UNIDAD IV

IV. COMIT DE AUDITORA O INSTANCIAS

AFINES EN ELSECTOR PBLICO
IV. Antecedentes, Objetivo, Definicin
IV.2 Importancia y Estructura
IV.3 Integracin
IV.4 Funciones y responsabilidades
 A) ANTECEDENTES

J) SITUACIN
B) CONCEPTO
ACTUAL NACIONAL E
INTERNACIONAL UNIDAD IV

I) ACTIVIDADES
C) OBJETIVO.

H) FUNCIONES D) IMPORTANCIA
COMIT DE
AUDITORA
G) RESPONSABILIDADES E) ESTRUCTURA
F) BENEFICIOS
 EL COMIT DE AUDITORA
Antecedentes: Nace verdadera Aparecen E.U 70s.
necesidad derivada de: La Enfoque inicial bajo la hegemona del
aceleracin de expectativas sociales Impacto A.Ext Servicio al Consejo de Admn.
en las reas de responsabilidad social dentro
Caso Watergate 1973 1976
de las organizaciones De la expansin,
grupos regulatorios y legislativos
respeto y reconocimiento de los servicios de la
exigen mayor control interno.
A.I.
Congreso emite 1977 el Decreto
contra prcticas corruptas en el
extranjero vigilancia SEC
1977 Empresas burstiles Comit
de A. (por ley).
Mxico a finales 80s surgen en los
grandes coorporativos.

Concepto .-Es la unidad de apoyo, asesora y consulta creada por el

Consejo de Admn, para asegurar el respeto y apoyo de la auditora
tanto interna como externa, asegurando el adecuado cumplimiento de
sus C.I., de sus objetivos y de la propia misin de la empresa nivel
staff.
 Objetivo.- Coordinar esfuerzos de Auditora, dictando
polticas y lineamientos de apoyo y cumplimiento de objetivos
conjuntos de A.I y Ext.
Beneficios:
Servicio toda organizacin. Estructura:
Comunicacin directa al D. A.Interna, A. Externo,
C.Admn. Director General y
Directores de reas
Identificacin de reas u operativas
operaciones problematicas
acciones preventivas. COMIT DE A.I.
Coordinados por D.A.I. ,
Uso institucional y ordenado del tratandose asuntos de inters
esfuerzo A.-evitando acciones comn, para recibir, analizar,
aisladas. discutir y llegar a acuerdos y
Buena Comunicacin y relacin conclusiones,
ambas A. despersonalizando jerarquas,
evitando imponer autoridad.
Ahorro de costos A.Ext. Etc.
Importancia.- Elemento importantsimo en el Proceso de Gobernabilidad
Corporativa Sistema que tiene por objetivo propiciar el orden, la transparencia
operacional, la provisin de informacin, con sentido para todos los interesados , el
pensamiento a L.P., conservando el equilibrio entre los objetivos econmicos y los
sociales, fomentando el uso eficiente de los recursos. Sector Pblico y Privado,
independiente tamao.

ltimo eslabn de cadena control y vigilancia preventiva

Estructura del Comit:
Director Gral. Principal receptor
de informes y acciones de ambas Actividades:
auditoras. ENLACE entre el Comit y el
Consejo coordinador Sesiona 1 vez al mes.
Directores operativos: Intereses en
conjunto el A. Interno identificar Convocando a
conflictos por mala comunicacin, mala reuniones.
interaccin y poca visin de grupo. Preparacin orden
Comit Directores = dirimir del da.
diferencias, aclarar posturas y dictar
acuerdos resolutivos. Propsito Designa un Levanta minutas
eliminar barreras de comunicacin, secretario actas.
provocar sinergia. Seguimiento a
Auditor Externo: Determinante evitar acuerdos.
duplicidad de esfuerzos, buscar ahorros D.A.I. coordinar
comunicacin actividades y
D. A.I como coordinador: Idneo por presidir sesiones.
sus caractersticas operativas y
administrativas.
Especialistas: Naturaleza y complejidad
apoyo c/objetividad e independencia.
 Recomendar asignaciones de A.
Investigar fraudes, malos Externos.
manejos y gastos excesivos
Revisin alcance y gastos
entre internos y Evitar de la Aud.Externa.
conflictos de intereses
externos
Revisin del alcance
del Programa de A
Desarrollo de operaciones Interna y su calidad.
de acorde a la tica.

Apego de polticas a la Revisin de resultados

RESPONSABILIDADES de la A. Externa.
legislacin y regulaciones.

Mantener lnea directas de Revisin de la adecuacin

comunicacin juntas del C.I.
peridicas.
Determinacin de revisiones e
investigaciones especiales
 Objetivo primordial del Comit es Monitoreo,
debe adoptar un plan administrativo diseado
para que los recursos internos y externos sean
adecuados y eficientes a la funcin de A.I.

El Plan debe incluir:

PLANEACIN Revisin y evaluacin del

Reportar al Consejo de
Admn..
La funcin del reporte est
directamente relacionada
con las funciones de
planeacin y monitoreo.
propsito general, de los
FUNCIONES objetivos y de los recursos
disponibles.
recomendaciones sobre
metas y objetivos.
MONITOREO

Incluyendo: Resumen de Monitorear actividades de la empresa

observaciones, descubrimientos,
REPORTE de acuerdo jurisdiccin.
recomendaciones, concentrando
Funcin de Auditora.
su atencin a los intereses de la
admn: Contabilidad interna y Controles
Admvos.
Polticas contables y financieras.
Declaraciones de reportes
Reportes de auditora interna y ext. financieros.
Reporte del dictamen Fiscal Conflictos de intereses.
Reportes de investigacin Percances corporativos.
revisiones especiales.