NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO COMPRENDIDO AL 31 DE DICIEMBRE 2013.

1- Creacin de la Compaa y Naturaleza de sus Operaciones

Yonki Toy, S.A. es una sociedad annima, constituida conforme las leyes mercantiles
de la Repblica de Nicaragua el 01de Enero 2003, Identificada con el Numero RUC
J0400000002570. La actividad principal de la Compaa es la comercializacin de
Juguetes (incluyendo juguetes electrnicos y accesorios) y otros que estn dentro del
marzo legal, siendo una compaa Privada, domiciliada legalmente en la ciudad de
Managua, Repblica de Nicaragua.

2- Base de remedicin de los estados financieros

Los registros de contabilidad de la compaa se mantienen en crdobas (C$) ,unidad

monetaria de la Republica de Nicaragua. Para efectos de presentacin de los estados
financieros de la compaa.

3- Resumen de las principales polticas de contabilidad

Las polticas de contabilidad y de informacin de Yonki Toy, S.A. estn de

conformidad a las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF)

A continuacin se resumen las principales polticas contables aplicadas en la preparacin

de los estados financieros y registros contables:

a. Unidad Monetaria y Control de Cambios

Los registros de la Compaa estn expresados en crdobas (C$) , unidad monetaria

de la Republica de Nicaragua de acuerdo a la Ley Monetaria Vigente. La tasa oficial de
cambio con respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica (US$) se esta deslizando
diariamente, con base a la tabla emitida y publicada mensualmente por el Banco Central
de Nicaragua .Al 31 de Diciembre 2013, las tasas oficiales de cambio vigente era de
C$25.50 en relacin a $ 1.00, respectivamente.

Para efectuar operaciones de compra y venta de divisas existe un mercado libre, el cual
opera a travs del Sistema Financiero Nacional y de casas de cambio debidamente
autorizadas por el Banco Central de Nicaragua. La tasa de cambio en ese mercado se rige
por la oferta y la demanda y al 31 de Diciembre 2013 esa tasa era similar a la oficial.

b. Inventarios

Los inventarios que posee la compaa se evalan de la siguiente manera:

Material elaborado por el Lic. Marvin Ren Campos Fajardo. 1

 Los inventarios tanto de Juguetes electrnicos, de plstico duro, como de trapo
estn valuados al costo de adquisicin bajo, el cual no excede el valor de mercado

La Compaa tiene la poltica de registrar una estimacin por deterioro de

inventarios, la cual se calcula de acuerdo con los anlisis que efecta la
administracin considerando el nivel de la rotacin de las existencias y las
probabilidades de realizacin de las mismas.

c. Estimacin para cuentas de cobro dudoso

La estimacin para cuentas de cobro dudoso esta basada en evaluaciones peridicas de

las cuentas por cobrar hechas por la Gerencia, se afecta la estimacin de las cuentas por
cobrar cuando las gestiones de cobro han sido agotadas. Tales evaluaciones permiten que
se establezca una estimacin para cuentas de cobro dudoso en una cantidad suficiente
pero no excesiva para cubrir posibles prdidas por cuentas de difcil recuperacin en
relacin a sus clientes.

d. Mobiliario, equipo y mejoras a propiedades arrendadas

El mobiliario, equipo y las mejoras a propiedades arrendadas se registran al costo de

adquisicin o de construccin.

Los costos de mantenimiento y reparaciones menores, que no mejoran o aumentan la vida

til del activo se cargan a los resultados de las operaciones al momento en que
incurren .Los costos relacionados con renovaciones y mejoras importantes se capitalizan.

e. Activos Fijos, Depreciacin y amortizacin

La depreciacin sobre los activos es calculada mediante el mtodo de lnea recta con
base a la vida til estimada de cada activo que oscilan entre 5 a 20 aos. Las mejoras a
propiedades arrendadas se amortizan de acuerdo con la vida til del bien o la vigencia del
contrato, el que resulte menor, bajo el mtodo de la lnea recta.

f. Reconocimiento del deterioro de los activos de larga vida

El valor en libros de los activos de larga vida es revisado a la fecha de cada balance
general para determinar si existe algn indicio de si el activo ha sufrido deterioro y si hay
dudas sobre la capacidad de recuperar el valor en libros del activo. En caso de haber
indicio de deterioro se reconoce una perdida por el deterioro cuando el valor en libros del
activo excede a su valor neto de realizacin o a su valor razonable menos de los costos
por disposicin del activo.

g. Perodo Contable:

Material elaborado por el Lic. Marvin Ren Campos Fajardo. 2

El perodo Contable coincide con el perodo fiscal ordinario, que comienza del 01 de
Enero al 31 de Diciembre del Ao Actual.

h. Cambio en la poltica contable

Hasta el ao terminado al 30 de Octubre 2013 La Compaa provision las cargas

patronales, sin embargo, a comienzo de Noviembre 2013 del ao fiscal 2013 la compaa
cambi la poltica contable, respecto a las provisiones de prestaciones legales de
empleados. Los Gastos incurridos por este concepto son registrados directamente al gasto
de la compaa en el momento en que se incurre.

i. Reconocimiento de los ingresos

Para conocer los ingresos se utiliza el mtodo de acumulacin, reconocindose los

ingresos desde el momento que se devengaron

4- Efectivo y Equivalente al Efectivo

Al 31 de Diciembre 2013, el efectivo est integrado de la siguiente manera:

(*) El efectivo se compone de la siguiente forma:

La Cuenta de Bancentro Moneda Extranjera representa US$140,000.26 (Ciento Cuarenta

mil dlares con 26/100) al tipo de Cambio de 25.50

Material elaborado por el Lic. Marvin Ren Campos Fajardo. 3

5 - Inventarios

El saldo de inventarios al 31 de diciembre 2013 esta segregado de la siguiente forma:

Las obsolescencias de Inventario para el 2013 se manej en un 10% sobre el inventario

total esto de conformidad al estudio estadstico de incidencias que se ha trabajado a
diferencia del ao 2012 que se efectu sobre el 7.5%

6- Cuentas por cobrar

El saldo de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre 2013 est integrado de la siguiente
forma:

De acuerdo con nuestras polticas internas las estimaciones de la cartera se calcula el

87.13% sobre el saldo de cartera vencida a 30 das y el 100% sobre cartera vencida de 60
a ms das.

7- Deudores Diversos

Al 31 de Diciembre 2013 el saldo de esta cuenta se integra de la siguiente forma:

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El faltante de Inventario fue cobrado al responsable de bodega al Costo esto de
conformidad a las Polticas Internas de la compaa, en relacin al faltante de caja chica
fue cobrado a la responsable custodio de la caja chica producto de un arqueo de caja.

8- Licencia - Software
Por el ao terminado al 31 de Diciembre 2013 nuestras Licencias estaban compuestas de
la siguiente forma:

a) El sistema Contable fue adquirido en el perodo 2011 bajo se decidi amortizar en

un perodo de 4 aos de conformidad al contrato suscrito en su forma de pago.
b) En el ao actual 2013 se decidi tomar una herramienta para explotar, de
conformidad al contrato la Licencia es por un perodo de 6 aos, sin embargo la
empresa decidi realizar en un lapso de 3 aos de la siguiente forma:

9- Propiedad Planta y Equipo

Al 31 de Diciembre 2013 nuestras propiedades, plantas y equipos se conforman de la

siguiente forma:

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10- Proveedores

Al 31 de Diciembre 2013 el saldo acumulado de las obligaciones de la compaa se

detalla de la siguiente manera:

Tipo de DiasVencidos
Corriente Saldo al 31de Dic. 2013 Saldo al 31de Dic. 2012
Proveedor +30 +60
Nacional 4422,774.41 2492,198.29 105,304.15 7020,276.85 5265,207.64
Extranjero 260,180.00 - - 260,180.00 2577,281.72
Total 4682,954.41 2492,198.29 105,304.15 7280,456.85 5148,630.00

11- Acreedoras por Impuesto Corriente

Al 31 de Diciembre 2013 los impuestos corrientes se conforman de la siguiente forma:

12- Pasivo Diferido

Al 31 de diciembre 2013 se ha generado un pasivo Diferido por el reconocimiento de un

Dividendo por cobrar que no se perfecciono a la fecha sin embargo se reconoce la deuda.

13- Prstamos por Pagar

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Nota 13.1: Al 20 de Noviembre 2013 la empresa necesit liquidez, para esto el Socio A
hizo un prstamo a la compaa por el valor de US$130,640.00 debido a que el prstamos
fue efectuado por uno de los socios, favoreci a la compaa en su liquidez debido a que
no cobr Intereses sobre el Prstamo efectuado.

Nota 13.2: Al 30 de junio 2013 el Socio B hizo un prstamo a la compaa a un plazo de

3 aos, con el objetivo de Financiar a la compaa cobrando una Tasa de Inters Anual
del 32.00% con un perodo de gracia de un ao para iniciar los pagos.

14- Patrimonio Contable:

Al 31 de diciembre 2013 el patrimonio contable esta integrado de la siguiente forma:

Los resultados de los Perodos se integran de la siguiente forma:

15- Aprobacin:

Los Estados Financieros en su conjunto fueron aprobados por la junta directiva el da 26

de Enero 2014.

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