Professional Documents
Culture Documents
METODOLOGA ABC
PARA EL COSTEO DE
PROCESOS
Instituto para la Calidad PUCP 2016. Todos los derechos reservados.
TEMARIO Implementacin de la Metodologa ABC
2
Instituto para la Calidad PUCP 2016. Todos los derechos reservados.
Objetivo de la Sesin
Es decir:
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Qu sabemos sobre el tema?
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Glosario de Trminos
TRMINO DESCRIPCIN
Elemento econmico que es aplicado o utilizado en la consecucin de
Recurso
una actividad.
Una medida que mide la frecuencia o intensidad con la cual se
Inductor de Costo distribuye un costo desde un origen (cuenta de gasto, actividad) hacia
un destino (actividad, servicio)
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Glosario de Trminos
TERMINO DESCRIPCIN
Es una unidad de negocio, servicio, proceso para el cual se desea
acumular costos, la decisin de nombrar centro de costo es decisin de
Centro de Costo
la administracin, ya sea que se enfoque en costear departamentos,
procesos y/o servicios.
Reglas de Es un conjunto de lineamientos que determinarn que conductores de
asignacin costo utilizar para realizar las asignaciones ms justas.
Conjunto de procesos que agregan valor a la compaa o a la institucin
Cadena de Valor desde la perspectiva del cliente o usuario, hay actividades primarias, de
soporte y de apoyo.
Es el costo total dividido entre la unidad de medida que queremos
Costos Unitarios analizar para obtener un costo por cada unidad de servicio, de
atencin, de produccin , etc.
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Introduccin
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Introduccin
Sin embargo se puede hacer estudios del impacto de los costos de actividades en
procesos, reas, negocios sin necesidad de implementar toda la metodologa y estos
estudios, con un sustento econmico, pueden demostrar las ineficiencias y
oportunidades de mejora.
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Entonces
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
CONSTRUCCIN
DEL CONOCIMIENTO
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Pasos para determinar el costo de los objetos de costo
3
o Identificar los objetos de costos.
Identificar Objetos
o Asignacin de Inductores de costo a actividades.
de costo
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Con encuestas internas, se logr identificar que haban problemas de calidad en el proceso
de ventas de tarjetas de crdito; especficamente, se identific malestar de los clientes.
La venta de las tarjetas de crdito est a cargo de la Empresa Tarjetas S.A.C. por lo que a
esta empresa le llegan las solicitudes de nuevas tarjetas de crdito.
La dinmica del negocio hizo que ests reas no tengan interaccin con las reas similares
ya que tanto los sistemas de informacin como la dinmica de riesgos no hacan sinergia y
encarecan sus gastos operativos.
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Con este diagnostico se concluy que la institucin presenta un bajo nivel de calidad
en el proceso de ventas de Tarjeta de crdito y la sospecha de un deficiente proceso
de gestin.
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Identificar Actividades
Definido el proceso objetivo e identificadas las reas que participan en este proceso,
existe la necesidad de desarrollar el catlogo de actividades de la organizacin e
identificar las actividades involucradas en el proceso as como determinar el FTE (Full
time employee) o tiempo efectivo de dedicacin de los empleados a las mismas.
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Inteligencia de
Negocios
Div. Seguimiento y
Div. Calidad y Serv. Al Div. Admisin de
Dpto. Operaciones TC Div. Sistemas TC Normalizacin Div. Comercial TC
Cliente Riesgos
Crditos
Cobranza Evaluacin de
Emisin UPSR Unidad de Telemarketing
Telefnica TC
seguimiento de
pedidos y reclamos
Gestin y
UGS Unidad de Evaluacin de
seguimiento Ventas TC
gestin de solicitudes convenios
de Crditos
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Entrevistas
Despus de elaborar el plan de entrevistas se debe ejecutar las mismas con las plantillas base, una
entrevista no necesariamente representa a una rea.
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Estandarizacin de Actividades
Culminada las Encuestas, nos daremos cuenta que los usuarios generalmente comenta en exceso
de importancia las tareas que realizan y no necesariamente nos informan las actividades.
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Estandarizacin de Actividades
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Catlogo de actividades
Recuerde que este catlogo nos servir para entender que actividades se realizan en
cada rea para as poder costearlas.
Para este caso, la organizacin entendi que le era ms estratgico entender el costo
de las actividades a un mayor nivel de agregacin.
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
o Centro de costo
o Tiempo de dedicacin de los empleados a las mismas
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Se obtiene el FTE de
cada actividad en un
centro de costo, este es
el principal inductor de
recurso usado en un
modelo ABC.
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Paso 2: Definicin de gasto en actividades
En esta etapa se debe realizar un estudio detallado de las cuentas de gasto y analizar
la naturaleza de las mismas, por cada centro de costo que participa en el proceso de
anlisis.
Aqu, suele encontrase gastos mal asignados por la contabilidad y gastos directos
que no deberan ser utilizados en la asignacin de recursos a las actividades.
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Anlisis de Recursos:
Continuando con el caso propuesto, se export los gastos operativos por centro de costo
de toda la Vicepresidencia de Tarjetas de crdito y se clasificaron los gastos segn su tipo
como: directo e indirecto; entendindose directos como aquellos que se pueden asignar
directamente a un servicio o producto y indirectos a los gastos administrativos y venta
incurridos en un periodo y que no se pueden asignar de manera exacta a lo objetos de
costo.
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
FTE ponderado
Gastos de Personal 21% x Nivel Salarial
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Paso 3: Identificacin de objetos de costo
En esta etapa determinamos a detalle cual es el objetivo a costear, estos pueden ser
productos, clientes o servicios.
Para nuestro caso el objetivo es determinar cual es la merma que se esta teniendo en
el servicio de adquisicin de Tarjeta de crdito, as mismo como determinar el impacto
de este proceso en los costos unitarios de cada tipo de tarjeta que emite la entidad
financiera.
Para nuestro caso nos centraremos en las actividades del proceso de adquisicin de TC.
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Paso 4: Costo de Objetos de Costo
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Costo de Actividades Proceso Adquisicin TC Indicadores de Gestin
Miles de N.Soles
Div. Div. Dpto. Div Div. Serv. Div. Cantidad Driver de
Costo
Comercial Admisin Operacione Seguimiento Cliente Sistemas Distribucin
3,652 29,765 # Tarjetas Vendidas
Venta
3652 Aprobadas
Ingreso de Solicitudes TC 478 56 342 70 10 63,509 N de Solicitudes
Evaluar TC 532 468 59 5 50,453 N de Solicitudes
83 42,691 N de Solicitudes
Verificar Telefnicamente
83 verificadas
Verificacin e Inspeccin 216 26,992 N de Solicitudes
Fsica 216 verificadas
Alta, Emisin y Coord. 444 29,765 # Tarjetas Vendidas
Entrega de TC 50 100 203 54 12 25 Aprobadas
430 27,400 # Tarjetas
Entrega de Tarjetas
10 370 40 10 Entregadas
5,836 3,712 840 974 124 135 50
Valores de inductores totales de
para todos los tipos de tarjetas
Para el anlisis
del costo de
Costo merma del
Costo Cantidad Driver de Distribucin
Unitario proceso se toma
Venta 3,652 29,765 # Tarjetas Vendidas Aprobadas 122.7 el costo unitario
Ingreso de Solicitudes TC 478 63,509 Nro de Solicitudes 7.5 del total de
Evaluar TC 532 50,453 Nro de Solicitudes 10.5 universo de
Verificar Telefnicamente 83 42,691 Nro de Solicitudes verificadas 1.9 tarjetas, el CU
Verificacion E Inspeccion Fisica 216 26,992 Nro de Solicitudes verificadas 8.0 181.3 es un costo
Alta, Emisin y Coord. Entrega promedio, si
444 29,765 # Tarjetas Vendidas Aprobadas 14.9
de TC abrimos esta
Entrega de Tarjetas 430 27,400 # Tarjetas Entregadas 15.7 informacin por
5,836 181.3 tipo de tarjeta los
unitarios sern
distintos
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Uno de los aspectos crticos al aplicar ABC es reconocer aquellas actividades que estn
agregando valor para el anlisis y nos debera llevar a conclusiones de mejora de
nuestros proceso. Usualmente fallamos al no hacer el anlisis de agregacin de
actividades e intentamos costear tareas.
En el siguiente grfico se observa la evolucin de costo unitario por actividad para todas
las solicitudes procesadas (CU Op. procesadas);
Sin embargo, este costo unitario est en funcin al N de solicitudes ingresadas, en este
caso, las 63,509 ingresadas en el periodo.
Se observa que un nuevo costo unitario (CU TC Entregadas) refleja costo de la merma
de este proceso en cada una de sus etapas reflejadas en actividades. 2
El anlisis muestra que este proceso en un periodo semestral genera una merma
(prdida) de S/. 867,000.00 3
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Coord. Entrega
Alta, Endoso y
(Aprobadas y
Verificacin
Verificacin
Evaluar TC
Entrega de
Solicitudes
Telefnica
(Contacto
Emitidas)
Tota TC
Cliente)
Ingreso
tarjetas
Fsica
Venta
Costo Actividad 478 532 83 216 444 3,652 430 5,835
% de gasto 8.2% 9.1% 1.4% 3.7% 7.6% 62.6% 7.4%
Oper x Actividad (Unid) 63,509 50,453 42,691 26,992 29,765 29,765 27,400
1 C.U. Op. Procesadas (S/.) 7.5 10.5 1.9 8.0 14.9 122.7 15.7 181.3
4% 6% 1% 4% 8% 68% 9% Merma en
Miles de
C.U. TC. Entregadas (S/.)
2 17.4 19.4 3.0 7.9 16.2 133.3 15.7 212.9 Soles
8% 9% 1% 4% 8% 63% 7%
Merma : C.U. 9.9 8.9 1.1 -0.1 1.3 10.6 0.0 3
COSTO NO RECUPERABLE 272 243 30 -3 35 290 0 867
(cifras en S/. Mil) 31% 28% 3% 0% 4% 33% 0% 14.9%
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Recordemos que:
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Aqu se asigna el costo de las actividades / Centro de costo a los objetos de costo
(Producto, clientes servicios).
La tcnica es distribuir el costo de las actividades por el costo unitarios hacia los
objetos de costo por la cantidad de inductor que corresponda a cada objeto de
costo.
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Caso: Proceso de Venta de Tarjetas de Crdito en una Institucin Financiera
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Conclusin del anlisis
Al determinar que el gran problema es el flujo actual del proceso por ser ineficiente,
se propone aplicar mejoras continuas que busca minimizar las mermas y los tiempos
de respuesta al cliente con el objetivo de elevar la satisfaccin al cliente y minimizar
las mermas de tarjetas de crdito.
En este caso se plante una estrategia en funcin al rediseo del proceso y con la
aplicacin del ciclo PDCA se busc mejorar continuamente la calidad del proceso de
adquisicin de las TC.
Por ello fue importante contar con el involucramiento de la Gerencia del negocio
para contar con las polticas de calidad.
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Conclusin del anlisis
Con esta accin se estaran compensando los costos de reinsercin y se minimizara el costo de
merma que est asumiendo la institucin financiera.
Con una FFVV ms motivada, el flujo de solicitudes ser ms eficiente y los tiempos del proceso
se reducirn, logrando incrementar el ndice de satisfaccin al cliente en el proceso de adquisicin
de una TC.
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Flujo propuesto del Proceso de Adquisicin de TC
Instituto
Instituto para
para la
la Calidad
Calidad PUCP
PUCP 2016.
2016. Todos
Todos los
los derechos
derechos reservados.
reservados
Gua de Trabajo Aplicativo
Producto Esperado:
Buzn de Tarea: Informe Final
Indicaciones:
1. Revise, analice y perfeccione todos los formatos desarrollados en los Trabajos Aplicativos
previos incorporando el feedback proporcionado por el docente.
2. Elabore un informe final que integre todos los formatos, para ello considere los siguientes
puntos:
o Introduccin
o Explicacin del Caso
o Elementos con los que ha documentado el proceso
o Catlogo de Actividades
o Anlisis de recursos.
o Distribucin de recursos a actividades
o Inductores de costos de las actividades
o Clculo del costo de la capacidad de los recursos
o Anlisis de las actividades
o Evaluacin de costos del proceso As-Is Vs. To-Be
o Conclusiones y Recomendaciones
o Bibliografa
PUNTAJE
N CRITERIOS DE EVALUACIN
MXIMO
1. Participacin en el foro de saberes previos 2
TOTAL 20