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13/05/2015
Eficincia x Estratgia
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13/05/2015
CRUZAMENTOS
Seleo de
Contribuintes
Garantia de
Pesquisa e
Credito
Investigao
Tributrio
CONTGIL
Auditoria Auditoria
Digital Drawback
Automatizao
do Dossi de
Preparo
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13/05/2015
Lei n 12.973/2014
Converso da MP n 627/2013
IRPJ
CSLL
PIS/PASEP
Lei n 12.973/2014
Revogao do RTT 01/01/2015
BUSCANDO NEUTRALIDADE TRIBUTRIA
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13/05/2015
Lei n 12.973/2014
FCONT
EXPURGOS x INCLUSES
Lei n 12.973/2014
Opo pelas Mudanas a partir de 2014
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13/05/2015
Exerccio 01
a) Para empresas optantes pela 12.973/14 em 2014,
qual o prazo para extino do RTT?
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- FCONT* 2015
IN 1.422/2013 e IN 1.397/2013
IN 1.420/2013
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IN 1.486/2014 e IN 1.510/2014
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IN 1.486/2014
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Exerccio 02
a) A PJ optante pelo Simples est obrigada a apresentao
da ECF referente ao ano-calendrio 2014?
Adoo Inicial
Data da adoo inicial:
IN 1.515/2014
Adoo Inicial
FCONT:
IN 1.515/2014
Expurgados/Includos no FCONT
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13/05/2015
Adoo Inicial
IN 1.515/2014
IN 1.515/2014 ANEXO I
Escriturao de 2013
1. Aquisio do Terreno R$ 100.000,00
D Terreno (A)
LALUR - RTT
LAIR R$ 20.000,00
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Escriturao de 2015
a. Valor do Terreno na ECD R$ 120.000,00
C Terrenos (A)
Escriturao de 2017
1. Alienao do Terreno R$ 130.000,00
D Caixa ou Banco (A)
Escriturao de 2017
LALUR
LAIR R$ 10.000,00
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Adoo Inicial
Do controle por subcontas:
IN 1.515/2014
Adoo Inicial
Demonstrativo das Diferenas:
IN 1.515/2014
Adoo Inicial
Demonstrativo das Diferenas - IN 1.515/2014:
I o cdigo da conta;
II a descrio da conta;
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Adoo Inicial
Demonstrativo das Diferenas - IN 1.515/2014:
Adoo Inicial
Demonstrativo das Diferenas - IN 1.515/2014:
Subcontas
Controle dos Ajustes O que so?
IN 1.515/2014
FCONT
Balancete Societrio
Balancete Fiscal
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Subcontas
Controle dos Ajustes O que so?
Subcontas
Controle dos Ajustes O que so?
Subcontas
Exemplo:
1.2.01.0003 Terrenos
ERRADO!
1.2.01.0003 Terrenos
1.2.01.0004 Veculos
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Subcontas
Controle dos Ajustes O que so?
ATENO!!!
IMPORTANTE!!!!!!
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13/05/2015
Lei n 12.973/2014
Ajuste a Valor Presente:
Lei n 12.973/2014
Ajuste a Valor Presente:
EXEMPLO:
Modelo RFB
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13/05/2015
EXEMPLO (ATIVO):
Venda de Mercadoria a Prazo:
Vencimento: 30/06/2016
CMV: R$ 60.000,00
EXEMPLO:
100.000
81.000 93.000
75.000
TOTAL R$ 25.000,00 = JUROS
*Valores aproximados
Escriturao de 2014
1. Compra do Produto R$ 60.000,00
D Estoque (A)
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13/05/2015
Escriturao de 2014
4. Baixa do Produto R$ 60.000,00
D CMV (R)
C Estoque (A)
LAIR R$ 21.000,00
Escriturao de 2014
LALUR
= LAIR R$ 21.000,00
PARTE B
Escriturao de 2015
1. Apropriao dos Juros 2015 R$ 12.000,00
D Juros a Apropriar (A)
LALUR
= LAIR R$ 12.000,00
PARTE B
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13/05/2015
Escriturao de 2016
1. Recebimento Clientes R$ 100.000,00
D Caixa (A)
C Clientes (A)
LALUR
= LAIR R$ 7.000,00
Ativos ou Passivos
Avaliados a Valor Justo
O que ?
Ativos ou Passivos
Avaliados a Valor Justo
Ganho:
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13/05/2015
Ativos ou Passivos
Avaliados a Valor Justo
Ganho:
EXEMPLO:
Aquisio de Aes da Petrobrs em 2015 por R$
10.000,00 classificadas como: mantidas para negociao.
Escriturao de 2015
1. Aquisio das Aes R$ 10.000,00
D Aes da Petrobrs (A)
LALUR
LAIR R$ 2.000,00
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Escriturao de 2016
1. Venda das Aes R$ 13.000,00
D Caixa ou Banco (A)
Escriturao de 2016
LALUR
LAIR R$ 1.000,00
Ativos ou Passivos
Avaliados a Valor Justo
Perda:
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13/05/2015
Ativos ou Passivos
Avaliados a Valor Justo
Perda:
REFLEXO:
Foi efetuado Ajuste de Avaliao Patrimonial em uma
maquina:
REFLEXO:
Custo aps AAP R$ 870.000,00
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13/05/2015
EXERCCIO:
A perda decorrente de Ajuste a Valor Justo foi
contabilizado em subconta, e este no tem como origem
uma reverso de um ajuste efetuado anteriormente e o
bem foi realizado, portanto, na apurao de IRPJ/CSLL,
este dever?
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13/05/2015
Arrendamento Mercantil
Financeiro
Arrendamento Mercantil
Bens adquiridos:
Arrendamento Mercantil
LALUR
(+) ADIES
(-) EXCLUSES
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Arrendamento Mercantil
Taxa Societria x Taxa Fiscal Encargos de Depreciao
DEPRECIAO 12.973/2014
Depreciao
Taxa Societria x Taxa Fiscal Encargos de Depreciao
Depreciao
Taxa Societria x Taxa Fiscal Encargos de Depreciao
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13/05/2015
Depreciao
Taxa Societria x Taxa Fiscal Encargos de Depreciao
Depreciao
Taxa Societria x Taxa Fiscal Encargos de Depreciao
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13/05/2015
TOTAL DO PL R$ 697.700.000,00
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13/05/2015
Despesas Pr-Operacionais
Para fins de determinao do Lucro Real no sero
computadas, no perodo de apurao em que incorridas.
Instalaes
Despesas Pr-Operacionais
Exemplo:
LAIR R$ 12.400.000,00
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13/05/2015
Despesas Pr-Operacionais
LALUR
LAIR R$ 12.400.000,00
(+) ADIO
(-) EXCLUSO
PIS e COFINS
Mudana na Apurao das Contribuies:
PIS e COFINS
Mudana na Apurao das Contribuies:
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PIS e COFINS
Mudana na Apurao das Contribuies:
ECD x ECF
ECD:
ECF:
ECD Bloco C
Informaes Recuperadas da ECD:
- Perodo
- Nmero do Livro
- Tipo do Livro
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13/05/2015
ECD Bloco C
Informaes Recuperadas da ECD:
ECD Bloco E
Informaes Recuperadas da ECF anterior e Clculo Fiscal
dos Dados Recuperados da ECD:
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13/05/2015
MUDANA
Zona de
!
Conforto
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13/05/2015
FELLIPE GUERRA
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