5.

Estructura de costes
En este punto se incluye la descripcin y cuantificacin de los costes en que va a
incurrir la empresa, distinguiendo entre los que tienen carcter variable y los que
resultan ser fijos.

Los primeros estn clasificados en:

Consumos
Gastos variables de comercializacin y
Subcontratacin

En nuestro proyecto, por tratarse de un negocio basado en la comercializacin de

productos, los gastos variables ms relevantes son los correspondientes a los
consumos, es decir al coste de compra de los productos vendidos.
Y los menos importantes, en nuestra empresa, inexistentes, son los relativos a la
subcontratacin ya que en el proyecto se contempla que todas las actividades
relacionadas con el desarrollo de la actividad se realicen internamente, utilizando
nicamente medios propios.

VENTAS ANUALES PREVISTAS

PRODUCTO AO 1 AO 2 AO 3
Mantequilla Light 360000 368000 378500
Mantequilla 283000 299600 299350
Dulce
(tradicional)
TOTAL DE 643000 667600 677850
VENTAS

VENTAS ANUALES PREVISTAS (Base 100 1er ao)

PRODUCTO AO 1 AO 2 AO 3
Mantequilla Light 100% 114.5% 130.2%
Mantequilla 100% 106.6% 126.3%
Dulce
(tradicional)
TOTAL DE 100% 110.5% 128.5%
VENTAS

El producto se vende tal cual se compra, sin aadir ninguna transformacin en el

establecimiento. As pues, el consumo aqu contemplado se refiere exclusivamente al
coste de los productos comercializados. Se trata, por tanto, de la diferencia que se
produce entre el precio de venta de los productos y su correspondiente precio de
compra.
Para comercializar la mantequilla se plantea llevar a cabo acuerdos con una serie de
proveedores que se comprometan a mantener la exclusiva de venta de sus productos a
travs de nuestro establecimiento en la zona correspondiente.

Gastos comerciales Ao1 Ao 2

variables
Portes 0,00 0,00
Comisiones 20200 20500
Publicidad variable 14500 15600
Total 34700 36100

Se incluye una retribucin complementaria variable para los vendedores, en forma de

comisiones, con objeto de incentivar las ventas, tal como se puede observar en la tabla
que incluye los gastos variables de ventas.

Gastos comerciales fijos Ao1 Ao2

Viajes 3300 3500
Comunicaciones 2700 2800
Relaciones publicas 4600 4800
Publicidad fija 11000 13000
Total 21600 24100

El resto de gastos se corresponde con los costes derivados de las comunicaciones, esto
es telfono y conexin a Internet, y de los desplazamientos que la direccin realice
para el establecimiento de acuerdos con los proveedores.

Gastos diversos Ao 1 Ao 2
Reparaciones y 1500 1680
mantenimiento
Agua 1020 1100
Electricidad 2000 2300
Mantenimiento 1150 1280
Combustible 1200 1320
Limpieza 3030 3100
Asesora 2120 2220
Seguros 1300 1400
Varios 870 930
Total 9670 15330