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GUIA N 3
1.- Prepare una Prueba de Caja, formule los asientos de ajuste, muestre la cuenta T y realice la
comprobacin con el banco, con la siguiente informacin del Activo Disponible:
c) Los ingresos totales registrados por la empresa en diciembre fueron $ 865.000.-, de los
cuales $ 740.000.- corresponden a ingresos por ventas, los que fueron totalmente depositados,
pero en el banco solamente aparecen registrados $ 680.000.-, ya que el ltimo depsito se
recibi el 2 de enero de 2014.
e) Los egresos del perodo contabilizados por la empresa son $ 888.000.-, de los cuales $
820.000.-, corresponden a giro de cheques. De los cheques girados $ 50.000.-, se encuentran
pendientes de cobro al 31.12.
f) Un cheque girado en diciembre por $ 99.000.-, fue cargado a otra cuenta corriente, el
error es corregido por el banco en enero.
h) El banco cobr en noviembre una letra por $ 79.000.-, y abon dicha suma a la cuenta de la
empresa y carg el respectivo inters de $ 9.000. La empresa hizo los asientos el 1 de
diciembre.
2.- De acuerdo con la informacin que se presenta prepare una Prueba de Caja para junio de
2014 y formule los asientos de ajuste, muestre la cuenta T y realice la comprobacin con el
banco:
Durante el mes de junio un cheque por la suma de $ 56.800.-, fue devuelto por el banco por
falta de fondos y an est en poder de la empresa, la que no ha realizado la contabilizacin
respectiva. El 30 de junio el banco realiz un cargo por servicios bancarios por $ 5.360.-, y la
empresa lo registr el 1 de julio. El 30 de junio el banco le cobr una letra por $ 73.600.-, y
abon dicha suma y le hizo un cargo por los intereses correspondientes. La empresa lo
contabiliz en julio.
3.- En el transcurso de una auditora se estableci que el control interno no es eficiente y que
existen errores en los libros. Respecto de la auditora, se estaba conciliando las operaciones de
ingresos y egresos del mes de diciembre de 2014, adems de las existencias en banco al
31.12.14.
Conciliacin al 30.11.14
31 Saldo 535.000
__________ _________
7.665.400 8.136.300
El efectivo en caja al 31 de diciembre era de $ 30.000.-, cifra contabilizada como depsito por
la empresa. Las operaciones segn el estado bancario de diciembre, que es exacto, indica que
los depsitos ascienden a $ 7.137.400.-, el banco pag cheques por $ 5.835.800.-, los cargos
por servicios en diciembre fueron de $ 15.000.- y se cargaron a la cuenta $ 40.000.-, por la
devolucin de un cheque depositado de un cliente. Los cargos por servicios y el cheque devuelto
no se contabilizaron en los libros de la empresa. Los cheques pendientes al 31 de diciembre
totalizaban $ 546.000.
Se Pide
a) Prepare una Prueba de Caja