 de
Tributario los cuales quedarn as
PARGRAFO 1. Podrn tener reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables,
efectivo que efecten los contribuyentes o responsables, independientemente del nmero de pagos que se realicen
ao, as:
1. En el ao 2018, el menor valor entre: a. El ochenta y cinco por ciento (85%) de lo pagado, que en todo c
superar de cien mil (100.000) UVT, y b. El cincuenta por ciento (50%) de los costos y deducciones totales
FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE

Son sistemas de facturacin, la factura de venta y los documentos equivalentes. La factura de talonario o de pape
electrnica se consideran para todos los efectos como una factura de venta. Los contribuyentes obligados a declar
IVA y el impuesto al consumo debern expedir factura electrnica a partir del 10 de enero de 2019 en los trm
establezca el reglamento.
PROVEEDORES AUTORIZADOS, OBLIGACIONES E INFRACCIONES

Ser proveedor autorizado la persona jurdica habilitada para validar y transmitir la factura electrnica que cum
condiciones y requisitos que seale el Gobierno Nacional
SANCIONES APLICABLES A LOS PROVEEDORES AUTORIZADOS

El proveedor al autorizado ser sancionado con la cancelacin de la habilitacin cuando incurra en alguna de las
previstas en los literales a), c), e), f), g) o h) del numeral segundo del artculo 6164
DEVOLUCIN DE APORTES Y SANCIONES

En los eventos en los que se declare total o parcialmente la nulidad de los actos administrativos expedidos por la U
ordene la devolucin de aportes y/o sanciones, la UGPP ordenar la devolucin de los mismos al Fosyga, al Fondo
laborales, a las Administradoras de Pensiones, y riesgos laborales
NOTIFICACIN ELECTRNICA
Los actos administrativos que profiera la UGPP en los procesos de determinacin de obligaciones y sancionatorios
contribuciones parafiscales de la proteccin social y de cobro coactivo, podrn notificarse a la direccin electrnic
informe el aportante de manera expresa.
COMPETENCIA DE LAS ACTUACIONES TRIBUTARIAS DE LA UGPP

Las controversias que se susciten respecto de las actuaciones administrativas expedidas por la UGPP en relacin c
de seguimiento, colaboracin y determinacin de la adecuada, completa y oportuna liquidacin y pago de las contrib
parafiscales de la Proteccin Social, continuarn tramitndose ante la Jurisdiccin Contencioso Administrativa

La UGPP ser la entidad competente para imponer las sanciones de que trata el presente articulo y las mismas se
perjuicio del cobro de los respectivos intereses moratorias o clculo actuarial segn sea el caso.
INTERVENCIN DE LA UGPP EN PROCESOS ESPECIALES

La UGPP podr intervenir en los procesos de reestructuracin, reorganizacin empresarial, as como en los sealad
Quinto, Titulo IX del Estatuto Tributario, con las mismas facultades y siguiendo el procedimiento descrito en los artc
en dicho ttulo, en lo que resulte pertinente
TERMINACIN POR MUTUO ACUERDO DE los PROCESOS ADMINISTRATIVOS

Requerimiento para declarar y/o corregir, liquidacin oficial, o resolucin que decide el recurso de reconsideracin,
hasta el 30 de octubre de 2017 el total de la contribucin sealada en dichos actos administrativos, el 100% de los
generados con destino al subsistema de Pensiones, el 20% de los intereses generados con destino a los dems su
la proteccin social y el 20% de las sanciones actualizadas por omisin e inexactitud
CONCILIACIN EN PROCESOS JUDICIALES

Cuando el proceso contra una liquidacin oficial se encuentre en nica o primera instancia segn el caso, la conc
procede exonerndose de pagar el 30% del valor total de las sanciones actualizadas , e intereses de los subsistem
sistema pensional, siempre y cuando el demandante pague el 100% de la contribucin en discusin, el 100% de los
subsistema pensional, el 70% de los intereses de los dems subsistemas y el 70% del valor total de las sanciones a
PROCEDIMIENTO PARA ACCEDER A LA TERMINACIN POR MUTUO ACUERDO DE LOS PROCESOS ADMINI
DE DETERMINACIN Y SANCIONATORIOS y A LA CONCILIACIN DE PROCESOS JUDICIALES
Los pagos correspondientes a contribuciones debern efectuarse en el plazo sealado en esta ley mediante la Plan
de Liquidacin de Aportes que para tal efecto establezca la entidad competente
REDUCCIN DE SANCIN POR NO ENVO DE INFORMACIN

Los aportantes a quienes se les haya notificado requerimiento de informacin por las vigencias 2013 y siguientes, a
fecha de publicacin de esta ley y el plazo de entrega se encuentre vencido, podrn reducir en un 80% la sancin
en el numeral 2 del artculo 179 de la Ley 1607 de 2012, siempre que hasta el 30 de junio de 2017 remitan a la U
informacin requerida con las caractersticas exigidas y acrediten el pago del 20% de la sancin causada hasta e
la entrega
REDUCCIN DE INTERESES MORATORIOS

Declaren o corrijan hasta el 30 de junio de 2017, los aportes de este subsistema y el 100% de los respectivos inter
a los periodos 2015 y anteriores, tendrn derecho a una reduccin del 70% de los intereses de los dems subsis
proteccin social,
Pg.
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151
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152
153
153
153
Art.
Ley Art ET
1819
255
764
256
764-1
257
764-2
258
764-3
259
764-4
260
764-5
261
764-6
262
263
264
265
839-4
266
840
267
850
268
572
269
572-1
270
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273
274
589
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PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
Descripcin
LIQUIDACIN PROVISIONAL
a) Impuestos, gravmenes, contribuciones, sobretasas, anticipos y retenciones que hayan sido declarados de
inexacta o que no hayan sido declarados por el contribuyente, agente de retencin o declarante, junto con las corre
sanciones que se deriven por la inexactitud u omisin, segn el caso. b) Sanciones omitidas o indebidamente liq
las declaraciones tributarias. C) Sanciones por el incumplimiento de las obligaciones formales
LA DIAN podr utilizar como elemento probatorio la informacin obtenida de conformidad con lo establecido en el
a partir de las presunciones y los medios de prueba contemplados en el Estatuto Tributario,
PROCEDIMIENTO PARA PROFERIR, ACEPTAR, RECHAZAR O MODIFICAR LA LIQUIDACIN PROVISIONAL
a) Dentro del trmino de firmeza de la declaracin tributaria, cuando se trate de la modificacin de la misma. b) De
trmino de cinco (5) aos contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para declarar, cuando se trate
que no han cumplido con el deber formal de declarar. Dentro del trmino previsto para imponer sanciones, cuan
incumplimiento de las bligaciones distintas al deber formal de declarar
Adicinese el artculo 764-2 al Estatuto Tributario el cual quedar asi:
RECHAZO DE LA LIQUIDACIN PROVISIONAL O DE LA SOLICITUD DE MODIFICACIN DE LA MISMA
Cuando el contribuyente, agente de retencin o declarante rechace la Liquidacin Provisional, o cuando la Admin
Tributaria rechace la solicitud de modificacin, deber dar aplicacin al procedimiento previsto en el artculo 764
Estatuto para la investigacin, determinacin, liquidacin y discusin de los impuestos, gravmenes, contribuciones
anticipos, retenciones y sanciones. ( Plazos para responder)
SANCIONES EN LA LIQUIDACIN PROVISIONAL
Las sanciones que se deriven de una Liquidacin Provisional aceptada se reducirn en un cuarenta por ciento (4
que resulte de la aplicacin del rgimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario,
Adicinese el artculo 764-4 al Estatuto Tributario el cual quedar asi:

FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS PRODUCTO DE LA ACEPTACIN DE LA LIQUIDACIN P
La firmeza de las declaraciones tributarias corregidas o presentadas por el contribuyente, con ocasin de la aceptac
Liquidacin Provisional, ser de seis (6) meses a partir de la fecha de su correccin o presentacin
NOTIFICACIN DE LA LIQUIDACIN PROVISIONAL Y DEMS ACTOS
DETERMINACIN Y DISCUSIN DE LAS ACTUACIONES QUE SE DERIVEN DE UNA LIQUIDACIN PROVISIO
Modifiquese el inciso 2 del artculo 29 de la Ley 344 de 1996 el cual quedar as:
Cuando, como consecuencia de una decisin judicial, la Nacin o uno de los rganos que sean una seccin del pre
general de la Nacin resulten obligados a cancelar la suma de dinero, antes de proceder :1 su pago y siempre y cua
cuantia de esta supere mil seiscientos ochenta (1680) UVT, solicitar a la autoridad tributaria nacional hacer una ins
beneficiario de la decisin judicial, y e caso de resultar obligacin por pagar en favor del Tesoro Pblico Nacional, se
compensarn las obligaciones debidas con las contenidas en los fallos, sin operacin presupuestal alguna
PRELACIN LEGAL DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA.
Modifquese el pargrafo del artculo 838 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
PARGRAFO. El avalo de los bienes embargados estar a cargo de la Administracin Tributaria, el cual se notifica
personalmente o por correo.
Practicados el embargo y secuestro, y una vez notificado el auto o la sentencia que ordene seguir adelante con la e
proceder al avalo de los bienes conforme a las reglas siguientes:
RELACIN COSTO-BENEFICIO EN El PROCESO ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO.
Modifquese el artculo 840 del Estatuto Tributario el cual quedar asi:

REMATE DE BIENES
Adicinese un pargrafo al artculo 850 del Estatuto Tributario, el cual quedar as:
PARGRAFO 3. El exportador de oro podr solicitar la devolucin de los saldos originados en la declaracin :lel im
las ventas, nicamente cuando se certfique que el oro exportado proviene de una produccin que se adelant al am
ttulo minero vigente e inscrito en el Registro Minero Nacional y con el cumplimiento de los requisitos legales para s
transporte y comercializacin, y la debida licencia ambiental otorgada por las autoridades competentes
Adicinese el artculo 572 del Estatuto Tributario con el siguiente literal y pargrafo:
i. Representantes legales o apoderados de las sociedades o empresas receptoras de inversin extranjera, por las s
inversionistas.
PARGRAFO. Para efectos del literal d, se presumir que todo heredero que acepte la herencia tiene la facultad de
administracin de bienes, sin necesidad de disposicin especial que lo autorice.
Modifquese el inciso primero y adicinese un inciso cuarto al artculo 572-1 del Estatuto Tributario los cuales queda
APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS ESPECIALES
Modifquese el inciso segundo y quinto del artculo 580-1 del Estatuto Tributario los cuales quedarn as:
Lo sealado en el inciso anterior no se aplicar cuando la declaracin de retencin en la fuente se presente sin pag
un agente retenedor que sea titular de un saldo a favor igua lo superior a dos veces el valor de la retencin a cargo
de compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaracin de retencin en la fuente. Para tal efecto el saldo a
haberse generado antes de la presentacin de la declaracin de retencin en la fuente por un valor igual o superior
pagar determinado en dicha declaracin...
Modifquese el pargrafo 1del articulo 580-1 del Estatuto Tributalio, el cual quedar asi:
PARAGRFO 1. Lo dispuesto en el inciso sexto del presente artculo aplicar nicamente para las declaraciones de
sobre la renta de personas naturales que hayan sido diligenciadas virtualmente, correspondientes a los aos gravab
2015.
DECLARACIONES DE RETENCIN EN LA FUENTE INEFICACES
DECLARACIONES DE IVA SIN EFECTO LEGAL ALGUNO
CORRECCIONES QUE DISMINUYAN EL VALOR A PAGAR O AUMENTEN EL SALDO A FAVOR.
Adicinese un pargrafo al artculo 684 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
PARGRAFO. En desarrollo de las facultades de fiscalizacin, la Administracin Tributaria podr solicitar la transmi
electrnica de la contabilidad, de los estados financieros y dems documentos e informes, de conformidad con las
especificacones tcnicas, informticas y de seguridad de la informacin que establezca el Director General de la D
Impuestos y Aduanas Nacionales.
Los datos electrnicos suministrados constituirn prueba en desarrollo de las acciones de investigacin, determinac
discusin en los procesos de investigacin y control de las obligaciones sustanciales y formales.
Modifiquese el articulo 705 del Estatuto Tributario el cual quedar asi:

TRMINO PARA NOTIFICAR El REQUERIMIENTO
TRMINO GENERAL DE FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

INTERESES MORATORIOS
Modifiquese el primer inciso del articulo 635 del Estatuto Tributario, el cual quedar as:
DETERMINACIN DE LA TASA DE INTERS MORATORIO
Modifiquese el inciso 20 del articulo 639 del Estatuto Tributario el cual quedar as
Lo dispuesto en este artculo no ser aplicable a los intereses de mora, a las sanciones contenidas en los numerale
artculo 658-3 de este Estatuto ni a las sanciones relativas a la declaracin del monotributo.
Modifquese los numerales 1, 2 Y 3, as como el pargrafo 1 del artculo 560 del Estatuto Tributario los cuales qued
1. Cuando a cuanta del acto objeto del recurso, incluidas las sanciones impuestas, sea inferior a dos mil (2.000) UV
competentes para fallar los recursos de reconsideracin, los funcionarios y dependencias de las Direcciones Seccio
Impuestos, de Aduanas o de Impuestos y Aduanas Nacionales que profiri el acto recurrido, de acuerdo con la estru
funcional que se establezca...
Modifiquese el artculo 640 del Estatuto Tributario el cual quedar as:

APLICACIN DE LOS PRINCIPIOS DE LESIVIDAD, PROPORCIONALIDAD, GRADUALIDAD y FAVORABILIDAD
RGIMEN SANCIONATORIO
Adicinese unos pargrafos al artculo 641 del Estatuto Tributario los cuales quedarn as:
PARGRAFO 1. Cuando la declaracin anual de activos en el exterior se presente de manera extempornea, la sa

mes o fraccin de mes calendario de retardo ser equivalente al uno punto cinco por ciento (1.5%) del valor de los
posedos en el exterior si la misma se presenta antes del emplazamiento previo por no declarar, o al tres por ciento
de los activos posedos en el exterior si se presenta con posterioridad al citado emplazamiento y antes de que se pr
respectiva resolucin sancin por no declarar. En todo caso, el monto de la sancin no podr superar el veinticinco
(25%) del valor de los activos posedos en el exterior.

SANCIN POR NO DECLARAR
Modifiquese el numeral 1 del artculo 644 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, segn el caso, que se genere entr
y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccin se realice despus del vencimiento del pla
declarar y antes de que se produzca emplazamiento para corregir de que trata el artculo 685, o auto que ordene vi
inspeccin tributaria.
Modifquese el artculo 645 del Estatuto Tributario el cual quedar asi:

SANCIN RELATIVA A LA DECLARACIN DE INGRESOS Y PATRIMONIO

INEXACTITUD EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
Modifquese el artculo 648 del Estatuto Tributario el cual quedara as:

SANCIN POR INEXACTITUD

SANCIN POR NO ENVIAR INFORMACIN O ENVIARLA CON ERRORES

SANCIN DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO
Modifquese el numeral 2 del artculo 658-3 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
2. Sancin por no exhibir en lugar visible al pblico la certificacin de la inscripcin en el Registro nico Tributario, R
del responsable del rgimen simplificado delIVA.
Se impondr una multa equivalente a diez (10) UVT.

SANCIN POR NO EXPEDIR CERTIFICADOS.

SANCIN POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES Y/O COMPENSACIONES

SANCIN DE DECLARACIN DE PROVEEDOR FICTICIO O INSOLVENTE

ERRORES DE VERIFICACIN

INCONSISTENCIA EN lA INFORMACIN REMITIDA

EXTEMPORANEIDAD EN LA ENTREGA DE LA INFORMACIN DE LOS DOCUMENTOS RECIBIDOS DE LOS
CONTRIBUYENTES.
EXTEMPORANEIDAD E INEXACTITUD EN LOS INFORMES, FORMATOS O DECLARACIONES QUE DEBEN PR

LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR

APLICACIN DE lOS PRINCIPIOS DE LESIVIDAD, PROPORCIONALIDAD, GRADUALlDAD Y FAVORABILIDAD E
RGIMEN SANCIONATORIO DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR

ABUSO EN MATERIA TRIBUTARIA
SANCIN MNIMA Y MXIMA EN El RGIMEN SANCIONATORIO DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RE
Modifiquese el artculo 869-1 del Estatuto Tributario el cual quedar as:
PROCEDIMIENTO ESPECIAL POR ABUSO EN MATERIA TRIBUTARIA
FACULTAD ADICIONAL DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA EN CASO DE ABUSO

RACIONALIZACIN DE LA CONSERVACIN DE DOCUMENTOS SOPORTE
CONCILIACiN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA
TERMINACIN POR MUTUO ACUERDO DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS ADUANEROS

CAMBIARIOS
Modifquese los pargrafos 1, 2 Yel pargrafo transitorio, y adicinense los pargrafos 3 y 4 al artculo 771-5 de
Tributario los cuales quedarn as
PARGRAFO 1. Podrn tener reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables,
efectivo que efecten los contribuyentes o responsables, independientemente del nmero de pagos que se realicen
ao, as:...
FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE
PROVEEDORES AUTORIZADOS, OBLIGACIONES E INFRACCIONES
SANCIONES APLICABLES A LOS PROVEEDORES AUTORIZADOS

PEVOLUCIN DE APORTES Y SANCIONES
NOTIFICACIN ELECTRNICA
COMPETENCIA DE LAS ACTUACIONES TRIBUTARIAS DE lA UGPP
La UGPP ser la entidad competente para imponer las sanciones de que trata el presente artIculo y las mismas se
perjuicio del cobro de los respectivos intereses moratorias o clculo actuarial segn sea el caso.
INTERVENCIN DE LA UGPP EN PROCESOS ESPECIALES
TERMINACIN POR MUTUO ACUERDO DE lOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS
CONCILIACIN EN PROCESOS JUDICIALES
PROCEDIMIENTO PARA ACCEDER A LA TERMINACIN POR MUTUO ACUERDO DE LOS PROCESOS ADMINI
DE DETERMINACIN Y SANCIONATORIOS y A LA CONCILIACIN DE PROCESOS JUDICIALES
REDUCCIN DE SANCIN POR NO ENVO DE INFORMACIN
REDUCCIN DE INTERESES MORATORIOS

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ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
Descripcin
PLAN DE MODERNIZACiN TECNOlGICA

Dentro de los seis (6) meses siguientesa la entrada en vigencia de la presente ley, el Director
General de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales presetar para aprobacin del
Consejo Nacional de Poltica Econmica y Social -CONPES-el plan de modenizacin tecnolgica
de la Entidad, para ser ejecutado en los prximos cinco (5) aos.
Con el fin de garantizar que la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales cuente en forma
oportuna c n el talento humano idneo, probo y suficiente para la prestacin eficiente y
eficaz del servicio pblico d~ carcter esencial a su cargo se dictan disposiciones para el
fortalecimiento de la gestin de personal y del sistema especfico de carrera que rige en la
DIAN, que en adelante se denominar, "carrera administrativa, de ~dministracin y control
tributario, aduanero ycambiario
Carrera Administrativa, de administracin y de Control Tributario, Aduanero y Cambiario es el

sistema es~ ecfico de carrera de los empleados pblicos que presten sus servicios en la
Unidad Administrativa Es~ ecial de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN
LA COMISIN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL

la Comisin Nacional del Servicio Civil corresponde, por expreso mandato del artculo 130 de la
Constitucin, la Administracin y Vigilancia del Sistema Especifico de Carrera administrativa, de
administracin y de control tributario, aduanero y cambiario.
EXPERIENCIA PROFESIONAL
Para efectos de la provisin transitoria o definitiva delos empleos pertenecientes a la planta de personal
de la DIAN, la experiencia profesional es toda aquella adquirida a partir de la terminacin y
aprobacin del pensum acadmico de la respectiva formacin profesional, en el ejercicio de las
actividades propias de la profesin o disciplina acadmica exigida para el desempeo del empleo,
independientemente del nivel del empleo en el que se haya adquirido dicha
experiencia.
PRUEBAS
Las pruebas de seleccin para la provisin de los empleos del nivel profesional de los procesos misionales
de la DIAN comprendern dos fases independientes la una de la otra, a saber
FINANCIACiN DE lOS PROCESOS DE SELECCiN

la Comisin Nacional del Servicio Civil establecer el valor de los derechos que se causen por concepto
de participacin en los concursos. La definicin de las tarifas ser a travs de un sistema gradual y
progresivo, mediante un mtodo de costeo tcnicamente aceptado teniendo en cuenta la modalidad del
concurso y las pruebas a aplicar.
EJECUCIN OPORTUNA DE LOS PROCESOS DE SELECCIN
el tiempo total de duracin ~el proceso de seleccin desde el acto de convocatoria hasta el envo de las
listas de elegibles inclusive ser de doce (12) meses, sin perjuicio de poder ser ampliado por la Comisin
Nacional del Servicio Civil or circunstancias excepcionales que lo ameriten por perodos que sumados no
podrn exceder de cuatro (4) meses adicionales.
NOTIFICACIONES
se realizar utilizand para el efecto los medios electrnicos, tales como la pgina web de la Comisin as
como los correos electrnicos registrados por los participantes en los concursos
DE LAS RECLAMACIONES
nicamente proce er la reclamacin en nica instancia ante la Comisin Nacional del Servicio Civil
ABSTENCIN DE NOMBRAMIENTO
De encontrarse que alguno de ellos no cumple con los requisitos, me,iante acto administrativo motivado
contra el cual procede el recurso de reposicin, el cual deber ser re uelto dentro de los dos meses
siguientes a su interposicin, se abstendr de efectuar el nombramiento en eriodo de prueba.
ENCARGO y NOMBRAMIENTO EN PROVISIONALIDAD
Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 60 de la Ley 1739 de 2014, los empleos pertenecientes al
sistema especfico de carrera en vacancia temporal o definitiva podrn ser provistos en forma transitoria
mediante la figura del encargo o del nombramiento en provisionalidad
DESIGNACIN DE JEFATURAS
los empleados pblicos titulares de empleos pertenecientes al Sistema Especfico Carrera administrativa,
de administracin y de control tributario, aduanero y cambiario podrn ser designados para desempear
una jefatura.
ASIGNACIN DE FUNCIONES
Carrera administrativa, de administracin y de control tributario, aduanero y cambiario podrn ser
designados para desempear una jefatura.
ESCUELA DE ALTOS ESTUDIOS DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA, ADUANERA Y CAMBIARIA
Crase la Escuela de Altos Estudios de la Administracin Tributaria, Aduanera y Cambiaria como una
Direccin de la DIAN con autonoma administrativa y financiera, sin personera jurdica, que tendr a su
cargo el proceso de gestin del conocimiento, la formacin y capacitacin de los empleados vinculados a
la Entidad con el propsito de asegurar su desarrollo ntegral para el cumplimiento de las funciones a su
cargo, as como el logro de los objetivos de la Entidad y la correcta prestacin tica del servicio
El Gobierno Nacional, dentro de los seis meses siguientes determinar la estructura de esta nueva
Direccin, necesaria para que empiece aoperar a ms tardar el 1 de julio de 2017
SOSTENIBILlDAD FISCAL
Con el propsito de garantizar la sostenibilidad fiscal del Estado colombiano asegurando el
fortalecimiento continuo de la administracin tributaria, aduanera y cambiaria, la restr ccin en el
crecimiento de los gastos de personal a que refiere el artculo 92 de la ley 617 de 2000 no le aplica a la
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN-por el trmino de tres aos contados a ~ artir de la
vigencia de la presente ley
COMISIN SINDICAL
confiere por el tiempo que dure el mandato, a los miembros de I junta directiva y subdirectivas de los
sindicatos de empleados pblicos de la DIAN, sin pasar de cinco (5~ principales y cinco (5) suplentes a
quienes, previa solicitud de la organizacin sindical, se les conferir por el trmino en que deban asumir
el cargo por la ausencia del principal. Esta comisin no genera reconocim ento de viticos ni gastos de
viaje, yes incompatible con los permisos sindicales.
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DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
Descripcin
Adicinese el Captulo 12 del Ttulo XV del Cdigo Penal, el cual quedar as:
ARTCULO 34 A. Omisin de activos o inclusin de pasivos inexistentes
Omisin de activos o inclusin de pasivos inexistentes. El contribuyente que de manera dolosa omita activos o
presente informacin inexacta en relacin con estos o declare pasivos inexistentes por un valor igual o superior a
7.250 salarios mnimos legales mensuales vigentes, y con lo anterior, afecte su impuesto sobre la renta y
cornplementarios o el saldo a favor de cualquiera de dichos impuE stos, ser sancionado con pena privativa de
libertad de 48 a 108 meses y multa del 20% del valor de activo omitido, del valor del activo declarado
inexactamente o del valor del pasivo inexistente.
Modifquese el artculo 402 de la ley 599 de 2000, el cual quedar as:

ARTICULO 402. OMISION DEL AGENTE RETENEDOR O RECAUDADOR.
El agente retenedor o autoretendor que no consigne las sumas retenidas o autoretenidas por concepto de retencin en
la fuente dentrc de los dos (2) meses siguientes a la fecha fijada por el Gobierno Nacional para la presentacin y pago
de la respectiva declaracin de retencin en la fuente o quien encargado de recaudar tase s o contribuciones pblicas
no las consigne dentro del trmino legal, incurrir en prisin de cuarenta (48) a ciento ocho (108) meses y multa
equivalente al doble de lo no consignado sin que supere el eqL ivalente a 1.020.000 UVT.
En la misma sancin incurrir el responsable del impuesto sobre las ventas o el impuesto nacional al
consumo que teniendo la obligacin legal de hacerlo, no consigne las sumas recaudadas por dichos concepto,
dentro de los dos (2) meses siguiente a la fecha fijada por el Gobierno Nacional para la presentacin y pago de
la respectiva declaracin del impuesto sobre las ventas
El agente retenedor o el responsable del impuesto sobre las ventas o el impuesto nacional al consumo que omita la
obligacin de cobrar y recaudar estos impuestos, estando obligado a ello, incurrir en la misma penal prevista en
este artculo.
Tratndose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones las personas naturales
encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones.
PARGRAFO. El agente retenedor o autoretenedor, responsable del impuesto a la ventas, el impuesto nacional al
consumo o el recaudador de tasas o contribuciones pblicas, que extinga la obligacin tributaria por pago o
compensacin de las sumas adeudadas, segn el caso, junto con sus correspondientes intereses previstos en el
Estatuto Tributario, y normas legales respectivas, se har beneficiario de resolucin inhibitoria, preclusin de
investigacin o cesacin de procedimiento dentro del proceso penal que se hubiere iniciado por tal motivo, sin perjuicio
de las sanciones administrativas aque haya lugar
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TRIBUTOS TERRITORIALES
Descripcin
IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES
LIQUIDACIN DEL IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES
Anual
Adicinese un pargrafo 3 al artculo 141 de la Ley 488 de 1998, el cual quedar as:
PARGRAFO 3. A partir del registro de la aprehensin, abandono o decomiso de automotores y maquinaria que
sea efectuada por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, o de cualquier autoridad pblica competente
para ello, en el Registro nico Nacional de Trnsito y hasta su disposicin a travs de las modalidades que estn
consagradas en la normativa vigente, no se causarn impuestos ni gravmenes de ninguna clase sobre los
mismos...
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

BASE GRAVABLE y TARIFA. El artculo 33 de la Ley 14 de 1983, compilado en el artculo 196 del Decreto
Ley 1333 de 1986, quedar as:
BASE GRAVABLE Y TARIFA
La base gravable del impuesto de industria y comercio est~ constituida por la totalidad de los ingresos ordinaros y
extraordinarios percibidos en el respectivo aJ gravable, incluidos los ingresos obtenidos por rendimientos
financieros, comisiones y en general te dos los que no estn expresamente excluidos en este artculo. No hacen
parte de la base gravabl los ingresos correspondientes a actividades exentas, excluidas o no sujetas, as como las
devolucio es, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta de activos fijos
Sobre la bases gravable definida en este artculo se aplicar la tarifa que deterninen los Concejos Municipales
dentro de los siguientes lmites:
1.- Del dos al siete por mil (2-7 x 1.000) para actividades industriales, y
2.- Del dos al diez por mil (2-10 x 1.000) para actividades comerciales y de servicios
TERRITORIALlDAD DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

LEER LA NORMA:
DECLARACIN Y PAGO NACIONAL
Los contribuyentes debern presentar la declaracin del impuesto de Industria y Comercio en el formulario nico
nacional diseado por la Direccin General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico.
Las administraciones departamentales, municipales y distritales debern permitir a los contribuyentes del impuesto
de industria y comercio y de los dems tributos por ellas administrados, el cumplimiento de las obligaciones
tributarias desde cualquier lugar del pas, incluyendo la utilizacin de medios electrnicos.
PARGRAFO. Lo dispuesto en el presente artculo se aplicar en relacin con las declaraciones que deban
presentarse a partir de la vigencia 2018
DEFINICIN DE LA ACTIVIDAD DE SERVICIOS GRAVADOS CON EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO
Se consideran actividades de servicio todas las tareas, labores o trabajos ejecutados por persona natural o jurdica
o por sociedad de hecho, sin que medie relacin laboral con quien los contrata, que genere contraprestacin en
dinero o en especie y que se concreten en la obligacin de hacer sin, importar que en ellos predomine el factor
material o intelectual.
SISTEMA PREFERENCIAL DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Los concejos municipales y distritales podrn establecer, para sus pequeos contribuyentes, un sistema
preferencial del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y otros impuestos o sobretasas
complementarios a este, en el que se liquide el valor total por estos conceptos en UVT, con base en factores tales
como promedios por actividad, sectores, rea del establecimiento comercial, consumo de energa y otros factores
objetivos indicativos del nivel de ingresos de la actividad econmica desarrollada por el contribuyente
IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRIllOS Y TABACO ELABORADO

Modifiquese el artculo 211 de la Ley 223 de 1995, as
TARIFAS DEL COMPONENTE ESPECIFICO DEL IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS y TABACO
ELABORADO
a PARTIR DEL 2017 , las Tarifas sern las siguientes: 1. Para los cigarrillos, tabacos, cigarros y cigarritos, $1.400
en 2017 y $2.100 en 2018 por c,_da cajetilla de veinte (20) unidades o proporcionalmente a su contenido. 2. L~
tarifa por cada gramo de picadura, rap ochim ser de $90 en 2017 y $167 en 2018
Modifquese el artculo 6 de la Ley 1393 de 2010, as:
COMPONENTE AD VALOREM DEL IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO

El impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado se adiciona con un componerte ad valorem equivalente al
10% de la base gravable,
IMPUESTO DE ALUMBRADO PBLICO

ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
Los municipios y distritos podrn, a travs de los conc jos municipales y distritales, adoptar el impuesto de
alumbrado pblico. En los casos de predios que no SEan usuarios del servicio domiciliario de energa elctrica, los
concejos municipales y distritales podrn ~efinir el cobro del impuesto de alumbrado pblico a travs de una
sobretasa del impuesto predial.
DESTINACION
El impuesto de alumbrado pblico como actividad inherente al servicio de energa elctrica se destina
exclusivamente a la prestacin, mejora, modernizacin y ampliacin de la prestacin del servicio de alumbrado
pblico, incluyendo suministro, administracin, operacin, mantenimiento, expansin ydesarrollo tecnolgico
asociado.
LMITE DEL IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PBLICO
En la determinacin del valor del impuesto a recaudar, los muncipios y distritos debern considerar como criterio de
referencia el valor total de los costos estimados de prestacin en cada componente de servicio
RECAUDO Y FACTURACIN
El recaudo del impuesto de alumbrado pblico lo har el Municipio o Distrito o Comercializador de energa y podr
realizarse mediante las facturas de servicios pblicos domiciliarios.
TRANSICIN
Los acuerdos que se adecuen a lo previsto en la presente ley mantendrn su vigencia, salvo aquellos que deben
ser modificados, lo que deber surtirse en un trmino mximo de un ao.
CAPITULO V: PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO TERRITORIAL

Modifquese el artculo 69 de la Ley 1111 de 2006, modificado por el artculo 58 de la Ley 1430 de 2010, el
cual quedar asi:
DETERMINACIN OFICIAL DE LOS TRIBUTOS TERRITORIALES POR EL SISTEMA DE FACTURACIN
Sin perjuicio de la utilizacin del sistema de declaracin, para ladeterminacin oficial del impuesto predial unificado,
del impuesto sobre vehculos automotores y el decirculacin ~ trnsito, las entidades territoriales podrn establecer
sistemas de facturacin que constituyan determinacin oficial del tributo y presten mrito ejecutivo.
SANEAMIENTO CONTABLE
Las entidades territoriales debern adelantar el proceso de depuracin cor table a que se refiere el artculo 59 de la
Ley 1739 de 2014, modificado por el articulo 261 de la Ley 1735 de 2015. El trmino para adelantar dicho proceso
ser de dos (2) aos contados a partir de la vigencia de la presente ley. El cumplimiento de esta obligacin deber
ser verificado por las contraloras territo iales.
CONDICIN ESPECIAL DE PAGO

Dentro de los diez (10) meses siguientes a la entrada en vigenja de la presente ley, los sujetos pasivos,
contribuyentes o responsables de los impuestos, tasas v contribuciones territoriales, quienes hayan sido objeto de
sanciones tributarias, que sean administrad s por las entidades con facultades para recaudar rentas, tasas,
contribuciones o sanciones del nivel territorial, que se encuentren en mora por obligaciones correspondientes a los
perodos gravables o ao! 2014 y anteriores, tendrn derecho a solicitar, nicamente en relacin con las
obligaciones caus das durante dichos perodos gravables o aos, la siguiente condicin especial de pago
EMBARGOS
En ningn caso procedern embargos de sumas de dinero correspondientes a recaudos tributarios o de otra
naturaleza que se hagan a favor de los departamentos, antes de que estos hayan sido formalmente declarados y
pagados por el sujeto pasivo correspondiente
FACULTAD PARA INMOVILIZAR VEHCULOS
El jefe de rentas o director de impuestos depart mental podr solicitar al organismo de transito correspondiente,
mediante acto administrativo moti~ado, que se ordene la inmovilizacin del vehculo automotor o motocicleta que
tengan deudas ejecutable pendientes de pago por concepto del impuesto de vehculos automotores por dos o ms
periodos grav bies.
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DISPOSICIONES VARIAS
Descripcin
OPERACIONES DEL TESORO NACIONAL
Estarn exentas de toda clase de impuestos, tasas, ontribuciones y gravmenes de carcter nacional, las
operaciones necesarias para el manejo de los eXCE dentes de liquidez en moneda nacional o extranjera que realice
el Tesoro Nacional y los contratos mediante los cuales se ejecuten stas.
COMISIN ACCIDENTAL DE COMPILACIN Y ORGANIZACIN DEL RGIMEN TRIBUTARIO
Crase una Comisin accidental de compilacin y organizacin, cuya funcin ser revisar el rgimen tributario on el
nico propsito de presentar una propuesta normativa para unificar en un nico cuerpo, organizadc, razonable y
sistemtico, la normativa tributaria colombiana vigente.
COMISIN DE ESTUDIO DEL GASTO PBLICO Y DE LA INVERSIN EN COLOMBIA
Crase una Comisin de Expertos ad honrem para el estudio integral del gasto pblico y de la inversin pblic en
Colombia, que revisar, entre otros, los programas de subsidios y de asistencia pblica, los criteri s de priorizacin
de la inversin, las inflexibilidades presupuestales, las rentas de destinacin espec ica y los efectos sobre la equidad
y la eficiencia de las decisiones de gasto, con el objeto de propone reformas orientadas a fortalecer la equidad, la
inclusin productiva, la formalizacin y la convergencia del eesarrollo entre zonas urbanas y rurales, la redistribucin
del ingreso, la eficiencia de la gestin pblica y e fortalecimiento del Estado.
Modifquense los artculos 17, 18, 19, 20 Y 22 de la Ley 1743 de 2014 (Establece alternativas de
financiamiento para la rama judicial) , los cuales quedarn as:
ARTCULO 17. SUJETO ACTIVO.- Destino a la financacin del Sector Jusiticia y de la Rama Judicial
ARTCULO 18. SUJETO PASIVO.- Centros de Arbitraje, los rbitros y los secretarios.
ARTCULO 19. HECHO GENERADOR.- Igual agrega secretarios
ARTCULO 20. BASE GRAVABLE.- Secretarios
ARTCULO 22. LIQUIDACIN Y PAGO.- 2% Centro al mes siguientes (antes 3 dias) otros retencin
Modifquese el artculo 135 de la Ley 6de 1992 el cual quedar as
ARTCULO 135. Aporte especial para la administracin de justicia. En desarrollo del artculo 131 de la Constitucin
Poltica, crase un aporte especial para la administracin de justicia, que ser equivalente al 12,5% de los ingresos
brutos obtenidos por las notaras por concepto de todos los ingresos notariales.
PARGRAFO TRANSITORIO. Para el periodo gravable 2017, la tarifa del aporte especial ser del doce por ciento
(12%).
CONTRIBUCIN ESPECIAL PARA LAUDOS ARBITRALES DE CONTENIDO ECONMICO.
Crase la contribucin especial para laudos arbitrales de contenido econmico a cargo de la persona natural o
jurdica o el patrimonio autnomo a cuyo favor se ordene el pago de valor superior a setenta y tres (73) salarios
mnimos legales mensuales vigentes. 2% sin exceder de 1.000
INCENTIVO A LAS INVERSIONES EN HIDROCARBUROS Y MINERA
Como incentivo al incremento de las inversiones en exploracin de hidrocarburos y minera el Gobierno Nacional
podr otorgar, a p rtir de la entrada en vigencia de la presente Ley, un certificado de reembolso tributario (CERT) a
los con ibuyentes que incrementen dichas inversiones, el cual corresponder a un porcentaje del valor del incr
mento. El valor del CERT constituir un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional para qu ~n lo percibe
o adquiere y podr ser utilizado para el pago de impuestos de carcter nacional adrninistr dos por DIAN
SERVICIOS DE ACREDITACIN Y AUTORIZACIN PRESTADOS POR EL IDEAM
El Instituto de Hidrologia. Meteorologa y Estudios Ambientales -IDEAM cobrar los servicios de Acreditacin y Aut
rizacin.
La restriccin en el crecimiento de los gastos de personal a que refiere el artculo 92 de la Ley 617 de 2000
no le ser aplicable al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar -ICBF-para el ao 2017, para efectos de la
modificacin de la planta global de empleos.
90% de la inlacin - No puede crecer en trminos reales
ADMINISTRACIN DEL FONDO DE ENERGAS NO CONVENCIONALES Y GESTIN EFICIENTE DE LA

ENERGA
Inciso 7 Artculo 190 Ley 1753 de 2015.- Continan
FINANCIACIN CONTINGENTE AL INGRESO
El Gobierno Nacional estructurar los mecanismos y estr ategias para lograr la financiacin sostenible de la
Educacin Superior con estndares de calidad y con el objetivo de ampliar la cobertura. Para ello, presentar al
Congreso de la Repblica, en un plazo mximo ~e seis (6) meses a partir del 1 de enero de 2017, los proyectos de
ley que sean necesarios para el efecto y crear el Fondo del Servicio Integral de Educacin Superior -FoSIES para la
administracin de~los recursos del Sistema de Financiacin Contingente al Ingreso que permita ampliar el acceso y
la perm nencia en Universidades acreditadas y programas acreditados de educacin superior con criterios de p
ogresividad y focalizando en los ms necesitados.
Adicinese un inciso 2 al articulo 5 de la Ley 1066 de 2006, as:

Las entidades pblicas de que trata el inciso anterior, podrn vender la cartera coactiva que tengan a su cargo a la
entidad estatal colectora de activos pblicos Central de Inversiones CISA S.A., quien tendr para eI efecto la facultad
de cobro coactivo de los crditos transferidos, conforme al procedimiento establecido en el Estatuto Tributario. Los
procesos de cobro coactivo ya iniciados que se transfieran a CISA, continuarn su trmite sin solucin de
continuidad.
Modifiquese el artculo 76 de la Ley 1151 de 2007, el cual quedar as

SUPERINTENDENCIA DE VIGIlANCIA Y SEGURIDAD PRIVADA
Empresas cooperativas seg privada humana electrnica 1.5% Cap susc - otros 2% y 1%
Modifquese el artculo 5de la ley 915 de 2004, el cual que quedar as:
PERSONAS QUE PUEDEN INGRESAR MERCANCAS, BIENES Y SERVICIOS AL PUERTO LIBRE
Slo podrn introducir y legalizar mercancas, bienes y servicios extranjeros al Puerto Libre de San Andrs,
Providencia y Santa Catalina, en cantidades comerciales, las personas naturales o jurdicas inscritas en el RUT que
se hayan matriculado debidamente como comerciantes en la Cmara de Comercio de San Andrs, se encuentren a
paz y salvo en lo relacionado con el impuesto de industria y comercio, y para quienes el archipilago sea la sede
principal, sucursal o agencia de sus negocios y que obtengan el correspondiente permiso de la Gobernacin del
departamento.
Modifiquese el articulo 140 de la ley 1556 de 2012, el cual quedar asi:

PARTICIPACION ARTSTICA Y TCNICA EXTRANJERA.
Se entendern rentas de fuente extranjera los ingresos percibidos por los artistas, tcnicos y personal de produccin
no residentes en el pas, cuando no exista contrato ni se produzcan pagos en el pas generados por su participacin
en obras audiovisuales de cualquier gnero, o en pelculas extranjeras que cuenten con la certificacin expedida por
la Direccin de Cinematografa del Ministerio de Cultura de que dicho proyecto se encuentra inscrito en el registro
cinematogrfico
DISPOSICIONES ESPECIALES
los Resguardos y los Cabildos Indigenas asi como las Asociaciones de Cabildos creadas mediante Decreto 1088 de
1993 permanecern titulares de las exenciones, beneficios, tratamientos y normas especiales aplicables a las
mismas en el marco de la CPC de 1991, los tratados intemacionales, leyes, decretos y dems normas concordantes
con su carcter especial u otras que sean expedidas para su salvaguarda
las instituciones prestadoras de salud (IPS) contribuyentes del impuesto sobre la renta podrn deducir la
totalidad de la cartera, reconocida y certificada por el liquidador, correspondiente a los patrimonios en
liquidacin de CAPRECOM y/o SAlUDCOOP y/o de las entidades que los conforman. En la medida en que
recuperen dicha cartera, las sumas recuperadas sern renta lquida gravable.
VIGENCIAS Y DEROGATORIAS
1
Del Estat o Tributario: el artculo 32-1,35-1, el inciso 1 del artculo 36-1,36-4,37,43,46, 47-2, 54,56-1, 0,83,84,85-
1,87,108-3, el inciso 2 y los literales a) y b) del artculo 121,130,131-1, 138, 141, pargrafo transitorio del artculo
147, 157, 158, 158-2, 158-3, 171, 173, 174, la expresin y arrendadores del literal c) del artculo 177-2, la expresin
"reajustadas fiscalmente" del parg fo del artculo 189, 201, 202, 204, 204-1, el numeral 9 y el pargrafo 4 del
artculo 206, el pargrJO del artculo 206-1, los numerales 6,9,10 Y 11 del artculo 207-2, 211-1, 211-2, 215, 220,224,
25, 226,227,228, 258-1,275,276, pargrafo transitorio del artculo 368-1 , 376-1,384, el inciso o del artculo 401, el
numeral 40 del 437-2, 473, pargrafo del artculo 512-9, el pargrafo del artculo 555-1, el pargrafo transitorio del
artculo 580-1, 594-1, 634-1 , 636, 649, 650-1, 65 i-2, 656, 658, 662, 666 Y668.
2
A partir dJ' ao gravable 2018, incluido: los numerales 1, 2, 7 Y 8 del artculo 207-2 del Estatuto Tributario.
3
De la Ley 607 de 2012: artculos 17, 20, 21, 22, 22-1, 22-2, 22-3, 22-4, 22-5, 23, 24, 25, 26, 26-1, 27,28,29
33,37,165,176,186 Y197.
4
De la Ley 739 de 2014: artculos 21, 22, 23 Y24.
5
El artcUIO4 de la Ley 1429 de 2010.
6
Los artcu 'os 21 y 22 de la Ley 98 de 1993.
7
El artculo
32 de la Ley 730 de 2001.
8
El literal b del artculo 16 de la Ley 677 de 2001 .
9
Los inciso
1 y 2 Y el pargrafo 10 del artculo 41 de la Ley 820 de 2003.
10
Artculo 1 el Decreto 2336 de 1995.
11 . Se ratific de manera expresa la derogatoria del impuesto contenido en las siguientes disposicio es: el numeral 10
del artculo r de la Ley 12 de 1932, el artculo 12 de la Ley 69 de 1946, el I eral c) del artculo 30 de la Ley 33 de
1968, y los artculos 227 y 228 del Decreto Ley 1333 de 1986.
EL
Pg
166
166
166
166
167
167
168
168
169
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TITULO PRELIMINAR

TITULO 3: GANANCIA OCASIONAL

TITULO 4: REORGANIZACIONES EMPRESARIALES

AJUSTES POR INFLACION

3 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

4 IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

Titulo 7 - Facultades de la administracin para el control y recaudo del impuesto de Timbre

6 GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

des de la administracin para el control y recaudo del impuesto de Timbre

Circunstancias especiales que deben ser probadas por el contribuyente

PARGRAFO TRANSITORIO. Las prdidas declaradas en periodos gravables anteriores a la vigencia de la

RENTAS LIQUIDAS GRAVABLES 2

TTULO V: CAPTULO II: RENTAS DE TRABAJO

TTULO V: CAPTULO IV: RENTAS DE CAPITAL

Intereses - Arrendamientos - Rendimientos financieros - Regalias propiedad intelectual

TTULO V: CAPTULO V: RENTAS NO LABORALES

TTULO V: CAPTULO VI: RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES

Socios personas naturales: Dividendos y Participaciones de Sociedades Nacionales y Extransjeras

Modifquese el inciso 10 del artculo 48 del Estatuto Tributario el cual quedar as 4

Adicinese un pargrafo 3 al artculo 49 del Estatuto Tributario el cual quedar asi: 4

Adicinese un pargrafo al artculo 206-1 del Estatuto Tributario, el cual quedar as 4

Modifquese el artculo 241 del Estatuto Tributario, el cual quedar as 4

TARIFA PARA lAS PERSONAS NATURALES RESIDENTES Y ASIGNACIONES Y DONACIONES MODALES

Adicinese el articulo 242 al Estatuto Tributario, el cual quedar as 5

Modifquese el artculo 245 del Estatuto Tributario, el cual quedar as 5

TARIFA ESPECIAL PARA DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES RECIBIDOS POR SOCIEDADES Y

Modifquese el artculo 246 del Estatuto Tributario, el cual quedar as 6

Adicinese un artculo 246-1 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: 6

Modifiquese el artculo 247 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: 6

TARIFA DEL IMPUESTO DE RENTA PARA PERSONAS NATURALES SIN RESIDENCIA

Modifiquese el artculo 46 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: 6

APOYOS ECONMICOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI DE GANANCIA OCASIONAL

Adicinese el artculo 55 del Estatuto Tributario el cual quedar as 6

Modifiquese el artculo 56 del Estatuto Tributario el cual quedar as 7

Modifquese el artculo 126-1 del Estatuto Tributario, el cual quedar as: 7

Modifquese el artculo 126-4 del Estatuto Tributario, el cual quedar asi 8

INCENTIVO Al AHORRO DE LARGO PLAZO PARA El FOMENTO DE LA CONSTRUCCiN

Modifquese el artculo 383 del Estatuto Tributario, el cual quedar as 10

Modifquese el artculo 594-3 del Estatuto Tributario, el cual quedar as 11

Adicinese un pargrafo 3 al artculo 20-1 del Estatuto Tributario el cual quedar as

PARGRAFO 3. Las oficinas de representacin de sociedades reaseguradoras del exterior no se

Adicinese el artculo 21-1 del Estatuto Tributario el cual quedar as:

Adicinese el numeral 16 al artculo 24 del Estatuto Tributario

Adicinese el literal c) al artculo 25 del Estatuto Tributario, el cual quedar as:

c. Los ingresos obtenidos de la enajenacin de mercancias extranjeras de propiedad de sociedades

Adicinese el literal d al artculo 25 del Est Trbutario, el cual quedar as

Modifquese el artculo 27 del Estatuto Tributario el cual quedar as

REALIZACiN DEL INGRESO PARA LOS NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD

Modifquese el artculo 28 del Estatuto Tributario el cual quedar as

REALIZACiN DEL INGRESO PARA LOS OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD

Adicinese al Estatuto Tributario el artculo 28-1, el cual quedar as

TRANSACCIONES QUE GENERAN INGRESOS QUE INVOLUCRAN MS DE UNA OBLIGACiN.

Modifquese el artculo 30 el cual quedar as

Modifquese el artculo 32 del Estatuto Tributario, el cual quedar as:

Adicinese el artculo 33 del Estatuto Tributario el cual quedar as:

TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS MEDIDOS A VALOR RAZONABLE.

Adicinese el artculo 33-1 del Estatuto Tributario el cual quedar as

TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS MEDIDOS A COSTO AMORTIZADO

Adicinese el artculo 33-2 del Estatuto Tributario el cual quedar as

Adicinese el artculo 33-3 del Estatuto Tributario el cual quedar as

Adicinese el artculo 33-4 del Estatuto Tributario el cual quedar as

Modifquese el artculo 36-3 del Estatuto Tributario el cual quedar as:

Modifquese el artculo 58 del Estatuto Tributario el cual quedar as