Professional Documents
Culture Documents
www.iapi.or.id
PT IAPI MANUFAKTUR
Suatu Ilustrasi Laporan Keuangan Berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan (SAK)
yang disusun dan diterbitkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia
ii
Sambutan Pengurus
Institut Akuntan Publik Indonesia
Pertama-tama marilah kita panjatkan puji syukur ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa
karena hanya dengan rahmat dan karunia-Nya, Buku Panduan Penyusunan Laporan
Keuangan Berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan: Ilustrasi Laporan Keuangan
tahun 2016 dapat diterbitkan.
Ilustrasi ini diharapkan dapat menjadi panduan bagi kalangan umum dalam
melakukan penyusunan laporan keuangan berdasarkan Standar Akuntansi
Keuangan (SAK) di Indonesia. Ilustrasi ini juga bermanfaat bagi anggota Institut
Akuntan Publik Indonesia pada saat memberikan jasa profesi kepada kliennya.
Namun demikian, pengguna buku ini diharapkan tidak serta merta menjadikan
informasi yang ada dalam ilustrasi ini sebagai referensi lengkap. Membaca dan
mempelajari SAK, serta ketentuan perundang-undangan yang berlaku tidak dapat
digantikan hanya dengan membaca buku ilustrasi ini.
Akhirnya kami sampaikan terima kasih dan penghargaan kepada semua pihak yang
tidak mungkin kami sebutkan satu per satu, yang telah bekerja keras sejak
penyusunan materi sampai dengan diterbitkannya buku ini.
iii
Halaman ini sengaja dikosongkan
iv
SUATU ILUSTRASI LAPORAN KEUANGAN
BERDASARKAN STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN (SAK)
Edisi Laporan Keuangan
Untuk Tahun yang Berakhir pada 31 Desember 2016
v
Halaman ini sengaja dikosongkan
vi
TENTANG INSTITUT AKUNTAN PUBLIK INDONESIA
Institut Akuntan Publik Indonesia (IAPI) adalah Asosiasi Profesi Akuntan Publik
(APAP) sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang No. 5 tahun 2011 tentang
Akuntan Publik. IAPI berbentuk badan hukum perhimpunan yang pendiriannya
disahkan oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia. IAPI beranggotakan para
Akuntan Publik di Indonesia dan semua pemegang Certified Public Accountant
of Indonesia, sifat keanggotaan tersebut adalah mandatory. IAPI berdiri pada tahun
2007, sebagai kelanjutan Ikatan Akuntan Indonesia Kompartemen Akuntan Publik.
Sebagai APAP, IAPI berwenang untuk: (1) menyelenggarakan ujian profesi Akuntan
Publik, (2) menetapkan Standar Profesional Akuntan Publik, (3) menyelenggarakan
pendidikan dan pelatihan professional berkelanjutan, (4) melakukan reviu mutu
terhadap anggota.
Ujian profesi Akuntan Publik bertujuan untuk mendapatkan sumber daya manusia
profesi Akuntan Publik beserta para auditornya yang memiliki kompetensi teknis
yang memadai, memiliki komitmen etika, dan nilai-nilai perilaku profesional yang
tinggi. Ujian profesi Akuntan Publik ini dilaksanakan IAPI dengan mengadopsi
International Education Standards yang diterbitkan oleh International Federation of
Accountants (IFAC).
Ujian profesi Akuntan Publik terbagi dalam tiga kategori ujian, yaitu ujian tingkat
dasar, ujian tingkat profesional dan ujian tingkat auditing lanjutan.
Peserta yang telah menyelesaikan ujian tingkat auditing lanjutan dan telah memiliki
pengalaman kerja bidang asurans, serta telah menjadi anggota IAPI akan
mendapatkan sebutan sebagai CPA of Indonesia. Sertifikat CPA of Indonesia ini
yang merupakan sertifikat tanda lulus ujian profesi Akuntan Publik sebagaimana
dimaksud dalam UU No. 5 tahun 2011. Pemegang CPA of Indonesia inilah yang
dapat mengajukan izin Akuntan Publik kepada Menteri Keuangan.
vii
Selain sertifikat bagi seseorang yang akan mendapatkan izin Akuntan Publik,
seseorang peserta ujian profesi Akuntan Publik yang telah menyelesaikan mata
ujian tingkat profesional dan memiliki pengalaman praktik minimal 3 tahun bidang
akuntansi, auditing, keuangan atau bisnis dapat memperoleh sebutan sebagai
Certified Professional Accountant of Indonesia dan berhak mengikuti ujian tingkat
auditing lanjutan. Pemegang Certified Professional Accountant of Indonesia
diharapkan memiliki kompetensi teknis dan aplikatif untuk menganalisis dan
mengevaluasi dalam rangka penyelesaian suatu masalah yang kompleks.
Peserta ujian yang telah menyelesaikan ujian tingkat dasar berhak mendapatkan
sertifikat Associate Certified Professional Accountant of Indonesia. Ujian tingkat
dasar ini mencerminkan keahlian kompetensi tingkat dasar berupa kompetensi
menjelaskan, menerapkan, dan membedakan, serta kemampuan analisis
permasalahan sederhana. Ujian ini dapat diikuti oleh lulusan S1/D4 Akuntansi atau
ketika masih duduk sebagai mahasiswa strata satu akuntansi tingkat semester akhir.
Secara umum, ujian profesi Akuntan Publik tersebut dapat diikuti oleh setiap orang
dengan latar belakang pendidikan S1/D4/S2/S3 Akuntansi.
Pemegang sertifikat CPA yang diterbitkan oleh IAPI juga dapat mengajukan
pendaftaran pada ASEAN Chartered Professional Accountant (ACPA) yaitu
sertifikasi bagi seseorang akuntan pada tingkat ASEAN. Pemegang ACPA dapat
bekerja di Negara-negara kawasan ASEAN sebagai perwujudan dari Masyarakat
Ekonomi ASEAN.
SPAP merupakan acuan yang menjadi ukuran mutu jasa yang berikan oleh Akuntan
Publik. IAPI menetapkan SPAP dengan mengadopsi International Standards on
Auditing (ISA) yang diterbitkan oleh International Auditing Assurance Standards
Board (IAASB) yaitu suatu organ di bawah IFAC. Adopsi ISA ke dalam SPAP
tersebut juga merupakan salah satu bagian dari SMO yang harus diterapkan IAPI
selaku anggota IFAC.
Adopsi ISA ke dalam SPAP memuat suatu nilai strategis agar kualitas audit
di Indonesia setara dengan best practice internasional sehingga kualitas laporan
keuangan dapat setara dengan entitas yang bereputasi internasional. Adopsi ISA
tersebut berlaku efektif untuk audit atas laporan keuangan yang dimulai pada
periode 1 Januari 2013 untuk Emiten dan 1 Januari 2014 untuk seluruhnya.
Meskipun ISA ini bertujuan untuk penerapan international best practices, namun ISA
juga dapat diadopsi untuk jasa asurans dan non-asurans entitas lokal. ISA
mengizinkan penerapan standar secara proporsional sesuai dengan kebutuhan.
viii
Selain mengatur mengenai jasa asurans dan non-asurans, SPAP juga mengadopsi
International Standards on Quality Control yang juga diterbitkan oleh IAASB.
Demikian juga SPAP juga mengadopsi kode etik yang diterbitkan oleh International
Ethical Standards Boards for Accountants, organ di bawah IFAC.
Pemegang CPA yang gagal memenuhi ketentuan tersebut dapat dikenakan sanksi
keanggotaan.
Reviu Mutu
Reviu mutu bertujuan untuk mendorong praktik dan kualitas jasa profesi Akuntan
Publik agar sesuai dengan SPAP dan ketentuan yang berlaku. Program ini dilakukan
dengan melakukan pemeriksaan dan evaluasi sistem pengendalian mutu Kantor
Akuntan Publik termasuk melakukan penelaahan atas kertas kerja sebagai
dokumentasi pekerjaan jasa.
Anggota yang tidak memenuhi kriteria yang ditetapkan dapat dikenakan sanksi
keanggotaan termasuk melakukan saran atau rekomendasi.
ix
Halaman ini sengaja dikosongkan
x
PENGANTAR
Semua nama baik nama orang per orang, badan hukum, kegiatan usaha, alamat,
bersifat fiktif dan hanya digunakan untuk tujuan ilustrasi belaka. Apabila terdapat
kemiripan dalam semua hal terkait dengan ilustrasi ini maka perihal tersebut hanya
kebetulan belaka.
Terkait dengan ketentuan tersebut, belum ada ketentuan teknis yang mengatur lebih
lanjut bagaimana pelaksanaan kedua UU tersebut. Dalam ilustrasi laporan keuangan
ini, Direktur Utama dan Direktur menandatangani Surat Pernyataan Direksi atas
tanggung jawab terhadap laporan keuangan. Kemudian di dalam komponen laporan
keuangan ditandatangani oleh Direksi. Tanda tangan para pihak tersebut sebagai
xi
wujud pelaksanaan dan tanggung jawab atas laporan keuangan sesuai dengan
ketentuan dalam UU No. 40/2007 dan UU No. 8/1997 tersebut.
Dalam konteks audit dan penyusunan laporan keuangan, penting bagi Akuntan
Publik untuk senantiasa mendorong suatu perseroan terbatas untuk mampu
menyusun laporan keuangan sesuai ketentuan UU Perseroan Terbatas.
Kemampuan tersebut antara lain diwujudkan dalam bentuk: (1) menyediakan
sumber daya manusia yang memiliki kompetensi yang memadai sehingga mampu
menyusun laporan keuangan lengkap sebelum diserahkan kepada Akuntan Publik
untuk diaudit, (2) menyediakan sarana dan prasarana yang diperlukan termasuk
misalnya, sistem dan prosedur pencatatan dan pembukuan, software akuntansi
lengkap termasuk yang mampu menghasilkan laporan arus kas, yang memadai
sehingga laporan keuangan lengkap dapat disusun, (3) menetapkan suatu
pengendalian internal yang melekat di internal proses perseroan terbatas sehingga
laporan keuangan dapat disusun secara handal dan tepat waktu.
xii
Penting untuk diperhatikan bahwa nama Akuntan Publik hanya diletakkan pada
halaman yang memuat opini auditor independen saja dan tidak diletakkan pada
halaman dalam laporan keuangan. Demikian juga cover depan dan belakang
laporan keuangan juga tidak memuat nama Akuntan Publik. Hal ini penting dilakukan
untuk mendorong persepsi pemakai bahwa laporan keuangan telah disusun oleh
direksi perseroan terbatas, bukan disusun oleh auditor dan auditor hanya
melaksanakan peran audit untuk memberikan opini. Demikian juga penting bagi
auditor untuk mendorong direksi perseroan untuk melaksanakan secara mandiri
proses penentuan kebijakan akuntansi signifikan yang diterapkan dan logistik
penyusunan laporan keuangan seperti: pengetikan, finalisasi angka-angka penyajian
dan pengungkapan dalam laporan keuangan, dan penjilidan. Upaya tersebut penting
dilakukan untuk meletakan peran dan tanggung jawab penyusunan laporan
keuangan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku
dan Akuntan Publik akan fokus untuk meningkatkan kualitas audit.
Pada beberapa halaman dalam ilustrasi laporan keuangan ini disengaja untuk
dikosongkan, dengan tujuan untuk memberikan kesan tegas pemisahan antara
dokumen ilustrasi laporan keuangan dengan informasi lain yang mengiringi ilustrasi
ini.
Laporan posisi keuangan, laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain,
laporan perubahan ekuitas, dan laporan arus kas disajikan dalam jumlah
pembulatan ribuan Rupiah. Laporan laba rugi disajikan terpisah dengan laporan
perubahan saldo laba karena terdapat transaksi perubahan ekuitas selain saldo
laba. SAK mengizinkan entitas untuk menyusun laporan laba rugi dan saldo laba
sebagai satu laporan yang menyajikan pendapatan dan beban, laba rugi, serta saldo
laba. Namun dalam ilustrasi ini tidak memuat contoh tersebut mengingat PT IAPI
Manufaktur memiliki transaksi ekuitas selain pada akun saldo laba.
Laporan arus kas pada bagian kegiatan operasi disusun dengan menggunakan
metode langsung.
xiii
Urut-urutan tersebut dipilih untuk menyesuaikan dengan urut-urutan pengungkapan
dalam catatan atas laporan keuangan sebagaimana diatur dalam SAK.
Penyusun,
Institut Akuntan Publik Indonesia
xiv
Halaman ini sengaja dikosongkan
xv
PT IAPI MANUFAKTUR
Laporan Keuangan
Untuk Tahun yang Berakhir pada 31 Desember 2016
PT IAPI MANUFAKTUR
LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2016
Daftar Isi
Halaman
2 Nama : Sugarjadi
Alamat Kantor : Gedung Mahapatih Jl. Jend. Sudirman Kav 12 Jakarta
Alamat Domisili sesuai KTP : IAPI Residence Jl. Jend. Sudirman Kav 99 Jakarta
Nomor Telepon : 021-98765xxx
Jabatan : Direktur
menyatakan bahwa:
1. Kami bertanggung jawab atas penyusunan dan penyajian laporan keuangan PT IAPI
Manufaktur;
2. Laporan keuangan PT IAPI Manufaktur telah disusun dan disajikan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia;
3. a. Semua informasi dalam laporan keuangan PT IAPI Manufaktur telah dimuat secara
lengkap dan benar;
b. Laporan keuangan PT IAPI Manufaktur tidak mengandung informasi atau fakta
material yang tidak benar, dan tidak menghilangkan informasi atau fakta material;
4. Bertanggung jawab atas sistem pengendalian internal dalam PT IAPI Manufaktur.
1
PT IAPI MANUFAKTUR
LAPORAN POSISI KEUANGAN
Per 31 Desember 2016
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
EKUITAS
Modal saham 20 75.000.000 75.000.000
Tambahan modal disetor 21 1.250.000 1.250.000
Saldo laba 49.601.825 41.059.075
JUMLAH EKUITAS 125.851.825 117.309.075
2
PT IAPI MANUFAKTUR
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2016
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
BEBAN USAHA
Penghasilan lain 11 2.550.000 2.355.000
Beban penjualan 24, 25 (12.900.000) (12.380.000)
Beban administrasi & umum 24, 25, 26 (18.643.000) (16.935.000)
Beban keuangan neto (4.000.000) (3.500.000)
Beban pajak final (350.000) (650.000)
3
PT IAPI MANUFAKTUR
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2016
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
4
PT IAPI MANUFAKTUR
LAPORAN ARUS KAS
Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2016
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
2016 2015
ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
Penerimaan dari pelanggan 177.650.000 153.691.050
Pembayaran kepada pemasok dan pihak ketiga (141.539.700) (119.267.800)
Pembayaran kepada karyaw an (14.428.000) (11.845.000)
Kas yang dihasilkan dari operasi 21.682.300 22.578.250
5
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
PT IAPI Manufaktur (selanjutnya disebut Perseroan) didirikan di Jakarta berdasarkan akta No. 1
tanggal 1 Juni 2010 yang dibuat di hadapan Gajahmada, S.H., Notaris di Jakarta dan telah
mendapatkan persetujuan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia
dengan surat No. 010706.TH.2010 tanggal 23 Juli 2010 dan telah dipublikasikan dalam Lembaran
Tambahan Berita Negara Republik Indonesia No. 2, tanggal 14 Agustus 2010.
Anggaran Dasar Perseroan telah mengalami beberapa kali perubahan. Perubahan terakhir
dengan akta No. 3 tanggal 1 November 2015 yang dibuat di hadapan Senopati. S.H. Notaris di
Jakarta tentang Perubahan susunan Dewan Komisaris dan Direksi Perseroan. Perubahan ini
telah memperoleh pengesahan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia
dengan Surat Keputusan No. 030908 TH 2013 tanggal 28 November 2015 dan telah tercantum
dalam Lembaran Tambahan Berita Negara No.113 tanggal 5 Desember 2015.
Sesuai dengan Pasal 3 anggaran dasar Perseroan, ruang lingkup kegiatan utama Perseroan
adalah manufaktur, perindustrian, perdagangan umum, dan jasa.
Perseroan berkedudukan dan berkantor pusat di Gedung Mahapatih, Jl. Jend. Sudirman
Kav. 12 Jakarta dengan lokasi pabrik di Bekasi. Perseroan mulai beroperasi secara komersial
pada tahun 2011.
Dewan Komisaris
Komisaris Utama : Tamar
Komisaris : Mulia
Tiara Cahaya
Direksi
Direktur Utama : Darto Kandar
Direktur : Sugarjadi
Perkasa
Laporan keuangan Perseroan telah disusun dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi
Keuangan (SAK) di Indonesia yang meliputi Pernyataan dan Interpretasi yang diterbitkan oleh Dewan
Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia (DSAK IAI).
6
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Laporan keuangan disusun berdasarkan asumsi kelangsungan usaha dan biaya perolehan,
kecuali dinyatakan lain dalam akun-akun tertentu. Laporan keuangan juga disusun dengan
menggunakan basis akrual, kecuali laporan arus kas yang disusun berdasarkan basis kas.
Laporan arus kas menyajikan informasi perubahan historis atas kas dan setara kas entitas, yang
menunjukkan secara terpisah perubahan yang terjadi selama satu periode dari aktivitas operasi,
investasi, dan pendanaan. Entitas melaporkan arus kas dengan menggunakan metode langsung.
b. Mata Uang Penyajian, Transaksi, dan Saldo dalam Mata Uang Asing
Mata uang penyajian yang digunakan oleh entitas adalah mata uang Rupiah (Rp), sekaligus
sebagai mata uang fungsional.
Transaksi-transaksi selama tahun berjalan dalam mata uang asing dicatat dalam Rupiah dengan
kurs spot yang berlaku pada tanggal transaksi. Keuntungan dan kerugian dari selisih kurs yang
timbul dari penyelesaian transaksi dalam mata uang asing dan dari penjabaran aset dan liabilitas
moneter dalam mata uang asing, dibebankan pada laba rugi.
Kurs spot yang digunakan berdasarkan kurs tengah yang dipublikasikan oleh Bank Indonesia
pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015 adalah sebagai berikut (Rupiah penuh):
2016 2015
Dalam transaksi bisnis normal, Perseroan melakukan transaksi dengan pihak-pihak berelasi
sebagaimana didefinisikan dalam PSAK 7 (revisi 2010): Pengungkapan Pihak-Pihak Berelasi.
Seluruh transaksi dan saldo yang signifikan dengan pihak-pihak berelasi diungkapkan dalam
catatan yang relevan.
d. Pajak Penghasilan
Beban pajak adalah jumlah gabungan pajak kini dan pajak tangguhan yang diperhitungkan dalam
menentukan laba rugi pada suatu periode. Pajak kini dan pajak tangguhan diakui dalam laba rugi,
kecuali pajak penghasilan yang timbul dari transaksi atau peristiwa yang diakui dalam penghasilan
komprehensif lain atau secara langsung di ekuitas. Dalam hal ini, pajak tersebut masing-masing
diakui dalam penghasilan komprehensif lain atau ekuitas.
Jumlah pajak kini untuk periode berjalan dan periode sebelumnya yang belum dibayar diakui
sebagai liabilitas. Jika jumlah pajak yang telah dibayar untuk periode berjalan dan periode-periode
sebelumnya melebihi jumlah pajak yang terutang untuk periode tersebut, maka kelebihannya
diakui sebagai aset. Liabilitas (aset) pajak kini untuk periode berjalan dan periode sebelumnya
diukur sebesar jumlah yang diharapkan akan dibayar kepada (direstitusi dari) otoritas perpajakan,
7
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Seluruh perbedaan temporer kena pajak diakui sebagai liabilitas pajak tangguhan, kecuali
perbedaan temporer kena pajak yang berasal dari pengakuan awal goodwill atau pengakuan awal
aset atau liabilitas dari transaksi yang bukan kombinasi bisnis dan pada saat transaksi tidak
mempengaruhi laba akuntansi atau laba kena pajak (rugi pajak).
Aset pajak tangguhan diakui untuk seluruh perbedaan temporer dapat dikurangkan sepanjang
kemungkinan besar laba kena pajak akan tersedia sehingga perbedaan temporer dapat
dimanfaatkan untuk mengurangi laba dimaksud, kecuali jika aset pajak tangguhan timbul dari
pengakuan awal aset atau pengakuan awal liabilitas dalam transaksi yang bukan kombinasi bisnis
dan pada saat transaksi tidak mempengaruhi laba akuntansi atau laba kena pajak (rugi pajak).
Aset dan liabilitas pajak tangguhan diukur dengan menggunakan tarif pajak yang diharapkan
berlaku ketika aset dipulihkan atau liabilitas diselesaikan, berdasarkan tarif pajak (dan peraturan
perundang-undangan di bidang perpajakan) yang telah berlaku atau secara substantif telah
berlaku pada akhir periode pelaporan. Pengukuran aset dan liabilitas pajak tangguhan
mencerminkan konsekuensi pajak yang sesuai dengan cara Perseroan memperkirakan, pada
akhir periode pelaporan, untuk memulihkan atau menyelesaikan jumlah tercatat aset dan
liabilitasnya.
Jumlah tercatat aset pajak tangguhan ditelaah ulang pada akhir periode pelaporan. Perseroan
mengurangi jumlah tercatat aset pajak tangguhan jika kemungkinan besar laba kena pajak tidak
lagi tersedia dalam jumlah yang memadai untuk mengkompensasikan sebagian atau seluruh aset
pajak tangguhan tersebut. Setiap pengurangan tersebut dilakukan pembalikan atas aset pajak
tangguhan hingga kemungkinan besar laba kena pajak yang tersedia jumlahnya memadai.
Perseroan melakukan saling hapus aset pajak tangguhan dan liabilitas pajak tangguhan jika dan
hanya jika:
a) Perseroan memiliki hak yang dapat dipaksakan secara hukum untuk melakukan saling hapus
aset pajak kini terhadap liabilitas pajak kini; dan
b) aset pajak tangguhan dan liabilitas pajak tangguhan terkait dengan pajak penghasilan yang
dikenakan oleh otoritas perpajakan yang sama atas:
i. entitas kena pajak yang sama; atau
ii. entitas kena pajak yang berbeda yang memiliki intensi untuk memulihkan aset dan liabilitas
pajak kini dengan dasar neto, atau merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitas secara
bersamaan, pada setiap periode masa depan dimana jumlah signifikan atas aset atau
liabilitas pajak tangguhan diharapkan untuk diselesaikan atau dipulihkan.
8
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Aset dan liabilitas pajak kini dilakukan saling hapus jika dan hanya jika terdapat hak yang dapat
dipaksakan secara hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang diakui dan bermaksud
untuk menyelesaikan dengan dasar neto, atau merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitas
secara bersamaan.
PSAK No. 46 (Revisi 2013) ini memberikan penekanan pada pengukuran pajak tangguhan atas
aset yang diukur dengan nilai wajar, dengan mengasumsikan bahwa jumlah tercatat aset akan
dipulihkan melalui penjualan. Selain itu, standar ini juga menghilangkan pengaturan tentang pajak
final.
Perseroan menyajikan beban pajak final sebagai pos tersendiri dalam laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain.
Kas dan setara kas terdiri dari saldo kas, bank (rekening giro), dan deposito berjangka di bank
yang sewaktu-waktu bisa dicairkan, sifatnya sangat likuid dan dapat dengan cepat dijadikan kas
dengan jangka waktu tidak lebih dari 3 (tiga) bulan sejak tanggal penempatan, serta tidak
dijaminkan dan tidak dibatasi penggunaannya.
Deposito berjangka yang dijaminkan tidak lebih dari 12 (dua belas) bulan, disajikan sebagai
bagian dari aset lancar. Namun, jika dibatasi lebih dari 12 (dua belas) bulan, maka disajikan
sebagai bagian dari aset tidak lancar.
f. Piutang
Piutang adalah aset keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan
tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Aset kategori ini diklasifikasikan sebagai aset lancar,
kecuali yang jatuh tempo lebih dari 12 bulan setelah tanggal pelaporan diklasifikasikan sebagai
aset tidak lancar.
Pada saat pengakuan awal, piutang diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya transaksi dan
selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga
efektif.
Aset keuangan dan liabilitas keuangan disalinghapus dan nilai netonya disajikan dalam laporan
posisi keuangan jika memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas
jumlah yang telah diakui tersebut dan berniat untuk menyelesaikan secara neto atau untuk
merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan. Hak yang berkekuatan
hukum tersebut tidak harus bergantung pada kejadian masa depan dan harus dapat dilaksanakan
dalam kegiatan usaha normal dan dalam hal gagal bayar, pailit atau kebangkrutan dari
perusahaan atau pihak lawan.
9
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Aset keuangan, selain aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi,
dievaluasi terhadap indikator penurunan nilai pada setiap tanggal pelaporan. Aset keuangan
diturunkan nilainya bila terdapat bukti objektif, sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang
terjadi setelah pengakuan awal pengukuran aset keuangan dan peristiwa yang merugikan
tersebut berdampak pada estimasi arus kas masa depan atas aset keuangan yang dapat
diestimasi secara handal.
Untuk aset keuangan lainnya, bukti obyektif penurunan nilai termasuk sebagai berikut:
kesulitan keuangan signifikan yang dialami penerbit atau pihak peminjam; atau
pelanggaran kontrak, seperti terjadinya wanprestasi atau tunggakan pembayaran pokok atau
bunga; atau
terdapat kemungkinan bahwa pihak peminjam akan dinyatakan pailit atau melakukan
reorganisasi keuangan
Untuk kelompok aset keuangan tertentu, seperti piutang, penurunan nilai aset dievaluasi secara
individual. Bukti objektif dari penurunan nilai portofolio piutang dapat termasuk pengalaman
Perseroan atas tertagihnya piutang di masa lalu, peningkatan keterlambatan penerimaan
pembayaran piutang dari rata-rata periode kredit, dan juga pengamatan atas perubahan kondisi
ekonomi nasional atau lokal yang berkorelasi dengan kegagalan pembayaran atas piutang.
Untuk aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan yang diamortisasi, jumlah kerugian
penurunan nilai merupakan selisih antara nilai tercatat aset keuangan dengan nilai kini dari
estimasi arus kas masa datang yang didiskontokan menggunakan tingkat suku bunga efektif awal
dari aset keuangan.
Nilai tercatat aset keuangan tersebut dikurangi dengan kerugian penurunan nilai secara langsung
atas seluruh aset keuangan, kecuali piutang yang nilai tercatatnya dikurangi melalui penggunaan
akun penyisihan piutang. Jika piutang tidak tertagih, piutang tersebut dihapuskan melalui akun
penyisihan piutang. Pemulihan kemudian dari jumlah yang sebelumnya telah dihapuskan
dikreditkan terhadap akun penyisihan. Perubahan nilai tercatat akun penyisihan piutang diakui
dalam laba atau rugi periode berjalan.
Jika aset keuangan tersedia untuk dijual dianggap menurun nilainya, keuntungan atau kerugian
kumulatif yang sebelumnya telah diakui dalam ekuitas direklasifikasi ke laporan laba rugi
komprehensif.
Pengecualian dari instrumen ekuitas tersedia untuk dijual, jika, pada periode berikutnya, jumlah
penurunan nilai berkurang dan penurunan dapat dikaitkan secara obyektif dengan sebuah
peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui, kerugian penurunan nilai yang
sebelumnya diakui dipulihkan sebagai laba periode berjalan hingga nilai tercatat investasi pada
tanggal pemulihan penurunan nilai tidak melebihi biaya perolehan diamortisasi sebelum
pengakuan kerugian penurunan nilai dilakukan.
Dalam hal efek ekuitas tersedia untuk dijual, kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui
sebagai kerugian periode sebelumnya tidak boleh dipulihkan sebagai laba periode berjalan.
Setiap kenaikan nilai wajar setelah penurunan nilai diakui sebagai pendapatan komprehensif lain.
10
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Perseroan menghentikan pengakuan aset keuangan hanya jika hak kontraktual atas arus kas
yang berasal dari aset berakhir, atau Perseroan mentransfer aset keuangan dan secara
substansial mentransfer seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset kepada entitas lain. Jika
Perseroan tidak mentransfer serta tidak memiliki secara substansial atas seluruh risiko dan
manfaat kepemilikan serta masih mengendalikan aset yang ditransfer, maka Perseroan mengakui
keterlibatan berkelanjutan atas aset yang ditransfer dan liabilitas terkait sebesar jumlah yang
mungkin harus dibayar. Jika Perseroan memiliki secara substansial seluruh risiko dan manfaat
kepemilikan aset keuangan yang ditransfer, Perseroan masih mengakui aset keuangan dan juga
mengakui pinjaman yang dijamin sebesar pinjaman yang diterima.
j. Persediaan
Persediaan diukur pada nilai yang lebih rendah antara biaya perolehan dan nilai realisasi neto.
Biaya perolehan dihitung dengan menggunakan rumus biaya masuk pertama keluar pertama
(MPKP). Nilai realisasi neto adalah estimasi harga jual dalam kegiatan usaha biasa dikurangi
estimasi biaya penyelesaian dan estimasi biaya yang diperlukan untuk membuat penjualan.
Harga perolehan barang jadi dan barang dalam penyelesaian terdiri dari biaya bahan baku,
tenaga kerja serta alokasi biaya overhead yang dapat diatribusi secara langsung baik yang
bersifat tetap maupun mengambang.
Setiap penurunan nilai persediaan di bawah biaya perolehan menjadi nilai realisasi neto dan
seluruh kerugian persediaan diakui sebagai beban pada periode terjadinya penurunan atau
kerugian tersebut. Setiap pemulihan kembali penurunan nilai persediaan karena peningkatan
kembali nilai realisasi neto, diakui sebagai pengurangan terhadap jumlah beban persediaan pada
periode terjadinya pemulihan tersebut.
Beban dibayar di muka diamortisasi berdasarkan periode penggunaannya dengan metode garis
lurus.
l. Aset Tetap
Aset tetap pada awalnya diukur sebesar biaya perolehan. Biaya perolehan aset tetap diakui
sebagai aset jika dan hanya jika kemungkinan besar entitas akan memperoleh manfaat ekonomik
masa depan dari aset tersebut dan biaya perolehannya dapat diukur secara andal.
Setelah pengakuan awal, aset tetap, kecuali tanah, dicatat pada biaya perolehan dikurangi
akumulasi penyusutan dan akumulasi rugi penurunan nilai.
Tanah tidak disusutkan dan dicatat sebesar biaya perolehan dikurangi akumulasi rugi penurunan
nilai. Biaya pengurusan legal hak atas tanah ketika tanah diperoleh pertama kali diakui sebagai
bagian dari biaya perolehan aset tanah. Biaya pengurusan perpanjangan atau pembaruan legal
hak atas tanah diakui sebagai aset takberwujud dan diamortisasi sepanjang umur hukum hak atau
umur ekonomik tanah, mana yang lebih pendek.
11
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Penyusutan aset tetap dihitung dengan menggunakan metode garis lurus (straight line method)
dengan umur masa manfaat sebagai berikut:
Tarif
Pada setiap akhir periode pelaporan, manajemen menelaah nilai residu, umur manfaat, dan
metode penyusutan. Penyesuaian yang diperlukan dilakukan secara prospektif.
Biaya perbaikan dan pemeliharaan dibebankan ke dalam laporan laba rugi pada saat terjadinya,
sedangkan pemugaran dan penambahan yang menambah estimasi umur manfaat aset atau
memperoleh manfaat ekonomik masa depan dikapitalisasi menjadi aset, jika memenuhi kriteria
pengakuan. Aset tetap yang dilepas, biaya perolehan serta akumulasi penyusutannya dikeluarkan
dari kelompok aset tetap yang bersangkutan dan keuntungan atau kerugian yang timbul dikredit
atau dibebankan pada operasi tahun berjalan.
Akumulasi biaya pembangunan aset tetap dikapitalisasi sebagai Aset dalam Penyelesaian dan
dicatat pada akun Aset Tetap sampai proses pembangunan selesai. Biaya tersebut
direklasifikasi ke akun aset tetap ketika pembangunan selesai.
Jumlah tercatat aset tetap dihentikan pengakuannya pada saat pelepasan atau ketika tidak
terdapat lagi manfaat ekonomik masa depan yang diharapkan dari penggunaan atau
pelepasannya. Keuntungan atau kerugian yang timbul dari penghentian pengakuan aset tetap
dimasukkan ke dalam laba rugi ketika aset tetap tersebut dihentikan pengakuannya, dan
ditentukan sebesar selisih antara jumlah hasil pelepasan neto, jika ada, dan jumlah tercatatnya.
m. Properti Investasi
Properti investasi adalah properti yang dikuasai oleh pemilik atau penyewa melalui sewa
pembiayaan untuk menghasilkan rental atau untuk kenaikan nilai atau keduanya, dan tidak untuk
digunakan dalam produksi, penyediaan barang atau jasa, tujuan administratif, atau dijual dalam
kegiatan usaha sehari-hari.
Properti investasi pada awalnya diukur sebesar biaya perolehan, termasuk biaya transaksi.
Setelah pengakuan awal, properti investasi diukur berdasarkan model biaya yang dicatat sebesar
biaya perolehan dikurangi akumulasi penyusutan dan akumulasi rugi penurunan nilai aset. Hak
atas tanah tidak disusutkan dan disajikan sebesar biaya perolehan. Bangunan disusutkan
menggunakan metode garis lurus (straight line method) dengan umur manfaat (20 tahun).
Biaya perbaikan dan pemeliharaan dibebankan ke dalam laporan laba rugi pada saat terjadinya,
sedangkan pemugaran dan penambahan dikapitalisasi.
12
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Properti investasi dihentikan pengakuannya pada saat dilepaskan atau ketika properti investasi
tidak digunakan lagi secara permanen dan tidak memiliki manfaat ekonomik masa depan.
Keuntungan atau kerugian yang timbul dari penghentian atau pelepasan properti investasi
ditentukan dari selisih antara hasil neto pelepasan dan jumlah tercatat aset, dan diakui dalam laba
rugi pada saat terjadinya penghentian atau pelepasan.
n. Aset Takberwujud
Aset takberwujud pada awalnya diakui sebesar biaya perolehan jika kemungkinan besar entitas
akan memperoleh manfaat ekonomik masa depan dari aset tersebut, dan biaya perolehan aset
tersebut dapat diukur secara andal.
Setelah pengakuan awal, aset takberwujud dicatat pada biaya perolehan dikurangi akumulasi
amortisasi dan akumulasi rugi penurunan nilai.
Amortisasi aset takberwujud dihitung dengan menggunakan metode garis lurus (straight line
method) dengan umur masa manfaat 4 - 8 tahun. Amortisasi dimulai pada saat siap digunakan.
Aset tak berwujud dihentikan pengakuannya jika dilepas atau ketika tidak terdapat lagi manfaat
ekonomik masa depan yang diperkirakan dari penggunaan atau pelepasannya. Keuntungan atau
kerugian yang muncul dari penghentian pengakuan aset takberwujud ditentukan dari selisih
antara hasil neto pelepasan (jika ada) dan jumlah tercatat aset. Keuntungan atau kerugian diakui
dalam laba rugi ketika aset tersebut dihentikan pengakuannya.
Pada setiap akhir periode pelaporan, manajemen menelaah nilai residu, periode amortisasi, dan
metode amortisasi. Penyesuaian yang diperlukan dilakukan secara prospektif.
Jumlah yang dapat diperoleh kembali suatu aset non-keuangan diestimasi pada saat kejadian-
kejadian atau perubahan-perubahan keadaan yang mengindikasikan bahwa jumlah tercatatnya
mungkin tidak dapat diperoleh kembali. Penurunan nilai aset diakui sebagai rugi tahun berjalan.
Rugi penurunan nilai yang telah diakui pada periode sebelumnya dibalik, jika dan hanya jika,
terdapat perubahan estimasi yang digunakan untuk menentukan jumlah terpulihkan aset tersebut
sejak rugi penurunan nilai terakhir diakui. Jika demikian, jumlah tercatat aset dinaikkan ke jumlah
terpulihkannya. Kenaikan ini merupakan suatu pembalikan rugi penurunan nilai. Jumlah tercatat
aset yang meningkat karena pembalikan rugi penurunan nilai, tidak boleh melebihi jumlah tercatat
seandainya aset tidak mengalami rugi penurunan nilai pada periode sebelumnya.
Perseroan pada setiap tanggal pelaporan menilai apakah terdapat indikasi penurunan nilai aset
yang bersumber dari informasi internal dan eksternal, yang dilakukan berdasarkan kelompok aset
penghasil kas. Jika indikasi tersebut ada, entitas mengestimasi nilai wajar aset dikurangi dengan
biaya menjual. Kerugian penurunan nilai aset diakui jika nilai wajar dikurangi biaya menjual lebih
rendah dibandingkan dengan nilai tercatat. Pemulihan kerugian penurunan nilai aset diakui dalam
laporan laba rugi tidak boleh melebihi jumlah tercatat tanpa kerugian penurunan nilai.
13
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Utang usaha dan utang lain-lain pada awalnya diakui sebesar nilai wajar dan selanjutnya diukur
pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode bunga efektif, kecuali efek
diskontonya tidak material.
q. Pinjaman
Pinjaman diklasifikasikan ke dalam liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan
diamortisasi.
Pada saat pengakuan awal, pinjaman diakui sebesar nilai wajar, dikurangi dengan biaya-biaya
transaksi yang terjadi. Selanjutnya, pinjaman diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan
menggunakan metode suku bunga efektif. Pinjaman diklasifikasikan sebagai liabilitas jangka
panjang, kecuali yang akan jatuh tempo dalam waktu 12 bulan setelah tanggal pelaporan.
Biaya pinjaman yang dapat diatribusikan secara langsung dengan perolehan, konstruksi, atau
pembuatan aset kualifikasian (qualifying asset), dikapitalisasi hingga aset tersebut selesai
secara substansial. Biaya pinjaman lainnya diakui sebagai beban pada periode terjadinya.
r. Sewa
Suatu sewa diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan jika sewa tersebut mengalihkan secara
substansial seluruh risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan aset. Suatu sewa
diklasifikasikan sebagai sewa operasi jika sewa tidak mengalihkan secara substansial seluruh
risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan aset.
Klasifikasi sewa sebagai sewa pembiayaan atau sewa operasi didasarkan pada substansi
transaksi dan bukan pada bentuk kontraknya. Contoh dari situasi yang secara individual atau
gabungan dalam kondisi normal mengarah pada sewa yang diklasifikasikan sebagai sewa
pembiayaan adalah:
1) sewa mengalihkan kepemilikan aset kepada lessee pada masa sewa;
2) lessee mempunyai opsi untuk membeli aset pada harga yang diperkirakan cukup rendah
dibandingkan nilai wajar pada tanggal opsi mulai dapat dilaksanakan, sehingga pada awal
sewa dapat dipastikan bahwa opsi memang akan dilaksanakan;
3) masa sewa adalah untuk sebagian besar umur ekonomik aset meskipun hak milik tidak
dialihkan;
4) pada awal sewa, nilai kini dari jumlah pembayaran sewa minimum secara substansial
mendekati nilai wajar aset sewaan; dan
5) aset sewaan bersifat khusus dan hanya lessee yang dapat menggunakannya tanpa perlu
modifikasi secara material.
14
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
r. Sewa (Lanjutan)
Indikator dari situasi yang secara individual ataupun gabungan dapat juga menunjukkan bahwa
sewa diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan adalah:
1) jika lesse dapat membatalkan sewa, maka kerugian lessor yang terkait dengan pembatalan
tersebut ditanggung oleh lessee.
2) keuntungan atau kerugian dari fluktuasi nilai wajar residu dibebankan kepada lessee, sebagai
contoh, dalam bentuk potongan harga rental yang sama dengan sebagian besar hasil
penjualan residu pada akhir sewa; dan
3) lessee memiliki kemampuan untuk melanjutkan sewa untuk periode kedua dengan nilai rental
yang secara substansial lebih rendah daripada nilai pasar rental.
Jumlah tersusutkan dari aset sewaan dialokasikan pada setiap periode pelaporan selama
perkiraan masa penggunaan dengan dasar yang sistematis dan konsisten dengan kebijakan
penyusutan aset yang dimiliki sendiri.
Dalam sewa operasi, Perseroan mengakui pembayaran sewa sebagai beban dengan dasar garis
lurus selama masa sewa.
s. Provisi
Provisi diakui jika Perseroan memiliki kewajiban kini (baik bersifat hukum maupun bersifat
konstruktif) sebagai akibat peristiwa masa lalu, kemungkinan besar penyelesaian kewajiban
tersebut mengakibatkan arus keluar sumber daya ekonomi dan jumlah kewajiban tersebut dapat
diestimasi secara andal.
Provisi diukur sebesar nilai kini dari estimasi terbaik manajemen atas pengeluaran yang
diharapkan diperlukan untuk menyelesaikan kewajiban kini pada akhir tahun pelaporan. Tingkat
diskonto yang digunakan untuk menentukan nilai kini adalah tingkat diskonto sebelum pajak yang
mencerminkan penilaian pasar atas nilai waktu uang dan risiko yang terkait dengan liabilitas.
Peningkatan provisi karena berjalannya waktu diakui sebagai biaya keuangan. Provisi tidak boleh
diakui untuk kerugian operasi masa depan.
Pendapatan diukur sebesar nilai wajar imbalan yang diterima atau dapat diterima, tidak termasuk
diskon dagang dan rabat volume. Jumlah yang menjadi bagian pihak ketiga seperti Pajak
Pertambahan Nilai dikeluarkan dari pendapatan.
15
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Jika terjadi pembayaran ditangguhkan, maka entitas mengakui pendapatan sebesar nilai wajar
imbalan dengan pendiskontoan seluruh penerimaan di masa depan dengan menggunakan suku
bunga tersirat (imputed interest rate).
Perseroan mengakui pendapatan ketika jumlah pendapatan dapat diukur secara andal,
kemungkinan besar manfaat ekonomik sehubungan dengan transaksi tersebut akan mengalir ke
Perseroan, dan kriteria tertentu telah dipenuhi untuk setiap aktivitas Perseroan.
Pendapatan dari penjualan barang diakui pada saat risiko dan manfaat kepemilikan barang
secara signifikan telah dialihkan kepada pembeli. Pendapatan jasa diakui dengan mengacu pada
tingkat penyelesaian dari transaksi saat jasa diberikan pada akhir periode pelaporan. Penghasilan
bunga diakui berdasarkan proporsi waktu dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
u. Imbalan Kerja
Imbalan kerja jangka pendek mencakup antara lain upah, gaji, bonus dan insentif.
Imbalan Pascakerja
Imbalan pascakerja seperti pensiun, uang pisah dan uang penghargaan masa kerja dihitung
berdasarkan Undang-Undang Ketenagakerjaan No.13/2003 (UU 13/2003).
Perseroan mengakui jumlah liabilitas imbalan pasti neto sebesar nilai kini kewajiban imbalan pasti
pada akhir periode pelaporan dikurangi nilai wajar aset program yang dihitung dengan
menggunakan metode Projected Unit Credit. Nilai kini kewajiban imbalan pasti ditentukan dengan
mendiskontokan imbalan tersebut.
Perseroan mencatat tidak hanya kewajiban hukum berdasarkan persyaratan formal program
imbalan pasti, tetapi juga kewajiban konstruktif yang timbul dari praktif informal entitas.
Biaya jasa kini, biaya jasa lalu dan keuntungan atau kerugian atas penyelesaian, serta bunga neto
atas liabilitas (aset) imbalan pasti neto diakui dalam laba rugi.
Pengukuran kembali atas liabilitas (aset) imbalan pasti neto yang terdiri dari keuntungan dan
kerugian aktuarial, imbal hasil atas aset program dan setiap perubahan dampak batas atas aset
diakui sebagai penghasilan komprehensif lain.
16
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Standar dan interpretasi berikut berlaku efektif untuk periode yang dimulai pada atau setelah
1 Januari 2017, dengan penerapan dini diperkenankan yaitu:
- Amandemen PSAK No. 1 Penyajian laporan Keuangan tentang Prakarsa Pengungkapan
- Penyesuaian PSAK No. 3 Laporan Keuangan Interim
- Penyesuaian PSAK No. 24 Imbalan Kerja
- Penyesuaian PSAK No. 58 Aset Tidak Lancar yang Dimiliki Untuk Dijual dan Operasi yang
Dihentikan
- Penyesuaian PSAK No. 60 Instrumen Keuangan: Pengungkapan
- ISAK No. 31 Interpretasi atas Ruang Lingkup PSAK No. 13 Properti Investasi
Standar dan interpretasi berikut berlaku efektif untuk periode yang dimulai pada atau setelah
1 Januari 2018, dengan penerapan dini diperkenankan yaitu:
- PSAK No. 69 Agrikultur
- Amandemen PSAK No. 2 Laporan Arus Kas Tentang Prakasa Pengungkapan
- Amandemen PSAK No. 16 Aset Tetap
- Amandemen PSAK No. 46 Pajak Penghasilan
Sampai dengan tanggal pelaporan, manajemen masih mengevaluasi atas dampak penerapan
standar dan interpretasi standar tersebut terhadap laporan keuangan Perseroan.
17
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
2016 2015
Deposito Berjangka
Rupiah 5.500.000 5.000.000
Dollar AS 3.500.000 5.000.000
Dollar Singapura 5.500.000 5.000.000
Subjumlah Deposito Berjangka 14.500.000 15.000.000
Jumlah Kas Dan Setara Kas 28.150.000 27.150.000
Tingkat bunga pertahun untuk deposito berjangka pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015
adalah sebagai berikut:
2016 2015
2016 2015
Deposito berjangka
Rupiah 2.650.000 2.000.000
Dollar AS 2.800.000 3.000.000
Jumlah 5.450.000 5.000.000
Tingkat bunga pertahun untuk deposito berjangka pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015
adalah sebagai berikut:
2016 2015
Deposito jangka pendek dijadikan jaminan atas penerimaan fasilitas pinjaman Perseroan oleh
PT Bank MU Tbk dan PT Bank Nas Tbk. Lihat Catatan 16 Utang Bank Jangka Pendek.
Lihat Catatan 28 untuk rincian saldo aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing.
18
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
6. Piutang Usaha
2016 2015
Pihak berelasi (lihat Catatan 26)
Rupiah 4.500.000 5.000.000
Subjumlah 4.500.000 5.000.000
Pihak ketiga:
Rupiah 4.500.000 4.000.000
Dollar AS 3.500.000 3.500.000
Dollar Singapura 3.000.000 1.500.000
Subjumlah 11.000.000 9.000.000
Jumlah piutang usaha 15.500.000 14.000.000
Penyisihan penurunan nilai (500.000) (450.000)
Piutang usaha neto 15.000.000 13.550.000
Pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015, piutang usaha masing-masing sebesar Rp6.995.000
dan Rp7.090.000 telah lewat jatuh tempo namun tidak mengalami penurunan nilai. Hal ini terkait
dengan sejumlah pelanggan yang tidak memiliki sejarah gagal bayar.
Piutang usaha yang telah jatuh tempo lebih dari 90 hari pada tanggal 31 Desember 2016 dan
2015 masing-masing sebesar Rp55.000 dan Rp110.000 mengalami penurunan nilai dan telah
diprovisikan masing-masing sebesar Rp50.000 dan Rp100.000. Piutang yang diturunkan nilainya
terutama terkait dengan transaksi yang terindikasi tidak tertagih.
2016 2015
19
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Berdasarkan penelaahan terhadap status piutang usaha masing-masing pelanggan pada akhir
tahun, manajemen berpendapat bahwa nilai penyisihan penurunan nilai cukup mencerminkan
penurunan nilai piutang berdasarkan bukti objektif.
Penambahan dan pemulihan atas provisi atas penurunan nilai piutang usaha telah dimasukkan ke
dalam beban penjualan dalam laporan laba rugi. Jumlah yang dibebankan pada akun provisi
dihapusbukukan ketika tidak tertagih.
Pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015, piutang usaha sebesar Rp13 milyar dijadikan jaminan
kepada PT Bank MU Tbk untuk pinjaman tertentu. Lihat Catatan 17 Utang Bank Jangka Panjang.
Lihat Catatan 28 untuk rincian saldo aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing.
7. Piutang Lain-lain
2016 2015
Pada 31 Desember 2016 dan 2015, Perseroan tidak membentuk penyisihan penurunan nilai
piutang karena manajemen berkeyakinan bahwa seluruh piutang dapat ditagih.
8. Persediaan
2016 2015
Manajemen berpendapat bahwa semua persediaan dapat digunakan atau dijual dalam kegiatan
usaha normal. Selain itu, nilai realisasi bersih persediaan masih melebihi nilai tercatat persediaan,
sehingga tidak diperlukan adanya provisi persediaan usang dan penurunan nilai.
Persediaan telah diasuransikan terhadap risiko kebakaran, pencurian, dan risiko lain kepada
PT Asuransi Kerugian, dengan nilai pertanggungan masing-masing sebesar Rp10 Milyar dan
Rp11 Milyar pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015. Manajemen berpendapat bahwa nilai
pertanggungan asuransi tersebut cukup untuk menutup kemungkinan kerugian atas risiko yang
mungkin dialami.
Seluruh persediaan barang jadi dijadikan jaminan atas pinjaman yang diperoleh dari PT Bank MU
Tbk dan PT Bank Nas Tbk (lihat Catatan 16).
20
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
2016 2015
Beban sewa dibayar di muka terutama merupakan sewa ruko untuk kantor pemasaran. Asuransi
dibayar dimuka merupakan asuransi untuk aset tetap dan persediaan (Catatan 10 dan 8).
2016
Saldo awal Penambahan Pengurangan Saldo akhir
Biaya Perolehan
Kepemilikan Sendiri
Tanah 32.000.000 -- -- 32.000.000
Bangunan dan prasarana 43.000.000 -- -- 43.000.000
Mesin dan peralatan pabrik 20.000.000 5.000.000 -- 25.000.000
Peralatan dan perabot kantor 7.000.000 1.000.000 -- 8.000.000
Subjumlah 102.000.000 6.000.000 -- 108.000.000
Sewa pembiayaan
Kendaraan dan alat berat 9.000.000 3.000.000 -- 12.000.000
Jumlah 111.000.000 9.000.000 -- 120.000.000
Akumulasi Penyusutan
Kepemilikan Sendiri
Bangunan dan prasarana 9.200.000 1.000.000 -- 10.200.000
Mesin dan peralatan pabrik 4.600.000 500.000 -- 5.100.000
Peralatan dan perabot kantor 2.850.000 250.000 -- 3.100.000
Subjumlah 16.650.000 1.750.000 -- 18.400.000
Sewa pembiayaan
Kendaraan dan alat berat 2.850.000 750.000 -- 3.600.000
Jumlah Penyusutan 19.500.000 2.500.000 -- 22.000.000
Rugi penurunan nilai 900.000 100.000 -- 1.000.000
21
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
2015
Saldo awal Penambahan Pengurangan Saldo akhir
Biaya Perolehan
Kepemilikan Sendiri
Tanah 32.000.000 -- 32.000.000
Bangunan dan prasarana 43.000.000 -- 43.000.000
Mesin dan peralatan pabrik 20.000.000 -- 20.000.000
Peralatan dan perabot kantor 6.500.000 500.000 -- 7.000.000
Subjumlah 101.500.000 500.000 -- 102.000.000
Sewa pembiayaan
Kendaraan dan alat berat 10.000.000 -- 1.000.000 9.000.000
Jumlah 111.500.000 500.000 1.000.000 111.000.000
Akumulasi Penyusutan
Kepemilikan Sendiri
Bangunan dan prasarana 8.000.000 1.200.000 -- 9.200.000
Mesin dan peralatan pabrik 4.000.000 600.000 -- 4.600.000
Peralatan dan perabot kantor 2.500.000 350.000 -- 2.850.000
Subjumlah 14.500.000 2.150.000 -- 16.650.000
Sewa pembiayaan
Kendaraan dan alat berat 3.000.000 350.000 500.000 2.850.000
Jumlah Penyusutan 17.500.000 2.500.000 500.000 19.500.000
Rugi penurunan nilai 850.000 50.000 -- 900.000
Aset dalam penyelesaian berupa tanah dan bangunan diestimasikan akan selesai tahun Juli 2017.
Persentase penyelesaian aset dalam penyelesaian pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015
adalah sekitar 10,00% - 80,00%.
Beban penyusutan aset tetap yang dialokasikan pada laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif adalah sebagai berikut:
2016 2015
22
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
2016 2015
Pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015, aset tetap dengan nilai buku bersih masing-masing
sebesar Rp90 milyar dan Rp85 milyar dijaminkan kepada PT Bank MU Tbk untuk pinjaman
tertentu. Lihat Catatan 17 Utang Bank Jangka Panjang.
Aset tetap, kecuali tanah telah diasuransikan kepada PT Asuransi Kerugian terhadap risiko
kebakaran dan risiko lainnya dengan nilai pertanggungan masing-masing sebesar Rp68 milyar
dan Rp63 milyar pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015. Manajemen berpendapat bahwa
asuransi tersebut cukup untuk menutupi kemungkinan kerugian yang terjadi dari risiko tersebut.
Akumulasi Penyusutan
Kepemilikan Sendiri
Bangunan dan prasarana 1.750.000 850.000 -- 2.600.000
Jumlah Penyusutan 1.750.000 850.000 -- 2.600.000
Jumlah Tercatat 46.750.000 46.250.000
2015
Saldo awal Penambahan Pengurangan Saldo akhir
Biaya Perolehan
Kepemilikan Sendiri
Tanah 30.000.000 3.500.000 -- 33.500.000
Bangunan dan prasarana 15.000.000 -- -- 15.000.000
Jumlah Biaya Perolehan 45.000.000 3.500.000 -- 48.500.000
Akumulasi Penyusutan
Kepemilikan Sendiri
Bangunan dan prasarana 1.000.000 750.000 -- 1.750.000
Jumlah Penyusutan 1.000.000 750.000 -- 1.750.000
Jumlah Tercatat 44.000.000 46.750.000
23
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Pendapatan sewa dan beban operasi langsung dari properti investasi pada laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain adalah sebagai berikut:
2016 2015
Properti investasi yang dimiliki Perseroan berupa tanah dan bangunan. Properti investasi berupa
tanah terletak di jalan Ahmad Yani, Bandung, dan di Jalan Wahid Hasyim, Depok, sedangkan
tanah dan bangunan terletak di jalan Jongka, Jakarta. Nilai wajar properti investasi per tanggal
31 Desember 2016 dan 2015 masing-masing adalah sebesar Rp75 milyar dan Rp65 milyar.
Seluruh properti investasi telah dijadikan jaminan atas pinjaman dari PT Bank Nas Tbk. Lihat
Catatan 17 Utang Bank Jangka Panjang.
Properti investasi telah diasuransikan terhadap risiko kebakaran dan risiko lainnya, dengan jumlah
nilai pertanggungan masing-masing sebesar Rp15 milyar dan Rp14,5 milyar pada 31 Desember
2016 dan 2015. Manajemen berpendapat bahwa nilai pertanggungan asuransi tersebut memadai
untuk menutup kemungkinan kerugian atas risiko yang mungkin dialami.
2016 2015
Biaya perolehan
Perangkat lunak komputer 12.000.000 12.000.000
Akumulasi amortisasi
Perangkat lunak komputer (10.500.000) (9.500.000)
Jumlah Tercatat 1.500.000 2.500.000
2016 2015
Pihak berelasi (lihat Catatan 26)
Rupiah 2.500.000 2.000.000
Dollar AS 1.500.000 1.000.000
Subjumlah 4.000.000 3.000.000
Pihak ketiga
Rupiah 13.404.250 15.307.100
Dollar AS 4.500.000 2.500.000
Dollar Singapura 5.000.000 2.500.000
Subjumlah 22.904.250 20.307.100
Jumlah 26.904.250 23.307.100
24
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Tidak ada jaminan yang diberikan oleh Perseroan atas perolehan utang usaha.
Lihat Catatan 28 untuk rincian saldo aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing.
2016 2015
15. Perpajakan
a. Utang pajak
2016 2015
Pajak Penghasilan
Pasal 21 50.000 45.000
Pasal 23/26 20.000 25.000
Pasal 29 532.300 128.250
Pajak Pertambahan Nilai 30.000 535.000
Jumlah 632.300 733.250
Pada tanggal 3 Agustus 2015, Perseroan menerima hasil pemeriksaan Pajak Penghasilan
pasal 21, 23, 4 ayat 2 dan Pajak Pertambahan Nilai tahun buku 2014 melalui SKPKB sebesar
Rp200juta. SKPKB ini telah dilunasi pada tanggal 24 Agustus 2015.
2016 2015
25
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Sampai dengan tanggal penerbitan laporan keuangan ini, Perseroan belum menyampaikan
Surat Pemberitahuan Tahunan Badan (SPT-Badan) tahun 2016 ke Kantor Pelayanan Pajak.
Laba kena pajak, taksiran pajak kini dan pajak terutang Perseroan pada tahun 2015 sesuai
dengan yang dilaporkan dalam SPT tahun 2015.
2015
1 Januari Dibebankan Dikreditkan 31 Desember
(dikreditkan) pada
pada Laporan Penghasilan
Laba Rugi Komprehensif
Lainnya
d. Administrasi
Rupiah
PT Bank MU Tbk 10.000.000 9.000.000
Dollar AS
PT Bank Nas Tbk 2.500.000 3.000.000
Jumlah 12.500.000 12.000.000
26
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Berdasarkan Perjanjian Kredit No. 37 tanggal 1 Februari 2016 yang dibuat di hadapan
Kusuma, S.H., M.Kn., Notaris di Jakarta, Perseroan memperoleh fasilitas Kredit Modal Kerja
(KMK) dari Bank MU Tbk dengan plafon sebesar Rp12 milyar. Pinjaman ini harus dilunasi
selama satu tahun sejak tanggal penarikan dan dikenakan bunga sebesar JIBOR + 2% yang
dibayarkan setiap akhir bulan.
Pinjaman ini akan jatuh tempo pada 31 Januari 2016 dan dijamin dengan persediaan dan
deposito. Lihat Catatan 5 Deposito yang Dijaminkan dan Catatan 8 Persediaan.
Perseroan juga menandatangani perjanjian fasilitas kredit modal kerja dengan PT Bank Nas
Tbk berdasarkan Perjanjian Kredit No. 35 tanggal 1 Juli 2016 yang dibuat di hadapan Kusuma,
S.H., M.Kn., Notaris di Jakarta. Perseroan memperoleh fasilitas Kredit Modal Kerja (KMK)
dengan plafon pinjaman sebesar USD250.000 (Dollar AS penuh).
Pinjaman ini harus dilunasi satu tahun sejak ditarik, dengan tingkat bunga efektif 6% dan
bunga dibayarkan tiap akhir bulan. Pinjaman ini dijamin dengan aset deposito. Lihat Catatan 5
Deposito yang Dijaminkan.
2016 2015
Rupiah:
PT Bank MU Tbk 43.000.000 45.000.000
Dikurangi:
Bagian yang jatuh tempo dalam satu tahun 3.000.000 3.000.000
Jumlah Utang Jangka Panjang 40.000.000 42.000.000
Utang bank dijamin dengan tanah, bangunan, dan piutang tertentu milik Perseroan untuk tahun
2016 dan 2015.
Tingkat bunga efektif untuk pinjaman Rupiah pada tanggal pelaporan adalah 12,3% dan 13,1%
untuk tahun 2016 dan 2015, sedangkan tingkat bunga pinjaman dollar AS sebesar 6,50% untuk
tahun 2016 dan 2015.
Perseroan menandatangani perjanjian fasilitas kredit investasi dengan PT Bank MU Tbk pada
tanggal 31 Desember 2013 dengan nilai plafon pinjaman sebesar Rp50 milyar
(Rp penuh). Dari nilai plafon tersebut telah ditarik sebesar Rp45 milyar yang digunakan untuk
membangun pabrik, membeli mesin dan peralatan. Pinjaman tersebut akan dilunasi secara
bertahap setiap akhir semester dan akan jatuh tempo sampai dengan tanggal
31 Desember 2025. Pinjaman tersebut dijamin dengan agunan berupa tanah dan bangunan,
properti investasi dan mesin yang dimiliki oleh Perseroan. Lihat Catatan 10 Aset Tetap dan
Catatan 11 Properti Investasi.
27
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
2016 2015
Beban bunga yang dibebankan dalam laporan laba rugi tahun berjalan tahun 2016 dan 2015,
masing-masing sebesar Rp3,60 milyar dan Rp3,36 milyar.
2016 2015
PT TGS Finance
Pada tahun 2015, Perseroan memperoleh fasilitas pembiayaan dari PT TGS Finance sebesar
Rp3.500.000 untuk pembelian kendaraan dengan jangka waktu 36 bulan dan dikenakan tingkat
suku bunga 11,25%.
PT ABC Finance
Pada tahun 2015, Perseroan memperoleh fasilitas pembiayaan dari PT ABC Finance sebesar
Rp4.000.000 untuk pembelian kendaraan dengan jangka waktu 36 bulan dan dikenakan tingkat
suku bunga 11,00%.
2016 2015
28
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Perseroan menunjuk aktuaris independen untuk menentukan liabilitas imbalan pascakerja sesuai
dengan peraturan ketenagakerjaan yang berlaku. Liabilitas imbalan pascakerja Perseroan pada
31 Desember 2016 dan 2015 dihitung oleh PT Aktuaria Independen yang laporannya masing-
masing bertanggal 13 Februari 2017 dan 11 Februari 2016. Manajemen berkeyakinan bahwa
estimasi atas imbalan pascakerja tersebut telah memadai untuk menutup kewajiban yang
dimaksud.
Rincian beban imbalan pascakerja diakui pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif
lain adalah sebagai berikut:
2016 2015
Rekonsiliasi perubahan pada liabilitas yang diakui pada laporan posisi keuangan adalah sebagai
berikut:
2016 2015
Rekonsiliasi perubahan nilai kini liabilitas imbalan pasti adalah sebagai berikut:
2016 2015
2016 2015
29
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Program pensiun imbalan pasti memberikan eksposur Perseroan terhadap risiko tingkat bunga
dan risiko gaji.
Risiko Gaji
Nilai kini liabilitas imbalan pasti dihitung dengan mengacu pada gaji masa depan peserta program.
Dengan demikian, kenaikan gaji peserta program akan meningkatkan liabilitas program itu.
Asumsi aktuarial yang signifikan untuk penentuan liabilitas imbalan pasti adalah tingkat diskonto
dan kenaikan gaji yang diharapkan adalah sebagai berikut:
2016 2015
Sensitivitas analisis di bawah ini ditentukan berdasarkan masing-masing perubahan asumsi yang
mungkin terjadi pada 31 Desember 2016, dengan semua asumsi lain konstan:
Perubahan Dampak pada liabilitas
asumsi imbalan pasti
Kenaikan Penurunan
asumsi asumsi
Informasi mengenai jatuh tempo atas liabilitas dari program imbalan pasti pada 31 Desember
2016 dan 2015 adalah sebagai berikut:
2016 2015
30
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Susunan pemegang saham Perseroan pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015 adalah sebagai
berikut:
Tambahan modal disetor merupakan kelebihan penerimaan dari pemegang saham atas setoran
modal di atas nilai nominal saham yang diterbitkan.
22. Pendapatan
2016 2015
Penjualan barang
Lokal 105.000.000 90.000.000
Ekspor 65.000.000 55.000.000
Subjumlah 170.000.000 145.000.000
31
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
2016 2015
Barang jadi
Awal tahun 6.000.000 9.250.000
Pembelian 10.000.000 7.500.000
Akhir tahun (6.500.000) (6.000.000)
Jumlah beban pokok penjualan 129.500.000 109.250.000
24. Beban
2016 2015
Beban penjualan
Beban pegawai 3.750.000 3.500.000
Pengiriman 2.200.000 2.500.000
Komisi 1.900.000 1.800.000
Iklan dan promosi 2.000.000 1.850.000
Pos, telepon, dan komunikasi 700.000 725.000
Jamuan 950.000 680.000
Depresiasi 550.000 450.000
Transportasi 400.000 250.000
Lain-lain (masing-masing di bawah Rp100 juta) 450.000 625.000
Jumlah 12.900.000 12.380.000
32
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
2016 2015
Beban administrasi dan umum
Beban pegawai 10.243.000 8.000.000
Depresiasi dan amortisasi 2.750.000 1.500.000
Transportasi 1.000.000 1.600.000
Sewa 800.000 950.000
Perbaikan dan pemeliharaan 950.000 1.500.000
Utilitas 1.050.000 700.000
Beban kantor 500.000 750.000
Pajak dan perijinan 250.000 350.000
Pos, telepon, dan komunikasi 200.000 250.000
Asuransi 100.000 135.000
Lain-lain (masing-masing di bawah Rp100 juta) 800.000 1.200.000
Jumlah 18.643.000 16.935.000
Jumlah 31.543.000 29.315.000
Karakteristik beban berdasarkan sifatnya untuk beban pokok pendapatan, beban penjualan, dan
beban administrasi dan umum yang signifikan adalah sebagai berikut:
2016
Beban Pokok Beban Beban Jumlah
Pendapatan Penjualan Administrasi
dan Umum
33
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
2015
Beban Pokok Beban Beban Jumlah
Pendapatan Penjualan Administrasi
dan Umum
Perseroan dikendalikan oleh PT IAPI Indonesia Jaya (lihat Catatan 20). Tidak ada transaksi
antara Perseroan dengan pihak pengendali tersebut selama tahun 2016 dan 2015.
Persentase terhadap
Aset/Liabilitas
2016 2015 2016 2015
Piutang Usaha
PT MJ 4.500.000 5.000.000 1,98% 2,32%
Subjumlah 4.500.000 5.000.000 1,98% 2,32%
Utang Usaha
PT Sms 2.500.000 2.000.000 2,47% 2,03%
PT Tch 1.500.000 1.000.000 1,48% 1,01%
Subjumlah 4.000.000 3.000.000 3,96% 3,04%
2016 2015
34
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Sifat hubungan dan sifat transaksi pihak berelasi adalah sebagai berikut:
a. Risiko Kredit
Risiko kredit adalah risiko dimana suatu pihak atas instrumen keuangan akan menyebabkan
kerugian keuangan terhadap pihak lain diakibatkan kegagalannya dalam memenuhi suatu
kewajiban.
Perseroan tidak memiliki konsentrasi yang signifikan terhadap risiko kredit. Terdapat
kebijakan untuk memastikan keseluruhan penjualan produk dilakukan kepada pelanggan
dengan riwayat kredit yang baik. Selain itu, Perseroan melakukan penelaahan atas kredit
pelanggan yang ada dan menggunakan batas kredit untuk mengatur risiko kredit. Untuk
transaksi kas dan bank, Perseroan menggunakan bank yang memiliki kualitas kredit yang
baik terlihat dengan sebagian besar bank tersebut berperingkat mulai dari BB ke AAA dari
lembaga pemeringkat Fitch Ratings dan Pefindo.
Peringkat kualitas kredit dari bank yang digunakan oleh Perseroan adalah sebagai berikut:
2016 2015
35
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
b. Risiko Likuiditas
Risiko likuiditas adalah risiko dimana suatu entitas akan menghadapi kesulitan dalam
memenuhi kewajiban terkait dengan liabilitas keuangannya yang diselesaikan dengan
penyerahan kas atau aset keuangan lainnya. Eksposur Perseroan yang terpengaruh risiko
suku bunga terutama terkait dengan pinjaman jangka pendek dan pinjaman jangka panjang.
Dalam pengelolaan risiko likuiditas, manajemen memantau dan menjaga jumlah kas dan
setara kas yang dianggap memadai untuk membiayai operasional dan untuk mengatasi
dampak fluktuasi arus kas. Manajemen juga melakukan evaluasi berkala atas proyeksi arus
kas dan arus kas aktual, termasuk jadwal jatuh tempo utang, dan terus-menerus melakukan
penelaahan pasar keuangan untuk mendapatkan sumber pendanaan yang optimal.
2016
Jatuh Tem po Jum lah
< 1 Bulan 1-3 Bulan 3-12 Bulan > 1 Tahun
2015
Jatuh Tem po
Jum lah
< 1 Bulan 1-3 Bulan 3-12 Bulan > 1 Tahun
36
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
c. Risiko Pasar
Risiko suku bunga adalah risiko dimana nilai wajar atau arus kas masa depan dari suatu
instrumen keuangan akan berfluktuasi karena perubahan suku bunga pasar. Eksposur
Perseroan yang terpengaruh risiko suku bunga terutama terkait dengan pinjaman jangka
pendek.
Untuk meminimalkan risiko suku bunga, Perseroan mengelola beban bunga melalui
kombinasi utang dengan suku bunga tetap dan suku bunga variabel, dengan
mengevaluasi kecenderungan suku bunga pasar. Manajemen juga melakukan
penelaahan berbagai suku bunga yang ditawarkan oleh kreditur untuk mendapatkan
suku bunga yang menguntungkan sebelum mengambil keputusan untuk melakukan
perikatan utang baru.
Analisis Sensitivitas
Pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015, jika suku bunga lebih tinggi 50 basis poin
dengan semua variabel lain tetap, maka beban keuangan periode berjalan dan periode
komparatif terkait akan bertambah sebesar Rp225.000 dan Rp215.000, terutama yang
timbul sebagai akibat beban bunga yang lebih tinggi atas pinjaman dengan suku bunga
mengambang.
Risiko nilai tukar adalah risiko dimana nilai wajar atau arus kas masa depan dari suatu
instrumen keuangan akan berfluktuasi karena perubahan kurs valuta asing. Risiko
Eksposur Perseroan yang terpengaruh risiko nilai tukar terutama terkait dengan
pinjaman jangka panjang dan impor mesin untuk barang modal.
Untuk mengelola risiko nilai tukar mata uang asing, Perseroan melakukan kebijakan
perencanaan keuangan yaitu pengelolaan penerimaan dalam mata uang asing sesuai
kebutuhan investasi dan operasional (lindung nilai alamiah).
Selain pinjaman jangka panjang, Perseroan dan Entitas asosiasi memiliki eksposur
dalam mata uang asing yang timbul dari transaksi operasionalnya. Eksposur tersebut
timbul karena transaksi yang bersangkutan dilakukan dalam mata uang selain mata
uang fungsional unit operasional atau pihak lawan. Eksposur dalam mata uang asing
tersebut jumlahnya tidak material.
Lihat Catatan 28 untuk tabel yang menyajikan jumlah aset dan liabilitas keuangan dalam
mata uang asing pada 31 Desember 2016 dan 2015 berdasarkan jenis mata uang asing.
Analisis Sensitivitas
Dengan hipotesis pelemahan nilai tukar terhadap mata uang Dollar AS sebesar 10%,
akan menurunkan laba sebelum pajak pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015
masing-masing sebesar Rp650.872 dan Rp850.000.
37
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Dengan hipotesis pelemahan nilai tukar terhadap mata uang Dollar Singapura sebesar
10%, akan menurunkan laba sebelum pajak pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015
masing-masing sebesar Rp751.131 dan Rp650.000.
Analisis di atas didasarkan pada asumsi bahwa pelemahan dan penguatan terhadap
semua mata uang asing dengan pola yang sama, tetapi tidak benar-benar terjadi pada
kenyataannya. Analisis tersebut belum memperhitungkan dampak efektivitas instrumen
derivatif sebagai lindung nilai.
2016
Mata Uang Asing Ekuivalen
USD SGD Rupiah
Aset:
Kas dan setara kas 484.424 807.841 14.000.000
Deposito yang dijaminkan 208.675 -- 2.800.000
Piutang usaha 260.844 323.137 6.500.000
Jumlah Aset 953.942 1.130.978 23.300.000
Liabilitas:
Utang usaha 447.161 538.561 11.000.000
Utang Bank Jangka Pendek 186.317 -- 2.500.000
Jumlah Liabilitas 633.477 538.561 13.500.000
Jumlah Aset (Liabilitas) Neto 320.465 592.417 9.800.000
2015
Mata Uang Asing Ekuivalen
USD SGD Rupiah
Aset:
Kas dan setara kas 616.165 666.585 15.000.000
Deposito yang dijaminkan 217.470 -- 3.000.000
Piutang usaha 253.715 153.827 5.000.000
Jumlah Aset 1.087.350 820.413 23.000.000
Liabilitas:
Utang usaha 253.715 256.379 6.000.000
Utang Bank Jangka Pendek 217.470 -- 3.000.000
Jumlah Liabilitas 471.185 256.379 9.000.000
Jumlah Aset (Liabilitas) Neto 616.165 564.034 14.000.000
38
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Dalam penyusunan laporan keuangan ini, asumsi akuntansi telah dibuat dalam proses penerapan
kebijakan akuntansi yang memiliki pengaruh signifikan terhadap jumlah tercatat aset dan liabiltas
pada laporan keuangan. Selain itu juga terdapat asumsi akuntansi mengenai sumber estimasi
ketidakpastian pada akhir tahun pelaporan yang dapat mempengaruhi secara material jumlah
tercatat aset dan liabilitas untuk tahun pelaporan berikutnya.
Manajemen secara periodik menelaah asumsi dan estimasi ini untuk memastikan bahwa asumsi
dan estimasi telah dibuat berdasarkan semua informasi relevan yang tersedia pada tanggal
tersebut dimana laporan keuangan disusun. Karena terdapat ketidakpastian yang melekat dalam
pembuatan estimasi, nilai aset dan liabilitas yang akan dilaporkan di masa mendatang akan
berbeda dari estimasi tersebut.
Pada tanggal pelaporan, manajemen telah membuat asumsi dan estimasi penting yang memiliki
dampak paling signifikan pada jumlah tercatat yang diakui dalam laporan keuangan, yaitu sebagai
berikut:
Pertimbangan manajemen diperlukan untuk menentukan jumlah pajak tangguhan yang diakui
sebagai laba atau rugi serta jumlah yang dicatat sebagai aset pajak tangguhan. Pengakuan
tersebut dilakukan hanya jika besar kemungkinan aset tersebut akan terpulihkan dalam bentuk
manfaat ekonomi yang akan diterima pada periode mendatang, dimana perbedaan temporer dan
akumulasi rugi fiskal masih dapat digunakan. Manajemen juga mempertimbangkan estimasi laba
kena pajak di masa datang dan perencanaan strategis perpajakan dalam mengevaluasi aset
pajak tangguhannya agar sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku maupun
perubahannya. Sebagai akibatnya, terkait dengan sifat bawaannya, ada kemungkinan bahwa
perhitungan pajak tangguhan berhubungan dengan pola yang kompleks dimana penilaian
memerlukan pertimbangan dan tidak diharapkan menghasilkan perhitungan yang akurat. Estimasi
pajak tangguhan disajikan dalam Catatan 15.
39
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
29. Sumber Ketidakpastian Estimasi dan Pertimbangan Akuntansi yang Penting (Lanjutan)
Manajemen melakukan penelahaan berkala atas masa manfaat ekonomis aset tetap berdasarkan
faktor-faktor seperti kondisi fisik dan teknis serta perkembangan teknologi mesin dan peralatan di
masa depan. Hasil operasi di masa depan akan dipengaruhi secara material atas perubahan
estimasi ini yang diakibatkan oleh perubahan faktor yang telah disebutkan di atas. Perubahan
estimasi umur manfaat aset tetap, jika terjadi, diperlakukan secara prospektif sesuai PSAK No. 25
(Revisi 2010) Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi dan Kesalahan. Jumlah
tercatat aset tetap disajikan dalam Catatan 10.
Imbalan Pascakerja
Nilai kini Liabilitas imbalan pasti tergantung pada beberapa faktor yang ditentukan dengan dasar
aktuarial berdasarkan beberapa asumsi. Asumsi yang digunakan untuk menentukan biaya
(penghasilan) tersebut mencakup tingkat diskonto. Perubahan asumsi ini akan mempengaruhi
jumlah tercatat imbalan pascakerja.
Perseroan menentukan tingkat diskonto yang sesuai pada akhir tahun pelaporan, yakni tingkat
suku bunga yang digunakan untuk menentukan nilai kini arus kas keluar masa depan estimasian
yang diharapkan untuk menyelesaikan Liabilitas. Dalam menentukan tingkat suku bunga yang
sesuai, Perseroan mempertimbangkan tingkat suku bunga obligasi pemerintah yang
didenominasikan dalam mata uang Rupiah dan memiliki jangka waktu yang serupa dengan
jangka waktu Liabilitas yang terkait.
Asumsi kunci lainnya sebagian ditentukan berdasarkan kondisi pasar saat ini, selama periode
dimana liabilitas imbalan pascakerja terselesaikan. Perubahan asumsi imbalan kerja ini akan
berdampak pada pengakuan keuntungan atau kerugian aktuarial pada akhir tahun pelaporan.
Informasi mengenai asumsi dan jumlah liabilitas dan beban imbalan pascakerja diungkapkan
pada Catatan 19.
Bila nilai wajar aset keuangan dan liabilitas keuangan yang tercatat pada laporan posisi keuangan
tidak tersedia di pasar aktif, ditentukan dengan menggunakan berbagai teknik penilaian termasuk
penggunaan model matematika. Masukan (input) untuk model ini berasal dari data pasar yang
bisa diamati sepanjang data tersebut tersedia. Bila data pasar yang bisa diamati tersebut tidak
tersedia, pertimbangan manajemen diperlukan untuk menentukan nilai wajar.
2016 2015
40
PT IAPI MANUFAKTUR
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Tanggal 31 Desember 2016 dan Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
2016 2015
Tujuan utama Perseroan dalam mengelola permodalan adalah untuk melindungi kemampuan
Perseroan dalam mempertahankan kelangsungan usaha, sehingga Perseroan dapat melanjutkan
untuk menyediakan imbal hasil bagi pemegang saham dan manfaat bagi pemangku kepentingan.
Perseroan mengelola struktur modal dan membuat penyesuaian yang diperlukan dengan
memperhatikan perubahan kondisi ekonomik dan karakteristik risiko aset yang mendasarinya.
Untuk memelihara atau menyesuaikan struktur modal, Perseroan mungkin menyesuaikan jumlah
dividen yang dibayar kepada pemegang saham, pengembalian modal kepada pemegang saham,
penerbitan saham baru, atau menjual aset untuk mengurangi utang.
Selama 2016, strategi Perseroan tidak berubah sejak 2013, yaitu mempertahankan rasio utang
terhadap ekuitas pada batas bawah 1:1, dalam rangka menjamin akses ke pembiayaan dengan
biaya yang wajar untuk mempertahankan peringkat kredit.
Pada tanggal 15 Februari 2016, Perseroan menandatangani partnership agreement dengan Oxi
dimana Perseroan ditunjuk oleh Oxi sebagai exclusive partner atas produk Oxi wilayah A.
Perjanjian ini efektif berlaku sejak tanggal 15 Februari 2016 sampai dengan 15 Februari 2017.
Perjanjian ini diperpanjang secara otomatis untuk periode satu tahun kecuali diakhiri oleh salah
satu pihak dalam waktu paling lambat 30 hari sebelum perjanjian berakhir.
Direksi bertanggung jawab atas penyajian dan pengungkapan laporan keuangan untuk tahun
yang berakhir 31 Desember 2016 yang disusun dan diotorisasi pada tanggal 7 Maret 2017.
41
Member Firm of
Kantor Akuntan Publik TOTO SUJARWO & Rekan
Izin Usaha No. xxx/KM.6/2xx6
Jl. Proklamasi, Jakarta
Tel. 021- 4567xxx, Fax. 021-4561xxx
Kami telah mengaudit laporan keuangan PT IAPI Manufaktur terlampir, yang terdiri dari laporan
posisi keuangan tanggal 31 Desember 2016, serta laporan laba-rugi dan penghasilan
komprehensif lain, laporan perubahan ekuitas, dan laporan arus kas untuk tahun yang berakhir
pada tanggal tersebut, dan suatu ikhtisar kebijakan akuntansi signifikan dan informasi
penjelasan lainnya.
Manajemen bertanggung jawab atas penyusunan dan penyajian wajar laporan keuangan
tersebut sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia, dan atas pengendalian
internal yang dianggap perlu oleh manajemen untuk memungkinkan penyusunan laporan
keuangan yang bebas dari kesalahan penyajian material, baik yang disebabkan oleh kecurangan
maupun kesalahan.
Tanggung jawab kami adalah untuk menyatakan suatu opini atas laporan keuangan tersebut
berdasarkan audit kami. Kami melaksanakan audit berdasarkan Standar Audit yang ditetapkan
oleh Institut Akuntan Publik Indonesia. Standar tersebut mengharuskan kami untuk mematuhi
ketentuan etika serta merencanakan dan melaksanakan audit untuk memperoleh keyakinan
memadai tentang apakah laporan keuangan tersebut bebas dari kesalahan penyajian material.
Suatu audit melibatkan pelaksanaan prosedur untuk memperoleh bukti audit tentang angka-
angka dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Prosedur yang dipilih bergantung pada
pertimbangan auditor, termasuk penilaian atas risiko kesalahan penyajian material dalam
laporan keuangan, baik yang disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan. Dalam
melakukan penilaian risiko tersebut, auditor mempertimbangkan pengendalian internal yang
relevan dengan penyusunan dan penyajian wajar laporan keuangan entitas untuk merancang
prosedur audit yang tepat sesuai dengan kondisinya, tetapi bukan untuk tujuan menyatakan
opini atas keefektivitasan pengendalian internal entitas. Suatu audit juga mencakup
pengevaluasian atas ketepatan kebijakan akuntansi yang digunakan dan kewajaran estimasi
akuntansi yang dibuat oleh manajemen, serta pengevaluasian atas penyajian laporan keuangan
secara keseluruhan.
Kami yakin bahwa bukti audit yang telah kami peroleh adalah cukup dan tepat untuk
menyediakan suatu basis bagi opini audit kami.
KAP Toto Sujarwo & Rekan adalah anggota TS International yang bersifat independen. TS International adalah
Organisasi Audit Indonesia independen yang didirikan berdasarkan ketentuan hukum di Indonesia.
Member Firm of
Kantor Akuntan Publik TOTO SUJARWO & Rekan
Izin Usaha No. xxx/KM.6/2xx6
Jl. Proklamasi, Jakarta
Tel. 021- 4567xxx, Fax. 021-4561xxx
Opini
Menurut opini kami, laporan keuangan terlampir menyajikan secara wajar, dalam semua hal
yang material, posisi keuangan PT IAPI Manufaktur tanggal 31 Desember 2016, serta kinerja
keuangan dan arus kasnya untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut, sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia.
KAP Toto Sujarwo & Rekan adalah anggota TS International yang bersifat independen. TS International adalah
Organisasi Audit Indonesia independen yang didirikan berdasarkan ketentuan hukum di Indonesia.
Halaman ini sengaja dikosongkan
Contact Us:
Office 8 Building 12th Floor
Sudirman Central Business District (SCBD) Lot 28
Senopati Raya
Jl. Jend. Sudirman Kav.52-53
Jakarta Selatan 12190