Regimenes Fiscales

REGIMENES FISCALES
CONCEPTO
QUINES TRIBUTAN EN ESTE RGIMEN?
Asalariados
Las personas fsicas que perciben salarios y dems prestaciones derivadas de un

trabajo personal subordinado a disposicin de un empleador, incluyendo la
participacin de utilidades y las indemnizaciones por separacin de su empleo.
El trmino de sueldo suele ser utilizado como sinnimo de salario.
Otros ingresos con tratamiento similar al de salarios:
Funcionarios y trabajadores de la Federacin, Entidades Federativas y de los

Municipios.
Miembros de las fuerzas armadas.
Rendimientos y anticipos a miembros de sociedades cooperativas de produccin.
Anticipos a miembros de sociedades y asociaciones civiles.

Honorarios a personas que presten servicios a un prestatario en sus instalaciones.
Los comisionistas o comerciantes que trabajan para empresas personas fsicas o

personas morales.
INSCRIPCION
INSCRIPCIN EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

(RFC)
Para inscribirte en el RFC necesitas iniciar el trmite a travs de internet y concluirlo en
cualquier Administracin Desconcentrada de Servicios al Contribuyente dentro de los diez
das siguientes al envo de la solicitud.
Para acudir a la Administracin Desconcentrada te recomendamos agendar una cita.

Lleva, en original, los siguientes documentos:
Acta de nacimiento o constancia de la CURP.
Tratndose de personas morales en lugar del acta de nacimiento debers presentar

copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado.
Comprobante de domicilio
Identificacin personal
Nmero de folio asignado que se le proporcion al realizar el envo de su

preinscripcin
En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredites la

personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario pblico.
Inicia tu preinscripcin. Consulta la gua de apoyo para inscribirte al RFC
Al finalizar el trmite de inscripcin se te entregarn los siguientes documentos:
1. Copia de la solicitud de inscripcin
2. Cdula de identificacin fiscal o Constancia de registro
3. Gua de obligaciones
4. Acuse de inscripcin al RFC
Para mayor informacin sobre los aspectos especficos de la inscripcin consulta: el

Catlogo de Servicios y Trmites del SAT, la Gua para la inscripcin o el Videotutorial
Informacin sobre el Servicio de identificacin del contribuyente.
Si tienes problemas para realizar la preinscripcin acude a la

Administracin Desconcentrada de Servicios al Contribuyente con los documentos y
requisitos necesarios. Con gusto te ayudaremos.
MANTENER ACTUALIZADOS LA INFORMACION EN EL RFC

TIPOS DE AVISOS Y REQUISITOS
Para mantener actualizada tu situacin fiscal en el RFC debes presentar los siguientes
avisos ingresando a tu portal privado (Mi Portal) con tu RFC y Contrasea sin tener que
acudir a los Mdulos de Servicios Tributarios ni presentar documentos.
Aviso de suspensin de actividades.
Aviso de reanudacin de actividades.
Aviso de actualizacin de actividades econmicas y de obligaciones fiscales.
El aviso de cambio de domicilio fiscal se presenta por internet, sin embargo, lo debes
concluir enviando por la misma va los documentos que se indican en el Catlogo de
Trmites.
Para mayor informacin, consulta el Catlogo de servicios y trmites, donde podrs

consultar estos y otros trmites fiscales, sus requisitos, cmo y dnde se presentan.
DECLARACION
ASALARIADOS OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIN ANUAL 2015
Ests obligado a presentar Declaracin Anual si en el 2015 obtuviste ingresos:
Mayores a 400,000 pesos.
De dos o ms patrones de manera simultnea.
Acumulables (honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, etc), adems

de salarios.
De empleadores no obligados a hacer retenciones como es el caso organismos

internacionales,
O bien, si comunicaste por escrito a tu patrn que presentars Declaracin Anual por tu
cuenta
OTRAS OBLIGACIONES
OTRAS OBLIGACIONES DE LOS ASALARIADOS (TRABAJADORES)
1. Entregar al patrn tu acta de nacimiento para que te inscriba en el Registro

Federal de Contribuyentes, si ya ests inscrito, debes proporcionarle tu RFC.
2. Informar por escrito a tu patrn antes de que te haga el primer pago si prestas
servicios a otro empleador y ste te aplica el subsidio para el empleo, a fin de
que ya no se aplique nuevamente.
3. Solicitar la constancia de percepciones y retenciones y proporcionarla a tu

nuevo patrn (en el caso de que tengas dos o ms patrones en el ao de
calendario) dentro del mes siguiente a aqul en que empieces a laborar, o en
su caso, al empleador que vaya a efectuar el clculo del impuesto anual. No se
debe solicitar constancia al patrn que haga el citado clculo anual.
ACTIVIDADES PROFESIONALES HONORARIOS

CONCEPTO
Les corresponde tributar en este rgimen a las personas fsicas que obtengan
ingresos por prestar servicios profesionales de manera independiente (no como
asalariados) a empresas, dependencias de gobierno o a personas fsicas en
general, por ejemplo: abogados, contadores, arquitectos, mdicos, dentistas,
ingenieros, entre otros.
INSCRIPCION

(RFC)



preinscripcin



AVISOS DE CAMBIO DE SITUACIN FISCAL
Tipos de aviso y requisitos:
avisos ingresando a tu portal privado con tu RFC y Contrasea (antes CIEC) sin tener que
acudir a los mdulos de servicios tributarios ni presentar documentos, salvo el aviso de
cambio de domicilio por el cual se envan los documentos por internet.
De apertura de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacn.

De cierre de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacn.
Aviso de reanudacin de actividades
Aviso de cambio de domicilio fiscal.
Los siguientes avisos debes presentarlos en cualquier Mdulo de Servicios Tributarios,

llevando los documentos sealados en el Catlogo de Servicios y Trmites.
Aviso de cambio de nombre (personas fsicas).
Aviso de cancelacin por defuncin.
Para mayor informacin, consulta el Catlogo de Servicios y Trmites, donde estn estos
y otros trmites fiscales, sus requisitos, cmo y dnde se presentan.
FACTURACION ELECTRONICA
ANEXO 20 VERSION 3.3
Es un documento tcnico en el que se establece el estndar tecnolgico bajo el cual:
1. Se debe emitir el Comprobante Fiscal Digital por Internet.
2. Se debe emitir el documento que ampara retenciones.
3. Se determina el proceso de cancelacin.
4. Se establece el proceso de firmado.
RECEPCIN_DE_PAGOS
En su versin 1.0, ste complemento deber incorporase al CFDI que se expida por la
recepcin de pagos en parcialidades y en los casos en que se reciba el pago de la
contraprestacin en una sola exhibicin, pero sta no sea cubierta al momento de la
expedicin del CFDI, incluso cuando se trate de operaciones a crdito y estas se paguen
totalmente en fecha posterior a la emisin del CFDI correspondiente.
CONTABILIDAD
CMO LLEVO MI CONTABILIDAD
Si tus ingresos en el ao anterior no excedieron de dos millones de pesos, puedes

llevar tu contabilidad, en el programa Mis Cuentas donde registras tus ingresos,
gastos e inversiones. Para ingresar al programa solo requieres tu RFC y
Contrasea.
Con esta aplicacin tienes la opcin de generar y emitir tus facturas electrnicas y
consultar tanto la relacin de ingresos y gastos capturados, como los las facturas
emitidas.
En caso de que tus ingresos sean superiores a dos millones de pesos, pero no
excedieron de cuatro millones de pesos en 2013, 2014 o 2015, o bien, si te
inscribiste en el RFC en 2016 y estimas que tus ingresos no excedern de cuatro
millones de pesos, puedes ejercer la opcin de utilizar Mis Cuentas para registrar
tu contabilidad, presentando un caso de aclaracin en Mi Portal, a ms tardar el 31
de diciembre de 2016, con efectos a partir del 1o. de enero de 2016, siempre y
cuando la autoridad no te haya requerido la presentacin de tu contabilidad
electrnica por internet.
Si tus ingresos excedieron de cuatro millones de pesos en el ejercicio 2013, o

bien, que en 2014 o 2015 hayan excedido el citado monto, debes llevar
tu contabilidad en sistemas electrnicos con la capacidad de generar archivos en
formato XML.
DECLARACIONES
DECLARACIONES MENSUALES
CMO SE HACEN SUS DECLARACIONES Y PAGOS MENSUALES
Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago referenciado)
Debes utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos para presentar las

declaraciones mensuales del impuesto sobre la renta, del IVA y del impuesto
empresarial a tasa nica, ste ltimo tratndose de declaraciones anteriores a
2014, y realizar el pago a travs de transferencia electrnica de fondos.
Con este sistema ya no tienes que realizar clculo de impuestos, ya que los
calcula automticamente, solo debes tener tus ingresos, deducciones, entre otras
cifras organizadas y sumadas mensualmente para poder capturarlas en el
sistema, para ello utiliza la (4.18 MB) Bitcora de informacin. Ingresa aqu para
conocer ms detalles.
Personas con ingresos inferiores a 415,150 pesos en el ao anterior
Las personas fsicas que el ao anterior hayan obtenido ingresos inferiores a

415,150 pesos pueden realizar el pago de sus impuestos que hayan determinado
en el Servicio de Declaraciones y Pagos, en la ventanilla de las
instituciones bancarias autorizadas, para lo cual debes presentar el acuse de
recibo electrnico que contiene la lnea de captura y el importe total de los
impuestos a pagar.
Puedes efectuar el pago en efectivo, cheque personal del mismo banco ante el
cual realices el pago, o con tarjeta de crdito o dbito y la institucin bancaria te
debe entregar el "Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales" como
comprobante del pago efectuado.
OTRAS OBLIGACIONES
OBLIGACIONES FISCALES POR CUMPLIR
Una vez que decidas tributar en este rgimen adems de las obligaciones que ya
mencionamos (llevar contabilidad, expedir comprobantes, presentar declaraciones), debes
cumplir las siguientes obligaciones:
1. Efectuar retenciones. Se deber efectuar la retencin del impuesto sobre la

renta cuando se paguen sueldos o salarios a trabajadores, y en su caso,
entregarles en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de
subsidio para el empleo.
2. Expedir constancias. Si tienes trabajadores debes entregarles constancia de

las percepciones que les pagaste y las retenciones que les efectuaste, a ms
tardar en el mes de febrero de cada ao.
3. Calcular en la Declaracin Anual del impuesto sobre la renta, la participacin

de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES
RENTA DE CASAS O LOCALES
CONCEPTO
Las personas que obtengan ingresos por otorgar en renta o alquiler bienes
inmuebles como son: casas habitacin; departamentos habitacionales; edificios;
locales comerciales, bodegas, entre otros.
MANTENER ACTUALIZADA EN EL RFC


y otros trmites fiscales, sus requisitos, cmo y dnde se presentan

OTRAS OBLIGACIONES
Slo si tienes trabajadores a tu servicio, debes cumplir las siguientes obligaciones:
1. Efectuar retenciones del impuesto sobre la renta a tus trabajadores y

entregarlas al SAT mensualmente en las mismas fechas que declares sus
impuestos.
2. En caso que les corresponda, debes entregarles en efectivo las cantidades que
resulten a su favor por concepto de subsidio al empleo.
3. Entregarles a los trabajadores, cuando la soliciten, la constancia anual

de las percepciones y las retenciones que les efectes, a ms tardar en el mes
de febrero de cada ao.
4. Presentar declaracin informativa de las personas a las cuales les efectuaste

pagos por sueldos y a las que les realizaste pagos por concepto de subsidio
para el empleo, a ms tardar el 15 de febrero del siguiente ao mediante
el programa DIM.
Si eres sujeto del impuesto al valor agregado debes presentar mensualmente la

informacin de tus operaciones con terceros, es decir con tus proveedores de bienes y
servicios mediante el programa DIOT.
ACTIVIDADES EMPRESARIALES
CONCEPTO
Quienes realicen actividades comerciales, industriales, de autotransporte,
agrcolas, ganaderas, de pesca o silvcolas (Para tributar en este rgimen no se
establece un lmite de ingresos).
Por ejemplo: talleres mecnicos, imprentas, restaurantes, cafeteras, cocinas
econmicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, miscelneas; minispers,
escuelas; kinders, guarderas, ferreteras, refaccionarias, entre otras
INSCRIPCION
(RFC)


preinscripcin



requisitos necesarios. Con gusto te ayudaremos
MANTENER NFORMACION ACTUALIZADA EN EL RFC



CONTABILIDAD
LLEVAR CONTABILIDAD
Si tus ingresos en el ao anterior no excedieron de dos millones de pesos, puedes

llevar tu contabilidad, en el aplicativo Mis Cuentas donde registras tus ingresos,
gastos e inversiones. Para ingresar al programa solo requieres tu RFC y
Contrasea.
Con esta aplicacin tienes la opcin de generar y emitir tus facturas electrnicas y
consultar tanto la relacin de ingresos y gastos capturados, como los las facturas
emitidas.
En caso de que tus ingresos sean superiores a dos millones de pesos, pero no
excedieron de cuatro millones de pesos en 2013, 2014 o 2015, o bien, si te
inscribiste en el RFC en 2016 y estimas que tus ingresos no excedern de cuatro
millones de pesos, puedes ejercer la opcin de utilizar Mis Cuentas para registrar
tu contabilidad, presentando un caso de aclaracin en Mi Portal, a ms tardar el 31
de diciembre de 2016, con efectos a partir del 1o. de enero de 2016, siempre y
cuando la autoridad no te haya requerido la presentacin de tu contabilidad
electrnica por internet.
Si tus ingresos excedieron de cuatro millones de pesos en el ejercicio 2013, o

bien, que en 2014 o 2015 hayan excedido el citado monto, debes llevar
tu contabilidad en sistemas electrnicos con la capacidad de generar archivos en
formato XML.
OTRAS OBLIGACIONES
En este rgimen adems de las obligaciones que ya mencionamos (llevar contabilidad,

expedir com probantes, presentar declaraciones de impuestos mensuales y anual e
informativas), debes cumplir las siguientes obligaciones:
1. Formular un estado de posicin financiera y levantar inventario de

existencias al 31 de diciembre de cada ao.
2. Efectuar retenciones. Se deber efectuar la retencin del impuesto sobre la

renta cuando se paguen sueldos o salarios a trabajadores, y en su caso,
entregarles en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de
crdito al salario.
3. Expedir constancias. Si tienes trabajadores debers entregarles constancia
de las percepciones que les pagues y las retenciones que les efectes, a ms
tardar en el mes de febrero de cada ao.
4. Llevar un registro especfico de las inversiones por las que se tom la

opcin de deduccin inmediata.
5. Calcular en la Declaracin Anual del impuesto sobre la renta, la participacin

de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).
6. Presentar Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros DIOT,

proporcionando mensualmente al Servicio de Administracin Tributaria (SAT)
informacin sobre las operaciones con tus proveedores.
QUINES PUEDEN TRIBUTAR EN EL RGIMEN DE INCORPORACIN

FISCAL
CONCEPTO
Los contribuyentes personas fsicas que realicen actividades empresariales, que vendan
bienes o presten servicios por los que no se requiera para su realizacin ttulo
profesional, as como aquellos que realicen las actividades sealadas y que adems
obtengan ingresos por sueldos o salarios, asimilados a salarios o ingresos por intereses,
siempre que el total de los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por los
conceptos mencionados, en su conjunto no hubiera excedido de la cantidad de dos
millones de pesos.
Como ejemplo de actividades empresariales: Fondas, miscelneas, salones de belleza,

refaccionarias, talleres mecnicos, tintoreras, carniceras, papeleras, fruteras, ente
otras.
INSCRIPCIONES
(RFC)



preinscripcin



MANTENER LA INFORMACION ACTUALIZADA EN EL RFC


NECESITAS FACTURAR?
Si perteneces al Rgimen de Incorporacin Fiscal, utiliza la aplicacin Factura Fcil de

Mis Cuentas . Es gratuita y slo necesitas tu contrasea.
Si eres Persona Fsica, puedes expedir Facturas Electrnicas a travs de la

aplicacin Mis cuentas. Estos comprobantes incluyen el sello digital del SAT y son vlidos
para deducir y acreditar fiscalmente.
Para expedir Facturas Electrnicas (CFDI) sigue estos pasos
1. Tramita un certificado de sello digital, con tu e.firma . Si eres persona fsica, factura
slo con tu e.firma en la aplicacin gratuita del SAT.
2. Utiliza la aplicacin gratuita del SAT o la de algn Proveedor de Certificacin de

Factura Electrnica, o bien, contrata los servicios de algn Proveedor de Certificacin de
Factura Electrnica.
CONTABILIDAD
CMO LLEVO MI CONTABILIDAD

En este rgimen solo debes registrar tus ingresos, gastos e inversiones en la
aplicacin electrnica Mis Cuentas, que el SAT pone a tu disposicin en el
apartado Mi contabilidad, al cual ingresas con tu RFC y Contrasea. Estos datos
se utilizarn para llenar tus declaraciones bimestrales que debes presentar.
En Mis Cuentas, tambin generas tus facturas electrnicas que debas expedir y
en el apartado Mi contabilidad, puedes consultar tanto la relacin de ingresos y
gastos capturados, como las facturas expedidas y las que recibes de tus
proveedores.
DECLARACIONES
DECLARACIONES BIMESTRALES
En el Rgimen de Incorporacin Fiscal debes presentar declaraciones de manera

bimestral, es decir cada dos meses: enero y febrero, en marzo; marzo y abril, en mayo y
as sucesivamente, inclusive si tienes trabajadores el impuesto que les retengas lo pagas
en los mismos plazos.
Para presentar tus declaraciones bimestrales, ingresa al apartado Mis

declaraciones de la aplicacin electrnica Mis cuentas en el cual generars la lnea de
captura para realizar el pago, en el caso que resulte impuesto a cargo.
Puedes practicar cmo hacer tu declaracin en el simulador o en el demo ubicado

en Mis cuentas.
En el rgimen de Incorporacin Fiscal no tienes que presentar declaracin anual,

solo las declaraciones bimestrales.
OTRAS OBLIGACIONES
OTRAS OBLIGACIONES
Recuerda que adems de las obligaciones anteriores debes:
Entregar nota de venta cuando tus clientes no requieran factura, es decir por las
ventas que realices o servicios que prestes al pblico en general.
Efectuar el pago de tus compras e inversiones, cuyo importe sea superior a dos
mil pesos, mediante cheque, tarjeta de crdito, dbito o de servicios.
Presentar una declaracin informativa bimestral de tus ingresos, gastos y

proveedores, sin embargo, no tienes que presentarla si cumples la obligacin de hacer
el registro de tus ingresos y gastos en la aplicacin electrnica Mis Cuentas.
PERONAS MORALES
INICIO
Persona moral es una agrupacin de personas que se unen con un fin
determinado, por ejemplo, una sociedad mercantil, una asociacin civil. De
acuerdo con su objeto social, una persona moral puede tributar en regmenes
especficos como:
PERSONAS MORALES DEL RGIMEN GENERAL
Si tienes una sociedad mercantil; sociedad; asociacin civil; sociedad cooperativa de
produccin; instituciones de crdito, de seguros y fianzas, almacenes generales de
depsito, arrendadoras financieras, uniones de crdito y sociedades de inversin
de capitales; organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios, y
fideicomisos con actividades empresariales, entre otras, que realicen actividades
lucrativas, entonces puedes aplicar este rgimen.
Obligaciones fiscales
Como persona moral que te vas a inscribir en el rgimen general debes solicitar tu
inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y tu certificado de
Firma Electrnica Avanzada (Fiel).
El trmite para tu inscripcin lo puedes realizar a travs de las siguientes

modalidades:
Con el fedatario pblico ante el que llevaste a cabo tu constitucin. Lo

realizas al momento de constituirte como persona moral ante el notario o
corredor pblico, para lo cual dichos fedatarios deben estar incorporados al
Sistema de Inscripcin y Avisos al RFC a travs de medios remotos.
EXPEDIR COMPROBANTES FISCALES


CMO LLEVAR LA CONTABILIDAD
Conforme al artculo 28 del Cdigo Fiscal de la Federacin, como persona moral

debes llevar tu contabilidad, conforme a las siguientes reglas:
La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros, sistemas y registros
contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros
sociales, control de inventarios y mtodo de valuacin, discos y cintas o cualquier otro
medio de almacenamiento de datos, los equipos o sistemas electrnicos de registro
fiscal y sus registros, los documentos comprobatorios de los asientos respectivos, as
como toda la documentacin e informacin relacionada con el cumplimiento de las
disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones, y la que obliguen
otras leyes
Los registros o asientos contables deben cumplir con los requisitos que
establezca el Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin.
Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarn en medios

electrnicos conforme lo establezcan el Reglamento citado y las reglas de carcter
general que emita el Servicio de Administracin Tributaria. La documentacin
comprobatoria de dichos registros o asientos deber estar disponible en el domicilio
fiscal del contribuyente.
Llevar un control de tus inventarios de mercancas, materias primas, productos en

proceso y productos terminados, segn se trate, el cual consiste en un registro que
permita identificar por unidades, por productos, por concepto y por fecha, los aumentos
y disminuciones en dichos inventarios, as como las existencias al inicio y al final de
cada ejercicio e indicar si se trata de devoluciones, enajenaciones, donaciones,
destrucciones, entre otros.
Si vendes gasolina, diesel, gas natural para combustin automotriz o gas licuado
de petrleo para combustin automotriz, en establecimientos abiertos al pblico en
general, debes contar con controles volumtricos y mantenerlos en todo momento en
operacin y debes llevarlos con los equipos que autorice el SAT.
Debes llevar tu contabilidad en sistemas electrnicos con la capacidad de generar

archivos en formato XML.
PRESENTAR DECLARACIONES ANUALES Y
DECLARACIONES O PAGOS MENSUALES:

Como persona moral que tributas en este rgimen tienes la obligacin de presentar pagos
provisionales o definitivos mensuales de los siguientes impuestos:
Impuesto sobre la renta
Impuesto al valor agregado
Dependiendo tus actividades, tambin puedes ser sujeto del impuesto especial
sobre produccin y servicios.
Si es tu caso, tambin debes cumplir obligaciones por cuenta de terceros,

como son, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
Las declaraciones y pagos las debes realizar a ms tardar el da 17 del mes

siguiente al que corresponda el pago o la declaracin.
Esta obligacin la debes de cumplir a travs de la modalidad de pago referenciado,

utilizando el Servicio de Declaraciones y Pagos, mediante el cual se realiza lo siguiente:
Ingresa al Servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado) con el RFC

y Contrasea del contribuyente.
Realiza la captura de tus declaraciones por todas tus obligaciones fiscales.
Enva tus declaraciones en el Portal de internet del SAT.
Una vez recibida la declaracin, el SAT emite acuse de recibo con la lnea
de captura para que realices el pago.
Debes efectuar el pago con la lnea de captura en tu portal bancario.
El banco valida la lnea de captura, la vigencia, el importe del pago y el

medio de recepcin.
El banco te enva el comprobante electrnico que ampara el pago.
PRESENTAR DIOT
DECLARACIN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS

DIOT
La declaracin informativa de operaciones con terceros es una obligacin fiscal
prevista en la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), que consiste en
proporcionar mensualmente al Servicio de Administracin Tributaria (SAT),
informacin sobre las operaciones con sus proveedores.
Deben presentarla todos los contribuyentes persona fsicas y morales que
sean sujetos del IVA.
PRESENTAR DECLARACIONES INFORMATIVAS 2016
Si estas obligado a presentar declaraciones informativas de 2016, debes hacerlo

a ms tardar el 15 de febrero de 2017*, mediante el programa Declaracin
Informativa Mltiple (DIM).
Una vez capturada la informacin, la debes enviar por internet, o entregarla en

medio magntico segn corresponda.
Medios en que debes presentar la informacin
Cmo puedes obtener y utilizar el programa electrnico
Expedicin de constancias
Informacin que se presenta por medio de la Declaracin Informativa Mltiple
Declaraciones complementarias
Declaracin de clientes y proveedores
Personas morales con fines no lucrativos
Conoce las principales inconsistencias con que se presentan las declaraciones

informativas y cmo evitarlas
OTRAS OBLIGACIONES
Adems de las obligaciones que ya mencionamos debes cumplir, entre otras, las
siguientes:
Efectuar retenciones del impuesto sobre la renta cuando pagues sueldos

o salarios a trabajadores, hagas pagos a personas fsicas que te presten
servicios profesionales independientes o a las que te concedan el uso o goce
temporal de bienes inmuebles.
Efectuar retenciones en su caso, del impuesto al valor agregado cuando

hagas pagos a personas fsicas que te presten servicios profesionales
independientes o te concedan el uso o goce temporal de bienes inmuebles.
Expedir constancias de retenciones a tus trabajadores o a las personas

fsicas a las que les hayas efectuado retenciones del impuesto sobre la renta, al
valor agregado o especial sobre produccin y servicios.
Formular un Estado de posicin financiera y levantar inventario de

existencias a la fecha en que termine el ejercicio.
Determinar en la Declaracin Anual la utilidad fiscal y el monto que

corresponda a la participacin de los trabajadores en las utilidades de la
empresa (PTU).
Llevar control de inventarios de mercancas, materias primas, productos

en proceso y productos terminados.
Presentar al SAT aviso de los prstamos, aportaciones para futuros

aumentos de capital que recibas en efectivo, en moneda nacional o extranjera
mayores a 600,000 pesos, dentro de los 15 das posteriores a que recibas las
cantidades en el formato electrnico correspondiente.
Si eres contribuyente del IEPS debes presentar las declaraciones

informativas que te correspondan conforme al artculo 19 de la Ley del
IEPS, mediante el formato electrnico Multi-IEPS
PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

Son aquellas personas morales cuya finalidad no es obtener una ganancia
econmica o lucro, por ejemplo: sociedades de inversin, administradoras de
fondos para el retiro, sindicatos, cmaras de comercio e industria, colegios de
profesionales, instituciones de asistencia o beneficencia, asociaciones civiles sin
fines de lucro.

Para fines fiscales, este rgimen est previsto en el ttulo III de la Ley del
Impuesto sobre la Renta y quienes se ubican aqu no son sujetos de ste
gravamen, salvo algunas excepciones.
OBLIGACIONES
1. Inscribirte o darte de alta en el Registro Federal de Contribuyentes

2. Expedir comprobantes fiscales.
3. Llevar contabilidad desde el inicio de tus operaciones tal y como lo establece el

Cdigo Fiscal
de la Federacin.
4. Presentar declaraciones mensuales y declaraciones informativas.
5. Cumplir con otras obligaciones fiscales.
6. Mantener actualizados tus datos en el RFC
PREGUNTAS.
1. CUANTOS TIPOS DE REGIMENES SON?
A) 5 de personas fsicas, 2 de personas morales
B) 6 de personas fsicas, 2 de personas morales
C) 10 en total de personas fsicas y morales
2. LOS ASALARIADOS DE QUE NO TIENEN OBLIGACION?
A) Solamente de la Facturacin electrnica
B) Solamente de la Contabilidad
C) Facturacin electrnicas y Contabilidad.
3. QUE REGIMEN FISCAL TIENE OBLIGACION DE REALIZAR SUS

DECLARACION BIMESTRALES?
A) Actividad profesional (Honorarios)
B) Incorporacin fiscal
C) Actividad Empresarial
4. QUE REGIMEN FISCAL TIENE OBLIGACION DE REALIZAR

SOLAMENTE DECLARACIONES ANUALES?
A) Asalariados
B) Actividad Empresarial
C) Arrendamiento de inmuebles
5. CUAL DE LOS DOS REGIMENES FISCALES DE PERSONAS

MORALES TIENE OBLIGACION DE PRESENTAR DECLARCIONES
INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS?
A) Ninguna
B) Personas morales con fines no lucrativos
C) Personas morales rgimen general
6. QUE REGIMEN FISCAL DE PERSONAS MORALES TIENE COMO

OBLIGACION LLEVAR DECLACIONES MENSUALES?
A) Las dos
B) Ninguna
C) Personas morales rgimen general

Regimenes Fiscales

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Regimenes Fiscales

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

REGIMENES FISCALES

QUINES TRIBUTAN EN ESTE RGIMEN?

Las personas fsicas que perciben salarios y dems prestaciones derivadas de un

El trmino de sueldo suele ser utilizado como sinnimo de salario.

Otros ingresos con tratamiento similar al de salarios:

Funcionarios y trabajadores de la Federacin, Entidades Federativas y de los

Miembros de las fuerzas armadas.

Rendimientos y anticipos a miembros de sociedades cooperativas de produccin.

Anticipos a miembros de sociedades y asociaciones civiles.

Los comisionistas o comerciantes que trabajan para empresas personas fsicas o

INSCRIPCIN EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

Para acudir a la Administracin Desconcentrada te recomendamos agendar una cita.

Acta de nacimiento o constancia de la CURP.

Tratndose de personas morales en lugar del acta de nacimiento debers presentar

Nmero de folio asignado que se le proporcion al realizar el envo de su

En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredites la

Inicia tu preinscripcin. Consulta la gua de apoyo para inscribirte al RFC

Al finalizar el trmite de inscripcin se te entregarn los siguientes documentos:

1. Copia de la solicitud de inscripcin

2. Cdula de identificacin fiscal o Constancia de registro

Para mayor informacin sobre los aspectos especficos de la inscripcin consulta: el

Si tienes problemas para realizar la preinscripcin acude a la

MANTENER ACTUALIZADOS LA INFORMACION EN EL RFC

Aviso de suspensin de actividades.

Aviso de reanudacin de actividades.

Aviso de actualizacin de actividades econmicas y de obligaciones fiscales.

Para mayor informacin, consulta el Catlogo de servicios y trmites, donde podrs

ASALARIADOS OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIN ANUAL 2015

Ests obligado a presentar Declaracin Anual si en el 2015 obtuviste ingresos:

Mayores a 400,000 pesos.

De dos o ms patrones de manera simultnea.

Acumulables (honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, etc), adems

De empleadores no obligados a hacer retenciones como es el caso organismos

OTRAS OBLIGACIONES DE LOS ASALARIADOS (TRABAJADORES)

1. Entregar al patrn tu acta de nacimiento para que te inscriba en el Registro

3. Solicitar la constancia de percepciones y retenciones y proporcionarla a tu

ACTIVIDADES PROFESIONALES HONORARIOS

INSCRIPCIN EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

Para acudir a la Administracin Desconcentrada te recomendamos agendar una cita.

Acta de nacimiento o constancia de la CURP.

Nmero de folio asignado que se le proporcion al realizar el envo de su

En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredites la

Inicia tu preinscripcin. Consulta la gua de apoyo para inscribirte al RFC

Al finalizar el trmite de inscripcin se te entregarn los siguientes documentos:

1. Copia de la solicitud de inscripcin

2. Cdula de identificacin fiscal o Constancia de registro

4. Acuse de inscripcin al RFC

Para mayor informacin sobre los aspectos especficos de la inscripcin consulta: el

Si tienes problemas para realizar la preinscripcin acude a la

AVISOS DE CAMBIO DE SITUACIN FISCAL

Tipos de aviso y requisitos:

De apertura de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacn.

Aviso de suspensin de actividades.

Aviso de reanudacin de actividades

Aviso de actualizacin de actividades econmicas y de obligaciones fiscales.

Aviso de cambio de domicilio fiscal.

Los siguientes avisos debes presentarlos en cualquier Mdulo de Servicios Tributarios,

Aviso de cambio de nombre (personas fsicas).

Aviso de cancelacin por defuncin.

1. Se debe emitir el Comprobante Fiscal Digital por Internet.

2. Se debe emitir el documento que ampara retenciones.

3. Se determina el proceso de cancelacin.

4. Se establece el proceso de firmado.

Si tus ingresos en el ao anterior no excedieron de dos millones de pesos, puedes