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2 BACHILLERATO UNIDAD 05
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CONTABILIDAD Y ADMINISTRACION. 2 BACHILLERATO UNIDAD 05
Aplicacin de recursos
Incremento de activo o disminucin de pasivo/patrimonio neto
Origen de recursos
Disminucin de activo o incremento de pasivo/patrimonio neto
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A partir de esta unidad las compras o ventas de mercaderas o, los ingresos y gastos por prestacin de
servicios se incluirn en las cuentas de ingresos y gastos correspondientes (grupo 6 y 7). Las variaciones a
final del ejercicio irn a mercaderas (300)
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CONTABILIDAD Y ADMINISTRACION. 2 BACHILLERATO UNIDAD 05
2. CASO PRCTICO
Dos amigos constituyen el 3 de marzo del ao X la empresa Carmel, dedicada a la
comercializacin de artculos de perfumera a domicilio. Sus fundadores aportan 8.500
en efectivo.
Los hechos contables que se producen a partir de este momento son los siguientes:
1 05/03/X. Apertura de una cuenta bancaria en la que se ingresan 3.500. Presentan en
justificante bancario n 1.
2 14/04/X. Pagan en efectivo la licencia de apertura por un importe de 400.
Justificante de caja n1.
3 05/05/X. Compra productos de perfumera por valor de 600 a Modas Legrs, que
paga con cheque bancario. N de factura 2323. N de cheque 0098
4 01/06/X. Los ingresos en efectivo del mes de mayo en concepto de productos de
perfumera ascienden a 1.885. Facturas 5-320.
5 08/06/X. Recibe una subvencin oficial de explotacin de 1.000 que cobra por
transferencia bancaria. Justificante bancario n 2.
6 25/06/X. Los gastos de luz y agua de los dos ltimos meses ascienden a 99 en total.
Se pagan por transferencia bancaria Recibo agua/889 y luz/326.
1 Inventario inicial:
INVENTARIO FINAL
Valor Valor
Unidades Descripcin unitario parcial Suma total
ACTIVO
Caja 8.500,00
10 Billetes de 500 500,00 5.000,00
15 Billetes de 200 200,00 3.000,00
5 Billetes de 100 100,00 500,00
TOTAL ACTIVO 8.500,00
PATRIMONIO NETO
Capital Social 8.500,00
TOTAL PATRIMONIO
NETO 8.500,00
2 Balance inicial:
BALANCE INICIAL
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3 Asiento de apertura:
0 03/03/X
*Asiento de apertura
LIBRO DIARIO
1 03/03/X
2 14/04/X
3 05/05/X
Compra de
600,00 (600) mercaderas a Bancos c/c (572) 600,00
4 05/05/X
5 08/06/X
Subvenciones oficiales de
1.000,00 (572) Bancos c/c a explotacin (740) 1.000,00
*Subvencin de explotacin. JB n 2
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LIBRO MAYOR
Cuentas de Balance
ACTIVO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Cuentas de Gestin
............................
(628) SUMINISTROS
(6) 99,00
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6 Inventario final:
INVENTARIO FINAL
Valor Valor
Unidades Descripcin unitario parcial Suma total
ACTIVO
Caja 6.485,00
10 Billetes de 500 500,00 5.000,00
5 Billetes de 200 200,00 1.000,00
4 Billetes de 100 100,00 400,00
80 Billetes de 100 10,00 80,00
1 Billete de 5 5,00 5,00
Bancos c/c 3.801,00
1 Cuenta en el BBVA 3.801,00
PATRIMONIO NETO
Capital Social 8.500,00
Resultado del ejercicio * 1.786,00
TOTAL PATRIMONIO
NETO 10.286,00
* El clculo del resultado del ejercicio se ha hecho por diferencia entre el total de activo
y el valor del capital social.
7 Regularizacin:
7 31/12/X
8 31/12/X
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8 Balance final:
BALANCE FINAL
ACTIVO
B) ACTIVO CORRIENTE 10.286,00 A) PATRIMONIO NETO 10.286,00
VII. Efectivo 10.286,00 A-1) Fondos propios 10.286,00
Caja 6.485,00 I. Capital 8.500,00
Bancos 3.801,00 Capital social 8.500,00
VII. Resultado del ejercicio 1.786,00
Aprovisonamiento
(600) Compra de mercaderas 600,00
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