AUDITORIA 1trbajo Final

MONTAEZ & ASOCIADOS
CAPITULO:
I
1. LOGO DE LA EMPRESA.
2. MINUTA DE LA EMPRESA.
3. FICHA REGISTRAL.
1. LOGO:
1
MONTAEZ & ASOCIADOS
MONTAEZ &
ASOCIADOS
S.C.R.L.
2. MINUTA DE LA EMPRESA:
2
MONTAEZ & ASOCIADOS
MINUTA DE CONSTITUCIN DE SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD

LIMITADA
SEOR NOTARIO:
Srvase extender en su registro de Escrituras Pblicas, una de constitucin de

Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, que otorgamos:
1. Lourdes Montaez Castro, peruana, sufragante, identificada D.N.I. N

72413716, Contadora Pblica de profesin, Soltera, con domicilio en
2. Roselly Aliaga Cruz, peruana, sufragante, identificada D.N.I. N 70539136,
Contadora Pblica de profesin, Soltera, con domicilio en Rafael Belaunde Mz.
S, Lt. 8, Zona B Cayma.
3. Dina Cayra Sutta, peruano, sufragante, identificada D.N.I. N 76481700,
Contadora Pblica de profesin, Soltera, con domicilio en Alto Selva Alegre
Pampas De Polanco, Coop. La Estrella Mz. F Lt. 10.
4. Kelly Stephany Gil Yucra, peruana, sufragante, identificada D.N.I. N
75571031, Contadora Pblica de profesin, Soltera, con domicilio en Alto Selva
Alegre, Asoc. El Conquistador Mz. I Lt. 17.
5. Stephanie Dayanne Caira Parillo, peruano, sufragante, identificada D.N.I. N
72561272, Contadora Pblica de profesin, Soltera, con domicilio en pasaje
Miguel Grau Calle Chorrillo Mz. 26, Lt.17.
6. Jason Lpez Benavides, peruano, sufragante, identificado D.N.I. N 47046231,
Contador Pblica de profesin, Soltero, con domicilio en Calle Cajamarca
Leoncio Prado Mz. K Lt. 11B.
Los otorgantes de esta escritura han convenido en constituir, como en efecto lo

hacen una Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, sujeta a las normas
establecidas en los Artculos 295 al 314, y dems disposiciones aplicables de la
Ley General de Sociedades, con arreglo a las disposiciones siguientes:
RAZON SOCIAL
PRIMERO.- La Sociedad que se constituye se denominar Montaez &

Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, pudiendo utilizar la
abreviacin de S. Civil de R.L
3
MONTAEZ & ASOCIADOS
CAPITAL SOCIAL
SEGUNDO.- El Capital Social es de S/ 100,000.00 dividido en 10000

participaciones iguales, acumulables e indivisibles de S/ 10.00 cada una,
ntegramente pegada en efectivo en la proporcin siguiente:
1. Lourdes Montaez Castro, aporta la suma de s/. 30,000.00 en efectivo, por

cuyo monto se le asignan 3,000 participaciones.
2. Roselly Aliaga Cruz, aporta la suma de s/. 24,000.00 en efectivo, por cuyo
monto se le asignan 2.400 participaciones.
3. Dina Cayra Sutta, aporta la suma de s/. 18,000.00 en efectivo, por cuyo monto
se le asignan 1,800 participaciones.
4. Kelly Stephany Gil Yucra, aporta la suma de s/. 13,000.00 en efectivo, por cuyo
monto se le asignan 1,300 participaciones.
5. Stephanie Dayanne Caira Parillo aporta la suma de s/. 10,000.00 en efectivo,
por cuyo monto se le asignan 1,000 participaciones.
6. Jason Lpez Benavides, aporta la suma de s/. 5,000.00 en efectivo, por cuyo
monto se le asignan 500 participaciones.
La responsabilidad econmica de los socios queda limitada al monto de sus

aportes de conformidad con la norma de Prrafo Segundo del Artculo 295 de
la Ley General de Sociedades.
ADMINISTRACIN
TERCERO.- La Sociedad nombra como administradora en calidad de gerente a la

Srta. Lourdes Montaez Castro, cuyas generales de Ley se indican en la parte
introductoria de la presente minuta referida a los otorgantes.
ESTATUTO
RAZON SOCIAL Y DOMICILIO
4
MONTAEZ & ASOCIADOS
ARTCULO PRIMERO.- La razn social de la Sociedad es Montaez & Asociados

S. Civil de R.L
ARTCULO SEGUNDO.- La Sociedad tiene su domicilio en urb. Killary I A4 Jose

Luis Bustamante y Rivero.
3. FICHA REGISTRAL:
ATENCION N 000120900 Recibo N 2012-52-000015371 COPIA LITERAL
Partida N11110919
ZONA REGISTRAL N XII-SEDE AREQUIPA
OFICINA REGISTRAL AREQUIPA
N Partida: 11110919
INSCRIPCIN DE SOCIEDADES CIVILES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

MONTAEZ Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA MONTAEZ Y ASOCIADOS S. CIVIL de R. L.
REGISTR DE PERSONAS JURIDICAS
RUBRO: CONSTITUCIN
A00001
5
MONTAEZ & ASOCIADOS
CONTITUCION DE S. CIVIL de R. L.
DENOMINACIN: MONTAEZ Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA, pudiendo denominarse abreviadamente MONTAEZ Y ASOCIADOS S. CIVIL de R.
L., constituida por escritura pblica de fecha 08.10.2012; extendida ante el notario pblico Dr. Hugo J.
Caballero Laura.
SOCIOS FUNDADORES:
1. LOURDES MONTAEZ CASTRO, peruana DNI Nro.72413716, soltera quien suscribe y paga
3,000 participaciones.
2. ROSELLY ALIAGA CRUZ, peruana DNI Nro.70539136, soltera quien suscribe y paga 2,400
participaciones.
3. DINA CAYRA SUTTA, peruana DNI Nro.76481700, soltera quien suscribe y paga 1,800
participaciones.
4. KELLY STEPHANY GIL YUCRA, peruana DNI Nro.75571031, soltera quien suscribe y paga
1,300 participaciones.
5. STEPHANIE DAYANNE CAIRA PARILLO, peruana DNI Nro.72561272, soltera quien
suscribe y paga 1,000 participaciones.
6. JASON LPEZ BENAVIDES, peruano DNI Nro.47046231, soltero quien suscribe y paga 500
participaciones.
OBJETO: El objeto principal de la sociedad es la prestacin de servicios de auditora Interna y Externa

(Auditora de cuentas por cobrar o cuentas por pagar, auditoria de compras, auditoria de inventarios,
auditora financiera, auditoria de sistemas, auditoria operativa, auditoria legal impositiva, auditoria de
procesos y procedimientos de control interno, auditoria puntuales o solicitudes especificas del cliente),
revisora Fiscal, gestin tributaria, prestacin de Servicios de Outsourcing contable, asesoras legal y
jurdica, asesora contable, asesora financiera, asesora administrativa y afines; revisiones y servicios
especiales; a empresas privadas o pblicas de cualquier nivel tanto territorial y nacional como
internacional
DURACION: Indefinida
CAPITAL: El capital es de 100,000 (cien mil con 00/100 soles). Dividido y representado por 10,000
participaciones, de S/. 10.00 (diez y 00/100 soles), cada una acumulables e ntegramente suscritas y
pagadas en efectivo.
ORGANOS DE SOCIEDAD:
REGIMEN DE LA JUNTA GENERAL: La convocatoria a Junta General lo har el Gerente General,

mediante esquelas bajo cargo dirigidas al domicilio o a la direccin designada por el socio, con un plazo
de diez das antes de la fecha fijada para su celebracin
REGIMENDE LA GERENCIA: La administracin de la sociedad est encargada de un gerente. Tiene

las siguientes facultades: ()
A. FACULTADES ADMINISTRATIVAS
1. Representar a la sociedad ante los poderes pblicos, personas jurdicas de derecho privado y
personas naturales en general.
B. FACULTADES JUDICIALES
6
MONTAEZ & ASOCIADOS
1. Representar a la sociedad judicialmente, contando con las facultades generales del mandato y
las especiales contenidas en los artculos 74 y 75 del cdigo Procesal Civil.
C. FACULTADES LABORALES
D. FACULTADES COMERCIALES, CONTRACTUALES, BANCARIAS Y CAMBINARIAS
1. Realizar cualquier acto de disposicin , gravamen o adquisicin de viene muebles de la

empresa, comprar, donar, celebrar contratos de arrendamiento, anticresis, permutas, mutuo
diseo, contratos de obra, de locacin de servicios, contratos preparatorios, contratos de cesin ,
contratos de suministro, as como constituir garantas hipotecarias o prendarias a favor de
personas jurdicas y en garanta hipotecarias o prendarias, a favor de personas naturales o
jurdicas y en garanta de crditos otorgados a la empresa o a terceros ante cualquier institucin
bancaria o financiera, pudiendo pactar a tal efecto todas las disposiciones contractuales, firmar
documentos privados, escrituras pblicas, minutas, sin necesidad y autorizacin ni poder, sea
por acta o por escritura pblica de la Junta General de Socios.
2. Celebrar toda clase de contratos, convenciones y actos jurdicos necesarios para el
cumplimiento del objeto social.
3. Girar, aceptar, endosar, cobrar, prestar, ceder y dar en garanta letras cheques warrants, pagares,
y dems ttulos valores segn corresponda.
4. Contratar prestamos, crditos en cuenta corriente y otras operaciones de crdito
5. Abrir y cerrar cuentas corrientes de ahorro a plazo fijo y bajo cualquier otra modalidad en
genero sea en moneda nacional o extranjera ente cualquier entidad bancaria o financiera
pudiendo efectuar retiros, depsitos de su mas de dinero de las mencionadas cuentas.
6. Cobrar y otorgar cancelaciones y recibos
7. Abrir cajas de seguridad
8. Endosar y suscribir conocimientos y dems documentos de embarque y almacenamiento en
general.
MODIFICACIN DEL ESTATUTO, AUMENTO Y REDUCCIN DE CAPITAL, ESTADOS

FINANCIEROS Y APLICACIN DE UTILIDADES: DISOLUCION Y LIQUIDACION Y
EXTINCION DE SOCIEDADES: Conforme al estatuto y lo establecido en la ley General de
Sociedades.
GERENTE GENERAL: Se nombra como gerente general de la sociedad a Srta. Lourdes Montaez
Castro, identificada con DNI 72413716, quien goza de los deberes, facultades y atribuciones contenidas
en el presente estatuto.
El titulo fue presentado el 08/10/2012 a las 10:14 horas AM, bajo el N 2012-20131491 del tomo diario
2012, Derechos S/ 71.00 con recibo (s) Numero (s) 00014397-02
Arequipa, 05 de noviembre de 2012
7
MONTAEZ & ASOCIADOS
8
MONTAEZ & ASOCIADOS
CAPITULO:
II
1.PERFIL EMPRESARIAL DE LA SOA.
9
MONTAEZ & ASOCIADOS
1. PERFIL EMPRESARIAL DE LA SOA: MONTAEZ Y

ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL
1.1 DESCRIPCIN DE LA EMPRESA:

Montaez y asociados Sociedad Civil es una sociedad que fue constituida
por varios socios bajo las leyes de la Repblica del Per. Sus socios
principales y representantes legales ejercieron su profesin como auditores
independientes por varios aos.
La calidad de los servicios de auditora de Montaez y asociados
Sociedad Civil comienza con la experiencia y el tiempo que dedican
nuestros socios y profesionales en la ejecucin de cada auditora.
Nuestra experiencia examinando los estados financieros de las empresas
lderes del Per, as como de aquellas que por su dinamismo destacan en
el mercado, brinda beneficios y valor tangible a nuestros clientes.
Nuestros profesionales ayudan a las compaas a contar con informacin
financiera y no financiera de calidad, permitiendo a la gerencia, accionistas
e inversionistas tomar decisiones apropiadas, y brindando seguridad para
permitir mejores condiciones de negociacin con los proveedores de
recursos de la entidad inversionistas, entidades financieras y otros.
Los datos generales de la SOA (Sociedad de Auditora) son:
NOMBRE: MONTAEZ Y ASOCIADOS - SOCIEDAD CIVIL

RUC: 20100234671
INICIO: 02 de junio del 2015
TIPO: Sociedad Civil
PAS: Per
DEPARTAMENTO: Arequipa
PROVINCIA: Arequipa
DISTRITO: Jos Luis Bustamante y Rivero
DIRECCIN: Urbanizacin Killarry 1 A 4
1.2 OPERACIONES:
Brindamos los siguientes servicios de auditora:
Cumplimiento y Presentacin de Informacin Contable
Servicios en Sostenibilidad y Cambio Climtico
Servicios de Asesora en Contabilidad Financiera
Auditora de Estados Financieros
10
MONTAEZ & ASOCIADOS
Servicios de Investigacin de Fraudes y Asistencia en Litigios
1.3 VALORES:
Integridad
Imparcialidad
Respeto de normas legales y sociales
Confiabilidad
Confidencialidad
tica profesional
1.4 MISIN:
Somos una organizacin multidisciplinaria que apuesta a la capacitacin
continuada de sus funcionarios, que provee servicios personalizados de
auditora, contabilidad y consultora a empresas, dedicada a satisfacer las
necesidades de nuestros clientes. Brindar soluciones empresariales de alta
calidad a empresas privadas y a entidades del sector pblico,
contribuyendo con nuestros servicios profesionales al crecimiento de la
organizacin de nuestros clientes y al bienestar de nuestros profesionales.
1.5 VISIN:
Ser una firma nacional lder en proveer atencin personalizada de servicios
de auditora, Contabilidad y Consultora a Empresas. Ser el soporte
principal de las decisiones empresariales de nuestros clientes. Respaldadas
en la ms alta calidad tcnica de nuestros profesionales que ejecutan su
trabajo con tica profesional, a fin de contribuir al logro de los objetivos a
corto, mediano y largo plazo, y de esta forma contribuir al desarrollo
econmico y humano de las empresas y el pas.
1.6 MATRIZ FODA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
11
MONTAEZ & ASOCIADOS
En la actualidad se da ms
La sociedad auditora posee
valor a los recursos humanos
valores que a lo largo de su
en las empresas. Lo cual afecta
experiencia han demostrado
positivamente a nuestra
cumplirlos.
sociedad porque contamos con
personal capacitado en
auditora.
DEBILIDADES AMENAZAS
La sociedad cuenta con poco Hay mucha competencia en el

personal. mercado laboral.
1.7 SOCIOS:
Nuestra organizacin cuenta con tres socios de gran experiencia en
Auditora y Consultora en el sector Privado y Pblico, quienes vienen
monitoreando en forma directa el desarrollo de los trabajos que nuestra
organizacin realiza, con la finalidad de obtener resultados oportunos y de
calidad.
Brindamos una atencin personalizada y estamos comprometidos en crear
una experiencia excepcional y satisfactoria con nuestros clientes.
LOURDES MONTAEZ CASTRO:
Socio lder Gerente General

Contador Pblico Colegiado, Universidad Nacional de San Agustn. Auditor
Independiente. Magster en Gestin Gubernamental, con ms de 20 aos
12
MONTAEZ & ASOCIADOS
de experiencia en Auditora y
Consultora. Cursos de especializacin en
auditora y consultora de negocios en Costa
Rica. Trabaj 10 aos en la Contralora
General de la Repblica. Su experiencia
incluye la atencin de clientes nacionales y
trasnacionales y comprende la auditora de
estados financieros preparados de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados (PCGA) y Normas Internacional de Informacin
Financiera (NIIF). Ha participado en la revisin y asesora en conversin de
estados financieros, consolidacin de Estados Financieros, y trabajos de
auditora interna. Se ha desempeado en auditora y consultora en
diferentes empresas del sector privado y pblico as como de
Organizaciones No Gubernamentales (ONGs), siendo gerente de auditora
y supervisor de comisiones de auditora en importantes firmas de auditora
con representacin internacional, asi como en compaas mineras y jefe de
comisiones en la Oficina de Auditora Interna de empresas pblicas.
Actualmente, se desempea como socio responsable del gerenciamiento y
de las relaciones internacionales de la organizacin y comparte las
responsabilidades por el manejo de los servicios de auditora y
aseguramiento.
ROSELLY ALIAGA CRUZ :
13
MONTAEZ & ASOCIADOS
Socio de Auditora Contador Pblico

Colegiado, Universidad Nacional de San
Agustn. Auditor Independiente. Egresado
de la Maestra con mencin en Auditoria de
Gestin Empresarial en la Universidad
Nacional Mayor de San Marcos. Egresado
del programa de especializacin en
Auditoria Financiera que incluye la adopcin
de las Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF en el
Colegio de Contadores Pblico de Lima. Ha laborado entre otros en una de
las firmas Big Four, adems de importantes compaas del sector de
telecomunicaciones, comerciales, hidroelctricas, ONGs, servicios y en
diferentes entidades Pblicas.
Su experiencia incluye servicios de auditora financiera, revisiones y
procedimientos acordados en empresas privadas, auditora de estados
financieros preparados de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados (PCGA) en Per y Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF).
Actualmente, se desempea como Socio de Consultora, con participacin
activa en el crecimiento y posicionamiento de la firma.
1.7.1. ASOCIADOS
El staff de especialistas de nuestra organizacin est conformado por

profesionales lderes de amplia experiencia y destreza profesional en auditora y
consultora en firmas internacionales, asegurando un servicio de alta calidad, en la
oportunidad requerida por nuestros clientes.
Contamos con auditores y consultores lderes de experiencia y destreza

profesional, as como tambin de una moderna infraestructura, para asegurar un
servicio de alta calidad, en la oportunidad requerida por nuestros clientes. Los
socios, gerentes y el staff de auditores y consultores reciben permanentemente
14
MONTAEZ & ASOCIADOS
cursos y seminarios de entrenamiento a travs de instituciones reconocidas en el

pas y dentro de la firma.
Trabajamos en equipo y aportamos valor a los agentes

que intervienen en nuestros compromisos.
LOPEZ BENAVIDES, JASON ERICK:
Contador Pblico Colegiado Certificado, Auditor egresado

de la Universidad Nacional de San Agustn con 18 aos de
experiencia en auditora en entidades Pblicas y privadas
de primer orden que comprende la auditora de estados
financieros preparados de acuerdo con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados PCGA y las Normas
Internacionales de Informacin Financiera - NIIF. Estudios de maestra con
especializacin en Auditora Integral, estudios de especializacin en
Administracin de Gestin Pblica, Administracin y Contabilidad, Marketing y
Finanzas. Estudios en la Escuela de Control de la Contralora General de la
Repblica y en Universidades. Supervisor y Jefe de Comisin de Auditora en una
de las firmas "Big Four", cuyos clientes pertenecen a Grupos Econmicos en el
sector minero, comercial, industrial, agroindustrial y en entidades Pblicas.
DINA CAYRA SUTTA :
Contador Pblico Colegiado Certificado, Universidad Nacional de San Agustn.

Diplomado en Auditoria Financiera y Normas Internacionales de Auditoria
Financiera, Contabilidad Computarizada sistemas contables PRAXIS CONT,
CONCAR - ERP- ORACLE - SIA entre otros, elaboracin de Estados Financieros,
Auditoria a empresas del sector Privado y ONGs. Asesora contable Laboral,
Tributaria y trmites en general, actualizacin permanente, habilidad para el
anlisis diseo e implementacin de diversos procesos administrativos y
contables, trabajo sobre objetivos, creativo y con adaptacin al cambio; facilidad
para las relaciones humanas a todo nivel.
15
MONTAEZ & ASOCIADOS
Cuenta con amplia experiencia de las actividades de ONGs por haber laborado en
Cooperacin Internacional - ENIEX ESPAOLA - Oficina Nacional de Per en
ms de 11 aos. Adems de contar con 10 aos de experiencia en Auditora
Financiera y de Gestin en el Sector Privado y Pblico como son algunas de
estas Compaas de los rubros: Minera, Constructoras, Telecomunicaciones,
Comerciales, servicios y ONG.
CAIRA PARILLO, STEPHANIE DAYANNE
Contador Pblico Colegiado, Universidad Nacional de

San Agustn. Ex gerente en una de las firmas Big Four,
cuenta con ms de 7 aos de experiencia atendiendo a
diversos clientes, principalmente clientes multinacionales
en las diferentes industrias, tales como Minera, Energa,
Constructoras y Manufactura. Su experiencia incluye
servicios de auditora financiera, revisiones y
procedimientos acordados en empresas
pblicas y privadas, auditora de estados financieros preparados de acuerdo con

principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) en Per y Estados
Unidos y Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).
Asimismo, en tiempos recientes ha tenido a su cargo el diagnostico e

implementacin de NIIF en compaas multinacionales.
KELLY STEPHANY GIL YUCRA
Contador Pblico Colegiado, Universidad Nacional de San Agustn. Con ms de

15 aos de experiencia en auditora y consultora, de los cuales 10 aos trabaj en
una de las firmas Big Four. Con experiencia en diversos sectores de negocio
como comercial, gas, construccin, ONGs, industrial y de servicios.
16
MONTAEZ & ASOCIADOS
Dentro de las principales funciones que viene realizando:

Planificacin de auditora financiera bajo normas de
auditoras y control de calidad, evaluacin de riesgos de
auditora, evaluacin de control interno (coso), supervisin
del equipo de auditora, planificacin y participacin de
inventario de existencia y activos fijos y la elaboracin de
informes de auditora.
Su experiencia incluye servicios de auditora financiera, revisiones y

procedimientos acordados en empresas privadas, auditora de estados financieros
preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados
(PCGA) en Per y Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).
1.8 PRINCIPALES CLIENTES:
1.8.1 SECTOR PBLICO
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
Banco de la nacin
Ministerio de Agricultura (MINAG)
Ministerio de Economa y Finanzas (MEF)
17
MONTAEZ & ASOCIADOS
Corporacin Peruana de Aeropuertos y Aviacin Comercial S.A.

(CORPAC S.A.)
Instituto nacional de Defensa de los Derechos del Consumidor y de

la Propiedad Intelectual
Superintendencia Nacional de Bienes Estatales.
1.8.2. SECTOR PRIVADO
CLINICA GOOD HOPE
Minera Antamina
LAN
Petroper
Ferreyros
Gloria
Kimberly-Clark
Backus
18
MONTAEZ & ASOCIADOS
CAPITULO:
III
1. MODELO 1.
1. MODELO 1:
MODELO: 1
19
MONTAEZ & ASOCIADOS
Evaluacin del control de calidad del auditor

Nombre del cliente: CAYRA SUTTA, DINA Referencia: SUPERVISORA
Preparado por: LOURDES, MONTAEZ CASTRO Fecha: 17/03/2017

Examinado por: LOURDES, MONTAEZ CASTRO Fecha: 18/03/2017
Confirmado por: LOURDES, MONTAEZ CASTRO Fecha: 19/03/2017
Amenazas identificadas y salvaguardias aplicadas

Este formulario debe ser usado para describir cualquier amenazas que han sido
identificadas, referenciar cuando sea necesario a la documentacin de soporte
relevante, por ejemplo la aceptacin de la lista de verificacin asignada [apndice
4D], la lista de verificacin de servicios sin aseguramiento [apndice 4D]. Las
garantas aplicadas para mitigar esas amenazas para un nivel aceptable tambin
deben ser descritas (las hileras adicionales deben ser aadidas como necesarias).
Ref Amenaza potencial N/A o salvaguardia no aplicable (detalle)

. identificada
Amenazas para la independencia
1 Inters propio: la amenaza de que un financiero u otro interesado influir
inapropiadamente en el criterio profesional de contabilidad y el comportamiento
1.1 Un miembro del equipo de
aseguramiento tiene material de
inters financiero directo o
indirecto del cliente de
aseguramiento.
1.2 Una firma tener excesiva
dependencia sobre honorarios
totales de un cliente.
aseguramiento tiene una
relacin empresarial importante
con cliente de aseguramiento.
1.4 Una firma est preocupada por
la posibilidad de perder un
cliente importante.
auditoria entra en las
negociaciones de empleo con el
20
MONTAEZ & ASOCIADOS
cliente de auditoria.
1.6 Una firma entrega un honorario

contingente relacionado a un
compromiso de aseguramiento.
1.7 Un contador profesional
descubre un error importante al
valorar los resultados previo
llevar a cabo el servicio
profesional por un miembro de
la firma del contador
profesional.
2 Autoevaluacin: La amenaza que un contador profesional no valorara
apropiadamente los resultados de una sentencia previa o el servicio llevado a cabo
por el contador profesional, o por otra persona individual dentro de la firma del
contador profesional u organizacin empleando, sobre la que el contador
depender, cuando de forma una sentencia como parte de proveer un servicio
actual.
2.1 Una firma emite un informe de
aseguramiento sobre la eficacia
de la operacin de sistemas
financieros despus de disear
o implementar los sistemas.
2.2 Una firma prepara a los datos
originales usados para generar
registros que son el tema del
2.3 Un miembro de la esencia de
equipo de aseguramiento, o
haber sido recientemente un
director u oficial del cliente.
2.4 Un miembro de esencia del
haber sido recientemente,
empleado por el cliente en una
posicin para ejercer influencias
importantes sobre el tema del
compromiso.
2.5 La firma lleva a cabo un servicio
para un cliente de
aseguramiento que afecta la
informacin de tema del
compromiso de garanta
directamente.
21
MONTAEZ & ASOCIADOS
3 La defensa: La amenaza que un contador profesional promocionara una posicin

para el cliente o empleador al punto que la objetividad del contador profesional es
comprometida.
3.1 La firma promociona acciones
en un cliente de auditoria.
3.2 Un contador profesional acta
como un defensor de parte de
un cliente de auditoria en el
litigio o las disputas con
terceros.
4 El conocimiento: La amenaza que debido a una relacin larga o ntima con un
cliente o empleador, un contador profesional estar demasiado comprensivo a sus
intereses o demasiado tolerante de su trabajo.
confrontacin tiene un miembro
de la familia cerca o inmediato
que es un director u oficial del
cliente.
confrontacin tiene un miembro
de la familia cerca o inmediato
que es un empleado del cliente
que est en la posicin de
ejercer influencias importantes
sobre el tema del compromiso.
4.3 Un director u oficial del cliente o
un empleado est en la posicin
de ejercer influencias
importantes sobre un tema de
confrontacin sirviendo como
socio.
4.4 Un contador profesional acepta
obsequios o trato preferencial
de un cliente, a menos que le
valor lo es trivial o insignificante.
4.5 Personal snior tiene una
asociacin larga con el cliente
de compromiso.
5 La intimidacin: La amenaza sobre la que un contador profesional ser disuadido
interpretar objetivamente de debido a las presiones verdaderas o percibidas,
incluyendo los intentos para ejercitar excesivas influencias al contador profesional.
5.1 Una firma est amenazada con

el despido de un cliente de
22
MONTAEZ & ASOCIADOS
compromiso.
APROBACIN
Estoy satisfecho que las salvaguardias estn disponibles para mitigar todas las
amenazas identificadas para un nivel aceptable y que ninguna amenaza impide el
[la aprobacin o] la retencin del cliente [potencial].
Firma Fecha
SUPERVISOR
23
MONTAEZ & ASOCIADOS
MODELO: 1

Nombre del cliente: LPEZ BENAVIDES, JASON. Referencia: JEFE DE EQUIPO
Preparado por: CAYRA SUTTA, DINA Fecha: 17/03/2017

Examinado por: CAYRA SUTTA, DINA Fecha: 18/03/2017
Confirmado por: CAYRA SUTTA, DINA Fecha: 19/03/2017

24
Ref. Amenaza potencial N/A o salvaguardia no aplicable (detalle)
identificada
1
MONTAEZ & ASOCIADOS
Inters propio: la amenaza de que un financiero u otro interesado influir
aseguramiento tiene material
de inters financiero directo o
aseguramiento.
relacin empresarial
importante con cliente de
aseguramiento.
cliente importante.
negociaciones de empleo con
el cliente de auditoria.
1.6 Una firma entrega un
honorario contingente
relacionado a un compromiso
de aseguramiento.
descubre un error importante
al valorar los resultados previo
profesional.
apropiadamente los resultados de una sentencia previa o el servicio llevado a
cabo por el contador profesional, o por otra persona individual dentro de la firma
del contador profesional u organizacin empleando, sobre la que el contador
actual.
aseguramiento sobre la
eficacia de la operacin de
sistemas financieros despus
de disear o implementar los
sistemas.
compromiso de 25
aseguramiento.
MONTAEZ & ASOCIADOS
APROBACIN
Firma Fecha
SUPERVISOR
26
MONTAEZ & ASOCIADOS
MODELO: 1

NOMBRE DEL CLIENTE: CAIRA PARILLO, STEPHANIE
REFERENCIA: AUDITOR SENIOR


27
Ref. Amenaza potencial N/A o salvaguardia no aplicable
identificada (detalle)
1
MONTAEZ & ASOCIADOS
aseguramiento.
relacin empresarial importante
con cliente de aseguramiento.
cliente importante.
descubre un error importante al
valorar los resultados previo
profesional.
actual.
financieros despus de disear
o implementar los sistemas.
haber sido recientemente un 28
director u oficial del cliente.
MONTAEZ & ASOCIADOS
APROBACIN
Firma Fecha
SUPERVISOR
MODELO: 1
29
MONTAEZ & ASOCIADOS
Nombre del cliente: GIL YUCRA KELLY, STEPHANY
REFERENCIA: AUDITOR JUNIOR


30
Ref. Amenaza potencial N/A o salvaguardia no aplicable
identificada (detalle)
1
MONTAEZ & ASOCIADOS
aseguramiento.
aseguramiento tiene una relacin
empresarial importante con
cliente de aseguramiento.
1.4 Una firma est preocupada por la
posibilidad de perder un cliente
importante.
1.7 Un contador profesional descubre
un error importante al valorar los
resultados previo llevar a cabo el
servicio profesional por un
miembro de la firma del contador
profesional.
actual.
financieros despus de disear o
implementar los sistemas.
haber sido recientemente un
director u oficial del cliente. 31
haber sido recientemente,
MONTAEZ & ASOCIADOS
APROBACIN
Firma Fecha
SUPERVISOR
32
MONTAEZ & ASOCIADOS
MODELO: 1
Nombre del cliente: ALIAGA CRUZ, ROSELL REFERENCIA: ESPECIALISTA


33
Ref. Amenaza potencial N/A o salvaguardia no aplicable (detalle)
identificada
1
MONTAEZ & ASOCIADOS
aseguramiento tiene material
de inters financiero directo o
aseguramiento.
relacin empresarial
importante con cliente de
aseguramiento.
cliente importante.
negociaciones de empleo con
el cliente de auditoria.
1.6 Una firma entrega un
honorario contingente
relacionado a un compromiso
de aseguramiento.
descubre un error importante
al valorar los resultados previo
profesional.
actual.
aseguramiento sobre la
eficacia de la operacin de
sistemas financieros despus
de disear o implementar los
sistemas.
compromiso de 34
aseguramiento.
MONTAEZ & ASOCIADOS
APROBACIN
Firma Fecha
SUPERVISOR
35
MONTAEZ & ASOCIADOS
RESUMEN DE LAS GARANTAS POTENCIALES
Las garantas creadas por la profesin, legislacin o regla .
Educativo, requisitos de entrenamiento y experiencia para la entrada

respecto a la profesin.
Requisitos de desarrollo profesional continuados.
Reglas de gobierno corporativas.
Padrones profesionales.
Observacin profesional o regulador y procedimientos disciplinarios.
La evaluacin externa por un tercero legalmente otorgado poderes de los
informes, los regresos, las comunicaciones o la informacin producida por
un contador profesional.
Garantas en el ambiente de trabajo
Ejemplos de las garantas de firma incluir en el ambiente de trabajo:
Liderazgo de la firma que hace hincapi la importancia del acatamiento con

los principios fundamentales.
El liderazgo de la firma que establece la expectativa que los miembros de
una garanta unen actuara en el inters pblico.
Polticas y los procedimientos para implementar y el control de calidad del
monitor de los compromisos.
Documentar polticas respecto a la necesidad de asociar a las amenazas
para el acatamiento con los principios fundamentales, valorar la
trascendencia de esas amenazas y aplicar las garantas de eliminar o
reducir las amenazas a un nivel aceptable o, cuando las garabitas
apropiadas no estn disponibles o pueden ser aplicados, poner fin o
declinar el compromiso relevante.
Documentar polticas internas y procedimientos que requeran el
acatamiento con los principios fundamentales.
36
MONTAEZ & ASOCIADOS
Polticas y procedimientos que permitirn la identificacin de los intereses o

las relaciones entre la firma o los miembros de equipos de confrontacin y
clientes.
Polticas y procedentes para monitorear y, y si es necesario, lleve la
dependencia sobre ingreso recibido de un solo cliente.
Usar parejas diferentes y equipo de confrontacin de servicio con garbara
con lneas de sealamiento distintas a un cliente de garanta.
Polticas y procedimientos para prohibir a personas individuales que no son
miembros para un equipo de confrontacin de influir en el resultado de
compromiso inapropiadamente.
La comunicacin en el momento oportuno de las polticas y los
procedimientos de una firma, incluyendo ninguna les cambia, a todas
parejas y personal profesionales, y el entrenamiento apropiado y la
educacin sobre tales polticas y procedimientos designar a un miembro de
lata direccin para que sea responsable de supervisar el funcionamiento
suficiente de sistema de control de calidad de la firma.
Aconsejar al personal profesional de la seguridad que clientes y entidades
relacionadas de los que la independencia esta requeran.
Un mecanismo disciplinaria promover el acatamiento con polticas y
procedimientos.
Publico polticas y procedimientos para apoyar y otorgar poderes al
personal para comunicar cualquier asunto que se relaciona con el
acatamiento con los principios fundamentales que los preocupa a
estudiante del ltimo ao niveles dentro de la firma.
Ejemplos de las garantas de confrontacin incluir especficamente en el

ambiente de trabajo:
Tener un contador profesional que no sea involucrada con el servicio con

garanta. Examinar el trabajo con garanta a llevar a cabo o asesorar por los
dems como lo necesario.
37
MONTAEZ & ASOCIADOS
Tener un contador profesional que no sea un miembro de la garanta, el

equipo examina la garanta que el trabajo efectu o asesora por lo dems
tan necesario.
Consultar con un tercero independiente como un comit de directores
independientes, un cuerpo regulador profesional u otro contador
profesional.
Hablar de los asuntos ticos con aquellos que ataco con el gobierno del
cliente.
Revelar a aquellos acusados del gobierno del cliente que la naturaleza de
servicios provedos y extensin de honorarios cobro.
Involucrar otra firma para funcionar o rellevar a cabo parte del compromiso.
Rotar a personal de equipo de garanta de superiores.
Ejemplos de las garantas dentro de los sistemas y la inclusin de

procedimientos del cliente:
El cliente exige que personas aparte de la direccin ratifiquen o aprueben la

cita de una firma para llevar a cabo un compromiso.
El cliente tiene empleados competentes con la experiencia y la antigedad
de hacer las decisiones de directivas.
El cliente ha implementado los procedimientos internos que aseguran las
elecciones objetivas y encargar los compromisos con garanta.
El cliente tiene una estructura de gobierno corporativa que provee la
vigilancia apropiada y las comunicaciones respecto a los servicios de la
firma.
Resumen de las garantas potenciales (continuada)
Garantas potenciales relevantes a las circunstancias de independencia

especficas:
Previsin de servicios con garanta:
38
MONTAEZ & ASOCIADOS
No incluyendo personal que proveyeron el servicios con garanta como

miembros del equipo de auditoria.
Tener un contador profesional para examinar la auditoria y el trabajo con
garanta tan apropiado.
Atraer otra firma para valorar los resultados del servicio con garanta o tener
otra firma rellevar a cabo el servicio con garanta a la extensin es
necesaria para permitir que a l (ella/eso) asuma responsabilidad por el
servicio.
La fusin o la situacin de adquisicin garantas de transicin:
Tener un contador profesional para examinar la auditoria o el trabajo con

garanta tan apropiado.
Tener un contador profesional que no sea un miembro de la firma para
expresar una opinin de los estados financiero y que lleve a cabo una
evaluacin que es equivalente a una evaluacin de control de calidad de
confrontacin.
Atraer otra firma para valorar los resultados del servicio con garanta o tener
otra firma de llevar a cabo el servicio con garanta o tener otra firma rellevar
a cabo el servicio con garanta a la extensin es necesario que permitir que
a l (ella/eso) asuma responsabilidad por el servicio.
Acciones indirectas directas o materiales:
La persona individual y/o su familia cerca miembro disponer, tan pronto

como practicable, de toda la accin o se deshacer de una parte
suficiente de una accin indirecta con el propsito de que el inters
sobrante ya no es material.
Tener un contador profesional para examinar el trabajo del miembro del
equipo de auditoria.
Destituir a la persona individual del equipo de auditoria.
Relaciones personales:
39
MONTAEZ & ASOCIADOS
Destituir al miembro del equipo de auditoria con la relacin personal del

Excluir al miembro del equipo de la auditoria de cualquier decisin
importante con respecto al compromiso de auditoria.
Tener un contador profesional para examinar el trabajo del miembro del
Estructurar la responsabilidad del equipo de auditoria con el propsito de
que el profesional no se las arregla con los temas que estn dentro de la
responsabilidad de su miembro inmediato de la familia.
Estructurar que las responsabilidades del socio o empleados reduzcan
cualquier influencia sobre el compromiso de auditoria.
Empleo en el cliente de auditoria:
Modificar el plan de auditoria

Destinar a personas individuales al equipo de auditoria que tiene
experiencia en relacin individual que ha reunido con el cliente.
Tener un contador profesional para examinar el trabajo del ex miembro del
Destituir a la persona individual del equipo de auditoria.
Una evaluacin de cuales quiera sentencias importantes hechas por esa
persona individual sobre el equipo.
Personal asignaciones temporales en el cliente:
Dirigir evaluacin adicional del trabajo y llevar a cabo por el personal

prestado.
No dar la responsabilidad de auditoria para cualquier funcin al personal
prestado o a la actividad que el personal llevo a cabo sobre la asignacin
temporal del personal.
No incluir al personal prestado como un miembro del equipo de auditoria.
Asociacin larga del personal superior con el cliente:
Sacar al personal superior del equipo de auditoria.
40
MONTAEZ & ASOCIADOS
Tener un contador profesional que no sea miembro del equipo de autora

para examinar el trabajo del personal superior.
Evaluaciones de calidad internas o externas independientes, regulares del
compromiso.
Sacar la pareja del equipo de auditoria o terminar la asociacin con el
cliente de auditoria por la pareja por lo dems.
Evaluaciones de calidad internas o externas independientes regulares del
compromiso.
Permiti servicios sin aseguramiento:
Tener un profesional que no estaba involucrado en proveer el servicio con

garanta permitiendo examinar la auditoria o el trabajo con garanta
permitido para llevar a cabo.
Hace ros arreglos con el propsito de que el personal provee tales servicios
no participa en el compromiso de auditoria.
Obtener el consejo de un profesional externo con la pericia relevante sobre
el servicio con garanta provisto.
Servicio consultivos con las implicancias para la presentacin de los

estados financieros, especialmente donde el trabajo es polmico:
Evitar profesionales que no son miembros del equipo de auditoria lleven a

cabo el servicio.
Tener un profesional relevante, que no est involucrado en proveer el
servicio consultivo, asesora el equipo de auditoria en el servicio y cualquier
tratamiento de contabilidad y examine cualquier trato de estado financiero.
Obtener el consejo sobre el servicio de profesional relevante externo.
Obtener la autorizacin previa o con el consejo de las autoridades
relevantes.
Respectivos honorarios totales para pareja firme o individual:
Reducir la dependencia sobre el cliente.

Evaluaciones de control de calidad externas.
41
MONTAEZ & ASOCIADOS
Consultar con un tercero, como un cuerpo regulador profesional o un

contado profesional sobre la sentencia de auditoria de tecla.
Tener un contador profesional examinar el trabajo o asesorar por lo dems
como necesario.
Evaluaciones de calidad internas o externas independientes regulares de
compromiso.
Litigio verdadero o advertido:
Si el litigio involucra a un miembro del equipo de auditoria que, destituir a

esa persona individual del equipo de auditoria o,
Tener un profesional examinar el trabajo llevar a cabo.
CAPITULO:
IV
42
MONTAEZ & ASOCIADOS
1. E.E.F.F. DE LA EMPRESA
(BBVA BANCO CONTINENTAL).
2. GENERALIDAD DE LA EMPRESA
(BBVA BANCO CONTINENTAL).
1. E.E.F.F. DE LA EMPRESA
(BBVA BANCO CONTINENTAL)
43
MONTAEZ & ASOCIADOS
2. GENERALIDAD DE LA EMPRESA (BBVA BANCO

CONTINENTAL)
2.1. OBJETIVOS DEL BANCO CONTINENTAL
44
MONTAEZ & ASOCIADOS
BBVA Continental, empresa del rubro financiero, asume como compromisos

principales satisfacer oportunamente las necesidades de los clientes y aportar
valor al patrimonio de los accionistas, sin dejar de pensar en el progreso en las
sociedades en las que est presente. Estas lneas, que justifican su razn de ser,
resumen la MISIN que da vida y empuje a la organizacin.
Como parte del Grupo BBVA, el Banco est comprometido a ofrecer las mejores
soluciones, productos y servicios financieros, con sencillez y responsabilidad, a
sus diferentes grupos de inters: clientes, empleados, accionistas, proveedores y
sociedad.
Para BBVA Continental, sencillez significa agilidad, cercana, accesibilidad y

claridad en el lenguaje. Y cuando se habla de responsabilidad se expresa ese
enfoque de largo plazo que caracteriza a la organizacin, a travs de una relacin
equilibrada con los clientes y del apoyo al desarrollo de la sociedad.
Con el propsito de alcanzar estos objetivos, BBVA Continental ha definido 7

principios corporativos que tienen que ver con las personas, la tica y la
innovacin.
45
MONTAEZ & ASOCIADOS
El cumplimiento de estos principios permite afirmar con certeza que BBVA

Continental hace banca responsable como parte de su invariable compromiso
para fortalecer su funcin social. El objetivo, en el fondo, es hacer negocios con
responsabilidad para hacer ms sencilla la vida de las personas.
En ese sentido, el Banco ha definido su VISIN como la bsqueda permanente de

un mejor futuro para las personas, la que se desarrolla sobre la base de tres
pilares:
46
MONTAEZ & ASOCIADOS
Integridad, como manifestacin de la tica en sus actuaciones y en todas las

relaciones con diferentes grupos de inters.
Prudencia, como principio de cautela en la toma de riesgos.
Transparencia, como mxima para ofrecer un acceso a informacin clara y

veraz dentro de los lmites de la legalidad.
2.2. CLIENTES DEL BANCO CONTINENTAL:

47
MONTAEZ & ASOCIADOS
2.2.1 Personas naturales:
2.2.1.1. Premium:
En el 2012, la Banca Premium de BBVA Continental consolid su presencia a nivel

nacional, creciendo 41% en nmero de clientes atendidos y 19% en margen
ordinario. Adems, robusteci su metodologa de asesora en inversiones y mejor
su oferta de productos, conformando hoy en da un portafolio de productos y
servicios completo y capaz de satisfacer las necesidades ms exigentes.
2.2.1.2. VIP:
El desempeo en este segmento ha sido satisfactorio, con un incremento

significativo del 42% en nmero de clientes, del 24% en volumen de negocio y del
14% en rentabilidad. Cifras que reflejan el nfasis que BBVA Continental pone en
los segmentos de alto valor.
A nivel de circuitos, en el 2012 el banco revis y optimiz los procesos

relacionados a la resolucin de reclamos, cotizacin de precios, anlisis de riesgos
y gestin de cobranza. Estos ajustes le permitieron brindar un excelente servicio a
sus clientes, priorizando la rapidez y la eficiencia en la atencin.
Con una nueva propuesta en el esquema de fidelizacin, el banco logr atender

distintos segmentos de clientes de manera diferenciada, manejando conceptos de
rentabilidad-retorno y entendiendo la importancia de construir relaciones de largo
plazo. Los clientes VIP tuvieron oportunidad de asistir este ao a obras de teatro,
conciertos, cenas, funciones de cine, peras, festivales de cine, Mistura,
Summum, Visa Experience, entre otros. Por otro lado, con el objetivo de dar a
conocer los secretos y maravillas del Per, el banco obsequi a sus clientes VIP
libros emblemticos, como por ejemplo Cocinas de familia, una obra que rinde
homenaje a los orgenes de los principales chefs peruanos.
2.2.1.3. Particulares:
48
MONTAEZ & ASOCIADOS
Bajo el concepto Das nuevos, el banco inici en marzo una nueva etapa en la
gestin en plataforma. Es as que lanz el Nuevo modelo de banca personal, que
naci con el nico objetivo de optimizar la gestin del cliente (persona natural) en
las oficinas a travs de los gestores de plataforma, haciendo que la experiencia
sea nica, sencilla, grata y personalizada.
La aplicacin de este modelo trajo consigo cambios y mejoras importantes, entre

estas el cambio de perfil del gestor de plataforma a ejecutivo de banca personal,
con una formacin especializada a cargo de la Universidad Peruana de Ciencias
Aplicadas y la implantacin de protocolos comerciales para una venta eficaz bajo
la aplicacin de las 5 E: escucho, entiendo, enfoco, explico y e-registro.
Adems, el banco mejor su principal aplicativo de trabajo en oficinas facilitando

la aplicacin de las 5 E mediante el acceso a las principales herramientas desde
un nico men de opciones. Distribuy rapiguas en todas las oficinas, como un
nuevo material impreso para ser entregado a los clientes que estuviesen
interesados en los productos ofrecidos por el banco, y design un staff de apoyo a
los ejecutivos que coordin con las distintas reas del banco toda mejora en
cuanto a herramientas de trabajo, ofertas ms adecuadas para los clientes,
seguimiento a la gestin individual, entre otras.
Finalizando el 2012, BBVA Continental realiz la primera premiacin a los mejores

ejecutivos de banca personal a nivel nacional, quienes fueron elegidos no
solamente por destacarse en la venta o por su conocimiento de cada producto,
sino tambin por la aplicacin de los protocolos comerciales en cada gestin de
venta: vender perfecto.
Los mejores ejecutivos recibieron un merecido reconocimiento a la labor realizada

y compartieron algunas de sus experiencias de superacin personal acompaados
de la presencia de Gian Marco.
En cuanto al segmento de dependientes, BBVA Continental continu slido en el

segmento de nminas. A travs de su programa Mundo sueldo ofreci a todos
los pago habientes un programa de beneficios con atributos altamente valorados
49
MONTAEZ & ASOCIADOS
por sus clientes, como acceso a la red ms grande de cajeros automticos del
pas y descuentos ilimitados en distintos establecimientos a nivel nacional. Es as
que en el 2012 consigui un incremento interanual del 15% en nuevas empresas
pagadoras y del 14% en nmero de cuentas sueldo.
El servicio del Centro de Retencin de Clientes se consolid durante el 2012. Con

una visin valor cliente, alcanz una tasa de retencin global del 54%. En el
negocio hipotecario, el banco obtuvo un crecimiento del 21% en saldos colocados
respecto al ao anterior. En el 2012, BBVA Continental lanz un nuevo producto
para la adquisicin de viviendas dirigido a los jvenes, buscando ofrecerles ms
del 60% de su sueldo real. Este producto se denomin Hipotecario Joven.
En cuanto a los proyectos inmobiliarios, el banco mantuvo una importante

participacin en el sector, resaltando el financiamiento de proyectos de vivienda
social bajo la modalidad de Nuevo crdito Mi Vivienda, siendo la primera
institucin financiera en implementar y comercializar los nuevos atributos de este
producto, destacndose el financiamiento de importantes proyectos en ciudades
del interior del pas, como Piura, Trujillo, Cusco e Ica.
En cuanto a los crditos vehiculares, BBVA Continental fue partcipe del Motor
Show 2012, feria que cont con la presencia de 50 marcas de vehculos y una
asistencia de ms de 50,000 personas. Como lder en estos crditos, el banco
desarroll un plan operativo de alto nivel y desempeo, agilizando los
desembolsos a travs de un equipo de trabajo conformado por un staff comercial y
de riesgos respaldado por el Centro de Procesos Masivos, cerrando el 2012 en
primer lugar en crditos vehiculares con un 35% de participacin en facturacin y

una cuota de mercado del 38.09%.
En la adquisicin de tarjetas, la gestin del banco estuvo enfocada en mejorar los

ratios de activacin y saldos de las nuevas cosechas, logrando incrementar el
50
MONTAEZ & ASOCIADOS
saldo promedio en 25% con respecto al 2011, consiguiendo niveles de activacin y

de uso del 84% y 44%, respectivamente, en el primer mes de gestin.
En la gestin del portafolio de tarjetas, el banco mantuvo la plataforma de

entretenimiento con el objetivo de afianzar su estrategia de incentivacin al uso de
tarjetas de crdito, dbito y prepago. Las campaas realizadas fueron: Star
Wars, La era del hielo 4 y El hobbit, todos estrenos con gran xito de taquilla.
Por segundo ao consecutivo BBVA Continental organiz la Feria de Puntos Vida,

que cont con la presencia de las principales marcas del mercado nacional,
logrando un incremento del 47% en la cantidad de canjes con respecto al ao
anterior. En el rubro de ahorros, y orientado siempre hacia la sencillez, el banco
mejor su proceso de apertura de cuentas permitiendo a sus clientes abrir una
cuenta de ahorros y recibir su tarjeta de dbito y tarjeta coordenadas para
acceder a Banca Express en solo siete minutos y en una sola visita. La actividad
culinaria en el Per fue el contexto dentro del cual el banco continu
desarrollando acciones comerciales, obteniendo un crecimiento del 10% en Saldos
respecto al cierre del 2011, con una cuota de mercado del 20.56%. Durante el ao,
mantuvo una oferta segmentada con los productos Cuenta Sueldo, Cuenta Ahorro
Fcil y Cuenta Ganadora (esta ltima, con premios nicos y exclusivos). Es as
que, bajo el esquema de Per Gourmet, lanz el primer recetario musical
Cucharas y cuerdas, donde se juntaron el talento de dos grandes peruanos:
Gian Marco y Gastn Acurio, iniciando as la presencia del banco en el mbito
musical. Prueba de ello fueron las ms de
3,500 entradas que se llevaron los clientes del banco para el concierto por los 20
aos de Gian Marco, donde adems pudieron disfrutar de las mejores carretillas
de sabores peruanos ubicadas en la zona Adelante.
Continuando en el terreno gastronmico, el banco ofreci diversos premios para

los ahorristas ganadores, como los minibares Retro bajo la campaa de los Hot
Cheff, los sets de maletas de Custo Barcelona, el kit Candela y los exclusivos
Fornillones bajo la campaa de Gian Marco y Eva Aylln. BBVA Continental cerr
51
MONTAEZ & ASOCIADOS
el 2012 apoyando a la comunidad productora de manzanas Delicias Viscas, con la

que logr producir un delicioso licor de manzana. En depsitos a plazo fijo, este
ao el banco lanz Plazo tasa creciente, un producto innovador que incrementa
la tasa del depsito cada seis meses y puede ser contratado desde S/.1,000 o
US$300. Es as que en depsitos a plazo alcanz una cuota del 15.18%. En
cuanto a CTS, el saldo se increment en 25%, alcanzando una cuota de mercado
del 21.79%.
2.2.2. Personas jurdicas:
2.2.2.1. Empresas:
Durante el 2012, el segmento empresas alcanz una cuota de colocaciones del

24.49%. En depsitos totales, el segmento de Banca Empresas y Corporativa
super los S/.8, 300 millones.
Buscando la mejora continua en la atencin de sus clientes y siguiendo con el

plan de expansin, durante el 2012 BBVA Continental abri tres oficinas nuevas
de Banca Empresas: Javier Prado, Conquistadores y Huancayo. Asimismo, los
ejecutivos y gerentes de oficina de Lima y provincias recibieron capacitacin
especializada en calidad de servicio denominada En sintona con el cliente, que
cont con alrededor de 100 asistentes.
Para complementar su servicio, el banco inici la afiliacin al servicio de estado

de cuenta electrnico para cuentas corrientes. Este servicio permite al cliente
recibir el detalle de sus saldos y movimientos anticipadamente al correo
electrnico que designe. Por otro lado, sigui consolidando la afiliacin al servicio
de pago a proveedores, con un crecimiento de alrededor del 16.6%, en tanto que

en emisoras de pago de haberes creci en 10%.
Con el fin de mantener la vinculacin y potenciar el servicio a los clientes a nivel

global, el banco ejecut el proyecto de sinergias internacionales en todo el grupo
BBVA. Gracias a este plan los clientes BBVA del exterior ahora tienen asignado un
52
MONTAEZ & ASOCIADOS
ejecutivo de Banca Empresas antes de llegar a Per, quien absuelve sus dudas
sobre el mercado, apertura de cuentas y productos a medida.
Y para mantener la cercana con el pblico, nuevamente se vivi la experiencia

Expo alimentaria, feria donde ms de 600 empresas exportadoras ofrecieron sus
productos. El encuentro le permiti al banco conocer ms sobre el clster
exportador, adems de la oportunidad de visitar a sus clientes para fortalecer el
vnculo y ponerle rostro a la voz con la que da a da coordina sus operaciones.
2.2.2.2. Pymes:
Durante el 2012 se increment en ms del 20% el nmero de clientes de

pequeas empresas, lo que aument tambin el nmero de ejecutivos
comerciales dedicados a la atencin especializada de este segmento, llegando a
ms de 260 a nivel nacional.
Asimismo, y preocupados por mejorar la relacin con el pblico, los ejecutivos

comerciales del banco recibieron una capacitacin completa en calidad con temas
relevantes para su gestin diaria, como La escucha activa y Conociendo al
cliente. Estas acciones dieron como resultado el incremento en el ndice de
recomendacin de los clientes, que super el 65%.
En cuanto a productos, la tarjeta Capital de Trabajo, uno de los principales

productos, continu creciendo en resultados. El financiamiento rpido y a la
medida del negocio hizo posible el incremento del 64% en saldos. Por otro lado, el
seguro Multirriesgo Negocio, producto respaldado por RMAC que tiene como
Objetivo salvaguardar los bienes de las pequeas empresas, se consolid este

ao, llegando a ms de 14 mil plizas contratadas.
Para complementar la oferta financiera, el banco consolid sus convenios con

Prom Per con el fin de llevar a cabo charlas y asesoras gratuitas para impulsar
la exportacin; con la red de Cites del Ministerio de Produccin para cursos
53
MONTAEZ & ASOCIADOS
tcnicos y charlas gratuitas en el rubro textil, logstico, agroindustrial, entre otros;

con el Centro de Desarrollo Emprendedor de ESAN (CDE ESAN) para descuentos
en el diplomado de Gestin de pequeas y medianas empresas; con IPAE para
descuentos en el curso de Gestin de pequeos negocios, y con Repsol gas
para descuentos en la instalacin de redes de gas y de suministro de GLP.
Con el objetivo de mantenerse cerca de sus clientes y fortalecer la relacin con

ellos, el banco cerr el ao con la conferencia empresarial Cmo hacer de una
idea un gran negocio, donde cerca de 400 invitados disfrutaron de la presencia de
Gastn Acurio, quien comparti su historia de xito y les brind recomendaciones
para hacer crecer su negocio.
2.3. PROVEEDORES DEL BANCO CONTINENTAL
La relacin de BBVA Continental con sus proveedores se rige por el Cdigo de

Conducta del Grupo y se sostiene en el respeto a la legalidad, integridad,
concurrencia, objetividad, transparencia, creacin de valor y confidencialidad.
En BBVA Continental se aspira a que los proveedores compartan los estndares

del Banco en materia social y medioambiental, as como los valores impulsados
por el Pacto Mundial de las Naciones Unidas.
54
MONTAEZ & ASOCIADOS
Adems, se cuenta desde el 2012 con una poltica de compras responsables, cuya
finalidad es fomentar los aspectos sociales y medioambientales en la relacin con
los proveedores.
En el marco de esta poltica, las actuaciones con los proveedores en 2015 se

enfocaron en:
Mayor contacto con empresas de economa social (centros especiales de

empleo), con el objetivo de evaluar sus capacidades y su eventual
homologacin como proveedores.
Inclusin de clusulas de responsabilidad social en los contratos y pliegos
de condiciones a partir del 2016.
Inclusin de clusulas de cumplimiento por parte de los proveedores en
los contratos. Estas deben concordar con la legislacin vigente en materia
de integracin social de las personas con discapacidad.
2.3.1. Datos bsicos de proveedores:
De acuerdo al rubro, las compras pueden ser efectuadas con proveedores locales
y no domiciliadas. El 99.36% de los proveedores es nacional, cifra que representa
el 83.05% de la facturacin del Banco.
El banco suscribe contratos, principalmente, con: Proveedores de intermediacin

laboral, Contratistas de obra, Pro- veedores de tercerizacin de servicios,
Proveedores de compra de bienes, entre otros.
En cuanto a la cadena de suministro, la adquisicin de bienes y las

contrataciones de servicios se rigen por los Principios de Aplicacin a los
Intervinientes en el Proceso de Aprovisionamiento (IPA) de BBVA Continental, que
recupera las directrices recogidas en el Cdigo de Conducta y afecta a todos los
involucrados en el proceso de aprovisionamiento del Grupo BBVA.
El contenido de los principios IPA es aplicable a los pases miembros de unidades

que participan en el proceso de aprovisionamiento en cualquiera de las entidades
55
MONTAEZ & ASOCIADOS
que conforman el Grupo BBVA, y vincula a todas las personas que desarrollan su
trabajo en dicho proceso.
En 2016 no hubo cambios significativos en la estructura de la cadena de

suministro de BBVA Continental. Tampoco en la localizacin de los proveedores de
otras reas.
No se ha detectado ningn impacto negativo relacionado con prcticas

laborales, derechos humanos o aspectos sociales y ambientales en la cadena de
suministro.
2.3.2. Encuesta de satisfaccin de proveedores:
Con el fin de medir el grado de satisfaccin de los proveedores, BBVA

Continental los invita a participar en una encuesta. La ltima se llev a cabo en
2015. ndice de satisfaccin de proveedores (1)
Homologacin de proveedores
BBVA Continental realiza un proceso de homologacin para los proveedores

recurrentes los que presentan mayor volumen de compras en el que se evalan
seis aspectos:
1. Situacin financiera y obligaciones legales.
2. Capacidad operativa.
3. Gestin de la calidad.
4. Seguridad, salud y medio ambiente.
56
MONTAEZ & ASOCIADOS
5. Gestin comercial.
6. Responsabilidad social.
Dicha homologacin consiste en valorar la capacidad productiva, tcnica,

financiera, jurdica y comercial requerida por el Grupo BBVA. As se garantiza el
cumplimiento de los compromisos contratados y se verifica que los proveedores
compartan los valores del Grupo en materia de responsabilidad social.
2.3.3. Global Procurement System(GPS)
Global Procurement System (GPS) es una plataforma tecnolgica global que da

soporte a todas las fases del proceso de aprovisionamiento en el Grupo BBVA
(elaboracin de presupuestos, compras y finanzas).
El portal de proveedores Adquiera Market Place opera con la plataforma GPS

desde 2013. Permite la interaccin on-line entre empresas del Grupo y sus
proveedores a travs de un entorno colaborativo, cubriendo los principales
escenarios del proceso de aprovisionamiento: desde la emisin de pedidos hasta
el registro de las prefecturas. Tambin posibilita el intercambio electrnico de
documentos, de modo que ya no se utiliza papel.
En 2016 se continu con el piloto del proyecto Adquira Market Place con la
participacin de 10 proveedores de servicios (gasto) y suministros de bienes
(inversin). A partir del ao 2016 se iniciar la inclusin por etapas de los dems
proveedores. Esta es la fase previa al proyecto que permitir llevar el proceso de
aprovisionamiento hasta el registro de la factura electrnica.
Asimismo, para el 2016, se ha planificado abordar el proyecto de catlogo

electrnico. En el modelo global de aprovisionamientos del Grupo BBVA se
incorporar la herramienta de Aprovisionamiento por Catlogo (ApC), cuyo acceso
ser on-line y servir para presentar solicitudes de aprovisionamiento en toda la
57
MONTAEZ & ASOCIADOS
organizacin, red de oficinas y sede central. La herramienta ApC permite solicitar

el abastecimiento de material sobre la base de las necesidades de cada unidad.
2.4. SUCURSALES DEL BBVA BANCO CONTINENTAL:
BANCO DIRECCIN
58
MONTAEZ & ASOCIADOS
BBVA Continental Arequipa San Francisco 108, Arequipa
BBVA Continental Cayma Av. Ejercito 710, Arequipa
Banco Continental San Camilo calle Per 324, Arequipa

54
BBVA Continental Aviacin, Cerro Colorado
BBVA Continental Yanahuara Avenida Jose Abelardo Quiones 700,

Urb. Barrio Magisterial, Arequipa
BBVA Continental Parque Industrial Jacinto Ibaez 521, Arequipa

Arequipa
2.4.1. MAPA DE UBICACIN :
59
MONTAEZ & ASOCIADOS
60
MONTAEZ & ASOCIADOS
CAPITULO:
V
1. CONTRATO DE SERVICIO.
1. CONTRATO DE SERVICIO:
61
MONTAEZ & ASOCIADOS
CONTRATO DE AUDITORIA
Conste por el presente documento el contrato de auditora, que celebran de una

parte, el Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, con R.U.C. N 20100130204, con
domicilio legal en calle San francisco N 108, departamento y provincia de
Arequipa, debidamente representado por su Director Gerente General el Sr.
Eduardo Enrique Torres Llosa Villacorta, a quien en lo sucesivo se denominar
EL COMITENTE; y de otra parte la sociedad auditora MONTAEZ Y
ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA, identificada
con R.U.C. N 20100234671,con domicilio legal en Urb. Killary I A-4, distrito de
Jos Luis y Rivero, provincia y departamento de Arequipa, debidamente
representada por su gerente general la srta. Montaez Castro Lourdes,
identificado con D.N.I. N 72413716, con poder por Escritura Publica otorgada
ante Notario Pblico Dr. Julio Antonio del Pozo Valdez con fecha 02.06.2015,
inscrita en la Partida Electrnica N* 01682121 de los Registros Pblicos de
Arequipa, a quien en lo sucesivo se denominar LA AUDITORA; en los trminos
contenidos en las clusulas siguientes:
ANTECEDENTES
CLUSULA PRIMERA.- EL COMITENTE es una persona jurdica de derecho
privado constituida bajo el rgimen societario de la sociedad annima, cuyo objeto
social principal es dedicarse a la actividad de OTROS TIPOS INTERMEDIACIN
MONETARIA como BANCO. Asimismo, EL COMITENTE debe encargar una
auditora externa anual a fin de revisar y ponderar la exactitud de los estados
financieros de cierre de ejercicio, antes de que estos sean aprobados por la Junta
General de Accionistas.
CLUSULA SEGUNDA.- LA AUDITORA es una persona jurdica de derecho

privado constituida bajo el rgimen de la sociedad civil de responsabilidad limitada,
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MONTAEZ & ASOCIADOS
que tiene como objeto social principal el dedicarse a la prestacin de servicios de

auditora.
Conformado por el siguiente equipo de auditoria:
Supervisor: Cayra Sutta, Dina.
Jefe de equipo: Lpez Benavides, Jason.
Auditor senior: Caira Parillo, Stephanie.
Auditor Junior: Gil Yucra Kelly, Stephany.
Especialista: Aliaga Cruz, Roselly.
En ese sentido cuenta con una vasta experiencia en dicho mercado, y con una
reconocida trayectoria nacional.
OBJETO DEL CONTRATO
CLUSULA TERCERA.- Por el presente contrato, LA AUDITORA se obliga a

prestar los servicios de auditora financiera, y a emitir las conclusiones a que
arribe dicho estudio y suministrarlo a EL COMITENTE, en los trminos pactados
en el presente documento. Por su parte, EL COMITENTE se obliga a retribuir a LA
AUDITORA el monto total de lo pactado en la clusula sexta, en la forma y
oportunidad convenidas.
CARACTERES Y FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO
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MONTAEZ & ASOCIADOS
CLUSULA CUARTA.- El servicio materia de este contrato ser prestado por LA

AUDITORA dentro de un perodo de 8 semanas, contados a partir del 19 de abril
del 2017 hasta el 14 de junio del 2017.
CLUSULA QUINTA.- Las partes declaran que el presente contrato es de

naturaleza civil, por lo que LA AUDITORA no est sujeta a relacin de
dependencia frente a EL COMITENTE, y en tal sentido aquella tendr libertad para
elegir la forma cmo realizar sus servicios, siempre y cuando no se aparte de lo
previsto en el presente contrato.
RETRIBUCIN: FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO
CLUSULA SEXTA.- Las partes acuerdan que, en calidad de contraprestacin

por los servicios prestados, LA AUDITORA recibir de EL COMITENTE una
retribucin ascendente a S/. 90 000.00 (Noventa mil Soles).
El pago de la retribucin anteriormente referida, deber hacerse ntegramente en

dinero y en dos armadas. La primera de ellas, equivalente al 30% del monto total
de la retribucin anteriormente referida, al momento de suscribirse el presente
documento; y la segunda armada, equivalente al 70% restante, a la fecha de
vencimiento del presente contrato, previa entrega del informe de auditora.
OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES
CLUSULA STIMA.- LA AUDITORA se obliga a formular su informe de auditora

y sealar, en la parte conclusiva del mismo, si los estados financieros al mes de
Febrero de 2017, preparados por el rea de contabilidad de EL COMITENTE,

presentan razonablemente la situacin financiera de la empresa.
64
MONTAEZ & ASOCIADOS
CLUSULA OCTAVA.- LA AUDITORA se obliga a suministrar exclusivamente a

EL COMITENTE, dentro del plazo previsto en la clusula cuarta, el informe
referido en la clusula anterior. En ese sentido, la entrega del informe de auditora
se entender realizada cuando en sobre cerrado sea entregado a EL
COMITENTE. Por lo tanto, LA AUDITORA no podr comunicar, informar, entregar
copias o avances del dictamen a otras personas naturales o jurdicas.
CLUSULA NOVENA.- Una vez presentado el informe de auditora, LA

AUDITORA se obliga a brindar toda la informacin complementaria que, dentro de
los mrgenes razonables del servicio prestado, pueda solicitar EL COMITENTE en
cuanto a aclaraciones, ampliaciones y/o precisiones de dicho informe.
CLUSULA DCIMA.- EL COMITENTE se obliga a proporcionar a LA AUDITORA

toda la informacin que, en estricto, sea necesaria para el cumplimiento debido de
la prestacin asumida por LA AUDITORA en el presente contrato.
CLUSULA DCIMO PRIMERA.- LA AUDITORA se obliga a guardar reserva de

toda la informacin econmica, financiera, contable, laboral, estratgica, de
mercado o de otra ndole, que en la ejecucin del presente contrato pueda obtener
de EL COMITENTE.
CLUSULA DCIMO SEGUNDA.- Las partes declaran que todos los gastos que
demanden la formulacin del dictamen debern ser solventados exclusivamente
por LA AUDITORA. En ese sentido queda entendido que en el monto de la
retribucin referida en la clusula sexta se incluyen todos los gastos que pueda
demandar la elaboracin del dictamen de auditora.
CLUSULA DE INAPLICACIN DEL ARTCULO 1786 DEL CDIGO CIVIL
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MONTAEZ & ASOCIADOS
CLUSULA DCIMO TERCERA.- Las partes declaran expresamente que en este

contrato no ser de aplicacin lo previsto en el artculo 1786 del Cdigo Civil. En
consecuencia EL COMITENTE no podr resolver unilateralmente el contrato.
CLUSULA PENAL MORATORIA
CLUSULA DCIMO CUARTA.- En caso de incumplimiento de lo previsto en la

clusula octava, LA AUDITORA deber pagar a EL COMITENTE, en calidad de
penalidad moratoria, una suma ascendente a S/ 2000.00 (Dos mil soles), por cada
da de retraso en la entrega del informe de auditora, as como deber indemnizar
cualquier dao ulterior.
APLICACIN SUPLETORIA DE LA LEY
CLUSULA DCIMO QUINTA.- En todo lo no previsto por las partes en el

presente contrato, ambas se someten a lo establecido por las normas del Cdigo
Civil y dems del sistema jurdico que resulten aplicables.
COMPETENCIA ARBITRAL
CLUSULA DCIMO SEXTA.- Las controversias que pudieran suscitarse en

torno al presente contrato, sern sometidas a arbitraje, mediante un Tribunal
Arbitral integrado por tres expertos en la materia, uno de ellos designado de
comn acuerdo por las partes, quien lo presidir, y los otros designados por cada
uno de ellos.
Si en el plazo de 10 (diez) das de producida la controversia, no se acuerda el

nombramiento del presidente del Tribunal Arbitral, ste deber ser designado por
66
MONTAEZ & ASOCIADOS
el Centro de Arbitraje de la Cmara de Comercio e Industria de Arequipa, cuyas

reglas sern aplicables al arbitraje.
El laudo del Tribunal Arbitral ser definitivo e inapelable, as como de obligatorio

cumplimiento y ejecucin para las partes y, en su caso, para la sociedad.
En seal de conformidad las partes suscriben este documento en la ciudad de,

Arequipa a los 19 das del mes de Abril de 2017.
________________ _________________
EL COMITENTE LA AUDITORA
67

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MONTAEZ & ASOCIADOS

MINUTA DE CONSTITUCIN DE SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD

Srvase extender en su registro de Escrituras Pblicas, una de constitucin de

1. Lourdes Montaez Castro, peruana, sufragante, identificada D.N.I. N

Los otorgantes de esta escritura han convenido en constituir, como en efecto lo

PRIMERO.- La Sociedad que se constituye se denominar Montaez &

SEGUNDO.- El Capital Social es de S/ 100,000.00 dividido en 10000

1. Lourdes Montaez Castro, aporta la suma de s/. 30,000.00 en efectivo, por

La responsabilidad econmica de los socios queda limitada al monto de sus

TERCERO.- La Sociedad nombra como administradora en calidad de gerente a la

RAZON SOCIAL Y DOMICILIO

ARTCULO PRIMERO.- La razn social de la Sociedad es Montaez & Asociados

ARTCULO SEGUNDO.- La Sociedad tiene su domicilio en urb. Killary I A4 Jose

INSCRIPCIN DE SOCIEDADES CIVILES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

OBJETO: El objeto principal de la sociedad es la prestacin de servicios de auditora Interna y Externa

REGIMEN DE LA JUNTA GENERAL: La convocatoria a Junta General lo har el Gerente General,

REGIMENDE LA GERENCIA: La administracin de la sociedad est encargada de un gerente. Tiene

D. FACULTADES COMERCIALES, CONTRACTUALES, BANCARIAS Y CAMBINARIAS

1. Realizar cualquier acto de disposicin , gravamen o adquisicin de viene muebles de la

MODIFICACIN DEL ESTATUTO, AUMENTO Y REDUCCIN DE CAPITAL, ESTADOS

Arequipa, 05 de noviembre de 2012

1. PERFIL EMPRESARIAL DE LA SOA: MONTAEZ Y

1.1 DESCRIPCIN DE LA EMPRESA:

NOMBRE: MONTAEZ Y ASOCIADOS - SOCIEDAD CIVIL

Servicios de Investigacin de Fraudes y Asistencia en Litigios

1.6 MATRIZ FODA

La sociedad cuenta con poco Hay mucha competencia en el

LOURDES MONTAEZ CASTRO:

Socio lder Gerente General

ROSELLY ALIAGA CRUZ :

Socio de Auditora Contador Pblico

El staff de especialistas de nuestra organizacin est conformado por

Contamos con auditores y consultores lderes de experiencia y destreza

cursos y seminarios de entrenamiento a travs de instituciones reconocidas en el

Trabajamos en equipo y aportamos valor a los agentes

LOPEZ BENAVIDES, JASON ERICK:

Contador Pblico Colegiado Certificado, Auditor egresado

DINA CAYRA SUTTA :

Contador Pblico Colegiado Certificado, Universidad Nacional de San Agustn.

CAIRA PARILLO, STEPHANIE DAYANNE

Contador Pblico Colegiado, Universidad Nacional de

pblicas y privadas, auditora de estados financieros preparados de acuerdo con

Asimismo, en tiempos recientes ha tenido a su cargo el diagnostico e

KELLY STEPHANY GIL YUCRA

Contador Pblico Colegiado, Universidad Nacional de San Agustn. Con ms de

Dentro de las principales funciones que viene realizando:

Su experiencia incluye servicios de auditora financiera, revisiones y

1.8 PRINCIPALES CLIENTES:

1.8.1 SECTOR PBLICO

Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria

Ministerio de Agricultura (MINAG)

Ministerio de Economa y Finanzas (MEF)

Corporacin Peruana de Aeropuertos y Aviacin Comercial S.A.

Instituto nacional de Defensa de los Derechos del Consumidor y de

Superintendencia Nacional de Bienes Estatales.

1.8.2. SECTOR PRIVADO

CLINICA GOOD HOPE

Evaluacin del control de calidad del auditor

Preparado por: LOURDES, MONTAEZ CASTRO Fecha: 17/03/2017

Amenazas identificadas y salvaguardias aplicadas

Ref Amenaza potencial N/A o salvaguardia no aplicable (detalle)

1.6 Una firma entrega un honorario

3 La defensa: La amenaza que un contador profesional promocionara una posicin