CASO APLICATIVO

La Empresa (inicial de apellidos y nombre completo) reinicia sus actividades el 02 de enero del 2016 con lo
siguiente:

Dinero en efectivo 50,000.00

Dinero en cuentas Cte. 95,000.00
Facturas por cobrar 22,000.00
Letras por cobrar 40,730.00
Existencias (120 u) 6,000.00
Muebles y enceres 10,000.00
Computadora 5,000.00
Tributos por pagar (IGV) 2,500.00
Depreciacin muebles y enceres 2,500.00
Depreciacin equipos de computo 2,800.00
Tributos por pagar - impuesto a la renta 600.00
Facturas por pagar 12,450.00
Servicios por pagar 380.00
Capital inicial 158,000.00
Resultados acumulados 54,500.00

En el mes de enero del 2016 realiza las siguientes operaciones

02/01 Compra al contado 200 unidades de mercaderas por un valor de S/. 10 000.00 segn la factura N 001-
214 y gua de remisin N 001-120 de Distribuidora Los Andes (Ruc N 20109350754).
02/01 Vende al contado 220 unidades por un valor de S/. 80.00 cada unidad segn factura N 001-001001 y
gua de remisin N 001-201 a comercial la Mascota (RUC N 20115091779)
03/01 Realiza la compra de un escritorio por un valor de S/. 280.00 segn la factura N 002-204 de Comercial
Sur SAC (RUC N 20116868009)
05/01 Realiza la venta al contado de dos escritorio por un valor de S/. 80.00 (C/U): se ha adquirido el 30 de
Junio del 2010 a un valor de S/. 200.00 (C/U), dicha venta se realiza segn factura N 001-1002. y gua de
remisin N 001-202 juan Perez (RUC 10004992666)
06/01 Se paga el 50% de las facturas por pagar consignados en estados financieros.
08/01 Realiza la compra al contado de 260 unidades en mercadera a un valor de S/. 60.00 cada unidad, y
adems nuestro proveedor nos recarga por flete un valor de S/. 0.80 por unidad, dicha adquisicin se realiza
segn las facturas N 001-0325 y 002-0101 respectivamente. y gua de remisin N 001-254 de la empresa
Las Palmera SAC (RUC N 20527547556)
09/01 Se realiza la devolucin de 10 unidades de la compra del da anterior segn la nota de crdito N 001-
0214 y gua de remisin N 001-203, esta operacin se realiza al contado
10/01 Se realiza la recepcin del recibo de energa elctrica N 012 -1214511 por un valor de S/. 285.45, con
fecha de vencimiento 18 de febrero.
04/01. Se realiza la Habilitacin de caja chica al Seor Juan Alberto Mendoza por la Suma de S/. 600,00
15/01 Realizamos la compra de mercaderas al crdito por 450 unidades a un valor de S/. 65.00 cada unidad,
adems nos incrementa el 25% ms de inters por la operacin; el proveedor nos cobra al contado por concepto
de fletes y embalajes al momento de la entrega de las mercaderas un valor de S/. 850.00. (por el total de las
mercaderas), dicha operacin se realiza segn la factura N 001 0124, Nota de debito N 001-225 y factura
N 002-00124 respectivamente de Distribuidora Panam Sur SAC (RUC N 20512957651) y gua de remisin N
001-658
16/01. Se adquiri una pliza de seguro contra incendio a la compaa de LA POSITIVA SEGUROS Y
REASEGUROS (RUC N 20504952721) la que tendr vigencia desde el 01 de febrero del 2015 hasta el 31
enero del 2016. La prima asciende a S/. 1 400,00 segn factura N 011 001245 que se paga con cheque
17/01 Pagamos los servicios de Energa elctrica del mes por valor de S/. 450.00 segn el recibo N 012-21453
(RUC N 20405479592)
18/01 Se paga la factura N 001 99887 de Compaa Radiodifusora Juliaca S.A.C. (RUC N 20509409260)
por servicios de publicidad, el valor de venta es por S/. 450,00
06/02 Se paga los servicios del contador de la empresa Sr. Juan Cceres Miranda (RUC N 10013331524)
segn el recibo por honorarios N 001 00145 por el total de S/. 500,00
20/01 Vendemos al crdito 80 unidades a Los Portales SAC RUC N 20406505988 a un valor de S/. 125.00,
por unidad, y para lo cual se recarga el 25% mas por concepto de inters; adems se cobra al contado por el
concepto de fletes un valor de S/. 400.00. Dicha operacin se realiza segn la factura N 001-1003, Nota de
Debito N 002-101 y factura N 001-1004 respectivamente. (Gua de remisin N 001-204)
21/01. Se realiza el pago por adelantado de la compra del da 15/01 por tal razn nuestro proveedor nos emite
una nota de crdito N 001-2214 concedindonos un descuento del 10% por cada unidad adquirida.
23/01 Se realiza el pago de telfono por un valor de S/. 500.00 segn el recibo N 025-002142 (RUC N
20406336183)
24/01 Vende al contado 125 unidades a Los Pastore SAC (RUC N 20406541861) por un valor de S/. 95.00
cada unidad, adems cobramos por concepto de flete un valor de S/. 450.00 segn la factura N 001-1005,
001-01006 respectivamente y la gua de remisin N 001-205
25/01 Nuestro cliente nos devuelve 30 unidades de la venta del da anterior segn la gua de remisin N 001-
0514 y nota de Crdito 001-101
28/01 Se compra 70 unidades por un valor de S/. 75.00 cada unidad, segn la factura N 001-122 y GR N 001-
214 de Los Alamos SAC (RUC N 20445504158)

30/01 Se realiza la confeccin y pago de planilla de remuneraciones segn relacin:

Apellidos y Nombres Cargo Remuneracin Condicin N de Hijos asegurado

Apaza Mamani Juan Administrador 1200 soltero - SNP

Bueno Mamani Adela rea de ventas 1200 casada 2 AFP Integra
Cassa Quispe Miguel Gerente General 1400 Casado - AFP Prima
Quispe Apaza, Alberto Gerente de produccin 1500 Casado 1 AFP Habitat
Torres Miranda Anita Asistente Produccin 1200 Soltera PRO FUTURO

Se aplica el criterio de bancarizacin.

Se realiza las provisiones de CTS, Gratificaciones y vacaciones correspondientes.
Se realiza la provisin de depreciaciones