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AYACUCHO PERU
2016
Digo:
I. INTRODUCCION
Segn documentos emitidos del fiscal provincial de Cerro
de Pasco, el Dr. Rolando, SAENZ GUADALUPE, nombra
como un Perito Contable al CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ
RAMOS para realizar la pericia contable a la EMPRESA
MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A, de los documentos,
acuerdos y registros contables, de los ejercicios
econmicos 2010 y 2011 inclusive por los
FALSIFICACIN DE DOCUMENTOS CON FINES DE
APROPIACION ILICITA DE RECURSOS Y BIENES EN
AGRAVIO DE LA EMPRESA cometido dos trabajadores
de la oficina de contabilidad, y el tesorero (autorizado
giro de cheques) y otros que resulten responsables.
II. ANTECEDENTES.
Segn el hallazgo efectuado por el jefe de la oficina de control
institucional (OCI), funcionario dependiente de la contralora general
de la Repblica (CGR), contra los dos trabajadores de la oficina de
contabilidad, y el tesorero (autorizado giro de cheques) y otros que
resulten responsables en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA EL
TEJEDOR S.A, por los delitos de: de fraude falsificacin de
documentos con fines de apropiacin ilcita de recursos y bienes en
agravio de la empresa , de la EMPRESA MANUFACTURA EL TEJEDOR
S.A,
Los denunciados no hicieron cumplir las normas legales de
contabilidad, de adquisiciones, as como el uso de comprobantes no
oficiales, comprobantes de pago ya empleados con anterioridad,
comprobantes de pago falsos, adulteracin de comprobantes de
pago, falsificacin de firmas del Gerente y el pagador, destruccin y
perdida del comprobante de pago, Estamos ante la situacin en la
esta empresa obtiene derecho a crdito fiscal mediante
comprobantes falsos, es decir que no corresponden a los que el
supuesto emisor emiti y tiene registrados en su contabilidad, ya sea
porque el contenido es falso o por que el documento en s ha sido
fraguado lo cual constituye una infraccin entre otros. Incurriendo en
grave delito.
III. OBJETIVOS:
Demostrar los delitos cometidos por los denunciados en agravio de la
Empresa MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A, por los delitos de
falsificacin de documentos con fines de apropiacin ilcita de
recursos y bienes en agravio de la empresa de la EMPRESA
MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A
AO 2014.
- Acopio de documentos (Documentos de Contabilidad, tesorera, bancos,
acuerdos ,informes)
- Comprobantes de pagos falsos
- Adulteracin de comprobantes de pago
AREA DE CONTABILIDAD:
- Integracin Contable
- Formulacin de los Estados Financieros.
- Registro y Libro Contables
- Documentacin (Pedidos, rdenes de compra, informes del tesorero,
movimiento de caja)
- rea de tesorera, almacn, logstica, patrimonio, rentas, presupuestos.
- En algn Libro Auxiliar o Voluntario.
AREA DE TESORERIA:
- Facturas
- Boletas de venta
- Tickets
- Arqueo de Caja (Actas)
- Movimiento de Caja Chica
- Comprobante por diversos Conceptos
AO 2015.
- Falsificacin de firmas del gerente y pagador
- Destruccin o perdida de comprobantes de pago
- Comprobantes de pago con inscripciones deliberadamente errneas.
AREA DE CONTABILIDAD:
- Vigencia de los Comprobantes de pagos
- Autenticidad de las firmas en los EE.FF
- Los resultados matemticos
- La aplicacin de las polticas de contabilidad
- los balances y otros documentos de intereses.
- El comprobante de pago emitido por el vendedor
- Los bienes adquiridos para ser vendidos.
- Los bienes, servicios y contratos de construccin que se destinen a
operaciones gravadas
- En el Libro de Inventarios y Balances en caso de errores de importes.
- En el Libro Diario por haber sido descubiertos antes de pasar el asiento a
las cuentas de Libro Mayor.
- En el libro mayor cuando el error se produce en el pase estando bien el
Libro Diario
AREA DE TESORERIA
- Comprobantes internas de la Institucin
- Cheques
- Arqueos de caja sorpresivo
- Registro de movimiento de cheques girados y depsitos
- Caja Chica
V. CONCLUSIONES.
1. De la pericia efectuada se ha comprobado fehacientemente
que el contador y el responsable de tesorera, ha incurrido en
fraudes con los comprobantes de contabilidad, falsificacin de
documentos con fines de apropiacin ilcita de recursos y
bienes en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA EL TEJEDOR
S.A, , en complicidad con el responsable de tesorera.
2. Es el de brindar el marco terico y prctico de los errores que
se presentan en la informacin financiera de la empresas que
lleven sus registros contables en forma manual.
3. Las empresas que llevan la contabilidad en forma
computarizada podrn manejar dichos errores con mayor
facilidad debido a que primero se listan las consistencias para
su verificacin y luego ello se lista los libros.
4. La responsabilidad por detencin de fraude y errores recae en
la gerencia, responsable de la puesta en marcha permanente
del funcionamiento de un sistema adecuado al control interno.
5. Con respecto al departamento de contabilidad hecho la pericia,
se ha comprobado la apropiacin ilcita de recursos y bienes en
agravio de la EMPRESA MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A. en
complicidad con el responsable de tesorera
6. Debo mencionar que le jefe de la OCI, en merito a los
hallazgos realizados por dicha institucin, se comprueba los
delitos materia de la pericia realizada.
Es cuanto elevo a su despacho el presente informe pericial
para los efectos pertinentes.
Sin otro particular me suscribo a Ud.
Atentamente
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CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS
PERITO CONTABLE
MATRICULA N16- 521