UNIVERSIDAD SIMN BOLVAR

VICERRECTORADO ACADMICO
DECANATO DE ESTUDIOS TECNOLGICOS
COORDINACIN DE ADMINISTRACIN ADUANERA

INFORME DE PASANTA EN LA EMPRESA CANTV

Informe de Pasanta presentado ante la Ilustre Universidad Simn Bolvar, como requisito
para optar al Ttulo de Tcnico Superior Universitario en Administracin Aduanera.

Autor: Breisse J. Enmar J.

Carnet: 10-1514
C.I.: 20.652.848
Tutor Acadmico: Prof. Rgulo T. Finol R.

Camur, Febrero 2014

ii
 DEDICATORIA

Este informe representa una gran meta que he logrado culminar con xito, por esta razn
quiero dedicrselo a la persona que me dio la vida, la que ha sabido lidiar con todo lo que
se interpone en el camino, la que me ense lo que significa la constancia, la perseverancia
y a valorar los momentos difciles para adorar los buenos A mi mami Mara Janse,
gracias por tu apoyo y tu amor incondicional. Simplemente te amo.

A mis dos angelitos Lisiane y Amanda, gracias por cuidarme desde el cielo y por
brindarme la niez ms hermosa, mostrarme el mundo a travs de sus cuentos y ensearme
que para llevar a cabo una cosa verdaderamente extraordinaria debo empezar a soarla.

A mis preciosas primas, quienes considero como mis hermanitas, gracias por sus
alegras y su constante apoyo, todos mis logros son para ustedes, porque tengo la inmensa y
gratificante responsabilidad de ser el mejor ejemplo para ustedes.

Por ltimo, pero no menos importante, a Dios por concederme la fortaleza para
continuar y por guiarme en el mejor camino y a San Judas Tadeo, ya que, con l no hay
causas perdidas.

iii
 RECONOCIMIENTO

A Dios, por ser mi gua.

A mi mami, ya que sin ella no sera lo que soy en estos momentos.

A mi familia por todo el apoyo, en especial a mis tas Maribeth Janse que siempre ha
estado para escucharme y aconsejarme, y a Judith Janse por haberme motivado desde
pequea a estudiar en la USB. Y es que todos nuestros sueos pueden convertirse en
realidad si tenemos el coraje de perseguirlos.

A la Universidad Simn Bolvar, por brindarme la mejor etapa de mi crecimiento

acadmico, profesional y personal, con recuerdos memorables y personas inolvidables. De
igual manera, un reconocimiento a cada uno de los docentes, ya que gracias a sus
enseanzas y exigencias me considero una profesional que persigue constantemente la
excelencia. En especial a los profesores Olga Urbina y Enio Ortiz.

A mi tutor acadmico, por haberme orientado al desarrollo de mi informe.

A mis amigos que siempre estuvieron presentes, a Luis Pace, que siempre ha estado para
darme nimos y su cario. Sin embargo, un especial agradecimiento a mi mejor amigo
Ricardo Santana, por brindarme todo su apoyo en el trayecto de mi carrera, por
escucharme y alentarme en mis momentos de debilidad, y muy importante, por
acompaarme en mis noches de estudio.

A mis compaeros y amigas de la universidad, Elis e Ysabel, pero sobretodo le

agradezco a Mayoli Marquz por brindarme una muy bonita amistad y apoyo absoluto en
los momentos ms desesperantes, y que por medio de risas y lgrimas nos ayudamos
mutuamente, para lograr, hasta ahora, la ms grande de nuestras metas.

iv
 Y para finalizar, a la empresa CANTV por haberme permitido realizar mis pasantas, y
por la enseanza obtenida en el mbito profesional, y en muy especial a Diana, Dayana,
Denny y Hctor, gracias por haberme suministrado parte de sus conocimientos.

"Nuestra recompensa se encuentra en el esfuerzo y no en el resultado. Un esfuerzo total es

una victoria completa."
Mahatma Gandhi

v
 NDICE GENERAL

Resumen
Introduccin
Objetivos
Objetivo General... 5
Objetivos Especficos 5

Captulo I
Nombre de la empresa... 6
Direccin... 6
Resea histrica 7
Misin... 10
Visin 10
Valores.. 10
Coordinacin Gestin de Importaciones de CANTV... 13

Captulo II
Induccin a la empresa 16
Anlisis del proceso administrativo de la Coordinacin de Importaciones.. 17

Archivo de expedientes ya facturados....................... 20

Elaboracin y entrega de oficios para la solicitud de exoneracin para el Proyecto
21
TDA...
Elaboracin de base de datos para el control de las mercancas exoneradas.. 25
Inventario de los Derechos Pendientes de Movilnet y CANTV.
26
Elaboracin de Cartas de Impuestos.
27
Bsqueda de expedientes aduaneros requeridos por la Coordinacin de Pago de
27
Impuestos y de Proveedores..........................................................................................
Seguimiento en almacn con el Agente Aduanal. 28
Carga de los costos indirectos de nacionalizacin en sistema SAP/R3.. 29

vi
 Anlisis y validacin en SAP de las tarifas de las facturas de agentes de aduana 30
Registro y solicitud SENCAMER...
34

Captulo III
Caso Prctico........ 38
Conclusiones.. 43
Recomendaciones... 44

Fuentes Bibliogrficas.. 45

Anexos 47

vii
 NDICE DE CUADROS

Cuadro 1. Cronograma de Actividades Propuestas.. 2

Cuadro 2. Cronograma de Actividades Desarrolladas. 4

viii
 NDICE DE FIGURAS

Figura 1. Logotipo de la empresa CANTV. 6

Figura 2. Organigrama de la empresa CANTV 11
Figura 3. Organigrama de la Gerencia General de Procura de CANTV.. 12
Figura 4. Organigrama de la Coordinacin Gestin de Importaciones de CANTV. 13
Figura 5. Barra de opciones para ingresar a SAP. 33
Figura 6. Visualizar N de compra o pedido. 33
Figura 7. Visualizar costos indirectos 34
Figura 8. Opciones del registro en SENCAMER... 36

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 UNIVERSIDAD SIMN BOLVAR
VICERRECTORADO ACADMICO
DECANATO DE ESTUDIOS TECNOLGICOS
COORDINACIN DE ADMINISTRACIN ADUANERA
INFORME DE PASANTA EN LA EMPRESA CANTV

Autor: Breisse, J. Enmar, J.

Tutor Acadmico: Rgulo Finol
Fecha: Febrero 2014
RESUMEN

La corporacin CANTV desde sus inicios, se ha convertido en la primera empresa de

telecomunicaciones del pas, diversificando su mercado no solo en la prestacin del
servicio telefnico, sino tambin, otorgando equipos de informtica, servicios de conexin
a internet, venta de equipos TDH y TDA, incluyendo la supervisin de los Satlites Simon
Bolvar y Miranda, entre otros proyectos de redes y sistemas. CANTV propone una
expansin y renovacin tecnolgica, teniendo en cuenta la misin de aportar soluciones en
el mbito de la comunicacin y con la visin de ser una empresa rentable que garantice al
pas su derecho a la comunicacin. El objetivo principal de las pasantas efectuadas en la
empresa, se enfoc en determinar las actividades administrativas que conllevan a la
nacionalizacin de las mercanca importadas por CANTV, as como, la revisin y
validacin de las tarifas en facturas de los agentes de aduana, los proveedores y el
transporte, incluyendo la elaboracin de los permisos ante entes del Estado, como los son la
solicitud de exoneracin y exencin de impuestos y el Servicio Autnomo Nacional de
Normalizacin, Calidad, Metrologa y Reglamentos Tcnicos (SENCAMER), y tramitar el
pago de impuestos derivados de la operacin aduanera.

Palabras Clave: Nacionalizacin, Importacin, Aduana, Transporte, Impuesto.

x
 INTRODUCCIN

La Compaa Annima Nacional Telfonos de Venezuela (CANTV), es la compaa de

telecomunicaciones pblica ms grande de Venezuela y una de las principales
contribuyentes en puertos y aeropuertos del pas. Desde 1991 actuando como empresa
privada, la misma ha experimentado una constante transformacin para convertirse en una
empresa competitiva, presentando una novedosa plataforma tecnolgica y abarcando todo
el territorio nacional, lo cual permite atender la creciente demanda de telecomunicaciones
de los venezolanos, con altos niveles de calidad en la oferta de sus productos y servicios de
transmisin de voz, datos, acceso a internet, telefona celular y directorios de informacin.
Estos servicios prestados son captados positivamente por parte de los usuarios, es por ello
que realizar las pasantas en esta organizacin fue de gran importancia por toda la
enseanza obtenida a nivel operativo de la compaa.

El informe presentado a continuacin, presenta detalladamente todas las actividades

realizadas por el pasante en la Gerencia Gestin de Procura, especficamente en la
Coordinacin Gestin de Importaciones, as como tambin, el aprendizaje obtenido
mediante su realizacin, los conocimientos y experiencias adquiridas. El informe est
estructurado en tres captulos bien definidos y diferenciados.

El captulo I hace referencia a la presentacin de la organizacin, con su estructura,

resea histrica, algunas de las actividades ejecutadas por el mismo, misin visin y
valores, aunado a las funciones ejercidas por la unidad de pasantas. El captulo II, describe
las actividades ejecutadas por el pasante en la empresa, y por ltimo, se presenta el captulo
III el cual refleja un caso prctico donde el pasante realiza el procedimiento de importacin
de una mercanca.
 CUADRO 1. CRONOGRAMAS DE ACTIVIDADES PROPUESTAS

Descripcin de actividades y tareas Cronograma de ejecucin

establecidas por la empresa
Reunin con el tutor empresarial para la
presentacin formal ante los trabajadores que
all laboran, as como, la instruccin y anlisis Semana 1
del levantamiento del proceso operativo a 04/11/2013 8/11/2013
diagnosticar, evaluacin del objeto y campo de
aplicacin del proceso
Realizar la verificacin y aprobacin de las Semana 2
facturas definitivas. 11/11/2013 15/11/2013
Semana 3
Verificacin de Cdigos Arancelarios.
18/11/2013 22/11/2013
Realizar el trabajo en el proceso de verificacin
Semana 4
de documentos de nacionalizacin de
25/11/2013 29/11/2013
mercancas.
Semana 5
Dar seguimiento con el Agente Aduanal. 02/12/2013 06/12/2013
Carga inicial de matriz de control de Semana 6
importaciones. 09/12/2013 13/12/2013
Cotejar los documentos de autorizacin de Semana 7
despacho. 16/12/2013 20/12/2012

Semana 8
Elaboracin de Cartas de Impuestos.
23/12/2013 27/01/2014

Control de envos de recaudacin y pagos de Semana 9

registros de los impuestos de las importaciones. 30/12/2013 03/01/2014

2
 Semana 10
Verificacin de documentos de nacionalizacin.
06/01/2014 10/01/2014
Semana 11
Carga en sistema SAP/R3 de costos indirectos
13/01/2014 17/01/2014

Culminacin de informe y pasantas Semana 12

empresariales. 20/01/2014 24/01/2014

3
 CUADRO 2. CRONOGRAMAS DE ACTIVIDADES DESARROLLADAS

Descripcin de actividades y tareas Cronograma de ejecucin

Induccin a la empresa.
Instruccin y anlisis del proceso administrativo
de la Coordinacin de Importaciones, Semana 1
verificacin de Documentos de nacionalizacin 04/11/2013 8/11/2013
de las mercancas.
Carga en el sistema y revisin de expedientes de
las mercancas que sern tramitadas para el pago
de proveedores. Solicitud de documentos Semana 2
faltantes al Agente de Aduanas. Archivo de 11/11/2013 15/11/2013
expedientes ya facturados.

Elaboracin y entrega de oficios para la solicitud

Semana 3 y 4
de exoneracin para el Proyecto TDA.
18/11/2013 29/11/2013

Elaboracin de base de datos para el control de

las mercancas exoneradas, seguimiento con el
Agente Aduanal, control y manejo de los
Semana 5 y 6
expedientes dirigidos a pago de proveedores.
02/12/2013 13/12/2013
Se realiza un Inventario Derechos Pendientes.
Movilnet y CANTV

Elaboracin de cartas de impuestos y bsqueda

de expedientes aduaneros requeridos del ao
2012, 2011 y 2010. Seguimiento de caso Semana 7 y 8
especial en almacn Agequip con el agente 16/12/2013 27/12/2013
aduanal.
Control de envos de documentos de
Semana 9 y 10
recaudacin y pagos de registros de los
30/12/2013 02/01/2014
impuestos de importaciones y el pago a
06/01/2014 10/01/2014
proveedores a la coordinacin correspondiente.

Anlisis y validacin en SAP de las tarifas de las

Semana 11 y 12
facturas de agentes de aduana, registro y
13/01/2014 24/01/2014
solicitud SENCAMER.

4
 OBJETIVO GENERAL

Identificar los procedimientos y metodologas de las actividades operacionales en

materia de aduanas en la empresa CANTV, con el fin de desarrollar las potencialidades y
conocimientos obtenidos durante la carrera de Tcnico Superior Universitario de
Administracin Aduanera, en la Universidad Simn Bolvar.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Describir la documentacin y el proceso de nacionalizacin de las mercancas

importadas por la empresa CANTV en general.
Explicar los procedimientos administrativos y operativos correspondientes a las
importaciones que realiza la empresa CANTV, especficamente la Coordinacin
General de Importaciones.
Precisar la liquidacin de los impuestos de importacin, servicios aduaneros y el pago a
proveedores una vez culminado el proceso de importacin y nacionalizacin de las
mercancas.

5
 CAPITULO I
ASPECTOS RELATIVOS A LA EMPRESA

1.1 Nombre de la Empresa

Compaa Annima Nacional de Telfonos de Venezuela. RIF. J-00124134-5; (Ver
Figura 1)

Figura 1. Logo de la Empresa

Fuente: Compaa Annima Nacional de Telfonos de Venezuela.

La Compaa Annima Nacional de Telfonos de Venezuela (CANTV) como empresa

del Estado venezolano tiene como objetivo fundamental proveer el acceso a las
telecomunicaciones a todos los ciudadanos, para contribuir as a impulsar su buen vivir y
consolidarse como una sociedad tecnolgicamente incluida.

1.2 Direccin

Av. Libertador, Edificio Nea, Urbanizacin Mariprez, Caracas, Municipio Bolivariano

Libertador de Caracas, Distrito Capital, Venezuela.

6
 1.3 Resea Histrica

La Compaa Annima Nacional Telfonos de Venezuela, conocida como CANTV, fue

fundada en 1930, y hoy en da es el proveedor lder de servicios de telefona fija, mvil,
Internet y servicios de informacin del pas. A travs de los siglos XX y XXI, CANTV ha
pasado por diferentes facetas que comienzan en 1930 con una concesin otorgada al
venezolano Flix A. Guerrero, pasando por ser empresa pblica entre 1953 y 1991, para
luego volver a manos privadas por un lapso de 15 aos, entre 1992 y 2007, ao en que pasa,
de nuevo, al control del Estado venezolano.

La Compaa progresivamente adquiere diferentes empresas telefnicas particulares,

que funcionaban en todo el territorio nacional. En 1950, el Estado compra la totalidad de
las acciones de las empresas particulares e inicia el proceso de nacionalizacin que culmina
en 1973. Ese mismo ao, fue adquirida la ltima de las empresas, ubicada en San Fernando
de Apure.

Cantv presenta para 1990 una planta telefnica con deficiencias tcnicas y atraso
tecnolgico. En ese momento, se tiene una demanda satisfecha de 45,5% y una densidad
telefnica de 7,2 lneas por cada cien habitantes. Adems, la Compaa enfrenta un dficit
de 4.340 millones de bolvares. A raz de esta situacin, se afianza la necesidad de
establecer un proceso de privatizacin del sector telecomunicaciones con miras a su
modernizacin y adecuacin a la nueva realidad del pas.

En consecuencia, en 1991 se efecta la licitacin internacional de 40% de las acciones

de la empresa, en el marco de su privatizacin. Como resultado, en diciembre de ese ao, el
Consorcio Venworld Telecom, una compaa organizada bajo las leyes del Estado de
Venezuela, adquiere el control de 40% de las acciones de la empresa. El monto de esta
operacin fue de 1.885 millones de dlares.

7
 A partir de ese momento, Venworld obtiene el control operativo de la Compaa, bajo
los trminos del Contrato de Concesin suscrito con la Repblica de Venezuela. El
consorcio de empresas que conforman Venworld incluye a la empresa estadounidense GTE,
Telefnica Internacional de Espaa, la Electricidad de Caracas, Banco Mercantil y AT&T;
tambin de Estados Unidos. La Concesin contempla un perodo inicial de 35 aos sujeto a
una extensin adicional de 20 aos, de acuerdo con la aprobacin del Ministerio de
Transporte y Comunicaciones.

Los trminos de la Concesin establecen que CANTV es el proveedor exclusivo de

servicios de comunicacin locales, de larga distancia nacional e internacional hasta
noviembre del ao 2000.

Paralelamente, la empresa se compromete a cumplir con metas de expansin y

mejoramiento del servicio, cuyo seguimiento es efectuado por el organismo regulador del
sector Conatel (Comisin Nacional de Telecomunicaciones).

Con la apertura de las telecomunicaciones, en el ao 2000, CANTV empieza a competir

como empresa de servicios integrales y cambia de imagen para adoptar el lema
Comunicacin Abierta. De esta manera, la Corporacin (CANTV y sus empresas
filiales; Movilnet, Caveguas y CANTV.net) se define como una empresa que escucha a
sus clientes y est abierta al cambio.

En el 2001 CANTV, inicia el proceso de integracin corporativa con Movilnet,

Cantv.net y Caveguas, consolidando las unidades de apoyo para prestar servicios
corporativos y unificando los conceptos de imagen grfica de CANTV, Movilnet y
Cantv.net.

Como empresa de telecomunicaciones tambin se ha abocado a mejorar su plataforma

tecnolgica, y para ello, la inversin asignada super los 700 millones de dlares, en el
primer trimestre del ao 2011. Con la construccin de ms de 6.609 kilmetros de fibra
ptica y la interconexin con los 12 mil 214 kilmetros de fibra de las redes del Estado de
la Red Nacional de Transporte, CANTV lleva de manera ms rpida y eficiente sus

8
servicios. Es importante destacar, que para el 2012 se lleg a un nmero de usuarios de
Internet en Venezuela de aproximadamente 1.8 millones elevando el promedio de velocidad
de Internet en el pas de 256 kilobytes a 512 kilobytes, y para ello se ha invertido cerca de
115 millones de bolvares, equivalentes a 26 millones de dlares. Para mediados del ao
2013, se instalaron aproximadamente 18.000 kilmetros de fibra ptica mediante el
proyecto (OPSUT) denominado Red Nacional de Transporte, esperando aumentar las
instalaciones al finalizar el ao y a comienzos del 2014.

Adems, ampla la cobertura mvil en el territorio nacional al contar con 3400

radiobases distribuidas en: 1.431 con tecnologa CDMA, ms de mil 300 antenas GSM y
538 con tecnologa UMTS.

Desde el punto de vista de conexin internacional, CANTV interconecta a Venezuela

con los pases de Amrica Latina y el Caribe, a travs de proyectos como el cable
submarino de fibra ptica que nos enlaza con Cuba y Jamaica; la interconexin con Brasil,
representando la integracin del continente; y el convenio entre Venezuela y Uruguay que
permite que ste utilice hasta 10 MHz del espectro posicionado en su rbita, para mejorar
las comunicaciones en todo el territorio rioplatense.

Entre sus nuevos propuestas se encuentra el servicio de Televisin Directa al Hogar

(TDH), denominado Cantv Televisin Satelital que busca proporcionar a las venezolanas y
a los venezolanos una televisin con contenido sano, libre de violencia, apoyado en las
bondades que ofrece el Satlite Simn Bolvar.

CANTV, es hoy, la empresa del Estado venezolano que busca el bienestar de todos los
venezolanos al brindarles los servicios de voz, datos e internet con calidad, demostrando as
ser una empresa rentable para la consolidacin del socialismo bolivariano.

9
 1.4 Misin

Mejorar la calidad de vida de los venezolanos al proveer soluciones de comunicaciones

que exceden las expectativas de los clientes.

1.5 Visin
Cantv y sus filiales, empresa estratgica, rentable y socialista del Estado venezolano,
contribuye en colectivo a garantizar al pas su derecho a la comunicacin.

1.6 Valores
Eficiencia, vocacin de servicio, disciplina, igualdad, tica socialista, eficacia,
participacin protagnica, responsabilidad, celeridad, esfuerzo colectivo, probidad,
pulcritud, honestidad, decoro, amor, solidaridad, lealtad institucional.

10
1.7 Organigrama de CANTV

Figura 2. Estructura Organizativa de la empresa CANTV

Fuente: Gerencia de General Gestin Humana

11
1.8 Organigrama de la Gerencia General de Procura de CANTV

Figura 3. Estructura Organizativa de la Gerencia General de Procura de CANTV

Fuente: Elaboracin Propia

12
1.9 Organigrama de la Coordinacin Gestin de Importaciones de CANTV

Coordinador
Gestin de
Importaciones

Especialistas
en
importacin

Especialistas
en facturacin

Analista
Administrativo

Pasante

Figura 4. Estructura Organizativa de la Coordinacin Gestin de Importaciones de

CANTV
Fuente: Elaboracin Propia

1.10 Coordinacin Gestin de Importaciones de CANTV

Esta unidad se encuentra adjudicada a la Gerencia General de Procura cuenta con un

Coordinador de Gestin de Importaciones cuyo objetivo primordial es coordinar y controlar
todas las actividades relacionadas con el rea de importaciones. Con el objetivo de
planificar, asesorar, coordinar y hacer seguimiento y control de los procesos de
importaciones, dando cumplimiento a las polticas financieras de la CANTV y sus

13
empresas filiales y las regulaciones vigentes dictadas por los diferentes entes
gubernamentales que regulan esta materia.

Por otra parte, la unidad cuenta con seis especialistas los cuales tienen como objetivos
analizar, ajustar, hacer seguimiento y controlar los pedidos internacionales de la empresa
CANTV y sus filiales, hasta la entrega en los almacenes de la empresa o en el sitio
acordado con la unidad usuaria.
A su vez, la Coordinacin cuenta con dos especialistas que tienen como objetivo
revisar, analizar y validar las tarifas en facturas de los agentes de aduana, y un analista
administrativo que se encarga de controlar y realizar los envos de los expedientes de la
mercanca nacionalizada a la Coordinacin de Pago de Impuestos y Proveedores, para as
tramitar la liquidacin del pago. Es importante destacar que la parte operativa y de trmites
aduanales lo realizan agentes aduaneros que prestan su servicio para CANTV en puertos y
aeropuertos permitidos, pagndoles a estos un porcentaje del 0,15% sobre el monto en valor
CIF en bolvares de la mercanca, sin contar el pago de flete que se les cancela a ellos
(sujeto esto a un tabulador de transporte).

Funciones generales de la Coordinacin Gestin de Importaciones

Promover el estudio y la aplicacin del marco normativo legal vigente aplicable a

las reas funcionales a su cargo.

Establecer los lineamientos y polticas en materia de importacin de bienes

requeridos por las unidades de la empresa para sus operaciones.

Asesorar, coordinar y apoyar tcnicamente a las unidades de la empresa y a las

Gerencias de Procura en los procesos de importacin de bienes, en correspondencia con
lo establecido en el marco normativo legal vigente que regula este proceso.

Planificar, dirigir, coordinar y controlar el proceso de importacin de los bienes

requeridos por las unidades de la Cantv y sus empresas filiales.

14
 Coordinar con el Agente Aduanal la liquidacin de los impuestos y la entrega del
material.

Autorizar al contratista internacional el despacho de los bienes.

Planificar, coordinar y hacer seguimiento a las negociaciones con los agentes

aduanales por el servicio de nacionalizacin de los bienes adquiridos por la Cantv y sus
empresas filiales.

Coordinar y hacer seguimiento a la gestin de permisos y trmites especiales de

importaciones ante entes gubernamentales o reguladores del proceso de importaciones.

Coordinar y hacer seguimiento al pago de impuestos ante la Gerencia General

Finanzas.

Supervisar el resguardo de la documentacin asociada a la nacionalizacin de los

bienes.

Proveer informacin relacionada con los procesos de importaciones de los bienes

requeridos por las unidades organizativas de la empresa CANTV y sus empresas filiales.

Participar como observador, en representacin de la Gerencia y en apoyo a la

Comisin de Contrataciones, en los actos de recepcin y apertura de sobres de los
procesos de adquisicin de bienes o contratacin de obras y servicios, garantizando el
cumplimiento de las normas inherentes a cada caso.

15
 CAPITULO II
ACTIVIDADES DESARROLLADAS POR EL PASANTE DURANTE
EL PERIODO DE PASANTAS

2.1 Actividades realizadas por el pasante

El periodo de pasantas en la empresa CANTV el pasante realiza diversas actividades

relacionadas a la importacin y la nacionalizacin de mercancas, sirviendo de apoyo y
refuerzo para cada uno de los consultores y analistas que laboran en la Coordinacin de
Importacin. A continuacin en este captulo se ir mostrando cada una de esas actividades
y como fueron efectuadas las mismas.

2.1.1 Induccin a la empresa e instruccin

La induccin de la empresa se realiza el primer da por el tutor empresarial, el cual

explica las actividades que se realizan por cada uno de los empleados que conforman la
coordinacin, realizando de igual manera la presentacin formal del pasante. Las
actividades que debern ser atendidas se destacan en las siguientes:

Revisin, anlisis y validacin de la documentacin aduanara conjunto con las tarifas

en facturas de agentes de aduana, para tramitar el pago de impuestos ante la Gerencia
General de Finanzas
Gestionar la permisologa y realizar los trmites especiales de importaciones ante
entes del Estado o cualquier otro ente u rgano que regule esta materia.
.
2.1.2 Anlisis del proceso administrativo de la Coordinacin de Importaciones

El pasante deber apoyar cuando se necesite a cada uno de los consultores, sin embargo,
la mayor parte del perodo de las pasantas estarn determinadas por el control
administrativo de los expedientes aduaneros que sern enviados para la tramitacin de
pagos de impuestos, proveedores y dems derechos, como por ejemplo multas y sanciones,
que deriven las operaciones aduaneras de las mercancas.

Esta documentacin, denominada expedientes para la coordinacin, es entregada por los

consultores aduaneros o Agente Aduanal (siempre y cuando estn autorizados por el
consultor), y se encuentran conformados por lo dispuesto en el Artculo 98 del Reglamento
de La Ley Orgnica de Aduanas, y deben ser enviados a la Coordinacin de Pagos de
Impuestos y Proveedores, previamente revisados y ordenados de la siguiente manera:

Planilla de Pago del SENIAT,

- Forma 99086 y 79084,
Documento de transporte (Bill of Lading (B/L) o Gua Area),
Declaracin nica de Aduanas (DUA),
Declaracin del Valor en Aduana (DVA) incluyendo:
- Nota de Valor,
- DAV - Anverso,
- DAV - Reverso,
- DAV - Detalle de la (s) Facturas(s),
Factura Comercial,
Acta de Recepcin de la mercanca,
Certificado de Origen (opcional).

Los expedientes debern contener al principio una carta de impuesto, que es realizada
por el consultor aduanero de coordinacin, la revisin de cada documentacin se deber
realizar minuciosamente verificando que la informacin descrita coincida y se encuentre
legible.

17
 Se deber comenzar por la carta de impuesto comprobando los montos totales de
acuerdo a las Formas 99086 y 79084, la suma de ambas deber dar la totalidad a pagar por
CANTV, al igual, los derechos de importacin debern corresponder con lo descrito en la
documentacin, haciendo nfasis con respecto a:

En el B/L o gua rea, se verifica el nmero del documento de transporte, el

proveedor, declarante y fecha de llegada,
En la DAV, especficamente en el documento denominado detalle de la(s)
factura(s), se comprueba que el nmero de factura se encuentre reflejado en la
factura comercial y que este sea el mismo.
En la Factura Comercial deber corresponder con el proveedor y contener el
nmero de orden de compra.
Verificar que la carta contenga el sello de disponibilidad de la Gerencia General
Finanzas, denominada de igual manera, Tesorera.

Para que la carta contenga el sello de tesorera, los consultores aduaneros de la

coordinacin una vez que realicen la carta de impuesto debern entregrsela al analista
encargada del control administrativo, sellada y firmada por el Coordinador de
Importaciones y el Gerente Gestin de Procura y con el resto de la documentacin
correspondiente, el analista administrativo de la Coordinacin de Importaciones, se dirige a
la Gerencia General de Finanzas con el expediente, all se recibe y se firma el original y la
copia de la carta de impuesto, quedando la copia para el control del analista, antes de
realizar la entrega del expediente al consultor aduanero se duplicar la copia, dejando una
para el asistente del Gerente Gestin de Procura y una para el control administrativo, esta
ltima es para la prevencin de conflictos, y antes de ser archivada se anexa al sistema la
forma 99086 en el cuadro de control. El pasante cumple su funcin de apoyo total en esta
actividad (es importante destacar que desde el da 2 de Diciembre hasta el 14 del mismo
mes, el analista administrativo deja a cargo en modo de suplencia al pasante por sus
vacaciones).

18
 En la Gerencia General de Finanzas, se procede a autorizar y asignar la disponibilidad
presupuestaria conjunto con el Banco, dicha Gerencia enva la carta de impuesto escaneada
(sellada con la disponibilidad del pago ) al Coordinador de Importaciones y este a su vez al
consultor que realiza el seguimiento del caso, y este al analista del control administrativo,
para que una vez, cuando el Agente aduanal y el proveedor estn por finalizar la operacin
aduanera, el consultor de la Coordinacin de Importacin enva la documentacin
pertinente a la Coordinacin Pago de Impuestos y Proveedores para que se realice el trmite
para el pago final. (Ver Anexo 1)

Es importante destacar, que tanto la carta de impuesto o alguna documentacin del

expediente se encuentra errnea, ilegible o no coincide con el documento (Anexo 2), se
debern realizar lo siguiente:

Error en la carta de impuesto: se realizar una carta correctiva indicando el nmero

proveniente de la forma 99086, el proveedor y dos tems: en el primero se indicar
lo que se encuentra errneo y en el segundo la correccin realizada, se originar una
copia de la original, las cuales deben estar selladas y firmadas por el Coordinador de
Importacin y se aaden al expediente.
Error en alguna documentacin aduanera, entindase estos como documento de
transporte, DVA, factura, acta de recepcin: se realizar una carta correctiva o
explicativa indicando el nmero proveniente de la forma 99086, el proveedor y el
documento que presenta el error, igualmente con dos tems: se determinar el error
en el primero y la correccin en el segundo, de igual manera se originar una copia
de la original, y debern ser selladas y firmadas por el Coordinador de Importacin
para luego aadirse al expediente.
Cuando alguna documentacin no se encuentre legible se le enva un correo al
agente aduanal, indicando el nmero de expediente, el cual se encuentra en el
documento de transporte, la forma 99086, el proveedor y el nmero de compra.
Si alguna documentacin no coincide con el resto del expediente se le podr
solicitar al consultor aduanero de la coordinacin.

19
 Una vez ya realizado todas las correcciones y las revisiones pertinentes se aadirn al
sistema y se imprimir un cuadro en donde se reflejen cada una de las formas con sus
derechos e impuestos, este oficio ser firmado por el coordinador y el gerente, y enviado en
fsico junto con los expedientes por el analista administrativo a la Coordinacin Pago de
Impuestos y Proveedores, ubicado en el edificio NEA.

La Coordinacin de Pago de Impuestos y Proveedores tramitar el pago y lo registrar

en el software interno de la empresa denominado Sistemas, Aplicaciones y Productos
(SAP), en el cual se encuentra cada una de las plataformas de compra, pedidos e
informacin de materiales y equipos con su cdigo, nmero de compra y estatus del mismo.
Esta actividad la realiza el pasante durante todo el periodo de las pasantas.

2.1.2 Archivo de expedientes ya facturados

Luego de tramitada la liquidacin por la Coordinacin Pago de Impuestos y Proveedores

y validado en el sistema SAP otorgndole en el mismo el estatus de aceptacin, el
Departamento de Facturacin de la Coordinacin de Importacin, procede a realizar la
facturacin para los proveedores y los agentes aduanales, as como tambin, aadindolo en
su base de datos correspondiente, el pasante siguiendo las instrucciones provistas por el
analista, procede a ordenar la documentacin y a ser esta archivada en las carpetas. El
orden correspondiente debe seguir el correlativo del nmero de factura, archivndose de
menor a mayor y por agente aduanal, cada expediente debe contener la documentacin en
el siguiente orden especfico:

La factura original de la agencia aduanal,

La factura comercial del proveedor,
Carta de impuesto
Las planillas del pago de impuestos,
Declaracin de Mercancas (DUA),

20
 Declaracin del Valor en Aduana (DVA),
El documento de transporte
Oficio de retiro y traslado de mercancas.

Al finalizar esta actividad se ubica al Departamento de Archivologa de CANTV para

que retiren las carpetas y las organicen en el archivo. Sin embargo, se presentan muchos
casos donde hay expedientes incompletos o con caractersticas errneas, solicitados por la
Gerencia General de Procura para alguna auditoria, solicitados por la Coordinacin Pago de
Impuestos y Proveedores, entre otros; y estos pueden ser ubicados en los Archivos. Para
ingresar a esta rea, se deber tener la autorizacin del coordinador y presentar un aviso al
encargado del departamento en cuestin.

2.1.3 Elaboracin y entrega de oficios para la solicitud de exoneracin para el

Proyecto TDA

El pasante siguiendo las instrucciones de los consultores aduaneros, apoya con la

elaboracin de los oficios de exoneracin del Proyecto de Televisin Digital Abierta
(TDA), que al respecto el Ministerio del Poder Popular para Ciencia, Tecnologa e
Innovacin (2013) determina lo siguiente:

La Televisin Digital Abierta es un proyecto tecnolgico, social y cultural que brinda una
nueva forma de hacer y ver televisin en el pas. Es una poltica promovida por el
Gobierno Bolivariano para que el pueblo venezolano pueda disfrutar de forma gratuita
de una seal de televisin de calidad que hasta ahora slo ofrecan servicios de tv por
suscripcin. El alcance va ms all de una mejor calidad en audio y video: adems de
ello, la TDA es instrumento para la participacin del pueblo en la generacin de
contenidos educativos y culturales.

La Coordinacin de Importaciones se encarga de importar los dispositivos tecnolgicos

que son necesarios para ejecutar este proyecto, como lo son equipos de transmisin y
recepcin de seal, decodificadores, antenas, conectores y dems equipos y componentes
elctricos y electrnicos de estos equipos para su ensamblaje en el pas, y esta importacin

21
por cumplir una funcin de bien comn y gratuito para los ciudadanos del Estado
venezolano, acredita la exoneracin de los derechos causados por la operacin aduanera,
como lo plantea el Artculo 91 de la Ley Orgnica de Aduanas podr conceder
exoneracin total o parcial de impuestos aduaneros en los siguientes casos: e) Para los
efectos destinados a obras de utilidad pblica y asistencia social, consignados a quienes
realizarn dichas obras en casos debidamente justificados; de igual manera el Artculo 92
de la Ley mencionada, determina la exoneracin de las tasas y la utilidad de las mercancas
exoneradas, en el orden respectivamente, al igual, en concordancia con el Artculo 13 del
Reglamento sobre los Regmenes de Liberacin, Suspensin y otros Regmenes Aduaneros
Especiales.

En relacin a la exencin del Impuesto al Valor Agregado, en sus Artculos 17, 18, 19 y
64 seala los supuestos de exencin del pago de impuesto en referencia, estos artculos
hacen mencin a las actividades que son objeto de gravamen tales como: la enajenacin de
bienes muebles, la prestacin de servicios y la importacin de bienes, determinando
especficamente que estarn exentas del impuesto, la importacin de equipos cientficos y
educativos requeridos por las instituciones pblicas, y que esta actividad no retribuya
econmicamente a sus miembros, de igual manera se deber comprobar ante la
Administracin.

En consecuencia dicha mercanca importada, se somete la solicitud de la exoneracin

del pago de gravmenes aduaneros y tasas al Presidente de la Repblica (Ver Anexo 3),
aprobacin realizada el 18 de Mayo de 2012, al igual que se somete a la autorizacin del
Vicepresidente de la Repblica, para la fecha 21 de Febrero de 2013 al ciudadano Nicols
Maduro, la exencin del pago de Impuesto al Valor Agregado (IVA) y dems gravmenes
aduaneros de nacionalizacin de tasas por determinacin de rgimen aduanero. (Ver Anexo
4).

Para la solicitud de exoneracin se realiza una carpeta que deber ser enviada a
Presidencia de CANTV para ser firmada por la Gerente General de Procura, luego se

22
consignaran mediante dos carpetas los oficios de exencin y exoneracin, especficamente
una carpeta contendr el oficio original y copia para la exoneracin del pago de gravmenes
aduaneros y tasas y la otra el oficio original y copia de la exencin del pago del IVA,
ambas sern destinadas a la Gerencia de Regmenes Aduaneros Especiales y a la Gerencia
General de Servicios Jurdicos, respectivamente, ubicadas estas gerencias en la Torre
SENIAT en Plaza Venezuela, Distrito Capital, Caracas.

La carpeta destinada para la exoneracin y exencin est determinada por los siguientes
oficios en este mismo orden:

Solicitud de Exencin de pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) (Anexo 5),
Solicitud de Exoneracin del pago de Gravmenes Aduaneros y Tasas (Anexo 6),
Declaracin Jurada (Anexo 7),
Relacin descriptiva de la mercanca (Anexo 8),
Factura(s) de la mercanca,
Puntos de Cuentas firmados y aprobados por el Presidente de Venezuela.

En lo que se refiere a la relacin descriptiva de la mercanca, se realiza un cuadro en

donde se determina:
La aduana de salida y de entrada,
La cantidad de la mercanca,
Una breve descripcin de la mercanca, con el cdigo arancelario y el porcentaje de
la tarifa ad valorem descritos en el Arancel de Aduanas del Decreto N 9.430,
El peso en kilogramos de la mercanca,
El precio CIF (en sus siglas en ingles, Costo, Seguro y Flete) en Bolvares, de la
factura comercial se multiplicar el valor CIF de la mercanca por el monto de las
divisas, obtenindose el total CIF en Bolvares a pagar.

23
 En el caso que en la factura no se encuentre en incoterm CIP (Costo y Seguro Pagado,
por sus siglas en ingles) o CIF, sino en incoterm FOB (Libre a Bordo) se deber realizar la
valoracin pertinente para obtener el valor total a pagar, esto se determinar en un cuadro
demostrativo con las siguientes caractersticas:

- Cdigo arancelario de cada mercanca,

- Flete de cada mercanca,
- Seguro de cada mercanca,
- Monto en divisas a cancelar
- Cifra actual del costo del dlar, esta fila mantiene todas sus columnas iguales.
- Monto en bolvares.
- % FOB
- Monto CIF

El procedimiento a realizar es la adicin del monto en dlares del flete, con el seguro y
el de la mercanca en dlares, multiplicndose por el valor de la divisa actual, en este caso
6.30 (para la fecha noviembre diciembre del ao 2013 este era monto estipulado para las
divisas), obteniendo el monto total en bolvares, seguido de esto se divide entre el monto
FOB para concluir con la multiplicacin del precio total de cada mercanca.

Una vez que se encuentren los oficios aprobados por las Gerencias mencionadas
anteriormente, el especialista en importacin enviar dicha solicitud al agente de aduanas
para que este pueda proceder con el desaduanamiento. (Ver Anexo 9)

Esta actividad se realiza frecuentemente por el pasante en su perodo de pasanta en la

empresa.

24
2.1.4 Elaboracin de base de datos para el control de las mercancas exoneradas

El pasante realiza una base de datos en la cual se lleva un control especfico del
embarque y almacenaje de la mercanca que ha sido exonerada del pago de gravmenes y
tasas, el consultor aduanero de la coordinacin le confiri una serie de facturas y guas de
transporte, incluyendo una serie de correos indicando los embarques del proyecto TDA. La
base de datos, denominada Embarques TDA, presenta las siguientes caractersticas:

Status, del embarque de la mercanca,

Empresa a la cual va dirigida o fue solicitada, entindase por CANTV o Movilnet,
Agente de aduanas,
Oficio de exoneracin, si ya el estatus de la mercanca se encuentra despachado y en
almacn, el oficio de exoneracin deber encontrarse listo y con su respectivo
nmero correlativo,
Orden de pedido, el cual se encuentra en la factura comercial,
Proveedor,
AWB - B/L, nmero del documento de transporte,
Nmero de factura,
Monto total de la factura,
Incoterms,
Fecha de llegada,
Fecha de despacho,
Observaciones,
Almacn CANTV, la empresa actualmente mantiene los siguientes almacenes:
- En la Yaguara, Distrito Capital,
- Valencia, Estado Carabobo,
- La Guaira, Estado Vargas,
- Puerto la Cruz, Estado Anzotegui,
- Maracaibo, Estado Zulia,
- El Tigre, Estado Monagas,

25
 - Acarigua, Portuguesa,
- Baruta, Miranda.
Mercanca, descripcin de la misma
Cantidad total de la mercanca.

Para completar la base de datos se hizo el seguimiento con el agente aduanal,

indicndole el nmero del documento de transporte o el nmero de expediente, y este le
informaba el almacn al cual fue dirigido o el estatus del embarque (Ver Anexo 10).

2.1.5 Inventario de los Derechos Pendientes de Movilnet y CANTV

Se realiza una base de datos parecida a la de Embarques TDA, denominada Inventario

de Derechos Pendientes de Movilnet y CANTV, y esta contiene lo siguiente:

Liquidacin: el nmero con el que deber ser liquidado,

Fecha desde la cual se encuentra la demora del pago de impuestos,
Vencimiento de la fecha estipulada para realizar el pago,
Registro nico de Informacin Fiscal (RIF) del contribuyente,
Contribuyente, empresa para la cual se destina la mercanca, entindase por CANTV
o Movilnet,
Monto en bolvares, la totalidad a pagar sin los derechos pendientes.
Impuesto total,
Intereses de demora,
Sanciones fiscales.

Para solventar estas deudas con el SENIAT, uno de los consultores aduaneros de la
Coordinacin se encarga de realizar las cartas de impuestos que sern recibidas en la
Coordinacin de Tesorera y una vez disponible el pago de las mismas se podr procesar en
la Coordinacin de Pago de Impuestos y Proveedores (Ver Anexo 11).

26
2.1.6 Elaboracin de cartas de impuestos

Las cartas de impuestos se realizan para el control interno de la empresa sirvindose de

sntesis de la documentacin aduanera, estas como se menciona anteriormente debern estar
selladas y firmadas por el Coordinador de Importaciones y el Gerente Gestin de Procura,
para que mediante esto se realice la disponibilidad del pago de impuestos y a los
proveedores. En el Anexo 1 se puede determinar la carta de impuesto, que se realiza una
vez que el agente de aduanas enva la documentacin correspondiente para la
nacionalizacin.

El procedimiento para realizar dicha carta es el siguiente:

La carta se comienza agregando la fecha, indicando las personas a la cual va

dirigida y el nmero de correlativo que mantienen en lnea los consultores
aduaneros.
Seguidamente se realiza una breve descripcin de la cuenta a la cual se va a
debitar, el monto total en bolvares y en nmero, los nmeros que indican las
formas 99086 y 79084, la forma 99086 debe ser un nmero menor que la forma
79084, el contribuyente con su respectivo RIF, entre otros.
Para concluir la carta se realiza la descripcin de los derechos de importacin
resultantes y dems caractersticas relevantes de la documentacin para la
Coordinacin, finalizando con las iniciales del consultor aduanero que realiza la
carta de impuesto, el nmero de expediente que se observa en el documento de
transporte y la Aduana.

2.1.7 Bsqueda de expedientes aduaneros requeridos por la Coordinacin de Pago de

Impuestos y de Proveedores

Se realiza, por parte del pasante, la bsqueda de expedientes solicitados por la

Coordinacin de Pago de Impuestos y Proveedores.

27
 Se determina que en la lista proveniente de dicha Coordinacin se solicitan expedientes
provenientes del ao 2010 al 2012, una vez encontrado se realiza las revisiones previas con
su respectiva solucin, bien sea que, necesite carta correctiva, no se encuentre alguna
documentacin o la misma no est legible en el expediente, se presenten incongruencias en
el sistema SAP o por no haberse enviado en el lapso del tiempo estimado, si el analista
administrativo no logra realizar las soluciones pertinentes se recurre al analista. (Ver Anexo
12)

De igual manera, se lleva el control de los nuevos expedientes del ao 2013 que se
dirigen hacia esta Coordinacin.

2.1.8. Seguimiento en almacn con el Agente Aduanal

La Coordinacin de Importaciones cuenta con el apoyo de cinco agentes de aduanas

(Aresan, Imexven, J.G. Oriente, Ocean Cargo y Tecno Aduana), los cuales son elegidos
por la empresa en un proceso de licitacin, bajo la supervisin de la especialista de
importaciones, se pudo concretar una visita con el agente aduanal de Tecno Aduana, a las
instalaciones del almacn Agequip para realizar las negociaciones pertinentes sobre el
almacenaje y retiro de mercanca, otorgndole al pasante una breve explicacin del proceso
de nacionalizacin de los embarques de la empresa CANTV, y como se realizan las
transacciones de liquidacin con los distintos almacenes. En esta visita se pudo observar el
proceso operativo de negociacin frente a convenios de pago, ya que la mercanca en dicho
almacn se encuentra desde hace ms de seis meses y presenta ciertos daos en el embalaje,
requiriendo retirarlo del lugar debido a que son partes y piezas de los equipos utilizados
para la ejecucin del proyecto TDA. (Ver Anexo 13)

28
2.1.9 Carga de los costos indirectos de nacionalizacin en sistema SAP/R3

En este perodo se maneja el proceso de carga de los costos indirectos de

nacionalizacin en el sistema SAP, el cual es una herramienta utilizada por toda la Gerencia
de Compras y la Coordinacin de Importaciones. Este sistema permite generar una orden
de pedido y modificarla, esto para el rea de compras, para la unidad de importaciones lo
importante de este sistema es visualizar el pedido compararlo con la factura y
posteriormente realizar la entrega entrante que es agregar los costos indirectos de la
operacin aduanera, es decir, la carga de los impuestos de importacin, tasa, IVA, total de
la mercanca, y los gastos del agente de aduanas. Esta carga deber ser aceptada por el
Coordinador de Importacin, posteriormente por el Coordinacin de Contrataciones
Directa, luego por la Coordinacin de Modalidades Excepcionales y por ltimo por el
Gerente General, es aqu cuando la orden esta liberada y el proveedor puede despechar la
mercanca; este procedimiento se realiza con el fin de que la Coordinacin de Pago a
Proveedores pueda saber en qu gastos incurre la coordinacin.

Para la creacin de entregas entrantes en el sistema se deber seguir lo siguiente:

Ingresar al sistema con el usuario,
Acceder en la opcin de crear entrega entrante, se coloca el nmero de compra y
esta arrojar ciertas opciones:
- El proveedor,
- El agente aduanal,
- Identificacin externa, se colocar el nmero de gua,
- Procedencia,
- Transporte, este arrojar varias opciones martimo, terrestre o areo,
- Fecha de embarque,
- Fecha de llegada,
- Fecha de declaracin en Aduana,
- Fecha de envo a Tesorera
- Fecha de aprobacin de Tesorera

29
 - Fecha de salida
- Fecha de entrega, esta se encuentra en la nota de entrega
- Estatus de la mercanca, generalmente se coloca la opcin transito/almacn
- IVA
- Valor declarado
- Valor CIF
Se procede con otra pestaa de opciones y se colocar la cantidad total de la
mercanca
Posterior se cargaran las opciones Comercio Exterior/Aduana, Transporte, Factura y
Observaciones.

2.1.10 Anlisis y validacin en SAP de las tarifas de las facturas de agentes de aduana

Se realiza la verificacin y aprobacin de facturas comerciales definitivas, esto de la

mano de los especialistas de negociacin o importacin de la Gerencia, quienes las reciben
de parte de las unidades contratantes, es decir los agentes aduanales. Es importante
destacar que primero se recibe la pre factura, en esta los especialista de facturacin validan
que las cantidades all plasmadas coincidan con el pedido realizado por la unidad a travs
de la herramienta SAP, conjunto con los dems documentos, del mismo modo se validan
los precios y que las descripciones de las mercancas se encuentren en espaol y sea lo ms
especifica posible, en caso contrario se le solicita al proveedor que otorgue una
clasificacin arancelaria al producto a importar, es importante verificar que cada una de la
documentacin coincida. (Anexo 14)

Para comprobar el detalle de la pre factura en fsico se tomaran en cuenta las siguientes
casillas:
El consignatario.
Orden de compra.
Proveedor.

30
 La descripcin de la mercanca (B/L, origen y destino, lnea/vuelo, mercanca,
cantidad de bultos, valor CIF).
El tem A, el cual determina la descripcin de los servicios:
- Comisin aduanal, este se ha de determinar realizando una regla de tres, con
el monto total CIF por 0,15 entre 100.
- Gastos administrativos, se determina mediante una regla de tres, con el total
del tem B que es pagos a terceros por 5% entre 100.
- Transporte de carga, mediante un punto de cuenta que contiene tabla que
determina los precios aproximados de cada transporte hasta el lugar de
destino (distancia recorrida), se ubica en el recuadro el tipo de transporte que
traslada la mercanca y el Estado de destino y se verifica que la tarifa ah
estipulada concuerde con la factura (Anexo 15).
- Es importante destacar que en algunas pre facturas, dependiendo del Agente
Aduanal, se deber determinar el seguro mediante una regla de tres con el
valor CIF por 0,4% entre 100.
El tem B, el cual determina pagos a terceros.
Anexos, el expediente debe contener todos los documentos aduaneros incluyendo la
nota de entrega, acta de recepcin, facturas de los gastos de transporte, carta de
exoneracin si la mercanca lo requiere. Es importante que el total estipulado en la
factura comercial concuerde con lo declarado en la Declaracin del Valor en
Aduana (DVA).

Una vez revisada la pre factura, se deber esperar un cuadro de validacin de la

Coordinacin de Pago de Impuesto y Proveedores, en este cuadro se detalla que dichos
derechos fueron cancelados y la factura definitiva puede ser presentada por los agentes de
aduana en taquilla, procediendo de esta manera a registrar y validar en el sistema SAP.

Para realizar la validacin en el sistema SAP se deber:

Ingresar al sistema, opcin PR1, con el usuario y clave del especialista.

31
 Ingresar en la opcin visualizar N de compra o pedido, corroborar que coincida el
numero del pedido con el de la factura comercial,
Determinar que coincida la empresa hacia la cual va dirigido, bien sea Cantv,
Movilnet o Caveguas.
Verificar que sea correcto el incoterm sealado.
Verificar el nmero del documento de transporte.
Comprobar las cantidades, que se el nmero exacto que determina la factura
comercial.
Se deber verificar el nmero de la entrada, el cual la realiza el especialista en
importacin de la Coordinacin, y las respectivas posiciones que arroja el sistema
en las cual se encuentra la mercanca, cada una puede encontrarse en diferentes
posiciones, sin embargo, esto no afecta el proceso administrativo; es importante
destacar, que cada posicin deber mantener el mismo nmero de orden y B/L, y
la sumatoria de las cantidades que conlleva cada posicin debern ser el total de la
factura, si llegase a faltar una mercanca se deber identificar en el sistema en la
pestaa observaciones que hay un bulto faltante y el estatus del mismo, si se
encuentra en retorno o en otro embarque, generalmente, esto lo informa el
especialista. En la factura en fsico se deber anotar las posiciones de la mercanca,
ya que esto facilita la revisin del expediente.
Si llegase a existir un error en alguna de las opciones ya mencionadas (bien sea B/L
errado un dgito de ms o menos en la orden de compra, consignatario errado,
incoterm, entre otros) se deber corregir la entrada en el sistema y luego
seleccionar el cono de confirmacin, sin embargo, si llegase a presentarse el caso
de que la mercanca se encuentre incompleta o su envo haya sido parcial se le
podr realizar una carta explicativa para evitar inconvenientes con la Coordinacin
de Pago de Impuestos y Proveedores.

32
Figura 5. Barra de opciones para ingresar a SAP
Fuente: SAP/R3

Figura 6. Visualizar N de compra o pedido

Fuente: SAP/R3

33
 Figura 7. Visualizar costos indirectos.
Fuente: SAP/R3

2.1.11 Registro y solicitud SENCAMER

El pasante realiza un oficio denominado punto de cuenta, el cual pasar para la

aprobacin de la Gerencia General de Consultora Jurdica y esta procesar una
Declaracin Jurada sin Fines Comerciales. Esto motivado a la importacin de los
equipos contra incendio, los cuales requieren tramitar los permisos correspondientes ante el
Servicio Autnomo Nacional de Normalizacin, Calidad, Metrologa y Reglamentos
Tcnicos (SENCAMER), para ello, se debe elaborar una declaracin jurada, que indique
que los productos no sern comercializados sino que sern usados en las actividades
operativas de la empresa.

Es importante destacar que el Servicio Autnomo Nacional de Normalizacin, Calidad,

Metrologa y Reglamentos Tcnicos (SENCAMER) es una institucin pblica, adscrita al
Ministerio del Poder Popular para el Comercio; encargada de proponer, organizar y ejecutar

34
las polticas del gobierno nacional de conformidad a la Ley del Sistema Venezolano para la
Calidad y la Ley de Metrologa. Su objetivo es garantizar la calidad de bienes y servicios
adquiridos por los venezolanos mediante reglamentaciones tcnicas y aplicacin de normas
que logren coordinar y establecer un sistema de calidad en todo el pas.

Para realizar el registro de los productos a nacionalizar se deber ingresar al portal en

lnea de SENCAMER, especficamente en la opcin Registro en Lnea este arrojar una
opcin de ingreso al sistema o registro de usuario.

Una vez ingresado al sistema, se deber ingresar el producto en la opcin Nueva

Solicitud (Ver Anexo 16), una vez all arrojar una serie de recuadros que se debern llenar
con los datos de la mercanca y luego se le dar a la opcin Grabar, entre los cuales se
puede mencionar:
Tipo de registro, si es inscripcin, renovacin, correccin, entre otros.

Norma obligatoria, el basamento legal mediante la cual se rige la mercanca, que en

este caso se ubican en la Comisin Venezolana de Normas Industriales (COVENIN)
en las normas nmero 2061 denominada Proteccin contra incendios. Medios de
extincin contra incendios. Polvos y 2605 denominada Extintores manuales
porttiles de polvo qumico seco. Presurizacin directa e indirecta. Cabe destacar
que, al ser dos nmeros de normas diferentes se debern crear dos registros
diferentes.

Cdigos arancelarios

Tipo y finalidad del producto, entre otros.

Una vez inscrita la mercanca se comenzar a registrar los modelos (o los dems
productos que se encuentren en la misma orden de compra y se estn relacionados con la
mercanca, es decir sus partes, piezas o accesorios) en la opcin Modelos/Fabricantes para
luego ingresar el Distribuidor.

35
 Figura 8. Opciones del registro en SENCAMER.
Fuente: SENCAMER 2014

Finiquitado el registro se seleccionar la opcin Concluir y espera a que sea atendido

por el ente gubernamental, se debe verificar constantemente el estatus del proceso para
poder realizar la liquidacin del mismo, los cuales son:

Abierta.

Enviado Atencin al Usuario.

Certificado a Revisin.

Certificado Firmado.

Pendiente por pagar, cuando el sistema arroje este estatus se deber seleccionar la
opcin Pagar para liquidar el monto de la transaccin.

Conformado.

Al encontrarse con el estatus Conformado se podr imprimir la planilla y dirigirse a la

oficina del SENCAMER, con los siguientes oficios:

Punto de Cuenta, aprobado y firmado por el Gerente General de Procura y Gerente

de Gestin de Procura. (Anexo 17)

Oficio firmado por el Gerente de Asuntos Pblicos de CANTV. (Anexo 18)

36
 Declaracin jurada. (Anexo 19)

La planilla de solicitud ya conformada por el sistema en lnea de SENCAMER.

(Anexo 20)

La factura comercial.

Los catlogos de la mercanca, instrucciones de uso, composicin detalla, entre

otros. (Anexo 21)

En la oficina correspondiente se otorgar una factura con un nmero correlativo, este

nmero se le dar al agente de aduanas para que este pueda proceder con la importacin
conjunto con el proveedor para que despache la mercanca. El oficio de la permisologa
otorgado por SENCAMER debe contener el nmero de la factura emitida por dicho ente, el
documento se le proporcionar al agente de aduanas, el cual lo entregar en la aduana para
concluir con el desaduanamiento de la mercanca.

37
 CAPITULO III
CASO PRCTICO

NACIONALIZACIN DE TARJETAS NICA PREPAGO

Informacin de la mercanca objeto de la operacin aduanera:

Mercanca: Tarjeta n1ca Bs 20.
Bultos: 8
Cantidad total de la mercanca: 1.000.000 (en la factura se determina en mil, pero el total
se ha de determinar en milln)
Cdigo y Texto Arancelario: 4911.99.00. Los dems impresos, incluidas las estampas,
grabados y fotografas.
Agente Aduanal: J.G. Oriente c.a
Proveedor: Hogier Gartner & Cia s.a
Pas de Procedencia: Colombia
Acuerdo de Alcance Parcial: Colombia Venezuela. Anexo II, artculo 3, prrafo 1, literal
d) inciso ii.
Fecha de llegada: 26/10/2013
Condicin de Entrega: CIP (Carriage and Insurance paid)
Aduana: Area de Maiqueta
Orden de Compra: 5100044456

CANTV, como empresa de telecomunicaciones importa tarjetas telefnicas prepagadas,

tanto para el uso de celulares mviles (para la recarga de llamadas y mensajes de texto),
telfonos fijos en locales, internet y telfonos de cabina pblicos que se encuentran
ubicados en distintos lugares del pas. Estas tarjetas impresas se presentan de dos maneras,
una con las instrucciones de uso, incluyendo el nmero de acceso, es decir el nmero al
cual se deber marcar para acceder al sistema y el cdigo numrico que identifica a la
tarjeta (tambin denominado pin); la segunda presentndose impresa de igual manera con
una banda magntica, esta es utilizada nicamente en las cabinas telefnicas. Es importante
destacar, que estas tarjetas contienen un crdito prepago el cual es limitado, se adquiere con
un saldo en especfico pagando el valor facial o precio, establecido por la empresa. ...

Se define en el Artculo segundo de la Ley de Tarjetas de Crdito, Dbito, Prepagadas y

dems Tarjetas de Financiamientos o Pago Electrnico (2008).

()Tarjeta prepagada: instrumento magntico, electrnico u otra tecnologa en la que

l o la tarjetahabiente o un tercero ha provisto al emisor el monto hasta el cual puede
realizar consumos con la misma. Este instrumento no se considera tarjeta de crdito
independientemente de la marca que lo respalde. ().

De igual modo, el Banco Central Europeo (2006) establece las tarjeta de prepago como;

() medio electrnico para el pago de un determinado servicio (por ejemplo, telefona

mvil) que es emitido por el propio operador que ofrece ese servicio. Se carga con una
determinada cantidad, que el cliente abona por adelantado, y permite hacer un consumo
hasta ese lmite (p.218)

Es importante hacer mencin que las normas legales que rigen los servicios prestados
por la empresas de telecomunicaciones, se encuentran contenidos en cada una de las
concesiones otorgadas por el gobierno venezolano, en la Ley Orgnica de
Telecomunicaciones y en sus Reglamentos, siendo esta a su vez regulada por CONATEL,
el cual es un organismo autnomo con personalidad jurdica y patrimonio propio adscrito al
Ministerio del Poder Popular para Ciencia, Tecnologa e Industrias Intermedias (MCTI),
que tiene entre otras atribuciones, administrar y controlar el uso de los recursos limitados
utilizados en las telecomunicaciones, otorgar las habilitaciones administrativas y
concesiones, proponer la aprobacin de las tarifas, y fiscalizar y recaudar los recursos de
origen tributario, as como fomentar y proteger la libre competencia en el sector,
incluyndose de esta la manera el control de las tarjetas prepagadas y sus tarifas, para el
servicio de interconexin que sern adquiridos por los clientes.

39
 La Coordinacin Gestin de Importaciones para se encarga de coordinar la importacin
de las tarjetas prepagadas, denominadas Tarjeta n1ca, la cual es una tarjeta universal
que ofrece la integracin fcil de todos los servicios prepagados que ofrece la corporacin
CANTV y sus filiales. Para iniciar el proceso de importacin se espera a que la Gerencia
de Compras y Logstica delegue el presupuesto y concuerde la compra conjunto con el
proveedor, habilitando o liberando en el sistema SAP el nmero de orden de pedido
(denominado para la Gerencia pedido internacional, este deber ser liberado, es decir
aceptado, por el Coordinador de Importaciones). Es importante destacar, que las tarjetas
prepagadas se importan solo desde Argentina, Chile, Colombia, y Ecuador.

En este caso el especialista de importaciones le otorga al pasante una explicacin detallada

de los pasos a seguir para realizar la nacionalizacin y el proceso de importacin,
(especficamente la importacin que se detalla fue realiza das antes de ingresar el pasante a la
empresa), una vez que recibe el nmero de pedido u orden de compra establecido, se le notifica
al agente de aduanas y al proveedor, este ltimo enva la mercanca y correo indicando un pre-
alerta del embarque al especialista, en el cual adjunta los documentos siguientes:
Factura comercial internacional.
Gua area.
Certificado de Origen, con esto solo se pagar la tasa y el IVA (cabe destacar, que la
importacin de tarjetas gozan de preferencias arancelarias mediante los acuerdos de
alcance parcial de complementacin econmica con Venezuela los pases Argentina,
Chile, Colombia, y Ecuador).

Para continuar, se le indica al agente aduanal la confirmacin del embarque y se le enva

la documentacin respectiva para realizar el seguimiento del mismo, el agente diariamente
debe notificar por va telefnica o correo electrnico el estatus del embarque, al igual que
se apertura el expediente que se presentar en la aduana, una vez que arriba la mercanca
esta debe contener los documentos originales que enva el proveedor mediante la lnea
area y estos respaldan la importacin, el agente anexa el acta de recepcin al expediente y
el certificado de la solicitud de inspeccin sanitaria de la paletas que contienen las tarjetas,

40
registrando la documentacin en SIDUNEA, imprimindose luego de esto las formas
aduanales (formas 99086 y 79084 ) y enva mediante correo el expediente al especialista de
importaciones de CANTV, para que se efecte la liquidacin de los pagos correspondientes
por concepto de tasa portuaria ante el SENIAT y por servicio de aduana y dems impuestos
causados, ante el Tesoro Nacional. El agente aduanal debe generar una pre-factura la cual
debe entregarla en la taquilla de CANTV y al especialista en facturacin de la Coordinacin
de Importaciones.

Se debe indagar por parte del especialista en importaciones el destino de final de la

mercanca, es decir, indicar el almacn final de CANTV, para que luego sea repartido a los
comercios respectivos para la venta del producto, esto lo indica la Gerencia de Compras y
Logstica, una vez que se tiene dicha informacin es necesario indicarle al agente de
aduanas el destino de la misma, y a su vez coordinar aspectos tales como: transporte,
ayudantes, equipos, montacargas y custodia civil armada (debido su valor facial), que se
requieren al momento del traslado de la mercanca.

Cuando se recibe el expediente aduanero se deber realizar la carta de impuesto para que
sea enviada a la Gerencia General de Finanzas para que estos autoricen el pago de los
impuestos, luego se verifica cada una de la documentacin determinando que la mercanca
se encuentre completa, es decir, que haya faltantes y retorno. Una vez autorizada la
liquidacin para el pago de impuestos se comienza a cargar o se ajustan en el sistema
SAP/R3 los costos indirectos, en la orden de compra o pedido por agente aduanal y por
impuestos, crendose de esta manera la entrega entrante de la mercanca, generando un
correlativo que permite que la unidad contratante pueda recibir el pedido en sus almacenes
y de esta forma ingresarlo al inventario.

Una vez que la liquidacin de impuestos est autorizada y cargado en el sistema SAP se
le delega por va telefnica o por correo electrnico al agente de aduanas para que proceda
con el despacho de la mercanca, este procede a tramitar la documentacin para comenzar
el desaduanamiento, y lo confronta el mismo en la aduana, se verifican los parmetros de

41
seleccin del SIDUNEA, es decir, el canal de seleccin. Para este caso, la mercanca se
determina en el canal verde y el agente solicita el respaldo de la selectividad, luego se
gestiona la cancelacin de los gastos de almacenaje y los intereses por demora, confiriendo
esta documentacin en Almacn Agequip, este ltimo emite el pase de salida del
SIDUNEA y despacha la carga al almacn o establecimiento determinado por CANTV,
culminando con el proceso de importacin y nacionalizacin.

Para concluir es importante destacar que la empresa CANTV en el proceso de

importacin para la fecha de la operacin aduanera descrita, en el mbito de la adquisicin
de divisas no es necesario tramitar a travs de CADIVI, debido a que la compaa se
ampara en el Convenio N 14 emanado del Banco Central de Venezuela en su Gaceta
Oficial No. 40.108 de fecha 8 de febrero de 2013, el cual le permite a todas las empresas
del Estado realizar todo el proceso de importacin y el pago de las divisas a los
proveedores se realiza directamente con los bancos centrales de los pases.

La documentacin requerida para la importacin, nacionalizacin y facturacin de dichas

tarjetas prepagadas se determina en el Anexo 22.

42
 CONCLUSIONES

Las actividades realizadas por la Coordinacin Gestin de Importaciones de la empresa

CANTV se orientan en la administracin aduanera tramitando el proceso y el control de la
nacionalizacin e importacin de mercancas, conjunto con el agente aduanal, el cual, realiza
los trmites y las actividades operativas aduanales para proceder con el desaduanamiento.

El pasante en el desarrollo de sus actividades apoya a la coordinacin, con el objetivo de

facilitar el anlisis y validacin de la documentacin respectiva para la nacionalizacin de
las mercancas, aligerando de esta manera el pago de impuestos por parte de la compaa.
Se considera que es importante eliminar las trabas que se presentan en el proceso de
importacin de las mercancas, tomando en cuenta la mejora del control de todas las
actividades administrativas, es decir, buscar la autogestin, dejar de prescindir de los agentes
aduanales, indagar e intervenir en los procesos de transporte de la mercanca, ampliando la
comunicacin con el proveedor, para as coordinar y controlar la operacin aduanera de
manera ms efectiva y eficiente, previniendo retrasos y perdidas a la empresa.

Finalmente, en el presente informe, se expone la importancia que presentan las pasantas

para la formacin inicial del futuro profesional, ya que le brinda la seguridad necesaria para
llevar a cabo las diferentes actividades, ayudando a establecer una relacin bsica con los
otros empleados, y sobre todo esta fase, le permite al estudiante emprender el camino de su
etapa como profesional.

43
 RECOMENDACIONES

Se determinan las siguientes recomendaciones a la coordinacin en donde se desarrollaron

las actividades de pasantas:

Mejorar la comunicacin con los agentes de negociacin, es decir, implementar

convenios o estrategias con los proveedores y agentes de aduana con el fin de
obtener una mayor eficacia en la operacin aduanera y eliminar las trabas en el
comercio.
Con fines de reducir costos para la empresa y contribuir en la mejora de la
coordinacin, con respecto al proceso de importacin, se podra priorizar las
necesidades y a los empleados, tomando en cuenta el capital humano que se
encuentre preparado en el mbito aduanero.
Realizar en forma peridica reuniones en donde se analicen las decisiones tomadas,
desde el coordinador hasta el analista, con la finalidad de evaluar los resultados y
corregir las fallas o deficiencias presentadas.

Establecer una visin definida y objetiva es el elemento vital para integrar al personal,
en pensamiento y accin, ya que esto elimina la incertidumbre y precisa hasta donde se
quiere llegar.

Con respecto a la Universidad Simn Bolvar es preciso que se tome a consideracin:

Flexibilidad en el perodo de inscripcin de las pasantas,
Actualizacin del directorio de las empresas que requieren pasantes,
Tomar en consideracin por parte de los tutores acadmicos las defensas de
pasantas de los estudiantes, y que estas sirvan de ejemplos prcticos en clases.
Actualizar el pensum de estudio, incluyendo materias donde se expliquen los
programas ms utilizados en el rea de aduanas y comercio, como por ejemplo, el
SIDUNEA, aadiendo materias como logstica de transporte y contabilidad II.

44
 FUENTES DE INFORMACIN

Ley Orgnica de Aduanas. Gaceta Oficial N 5.353. 17 de junio de 1999.

Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado. (2004). Gaceta Oficial de la

Repblica Bolivariana de Venezuela, 37.999 (Extraordinaria) de 08-11-2004.

Reglamento de la Ley Orgnica de Aduanas. Gaceta Oficial N 4.273. 20 de mayo

de 1991.

Reglamento de la Ley Orgnica de Aduanas sobre los Regmenes de Liberacin,

Suspensin y otros Regmenes Aduaneros Especiales. Decreto N 1.666. 27 de
diciembre de 1996.

Referencia de pginas Web

CANTV. Corporacin. Oficina Virtual. [Pgina Web en lnea] Consultado el 21de

diciembre de 2013. Disponible en: http://www.cantv.com.ve

Compaa Annima Nacional de Telfonos Venezuela (2007).Informe anual

financiero y operativo del ao finalizado el 31 de diciembre de 2007. [Pgina Web
en lnea]. Consultado el 28 de enero de 2014. Disponible en:
http://www.cantv.com.ve/Portales/Cantv/data/CANTV_InformeAnual_%202007.p
df.

45
 Convenio N14. Banco Central de Venezuela. Gaceta Oficial de la Repblica
Bolivariana de Venezuela No. 40.108. 8 de febrero de 2013. [Pgina Web en lnea].
Consultado el 29 de enero de 2014 de. Disponible en:
http://www.bcv.org.ve/ley/convenio14b.pdf

Ley Orgnica de Telecomunicaciones. Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana

de Venezuela N 36.970. Junio, 12 de de 2000. [Pgina Web en lnea]. Consultado
el 28 de enero de 2014. Disponible en:
http://www.derechos.org.ve/pw/wp-content/uploads/telecomunicaciones.pdf

Mndez, G y Aguado, J (2006). La Gestin Financiera de la empresas tursticas.

[En lnea]. Madrid, Espaa. Thomson Editores Espain Paraninfo. [Pgina Web en
lnea]. Consultado el 27 de enero de 2014. Disponible en:
http://books.google.co.ve/books?id=5HNKWvJCpQYC&pg=PA218&dq=bce+tarj
eta+prepago&hl=es&sa=X&ei=cy3nUr3dHZLksATVk4CABQ&ved=0CCoQ6AE
wAA#v=onepage&q=bce%20tarjeta%20prepago&f=false

SENCAMER. Misin y Visin. [Pgina Web en lnea] Consultado el 24 de enero

de 2014. Disponible en:
http://www.sencamer.gob.ve/?q=content/misi%C3%B3n-y-visi%C3%B3n

TDA Qu es?. [Pgina web en lnea] Consultado el 2 de Diciembre de 2013.

Disponible en: http://www.tdave:nezuela.gob.ve/node/7

46
 ANEXO 1
CARTA DE IMPUESTOS

47
 ANEXO 2
EJEMPLO CARTA CORRECTIVA

GGP/CI/2013-1740

PARA: Maria Suarez / Coordinadora Pago a Proveedores

DE: Hctor Maldonado / Coordinador de Importaciones

FECHA: 27 de Noviembre de 2013

ASUNTO: Carta Correctiva

Me dirijo a usted en la oportunidad de informarle, la carta de Impuesto la Forma

99086 N 1390547667 del proveedor FIGURETTI S.A, presentan errores
involuntarios:

Donde dice: formas (s) 99086 N 13990526066 y forma N 1390547668

Debe decir: formas (s) 99086 N 13990526066 y forma 79084 N 1390547668

Determinndose de igual manera, una diferencia en la DVA Detalle de la(s)

Factura(s) con la Factura Comercial:

Donde dice: Factura Comercial n: 0001-001-000012929

Debe decir: Factura Comercial n: 0001-001-000012969

Atentamente:

____________________

Hctor Maldonado
Coordinacin Gestin de Importaciones
_________________________________________________________________
Av. Libertador, Centro Nacional de Telecomunicaciones, Edificio NEA, Piso 1. CANTV,
Caracas-Venezuela. Telfonos: (0212) 500.7093. Fax: (0212) 500.3472

48
 ANEXO 3
PUNTO DE CUENTA. EXONERACIN DE GRAVAMENES
ADUANEROS

49
50
 ANEXO 4
PUNTO DE CUENTA. EXENCIN DEL IVA

51
 ANEXO 5
OFICIOS. EXENCIN DEL IVA

Caracas, 07 de Noviembre de 2013

Ciudadano:
Carlos E. Padrn Rocca
Gerencia General de Servicios Jurdicos
SENIAT
Su Despacho.-

Reciba un cordial saludo en oportunidad de solicitar sus buenos oficios a fin de

que sea otorgada la Exencin del pago del Impuesto al Valor Agregado, a
causar por concepto de nacionalizacin de la mercanca detallada en la Relacin
Descriptiva TDA-H2013, conformada por repuestos, que sern instalados en la
linea de ensamblaje para la elaboracin de antenas y decodificadores en el marco
del Proyecto TDA ; proyecto bandera desarrollado por el Gobierno Bolivariano con
el objetivo de garantizar el acceso de la poblacin a la Televisin Digital Abierta,
como medio para fortalecer la participacin de la ciudadana en la generacin de
contenidos educativos y culturales.

Esta solicitud se fundamenta en los Puntos de Cuenta N 044 y N 024, de fecha

18 de mayo de 2012 y 21 de Febrero 2013, firmados en su momento por el
Presidente de la Repblica Hugo Rafael Chavez Fras y el Vicepresidente
Ejecutivo respectivamente, mediante los cuales aprobaron la exoneracin de
gravmenes aduaneros y tasas por determinacin de rgimen aduanero para las
adquisiciones de decodificadores realizadas por Cantv.

Agradeciendo de antemano su atencin y la mayor celeridad posible a nuestra

solicitud, queda de usted

Atentamente,

GGP/ci

__________________________________________________________________________________________________
Av. Libertador, Centro Nacional de Telecomunicaciones, Edificio NEA, Piso 1, CANTV.
Caracas-Venezuela. Telfonos: (0212) 500.7093. Fax: (0212) 500.3472

52
 ANEXO 6

OFICIO. EXONERACION DE GRAVMENES

Caracas,07 de Noviembre de 2013

Ciudadana:
Pedro Marchena
Gerencia de Regmenes Aduaneros
SENIAT
Su Despacho.-

Reciba un cordial saludo en oportunidad de solicitar sus buenos oficios a fin de

que sea otorgada la Exoneracin del pago de los Impuestos de Importacin por
determinacin del Rgimen Aduanero, a causar por concepto de nacionalizacin
de la mercanca detallada en la Relacin Descriptiva TDA-H2013, conformada por
un juego de repuestos, que sern instalados en la linea de ensamblaje para la
elaboracin de antenas y decodificadores en el marco del Proyecto TDA; proyecto
bandera desarrollado por el Gobierno Bolivariano con el objetivo de garantizar el
acceso de la poblacin a la Televisin Digital Abierta, como medio para fortalecer
la participacin de la ciudadana en la generacin de contenidos educativos y
culturales.

Esta solicitud se fundamenta en los Puntos de Cuenta N 044 y N 024, de fecha

18 de mayo de 2012 y 21 de Febrero 2013, firmados en su momento por el
Presidente de la Repblica Hugo Rafael Chavez Fras y el Vicepresidente
Ejecutivo respectivamente, mediante los cuales aprobaron la exoneracin de
gravmenes aduaneros y tasas por determinacin de rgimen aduanero para las
adquisiciones de decodificadores realizadas por Cantv.

Agradeciendo de antemano su atencin y la mayor celeridad posible a nuestra

solicitud, queda de usted

Atentamente,

GGP/ci

__________________________________________________________________________________________________
Av. Libertador, Centro Nacional de Telecomunicaciones, Edificio NEA, Piso 1, CANTV.
Caracas-Venezuela. Telfonos: (0212) 500.7093. Fax: (0212) 500.3472

53
 ANEXO 7

DECLARACIN JURADA

DECLARACIN JURADA

Yo, MARILUZ VELIZ DE LEAL, titular de la cdula de identidad N 5.931.531, en mi

carcter de Gerente General de Procura de la COMPAA ANNIMA NACIONAL DE
TELFONOS DE VENEZUELA, domiciliada en la ciudad de CARACAS R.I.F. N J-
00124134-5, debidamente registrada en el Registro Mercantil 20 DE JUNIO DE 1930
BAJO N 387, TOMO 2, dedicada al ramo de TELECOMUNICACIONES, me dirijo a la
Intendencia Nacional de Aduanas, Gerencia de Regmenes Aduaneros, del Servicio
Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT), en la oportunidad
de cumplir con uno de los requisitos necesarios para la EXONERACIN de los impuestos
de importacin, correspondientes a las mercancas especificadas en la Relacin
Descriptiva N TDA-H2013, y as dar cumplimiento a lo establecido en el artculo 93 de la
Ley Orgnica de Aduanas. En tal sentido, BAJO FE DE JURAMENTO DECLARO que las
mercancas objeto de la presente solicitud de exoneracin, sern utilizadas nica y
exclusivamente para: LA EJECUCIN DEL PROYECTO TDA, QUE TIENE POR
OBJETIVO GARANTIZAR EL ACCESO GRATUITO DE LA POBLACIN A LA
TELEVISION DIGITAL ABIERTA, COMO MEDIO PARA FORTALECER LA
PARTICIPACION DEL PUEBLO EN LA GENERACIN DE CONTENIDOS
EDUCATIVOS Y CULTURALES.

Doy fe de que la informacin aqu suministrada es cierta y autorizo de manera expresa e

irrevocable a ese Servicio, para que la misma sea investigada y, en caso de detectarse
alguna irregularidad, sean tomadas las medidas legales pertinentes.

Igualmente me comprometo a cumplir en el futuro con todas las dems formalidades que
puedan ser exigibles por la Ley Orgnica de Aduanas, su Reglamento y dems normas o
actos administrativos dictados sobre la materia.

A los cinco (07) das del mes de noviembre del ao 2013

Atentamente,

54
 ANEXO 8

RELACIN DESCRIPTIVA

55
 ANEXO 9

OFICIOS AUTORIZADOS POR LA GERENCIA DE REGMENES

ADUANEROS ESPECIALES Y LA GERENCIA GENERAL DE
SERVICIOS JURDICOS

56
57
58
 ANEXO 10
EMBARQUES TDA

59
 ANEXO 11
INVENTARIO DE LOS DERECHOS PENDIENTES DE MOVILNET Y
CANTV

60
 ANEXO 12
PUNTOS PENDIENTES REQUERIDOS.

61
 ANEXO 13
ALMACN AGEQUIP

62
 ANEXO 14
VALIDACIN DE PRE- FACTURA

AGENTE ADUANAL IMEXVEN

63
 ANEXO 15
PUNTO DE CUENTA DE TRANSPORTE

64
 ANEXO 16
SENCAMER

NUEVA SOLICITUD.

65
66
 ANEXO 17
SENCAMER - PUNTO DE CUENTA

67
 ANEXO 18
SENCAMER - OFICIO

68
 ANEXO 19
SENCAMER DECLARACIN JURADA

69
 ANEXO 19
PLANILLA SENCAMER

70
 ANEXO 21
SENCAMER CATALOGOS

71
 ANEXO 21

EXPEDIENTE DE IMPORTACION. TARJETAS NICAS.

Pre Factura

Factura

72
Factura de Transporte

Factura de servicios de custodia

73
 Factura ayudante de transporte

Factura de obreros de reconocimiento

74
Certificado de inspeccin Fitosanitaria

75
Factura de almacenaje

76
Facturas de transporte

77
Solicitud de Inspeccin Sanitaria

78
Declaracin del Valor en Aduana (DVA)

79
DVA Reverso

80
DVA Detalle de Factura

Nota Valor

81
Declaracin nica de Aduanas

82
Formas Aduanales

83
84
85
Certificado de Origen

Recibo de Mercanca

86
Gua Area

87
Acta de Recepcin

88