CASO INTEGRAL (1a PARTE)

LIBRO DIARIO Y LIBRO MAYOR

CURSO DE CONTABILIDAD BSICA - CICLO 2016 II

Docente: Ina Castillo Castaeda

Fecha: 06/10/2016

La empresa Justiniano Soto Villanueva S.R.L., con N de RUC 20172321004, es una empresa cajamarquina cuyo giro de negocio es
la venta al por mayor de materiales de construccin, artculos de ferretera y herramientas.
La empresa tiene implementadas las siguientes polticas:
a) El pago a proveedores lo realizan a 30 das, a travs de la cuenta corriente de la empresa, en soles, del BCP.
b) La cobranza a sus clientes, por las ventas al crdito, se realiza a 15 das y los clientes realizan sus pagos en la cuenta corriente
de la empresa, en soles, del BCP.
c) Todos los ingresos en efectivo generados por las ventas diarias, son depositados en la cuenta corriente de la empresa, en soles,
del Interbank, a primera hora del da siguiente de efectuadas las ventas.
d) La empresa ha constituido un fondo fijo para gastos menudos y recurrentes de S/ 2,500 soles, el mismo que es repuesto cuan-
do se ha gastado en un 60%. La reposicin se efecta con fondos de la cuenta corriente del Interbank, a travs del giro de
cheque, a nombre de Segundo Fernndez (responsable). Los gastos efectuados con fondo fijo, no pueden superar los S/ 150.
e) La empresa no lleva Libro de Caja y Bancos por lo que todas sus transacciones en cuentas corrientes, se deben registrar en el
Libro Diario.
f) Los gastos administrativos absorven el 55% del gasto total y los gastos de venta absorven el 45% del gasto total.

Con la informacin que se le alcanza a continuacin, se le solicita efectuar los registros contables que correspondan, en el Libro
Diario y Libro Mayor, por el periodo del mes de Setiembre del 2016.
1) Los saldos del Libro Diario al 31 de Agosto del 2016, fueron:
DEBE: S/. 8,605,259.47
HABER: S/. 8,605,259.47

2) Los saldos del Libro Mayor al 31 de Agosto del 2016, fueron:

CDIGO CUENTA / SUB CUENTA DEBE HABER
101 Caja 1,333,609.00 1,333,609.00
102 Fondo Fijo 26,000.00 13,000.00
10411 Cuenta Corriente en soles en el Interbank 717,327.49 526,700.00
10412 Cuenta Corriente en soles en el BCP 863,035.00 670,240.00
1212 Emitidas en cartera 1,256,900.00 788,610.00
1231 Letras por Cobrar 85,000.00 46,000.00
1411 Prstamos 19,000.00 4,000.00
1412 Adelanto de remuneraciones 5,000.00 1,000.00
1621 Compaas aseguradoras 28,000.00
201 Mercaderas manufacturadas 1,065,169.50 945,370.00
2521 Combustible 18,000.00
2522 Lubricantes 11,000.00
2524 Otros suministros 3,000.00
281 Mercaderas 12,000.00
2911 Mercaderas manufacturadas 6,803.99
3321 Edificaciones administrativas 350,000.00
3341 Vehculos motorizados 359,700.00
391 Depreciacin 89,440.00
4011 Impuesto General a las Ventas 144,315.00 191,730.51
4017 Impuesto a la renta 127,562.49
403 Instituciones Pblicas 19,795.00
407 Administradoras de Fondos de Pensiones 6,370.00
4212 Emitidas 946,065.00
451 Prstamos de Instituciones Financieras y otras entidades 30,000.00 40,000.00
501 Capital Social 230,000.00
591 Utilidades no distribuidas 556,803.99
601 Mercaderas 801,750.00
611 Variacin de Existencias 801,750.00
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes 163,940.00
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 27,800.00
 CDIGO CUENTA / SUB CUENTA DEBE HABER
65 Otros gastos de gestin 14,000.00
67 Gastos Financieros 3,500.00
68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones 6,803.99
69 Costo de ventas 1,065,169.49
70 Ventas 1,065,169.49
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 195,240.00
94 Gastos Administrativos 87,858.00
95 Gastos de Ventas 107,382.00
T O T A L E S S/. 8,605,259.47 S/. 8,605,259.47

OPERACIONES:
1) Setiembre 01 del 2016:
Las ventas en efectivo del da ascendieron a S/ 174,647. Todas las ventas fueron efectuadas con Boletas de Venta.

2) Setiembre 01 del 2016:

Se ha efectuado las siguientes ventas al crdito:

ORD CLIENTE F/ N SUB TOTAL IGV TOTAL

1 Deyfor E.I.R.L 001-0066396 11,200.00 2,016.00 13,216.00
2 Multiservicios Combayo S.R.L 001-0066397 8,000.00 1,440.00 9,440.00
3 Cencosud Per S.A. 001-0066398 13,000.00 2,340.00 15,340.00
4 Cajamarquinos S.A.C. 001-0066399 3,400.00 612.00 4,012.00
5 Transportes Lnea S.A 001-0066400 9,700.00 1,746.00 11,446.00
6 BISA Ingenieros S.A 001-0066401 19,200.00 3,456.00 22,656.00
TOTALES 64,500.00 11,610.00 76,110.00

3) Setiembre 04 del 2016:

El encargado del Fondo Fijo presenta la rendicin de los gastos efectuados a esa fecha, con el detalle siguiente:

ORD DETALLE DEL GASTO IMP. SIN IGV IGV TOTAL

1 Gastos por movilidad - taxi 145.00 145.00

2 Compra de pasajes a Trujillo ida y vuelta 110.17 19.83 130.00

3 Copia de vigencia de poderes en RR.PP 120.00 150.00

Confeccin de sellos para el contador y para
4 113.56 20.44 134.00
el gerente

Compra de infusiones, caf y azcar para

5 88.98 16.02 105.00
kitchenette del personal del rea de compras

6 Compra de bidones de agua para oficinas 93.22 16.78 110.00

7 Fotocopias de manuales de herramientas 101.69 18.31 120.00

Compra de 02 tortas para celebracin de
8 118.64 21.36 140.00
cumpleaos de los trabajadores
9 Pago de servicio de courier Agosto 2016 72.03 12.97 85.00

10 Compra de combustible para camioneta 108.47 19.53 128.00

Registro de 10 contratos de trabajo en el
11 130.50 130.50
Ministerio de Trabajo
12 Serv de mantenimiento de fotocopiadoras 135.00 135.00

TOTALES 1,337.28 145.22 S/. 1,512.50

4) Setiembre 05 del 2016:

Uno de los clientes de la empresa solicita que se canjee su Factura N 001-0066423, que tiene un importe total de S/ 8,500 por
una letra con vencimiento a 45 das. La fecha de vencimiento de la factura era el 07 de Abril. JSV acepta la peticin del cliente
determinando como nueva fecha de vencimiento el 22 de Abril del 2016.
5) Setiembre 06 del 2016 :
La empresa ha efectuado las siguientes ventas al crdito:

ORD CLIENTE F/ N SUB TOTAL IGV TOTAL

1 Maquinarias y Servicios Per E.I.R.L 001-0066424 6,800.00 1,224.00 8,024.00
2 Municipalidad Provincial de Cajamarca 001-0066425 14,000.00 2,520.00 16,520.00
3 Cencosud Per S.A. NC 001-0000909 -5,000.00 -900.00 -5,900.00
4 Ipsycom Ingenieros S.R.L. 001-0066426 6,450.00 1,161.00 7,611.00
5 Factora Industrial S.A.C 001-0066427 118,900.00 21,402.00 140,302.00
TOTALES 141,150.00 25,407.00 166,557.00

La Nota de Crdito se ha emitido para modificar la Factura N 001-0066398 por la venta efectuada el 1 de Setiembre del
2016, por un descuento concedido por volumen de compra. Regularizar el asiento contable.

6) Setiembre 08 del 2016.

La Gerencia de la empresa, ha decidido provisionar como de cobranza dudosa el 4.5% del saldo inicial que tena la empresa, al
iniciar el mes de Setiembre del 2016. Esto debido a que se han agotado todos los recursos de cobranza a los clientes, por espa-
cio de 11 meses.

7) Setiembre 09 del 2016:

Las ventas en efectivo, efectuadas en tienda, ascendieron a S/ 183,590. Todas las ventas se realizaron con Boleta de Venta.

8) Setiembre 09 del 2016:

Se provisionan los recibos por servicios de luz, agua y telefona mvil, segn el detalle siguiente:
Servicio de Luz: S/ 3,800 ms el IGV.
Servicio de agua: S/ 2,470 ms el IGV.
Servicio de telefona movil S/ 3,100 ms el IGV.
La fecha de vencimiento del recibo de agua es el 24/09/2016.
La fecha de vencimiento del recibo de luz es el 28/09/2016.
La fecha de vencimiento del recibo de telefona mvil es el 26/09/2016.

9) Setiembre 11 del 2016:

Se ha efectuado la cobranza de las siguientes ventas al crdito, realizadas el 28 de Agosto del 2016.

ORD CLIENTE F/ N SUB TOTAL IGV TOTAL

1 Clinica Limatambo Cajamarca S.A.C 001-0066392 6,150.00 1,107.00 7,257.00
2 Corporacin Selmar EI.R.L. 001-0066393 1,840.00 331.20 2,171.20
3 Geos Ingenieros S.R.L 001-0066394 3,000.00 540.00 3,540.00
4 RRR Contratistas Generales S.A.C 001-0066395 22,400.00 4,032.00 26,432.00
TOTALES 33,390.00 6,010.20 39,400.20

10) Setiembre 12 del 2016:

La empresa ha comprado una (01) fotocopiadora marca XEROX Modelo LD14567, por un importe de $ 1,800 ms el IGV. El TC
de la fecha de la compra fue de S/ 3.386. La compra se pag el 26/09/2016, el tipo de cambio de la fecha de pago fue de
S/ 3.357. Se ha producido una ganancia por diferencia de cambio.

11) Setiembre 13 del 2016:

En cumplimiento al cronograma de pago de impuestos a la SUNAT, procedemos a pagar el PDT 621 IGV-Renta y el PDT 601
ONP, ESSALUD y 5ta Categora, segn el detalle siguiente:
PDT 621 S/ 148,488
PDT 601 S/ 46,285
El pago por Renta de Quinta, ESSALUD y ONP (PDT 601), tuvo el siguiente detalle:
Renta de 5ta Categora 26,490.00
ONP 7,400.00
ESSALUD 12,395.00
El pago de renta de tercera categora e IGV Cuenta propia (PDT 621), tuvo el siguiente detalle:
IGV Cuenta propia 47,415.51
Renta de 3a Categora 101,072.49
12) Setiembre 15 del 2016:
Se ha efectuado la cobranza de las ventas efectuadas el 1 de Setiembre del 2016.