ALEXIS COLMENREZ & ASOCIADOS S. C.

Auditores & Consultores Integrales

INFORME DE LOS CONTADORES PBLICOS INDEPENDIENTES

A la Asamblea de Asociados y Junta Directiva del

Centro Luso Larense, A.C.
Barquisimeto.-

Informe sobre los estados financieros

Hemos efectuado la auditora de los estados financieros que se acompaan del Centro Luso
Larense, Asociacin Civil, expresados en bolvares, que comprenden el estado de situacin
financiera al 31 de enero de 2016 y 2015, y los conexos estado de resultados, de
movimientos en el patrimonio y de flujos de efectivo por los ejercicios econmicos finalizados
en esas fechas, y un resumen de las polticas de contabilidad significativas y otras notas
explicativas.

Responsabilidad de la gerencia por los estados financieros

La preparacin y presentacin de los mencionados estados financieros es responsabilidad

de la Gerencia, la cual ha usado los principios de contabilidad de aceptacin general en
Venezuela, VEN PCGA. Esta responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener un
sistema de control interno relacionado con la preparacin y presentacin razonable de los
estados financieros, para que los mismos no contengan errores significativos debidos a
fraude o error. As como tambin seleccionar y aplicar las polticas de contabilidad
apropiadas y efectuar las estimaciones contables que sean razonables de acuerdo con las
circunstancias.

Responsabilidad de los contadores pblicos independientes

Nuestra responsabilidad es emitir una opinin sobre estos estados financieros adjuntos
basados en nuestra auditora. Efectuamos nuestros exmenes de acuerdo con normas
internacionales de auditora vigentes en Venezuela. Esas normas requieren que cumplamos
con los requisitos ticos pertinentes, y que planifiquemos y realicemos las auditoras para
obtener una seguridad razonable de que los estados financieros estn libres de incorreccin
material.

Una auditora comprende la aplicacin de procedimientos para obtener evidencias de

auditora sobre los importes y la informacin expresada en los estados financieros. Los
procedimientos efectuados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin de los
riesgos de errores significativos en los estados financieros debido a fraude o error. Al hacer
esas evaluaciones de riesgos, el auditor considera el control interno relacionado con la
preparacin y presentacin razonable de los estados financieros, para disear
procedimientos de auditora que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el
propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la empresa.
Tambin, una auditora incluye la evaluacin de lo apropiado de las polticas de contabilidad
CALLE 55-A ENTRE CARRERAS 13-C Y 14 # 14-85
TLF. +58 251 442 5124 / +58 416 650 9421
COORDINADOR DEL COMIT DE NORMAS DE AUDITORA DE LA E-MAIL: alecolmena@yahoo.com
FEDERACIN DE COLEGIOS DE CONTADORES PBLICOS DE VENEZUELA Barquisimeto, 3001, Venezuela
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Auditores & Consultores Integrales

utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones hechas por la Gerencia del Centro Luso
Larense, A.C., as como la evaluacin de la completa presentacin de los estados
financieros. Consideramos que nuestra auditora proporcion bases razonables para
sustentar nuestra opinin.

Opinin

En nuestra opinin, basados en nuestra auditora, los estados financieros antes

mencionados y que se acompaan, presentan razonablemente la situacin financiera del
Centro Luso Larense, A.C. al 31 de enero de 2016 y 2015, as como de los resultados de
sus operaciones y los movimientos de su efectivo, correspondientes a los ejercicios
econmicos finalizados en esas fechas, de conformidad con principios de contabilidad de
aceptacin general en Venezuela, VEN PCGA.

Prrafo de nfasis

Centro Luso Larense, A.C. aunque no est obligada, presentar en 2018 los estados
financieros de acuerdo con la VEN-NIF PYME, conformada por las Normas Internacionales
de Informacin Financiera para las pequeas y medianas entidades (NIIF para las PYMES) y
sus Boletines de Aplicacin (BA VEN NIF), que constituyen en la actualidad los principios de
contabilidad generalmente aceptados en Venezuela, incluyendo la presentacin de la
informacin actualizada por efectos de la inflacin. En vista de esto, al 31 de enero de 2016,
Centro Luso Larense, A.C. refleja el impacto de la adopcin de la VEN-NIF PYME por
primera vez en su balance de apertura, en una nota a los estados financieros adjuntos.
Debido a que es una entidad sin fines de lucro no est estrictamente obligada a reflejar estos
efectos.

ALEXIS COLMENREZ & ASOCIADOS, S. C.

LICENCIADO ALEXIS COLMENREZ

Contador Pblico
C.P.C. 17.151
Barquisimeto, 01 de abril de 2016.

CALLE 55-A ENTRE CARRERAS 13-C Y 14 # 14-85

TLF. +58 251 442 5124 / +58 416 650 9421
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 CENTRO LUSO LARENSE, A.C.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

(Expresados en bolvares nominales)

Al 31 de enero de
Notas 2016 2015
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo y sus equivalentes 3 4.839.374 4.130.973
Cuentas por cobrar 4 7.152.801 5.279.046
Inventarios 5 546.624 305.618
Gastos Pagados por Anticipado 1.213.806 977.883
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 13.752.605 10.693.520

Propiedades y Equipos
Propiedades y Equipos 6 32.680.736 25.822.960
Depreciacin Acumulada (4.092.933) (2.555.741)
Total Propiedades y Equipos 28.587.803 23.267.219
Contrucciones en Proceso 7 3.458.173 1.101.070
Otros Activos 0 1.705.723
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 32.045.976 26.074.012

TOTAL ACTIVO 45.798.581 36.767.532

PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
Cuentas por Pagar 1.454.174 353.010
Otras cuentas por pagar 1.381.468 0
Retenciones y Contribuciones por pagar 252.537 48.722
Crditos Diferidos 8 5.866.894 364.150
Anticipo para compra de acciones hijos de socios 0 250.000
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 8.955.073 1.015.882

PASIVO NO CIRCULANTE
Cuentas por Pagar Largo Plazo 0 2.246.670
Prestaciones Sociales 1.353.286 30.311
TOTAL PASIVO NO CIRCULANTE 1.353.286 2.276.981

TOTAL PASIVO 10.308.359 3.292.863

PATRIMONIO NETO
Capital Social 9 8.605.000 8.605.000
Aportes por Capitalizar 10 35.823.998 27.276.798
Dficit Acumulado 11 (8.938.776) (2.407.129)
TOTAL PATRIMONIO NETO 35.490.222 33.474.669
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 45.798.581 36.767.532

Las notas forman parte de los estados financieros. Vase el informe de auditora.

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ESTADO DE RESULTADOS

(Expresados en bolvares nominales)

Ejercicios finalizados el 31 de enero de
Notas 2016 2015
OPERACIONES CONTINUAS
INGRESOS ORDINARIOS
Ingresos 13 43.241.130 19.383.507
Costos de Mantenimiento, Reparaciones y Eventos 14 20.298.844 8.805.378
UTILIDAD O MARGEN BRUTO 22.942.286 10.578.129

Otros Ingresos 15 172.551 5.865

GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Administracin 16 26.171.076 9.919.271
Gasto de Depreciacin y Amortizacin 1.537.192 951.130
Otros Gastos 17 185.939 121.528
Gastos Financieros 1.170.673 768.261
TOTAL GASTOS 29.064.880 11.760.190
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO POR OPERACIONES (5.950.043) (1.176.196)
Gasto por Impuesto a las Ganancias 0 0
RESULTADO DEL PERODO (5.950.043) (1.176.196)

Las notas forman parte de los estados financieros. Vase el informe de auditora.

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 CENTRO LUSO LARENSE, A.C.
ESTADO DE MOVIMIENTOS EN EL PATRIMONIO
Ejercicios finalizados el 31 de enero de 2016 y 2015
(Expresados en bolvares nominales)

Capital Social Aportes por Capitalizar Dficit Acumulado Patrimonio Neto

Saldos al 31 de enero de 2014 8.605.000 6.955.500 (1.230.933) 14.329.567
Efectos por correccin de errores 0 0
Saldos corregidos al 01 de febrero de 2014 8.605.000 6.955.500 (1.230.933) 14.329.567
Aportes por Capitalizar Cuota Especial 14.821.298 14.821.298
Resultado del Ejercicio 5.500.000 (1.176.196) 4.323.804
Saldos al 31 de enero de 2015 8.605.000 27.276.798 (2.407.129) 33.474.669
Efectos por correccin de errores (581.604) (581.604)
Saldos corregidos al 01 de febrero de 2015 8.605.000 27.276.798 (2.988.733) 32.893.065
Aportes por Capitalizar Cuota Especial 2.547.200 2.547.200
Aportes por Capitalizar Hijo de Socios 6.000.000 6.000.000
Resultado del Ejercicio (5.950.043) (5.950.043)
Saldos al 31 de enero de 2016 8.605.000 35.823.998 (8.938.776) 35.490.222

Las notas forman parte de los estados financieros. Vase el informe de auditora.

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 CENTRO LUSO LARENSE, A.C.
ESTADO DE FUJOS DE EFECTIVO

(Expresados en bolvares nominales)

Ejercicios finalizados el 31 de enero de
2016 2015
Flujos Provenientes de Actividades Operacionales:
Resultado del Ejercicio despus de Impuestos (5.950.043) (1.176.196)
Ajustes para Conciliar el Resultado del Ejercicio con
las Actividades Operacionales:
- Partidas que no movilizaron efectivo (581.604) 0
- Depreciacin de Activo Fijo y Amortizacin de Intangibles 1.537.192 951.130
Variacin de Activos y Pasivos Operacionales:
- Inventarios (241.013) (186.614)
- Cuentas por cobrar (1.873.755) (4.907.631)
- Gastos Pagados por Anticipados (235.923) (977.883)
- Otros Activos 1.705.730 3.823.745
- Cuentas por Pagar 1.101.164 (32.496)
- Otras cuentas por pagar 1.381.468 0
- Retenciones y Contribuciones por Pagar 203.815 (272.081)
- Crdito Diferido 5.502.744 63.748
- Anticipo de hijo de socio 2014 (250.000) 250.000
- Cuentas por pagar no corriente (2.246.670) (2.615.330)
- Prestaciones Sociales no corriente 1.322.975 (243.397)
Total efectivo neto proveniente de (usado en )
actividades operacionales 1.376.080 (5.323.004)
Flujos Provenientes de Actividades de Inversion:
- Adquisicin Propiedades y Equipos (6.857.776) (16.723.455)
- Construcciones en Proceso (2.357.104) (1.101.070)
Total efectivo neto proveniente de (usado en )
actividades de inversin (9.214.879) (17.824.525)
Flujo Provenientes de Actividades de Financiamiento:
- Aportes por Capitalizar Cuota Especial 2.547.200 14.821.298
- Aportes por Capitalizar Accin Hijo de Socios 6.000.000 5.500.000
Total efectivo neto proveniente de (usado en )
actividades de financiamiento 8.547.200 20.321.298
Aumento (Disminucin) neto en el efectivo 708.401 (2.826.231)
Efectivo al inicio del ao 4.130.973 6.957.204
Efectivo al final del ao 4.839.374 4.130.973

Las notas forman parte de los estados financieros. Vase el informe de auditora.

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 CENTRO LUSO LARENSE, A.C.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE ENERO DE 2016 Y 2015

NOTA 1.- ENTIDAD DE REPORTE

CENTRO LUSO LARENSE, A.C., se constituy el 02 de febrero de 1998, debidamente

inscrita ante el Registro Pblico del Segundo Circuito del municipio Iribarren de la
Circunscripcin Judicial del estado Lara, bajo el Nro. 9 tomo 14 de los libros de registros
respectivos, con la denominacin de CENTRO LUSO LARENSE, A.C., ubicada en la
avenida principal, km 5 a Rio Claro, casa s/n, sector Los Sauces, Barquisimeto, estado Lara.

El objeto principal de la Asociacin Civil lo constituyen los eventos culturales, deportivos,

filantrpicos, entre otros, con miras a crear un mayor entendimiento entre el la colectividad
lusitana y el pueblo venezolano.

NOTA 2.- POLTICAS CONTABLES MS IMPORTANTES

BASES DE PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros adjuntados han sido obtenidos de los registros contables de la
asociacin civil, de forma que muestran la imagen fiel de su patrimonio, de la situacin
financiera, de los resultados de la asociacin civil y de los flujos de efectivo durante los
correspondientes ejercicios finalizados el 31 de enero de 2016 y 2015.

Los estados financieros, al 31 de enero de 2016 y 2015, han sido formulados por el
Departamento de Administracin de CENTRO LUSO LARENSE, A C., y aprobados por su
Junta Directiva.

2.1.- Principios de Contabilidad Aplicados.

La contabilidad de CENTRO LUSO LARENSE, A.C., se rige por los Principios de

Contabilidad de Aceptacin General en Venezuela, VEN-PCGA, los cuales incluyen a las
Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), aplicadas de manera
SUPLETORIA, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB,
por sus siglas en ingls) y aprobadas por la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos
de la Repblica Bolivariana de Venezuela.

2.2.- Adopcin en Venezuela de una nueva estructura de principios de contabilidad

generalmente aceptados, VEN NIF.

En junio de 2004, la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de la Repblica

Bolivariana de Venezuela (FCCPV), aprob un Plan de Adopcin de las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC) / Normas Internacionales de Informacin Financiera
(NIIF) como Principios de Contabilidad de Aceptacin General en el pas.
Tal adopcin, primeramente, sera obligatoria a partir de los ejercicios econmicos iniciados
despus del 01 de enero de 2007, permitindose su adopcin anticipada, durante 2006. Sin
embargo, con posterioridad a la aprobacin del mencionado Plan de Adopcin, la FCCPV ha

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estado y contina estando en proceso de consideracin de diversos aspectos del mismo,
que ataen tanto al contenido y a la forma de adopcin de la mencionada normativa
internacional, en s mismas, como al cronograma de aplicacin o de adopcin, segn el tipo
y tamao de las empresas.
En febrero de 2008, el Directorio Nacional Ampliado de la FCCPV, decidi la fecha definitiva
de adopcin de las NIIF para las grandes empresas que no cotizan sus acciones en Bolsas
de Valores, y para las pequeas y medianas empresas, mejor conocidas como PYMES. De
la misma manera, en julio de 2007, aprob la definicin de PYME. Posteriormente, la
Comisin Nacional de Valores y la Superintendencia de Bancos, han decidido su
cronograma, segn se indica a continuacin:
Primeros Estados Financieros segn el
Cronograma de Adopcin de las NIIF 2008 2010 2011
(VEN NIF)
Gran Empresa No Cotizada en Bolsas 31 de diciembre
Pequea y Mediana Empresa (PYME) 31 de diciembre
Gran Empresa Cotizada en Bolsa de Valores Suspendida
Bancos y Otras Instituciones Financieras Suspendida

La definicin de PYME, segn la FCCPV, est delimitada de acuerdo con los siguientes
parmetros:
Entidades formalmente constituidas que persigan fines de lucro y,
No estn obligadas al cumplimiento de las disposiciones emitidas por entes
reguladores autorizados por la legislacin venezolana para emitir principios de
contabilidad de obligatorio cumplimiento para los entes sujetos a su control, tales
como la Comisin Nacional de Valores, la Superintendencia de Bancos y otras
instituciones financieras.
Las entidades calificadas como pequeas y medianas aplicarn las normas establecidas
detalladas en el BA VEN-NIF 0 y BA VEN-NIF 8.
CENTRO LUSO LARENSE, A.C., evala tales parmetros, quedando clasificada como
PYME. La asociacin civil no est obligada a la adopcin de la VEN NIF PYME; sin embargo,
ha iniciado su proceso de adopcin de la VEN-NIF PYME por primera vez, elaborando el
balance de apertura al 31/01/2016 con aplicacin anticipada de la VEN NIF PYME, versin
2015.

2.3.- Normas de Preparacin y Presentacin de los Estados Financieros.

Los estados financieros presentados, con propsitos de informacin general, adoptan la

Norma Internacional de Contabilidad Nmero Uno (NIC 1) Presentacin de Estados
Financieros. Las normas internacionales de contabilidad que se han utilizado para la
preparacin de los estados financieros son las siguientes:

Nmero de la NIC / NIIF Nombre de la NIC / NIIF

Marco Conceptual.
NIC 1 Presentacin de Estados Financieros.
NIC 2 Inventarios.
NIC 7 Estado de Flujos del Efectivo.

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 Nmero de la NIC / NIIF Nombre de la NIC / NIIF

NIC 8 Polticas Contables, Estimaciones Contables y Errores.

NIC 16 Propiedades, Planta y Equipos.
NIC 18 Ingresos Ordinarios.
NIC 19 Beneficios a los Empleados.
NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentacin e Informacin a Revelar.
NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medicin.
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Informacin a Revelar.

El resto de las NIC no son aplicables motivado a la naturaleza que explota la asociacin civil.

NIC 1 Presentacin de Estados Financieros: Se establecieron las bases para la

presentacin de los estados financieros con propsitos de informacin general, a tal fin
CENTRO LUSO LARENSE, A.C., con el objeto de asegurar que los mismos sean
comparables, comprensibles, relevantes y confiables prepara los estados financieros del 31
de enero de 2016 en forma comparada con los del 31/01/2015. Presenta sus estados
financieros completos: Estado de Situacin Financiera; Estado de Resultados; Estado de
Movimiento en el Patrimonio, Estado de Flujos de Efectivo y las Notas, en las que se incluye
un resumen de las polticas contables ms significativas.

NIC 2 Inventarios: Por la naturaleza de esta entidad, las existencias prescriben un

tratamiento contable minucioso en sus costos. Esta norma suministra las directrices y
procedimientos empleados para el manejo de las existencias, inclusive el criterio de
valoracin.

NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo: La informacin sobre los flujos de efectivo de una
entidad es til para los usuarios de los estados financieros porque provee de una base para
evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo. En tal
sentido, CENTRO LUSO LARENSE, A.C., presenta el Estado de Flujos de Efectivo, para
satisfacer el inters de conocer cmo genera y usa su efectivo y sus equivalentes de
efectivo. Presenta sus flujos de efectivo de la manera ms apropiada para su explotacin,
usando el mtodo indirecto. La clasificacin por actividades provee de informacin que
permite a los usuarios evaluar el efecto de las mismas en la situacin financiera de la
empresa y el monto de su efectivo y sus equivalentes de efectivo.

NIC 8 Polticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores: Prescribe

la jerarqua para redactar las polticas contables de la empresa, principalmente basadas en
las NIIF. Tambin, exige que los cambios en las estimaciones contables se deben tratar
prospectivamente, mientras que los errores y los cambios de polticas contables de forma
retrospectiva.

NIC 16 Propiedades, Planta y Equipos: El objetivo de esta Norma es prescribir el

tratamiento contable de los activos fijos, de forma que los usuarios de los estados
financieros puedan conocer la informacin acerca de la inversin que la entidad tiene en
los mismos, as como los cambios que se hayan producido en esa inversin interna. En
la seccin 2.7 de estas notas, se describen las polticas contables para este rengln del
activo y en la Nota N6, se presenta un detalle de los mismos, para el 31 de enero de
2016 y 2015.

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NIC 18 Ingresos Ordinarios: Los ingresos son definidos, en el Marco Conceptual para la
Informacin Financiera, como incrementos en los beneficios econmicos producidos a lo
largo del ejercicio en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como
disminuciones de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio neto y no
estn relacionados con las aportaciones de los propietarios de la empresa. El concepto de
ingreso comprende tanto los ingresos ordinarios en s, como las ganancias. Los ingresos
ordinarios, propiamente dichos, surgen en el curso de las actividades ordinarias de la
asociacin y adoptan una gran variedad de nombres. Para CENTRO LUSO LARENSE, A.C.,
tales ingresos provienen de las cuotas de mantenimiento, alquileres, invitados a piscina,
invitados a tenis, entre otros.

NIC 19 Beneficios a los Empleados: Esta Norma identifica una serie de categoras de
beneficios a los empleados: beneficios a corto plazo a los empleados actuales, tales como
sueldos, salarios y contribuciones a la seguridad social, ausencias remuneradas anuales y
ausencias remuneradas por enfermedad, participacin en las ganancias e incentivos.
Suministra guas especiales para los beneficios de los empleados u obreros de la empresa.

NIC 32, NIC 39 y NIIF 7 Instrumentos Financieros: Presentacin, Reconocimiento y

Medicin e Informacin a Revelar: Este conjunto de normativa contable internacional
regula la contabilizacin de los instrumentos financieros que gestiona la empresa. En este
sentido, CENTRO LUSO LARENSE, A.C., utiliza esta normativa especfica al momento de
preparar sus estados financieros, especialmente referida a su efectivo y sus equivalentes, a
las cuentas por cobrar y cuentas por pagar, entre otras.

2.4.- Uso de Estimaciones en la Preparacin de los Estados Financieros.

La preparacin de los estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad de

aceptacin general (VEN PCGA), requiri que la Gerencia realizara estimaciones que
afectan los saldos de activos y pasivos registrados, la divulgacin de activos y pasivos
contingentes y los montos de ingresos y gastos contabilizados durante todo el ao
respectivo. Los resultados reales pueden variar en comparacin con las estimaciones
iniciales.

2.5.- Agrupacin de partidas.

Determinadas partidas del estado de situacin financiera, del estado de resultados, del
estado de movimientos en el patrimonio y del estado de flujos de efectivo, se presentan de
forma agrupada para facilitar su comprensin, si bien, en la medida en que sea significativa,
se ha incluido la informacin desagregada en las notas correspondientes a los estados
financieros.

2.6.- Clasificacin No Corriente / Corriente.

En los balances de situacin financiera que se presentan, los saldos se clasifican en

Circulante y en No Circulante. Los circulantes comprenden aquellos saldos que la
asociacin civil espera vender, consumir, desembolsar o realizar en el transcurso del ciclo
normal de operaciones; aquellos otros que no corresponden con esta clasificacin se
consideran no circulantes.

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2.7.- Propiedades y Equipos.

Estn representados por inversiones internas en Activos Permanentes, entre ellos se

encuentran: Terreno, Construcciones y reas del centro, Equipos, Herramientas, as como
Mobiliarios y Equipos. A los bienes se les calcula la depreciacin por el mtodo de lnea
recta, aplicado sobre el costo histrico y en base a la vida til estimada.

La poltica de depreciacin de CENTRO LUSO LARENSE, A.C. establece que se comienzan

a depreciar los activos fijos a partir de la fecha de adquisicin. Las renovaciones y mejoras
que incrementan la vida til de los activos son cargadas en las cuentas de activos, mientras
que los desembolsos por mantenimiento y reparaciones son llevados a gastos en la medida
en que se incurren.

2.8.- Efectivo y sus equivalentes.

Se registran todas las transacciones en bolvares y se manejan varias cuentas bancarias en

moneda nacional, las cuales se movilizan mediante firmas mancomunadas y son utilizadas
para fines especficos. Los saldos de sus cuentas de caja y bancarias representan valores
disponibles.

2.9.- Reconocimiento de Ingresos y gastos.

CENTRO LUSO LARENSE, A.C., lleva su contabilidad sobre base acumulativa, es decir, de
acuerdo con la Hiptesis Fundamental del Devengo. En consecuencia, registra los ingresos
cuando son devengados y los gastos cuando son causados.

2.10.- Tributacin.

CENTRO LUSO LARENSE, A.C., es agente de retencin y cumple con la obligacin de

retener el impuesto a las personas naturales y jurdicas, enterndolo en las entidades
receptoras de fondos nacionales dentro de los plazos y condiciones establecidos por la Ley.
En este mismo orden, retiene el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y lo entera
oportunamente. Igualmente, presenta la Declaracin de Impuesto sobre la Renta
anualmente, una vez finalizado su ejercicio econmico.

A continuacin y en las siguientes pginas, se presentan las notas explicativas de los

estados financieros para el 31 de enero de 2016 y 2015.

NOTA 3.- EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

El efectivo est representado por dinero de curso legal en el pas, depositado en cajas
principales y en varias entidades financieras como el Banco Plaza, Banco Bicentenario,
Banco Provincial, Banco Nacional de Crdito, y Banco Caron. Se presentan a continuacin,
en bolvares nominales:

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 Efectivos y sus Equivalentes 2016 2015
Caja Chica 20.000 10.000
Caja Principal 976.865 64.628
Banco Bicentenario (1871) 12.111 36.551
Banco Bicentenario (0539) 349.375 50.684
Banco Plaza (39) 2.537.044 1.196.737
Banco Plaza (48) 294.874 842.136
Banco Provincial (923) 320.923 131.755
Banco Provincial (4857) 30.895 47.477
Banco Nacmional de Credito 297.240 1.672.442
Banco Caroni 47 78.562
Total Efectivo y sus Equivalentes 4.839.374 4.130.973

NOTA 4.- CUENTAS POR COBRAR

Estn conformadas por las siguientes cuentas:

2016 2015
Cuentas por Cobrar
Bs. Bs.
Cuentas por Cobrar Cuotas de Mantenimiento 1.892.393 877.295
Cuentas por Cobrar Accin Hijo de Socio 2014 827.188 2.024.780
Cuentas por Cobrar Inversiones Ma, C.A. 254.235 167.455
Cuentas por Cobrar Acciones Vendidas en Tesorera 229.176 666.670
Cuentas por Cobrar Tarjeta Aniversario 89.450 62.800
Plaza Lisboa 63.840 0
Cuentas por Cobrar Empleados 37.960 12.000
Cuentas por Cobrar antena Movistar 20.616 1.400
Cuentas por Cobrar Fiesta Aniversario 15.000 0
Alquiler Festejos 7.750 0
Cuentas por Cobrar Caneys1,2,3 7.000 0
Cuentas por Cobrar Invitados a Socios a Piscina 3.500 7.400
Cheques Devueltos por Recuperar 0 153.345
Cuentas por Cobrar Valla Publicitaria 0 21.321
Cuentas por Cobrar Cuota Especial 0 1.252.800
Cuentas por Cobrar Caf Bar, C.A. 0 10.500
Cuentas por Cobrar Caf Concert 0 21.280
Anticipo a proveedores 3.704.694 0
Total Cuentas por Cobrar 7.152.801 5.279.046

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NOTA 5.- INVENTARIOS

Estn representados por materiales para elaborar carnets para asociados e inventario de
licores para la venta.

NOTA 6.- PROPIEDADES Y EQUIPOS

Las propiedades se refieren a obras civiles, edificaciones construidas y en funcionamiento,

mientras que los equipos se refieren a mobiliarios, equipos de computacin y para eventos.
El detalle de los mismos se presenta a continuacin:
(En bolvares nominales)
Depreciacin
Propiedades y Equipos 2016 Importe Valor Neto
Acumulada
Terreno 225.000 0 225.000
Caf Bar 9.637.153 0 9.637.153
Edificio y Bienhechuras 4.467.286 715.257 3.752.029
Electrificacin 3.519.659 686 3.518.973
Canchas 3.340.415 263.614 3.076.801
Piscina 1.350.529 205.221 1.145.308
Caminerias 2.176.004 0 2.176.004
Salones 1.254.786 37.263 1.217.523
Instalaciones 457.197 217.584 239.613
Equipos de Caf-Bar y Restaurante 4.451.042 1.897.555 2.553.487
Equipos de Comedor 83.480 23.189 60.291
Equipos de Oficina 574.311 287.220 287.091
Otros Equipos 189.791 156.847 32.944
Mobiliarios 954.083 288.496 665.587
Total Propiedades y Equipos 32.680.736 4.092.932 28.587.804

Depreciacin
Propiedades y Equipos 2015 Costo Valor Neto
Acumulada
Terreno 225.000 0 225.000
Caf Bar 8.284.967 0 8.284.967
Edificio y Bienhechuras 4.237.072 618.966 3.618.106
Electrificacin 3.037.690 686 3.037.004
Canchas 1.821.215 263.614 1.557.601
Piscina 1.350.529 200.709 1.149.820
Salones 932.786 37.263 895.523
Instalaciones 457.197 217.584 239.613
Equipos de Caf-Bar y Restaurante 4.451.042 630.311 3.820.731
Equipos de Oficina 199.239 141.265 57.974
Otros Equipos 189.790 156.847 32.943
Mobiliarios 636.433 288.496 347.937
Total Propiedades y Equipos 25.822.960 2.555.741 23.267.219

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NOTA 7. CONSTRUCCIONES EN PROCESO

Estn representadas por la construccin de un Gimnasio especficamente por costos de

elaboracin del proyecto, levantamiento topogrfico, lminas acanaladas, tubos, suministro,
instalacin de losacero y pintura, entre otros.

NOTA 8. CRDITOS DIFERIDOS

Los crditos diferidos se corresponden con cuotas de mantenimiento cobradas por

anticipado que se convertirn en ingresos ordinarios en el siguiente ejercicio econmico.
Para el 31/01/2016 llegan a Bs.4.366.894 y el resto anticipos recibidos para adquisicin de
acciones en tesorera por Bs.1.500.000.

NOTA 9. CAPITAL SOCIAL.

Est representado por aportes de los asociados desde la constitucin del centro hasta la
actualidad. Para el 31/01/2016 existen 1.246 asociados y 04 acciones en tesorera.

CAPITAL SOCIAL 2016

Enero
Hijos de Socios 33
Directivos 10
Comisarios 2
Tribunal Disciplinario 6
Socios 50% (total 10) Fuera del pas. 5
Comit de Cultura 1
Relaciones Institucionales 1
Total acciones que no facturan mensualmente 58
Total acciones que facturan mensualmente 1.188
Total Socios con acciones 1.246
Acciones en tesoreria 4
Total acciones del capital social 1.250

NOTA 10. APORTES POR CAPITALIZAR

Corresponden a las cuotas especiales de asociados aprobadas en asamblea de asociados

aportadas para futuros aumentos de capital social. Para el 31/01/2016 se componen de
aportes por capitalizar de 2014 por Bs.6.955.500 y de aportes por capitalizar cuota especial
de 2015 por Bs.14.821.298.

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NOTA 11. DFICIT ACUMULADO

El dficit acumulado representa los resultados econmicos generados por la asociacin civil
al cierre de cada ejercicio. Para el ejercicio finalizado el 31 de enero de 2016 se componen
del saldo inicial del 01 de enero de 2015, ms o menos los efectos por cambios de polticas
contables y correccin de errores.

Los efectos de la adopcin de la VEN NIF PYME por primera vez fueron presentados en el
balance de apertura al 31/01/2016 en una nota a los estados financieros; por conversin de
los PCGA VEN a los principios de contabilidad de aceptacin general en Venezuela a partir
de esta fecha: VEN NIF PYME.

NOTA 12.- CONCILIACIN DEL PATRIMONIO.

Los principios de contabilidad generalmente aceptados en Venezuela denominados VEN NIF

PYME establecen presentar conciliaciones del patrimonio determinado de acuerdo con su
marco de informacin financiera anterior (PCGA-VEN) y con el patrimonio de la empresa
determinado de acuerdo con VEN-NIF PYME, los cuales incluyen a la norma internacional de
informacin financiera para las pequeas y medianas entidades (NIIF para las PYME)
emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB siglas en ingls) y
los Boletines de Aplicacin (BA VEN-NIF), emitidos por la Federacin de Colegios de
Contadores Pblicos de la Repblica Bolivariana de Venezuela (FCCPV). Esta conciliacin
del patrimonio se presenta a la fecha de la transicin a VEN-NIF PYME, es decir, para el 31
de enero de 2016, la cual para efectos prcticos se ha tomado como saldos de los estados
financieros de apertura al 01/02/2016. A continuacin, se muestra la conciliacin del
patrimonio en bolvares constantes de enero de 2016, para el inicio del ejercicio econmico
de transicin. En la parte superior se presentan los ajustes por incumplimiento de los
antiguos principios de contabilidad (PCGA-VEN) y en la parte inferior los ajustes producto del
proceso de adopcin de VEN-NIF PYME por primera vez.

CENTRO LUSO LARENSE, A.C.

CONCILIACIN DEL PATRIMONIO
Al 31 de enero de 2016
(Expresado en bolvares constantes de enero de 2016)

Aportes por Dficit

Capital Social Capitalizar Acumulado Total Patrimonio
Saldos al 31 de enero de 2016 de acuerdo con PCGA-VEN 8.605.000 35.823.998 (8.938.776) 35.490.222
Ajustes al capital social 144.654.411 144.654.411
Ajuste a aportes por capitalizar 53.636.865 53.636.865
Ajustes a resultados acumulados , (7.091.295) (7.091.295)
Saldos al 31 de enero de 2016 de acuerdo con PCGA-VEN 153.259.411 89.460.863 (16.030.071) 226.690.203
Efectos de Transicin a VEN NIF PYME al 31-01-2016 3.889.609.204 3.889.609.204
Saldos al 31 de enero de 2016 de acuerdo con VEN-NIF PYME 153.259.411 89.460.863 3.873.579.133 4.116.299.407

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NOTA 13. INGRESOS

Los ingresos del Centro Luso Larense, A.C. se especifican a continuacin, en bolvares
nominales:

Ingresos Bs. 2016 Bs. 2015

Ingresos por cuotas de mantenimiento 23.751.994 10.237.162
Ingresos por alquiler de instalaciones 6.934.202 2.214.169
Ingresos por acciones, aniversarios y usos 12.555.916 7.051.737
Descuentos por pronto pago (982) (119.561)
Total Ingresos 43.241.130 19.383.507

NOTA 14. COSTOS DE MANTENIMIENTO, REPARACIONES Y EVENTOS

Los costos directos del Centro Luso Larense, A.C. se especifican a continuacin, en
bolvares nominales:

Costos de mantenimiento, reparaciones y eventos Bs. 2016 Bs. 2015

Articulos y productos de limpieza 2.006.631 380.058
Mantenimiento rea de piscinas 2.376.607 581.087
Mantenimiento planta fsica y reas generales del Centro 3.328.546 1.631.970
Otros costos de mantenimientos y reparaciones 12.587.060 6.212.263
Total costos de mantenimiento, reparaciones y eventos 20.298.844 8.805.378

NOTA 15. OTROS INGRESOS

Los otros ingresos del Centro Luso Larense, A.C. estn relacionados con ingresos bancarios
y otros ingresos miscelneos.

NOTA 16. GASTOS DE ADMINISTRACIN

Detallados a continuacin:

Pgina 16
 Bs. Bs.
Gastos de Administracin
2016 2015
Gastos de Personal 17.135.970 5.924.766
Gastos de Contribuciones parafiscales 690.117 350.014
Impuestos Municipales 787.916 253.897
Servicios Administrativos 1.761.310 792.478
Honorarios Profesionales 2.393.562 995.357
Otros Gastos de administativos 3.402.201 1.602.759
Total Gastos de Administracin 26.171.076 9.919.271

NOTA 17. OTROS GASTOS

Se detalla a continuacin al cierre del ejercicio econmico 31 de enero:

Bs. Bs.
Otros Gatos
2016 2015
Gastos No Deducibles 141.455 107.374
Ajustes de Ejercicios Anteriores 11.259 0
Otros Gastos 33.225 14.154
Total Otros Gastos 185.939 121.528

NOTA 18.- EFECTOS DE LA TRANSICIN DE PCGA-VEN A VEN-NIF PYME

El objetivo de la Seccin 35 de la NIIF para las PYMES es asegurar que los primeros
estados financieros conforme a las NIIF (VEN-NIF en Venezuela) de una entidad, contienen
informacin de alta calidad, es decir, que sea transparente para los usuarios y comparables
para todos los perodos en que se presenten, suministre un punto de partida adecuado para
la contabilizacin segn las NIIF, y pueda ser obtenida a un costo que no exceda a sus
beneficios.

En el siguiente cuadro pueden observarse los efectos en la fecha de transicin de la

aplicacin de los principios de contabilidad de aceptacin general en Venezuela (PCGA-
VEN) a la aplicacin por primera vez de los principios de contabilidad generalmente
aceptados denominados VEN-NIF, conformados por la norma internacional de informacin
financiera para las pequeas y medianas entidades (VEN-NIF PYME), y sus Boletines de
Aplicacin (BA VEN NIF). Los efectos se resumen de la siguiente manera:

A. Los deudores comerciales, fueron clasificados en corrientes y no corrientes, segn la

Seccin 4 Estado de Situacin Financiera

B. Los inventarios sufrieron ajustes para valorarlos al costo o al valor neto de realizacin
el que sea menor, tal como lo establece la Seccin 13 Inventarios de la VEN-NIF
PYME. Se reexpresaron por efectos de la inflacin por constituir partidas no
monetarias, a los efectos financieros.

Pgina 17
C. A las propiedades y equipos se les revisaron las vidas tiles y se modificaron la de
los bienes de uso que estaban totalmente depreciados para los efectos contables,
pero que sin embargo, estaban en buen estado, en funcionamiento operativo normal
y les restaba una mayor vida til. Se reexpresaron por efectos de la inflacin por
constituir partidas no monetarias, a los efectos financieros.

D. Para las propiedades conformadas por derechos de posesin del terreno,

edificaciones, vas e instalaciones los clculos se basaron en informe de perito
valuador independiente (C.I.V.81.210 / SOVECTA 6.869), produciendo una
revalorizacin de los mismos basada en la aplicacin anticipada permitida de la
Seccin 17 Propiedades, planta y equipos de la VEN NIF PYME versin 2015. En
este sentido, Centro Luso Larense, A.C. decidi en 2015 contratar a tasadores
independientes para que determinaran los valores razonables de todos los bienes
inmuebles al cierre del ejercicio econmico. Basado en la NIIF para las PYME versin
2015, acogindose a su aplicacin anticipada es permitida la aplicacin del mtodo
de revaluacin de manera similar al establecido en la norma internacional de
contabilidad nmero 16 (NIC 16) Propiedades, planta y equipo. Esta normativa
internacional exige que el valor que excede de los valores segn libros de los bienes,
se presente en el patrimonio, con el encabezado Supervit por revaluacin.

E. El impuesto a las ganancias no se present por haber obtenido prdida fiscal.

F. El capital social fue reexpresado por efectos de la inflacin para fines financieros
debido a su carcter no monetario, tal como lo establece la Seccin 31 Hiperinflacin.

G. Los aportes por capitalizar sufrieron ajustes debido a la reexpresin por inflacin de la
que fue objeto, por ser una partida no monetaria.

H. Debido a la revalorizacin de las propiedades basado en informe de perito

independiente, se produjo un supervit por revaluacin de activos de acuerdo con la
aplicacin anticipada permitida de la VEN NIF PYME versin 2015 y la Norma
Internacional de Contabilidad N16 (NIC 16) propiedades, planta y equipo.

I. Igualmente, de efectuaron ajustes al dficit cumulado por efectos de la inflacin por

ser el ajuste por inflacin inicial, basado en la Seccin 31 Hiperinflacin de la VEN
NIF PYME.

J. Los efectos de los ajustes se concentraron en los resultados acumulados al 31 de

enero de 2016 del estado de situacin financiera de apertura, tal como lo establece la
Seccin 35 Transicin a la NIIF para las PYME.

A continuacin, en la siguiente pgina, se presentan los ajustes descritos.

Pgina 18
 CENTRO LUSO LARENSE, A.C.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA VEN NIF PYME
Conciliacin de Activos, Pasivos y Patrimonio al 31 de enero de 2016
(Expresados en bolvares nominales y constantes)
PCGA VEN Ajuste conversin a VEN NIF VEN NIF PYME
Al 31/01/2016 Debe Haber Al 31/01/2016
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y sus equivalentes 4.839.374 4.839.374
Cuentas por cobrar 7.152.801 7.152.801
Inventarios 546.624 882.828 1.429.452
Gastos Pagados por Anticipado 1.213.806 1.213.806
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 13.752.605 14.635.433

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades y Equipos
Propiedades y Equipos 32.680.736 4.104.837.626 29.001.293 4.108.517.069
Depreciacin Acumulada (4.092.933) 1.498.961 (2.593.972)
Total Propiedades y Equipos 28.587.803 4.105.923.097
Contrucciones en Proceso 3.458.173 2.591.063 6.049.236
Otros Activos 0 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 32.045.976 4.111.972.333

TOTAL ACTIVO 45.798.581 4.126.607.766

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar 1.454.174 1.454.174
Otras cuentas por pagar 1.381.468 1.381.468
Retenciones y Contribuciones por pagar 252.537 252.537
Crditos Diferidos 5.866.894 5.866.894
Anticipo para compra de acciones hijos de socios 0 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE 8.955.073 8.955.073

PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Largo Plazo 0 0
Prestaciones Sociales 1.353.286 1.353.286
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1.353.286 1.353.286

TOTAL PASIVO 10.308.359 10.308.359

PATRIMONIO NETO
Capital Social 8.605.000 144.654.411 153.259.411
Aportes por Capitalizar 35.823.998 53.636.865 89.460.863
Superavit por revaluacin 0 3.889.609.204 3.889.609.204
Dficit Acumulado (8.938.776) 7.091.295 (16.030.071)
TOTAL PATRIMONIO NETO 35.490.222 4.116.299.407
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 45.798.581 4.116.901.773 4.116.901.773 4.126.607.766

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