PROPUESTA DE CONTROL INTERNO PARA EL DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD EN LA COMPAIA INDUSTRIA COLOMBIANA DEL

DESCANSO S.A.S.

LIZETH VANNESA MONCADA RAMIREZ

JUAN DAVID GARZON MORENO

JAMES YESID SANABRIA PUENTES

TUTOR: NANCY HUERTAS

AUDITORIA II

UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA - UDEC

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONOMICAS Y CONTABLES

FACATATIVA CUNDINAMARCA

2017
Consultora y Auditora Empresarial S.A.S

Auditora y Aseguramiento
Consultora y Contabilidad
Tecnologa de la Informacin
Business Services
Gestin del Talento Humano

Vannesa Moncada
James Sanabria
Juan David Garzn
Facatativ, Abril de 2017
Seor:
Osman Sergio Orellana Yevenes
Gerente General
Industria Colombiana del Descanso S.A.S.
Madrid Cundinamarca

Estimados seores
Nos es grato someter a su consideracin nuestra propuesta para la
prestacin de los servicios profesionales de auditora. Nuestro
propsito en particular es poder servir a su empresa y estaremos
comprometidos a ofrecer nuestros mejores recursos humanos y
tcnicos para hacerlo contamos con gran experiencia en la prestacin
de servicios de auditora interna, externa, asesora contable e
implementacin de controles internos segn su necesidad brindando
un servicio de calidad y eficiencia.
Sabemos que brindar servicios profesionales de alta calidad, requiere
conocimiento, experiencia, creatividad y por sobre todo, espritu de
trabajo y dedicacin.
Una caracterstica de nuestra modalidad de servicio es nuestro
contacto personal con el cliente, en especial de nuestros socios y
gerentes, de modo tal que se estudien las cuestiones a medida que
surjan, tratando en lo posible de anticiparnos a los problemas.
El equipo de trabajo estar dirigido por un Socio de la Firma, quin
ser el responsable de asegurar que reciban un servicio de la ms
alta calidad. El trabajo de campo ser ejecutado por personal
capacitado y experimentado en el rea contable, fiscal e informtica.
Confiamos haber planteado en nuestra propuesta un enfoque y un
alcance del trabajo que se adecua a sus necesidades y responde a
nuestra filosofa de servicios profesionales de alto valor agregado.
Quedamos a su disposicin para efectuar las aclaraciones o
ampliaciones que consideren necesarias.
Sin otro particular, los saludamos muy atentamente
Auditor Lder Gerente
Administrativo

James Sanabria Vannesa Moncada

Nuestra firma desde el ao 2015 viene proporcionando al sector
empresarial del pas servicios profesionales en las reas de auditora,
contabilidad, impuestos, organizacin de empresas y otros aspectos
financieros a travs de nuestras oficinas en Bogot y Facatativ.
La slida experiencia con la que cuenta nuestra Firma ha sido
ratificada durante los 2 aos que hemos permanecido en el mercado
colombiano , sustentada en la prctica profesional en servicios de
auditora, consultora y en la carrera profesional de nuestros Socios y
Gerentes, como la experiencia de nuestro staff profesional; lo cual se
ha reflejado en la confianza de nuestros clientes, cumpliendo de esta
manera con el objetivo de atender satisfactoriamente las
expectativas de los mismos, lo que nos ha permitido ir creciendo
acorde a sus necesidades manteniendo estrictos estndares de
calidad internacional y una atencin personalizada distintiva.
CONSULTORA Y AUDITORIA EMPRESARIAL S.A.S., ofrece acceso
confiable y conveniente a servicios de calidad a travs de sus firmas
miembro en todo el mundo.

NUESTROS SERVICIOS
PRINCIPALES CARACTERSTICAS
Creatividad en la solucin de problemas
Eficiencia, a travs de la planeacin y controles
Rigurosos.
Respuestas Rpidas.
Cumplimiento.
 Mente Abierta.
Enfoque ordenado de trabajo.
Continuidad en la informacin. La comunicacin es permanente;
se efectuara informalmente o mediante memorandos o
informes.
Alto nivel de compromiso.
Compromiso Personal.
Anlisis de la informacin financiera para la buena toma de
decisiones.
METODOLOGIA DE LA ASESORIA
Para ayudar a mejorar la calidad del servicio y fortalecer las
relaciones con el cliente he preparado los siguientes estndares de
Servicio al Cliente:
ALCANCE DEL TRABAJO
Esta propuesta ha sido preparada teniendo en cuenta la informacin
obtenida.
El servicio profesional consistira en lo siguiente:
Revisin de la informacin y seguimiento de los procesos
contables.
Preparacin de formularios para presentacin ante las
Entidades Distritales y Nacionales de Impuestos.
La asesora o manejo de la informacin contable est diseada
para poner de manifiesto posibles malversaciones u otras
irregularidades. Sin embargo, si stas existiesen, podran verse
descubiertas como resultado de la misma y en tal caso, lo
pondramos inmediatamente en conocimiento del representante
legal o de su junta de socios.
Preparacin de los Estados Financieros bsicos (Balance
General, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el
patrimonio, Estado de Cambios en la Posicin Financiera y
Estado de flujos de efectivo), expresados en pesos colombianos
y en idioma Espaol, sern preparados con base en las normas
de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia.

EL TRABAJO SE DESARROLLARA AS:

Una primera visita efectuada principalmente para conocer a la
Entidad, planear el trabajo, determinar los riesgos y desarrollar un
plan de Asesora Contable, Tributaria y Financiera.
Tres visitas mensuales, dentro las cuales se desarrollara el trabajo de
revisin y seguimiento de la informacin contable, una visita para
elaboracin de las declaraciones tributarias de retenciones en la
fuente, ICA e IVA y revisin de la documentacin contable con todo lo
que respecta directamente con la Organizacin.
Este alcance slo cubre los trabajos inherentes al corte contable
mencionado. Por lo tanto, si SU EMPRESA., requiere un mayor trabajo
del inicialmente solicitado el mismo sera ajustado de comn acuerdo,
as como los honorarios inicialmente pactados.
Esto pudiese resultar por ejemplo, si el volumen de operaciones
cambia sustancialmente directamente relacionado con el manejo y
revisin de la informacin contable, informes fuera del trabajo normal
de la Asesora Contable y tributaria o por periodos no contemplados
en esta propuesta.
PLANEACION PRELIMINAR
Las actividades de planeacin, consisten entre otras, en la
comprensin del negocio, del ambiente de control y de su proceso
contable y la realizacin de procedimientos analticos preliminares
que sern de ayuda para identificar saldos inusuales o inesperados y
relaciones que puedan indicar un riesgo especfico de error material.
(Control Interno).
PLANEACION PRELIMINAR
Las actividades de planeacin, consisten entre otras, en la
comprensin del negocio, del ambiente de control y de su proceso
contable y la realizacin de procedimientos analticos preliminares
que sern de ayuda para identificar saldos inusuales o inesperados y
relaciones que puedan indicar un riesgo especfico de error material.
(Control Interno).

AUDITORA FINANCIERA
Una auditora independiente de estados financieros es pieza clave
para la toma de decisiones en los mercados de capitales. Realizar una
auditora de calidad es vital para mantener la credibilidad e integridad
en el proceso de los reportes e informacin financiera. CONSULTORA
Y AUDITORA EMPRESARIAL S.A.S. cuenta con profesionales altamente
calificados que cumplen con las normas profesionales. Nuestro
proceso de auditora va ms all de la evaluacin financiera,
detectando reas de riesgos y su adecuada administracin,
adaptndonos a las necesidades de cada cliente y a la normativa y
mercado en los cuales opera.

AUDITORA INTERNA
El servicio de auditora interna de CONSULTORA Y AUDITORA
EMPRESARIAL S.A.S. puede ayudar a su compaa a establecer o
transformar la gestin de auditora interna de una perspectiva
tradicional, a una implementacin de la auditora basada en riesgos.
Nuestro servicio se fundamenta en altos estndares profesionales
utilizando herramientas informticas de reconocido prestigio mundial.
Apoyamos a la gerencia para entender los riesgos del negocio e
identificar oportunidades de reduccin de costos e incremento de
utilidades.

REVISIONES ESPECIALES
Comprende la revisin dirigida fundamentalmente a ciertas cuentas o
rubros de los estados financieros bsicos, reas de responsabilidad de
la entidad o periodos definidos, con el propsito de determinar el
monto y efecto de posibles errores o fraudes y procedimientos
vigentes o desviaciones a los procedimientos de control establecidos
por las entidades.
Auditora no estatutaria para propsitos de consolidacin
Auditoras bajo Normas Internacionales a estados financieros bajo
otros PCGA (US GAAP, IFRS, etc.)
Revisiones de costos para la determinacin de precios de medicinas.
Procedimientos acordados de revisin de la informacin de costos
reales y precios propuestos de los distribuidores de productos
farmacuticos para la fijacin de precios de las medicinas de acuerdo
con lo dispuesto en el Reglamento de aplicacin de la Ley de
produccin, importacin, comercializacin y expendio de
medicamentos genricos de uso humano y en base al instructivo para
la fijacin y revisin de precios de medicamentos de uso humano
emitido por el gobierno nacional.
ADMINISTRACIN CONTABLE
Asumimos el proceso complementario de la contabilidad integral de
una entidad pequea o mediana, para propsitos locales incluyendo
la elaboracin de las declaraciones tributarias y de ser necesaria la
preparacin de reportes al exterior.
Nuestros servicios de administracin contable aseguran que todos los
requerimientos exigidos por parte de los organismos de control sean
cubiertos y atendidos oportunamente, evitando as riesgos y
contingentes de carcter legal.
Asesora y Consultora sobre Normas Internacionales de Informacin
Financiera - NIIF
Asesora y consultora permanente sobre la implementacin y
aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera
(IFRS) emitidas por el IASB (International Accounting Standards
Board) aplicables en Colombia y a nivel internacional sobre el efecto
que implica la aplicacin de dichas normas, como parte de la
convergencia del lenguaje contable a nivel mundial.

IMPUESTOS
Todos los negocios y sus operaciones tienen un impacto tributario.
Conocer por anticipado estos impactos, as como, mantenerse a la
vanguardia de los cambios en la normativa local e internacional son
factores claves, que pueden influir en el xito de la estrategia de
negocios.
En CONSULTORA Y AUDITORA EMPRESARIAL S.A.S. contamos con
profesionales que le ayudarn en todos los aspectos relacionados con
el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, tanto en las reas de
impuestos corporativos y fiscalidad internacional, y tambin en los
impuestos personales directos y otros asuntos relacionados con el
rea de Talento Humano.
Nuestros profesionales le mantendrn al da en las novedades
impositivas que afectan su negocio, al igual que la interpretacin de
su significado y las consideraciones tributarias para alcanzar su
estrategia global.

SERVICIOS TECNOLOGA DE
INFORMACIN
Consultora de TI
Los servicios de Consultora en TI estn dirigidos para colaborar en la
produccin de Soluciones Informticas de Calidad (SIC) que tengan en
cuenta sus necesidades, reduciendo los factores de riesgo para
asegurar el cumplimiento de los proyectos.
Supervisamos los procesos de implementacin, prueba y migracin,
coordinando dichas tareas entre los stakeholders. Estudiamos la
factibilidad de proyectos, y brindamos asesoramiento en las distintas
arquitecturas de hardware y software posibles y en la seleccin de las
mejores metodologas y herramientas de desarrollo
Evaluacin y Auditora de Sistemas
La evolucin de las Tecnologas de Informacin (TI) afecta el ambiente
de negocios de manera significativa, sta evolucin cambia las
prcticas de negocios, reduce costos y altera la manera en que los
sistemas deben ser controlados.
Tambin, incrementa el nivel de conocimiento y destrezas requeridos
para controlar y auditar sistemas de informacin, incrementando as
la necesidad de profesionales formados en los campos de seguridad y
control de los Sistemas de Informacin.
Tcnicas de auditora asistidas por computador (TAAC's)
En las Normas Internacionales de Auditoria emitidas por IFAC
(International Federation of Accountants), se contempla la necesidad
de utilizar otras tcnicas adems de las manuales.
Las TAACs se encuentran apoyadas en programas de computador, los
cuales deben ser desarrollados usando las metodologas de ingeniera
de software. Es responsabilidad del Auditor garantizar el control sobre
estos programas, mal hara en confiar la recoleccin de evidencia a
una herramienta o tcnica que funciona errnea o deficientemente.

BUSINESS SERVICES
El principal propsito del Due Diligence es reducir el riesgo de la
transaccin
Due Diligence
El Due Diligence es un proceso en virtud del cual el adquiriente o
vendedor de una empresa realizan con explicito conocimiento y
asistencia del vendedor o comprador una detallada investigacin de
diferentes reas del negocio que se desea adquirir o vender. El
principal propsito del Due Diligence es reducir el riesgo de la
transaccin aportando al comprador o vendedor una evaluacin
independiente y detallada del negocio revisando la existencia de
posibles pasivos ocultos o contingencias.

Asistencia en Cumplimiento de Normas Sox

Consiste en realizar pruebas de auditora para certificar que la
compaa ha realizado pruebas de cumplimiento para asegurarse que
los controles internos relacionados con los reportes financieros han
operado de manera efectiva durante el perodo. Este trabajo soporta
la emisin de la opinin sobre control interno que estamos obligados
a emitir para las empresas que cotizan en la SEC.

Valoracin de Empresas
Nuestros profesionales preparan valoraciones para una variedad de
eventos donde podemos distinguir los siguientes:
Adquisiciones o ventas de empresas (Fusiones).
 Establecimiento de acuerdos de compra / venta.
Capitalizacin de una empresa.
Valoracin de activos intangibles.
Obtencin de lneas de financiacin.
Valoraciones patrimoniales.
Valoraciones fiscales.
Compraventa de acciones.
Herencias.
Confirmacin de otras valoraciones. Segunda opinin.
Valoracin de paquetes accionariales minoritarios.

Valoraciones Actuariales
La aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera
NIIF, ha conducido cada vez ms a que el sector empresarial de
nuestro pas tenga como responsabilidad la realizacin de estudios
actuariales que permitan estimar los pasivos laborales de la empresa
en valor presente, a fin de provisionar sus obligaciones futuras por
concepto de jubilacin patronal e indemnizaciones por desahucio,
contamos con el apoyo de equipos de trabajo expertos en la materia
los cuales le permitirn tomar las mejores decisiones para su empresa
a travs de los siguientes servicios:

Calculo de reservas para jubilacin patronal.

Desahucio y despido intempestivo.
Contrato colectivo.
Calculo de Liquidacin de pensiones y actas de finiquito.
 Seguridad Social.

Negocios Fiduciarios
Apoyamos a su empresa a estructurar fideicomisos mercantiles con el
fin de garantizar su patrimonio personal y empresarial a travs de los
siguientes instrumentos:
Fideicomisos de garanta.
Fideicomisos inmobiliarios.
Fideicomisos de administracin.
Fideicomisos de inversin.
Procesos de Titularizacin.

Gobierno Corporativo
Hoy en da las empresas del sector pblico como las del sector
privado requieren, cdigos y principios de alto nivel sobre Gobierno
Corporativo, configurndose el Buen Gobierno como una pieza clave
del funcionamiento de cualquier empresa , para lo cual contamos con
un equipo de profesionales expertos en esta materia que le darn
soporte en lo siguiente:

Cdigo de tica Empresarial.

Planificacin Estratgica.
Planificacin Operativa.
Balance Score Card (Cuadro de Mando integral).
Levantamiento de Procesos.
Gestin de Riesgos
Ofrecemos consultora financiera en administracin integral de
riesgos financieros.
Incorporamos metodologas necesarias para la implementacin de
unidades de administracin integral de riesgos financieros,
acompaando al personal necesario, a fin de que puedan identificar,
monitorear, controlar, medir y mitigar los diferentes tipos de riesgo a
los que estn expuestas sus instituciones financieras, los cuales son:
riesgo de crdito, riesgo de mercado, riesgo de liquidez y riesgo
operativo. Entre los servicios que bridamos se encuentran los
siguientes:
Asesora en implementacin de unidades de gestin de riesgos, para
bancos, financieras, cooperativas de ahorro y crdito, instituciones de
seguridad social, fondos complementarios previsionales cerrados.

SE Suite
SoftExpert Excellence Suite es la solucin corporativa ms completa
para la gestin integrada de la excelencia y la conformidad
empresarial.
Ofreciendo un amplio conjunto de mdulos en varios idiomas,
integrados de forma nativa y 100% web, la solucin automatiza los
principales procesos relacionados con las necesidades de mejora y
optimizacin de diversas reas de negocios de todas las
organizaciones, perfeccionando la gestin, reduciendo costos
operacionales y facilitando el cumplimiento de las principales normas,
estndares, buenas prcticas y reglamentaciones del mercado.
La solucin tambin complementa y optimiza la utilizacin de los
sistemas de gestin empresarial, estando integrada a los principales
ERP del mercado a travs de conectores listos o desarrollados de
acuerdo con las necesidades especficas de cada empresa.

GESTIN DEL TALENTO HUMANO

Identificar a las personas de alto potencial de una
empresa, para determinar las competencias que
tienen que desarrollar
Head Hunting
Realizar bsquedas de personal, a travs de anuncios, head hunting y
base de datos. Evaluar y analizar a los candidatos para recomendar
al cliente a travs de informes ejecutivos y determinar la terna ideal.

Desarrollo de Perfiles y Competencias por Cargo

Desarrollar el diccionario de comportamientos, destrezas, habilidades
y conocimientos necesarios para el cumplimiento de la estrategia del
negocio y el desempeo eficiente del puesto de trabajo.

Evaluaciones por Competencias

Evaluar el nivel de cumplimiento que posee el ocupante de un puesto,
versus el perfil de competencias del cargo.

Planes de Carrera y Sucesin

Estructurar las fases, requisitos y aspectos a cumplir para que una
persona que ocupa una determinada posicin, pueda promocionarse
al siguiente nivel. Identificar a las personas de alto potencial de una
empresa, para determinar las competencias que tienen que
desarrollar para ocupar a futuro un nuevo puesto.
PROPUESTA CONTROL INTERNO PARA EL DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD EN LA COMPAA INDUSTRIA COLOMBIANA DEL
DESCANSO S.A.S.
Todo plan de auditoria debe ser aprobado por la alta direccin de la
empresa.
Los pasos propuestos por consultora y auditora empresarial S.A.S.
para llevar a cabo una correcta aplicacin del control interno son:
Disposiciones Aplicables a la entidad:

MOMENTO APLICACIN DE LA AUDITORIA Fecha y

horario de la auditoria
 DIAGNOSTICO Se realizara un diagnostico general de la
compaa a fin de determinar cmo se encuentra la compaa
al momento de iniciar con el programa de control interno.
AGENDA DE LA AUDITORIA Tiempos establecidos entre las
partes
CHECK LIST Lista de verificacin de las actividades a
desarrollar
TECNICAS A UTILIZAR - Determinar la tcnica adecuada a
implementar de acuerdo al diagnstico generado en la
compaa
ELABORACION DE MATRIZ DE RIESGO Se elaborara la
matriz de riesgo para determinar los riesgos inherentes y los
riesgos residuales del departamento de contabilidad
VERIFICACION DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
Anlisis de los procedimientos del departamento a fin de
determinar el correcto desarrollo de las actividades ejecutadas
por cada uno de los miembros de la compaa.

PROPUESTA ECONOMICA
Una vez realizado el anlisis por parte del grupo de asesores sin
ningn costo, nos reuniremos con los directivos de la organizacin
para presentar nuestro diagnstico de acuerdo a la situacin la
empresa evaluada; posteriormente discutir los honorarios por
nuestros servicios, esperando una respuesta positiva. Lo ms
importante es el bienestar de la compaa tanto Contable, Fiscal y
Financieramente. Estamos seguros que su inversin en Consultora y
Auditora Empresarial S.A.S., es la mejor opcin para ser la pieza
clave en su compaa
2017