PREENTACION

El presente trabajo ha sido elaborado en base a conceptos extrados de diversas

fuentes, leyes relacionadas con el tema, en el cual nos hemos esforzado para
darle un anlisis necesario en cada una de sus pginas presentadas.

Debido a que el tema presentado es amplio, hemos credo conveniente hacer un

resumen y resaltar lo ms indispensable e importante.

A continuacin se podr encontrar una sntesis de la informacin ms importante

que hemos obtenido del material (ley 28963-otros). Esperando sea de su agrado y
de suma utilidad para los lectores.

Ponemos a vuestra consideracin el presente, esperando se sepa disculpar los

errores involuntarios que se pudieran encontrar en el mismo, y a la vez logre colmar
las expectativas para lo cual ha sido elaborado.

INTRODUCCION

El objetivo de este documento es mostrar la relacin que existe entre los sistemas
administrativos, documentos de gestin en la administracin pblica y los sistemas de
informacin automatizados, desde la perspectiva de gestin de conocimiento.

Cabe mencionar que en las regiones existe en la actualidad, una brecha digital en la
implementacin de sistemas automatizados integrados. Por otra parte, se hace lento el
proceso de implementacin de gobierno electrnico en algunos distritos de nuestro
pas, debido a la carencia de personal idneo, aunado a la falta de conectividad,
internet y electricidad. Me comentaba un alcalde distrital que la implementacin de la
"Ley de transparencia", era responsabilidad del Secretario de la comuna, puesto que
haba sido capacitado para actualizar la pgina web y la conectividad era va satlite.

En el entorno de una sociedad de conocimiento, teniendo como marco referencial la

"Ley de Modernizacin de la Gestin del Estado", se debera adoptar como metodologa
de trabajo el desarrollo incremental de los sistemas informticos, que faciliten el
desarrollo de sistemas que den soporte al teletrabajo, gobierno electrnico y
teleducacin que sirva de referente al POI ( Plan operativo institucional) y plan operativo
informtico (POIN).
Este documento contiene: sistemas administrativos, sistemas automatizados entorno
actual y gestin de conocimiento.

I. SISTEMAS ADMONISTRATIVOS
Segn el artculo n 46 de la Ley N 29158 Ley Orgnica del Poder
Ejecutivo, los Sistemas Administrativos tienen por finalidad regular la
utilizacin de los recursos en las entidades de la administracin pblica,
promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso.

Los Sistemas Administrativos de aplicacin nacional estn referidos a

las siguientes materias:

1. Gestin de Recursos
Humanos

2. Abastecimiento

3. Presupuesto Pblico

4. Tesorera

5. Endeudamiento Pblico

6. Contabilidad

7. Inversin Pblica

8. Planeamiento
Estratgico

9. Defensa Judicial del

Estado

10. Control.

11. Modernizacin de la gestin pblica

El Poder Ejecutivo tiene la rectora de los Sistemas Administrativos, con

excepcin del Sistema Nacional de Control y del Sistema Nacional de
Planeamiento Estratgico que se rigen por la ley de la materia.

En ejercicio de la rectora, el Poder Ejecutivo es responsable de reglamentar

y operar los Sistemas Administrativos, aplicables a todas las entidades
de la Administracin Pblica, independientemente de su nivel de
gobierno y con arreglo a la Ley de Procedimiento Administrativo
General. Esta disposicin no afecta la autonoma de los
Organismos Constitucionales, con arreglo a la Constitucin Poltica del
Per y a sus respectivas Leyes Orgnicas.

El Poder Ejecutivo adeca el funcionamiento de los Sistemas Administrativos

al proceso de descentralizacin
2

En cuanto a los Mdulos de Gestin Administrativa, indica que

los principales son:

a. RECURSOS HUMANOS: que contempla el conjunto de

actividades relacionadas a los procesos de obtencin,
desarrollo y retribuciones econmicas de los seores
Magistrados, auxiliares jurisdiccionales y personal
administrativo; as como a los pensionistas del Poder
Judicial;

b. RECURSOS ECONOMICOS, que contemplan las

actividades relacionadas con los bienes y servicios
necesarios para el
sostenimiento operativo

de las diferentes
dependencias del Poder Judicial;

c. RECURSOS FINANCIEROS, que contemplan las

actividades relacionadas con los ingresos y egresos de
fondos tanto ordinarios (Tesoro Pblico) como los
directamente recaudados (ingresos Propios).

PRINCIPALES SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DE LA

ADMINISTRACIN PBLICA SON:

Sistema

Nacional de Racionalizacin, que establece los mecanismos necesarios

para la formulacin de polticas, modelos organizacionales, programacin
y procedimientos administrativos; por ejemplo: Normas para la formulacin del
Reglamento de Organizacin y Funciones:

- (ROF), para el Cuadro de Asignacin de Personal

 - (CAP), y para el Manual de Organizacin y Funciones
- (MOF). Como es de vuestro conocimiento, existe una comisin de alto nivel, que
viene elaborando el nuevo CAP del Poder Judicial, cuyos resultados una vez
aprobados, permitirn realizar las gestiones correspondientes ante la Direccin
General del Presupuesto Pblico, a fin de obtener los fondos necesarios para la
partida presupuestaria respectiva.

Sistema Nacional de Personal, establece las normas necesarias para el reclutamiento,

registro, control, desplazamiento, capacitacin y otros, del personal contratado por el
Poder Judicial

Sistema Nacional de Presupuesto, referido a la Ley de Gestin Presupuestaria del

Estado que comprende principios, normas, metodologa y procedimientos que regulan
el proceso presupuestario y sus relaciones con las dems entidades del sector pblico.

Sistema Nacional de Abastecimiento, cuyas normas estn referidas fundamentalmente

a la administracin de almacenes, registro y control de bienes patrimoniales del Estado,
proceso de adjudicaciones y licitaciones, seguros y otros.

Sistema Nacional de Tesorera, cuyo objetivo es normar todo lo relacionado al manejo

de los fondos a travs de las subcuentas del Tesoro Pblico; por ejemplo: apertura de
cuentas bancarias, transferencia de fondos, giro de cheques y principalmente el uso del
FPPE.

SISTEMA ADMINISTRATIVO SEGUN LEY N 29158.

Segn el articulo N 46 de la Ley N 29158 Ley Orgnica del Poder Ejecutivo, los
Sistemas Administrativos tiene por finalidad regular la utilizacion de los recursos en la
entidades de la administracion pblica, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso.

Los sistemas Administrativos de aplicacion nacional estan referidos a las siguientes

materias:

1) Gestion de Recursos Humanos.

2) Abastecimien to.
3) Presupuesto pblico.
4) Tesoreria.
5) Endeudamiento Publico.
6) Contabilidad.
7) Inversion Publica.
8) Planeamien to Estratgico.
9) Defensa Judicial del Estado.
10)Control.
11) Modernizacion de la Gestion Publica.
 El poder Ejecutivo tiene la rectoria de los Sistemas Administrativos, con excepcion del
Sistema Nacional de control del Sistema Nacional de Planeamiento Estrategico que
se rigen por la Ley de la materia.

En ejercicio de la rectoria, el Poder Ejecutivo es responsable de reglamentar y

operar los Sistemas Administrativos, aplicables a todas las entidades de la
Administracion Pblica. Independientemente de su nivel de gobierno y con arreglo a
la Ley de Procedimientos Administrativo General. Esta disposicion no afecta la
autonomia de los Organismos constitucionales, con arreglo a la Constitucion Poltica
del Peru y sus respectivas Leyes organicas.

El Poder Ejecutivo adecua el funcionamiento de los Sistemas Administrativos al

Proceso de Descentralizacion.

QUE ES LA SAFI.- La administracion financiera del estado peruano se regula por la

Ley Marco de la Administracion Financiera del Sector Pblico N 28112 (que es
tambien conocida como ley SAFI), y por las leyes de los sistemas que lo conforman, por
sus normas complementarias y supletoriamente por la Ley n 27444, Ley de
Procedimiento Administrativo General. Que son cuatro (04) los sistemas que conforman
la ley SAFI:

1. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO.

Este asigna los fondos publicos de acuerdo con las prioridades de gasto
determinadas para el cumplimiento de objetivos y metas previstos en el marco de
planeamiento estrategico de las entidades del sector publico y la disponibilidad
de ingresos programada.

2. SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA.

Permite obtener financiamiento externo e interno para atender parte de los
requerimientos establecidos en el presupuesto del Sector Publico, acorde con la
capacidad de pago del pais o a la entidad obligada.

3. SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO.

Centraliza, custodia y canaliza los fondos y valores de la Hacienda Publica.

4. SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD.

Consolida la informacion presupuestaria y patrimonial de las entidades y
organismos del Sector Pblico para mostrar el resultado integral de la gestion
del Estado a travs de la Cuenta General de la Republica.

I. SISTEMA DE GESTIN DE RECURSOS HUMANOS

1. Concepto:
 El sistema de administraci6n y desarrollo de los recursos humanos
consiste en un conjunto de polticas, normas y procedimientos
destinados a:
Organizar los elementos humanos que se requieren.

Crear y mantener las condiciones necesarias para garantizar que, adems de la

mayor y mejor utilizacin de este recurso, se logre la renovacin
oportuna de sus integrantes.

De acuerdo con esta definici6n, el sistema de recursos humanos no debe

entenderse solamente como un sistema de procedimientos administrativos,
sino tambin como el desarrollo del personal, es decir, como una forma
sistemtica de alcanzar el progreso del trabajador en al mbito de la
empresa, coloc&ndo10 en condiciones tales que pueda Lograr cada vez
mejores condiciones y mayores responsabilidades.

2. los objetivos ms importantes del sistema son:

Mantener la fuerza de trabajo en la empresa, en plena capacidad de produccin y de

eficiencia.

Equilibrar las relaciones entre la empresa y sus trabajadores de tal manera que en el
juego normal de sus intereses no prevalezcan los de un lado sobre
los del otro, en detrimento de los intereses de la comunidad que constituyen uno de los
propsitos fundamentales de la institucin.

Colocar al trabajador en condiciones de alcanzar mejores posiciones y mayores

Responsabilidades, de un modo tal que optimice el recurso al mismo tiempo que
impulse el progreso de sus elementos.

3. Funcionamiento

El buen o mal funcionamiento del sistema de recursos humanos

depende de la forma como se suceda la interaccin de los elementos
que constituyen el ambiente del sistema. Esos elementos son:
 La institucin o empresa

El mercado de trabajo

El sistema educacional o de entrenamiento

La accin del poder pblico.

F La figura 1 muestra el esquema de esa interacci6n. Descrito en

forma resumida, puede considerarse que su funcionamiento es
como sigue:

Poder publico Mercado de Sistema de

trabajo educacin y de
entrenamiento

SISTEMA DE Otros sistemas

RECURSOS de la empresa
HUMANOS

La mano de obra calificado que requiere ,tanto para la empresa como para
el mercado de trabajo en general la producen el sistema educacional y el
adiestramiento

El mercado de trabajo suministra, adems, informaci0nes sobre cantidad y

calidad de la mano de obra, nive10s salariales y condiciones de trabajo
En general.

Tanto el mercado de trabajo como la empresa producen a su vez nuevos

conceptos tecnolgicos que se traducen en campos nuevos tambin, en material
Educacional y de adiestramiento.

El poder pblico produce las leyes laborales, establece los salarios

mnimos
y dicta disposiciones sobre aspectos varios que requieren su intervencin
 De acuerdo con esto, para que el sistema de recursos humanos funcione
adecuadamente en la empresa, es indispensable que ella inter venga en los
elementos que constituye~ su ambiente, especialmente en
El sistema educacional y de adiestramiento y tambin en el mercado de
Trabajo, de lo contrario no podr adquirir ni el desarrollo ni la madurez organizacional
que necesita para lograr la obtencin total de
Sus objetivos. Las acciones que se requieren para esta finalidad
Son, entre otras:

Actualizar sus propios mtodos y procesos en forma constante, de tal manera

que su evolucin normal marche al ritmo que le impone el ambiente al Cual
pertenece.

Mantenerse informada sobre las condiciones de trabajo existentes y sobre

las tendencias ocupacl0nales de los salarios.

Mantenerse en contacto con las universidades y con los centros de enseanza

tcnica, a travs de cosas tales como la celebracin de contratos, etc.

4. Componentes

El sistema de recursos humanos est integrado por cuatro componentes,

as:

Los elementos tcnicos, que son: la clasificacin y evaluacin de cargos, el

reclutamiento y seleccin del personal, la evaluacin del desempeo y el
adiestramiento.

Los elementos de control, que constituyen el control administrativo del

personal.

Los elementos d relaciones humanas, que son: la asistencia social y la

seguridad industrial.

Los instrumentos, constituidos por el conjunto de manuales (de evaluacin de

cargos, de seleccin, de adiestramiento, etc.), y por el reglamento de personal
Es de gran inters que el profesional encargado del servicio de aseo conozca
suficientemente todos estos componentes, pero en especial los siguientes aspectos:
 Reglamento de personal

Registro de personal

Control de los trabajadores

Seleccin y adiestramiento

Higiene y seguridad ocupacionales

Por esta razn ellos constituyen los temas que se tratarn en el presente trabajo

5. DOCUMENTOS QUE MANEJAN

Los documentos ms utilizados en el departamento de recursos humanos son todos

aquellos de uso constante, tales como oficios, memorandos, circulares, solicitudes,
instancias, entre otros.
II. SISTEMA DE ABASTECIMIENTO

1. CONCEPTO DEL SISTEMA NACIONAL DE ABASTECIMIENTO

El Sistema de Abastecimiento es el conjunto interrelacionado de polticas, objetivos,

normas, atribuciones, procedimientos y procesos tcnicos, orientados a la gestin
eficiente de almacenes y al proceso oportuno desabastecimientos que requieren las
entidades del Estado, orientado al racional flujo, de distribucin o suministro,
empleo y conservacin de los recursos materiales; as como acciones especializadas
para atender las necesidades y requerimiento de las entidades para el normal
desenvolvimiento de sus actividades, y asegurar la continuidad de los procesos
productivos que desarrollan las entidades integrantes de la Administracin Pblica.

2. OBJETIVOS DEL

SISTEMA DE
ABASTECIMIENTO

Los objetivos fundamentales del

Sistema de Abastecimientos son:

Promover la gestin de almacenes con eficiencia, eficacia y economa.

Asegurar el flujo.
Asegurar la unidad, racionalidad, eficiencia y eficacia de los procesos de
abastecimiento de bienes y servicios en la Administracin Pblica.
Propender la recepcin rpida y oportuna de los pedidos y requerimientos de
los bienes y suministros diversos para el desarrollo de las actividades de la
entidad y aumento de la precisin.
Optimizar los recursos y actividades a travs de una buena adquisicin y
distribucin bienes.
Control del inventario y reduccin de los bienes no productivos (bienes
obsoletos, deteriorados, etc.).
 Procesamiento ms rpido y con mayor exactitud de los grandes volmenes
de bienes y suministros.
Entrega a tiempo y garanta de mejor nivel de servicio.
Monitorizacin del almacn y de las actividades, as como el flujo de
recursos.

3. DOCUMENTOS QUE MANEJAN EL SISTEMA DE ABASTECIMIENTO

ORDEN DE COMPRA
ORDEN DE SERVICIO
PECOSA

III. PRESUPUESTO PUBLICO

1. Presentacin

Mediante la Ley N 30281 se aprob la Ley de Presupuesto Pblico del ao

2015, la citada ley fue producto de un amplio debate realizado en el mes de
noviembre en el Congreso de la Repblica, en donde se logr concertar con
las diferentes ideas y opciones polticas que hay en el pas, en beneficio de la
poblacin y continuar con la reduccin de la pobreza y las brechas de
desarrollo que afectan a la poblacin. El Estado en el cumplimiento de sus
funciones, tiene al Presupuesto Pblico como uno de sus primordiales
instrumentos de gestin pblica para asignar de una manera eficiente y
eficaz sus recursos con el fin de que las entidades pblicas puedan cumplir
sus metas y prioridades. Es as que conociendo la importancia del
Presupuesto Pblico, el Ministerio de Economa y Finanzas, pone a disposicin
de la poblacin la Gua de Orientacin al Ciudadano de la Ley de Presupuesto
del ao 2015, el cual presenta de manera amigable, una actualizacin de la
Gua que se public en el mes de setiembre de 2014, conteniendo la
informacin definitiva del presupuesto aprobada por el Congreso de la
Repblica.

2. Objetivos del presupuesto publico

Un mayor compromiso con la educacin

Continuar con la reforma de la salud
Impulsar una mayor inclusin social a travs de los programas sociales
Fortalecer
las acciones de seguridad, orden pblico, defensa nacional y justicia
 Continuar con la reduccin de brechas en infraestructura pblica
Impulsar la diversificacin productiva Continuar
con el fortalecimiento y la modernizacin del Estado

3. presupuesto publico

a) que es presupuesto publico:

el presupuesto publico es el documento oficial atraves del cual se
implementa los planes del gobierno estableciedo los ingresos
 disponibles y en que se piensa gastar, en funcin de las
prioridades , objetivos y metas del estado.
b) porque es importante:
es importante porque permite conocer el destino de los ingresos
provenientes del pago del impuestos, tasas y tarifas ; tambin
porque permiten saber en que se usan los ingresos por la
explotacin de nuestros recursos naturales y para informarme
porque se endeuda el estado.
c) que informacin puedo conocer:
Puedo conocer: Cunto se gasta?, En qu se gasta?, Para qu se
gasta?, En dnde se gasta?, Cules son las prioridades del gasto?,
Cules son los objetivos a cumplir?
d) porque debe ser transparente:
Debe ser transparente para que la ciudadana conozca y vigile el uso
de los recursos pblicos que provienen principalmente de los impuestos
que pagan y para que las Entidades Pblicas rindan cuentas de manera
correcta y oportuna

4. El Endeudamiento Pblico en el marco de Poltica

Fiscal Fundamentos de la Poltica Econmica
 EQUILIBRIO Y ESTABILIDAD
REDUCCIN DE LA
SOSTENIBILIDAD MACROECONMICA
INFLACIN
FISCAL
 Ministerio Viceministeri Direccin
General de
o de Endeudamiento
y Tesoro
de Economa y 1.1 Contexto del Sistema Nacional
Pblico de Endeudamiento
Interrelacin del SNEP
Eficiencia y Prudencia Escenarios Lineamientos para nuevos
crditos
Responsabilidad de la poltica
de Estrategia de Administracin de
Fiscal. Pasivos
endeudamie
Transparencia y nto Lineamientos para
Credibilidad. obligaciones derivadas de
Perfil Activo de la concesiones
Capacidad de Pago. Deuda
(Nuevos Lineamientos para la deuda de
Centralizacin Crditos) los
Normativa y GGRR y GGLL
Descentralizacin Perfil Pasivo de la
Operativa Deuda Programa de Creadores de
(Deuda Mercado
Pendiente)

Resultados
(Inmediatos)
Aspectos Bsicos
de la
Poltica de
 Ministerio Viceministeri Direccin
General de
o de Endeudamiento
Reducir
Reducir ratio y Ratio
Tesoro
Endeudamiento
de EconomaPblico
y deuda /PBI
Pblico
Deuda/ PBI Contribuir
Resulta al Equilibrio
Reducir
Reducir Riesgo
riesgo de
de mercado do
y
Mercado. Macro
sostenibilid
Reducir Riesgo
Reducir de
riesgo de ad fiscal.
Refinanciamiento
refinanciamiento

Ampliar vida
Ampliar vida media
media deuda
deuda.

Incrementar deuda en nuevos

soles
 4. Contexto del Sistema Nacional de Endeudamiento Riesgo
pas y el SNEP

Riesgo Pas y EMBI +

Mide el grado de Peligro de un pas para las inversiones

extranjeras

Indica el Nivel de Incertidumbre para otorgar prestamos a un

pas

Lo establecen las empresas Calificadoras de Riesgo

Es la diferencia de Tasas del Bono de USA y el Bono del pas

analizado.

EMBI = Emerging Market

Bond Index

5. Contexto del Sistema Nacional de Endeudamiento Riesgo pas

GRADO DE INVERSIN

La calificacin de riesgo implica la presencia de una emisin para la

cual la capacidad de cumplimiento en cuanto al pago oportuno de

intereses y amortizaciones ha sido comprobada.

5.1 Contexto del Sistema Nacional de Endeudamiento -Riesgo pas

Riesgo pas y EMBI +

a. Qu aspectos se evalan?
El nivel de dficit fiscal, las turbulencias polticas, aspectos sociales,

el Crecimiento de la economa, riesgo monetario (inflacin, tipo

de cambio, tasas de inters) y la relacin ingresos-deuda.

b. Qu sucede cuando el riesgo es alto?

Las principales consecuencias (de un alto riesgo pas) son una merma de

las inversiones extranjeras, costos financieros ms altos y una perspectiva

de crecimiento econmico menor.

5. El Sistema Nacional de
Endeudamiento Pblico
Normatividad
Constit (Art.
ucin 78)
Poltica
d
e
l

E
s
t
a
d
o
No emprstitos, los
pueden gastos de carcter
cubrirse permanente
con

Crea los
Sistemas de la Adm.
Ley Financiera
SAFI
(Ley del Estado.
Marco
de la
Admini Delimita
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atribuciones de los
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Financi Sistemas.
era del
Sector
Pblic
o) Registro nico
de la informacin en
(Le el
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 LEY Tesorera
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Princ REC Pblica
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TOR
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LEGALIDAD
EFICIENCIA

EFICACIA
Eficiente Gestin de los Recurso
Financieros del Estado.
 DGETP Ente
DGETP Evala y
Rector y Agente
negocia las operaciones
Financiero nico.
Ley de
General Endeudamiento
del pblico.
Sistema
Naciona
l de Define las fases del
Endeud Sistema de
amiento Endeudamiento
(Ley N Pblico:
28563, Programacin
julio Concertacin
2005) Desembolso
Pago y
Registro
Ley Orgnica del
Poder Ejecutivo

Ley N 29158 (20 dic

2007)
Sistemas Varias entidades del
Funciona Estado.
les:
asegura
n el
Cumpl
imient Sistemas
o de Administrativos:
poltic referidos a las
as siguientes
pblic materias: gestin
as de recursos
que humanos,
abastecimiento,
Requi
presupuesto
eren
pblico, tesorera,
de la
endeudamiento
partici
pblico,
paci
contabilidad,
n de
inversin pblica,
todas
defensa judicial,
o
control,
modernizacin de
la gestin pblica.
IV. TESORERA

Sistema Nacional de Tesorera

Ley General del Sistema Nacional de Tesorera N 28963

El Sistema Nacional de Tesorera es el conjunto de rganos, normas,

procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la administracin de los fondos
pblicos en las entidades y organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la
fuente de financiamiento y uso de los mismos.
El sistema de Tesorera tiene a su cargo la responsabilidad de:

Determinar la cantidad de los ingresos (programacin financiera)

Captar fondos (recaudacin)
Pagar a su vencimiento las obligaciones de la entidad (procedimiento de
pago)
Otorgar fondos o pagar la adquisicin de bienes y servicios de la entidad.

1. FINALIDAD

Controlar el uso adecuado de los recursos del Estado, asegurar, atender y agilizar el pago
de gastos menudos y/o urgentes para el normal desempeo operativo y administrativo de la
entidad, as como garantizar el uso adecuado, racional y oportuno de la Caja Chica en el
marco de las disposiciones establecidas en las Normas Generales de Tesorera.

2. OBJETIVO

Establecer las normas y procedimientos internos para la habilitacin, administracin, control,

custodia y uso racional de la Caja Chica del Sistema Nacional de Evaluacin, Acreditacin y
Certificacin de la Calidad Educativa - SINEACE.

Precisase que la denominacin de "Caja Chica" es aplicable indistintamente para el "Fondo

para Pagos en Efectivo" o el "Fondo Fijo para Caja Chica".
 3. ALCANCE

Estn comprendidos y obligados al cumplimiento de la presente Directiva todos los

funcionarios, empleados de confianza y servidores contratados bajo el Rgimen Especial de
Contratacin Administrativa de Servicios del Sistema Nacional de Evaluacin, Acreditacin y
Certificacin de la Calidad Educativa - SINEACE, se excepta del alcance de la presente
Directiva al personal que ejerza prcticas pre-profesionales en el SINEACE.

4. Integrantes del sistema

El Sistema Nacional de Tesorera est integrado por la Direccin Nacional del Tesoro
Pblico, dependiente del Viceministerio de Hacienda y por las Unidades Ejecutoras a
travs de las oficinas o dependencias en las cuales se conducen los procesos
relacionados con el Sistema, a nivel de todas las entidades y organismos del Sector
Pblico que administran dichos fondos, las mismas que son responsables de velar
por el cumplimiento de las normas y procedimientos que emita el rgano rector.

5. La Direccin Nacional del Tesoro Pblico - DNTP

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico es el rgano rector del Sistema Nacional
de Tesorera, dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su
mbito, en el marco de lo establecido en la presente Ley, directivas e instructivos de
Tesorera y disposiciones complementarias.
La cuenta principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico se encuentra en el
Banco de la Nacin en una cuenta bancaria denominada Cuenta Principal, en la cual
se centralizar los fondos pblicos provenientes de sus Recursos Ordinarios.
Tambin tiene dos tipos de sub cuentas bancarias:

Subcuentas bancarias para el registro y acreditacin de la recaudacin.

Subcuentas bancarias de gasto a nombre de las Unidades Ejecutoras para la
atencin del pago de las obligaciones contradas.

Las cuentas y sub cuentas bancarias solo pueden abrirse, manejarse y cerrarse por
autorizacin de la Direccin Nacional de Tesorera, as como la aplicacin de fondos
pblicos.
Las cuentas y sub cuentas bancarias solo pueden abrirse, manejarse y cerrarse por
autorizacin de la Direccin Nacional de Tesorera, as como la aplicacin de fondos
pblicos.
La Caja del Tesoro Pblico est constituida por los saldos de las cuentas que
conforman la Caja nica, sean en moneda nacional o en moneda extranjera.
En el caso de tener algn dficit estacional de caja, la Direccin Nacional del
Tesoro Pblico tiene la facultad de:
 Solicitar prstamos temporales a las instituciones financieras en las que
mantiene sus cuentas.
Emitir Letras del Tesoro Pblico que constituyen ttulos de deuda a corto plazo
(El monto mnimo de las letras se aprueba en la Ley del Presupuesto Anual).

Estos dos mecanismos los usa con la finalidad de cubrir el dficit estacional y poder
cumplir oportunamente sus obligaciones.
Las obligaciones contradas sern pagadas con cargo a los fondos pblicos en
cualquiera de las siguientes modalidades:

a) Mediante cheques o cartas a la orden giradas con cargo a las cuentas bancarias
de la Unidad Ejecutora.
b) Mediante abonos en cuentas bancarias individuales abiertas en entidades del
Sistema Financiero Nacional a nombre del beneficiario del pago.
c) Mediante efectivo, cuando se trate de conceptos tales como jornales, propinas,
servicios bancarios y otros conforme a lo que se establezca en las Directivas de
Tesorera.

Otra opcin que propone la direccin de tesorera es el uso de medios electrnicos

para la cancelacin de las obligaciones que contraen las Unidades Ejecutoras.

Responsabilidades de la DNTP:

a. Elaborar el presupuesto de caja del Gobierno Nacional;

b. Centralizar la disponibilidad de fondos pblicos;
c. Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los fondos que
administra;
d. Custodiar los valores del Tesoro Pblico; y
e. Emitir opinin autorizada en materia de tesorera.

6. PRINCIPIOS REGULATORIOS

1- Unidad de Caja:
Entendemos por este principio que toda entidad estatal tiene un solo rgano
dentro de su organigrama que se encarga de la gestin o manejo de los fondos
de financiamiento y gasto de dicha entidad.

2- Economicidad:
Mediante este principio, la administracin y posterior uso de los fondos
estatales se debe realizar de manera eficiente, as como tambin debe haber un
control o seguimiento permanente para vigilar que dichos fondos hayan sido
aplicados correctamente conforme se presupuest, pero sin que estas medidas
de control acarreen un mayor desembolso.
3- Veracidad:
Absolutamente todas las autorizaciones y operaciones que se realizan en la
unidad de caja sobre el manejo o disponibilidad de los fondos se debern tener
necesariamente la documentacin pertinente que certifique la veracidad de la
operacin.

4- Oportunidad:
Estn obligadas las entidades del sector pblico a realizar los respectivos
depsitos en las cuentas pertinentes, respetando siempre los plazos a fin de
contar con saldos reales y disponibles en cualquier momento.

5- Programacin:
Los ingresos y los gastos se deben proyectar con anticipacin para poder prever
la disposicin de los excedentes, o de ser el caso la financiacin de los dficits.

6- Seguridad:
Con respecto a la documentacin que sustentan las operaciones, los sujetos
que hacen uso o disponen de los fondos deben reunir la suficiente
documentacin o pruebas que concurren en la ejecucin del gasto, que
demuestran la referencia del mismo y conservarlo. Caja nica del Tesoro
Pblico

7. OBJETIVO Y MBITO DE APLICACIN DE LA LEY

1) Objetivo:

El objetivo de la presente Ley es proponer y normar el correcto

funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorera; es decir, es un instrumento
legal que est normando y uniformizando las atribuciones o funciones, manejo
y gestin de los fondos pblicos en el Per.

2) mbito de Aplicacin:

El mbito de aplicacin comprende:

Entidades y organismos del (los):
Gobierno Nacional
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales.
Empresas del Estado:

En lo que respecta slo al artculo 12, el cual manifiesta que estn obligadas
a dar acceso a la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, la informacin
relacionada con todos los fondos que administran, bajo la responsabilidad de
sus respectivos Directores Generales de Administracin o quienes hagan sus
veces, las siguientes empresas:

De Derecho Pblico
De Derecho Privado
 De Economa Mixta

8. DEFINICIN Y CONFORMACIN DEL SISTEMA

NACIONAL DE TESORERA:

1. Definicin:

La Ley N 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, lo define

como el Conjunto de normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos
orientados a la administracin de los fondos pblicos, en las entidades y
organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento
y uso de los mismo.

2. Conformacin del Sistema:

2.1) Nivel Central:

En este nivel, la Direccin Nacional del Tesoro Pblico del

Ministerio de Economa y Finanzas es el rgano rector del sistema, es
decir aquel encargado de:

Aprobar la normatividad general del sistema.

Implementar y ejecutar los procedimientos y operaciones correspondientes
en el marco de sus atribuciones.

2.2) Nivel Descentralizado u Operativo:

Conformado por:
Unidades ejecutoras
Dependencias equivalentes en las entidades del sector pblico.

Cada uno de estos rganos con su correspondiente tesorera u oficina

que haga las veces de sta. Para efectos de comprender que es una
Unidad ejecutora o dependencia equivalente, debemos tomar en
cuenta lo establecido por la Ley N 28112 - Ley marco de la
Administracin Financiera del Sector Pblico; donde nos seala que se
entender como Unidad Ejecutora, aquella dependencia orgnica que
cuenta con un nivel de desconcentracin administrativa que:

Determine y recaude ingresos;

Contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con
arreglo a la legislacin aplicable;
Registra la informacin generada por las acciones y operaciones
realizadas;
Informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas;
Recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de
endeudamiento; y/o
 Se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda

9. RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE LOS RGANOS

DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA:

En trminos generales, son responsables de la administracin de los fondos pblicos

en las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, el Director
General de Administracin o quien haga sus veces y el Tesorero, cuya designacin
debe ser acreditada ante la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico est a cargo del Director

General de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, el cual ser
designado por el Ministro de Economa y Finanzas tomando en cuenta, cuando
mnimo, los siguientes requisitos:

Ser peruano de nacimiento;

Tener ttulo universitario;
No tener condena penal consentida o ejecutoriada, por delito doloso;
No haber sido destituido de cargo pblico por sancin disciplinaria; y,
No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del
Sector Pblico.
1) Atribuciones de la Direccin Nacional de Tesoro Pblico
(DNTP)

a. Centralizar la disponibilidad de fondos pblicos, respetando la

competencia y responsabilidad de las unidades ejecutoras y
dependencias equivalentes en las entidades que los administran y
registran.
b. Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorera respecto de
los fondos que le corresponde administrar y registrar.
c. Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y establecer
los niveles de financiamiento temporal a efectos de cubrir sus dficits
estacinales.
d. Emitir instrumentos para el financiamiento temporal de las operaciones
del Sistema Nacional de Tesorera en el corto plazo, de acuerdo con el
Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional.
e. Establecer normas que orienten la programacin de caja en el nivel
descentralizado.
f. Elaborar y difundir informacin estadstica sobre la ejecucin de
ingresos y egresos de los fondos pblicos.
g. Autorizar, a travs del Sistema Integrado de Administracin Financiera
del Sector Pblico (SIAF-SP), las operaciones de pagadura con cargo
a los fondos que administra y registra.
h. Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los
fondos de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las
entidades, cualquiera que sea su concepto o fuente de financiamiento,
y mantener el registro actualizado de las mismas.
i. Custodiar valores del Tesoro Pblico.
 j. Dictar las normas y los procedimientos del Sistema Nacional de
Tesorera de conformidad con la presente Ley y en concordancia con la
Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico.
k. Establecer las condiciones para el diseo, desarrollo e implementacin
de mecanismos o instrumentos operativos orientados a optimizar la
gestin del Sistema Nacional de Tesorera.
l. Absolver las consultas, asesorar y emitir opinin oficial respecto de
todos los asuntos relacionados con el Sistema Nacional de Tesorera.
m. Elaborar y presentar sus estados financieros y el Estado de Tesorera,
conforme a la normatividad y procedimientos correspondientes.
n. Evaluar la Gestin de Tesorera de las unidades ejecutoras o
dependencias equivalentes en las entidades.
o. Opinar en materia de tesorera respecto a los proyectos de dispositivos
legales.

2) Atribuciones de la Unidad Ejecutora y Dependencia

Equivalente en las Entidades:

a) Centralizar y administrar el manejo de todos los fondos pblicos que le

han sido asignados.
b) Coordinar la administracin de tesorera con las reas de los otros
sistemas vinculados con la administracin financiera de la entidad.
c) Dictar normas y procedimientos internos para la gestin institucional.
d) Establecer las condiciones por medio del SIAF-SP para el registro y
acceso a la informacin y operatividad de la DNTP.
e) Ejecutar medidas de seguimiento y verificacin de la aplicacin de los
fondos pblicos.

FONDOS PUBLICOS

1) Definicin:

Los Fondos Pblicos vienen a ser todos los Recursos Financieros de

carcter Tributario y no Tributario que se obtienen de las distintas actividades
como la produccin o la prestacin de bienes y servicios que realizan las
distintas entidades de acuerdo a Ley.

2) Administracin:

Son Administrados por la Direccin Nacional del Tesoro Publico.

Por otra parte los Fondos Pblicos provienen de la produccin o
prestacin de bienes y servicios autorizados de acuerdo a Ley, son
administrados y registrados por las mismas Unidades Ejecutoras y
Entidades que lo generan.
 3) Acceso a informacin de Fondos Pblicos:

Todas las entidades estatales dentro del alcance esta ley deben suministrar
informacin de la administracin de los fondos pblicos a la DNTP.

10. CAJA UNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICION DE

CAJA DE LA DIRECCION NACIONAL DEL TESORO
PBLICO:

1) Caja nica de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico

Est conformada por:

La cuenta principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, y

Otras cuentas Bancarias de las cuales es titular

No forman parte:

La cuentas Bancarias de ESSALUD; y de

Aquellas entidades constituidas como personas jurdicas de derecho
pblico y privada con facultad para desarrollar la actividad empresarial del
Estado.

2) Operaciones en cuentas Bancarias conformantes de la

Caja nica

Estas operaciones son de INGRESOS y de GASTOS, los cuales estn

sujetos a las normas y procedimientos que determinan La Direccin
Nacional Del Tesoro Pblico.

3) Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro

Pblico

Esta es una cuenta bancaria comn y corriente abierta a su nombre en el

Banco de la Nacin, en la cual se centraliza y registra los fondos que administra.
La Direccin Nacional del Tesoro Publico autoriza la apertura de las
Subcuentas bancarias de su Cuenta Principal.
El Banco de la Nacin debita por concepto de servicios bancarios
automticamente la cuenta principal con el importe de su comisin, el
porcentaje de dicha comisin se fija a travs de una Resolucin Ministerial
del MEF; y carga por la recaudacin efectuada.

4) Subcuentas Bancarias de Ingresos

Ac se registra la recaudacin sobre la base de su acreditacin en la

cuenta principal.
 5) Subcuentas Bancarias de Gastos

Ac se registran las operaciones de pago que realice la unidad ejecutora

sobre la base de autorizaciones aprobadas por la Direccin Nacional del
Tesoro Pblico.
Estas cuentas se abren a nombre de las correspondientes Unidades
Ejecutoras o Entidades, las cuales tambin son responsables de su
manejo.

6) Otras Cuentas Bancarias de la Direccin Nacional del

Tesoro Pblico

De ser el caso la Direccin Nacional del Tesoro Pblico puede abrir

cuentas bancarias con sus respectivas subcuentas bancarias para:

El depsito de los fondos que administra

La canalizacin de los fondos previstos en las fuentes de financiamiento
cuyos recursos provienen de transferencias que efecta la Direccin
Nacional del Tesoro Pblico establecidas por Ley, ya sean en moneda
nacional o en moneda extranjera.

7) Posicin de Caja de la Direccin Nacional del Tesoro

Pblico:

Viene a ser el monto resultante de establecer y agregar los saldos

correspondientes a todas las cuentas conformantes de la Caja nica,
esto nos determina el saldo acumulado de los Fondos Pblicos a una
fecha determinada cuyo saldo nos da a conocer:

Los niveles reales de financiamiento de los dficits estacionales al nivel de

la cuenta principal.
Minimizar el costo Financiero de su cobertura.

PROGRAMACIN Y ELABORACIN DEL PRESUPUESTO DE

CAJA

1) Programacin de Caja en el Nivel Central

Es el proceso que sirve para establecer condiciones en la gestin de la

tesorera, y as determinar el flujo de ingresos y gastos, y si fuera el caso
un financiamiento temporal, todo esto se puede apreciar en el
Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional cuya preparacin est a
cargo de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.

2) El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional

 Es el instrumento de gestin financiera, el cual permite pronosticar los
niveles de liquidez disponibles para cada mes, y de esa manera optimizar la
optimizacin de los recursos mediante las metas y cronogramas de pagos.

3) Elaboracin del Presupuesto de Caja del Gobierno

Nacional

Se elabora en base a:

a) La proyeccin, en funcin a los ingresos tributarios y no tributarios que

son percibidos.
b) El monto de las obligaciones devengadas.
c) Los niveles financiamiento estacional requerido.
d) Tesoro Pblico.

4) Programacin de Caja en el Nivel Descentralizado

La Programacin de Caja en el nivel descentralizado es el

proceso a travs del cual se elabora el Presupuesto de Caja
institucional, en base.

a) Las facultades legales en la determinacin y percepcin de los fondos.

b) Particularidades de la recaudacin.
c) Las prioridades de gastos.

EJECUCIN FINANCIERA DEL INGRESO

1) Determinacin del Ingreso

El ingreso se determina por:

a) Norma legal que autoriza su percepcin o recaudacin.
b) Identificacin del obligado al pago, y, de ser el caso, las garantas o
medidas cautelares que correspondan.
c) Liquidacin del monto por cobrar.
d) Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza, as como los intereses
aplicables.
e) Tratamiento presupuestal aplicable a la percepcin o recaudacin.

2) Percepcin o Recaudacin de Fondos Pblicos

 La percepcin de los fondos pblicos se da mediante la emisin o notificacin
del documento, evidencindose la recepcin del ingreso mediante el depsito en
la cuenta correspondiente

3) Procedimientos para la Percepcin o Recaudacin

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico rige el procedimiento para la

percepcin o recaudacin de los ingresos en las cuentas correspondientes.

4) Plazo para el Depsito de Fondos Pblicos

Los fondos pblicos se depositan totalmente dentro de las veinticuatro (24)

horas de su percepcin o recaudacin, salvo los casos regulados por el Sistema
Nacional de Tesorera, procedindose a su debido registro.

11. EJECUCIN FINANCIERA DE LOS GASTOS

1) Definicin y formalizacin de devengado

Aqu se da el devengado, que es el reconocimiento de una obligacin de

pago, dicho devengado no debe exceder el gasto comprometido o
presupuestado.
Para darse el devengado debe verificarse lo siguiente:

La recepcin satisfactoria de los bienes adquiridos.

La efectiva prestacin de los servicios contratados.
El cumplimiento de los trminos contractuales o legales, cuando se trate
de gastos sin contraprestacin inmediata o directa.
El registr en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector
Pblico (SIAF-SP).

2) Autorizacin del Devengado

La autorizacin para el reconocimiento de los devengados es

competencia del Director General de Administracin o quien haga sus
veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a quien se delega esta
facultad de manera expresa.
Es responsabilidad del Director General de Administracin o quien haga sus
veces en la Unidad Ejecutora:

Establecer los procedimientos para el procesamiento de la documentacin

sustentatoria de la obligacin a cancelar.
Emite normas para regular la gestin de las reas con el devengado, para
un mejor manejo de la documentacin sustentadora a la Tesorera de la
entidad, con la suficiente anticipacin a las fechas o cronogramas de
pago, asegurando la oportuna y adecuada atencin del pago
correspondiente.
 3) Plazo para la Formalizacin y Registro del Devengado

El devengado puede efectuarse en un perodo posterior al del

correspondiente compromiso, siempre que dicho devengado se registre en el
SIAF-SP dentro del plazo de noventa (90) das calendario siguiente a la fecha
del registro del compromiso.

4) El Pago

El pago se efecta de acuerdo con el Presupuesto de Caja, y con l se

extingue, en forma parcial o total, una obligacin. Slo procede si est
debidamente formalizado como devengado y registrado en el Sistema
Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP).
Est prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos
prescritos, aun cuando los bienes y/o los servicios, sean personales o no
personales, cuenten con la conformidad respecto de su recepcin o
prestacin.

5) Procedimientos y Normas de Pagadura

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico establece los procedimientos,

normas y plazos de pagadura, sea mediante cheques, abonos en
cuentas, en efectivo o por medios electrnicos, inclusive de las retenciones
a favor de la Administracin Tributaria y de terceros autorizados de acuerdo a ley,
con criterios de oportunidad y ubicacin geogrfica.

6) Plazo para Cancelar Devengado

El devengado debidamente registrado al 31 de Diciembre de cada ao

puede cancelarse hasta el 31 de Marzo del ao siguiente.

12. EVALUACIN FINANCIERA

1) Evaluacin de Tesorera

Es el anlisis:

De la proyeccin de los ingresos por que se perciban o recauden en la

entidad ejecutora y el tesoro.
Del devengado

La Evaluacin de Tesorera incluye los resultados de la ejecucin financiera

de ingresos y egresos administrados por las Unidades Ejecutoras y Entidades,
y se realiza dentro de los quince (15) das calendario siguientes de vencido el
mes respectivo.
La evaluacin, con el sustento respectivo a nivel especfico, se remite a la
Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso
de la Repblica y a la Contralora General de la Repblica dentro de los
cinco (5) das calendario de vencido el plazo para su elaboracin.
2) Financiamiento a Plazos menores a un ao

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico puede, hasta el 31

de diciembre de cada ao fiscal, solicitar facilidades financieras temporales a
las instituciones financieras en las que mantiene sus cuentas con la finalidad
de cubrir dficits estacionales de caja que asegure la atencin oportuna de
sus obligaciones.

13. NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIN

DE LA TESORERA

1) DESEMBOLSOS NO UTILIZADOS

Los desembolsos no utilizados de Operaciones de Endeudamiento que

financian proyectos de inversin pblica cuyo servicio de deuda se atiende
con recursos provenientes o transferidos por la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico, se depositan en las cuentas de dicha
Direccin General, una vez concluidos los proyectos de inversin materia de
las acotadas operaciones.

2) CUSTODIA DE FONDOS O VALORES DE FUENTE NO

IDENTIFICADA

Los fondos o valores en posesin de una Unidad Ejecutora o Entidad, cuyo

rgimen de administracin o utilizacin no se encuentre debidamente
justificado o aclarado se depositan en la cuenta principal de la Direccin
General de Endeudamiento y Tesoro Pblico o entregados para su custodia,
segn sea el caso, y registradas por la Unidad
Ejecutora o entidad correspondiente, quedando prohibido disponer de ellos
hasta que se establezca con precisin su origen y se proceda a su adecuado
tratamiento administrativo, presupuestal, financiero y contable, segn
corresponda. Los mencionados depsitos no son remunerados.

3) DEVOLUCIN DE TRANSFERENCIAS

Culminada la ejecucin objeto de los convenios de administracin de

recursos, costos compartidos u otras modalidades similares financiadas con
cargo a recursos que administran y registran la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico, en concordancia con lo establecido en el
literal a) del Artculo 6 de la presente Ley, los saldos de las transferencias
efectuadas, incluidas los intereses, debern ser restituidos a las entidades
pblicas que transfirieron dichos recursos, para que stas a su vez, procedan
a su depsito a favor de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico dentro de las veinticuatro (24) horas de producida su percepcin.
4) CONCILIACIONES CON LA DIRECCIN GENERAL DE
ENDEUDAMIENTO Y TESORO PBLICO

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico efecta

conciliaciones con las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en
las entidades, respecto de los registros relacionados con la preparacin de
sus correspondientes estados financieros, que permitan identificar los fondos
transferidos y recibidos de dicha Direccin General.

5) AFECTACIN DE CUENTAS BANCARIAS SLO CON

AUTORIZACIN EXPRESA

Los dbitos o cargos en las cuentas bancarias de la Direccin General de

Endeudamiento y Tesoro Pblico, de las unidades ejecutoras o dependencias
equivalentes en las entidades, slo proceden con la aprobacin expresa de
sus respectivos titulares, bajo responsabilidad personal y colegiada del
directorio de la entidad bancaria correspondiente.

6) SANCIONES ADMINISTRATIVAS

El Tesorero de la entidad o quien haga sus veces, que infrinja las

disposiciones establecidas en la presente Ley, da lugar a las sanciones
administrativas aplicables segn el rgimen laboral al que pertenecen, sin
perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.

7) SERVICIOS BANCARIOS

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico retribuye por los

servicios bancarios que demanda la operatividad del Sistema Nacional de
Tesorera, por lo que el Banco de la Nacin est prohibido de aplicar cargos
por los mismos conceptos en las cuentas bancarias de las Unidades
Ejecutoras y dependencias equivalentes en las Entidades correspondientes.

8) RENDICIONES DE CUENTAS Y/O DEVOLUCIONES POR

MENORES GASTOS

Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones por concepto de encargos,

fondos para pagos en efectivo, caja chica u otros de similar naturaleza
autorizados por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico se
efectan y registran en los plazos y condiciones que establecen las Directivas
de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, incluyendo la
aplicacin de intereses y penalidades cuando corresponda.

9) DEVOLUCIONES DE FONDOS DEPOSITADOS POR ERROR O

INDEBIDAMENTE
 Los fondos depositados y/o percibidos indebidamente o por error como fondos
pblicos, sern devueltos o extornados segn corresponda, previo
reconocimiento formal por parte del rea o dependencia encargada de su
determinacin y a su respectivo registro, de acuerdo con las Directivas de la
Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.

10) TRATAMIENTO DE LA DOCUMENTACIN

SUSTITUTORIA

La documentacin que sustenta las operaciones de ingresos y gastos tales

como boletas, tickets, notas de abono, facturas, notas de cargo,
comprobantes de pago, vouchers, estados bancarios, entre otros, en tanto
forma parte de la sustentacin de los actos administrativos relacionados con
la formalizacin de la determinacin y recaudacin de ingresos y, en su caso,
de la ejecucin del gasto, debe conservarse en la Oficina General de
Administracin o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora, dependencia
u organismo, de acuerdo con estndares que aseguren su adecuada
conservacin y ubicacin.
51.2 El uso de la Declaracin Jurada como documento sustenta torio del
gasto se establece en las Directivas de la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico.

11) CAMBIO DE LOS RESPONSABLES DE LA

ADMINISTRACIN DE LOS FONDOS PBLICOS

Cuando, por mandato de resolucin administrativa o judicial, resulte

procedente la remocin, suspensin temporal o separacin de los servidores
que tengan a su cargo el manejo de fondos y valores, el Director General de
Administracin, o quien haga sus veces, debe asegurar la designacin del
sustituto con la debida oportunidad, a travs de las instancias pertinentes,
procedindose a la entrega formal de las existencias de dichos fondos y
valores al sustituto.

12) ADOPCIN DE MEDIDAS PREVENTIVAS EN EL

MANEJO DE FONDOS PBLICOS

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico dispone la

suspensin temporal de operaciones en las cuentas bancarias de aquellas
unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades en donde
surjan situaciones de conocimiento pblico que pongan en riesgo el adecuado
uso de los fondos pblicos asignados.

14. NORMAS TCNICAS DEL SISTEMA DE TESORERIA

(NGT)
Con Resolucin Directoral No. 026-80-EF/77.15, se aprobaron las Normas
Generales del Sistema de Tesorera, estas normas son las siguientes:

1) UNIDAD DE CAJA

Esta norma general deriva del principio con el mismo nombre,

contemplado en la Ley N 28693 - Ley General del Sistema Nacional de
Tesorera, la cual ya nos habla de la Caja nica para el manejo de los
fondos pblicos, tanto de ingresos como egresos de cada pliego y/o
unidad ejecutora, podemos decir que es un principio y a la vez una
norma de tesorera.

Ejemplo:

La Municipalidad Provincial de Trujillo (Pliego presupuestario) tiene un

departamento de tesorera, en la cual se centralizan todas las
operaciones provenientes de los ingresos a caja por diversos conceptos,
as como sale de ah el dinero para todos los gastos que tiene que
realizar esta entidad estatal.

2) MANEJO DE FONDOS DEL TESORO PBLICO A TRAVS DE

SUBCUENTAS

Para evitar confusiones y llevar el manejo de los fondos pblicos se ha

creado el sistema de sub cuentas bancarias en el Banco de La Nacin que
dependen de la cuenta principal del tesoro Pblico para llevar un control especfico
de cada pliego presupuestario en lo que concierne a los gastos principalmente,
siendo as que estas subcuentas nunca se abonan, solamente se cargan, esta
medida es para evitar el retiro de fondos de las subcuentas que no hayan sido
autorizados por el Tesoro Pblico

Ejemplo:

La Entidad Estatal A, posee una subcuenta bancaria en el banco de la

Nacin para que a esa cuenta se debiten todos los pagos que se autorizan
para las diversas acciones que lleva a cabo en el cumplimiento de su labor, y los
ingresos de los fondos pblicos los hace directamente a la cuenta principal del
Tesoro Pblico.

3) FACULTAD PARA EL MANEJO DE CUENTAS Y SUBCUENTAS

BANCARIAS

Mediante esta norma se estable que para la firma de los cheques y la

gestin directa de lo fondos pblicos de cada entidad se autorice a uno
o ms funcionarios ante el Banco de la nacin para que en forma individual o
 mancomunada autoricen diversas operaciones con los fondos pblicos
de la entidad con otras personas naturales o jurdica.

Ejemplo:

En el Gobierno Regional de La Libertad, el sistema de pago con cheque se

realiza de manera mancomunado, estando autorizados a firmar los cheques el
tesorero de la Entidad y el administrador, para que puedan ser cobrados en el banco
de la Nacin por sus beneficiarios.

4) APERTURA DE CUENTAS Y SUBCUENTAS BANCARIAS

Las entidades estatales, necesitan tener ms de una cuenta corriente para

llevar un mejor control de los recursos que ingresan por fuentes de
financiamiento distintas a las de recursos ordinarios (Tesoro) y para este fin
deben abrir ms cuentas corrientes, pero solamente pueden ser en el Banco de la
Nacin y obligatoriamente deben contar con la aprobacin del Tesoro Pblico.

Ejemplo:

La entidad estatal X posee 3 cuentas corrientes en el Banco de la

Nacin, una es para los ingresos corrientes por el cobro de tasas diversas, la
otra es para aquellos ingresos provenientes de donaciones y transferencias y la
tercera para los ingresos determinados provenientes de Canon.

5) USO DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

El fondo para pagos en efectivo es aquel monto constituido con recursos
ordinarios (Tesoro) para afrontar diversos gastos pequeos y urgente y por
excepcin viticos no programables y algunas remuneraciones, cada gasto
deber contar con cierta documentacin que justifique el desembolso.

Ejemplo:

La entidad estatal Y necesita comprar plumones, papel y sacar fotocopias,

dado que el director de dicha entidad est a punto de realizar una conferencia y
necesita estos materiales para llevar a cabo su labor, entonces estos gastos
son atendidos directamente en efectivo y con los fondos para pagos en efectivo
que la entidad posee.

6) USO DEL FONDO FIJO PARA CAJA CHICA

Esta norma nos informa de que se contar con un Fondo Fijo de dinero en
efectivo, el cual ir de acuerdo a las necesidades dela entidad, para as
racionalizar el uso del dinero en efectivo. Este Fondo en efectivo es muy til
puesto que cubre los gastos pequeos que se pueda tener, sin hacer ningn
trmite, sin embrago estos gastos deben cumplir con las caractersticas de
ser: menudos, urgentes, no programables y de rpida cancelacin. Cabe
resaltar que los gastos deben ser sustentados mediante los documentos de
pago.
 Cada Tesorera tendr un encargado nico, al cual se le girarn
exclusivamente los cheques para la constitucin o reposicin del Fondo. En el
caso de que existan oficinas que se encuentren lejanas a las oficinas de la
tesorera que tengan que hacer pagos en efectivo, se podr girar el cheque a
nombre de otros funcionarios.
El establecimiento o modificacin de la Caja Chica se har mediante Res. Del
Director General de Administracin.
Ejemplo:

Se present de urgencia que un funcionario de la Entidad Estatal x viaje al

interior del pas, por lo cual se le designar los viticos necesarios, los cuales
se obtendrn de Caja Chica puesto que este gasto al presentarse
repentinamente no pudo ser programado.

7) REPOSICION OPORTUNA DEL FONDO PARA PAGOS EN

EFECTIVO Y DEL FONDO FIJO PARA CAJA CHICA

La reposicin tanto del Fondo para Pagos en Efectivo como el Fondo Fijo
para Caja Chica consiste en reintegrar una suma igual a los gastos
efectuados, siempre que dichos gastos estn sustentados con los
documentos autorizados. Cuando el monto del Fondo requiera una
reposicin, sta se har mediante solicitud escrita que formular el custodio
del Fondo. Una vez verificado los documentos sustenta torios, la unidad
correspondiente proceder, a reponer el Fondo en un plazo de 48 horas de
recibida la Solicitud de reposicin.

Ejemplo:

En la Entidad Estatal y se hicieron gastos diversos durante la semana,

como refrigerios, movilidad, fotocopias, viticos urgentes y otros gastos
menudos; utilizando el Fondo para Pagos en Efectivo, los cuales fueron
debidamente sustentados, se manda una solicitud firmada por el Sr. Juan
Prez, encargado de la Caja Chica, se espera que durante el trascurso de
dos das se proceda a la reposicin del Fondo para Pagos en Efectivo.

8) ARQUEOS SORPRESIVOS

Los arqueos sorpresivos se realizarn a todos los fondos y valores, adems

de los arqueos habituales de operacin. Estos arqueos sorpresivos consisten
en comprobar en cualquier momento si el saldo en libros est de acuerdo con
la existencia de fondos y valores, debindose realizar por lo menos una vez al
mes.
Los arqueos sorpresivos se realizaran de todos los fondos y valores que
maneje la entidad, incluyendo los que se encuentren en poder de los
cobradores o agentes.
Se levantarn actas de los arqueos que se practiquen, asignando en el mismo
su conformidad o disconformidad, asimismo las firmas de los responsables y
los funcionarios que intervengan en el arqueo. Se comunicar por escrito
 cualquier anormalidad al Titular de la entidad, para la oportuna accin
correctiva.
Ejemplo:

Al departamento de tesorera de una Entidad Estatal se le practica un arqueo

sorpresivo de Caja Chica por, funcionarios designados para tal labor en el
Manuales de Organizacin y Funciones de Procedimientos, stos encontraron
un excedente de efectivo en Caja por S/.200.00 en comparacin con el saldo
en libros. Se levant un acta expresando la disconformidad del arqueo,
asimismo se le present por escrito al titular de la entidad la anormalidad
hallada.

9) TRANSFERENCIAS DE FONDOS

La transferencia de Fondos dentro de la misma entidad a nivel de Oficina o

Dependencia ser efectuada sin el giro de cheques; es decir, mediante el uso
de cartas ordenes dirigidas al Banco de la Nacin para la trasferencia de
fondos de una cuenta a otra.
Cuando se trate de fondos del Tesoro Pblico podr transferirse fondos a
otras cuentas slo cuando se trate del pago de una obligacin directa de la
sub-cuenta hacia una cuenta corriente. En este caso procede el giro de
cheques.
Ejemplo:

Una Entidad Estatal ubicada en la ciudad de Trujillo, cuenta con una

dependencia ubicada en Ascope, a la cual deber asignar cierta cantidad de
dinero para sus gastos corrientes, por lo cual se procede a la trasferencia de
fondos mediante carta orden.

10) MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA EL GIRO DE

CHEQUES Y TRASLADO DE FONDOS

Todo cheque girado, as como, el traslado de fondos de un lugar a otro,

demandar la toma de medidas de seguridad, con la finalidad de proteger los
recursos financieros contra ciertos riesgos previstos, valindose para esto de
requisitos y condiciones pre-establecidas. A continuaciones algunas medidas:
Los titulares y/o suplentes revisarn cuidadosamente y visarn los
documentos sustenta torios de pago con cheques o transferencia de
fondos que autoricen, siendo responsables de los actos en que
intervengan.
No se autorizar la firma de cheques en blanco y/o con fecha
adelantada. Cuando se trate de giro de cheques por montos
significativos es conveniente la utilizacin del rotulado protector de
cheques.
Cuando se trate de traslado de fondos de un lugar a otro por montos
significativos, la entidad reforzar sus medidas de seguridad.
Ejemplo:
 Se desea emitir un cheque con fecha adelantada en la entidad pblica w,
esto est prohibido por la NGT 10; por lo tanto no se podr emitirlo.

11) CHEQUES A NOMBRE DE LA ENTIDAD

Esta norma hace referencia que slo se aceptarn cheques para la

recepcin de ingresos siempre y cuando estos ingresos no sean en efectivo
sino se encuentre sujeto a una sub cuenta corriente, esto con el objetivo de
lograr mayor seguridad ya sea en la recepcin como la custodia de estos
cheques.
El reverso del cheque se encontrar sellado con la siguiente denominacin:
PARA SER DEPOSITADO EN LA CUENTA CORRIENTE N..... DEL BANCO
DE LA NACION, indicando el nombre de la entidad.
Los cheques sern depositados en el Banco de la Nacin al siguiente da til
de su recepcin.

Ejemplo
Los cheques emitidos a nombre del gobierno regional, indicarn el nombre de
este al reverso del cheque.

12) CAMBIO DE CHEQUES PERSONALES

Esta norma hace referencia de que aquellos cheques que son emitidos a
nombre de las personas que laboran en la entidad o tambin terceras
personas ajenas a sta, no podrn ser cambiados por cualquier concepto y
circunstancia, ya que esto significara hacer efectivo el importe del mismo
utilizando los recursos de la entidad. Obteniendo as seguridad en el
tratamiento de los fondos disponibles.
Ejemplo

Una entidad estatal para el pago de un determinado servicio deber girar un

cheque a nombre del prestador de ese servicio y no hacerlo a nombre de un
tercero que supuestamente realizar el pago a nombre de la entidad al
proveedor.

13) USO DEL SELLO FECHADOR PAGADO

Esta norma permite una mayor seguridad en el pago de las obligaciones de la

entidad, ya que podr evitarse la duplicidad de pago del mismo comprobante,
para ello esta norma indica que todo documento original que sustente un
desembolso llevar un sello con la palabra Pagado simultneamente a la
cancelacin por el acreedor.
De la misma manera este sello tendr espacios para anotar la fecha y nmero
del cheque girado, nmero de sub-cuenta o cuenta corriente y Banco.
No podr archivarse ningn documento contable de egreso que no tenga
dicho sello.
Ejemplo

El tesorero del ente B cancela al proveedor Y sellando el comprobante de

pago por el bien o servicio recibido.
14) CONCILIACION DE SUB-CUENTAS BANCARIAS DEL
TESORO PBLICO

Esta norma indica que los entes que manejan recursos asignados por el
Tesoro Pblico a travs de su personal de tesorera, debern hacer
conciliaciones bancarias peridicamente (mensual), presentando a la
Direccin General del Tesoro Pblico las correspondientes al antepenltimo
mes, en donde se muestre concordancia de los saldos, segn libros, de las
sub-cuentas bancarias componentes de la cuenta nica N 000-004456 del
Tesoro Pblico a una fecha dada con los que se desprenden del estado
bancario, proporcionado por el Banco de la Nacin, a la misma fecha, esto
con el fin de tener el mximo control del manejo de los fondos.
Las conciliaciones cuando mnimo deben contener los siguientes datos:

Monto neto girado, deduciendo las anulaciones de cheques

Monto pagado, cargado a las sub-cuentas por el Banco de la Nacin
Diferencia entre lo girado y lo pagado, adjuntando relacin de
cheques en trnsito, cheques en cartera y cargos indebidos por
regularizar.
Mensualmente, deber presentarse la conciliacin actualizada
correspondiente al antepenltimo mes de la sub-cuenta de presupuestos
anteriores, mientras el Banco de la Nacin contine cargando los cheques en
trnsito y termine de regularizar los cargos indebidos correspondientes a
dichos ejercicios presupuestales.
Las conciliaciones sern firmadas por el Tesorero y el Contador General y
visadas por el Director General de Administracin.

Ejemplo

En el mes de Setiembre el Contador del ente pblico Y ejecuta la

conciliacin del presente mes, presentando a la DGTP, la conciliacin
correspondiente del mes de Julio (antepenltimo mes).

15) FIANZA DE SERVIDORES

Esta norma indica que el personal encargado de la recepcin, control y

custodia de recursos pblicos financieros debe estar respaldado por una
fianza solvente y suficiente, como un requisito para poder desempear la
funcin.
La carta fianza permite en caso de prdida cubrirla perfectamente y as
garantizar el mximo manejo de los recursos pblicos.
La entidad se encargar de especificar los cargos que tendr el personal
obligado a tener fianza y los procedimientos que debe observar para el
cumplimiento de la presente Norma.
Ejemplo

El Contador A que ejerce el cargo de Tesorero del ente pblico Y, cuenta

con una garanta suficiente para cubrir alguna contingencia.
V. SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

1. CONCEPTO:

El Sistema Nacional de Contabilidad es el conjunto de polticas principios, normas y

procedimientos contables aplicados en los sectores pblico y privado

Mediante Ley N 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, se

determina las funciones, objetivos y estructura de los Organismos componentes del
Sistema Nacional de Contabilidad.

Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

LEY 29537 - Adecua la Ley N 28708, Ley General del Sistema Nacional
de Contabilidad al Artculo 81 de la Constitucin Poltica del Per
(publicada el 08 de junio de 2010)

LEY 29401 - Reforma de los Artculos 80 Y 81 de la Cosntitucin

Poltica del Per (publicada el 08 de setiembre de 2009)

2. PRINCIPIOS REGULATORIOS:

Tiene como principios regulatorios:

Uniformidad.- Establecer normas y procedimientos contables para el

tratamiento homogneo del registro, procesamiento y presentacin de la
informacin contable.

Integridad.- Registro sistemtico de la totalidad de los hechos financieros y

econmicos.

Oportunidad.- Registro, procesamiento y presentacin de la informacin

contable en el momento y circunstancias debidas.

Transparencia.- Libre acceso a la informacin, participacin y control

ciudadano sobre la contabilidad del Estado.

Legalidad.- Primaca de la legislacin respecto a las normas contables.

3. OBJETIVOS:
 Los objetivos del Sistema Nacional de Contabilidad son los siguientes:

Armonizar y homogeneizar la contabilidad en los sectores pblico y privado

mediante la aprobacin de la normatividad contable;

Elaborar la Cuenta General de la Repblica a partir de las rendiciones de

cuentas de las entidades del sector pblico;

Elaborar y proporcionar a las entidades responsables, la informacin

necesaria para la formulacin de las cuentas nacionales, cuentas fiscales y al
planeamiento; y,

Proporcionar informacin contable oportuna para la toma de decisiones en las

entidades del sector pblico y del sector privado.

4. FUNCIONES:

Son funciones del Sistema Nacional de Contabilidad las siguientes:

Dictar las normas de contabilidad que deben regir en el sector pblico y

privado;

Elaborar la Cuenta General de la Repblica;

Evaluar la aplicacin de las normas de contabilidad;

Apoyar a los organismos del Estado en el anlisis y evaluacin de sus

resultados; y,

Proporcionar la informacin de la contabilidad y de las finanzas de los

organismos del Estado, al Poder Legislativo, al poder Ejecutivo y al Poder
Judicial en la oportunidad que la soliciten.

5. ESTRUCTURA:

El Sistema Nacional de Contabilidad est integrado por:

La Direccin General de Contabilidad Pblica;

 El Consejo Normativo de Contabilidad;

Las Oficinas de Contabilidad o quien haga sus veces, para las personas
jurdicas de derecho pblico y de las entidades del sector pblico; y

Las oficinas de contabilidad o quien haga sus veces, para las personas
naturales o jurdicas del sector privado.

SISTEMA NACIONAL DE TESORERA

DEFINICIN Y CONFORMACIN DEL SISTEMA

NACIONAL DE TESORERA:

1. Definicin:

La Ley N 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, lo define

como el Conjunto de normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos
orientados a la administracin de los fondos pblicos, en las entidades y
organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento
y uso de los mismo.

2. FINALIDAD

Controlar el uso adecuado de los recursos del Estado, asegurar, atender y agilizar el pago
de gastos menudos y/o urgentes para el normal desempeo operativo y administrativo de la
entidad, as como garantizar el uso adecuado, racional y oportuno de la Caja Chica en el
marco de las disposiciones establecidas en las Normas Generales de Tesorera.

3. OBJETIVO

Establecer las normas y procedimientos internos para la habilitacin, administracin, control,

custodia y uso racional de la Caja Chica del Sistema Nacional de Evaluacin, Acreditacin y
Certificacin de la Calidad Educativa - SINEACE.
 Precisase que la denominacin de "Caja Chica" es aplicable indistintamente para el "Fondo
para Pagos en Efectivo" o el "Fondo Fijo para Caja Chica".

4. ALCANCE

Estn comprendidos y obligados al cumplimiento de la presente Directiva todos los

funcionarios, empleados de confianza y servidores contratados bajo el Rgimen Especial de
Contratacin Administrativa de Servicios del Sistema Nacional de Evaluacin, Acreditacin y
Certificacin de la Calidad Educativa - SINEACE, se excepta del alcance de la presente
Directiva al personal que ejerza prcticas pre-profesionales en el SINEACE.

3. Conformacin del Sistema:

Nivel Central:

En este nivel, la Direccin Nacional del Tesoro Pblico del

Ministerio de Economa y Finanzas es el rgano rector del sistema, es
decir aquel encargado de:

Aprobar la normatividad general del sistema.

Implementar y ejecutar los procedimientos y operaciones correspondientes
en el marco de sus atribuciones.

Nivel Descentralizado u Operativo:

Conformado por:
Unidades ejecutoras
Dependencias equivalentes en las entidades del sector pblico.

Cada uno de estos rganos con su correspondiente tesorera u oficina

que haga las veces de sta. Para efectos de comprender que es una
Unidad ejecutora o dependencia equivalente, debemos tomar en
cuenta lo establecido por la Ley N 28112 - Ley marco de la
Administracin Financiera del Sector Pblico; donde nos seala que se
entender como Unidad Ejecutora, aquella dependencia orgnica que
cuenta con un nivel de desconcentracin administrativa que:

Determine y recaude ingresos;

Contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con
arreglo a la legislacin aplicable;
Registra la informacin generada por las acciones y operaciones
realizadas;
Informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas;
Recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de
endeudamiento; y/o
Se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda
 4. RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE LOS RGANOS
DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA:

En trminos generales, son responsables de la administracin de los fondos pblicos

en las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, el Director
General de Administracin o quien haga sus veces y el Tesorero, cuya designacin
debe ser acreditada ante la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico est a cargo del Director

General de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, el cual ser
designado por el Ministro de Economa y Finanzas tomando en cuenta, cuando
mnimo, los siguientes requisitos:

Ser peruano de nacimiento;

Tener ttulo universitario;
No tener condena penal consentida o ejecutoriada, por delito doloso;
No haber sido destituido de cargo pblico por sancin disciplinaria; y,
No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del
Sector Pblico.

5. FONDOS PUBLICOS

a) Definicin:

Los Fondos Pblicos vienen a ser todos los Recursos Financieros de

carcter Tributario y no Tributario que se obtienen de las distintas actividades
como la produccin o la prestacin de bienes y servicios que realizan las
distintas entidades de acuerdo a Ley.

b) Administracin:

Son Administrados por la Direccin Nacional del Tesoro Publico.

Por otra parte los Fondos Pblicos provienen de la produccin o
prestacin de bienes y servicios autorizados de acuerdo a Ley, son
administrados y registrados por las mismas Unidades Ejecutoras y
Entidades que lo generan.

c) Acceso a informacin de Fondos Pblicos:

Todas las entidades estatales dentro del alcance esta ley deben suministrar
informacin de la administracin de los fondos pblicos a la DNTP.

6. CAJA UNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICION DE CAJA

DE LA DIRECCION NACIONAL DEL TESORO PBLICO:

1. Caja nica de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico

Est conformada por:

 La cuenta principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, y
Otras cuentas Bancarias de las cuales es titular

No forman parte:

La cuentas Bancarias de ESSALUD; y de

Aquellas entidades constituidas como personas jurdicas de derecho
pblico y privada con facultad para desarrollar la actividad empresarial del
Estado.

2. Operaciones en cuentas Bancarias conformantes de la

Caja nica

Estas operaciones son de INGRESOS y de GASTOS, los cuales estn

sujetos a las normas y procedimientos que determinan La Direccin
Nacional Del Tesoro Pblico.

3. Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro

Pblico

Esta es una cuenta bancaria comn y corriente abierta a su nombre en el

Banco de la Nacin, en la cual se centraliza y registra los fondos que administra.
La Direccin Nacional del Tesoro Pblico autoriza la apertura de las
Subcuentas bancarias de su Cuenta Principal.
El Banco de la Nacin debita por concepto de servicios bancarios
automticamente la cuenta principal con el importe de su comisin, el
porcentaje de dicha comisin se fija a travs de una Resolucin Ministerial
del MEF; y carga por la recaudacin efectuada.

4. Subcuentas Bancarias de Ingresos

Ac se registra la recaudacin sobre la base de su acreditacin en la

cuenta principal.

5. Subcuentas Bancarias de Gastos

Ac se registran las operaciones de pago que realice la unidad ejecutora

sobre la base de autorizaciones aprobadas por la Direccin Nacional del
Tesoro Pblico.
Estas cuentas se abren a nombre de las correspondientes Unidades
Ejecutoras o Entidades, las cuales tambin son responsables de su
manejo.

6. Otras Cuentas Bancarias de la Direccin Nacional del

Tesoro Pblico

De ser el caso la Direccin Nacional del Tesoro Pblico puede abrir

cuentas bancarias con sus respectivas subcuentas bancarias para:
 El depsito de los fondos que administra
La canalizacin de los fondos previstos en las fuentes de financiamiento
cuyos recursos provienen de transferencias que efecta la Direccin
Nacional del Tesoro Pblico establecidas por Ley, ya sean en moneda
nacional o en moneda extranjera.

7. Posicin de Caja de la Direccin Nacional del Tesoro

Pblico:

Viene a ser el monto resultante de establecer y agregar los saldos

correspondientes a todas las cuentas conformantes de la Caja nica, esto
nos determina el saldo acumulado de los Fondos Pblicos a una fecha
determinada cuyo saldo nos da a conocer:

Los niveles reales de financiamiento de los dficits estacionales al nivel de

la cuenta principal.
Minimizar el costo Financiero de su cobertura.

8. PROGRAMACIN Y ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

DE CAJA

5) Programacin de Caja en el Nivel Central

Es el proceso que sirve para establecer condiciones en la gestin de la

tesorera, y as determinar el flujo de ingresos y gastos, y si fuera el caso
un financiamiento temporal, todo esto se puede apreciar en el
Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional cuya preparacin est a
cargo de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.

6) El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional

Es el instrumento de gestin financiera, el cual permite pronosticar los

niveles de liquidez disponibles para cada mes, y de esa manera optimizar la
optimizacin de los recursos mediante las metas y cronogramas de pagos.

7) Elaboracin del Presupuesto de Caja del Gobierno

Nacional

Se elabora en base a:

a) La proyeccin, en funcin a los ingresos tributarios y no tributarios que

son percibidos.
b) El monto de las obligaciones devengadas.
c) Los niveles financiamiento estacional requerido.
d) Tesoro Pblico.
 8) Programacin de Caja en el Nivel Descentralizado

La Programacin de Caja en el nivel descentralizado es el

proceso a travs del cual se elabora el Presupuesto de Caja
institucional, en base.

a) Las facultades legales en la determinacin y percepcin de los fondos.

b) Particularidades de la recaudacin.
c) Las prioridades de gastos.

EJECUCIN FINANCIERA DEL INGRESO

5) Determinacin del Ingreso

El ingreso se determina por:

f) Norma legal que autoriza su percepcin o recaudacin.
g) Identificacin del obligado al pago, y, de ser el caso, las garantas o
medidas cautelares que correspondan.
h) Liquidacin del monto por cobrar.
i) Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza, as como los intereses
aplicables.
j) Tratamiento presupuestal aplicable a la percepcin o recaudacin.

6) Percepcin o Recaudacin de Fondos Pblicos

La percepcin de los fondos pblicos se da mediante la emisin o notificacin

del documento, evidencindose la recepcin del ingreso mediante el depsito en
la cuenta correspondiente

7) Procedimientos para la Percepcin o Recaudacin

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico rige el procedimiento para la

percepcin o recaudacin de los ingresos en las cuentas correspondientes.

8) Plazo para el Depsito de Fondos Pblicos

Los fondos pblicos se depositan totalmente dentro de las veinticuatro (24)

horas de su percepcin o recaudacin, salvo los casos regulados por el Sistema
Nacional de Tesorera, procedindose a su debido registro.

9. EJECUCIN FINANCIERA DE LOS GASTOS

7) Definicin y formalizacin de devengado

 Aqu se da el devengado, que es el reconocimiento de una obligacin de
pago, dicho devengado no debe exceder el gasto comprometido o
presupuestado.
Para darse el devengado debe verificarse lo siguiente:

La recepcin satisfactoria de los bienes adquiridos.

La efectiva prestacin de los servicios contratados.
El cumplimiento de los trminos contractuales o legales, cuando se trate
de gastos sin contraprestacin inmediata o directa.
El registr en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector
Pblico (SIAF-SP).

8) Autorizacin del Devengado

La autorizacin para el reconocimiento de los devengados es

competencia del Director General de Administracin o quien haga sus
veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a quien se delega esta
facultad de manera expresa.
Es responsabilidad del Director General de Administracin o quien haga sus
veces en la Unidad Ejecutora:

Establecer los procedimientos para el procesamiento de la documentacin

sustentatoria de la obligacin a cancelar.
Emite normas para regular la gestin de las reas con el devengado, para
un mejor manejo de la documentacin sustentadora a la Tesorera de la
entidad, con la suficiente anticipacin a las fechas o cronogramas de
pago, asegurando la oportuna y adecuada atencin del pago
correspondiente.

9) Plazo para la Formalizacin y Registro del Devengado

El devengado puede efectuarse en un perodo posterior al del

correspondiente compromiso, siempre que dicho devengado se registre en el
SIAF-SP dentro del plazo de noventa (90) das calendario siguiente a la fecha
del registro del compromiso.

10) El Pago

El pago se efecta de acuerdo con el Presupuesto de Caja, y con l se

extingue, en forma parcial o total, una obligacin. Slo procede si est
debidamente formalizado como devengado y registrado en el Sistema
Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP).
Est prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos
prescritos, aun cuando los bienes y/o los servicios, sean personales o no
personales, cuenten con la conformidad respecto de su recepcin o
prestacin.

11) Procedimientos y Normas de Pagadura

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico establece los procedimientos,

normas y plazos de pagadura, sea mediante cheques, abonos en
cuentas, en efectivo o por medios electrnicos, inclusive de las retenciones
a favor de la Administracin Tributaria y de terceros autorizados de acuerdo a ley,
con criterios de oportunidad y ubicacin geogrfica.

12) Plazo para Cancelar Devengado

El devengado debidamente registrado al 31 de Diciembre de cada ao

puede cancelarse hasta el 31 de Marzo del ao siguiente.

EVALUACIN FINANCIERA

3) Evaluacin de Tesorera

Es el anlisis:

De la proyeccin de los ingresos por que se perciban o recauden en la

entidad ejecutora y el tesoro.
Del devengado

La Evaluacin de Tesorera incluye los resultados de la ejecucin financiera

de ingresos y egresos administrados por las Unidades Ejecutoras y Entidades,
y se realiza dentro de los quince (15) das calendario siguientes de vencido el
mes respectivo.
La evaluacin, con el sustento respectivo a nivel especfico, se remite a la
Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso
de la Repblica y a la Contralora General de la Repblica dentro de los
cinco (5) das calendario de vencido el plazo para su elaboracin.

4) Financiamiento a Plazos menores a un ao

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico puede, hasta el 31

de diciembre de cada ao fiscal, solicitar facilidades financieras temporales a
las instituciones financieras en las que mantiene sus cuentas con la finalidad
de cubrir dficits estacionales de caja que asegure la atencin oportuna de
sus obligaciones.

NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIN DE LA

TESORERA

13) DESEMBOLSOS NO UTILIZADOS

Los desembolsos no utilizados de Operaciones de Endeudamiento que

financian proyectos de inversin pblica cuyo servicio de deuda se atiende
con recursos provenientes o transferidos por la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico, se depositan en las cuentas de dicha
Direccin General, una vez concluidos los proyectos de inversin materia de
las acotadas operaciones.
14) CUSTODIA DE FONDOS O VALORES DE FUENTE NO
IDENTIFICADA

Los fondos o valores en posesin de una Unidad Ejecutora o Entidad, cuyo

rgimen de administracin o utilizacin no se encuentre debidamente
justificado o aclarado se depositan en la cuenta principal de la Direccin
General de Endeudamiento y Tesoro Pblico o entregados para su custodia,
segn sea el caso, y registradas por la Unidad
Ejecutora o entidad correspondiente, quedando prohibido disponer de ellos
hasta que se establezca con precisin su origen y se proceda a su adecuado
tratamiento administrativo, presupuestal, financiero y contable, segn
corresponda. Los mencionados depsitos no son remunerados.

15) DEVOLUCIN DE TRANSFERENCIAS

Culminada la ejecucin objeto de los convenios de administracin de

recursos, costos compartidos u otras modalidades similares financiadas con
cargo a recursos que administran y registran la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico, en concordancia con lo establecido en el
literal a) del Artculo 6 de la presente Ley, los saldos de las transferencias
efectuadas, incluidas los intereses, debern ser restituidos a las entidades
pblicas que transfirieron dichos recursos, para que stas a su vez, procedan
a su depsito a favor de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico dentro de las veinticuatro (24) horas de producida su percepcin.

16) CONCILIACIONES CON LA DIRECCIN GENERAL DE

ENDEUDAMIENTO Y TESORO PBLICO

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico efecta

conciliaciones con las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en
las entidades, respecto de los registros relacionados con la preparacin de
sus correspondientes estados financieros, que permitan identificar los fondos
transferidos y recibidos de dicha Direccin General.

17) AFECTACIN DE CUENTAS BANCARIAS SLO CON

AUTORIZACIN EXPRESA

Los dbitos o cargos en las cuentas bancarias de la Direccin General de

Endeudamiento y Tesoro Pblico, de las unidades ejecutoras o dependencias
equivalentes en las entidades, slo proceden con la aprobacin expresa de
sus respectivos titulares, bajo responsabilidad personal y colegiada del
directorio de la entidad bancaria correspondiente.

18) SANCIONES ADMINISTRATIVAS

El Tesorero de la entidad o quien haga sus veces, que infrinja las

disposiciones establecidas en la presente Ley, da lugar a las sanciones
administrativas aplicables segn el rgimen laboral al que pertenecen, sin
perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.
19) SERVICIOS BANCARIOS

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico retribuye por los

servicios bancarios que demanda la operatividad del Sistema Nacional de
Tesorera, por lo que el Banco de la Nacin est prohibido de aplicar cargos
por los mismos conceptos en las cuentas bancarias de las Unidades
Ejecutoras y dependencias equivalentes en las Entidades correspondientes.

20) RENDICIONES DE CUENTAS Y/O DEVOLUCIONES POR

MENORES GASTOS

Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones por concepto de encargos,

fondos para pagos en efectivo, caja chica u otros de similar naturaleza
autorizados por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico se
efectan y registran en los plazos y condiciones que establecen las Directivas
de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, incluyendo la
aplicacin de intereses y penalidades cuando corresponda.

21) DEVOLUCIONES DE FONDOS DEPOSITADOS POR

ERROR O INDEBIDAMENTE

Los fondos depositados y/o percibidos indebidamente o por error como fondos
pblicos, sern devueltos o extornados segn corresponda, previo
reconocimiento formal por parte del rea o dependencia encargada de su
determinacin y a su respectivo registro, de acuerdo con las Directivas de la
Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.

22) TRATAMIENTO DE LA DOCUMENTACIN

SUSTITUTORIA

La documentacin que sustenta las operaciones de ingresos y gastos tales

como boletas, tickets, notas de abono, facturas, notas de cargo,
comprobantes de pago, vouchers, estados bancarios, entre otros, en tanto
forma parte de la sustentacin de los actos administrativos relacionados con
la formalizacin de la determinacin y recaudacin de ingresos y, en su caso,
de la ejecucin del gasto, debe conservarse en la Oficina General de
Administracin o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora, dependencia
u organismo, de acuerdo con estndares que aseguren su adecuada
conservacin y ubicacin.
51.2 El uso de la Declaracin Jurada como documento sustenta torio del
gasto se establece en las Directivas de la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico.

23) CAMBIO DE LOS RESPONSABLES DE LA

ADMINISTRACIN DE LOS FONDOS PBLICOS
 Cuando, por mandato de resolucin administrativa o judicial, resulte
procedente la remocin, suspensin temporal o separacin de los servidores
que tengan a su cargo el manejo de fondos y valores, el Director General de
Administracin, o quien haga sus veces, debe asegurar la designacin del
sustituto con la debida oportunidad, a travs de las instancias pertinentes,
procedindose a la entrega formal de las existencias de dichos fondos y
valores al sustituto.

24) ADOPCIN DE MEDIDAS PREVENTIVAS EN EL

MANEJO DE FONDOS PBLICOS

La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico dispone la

suspensin temporal de operaciones en las cuentas bancarias de aquellas
unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades en donde
surjan situaciones de conocimiento pblico que pongan en riesgo el adecuado
uso de los fondos pblicos asignados.

NORMAS TCNICAS DEL SISTEMA DE TESORERIA (NGT)

Con Resolucin Directoral No. 026-80-EF/77.15, se aprobaron las Normas

Generales del Sistema de Tesorera, estas normas son las siguientes:

16) UNIDAD DE CAJA

Esta norma general deriva del principio con el mismo nombre,

contemplado en la Ley N 28693 - Ley General del Sistema Nacional de
Tesorera, la cual ya nos habla de la Caja nica para el manejo de los
fondos pblicos, tanto de ingresos como egresos de cada pliego y/o
unidad ejecutora, podemos decir que es un principio y a la vez una
norma de tesorera.

Ejemplo:

La Municipalidad Provincial de Trujillo (Pliego presupuestario) tiene un

departamento de tesorera, en la cual se centralizan todas las
operaciones provenientes de los ingresos a caja por diversos conceptos,
as como sale de ah el dinero para todos los gastos que tiene que
realizar esta entidad estatal.

17) MANEJO DE FONDOS DEL TESORO PBLICO A

TRAVS DE SUBCUENTAS

Para evitar confusiones y llevar el manejo de los fondos pblicos se ha

creado el sistema de sub cuentas bancarias en el Banco de La Nacin que
dependen de la cuenta principal del tesoro Pblico para llevar un control especfico
de cada pliego presupuestario en lo que concierne a los gastos principalmente,
siendo as que estas subcuentas nunca se abonan, solamente se cargan, esta
medida es para evitar el retiro de fondos de las subcuentas que no hayan sido
autorizados por el Tesoro Pblico

Ejemplo:

La Entidad Estatal A, posee una subcuenta bancaria en el banco de la

Nacin para que a esa cuenta se debiten todos los pagos que se autorizan
para las diversas acciones que lleva a cabo en el cumplimiento de su labor, y los
ingresos de los fondos pblicos los hace directamente a la cuenta principal del
Tesoro Pblico.

18) FACULTAD PARA EL MANEJO DE CUENTAS Y

SUBCUENTAS BANCARIAS

Mediante esta norma se estable que para la firma de los cheques y la

gestin directa de lo fondos pblicos de cada entidad se autorice a uno
o ms funcionarios ante el Banco de la nacin para que en forma individual o
mancomunada autoricen diversas operaciones con los fondos pblicos
de la entidad con otras personas naturales o jurdica.

Ejemplo:

En el Gobierno Regional de La Libertad, el sistema de pago con cheque se

realiza de manera mancomunado, estando autorizados a firmar los cheques el
tesorero de la Entidad y el administrador, para que puedan ser cobrados en el banco
de la Nacin por sus beneficiarios.

19) APERTURA DE CUENTAS Y SUBCUENTAS BANCARIAS

Las entidades estatales, necesitan tener ms de una cuenta corriente para

llevar un mejor control de los recursos que ingresan por fuentes de
financiamiento distintas a las de recursos ordinarios (Tesoro) y para este fin
deben abrir ms cuentas corrientes, pero solamente pueden ser en el Banco de la
Nacin y obligatoriamente deben contar con la aprobacin del Tesoro Pblico.

Ejemplo:

La entidad estatal X posee 3 cuentas corrientes en el Banco de la

Nacin, una es para los ingresos corrientes por el cobro de tasas diversas, la
otra es para aquellos ingresos provenientes de donaciones y transferencias y la
tercera para los ingresos determinados provenientes de Canon.

20) USO DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

El fondo para pagos en efectivo es aquel monto constituido con recursos
ordinarios (Tesoro) para afrontar diversos gastos pequeos y urgente y por
excepcin viticos no programables y algunas remuneraciones, cada gasto
deber contar con cierta documentacin que justifique el desembolso.

Ejemplo:
 La entidad estatal Y necesita comprar plumones, papel y sacar fotocopias,
dado que el director de dicha entidad est a punto de realizar una conferencia y
necesita estos materiales para llevar a cabo su labor, entonces estos gastos
son atendidos directamente en efectivo y con los fondos para pagos en efectivo
que la entidad posee.

21) USO DEL FONDO FIJO PARA CAJA CHICA

Esta norma nos informa de que se contar con un Fondo Fijo de dinero en
efectivo, el cual ir de acuerdo a las necesidades dela entidad, para as
racionalizar el uso del dinero en efectivo. Este Fondo en efectivo es muy til
puesto que cubre los gastos pequeos que se pueda tener, sin hacer ningn
trmite, sin embrago estos gastos deben cumplir con las caractersticas de
ser: menudos, urgentes, no programables y de rpida cancelacin. Cabe
resaltar que los gastos deben ser sustentados mediante los documentos de
pago.
Cada Tesorera tendr un encargado nico, al cual se le girarn
exclusivamente los cheques para la constitucin o reposicin del Fondo. En el
caso de que existan oficinas que se encuentren lejanas a las oficinas de la
tesorera que tengan que hacer pagos en efectivo, se podr girar el cheque a
nombre de otros funcionarios.
El establecimiento o modificacin de la Caja Chica se har mediante Res. Del
Director General de Administracin.
Ejemplo:

Se present de urgencia que un funcionario de la Entidad Estatal x viaje al

interior del pas, por lo cual se le designar los viticos necesarios, los cuales
se obtendrn de Caja Chica puesto que este gasto al presentarse
repentinamente no pudo ser programado.

22) REPOSICION OPORTUNA DEL FONDO PARA PAGOS

EN EFECTIVO Y DEL FONDO FIJO PARA CAJA CHICA

La reposicin tanto del Fondo para Pagos en Efectivo como el Fondo Fijo
para Caja Chica consiste en reintegrar una suma igual a los gastos
efectuados, siempre que dichos gastos estn sustentados con los
documentos autorizados. Cuando el monto del Fondo requiera una
reposicin, sta se har mediante solicitud escrita que formular el custodio
del Fondo. Una vez verificado los documentos sustenta torios, la unidad
correspondiente proceder, a reponer el Fondo en un plazo de 48 horas de
recibida la Solicitud de reposicin.

Ejemplo:

En la Entidad Estatal y se hicieron gastos diversos durante la semana,

como refrigerios, movilidad, fotocopias, viticos urgentes y otros gastos
menudos; utilizando el Fondo para Pagos en Efectivo, los cuales fueron
debidamente sustentados, se manda una solicitud firmada por el Sr. Juan
 Prez, encargado de la Caja Chica, se espera que durante el trascurso de
dos das se proceda a la reposicin del Fondo para Pagos en Efectivo.

23) ARQUEOS SORPRESIVOS

Los arqueos sorpresivos se realizarn a todos los fondos y valores, adems

de los arqueos habituales de operacin. Estos arqueos sorpresivos consisten
en comprobar en cualquier momento si el saldo en libros est de acuerdo con
la existencia de fondos y valores, debindose realizar por lo menos una vez al
mes.
Los arqueos sorpresivos se realizaran de todos los fondos y valores que
maneje la entidad, incluyendo los que se encuentren en poder de los
cobradores o agentes.
Se levantarn actas de los arqueos que se practiquen, asignando en el mismo
su conformidad o disconformidad, asimismo las firmas de los responsables y
los funcionarios que intervengan en el arqueo. Se comunicar por escrito
cualquier anormalidad al Titular de la entidad, para la oportuna accin
correctiva.
Ejemplo:

Al departamento de tesorera de una Entidad Estatal se le practica un arqueo

sorpresivo de Caja Chica por, funcionarios designados para tal labor en el
Manuales de Organizacin y Funciones de Procedimientos, stos encontraron
un excedente de efectivo en Caja por S/.200.00 en comparacin con el saldo
en libros. Se levant un acta expresando la disconformidad del arqueo,
asimismo se le present por escrito al titular de la entidad la anormalidad
hallada.

24) TRANSFERENCIAS DE FONDOS

La transferencia de Fondos dentro de la misma entidad a nivel de Oficina o

Dependencia ser efectuada sin el giro de cheques; es decir, mediante el uso
de cartas ordenes dirigidas al Banco de la Nacin para la trasferencia de
fondos de una cuenta a otra.
Cuando se trate de fondos del Tesoro Pblico podr transferirse fondos a
otras cuentas slo cuando se trate del pago de una obligacin directa de la
sub-cuenta hacia una cuenta corriente. En este caso procede el giro de
cheques.
Ejemplo:

Una Entidad Estatal ubicada en la ciudad de Trujillo, cuenta con una

dependencia ubicada en Acope, a la cual deber asignar cierta cantidad de
dinero para sus gastos corrientes, por lo cual se procede a la trasferencia de
fondos mediante carta orden.
25) MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA EL GIRO DE
CHEQUES Y TRASLADO DE FONDOS

Todo cheque girado, as como, el traslado de fondos de un lugar a otro,

demandar la toma de medidas de seguridad, con la finalidad de proteger los
recursos financieros contra ciertos riesgos previstos, valindose para esto de
requisitos y condiciones pre-establecidas. A continuaciones algunas medidas:
Los titulares y/o suplentes revisarn cuidadosamente y visarn los
documentos sustenta torios de pago con cheques o transferencia de
fondos que autoricen, siendo responsables de los actos en que
intervengan.
No se autorizar la firma de cheques en blanco y/o con fecha
adelantada. Cuando se trate de giro de cheques por montos
significativos es conveniente la utilizacin del rotulado protector de
cheques.
Cuando se trate de traslado de fondos de un lugar a otro por montos
significativos, la entidad reforzar sus medidas de seguridad.
Ejemplo:

Se desea emitir un cheque con fecha adelantada en la entidad pblica w,

esto est prohibido por la NGT 10; por lo tanto no se podr emitirlo.

26) CHEQUES A NOMBRE DE LA ENTIDAD

Esta norma hace referencia que slo se aceptarn cheques para la

recepcin de ingresos siempre y cuando estos ingresos no sean en efectivo
sino se encuentre sujeto a una sub cuenta corriente, esto con el objetivo de
lograr mayor seguridad ya sea en la recepcin como la custodia de estos
cheques.
El reverso del cheque se encontrar sellado con la siguiente denominacin:
PARA SER DEPOSITADO EN LA CUENTA CORRIENTE N..... DEL BANCO
DE LA NACION, indicando el nombre de la entidad.
Los cheques sern depositados en el Banco de la Nacin al siguiente da til
de su recepcin.

Ejemplo
Los cheques emitidos a nombre del gobierno regional, indicarn el nombre de
este al reverso del cheque.

27) CAMBIO DE CHEQUES PERSONALES

Esta norma hace referencia de que aquellos cheques que son emitidos a
nombre de las personas que laboran en la entidad o tambin terceras
personas ajenas a sta, no podrn ser cambiados por cualquier concepto y
circunstancia, ya que esto significara hacer efectivo el importe del mismo
utilizando los recursos de la entidad. Obteniendo as seguridad en el
tratamiento de los fondos disponibles.
Ejemplo
 Una entidad estatal para el pago de un determinado servicio deber girar un
cheque a nombre del prestador de ese servicio y no hacerlo a nombre de un
tercero que supuestamente realizar el pago a nombre de la entidad al
proveedor.

28) USO DEL SELLO FECHADOR PAGADO

Esta norma permite una mayor seguridad en el pago de las obligaciones de la

entidad, ya que podr evitarse la duplicidad de pago del mismo comprobante,
para ello esta norma indica que todo documento original que sustente un
desembolso llevar un sello con la palabra Pagado simultneamente a la
cancelacin por el acreedor.
De la misma manera este sello tendr espacios para anotar la fecha y nmero
del cheque girado, nmero de sub-cuenta o cuenta corriente y Banco.
No podr archivarse ningn documento contable de egreso que no tenga
dicho sello.
Ejemplo

El tesorero del ente B cancela al proveedor Y sellando el comprobante de

pago por el bien o servicio recibido.

29) CONCILIACION DE SUB-CUENTAS BANCARIAS DEL

TESORO PBLICO

Esta norma indica que los entes que manejan recursos asignados por el
Tesoro Pblico a travs de su personal de tesorera, debern hacer
conciliaciones bancarias peridicamente (mensual), presentando a la
Direccin General del Tesoro Pblico las correspondientes al antepenltimo
mes, en donde se muestre concordancia de los saldos, segn libros, de las
sub-cuentas bancarias componentes de la cuenta nica N 000-004456 del
Tesoro Pblico a una fecha dada con los que se desprenden del estado
bancario, proporcionado por el Banco de la Nacin, a la misma fecha, esto
con el fin de tener el mximo control del manejo de los fondos.
Las conciliaciones cuando mnimo deben contener los siguientes datos:

Monto neto girado, deduciendo las anulaciones de cheques

Monto pagado, cargado a las sub-cuentas por el Banco de la Nacin
Diferencia entre lo girado y lo pagado, adjuntando relacin de
cheques en trnsito, cheques en cartera y cargos indebidos por
regularizar.
Mensualmente, deber presentarse la conciliacin actualizada
correspondiente al antepenltimo mes de la sub-cuenta de presupuestos
anteriores, mientras el Banco de la Nacin contine cargando los cheques en
trnsito y termine de regularizar los cargos indebidos correspondientes a
dichos ejercicios presupuestales.
Las conciliaciones sern firmadas por el Tesorero y el Contador General y
visadas por el Director General de Administracin.

Ejemplo
 En el mes de Setiembre el Contador del ente pblico Y ejecuta la
conciliacin del presente mes, presentando a la DGTP, la conciliacin
correspondiente del mes de Julio (antepenltimo mes).

30) FIANZA DE SERVIDORES

Esta norma indica que el personal encargado de la recepcin, control y

custodia de recursos pblicos financieros debe estar respaldado por una
fianza solvente y suficiente, como un requisito para poder desempear la
funcin.
La carta fianza permite en caso de prdida cubrirla perfectamente y as
garantizar el mximo manejo de los recursos pblicos.
La entidad se encargar de especificar los cargos que tendr el personal
obligado a tener fianza y los procedimientos que debe observar para el
cumplimiento de la presente Norma.
Ejemplo

El Contador A que ejerce el cargo de Tesorero del ente pblico Y, cuenta

con una garanta suficiente para cubrir alguna contingencia.

VI. INVERSION PUBLICA

Entre las funciones del Estado, ejercidas a travs de los distintos niveles de
gobierno, estn las de satisfacer las necesidades pblicas de los ciudadanos y
promover el desarrollo sostenible de los territorios. Para cumplir con dichas
funciones las entidades pblicas planifican, priorizan y ejecutan una serie de
acciones; entre estas, las que tienen por objeto crear, ampliar, mejorar o recuperar la
capacidad de produccin de bienes o servicios pblicos, que se consideran
PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA (PIP). Las necesidades pblicas de los
ciudadanos son muchas y los recursos de que dispone el Estado para satisfacerlas
son relativamente menores a los requeridos. El Sistema Nacional de Inversin
Pblica (SNIP) fue creado con el objeto de impulsar el uso eficiente de los recursos
pblicos destinados a la inversin, con el propsito de lograr que la poblacin
acceda a servicios pblicos de calidad y mejore su bienestar

QU ES EL SNIP?
El SNIP es un SISTEMA ADMINISTRATIVO DEL ESTADO que a travs de un
conjunto de principios, mtodos, procedimientos y normas tcnicas certifica la
calidad de los Proyectos de Inversin Pblica (PIP). Con ello se busca:
a. Eficiencia : En la utilizacion de recursos de inversion.
En la mejora de la calidad o ampliacion de la provision de
los servicios pblicos.

b. Sostenibilidad: Intervenidos por los proyectos de Mayor Impacto.

Socio Economico: Es decir, un mayor bienestar para la poblacion.
 La Inversin Pblica debe estar orientada a mejorar la capacidad prestadora de
servicios pblicos del Estado de forma que stos se brinden a los ciudadanos de
manera oportuna y eficaz. La mejora de la calidad de la inversin debe orientarse a
lograr que cada nuevo sol (S/.) invertido produzca el mayor bienestar social. Esto se
consigue con proyectos sostenibles, que operen y brinden servicios a la comunidad
ininterrumpidamente.
Hay diferentes actores en el SNIP y cada uno de ellos es responsable de cumplir
determinadas funciones a lo largo de la preparacin, evaluacin ex ante,
priorizacin, ejecucin y evaluacin ex post de un proyecto .

QUIENES CONFORMAN EL SNIP.

El rgano o la ms alta autoridad ejecutiva de la unidad,(Alcaldes,

Resolutivo Presidentes de Gobiernos Regionales, Ministerios, etc.)

Las Unidades u rgano responsables de la formulacin de los estudios de

Formuladoras (UF) preinversin.

Las Oficinas de
Programacin e encargadas de la evaluacin y declaracin de viabilidad de
Inversiones (OPI) los PIP.

responsables de la ejecucin , operacin, matenimiento y

Las Unidades evaluacin ex post de los PIP en las diferentes entidades
Ejecutoras (UE) pblicas de todos los niveles de Gobierno.

Las disposiciones del SNIP se aplican a ms de 1980 Unidades Formuladoras (UF) y

ms de 920 Oficinas de Programacin e Inversiones (OPI) de alrededor de 850
entidades sujetas al sistema entre Ministerios, Institutos, Escuelas Nacionales,
Universidades Nacionales, Empresas de FONAFE, Gobiernos Regionales,
Gobiernos Locales, Empresas de Tratamiento Empresarial, etc.

MITOS ACERCA DEL SNIP

El SNIP no es el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF).

El SNIP NO es una institucin, sino un Sistema Administrativo del Estado que
incluye la participacin de distintos actores de cualquier entidad que ejecute
proyectos de inversin pblica. Cada actor es responsable de cumplir funciones
especficas a lo largo de la preparacin de un proyecto.

El SNIP no asigna recursos para la ejecucin de proyectos

El SNIP es Sistema que certifica la calidad de los proyectos de inversin

pblica, para lo cual establece una serie de principios, procesos, normas tcnicas y
metodologas. Si bien un proyecto de inversin pblica requiere contar con la
viabilidad en el marco del SNIP previamente a su ejecucin, no es parte de las
funciones del SNIP el asignar recursos para la ejecucin de los mismos. En la misma
lnea, un proyecto viable no implica que ya cuente con recursos para su ejecucin

EL SNIP NO PRIORIZA PROYECTOS

Son las autoridades de cada sector o nivel de gobierno y sus instancias de gestin
quienes definen qu proyecto y cundo se ejecuta una vez declarado viable en el
marco del SNIP. El SNIP no prioriza los proyectos, sino que promueve la generacin
de una cartera de proyectos de calidad de acuerdo a su nivel de rentabilidad y
beneficio social.

EL SNIP YA SE ENCUENTRA DESCENTRALIZADO

Desde el 01 de enero de 2007 la evaluacin y aprobacin de proyectos se encuentra
descentralizada. Ahora todo proyecto es evaluado y declarado viable por la Oficina
de Programacin e Inversiones (OPI) de cada Sector, Gobierno Regional y
Gobierno Local, segn sus competencias y sin lmite de monto. Slo los proyectos
de los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Empresas Prestadoras de
Servicios de Saneamiento (EPS) de ms de un Gobierno Local, que vayan a ser
financiados con endeudamiento interno y cuyo monto de inversin sea de S/. 10
millones o ms, sern evaluados por el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF).

Quin formula? Quin evala?

UF del GN OPI de cada Sector

UF del GR OPI de cada Gobierno Regional

UF del GL OPI de cada Gobierno Local

VII. PLANEAMIENTO ESTRATGICO

El plan estratgico es un programa de actuacin que consiste en aclarar lo que

pretendemos conseguir y cmo nos proponemos conseguirlo. Esta programacin se
plasma en un documento de consenso donde concretamos las grandes decisiones
que van a orientar nuestra marcha hacia la gestin excelente.

OBJETIVO DEL PLAN ESTRATGICO

Trazar un mapa de la organizacin, que nos seale los pasos para alcanzar nuestra
visin.
Convertir los proyectos en acciones (tendencias, metas, objetivos, reglas,
verificacin y resultados)
PLAN ESTRATGICO POR QU LO HACEMOS?
PARA AFIRMAR LA ORGANIZACIN: Fomentar la vinculacin entre los
rganos de decisin y los distintos grupos de trabajo. Buscar el compromiso
de todos.

PARA DESCUBRIR LO MEJOR DE LA ORGANIZACIN: El objetivo es hacer

participar a las personas en la valoracin de las cosas que hacemos mejor,
ayudndonos a identificar los problemas y oportunidades.

ACLARAR IDEAS FUTURAS: Muchas veces, las cuestiones cotidianas, el da a

da de nuestra empresa, nos absorben tanto que no nos dejan ver ms all de
maana. Este proceso nos va a obligar a hacer una pausa necesaria para que
nos examinemos como organizacin y si verdaderamente tenemos un futuro que
construir.

QU CONTIENE EL PLAN ESTRATGICO? A QU PREGUNTAS RESPONDE?

Cul es nuestra razn de ser? Qu nos da vida y sentido?: declaracin de
la Misin.
A dnde deseamos ir?: Visin estratgica.
Qu hacemos bien? Qu deseamos hacer?: Proposiciones; Objetivos
estratgicos.
Cmo llegamos a ese futuro?: Plan de accin; Reglamento de evaluacin.

COMO REDACTAR EL PLAN ESTRATGICO

Si en los pasos anteriores era imprescindible asegurar la participacin y el acuerdo

del mayor nmero de personas (implicados), la redaccin del plan estratgico debe
encargarse a una persona o a un grupo muy reducido, que recoja la informacin
generada, la sistematice y la presente de forma ordenada.

Presentacin

Delimitacin de prioridades estratgicas, definicin de escenario,

estructura de objetivos

Introduccin

Misin y Visin

Anlisis de la situacin actual

Diagnstico
 Formular estrategias

Priorizar

Plan de accin

Plan operativo

Una vez elaborado el plan estratgico, es aconsejable que circule

con el fin de que sea revisado por los distintos participantes antes
de su redaccin definitiva.

Comunicar. Es necesario comunicarse a todos los niveles de la organizacin y

explicarse en detalle.

EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIN FINANCIERA (SIAF)

El SIAF, es una base de datos que busca asociar la Ejecucin del Presupuesto
Anual; registrar las operaciones de Gasto e Ingresos Pblicos, integrando la
informacin de los procesos presupuestarios, financieros y contables y mejorar la
gestin de las Finanzas Pblicas.

El SIAF es un sistema con muchos beneficios para el Ministerio de Economa y

Finanzas y por ahora, complicaciones para las Unidades Ejecutoras. Para ello, se
debe formular una programacin muy detallada de nuestras actividades Econmicas
Financieras, dando especial nfasis a los aspectos logsticos. Por ningn motivo
se debe comprometer los recursos del Poder Judicial sin la autorizacin de la
Gerencia General.

Finalmente, algunas de las atribuciones de los Presidentes de Corte, que en materia

administrativa tienen como: verificar que los Magistrados y personal de las Salas
Superiores y Juzgados, cumplan las disposiciones administrativas fijadas por el
Presidente de la Corte Superior, informar a la Gerencia General sobre la evaluacin
del funcionamiento administrativo de los rganos que conforman su Distrito Judicial,
dictar la poltica de gestin de recursos econmicos, administrativos y financieros y
las medidas necesarias destinadas a que las dependencias del Distrito Judicial
funcionen con eficiencia.

VIII. DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO

La Defensa Judicial del Estado, a travs de sus operadores: Presidente, miembros

del Consejo de Defensa y Procuradores Pblicos vienen asumiendo nuevas
funciones y retos a partir de ao 2009, al crearse mediante Decreto Legislativo N
1068 y su Reglamento el D.S.N 017-2008-JUS, el nuevo sistema administrativo
Defensa Judicial del Estado.
La Defensa Judicial del Estado adquiere la categora de sistema administrativo
segn la Ley N29158 Ley Orgnica del Poder Ejecutivo, y lo que se busca al
haberle dado esta categora es insertar a los Procuradores Pblicos dentro del
proceso de reforma administrativa del Estado, en donde los sistemas administrativos
como Gestin de Recursos Humanos, Inversin Pblica, Planeamiento Estratgico,
Modernizacin de la Gestin Pblica, entre otros, tienen como finalidad modernizar
al Estado y a su administracin pblica a travs de una buena gestin pblica.

Dentro de este proceso de reformas administrativas del Estado denominadas de

segunda generacin, est la reconstruccin de las instituciones del Estado, la
reduccin de la corrupcin, la gobernabilidad democrtica, entre las ms
importantes. Podemos afirmar entonces que la reforma administrativa en materia de
defensa judicial del Estado es un proceso de transformacin de actitudes,
procedimientos, sistemas, relaciones y estructuras administrativas, orientada hacia
los resultados en contraposicin al modelo tradicional de administracin pblica, que
se preocupaba ms por los procedimientos.

CONSEJO DE DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO

Fue creado mediante Decreto Ley N 17537, y es el rgano del Ministerio de Justicia
encargado de coordinar las actividades de los Procuradores Pblicos.
Segn lo establecido por Captulo II del Decreto Ley N 17537 - Ley de
Representacin y Defensa del Estado en Asuntos Judiciales, concordante con el
artculo 26 del Decreto Ley N 25993, el Consejo de Defensa Judicial del Estado es
un rgano del Ministerio de Justicia, constituido por los Procuradores Pblicos
titulares.
Segn el Artculo 2 del Reglamento del Consejo de Defensa Judicial del Estado,
este coordina y supervisa la defensa del Estado; adems, es un rgano de consulta
y asesoramiento respecto de las cuestiones legales sobre los asuntos relacionados
con dicha materia. Asimismo, se pronuncia sobre la creacin de nuevas
Procuraduras Pblicas y resuelve los problemas de competencia que se presenten
entre ellas, as como presta coordinacin tcnica al conjunto de Procuraduras
Pblicas, promueve la dacin de la normatividad necesaria para la mejor defensa del
Estado, sanciona las disposiciones de carcter reglamentario para todas las
Procuraduras Pblicas y centraliza la informacin estadstica de stas. Su
competencia es a nivel nacional.

FUNCIONES:

En funcin al artculo 4 del referido Reglamento donde establece las funciones y las
atribuciones del Consejo de Defensa del Estado y su presidencia ms importantes,
son:
Formular las polticas relacionadas a la defensa del Estado.
Supervisar y controlar el ejercicio de la defensa de los intereses del Estado, a
nivel nacional, a travs de su presidente llevando para tal fin un
adecuado registro y control.
Aprobar las medidas que sean necesarias para el cumplimiento y aplicacin del
Decreto Ley N 17537.
 Dictar las pautas y definir las polticas para uniformizar criterios y metodologas
de trabajo de las Procuraduras.
Elaborar y proponer proyectos de convenios, con organismos pblicos o
privados.
Centralizar la informacin estadstica de las Procuraduras Pblicas.
Recibir anualmente los informes de los Procuradores Pblicos sobre
el movimiento de los juicios.
En general, tiene amplia competencia sobre el ejercicio de la defensa judicial
del Estado.

QUE BUSCA EL NUEVO MARCO LEGAL EN DEFENSA JUDICIAL.

Busca orientar coherentemente y homogenizar el desarrollo de polticas de gestin

de las entidades pblicas en materia judicial, teniendo como ente articulador y rector
al Ministerio de Justicia a travs del Consejo de Defensa Jurdica del Estado ente
colegiado que dirige y supervisa al Sistema, siendo adems parte del sistema las
correspondientes reas funcionales de las entidades, es decir las Procuraduras
Pblicas del Poder Ejecutivo, Judicial y Legislativo, as como la de los Organismos
Constitucionalmente autnomos, Organismos Pblicos, Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales.

EL SISTEMA ADMINISTRATIVO DE DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO,: ES

sistema abierto, que significa que su actividad debe trascender los lmites de
organizacin central, actualmente a cargo de su ente rector el Ministerio de Justicia,
el sistema est en proceso de desarrollo, y este debe ser constante y obedecer a
cambios graduales, no bruscos, producto de la experiencia que debe ir indicando las
modificaciones al sistema, permitiendo generar un estado permanente mejor definido
y ms estable.

QUE FUNCION CUMPLEN LOS PROCURADORES PUBLICOS.

Ejercen la defensa de los intereses del Gobierno Nacional, Regional o Municipal, ya

no solo ejercen la defensa en procesos judiciales, tambin lo hacen en materia de
conciliacin llegando a acuerdos extrajudiciales en beneficio de su entidades lo que
antes estaban prohibidos realizar. Asimismo, ejercen la defensa en procesos
arbitrales, lo cual ha permitido se vaya desvaneciendo esa idea preconcebida de que
el Estado pierde en todos los procesos. El Estado pierde donde debe perder, y esto
ocurre cuando la entidad ha despedido arbitrariamente a sus servidores y estos
reclaman su indemnizacin y/o beneficios sociales, o cuando el Estado a travs de
sus servidores o funcionarios han causado un dao injustificado a una persona y
esta reclama una indemnizacin al Estado. En estos casos lo que el Procurador no
puede dejar de defender es que la entidad al pagar una indemnizacin, esta sea
justa y proporcional al dao causado, evitando como ocurre actualmente, que
muchos ciudadanos pretendan enriquecerse con el dinero del Estado, cobrando
cuantiosas sumas de dinero de manera desproporcionada, como es el caso de los
magistrados del Poder Judicial que han sido reincorporados a la carrera, y que
ejerciendo los cargos de Jueces, se valen del cargo para demandar cuantiosas
indemnizaciones ante el Poder Judicial, logrando beneficios econmicos
exorbitantes.
EL ESTADO HA CREADO PROCURADURIAS ESPECIALIZADAS EN.

1. Procuradura Supranacional, en Delitos de Trfico Ilcito de Drogas,

2. en Delitos de Terrorismo,

3. en Delitos de Lavado de Activos y Proceso de Prdida de Dominio,

4. en Asuntos de Orden Interno,

5. en materia Constitucional,

6. en Delitos Ambientales

7. y la Procuradura Especializada en Delitos de Corrupcin, que es la ms

emblemtica de todas estas Procuraduras.

Finalmente, apostamos por un sistema administrativo eficiente, dentro del proceso

de reforma administrativa del Estado, ya que estos permiten mantener la estabilidad
y la credibilidad en las instituciones y el sistema poltico, que conjuntamente con el
desarrollo econmico y social y la inclusin social, son condiciones necesarias para
alcanzar un ptimo grado de gobernabilidad, es decir, lograr un estado de equilibrio
dinmico entre las demandas sociales y la capacidad de respuesta gubernamental.

IX. CONTROL
El control es la funcin administrativa por medio de la cual se evala el rendimiento.
Puede definirse como "el proceso de regular actividades que aseguren que se estn
cumpliendo como fueron planificadas y corrigiendo cualquier desviacin significativa"
Sin embargo Stone (1996) lo define de la siguiente manera: "El control administrativo
es el proceso que permite garantizar que las actividades reales se ajusten a las
actividades proyectadas".

El control tambin "Consiste en verificar si todo se realiza conforme

al programa adoptado, a las rdenes impartidas y a los principios administrativos
tiene la finalidad de sealar las faltas y los errores a fin de que se pueda repararlos y
evitar su repeticin".

ELEMENTOS QUE SON BSICOS O ESENCIALES:

En primer lugar, se debe llevar a cabo un proceso de supervisin de las
actividades realizadas.
En segundo lugar, deben existir estndares o patrones establecidos para
determinar posibles desviaciones de los resultados.
En un tercer lugar, el control permite la correccin de errores, de posibles
desviaciones en los resultados o en las actividades realizadas.
Y en ltimo lugar, a travs del proceso de control se debe planificar las
actividades y objetivos a realizar, despus de haber hecho las correcciones
necesarias.
En conclusin podemos definir el control como la funcin que permite la supervisin
y comparacin de los resultados obtenidos contra los resultados esperados
originalmente, asegurando adems que la accin dirigida se est llevando a cabo de
acuerdo con los planes de la organizacin y dentro de los lmites de
la estructura organizacional.

1. Importancia Del Control Dentro Del Proceso Administrativo

2. El control se enfoca en evaluar y corregir el desempeo de las actividades de

los subordinados para asegurar que los objetivos y planes de la organizacin se
estn llevando a cabo.

De aqu puede deducirse la gran importancia que tiene el control, pues es solo a
travs de esta funcin que lograremos precisar si lo realizado se ajusta a lo
planeado y en caso de existir desviaciones, identificar los responsables y corregir
dichos errores.

Sin embargo es conveniente recordar que no debe existir solo el control a

posteriori, sino que, al igual que el planteamiento, debe ser, por lo menos en
parte, una labor de previsin. En este caso se puede estudiar el pasado para
determinar lo que ha ocurrido y porque los estndares no han sido alcanzados;
de esta manera se puede adoptar las medidas necesarias para que en el futuro
no se cometan los errores del pasado.

Adems siendo el control la ltima de las funciones del proceso administrativo,

esta cierra el ciclo del sistema al proveer retroalimentacin respecto a
desviaciones significativas contra el desempeo planeado. La retroalimentacin
de informacin pertinente a partir de la funcin de control puede afectar el
proceso de planeacin.

TIPOS DE CONTROL

Existen 3 tipos de control que son: El control preliminar, el concurrente y el de

retroalimentacin.

Control preliminar, este tipo de control tiene lugar antes de que principien las
operaciones e incluye la creacin de polticas, procedimientos y
reglas diseadas para asegurar que las actividades planeadas
sern ejecutadas con propiedad. En vez de esperar los
resultados y compararlos con los objetivos es posible ejercer
una influencia controladora limitando las actividades por
adelantado.

Son deseables debido a que permiten a la administracin

evitar problemas en lugar de tener que corregirlos despus,
pero desafortunadamente este tipo de control requiere tiempo e
informacin oportuna y precisa que suele ser difcil de
desarrollar.

Por ejemplo, un gerente de ventas de una determinada tienda

puede tener la poltica de que todo cambio en el precio,
 respecto a los precios publicados, debe ser autorizados por
escrito por el gerente, es decir, a ningn vendedor de campo se
le permite que altere algn precio. Con esto se puede observar
que el gerente de ventas lleva un control en su departamento a
travs de las polticas existentes, cuyos empleados deben
cumplir para un mayor funcionamiento del mismo.

Control concurrente, este tipo de control tiene lugar durante la fase de la accin de
ejecutar los planes e incluye la direccin, vigilancia y
sincronizacin de las actividades segn ocurran, en otras
palabras, pueden ayudar a garantizar que el plan ser llevado
a cabo en el tiempo especfico y bajo las condiciones
requeridas.

La forma mejor conocida del control concurrente es la

supervisin directa. Cuando un administrador supervisa
las acciones de un empleado de manera directa, el
administrador puede verificar de forma concurrente las
actividades del empleado y corregir los problemas que
puedan presentarse.
Por ejemplo, la mayor parte de las computadoras estn
programadas para ofrecer a los operadores respuestas
inmediatas si se presenta algn error. Si se introduce un
comando equivocado, los controles del programa rechazan el
comando y todava as pueden indicarle por qu es el error.

Control de retroalimentacin, este tipo de control se enfoca sobre el uso de la

informacin de los resultados anteriores para corregir posibles
desviaciones futuras de estndar aceptable.

El control de retroalimentacin implica que se han reunido

algunos datos, se han analizado y se han regresado los
resultados a alguien o a algo en el proceso que se est
controlando de manera que puedan hacerse correcciones.
El principal inconveniente de este tipo de control es que en
el momento en que el administrador tiene la informacin
el dao ya est hecho, es decir, se lleva a cabo despus de
la accin.

Por ejemplo, se tiene una empresa que tiene 3 sucursales

distribuidas por todo el pas: Sucursal A, Sucursal B y
Sucursal C. El gerente general ha detectado que la sucursal
A tiene serios problemas financieros, mientras que sus otras
dos sucursales estn funcionando correctamente. Es aqu
cuando el gerente debe decidir si esta informacin es causa
suficiente para cerrar dicha sucursal o deber cambiar
las estrategias que han venido implementando.

REAS DE DESEMPEO DEL CONTROL

 El control tiene muchas reas de desempeo, todos los departamentos en los que
se divide una organizacin necesitan ser controlados, por lo tanto, las reas de
desempeo dependen de los departamentos existentes en la empresa.
Entre las reas del control dentro de una organizacin se tienen:

Dentro del rea de produccin se encuentra el control de calidad. Este consiste

en la verificacin de la calidad (peso, resistencia, consistencia, color, sabor, entre
otros) para asegurar que cumplen con algunas normas preestablecidas. Es
posible que este sea necesario en uno o varios puntos, desde el inicio, proceso y
todas las etapas hasta el producto final. La deteccin temprana de una parte o
proceso defectuoso puede ahorrar el costo de ms trabajo en el producto.

Tambin existe el control de informacin. Para contribuir a la buena toma de

decisiones del administrador se debe tener una informacin precisa, oportuna y
completa. Para obtenerla de esta manera, la organizacin debe
poseer sistemas tecnolgicamente actualizados y eficaces ya que estos pueden
contribuir a corregir un problema con mayor prontitud.

Por lo que se puede decir que el control de informacin consiste en verificar que
esta informacin sea veraz y comprobable, que permita a los administradores ser
ms eficientes y efectivos en la toma de decisiones.

Dentro de una empresa debe existir otro tipo de control, como es el control de
costo. Una de las labores de un buen administrador est el ahorrar en costos, es
decir, no acarrear elevados gastos en la produccin. El control de costo consiste
en buscar la causa por la que se presentan desviaciones en los costos estndar
por unidad. El gerente puede hacerse diferentes preguntas: Se han
incrementado los precios de los materiales?, Se utiliza la mano de obra de
manera eficiente?, Necesitan los empleados capacitacin adicional?. La alta
administracin debe identificar en qu puntos radica el control.

Adems de los controles antes mencionados, podemos hablar del control de

correspondencia. En toda empresa se redactan documentos legales que, en
algunos casos, van dirigidos a otras organizaciones nacionales e internacionales,
mayormente redactado por el staff legal de la compaa. Este tipo de control
consiste en verificar cuidadosamente estos documentos, debido a que estas
declaraciones llevan consigo mucho prestigio y autoridad de la organizacin.

MODERNIZACIN DE LA GESTIN PBLICA EN EL PER

La modernizacin de la gestin de las entidades pblicas constituye una pieza clave para
el desarrollo de nuestro pas. Es por ello que la Presidencia del Consejo de Ministros a
travs de la Secretara de Gestin Pblica (SGP-PCM), como ente rector del Sistema
Administrativo de Modernizacin de la Gestin Pblica, ha asumido la labor de impulsar,
desde el ms alto nivel y en coordinacin con los dems sectores y con los gobiernos
regionales y locales, el proceso de modernizacin, empezando por la formulacin
concertada de la Poltica Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica (Decreto
Supremo N 004-2013-PCM) y de su Plan de implementacin 2013-2016 (Resolucin
Ministerial N 125-2013-PCM).

Poltica Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica al 2021.

 Plan de Implementacin (2013-2016)

Cartilla de Modernizacin de la Gestin Pblica

POLTICA NACIONAL DE MODERNIZACIN DE LA GESTIN PBLICA.

AVANCES Y LMITES.
Mediante Decreto Supremo N 004-2013-PCM, publicado el 09 de enero de 2013, se
aprueba la Poltica Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica, norma que se
define a s misma como el principal instrumento orientador de la modernizacin de la
gestin pblica en el Per, que establecer la visin, los principios y lineamientos
para una actuacin coherente y eficaz del sector pblico, al servicio de los
ciudadanos y el desarrollo del pas.

Esta poltica es de aplicacin en todos los niveles y organismos del Estado. Hay que
recordar que la Ley N 27658, Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del
Estado, declar al Estado Peruano en proceso de modernizacin, mediante la Ley
N 29158, Ley Orgnica del Poder Ejecutivo, se crea el Sistema de Modernizacin
de la Gestin Pblica como un sistema administrativo y precisa que el Poder
Ejecutivo tiene la rectora de los sistemas administrativos, y por Decreto Supremo N
109-2012-PCM, se aprueba la Estrategia de Modernizacin de la Gestin Pblica
2012-2016. Por ello, el nuevo decreto supremo dispone que el organismo rector del
sistema es la Presidencia del Consejo de Ministros, a travs de la Secretara de
Gestin Pblica. En los niveles subnacionales es de aplicacin por los gobiernos
regionales, los gobiernos locales y las mancomunidades municipales.

LOS COMPONENTES DE LA GESTIN PBLICA

Orientada a resultados son:

a) planeamiento de Estado con polticas de Estado y de gobierno,

b) planeamiento estratgico,

c) presupuesto para resultados,

d) gestin por procesos, e) servicio civil meritocrtico, y

f) seguimiento, evaluacin y gestin del conocimiento.

Estos componentes son la base de los cinco pilares centrales de la poltica

complementados con tres ejes transversales. Los cinco pilares son:
1. Polticas pblicas, planes estratgicos y operativos (polticas pblicas
nacionales, planeamiento de desarrollo concertado, planeamiento estratgico
institucional y planeamiento operativo institucional),

2. Presupuesto para resultados,

3. gestin por procesos, simplificacin administrativa y organizacin institucional,

4. Servicio civil meritocrtico, y

5. Sistema de informacin, seguimiento, monitoreo y evaluacin y gestin del

conocimiento. Los tres ejes transversales de la poltica de modernizacin
atraviesan y apoyan el desarrollo de una gestin pblica orientada a resultados y
son: 1) gobierno abierto, gobierno electrnico y la articulacin interinstitucional
(tanto vertical como horizontal).

Respecto al desarrollo y sostenibilidad del proceso: la gestin del cambio (cultural),

se plantea una nueva cultura de gestin pblica (que reemplace la dominante que
concentra su atencin en la formalidad y control de sus procesos internos por una
gestin pblica que priorice la entrega de bienes y servicios pblicos a los
ciudadanos y los resultados en la calidad de vida para stos) siguiendo los principios
del enfoque de gestin del cambio, que tiene ocho etapas: analizar la situacin de la
entidad tanto externa como internamente, formar un potente grupo de agentes del
cambio, crear una visin para el cambio, comunicar la visin, eliminar los obstculos,
asegurarse de tener logros a corto plazo, construir sobre el cambio, y anclar el
cambio en la cultura organizacional.

Aqu nuevamente se aprecia la limitacin conceptual de la norma al basar el cambio

cultural en los funcionarios, reduciendo al mnimo la responsabilidad del liderazgo
poltico pese al alto grado de decisin que ste tiene en el devenir de la entidad
pblica.

Es una norma de avance, necesaria en estos tiempos para superar el elefante

anquilosado y esclerotizado que es el Estado Peruano, pero recortada a s misma de
mandato imperativo precisamente porque no aborda la reforma y modernizacin del
nivel poltico, sino solo el nivel gerencial y operacional. La gran distancia entre la
Sociedad y el Estado (entre la mandante y el mandatario) tiene que reducirse
precisamente con cambios fundamentales en el nivel poltico de cada entidad
pblica. De todos modos, manos a la obra sin dejar de ver los retos pendientes.
 http://www.monografias.com/trabajos12/cofas/cofas.shtml#ixzz3eCU6qNrW

http://www.monografias.com/trabajos16/procuradores-publicos-peru/procuradores-
publicos-peru.shtml#ixzz3eCTslf4A

BIBLIOGRAFA
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asuntos Judiciales 25/03/69

Decreto Supremo N 002 -2000 -JUS Reglamento del Consejo de Defensa

Judicial del Estado

Decreto Supremo N 002-2001 -JUS Reglamento para la Designacin de

Procuradores Pblicos.

Decreto Ley N 25993, Ley Orgnica del Sector Justicia

Ministerio Viceministeri Direccin
General de
o de Endeudamiento
de Economa y y Tesoro
Pblico