INSTITUTO PROFESIONAL AIEP SAN JOAQUN PROFESOR: EDUARDO ROMN LE

PRESUPUESTO

Para el ejercicio comercial 2017, las ventas se proyectan con la informacin histrica del ejercicio 2016, las que se fuer
incrementando porcentualmente por trimestre. Los datos obtenidos del ejercicio anterior son los siguientes: Primer trimest
11.790 unidades; Segundo trimestre 12.050 unidades; Tercer trimestre 12.290 y Cuarto trimestre 12.430 unidades.
acuerdo al procedimiento aplicado en clases, determine el porcentaje de incremento para el ejercicio 2017. El precio unita
de venta es de $ 10.983. Los ingresos por las ventas son; 53% efectivo 1er. Trimestre, 34% 2do. Trimestre y saldo al 3
Trimestre.
PRESUPUESTO DE VENTAS TRIM. 1 TRIM. 2 TRIM. 3 TRIM. 4
Ventas esperadas, unidades 12,647 12,868 13,092 13,321
Precio de venta unitario 10,983 10,983 10,983 10,983
TOTAL VENTAS 138,901,756 141,326,421 143,793,411 146,303,464

Ctas. X Cobrar del ejercicio anterior 14,759,340 12,857,957

Ventas en efectivo 1er trimestre 73,617,931 47,226,597 18,057,228
Ventas en efectivo 2 trimestre 74,903,003 48,050,983 18,372,435
Ventas en efectivo 3er trimestre 76,210,508 48,889,760
Ventas en efectivo 4 trimestre 77,540,836
TOTAL COBRO A CLIENTES 88,377,271 134,987,557 142,318,719 144,803,030

La produccin prevista se obtiene: sumando las unidades que se vendern ms el inventario final planeado y restando
inventario previsto para inicio de periodo
El inventario final corresponde al 22% de las ventas del trimestre siguiente. El cuarto trimestre ser de 5.000 u., valor que
repetir en la columna "Total"
El inventario inicial es de 4.000 unidades. Para los periodos siguientes, el inventario correponder al inventario final d
periodo anterior. En la columna "Total", se repetira el valor de la columna 1
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN TRIM. 1 TRIM.2 TRIM. 3 TRIM. 4
Inventario final deseado 2,831 2,880 2,931 5,000
Ventas esperadas, unidades 12,647 12,868 13,092 13,321
Inventario inicial -4,000 -2,831 -2,880 -2,931
Produccin requerida, unidades 11,478 12,917 13,143 15,390

La compra de materias primas es igual a la produccin estimada ms el inventario final menos inventario inicial (todo
unidades)
El inventario final de materias primas corresponde al 12% de las necesidades de produccin del siguiente trimestre.
inventario final del 4 trimestre es de 4.000 u., valor que se repetir en la comunna "Total".

Las materias primas se pagan el 45% al contado, 35% en el siguiente trimestre y, el resto en el subsiguiente trimestre.

Cada unidad de producto final requiere 2 unidades de materias primas, a un costo de $ 1.436 cada una.

El inventario inicial de produccin es de 3.500 unidades. El inventario inicial para los siguientes perodos, es igual
inventario final del periodo anterior. En la columna "Total", se repetira el valor de la columna 1

PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS TRIM. 1 TRIM.2 TRIM. 3 TRIM. 4

Produccin requerida, unidades 11,478 12,917 13,143 15,390
Materia prima requerida por unidad 2 2 2 2
Total materia prima para la produccin 22,956 25,834 26,285 30,781
Inventario final materias primas 3,100 3,154 3,694 4,000
Inventario inicial materias primas -3,500 -3,100 -3,154 -3,694
Compras materias primas, unidades 22,556 25,888 26,825 31,087
Precio unitario de la materia prima 1,436 1,436 1,436 1,436
TOTAL COMPRAS MATERIAS PRIMAS 32,390,244 37,175,791 38,520,298 44,640,837

Cuentas a pagar del ejercicio anterior 10,034,638 8,963,746

Compras pagadas en efectivo 1er trimestre 14,575,610 11,336,586 6,478,049
Compras pagadas en efectivo 2 trimestre 16,729,106 13,011,527 7,435,158
Compras pagadas en efectivo 3er trimestre 17,334,134 13,482,104
Compras pagadas en efectivo 4 trimestre 20,088,377
TOTAL PAGO A PROVEEDORES 24,610,248 37,029,437 36,823,710 41,005,639

Para producir una unidad se necesitan 2 horas de trabajo, y cada hora de trabajo se paga a $ 1.412

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA TRIM. 1 TRIM.2 TRIM. 3 TRIM. 4

Produccin requerida, unidades 11,478 12,917 13,143 15,390
Mano de obra directa, horas 2 2 2 2
Total horas 22,956 25,834 26,285 30,781
Precio hora mano de obra 1,412 1,412 1,412 1,412
COSTO TOTAL MANO DE OBRA 32,413,536 36,478,057 37,114,817 43,462,217

Resto de gastos, variables o fijos distintos a materias primas y mano de obra que son directos
Total de gastos fijos $ 6.970.000 por trimestre, ademas la mano de obra indirecta tiene un costo de $ 1.060.
La depreciacion es de $ 980.000 trimestrales.
Todos estos gastos indirectos se pagan en efectivo en el trimestre correspondiente

PRESUPUESTO DE C I F TRIM. 1 TRIM.2 TRIM. 3 TRIM. 4

Total horas mano de obra 22,956 25,834 26,285 30,781
Mano de obra aplicada, $ 1.060 por hora 1,060 1,060 1,060 1,060
Total gastos variables 24,333,108 27,384,377 27,862,398 32,627,443
Gastos fijos 6,970,000 6,970,000 6,970,000 6,970,000
Menos depreciacin -980,000 -980,000 -980,000 -980,000
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN 30,323,108 33,374,377 33,852,398 38,617,443
Los gastos administrativos variables sobre ventas son $ 192 por unidad incluyendo comisiones, trasporte y suministros.
Todos los gastos de administracin y ventas, fijos y variables, se pagan en el mismo trimestre y se repiten para cada uno
ellos. Los valores son los siguientes: Publicidad $ 1.350.000; Seguros $ 975.000; Sueldos oficina $ 7.498.375; Alquiler
1.940.000 e Impuestos $ 1.299.860.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y
TRIM. 1 TRIM. 2 TRIM. 3 TRIM. 4
ADMINISTRATIVOS
Ventas esperadas, unidades 12,647 12,868 13,092 13,321
Gasto venta y administ. por unidad 192 192 192 192
Total Gasto Variable 2,428,220 2,470,607 2,513,733 2,557,613
Gasto venta/administrativos fijos
publicidad 1,350,000 1,350,000 1,350,000 1,350,000
seguros 975,000 975,000 975,000 975,000
sueldos oficina 7,498,375 7,498,375 7,498,375 7,498,375
alquiler 1,940,000 1,940,000 1,940,000 1,940,000
impuestos 1,299,860 1,299,860 1,299,860 1,299,860
Total gastos fijos administracin y ventas 13,063,235 13,063,235 13,063,235 13,063,235
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS (F/V) 15,491,455 15,533,842 15,576,968 15,620,848

En caso de que se produzca un dficit al trmino del primer trimestre, deber dejarse un mnimo de efectivo de 6.500.000
final del 2do trimestre
Los prstamos devengan un inters trimestral del 2,98%.
Los intereses se pagan junto con la devolucin de Capital
Los prstamos tienen lugar al principio del primer trimestre y las devoluciones al final del siguiente trimestre
El saldo efectivo inicial es de 10.000.000, valor que deber repetirse para el ejercicio siguiente.

En el 1er. trimestre se compra Maquinaria por $ 21.460.000. Se pagan 4 cuotas de $ 5.365.000 a contar del segun
trimestre. Durante el 1er. Y el 3er. Trimestre, se cancelan Impuestos por $ 1.280.000 y $ 2.470.000 respectivamente.

PRESUPUESTO DE TESORERA TRIM. 1 TRIM.2 TRIM. 3 TRIM. 4

Saldo efectivo inicial 10,000,000 -5,741,076 6,500,000 16,207,247
Cobro a clientes 88,377,271 134,987,557 142,318,719 144,803,030
TOTAL EFECTIVO DISPONIBLE 98,377,271 129,246,481 148,818,719 161,010,277
Total compras pagadas -24,610,248 -37,029,437 -36,823,710 -41,005,639
Costo total de la mano de obra -32,413,536 -36,478,057 -37,114,817 -43,462,217
Total gastos indirectos -30,323,108 -33,374,377 -33,852,398 -38,617,443
Gastos de venta y adm. fijos y variables -15,491,455 -15,533,842 -15,576,968 -15,620,848
Compra de Activo Fijo -5,365,000 -5,365,000 -5,365,000
Pago de impuestos -1,280,000 -2,470,000
TOTAL EGRESOS DE EFECTIVO -104,118,347 -127,780,714 -131,202,894 -144,071,147
Supervit (dficit) -5,741,076 1,465,767 17,615,825 16,939,130
Prstamo tomado 5,034,233
Devoluciones prstamos -1,258,558 -1,258,558
Intereses -150,020 -150,020
Total financiacin
Saldo efectivo final -5,741,076 6,500,000 16,207,247 15,530,551

ESTADO RESULTADO PRESUPUESTADO SUMAS

Ventas 570,325,051
Gastos Variables s/ vtas. 360,795,635
MARGEN 209,529,417
Gastos fijos indirectos 27,880,000
Gastos fijos ventas y administrativos 62,223,113
Resultado antes intereses e impuestos 119,426,304
Gastos financieros por intereses 300,040
Resultado antes impuestos 119,126,263
Impuestos (20%) 23,825,253
Resultado neto 95,301,011
ESOR: EDUARDO ROMN LEN

io 2016, las que se fueron

iguientes: Primer trimestre
estre 12.430 unidades. De
icio 2017. El precio unitario
o. Trimestre y saldo al 3er.

TOTAL
51,928
10,983
570,325,051

27,617,297
138,901,756
141,326,421
125,100,267
77,540,836
510,486,577

nal planeado y restando el

r de 5.000 u., valor que se

der al inventario final del

TOTAL
5,000
51,928
-4,000
52,928

inventario inicial (todo en

del siguiente trimestre. El

siguiente trimestre.

una.

ntes perodos, es igual al

TOTAL
52,928
2
105,856
4,000
-3,500
106,356
1,436
152,727,171
2,872
18,998,384
32,390,244
37,175,791
30,816,239
20,088,377
139,469,035

2,824
TOTAL
52,928
2
105,856
1,412
149,468,628

$ 1.060.

1,060
TOTAL
105,856
1,060
112,207,327
27,880,000
-3,920,000
136,167,327
sporte y suministros.
e repiten para cada uno de
na $ 7.498.375; Alquiler $

TOTAL

51,928
192
9,970,173

5,400,000
3,900,000
29,993,500
7,760,000
5,199,440
52,252,940
62,223,113
192
de efectivo de 6.500.000 al

e trimestre

000 a contar del segundo

respectivamente.

TOTAL

510,486,577
510,486,577
-139,469,035
-149,468,628
-136,167,327
-62,223,113
-16,095,000
-3,750,000
-507,173,102
3,313,475
5,034,233
-2,517,117
-300,040

5,530,551

6,948