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ENSAYO
Importancia del uso del Leasing en las
Pymes
AUTORA:
Cynthia Pamela Celestino Palacios
ASESOR:
Filiberto Hugo lvarez
LIMA PER
2016-II
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NDICE
INDICE
.2
I. INTRODUCCION..................................................................................
II. ARGUMENTACION...............................................................................
b) Leasing financiero....................................................................................
b) Arrendatario...........................................................................................
c) Bienes..................................................................................................
d) Seguro.................................................................................................
e) Plazo....................................................................................................
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I. INTRODUCCION
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Hoy en da el leasing no es bien aprovechado por las MYPES,
por desconocimiento, porque hay temor por parte de las empresas
informales que no pueden usar el escudo fiscal, perdiendo as la
oportunidad de usar todos los beneficios que esta les puede
proporcionar, como fuente de financiamiento; por ello que el objetivo
principal del presente trabajo es dar a conocer la importancia del uso
del leasing en las PYMES. Se espera que el leasing mantenga su
tendencia creciente conforme un mayor nmero de empresas,
especialmente pequeas y medianas, conozcan ms este producto y
puedan acceder a sus beneficios, todo lo cual repercutir positivamente
en el crecimiento del PBI y del empleo en el pas (Pymes usan leasing,
2014).
I.2 . Pues estos sirven para argumentar el trabajo que aqu se presenta, a
travs de estos sub captulos se mostrara como se concluye sobre la
importancia del la importancia del uso del leasing financiero en las
PYMES.
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II. ARGUMENTACION
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Podemos entender al leasing como aquel por virtud del cual una
sociedad especializada adquiere, a peticin de su cliente,
determinados bienes que le entrega a ttulo de alquiler, mediante
el pago de una remuneracin y con la opcin para que el
arrendatario, al vencimiento del plazo, pueda continuar el contrato
en nuevas condiciones o pueda adquirir los bienes en su poder
(Uriarte, 2010 p.48).
Se puede entender por leasing cuando, una empresa financiera
adquiere un bien a peticin de su cliente, para otorgrselo por
medio de un contrato de alquiler donde el cliente se compromete
al pago de una cuota mensual, por un tiempo determinado por
ambos. Al trmino de este plazo el cliente puede renovar el
contrato de alquiler o adquirir el bien arrendado.
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En la misma norma nos explica la definicin del Arrendamiento
operativo es cualquier acuerdo distinto al arrendamiento
financiero (La NIC 17, s.f., parr.13).
Si bien es cierto la diferencia que encontramos entra ambos
arrendamientos, es que en el financiero se transfieren todo los
riesgos y ventajas relacionadas al bien, siendo o no transferida.
Mientras que el arrendamiento operativo no sucede esto.
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g) Es un contrato consensual, ya que en el artculo 8 del decreto
legislativo menciona [] se celebrar mediante escritura
pblica, la cual podr inscribirse, a pedido de la locadora, en la
ficha o partida donde se encuentre inscrita la arrendataria
(decreto legislativo 299, 1984, prr.15).
h) Las cuotas establecidas que tiene que ser pagadas por el
arrendatario pueden ser fijadas en soles o dlares, llegando a
ser fijas o variables y reajustables.
i) Los bienes que se encuentran en arrendamiento no son
susceptibles de embargo, afectacin ni gravamen por mandato
administrativo o judicial en contra del arrendatario.
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facilidad de terminar unilateralmente el contrato por la
obsolescencia del bien.
Para definir el leasing operativo, Larrosa menciona que:
El llamado leasing operativo constituye la forma primitiva de la que han
deriva do las dems, y ha servido principalmente como medio para la
colocacin de sus productos por parte de los propios fabricantes o
distribuidores. Se trata de un contrato de alquiler por un perodo
determinado de tiempo, generalmente de corta duracin, de bienes
normalmente de tipo estndar, contra el pago de unos cnones de
arrendamiento, que comprenden tanto la financiacin de la puesta a
disposicin del equipo. [] El leasing operativo, tiene por tanto, grandes
semejanzas con el arrendamiento tradicional y actualmente puede ser
identificado en parte con la figura del renting (2006, p.8).
b) Leasing financiero.
Para definir el leasing Financiero, Larrosa menciona que:
El leasing financiero tiene una finalidad de financiacin, que se traduce en
un contrato concluido a medio o largo plazo, que no es susceptible de
renuncia o revocacin por el arrendatario, que recae sobre bienes muebles
de equipo, integrados en el mbito del usuario, y que ste dispone al final
del mismo de una triple opcin: devolucin de los bienes, renovacin del
contrato, o adquisicin de los mismos mediante el ejercicio de la opcin de
compra (2006, p.8).
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2.4 Elementos del contrato del Leasing Financiero
Los elementos que encontramos dentro del contrato del leasing
financiero o tambin llamado arrendamiento financiero, son los
siguientes:
a) Empresa locadora
La empresa propietaria del bien tiene que estar
domiciliada en el pas, deber necesariamente ser una
empresa bancaria o cualquier otra empresa autorizada
por la Superintendencia de Banca y Seguros (Decreto
legislativo N 299, 1984, prr.5).
b) Arrendatario
El Decreto Legislativo N212 especificaba que el
arrendatario necesariamente debera ser persona jurdica.
El Decreto Legislativo N299 derog la norma en mencin
y no especifica la condicin del arrendatario, por
consiguiente sta puede ser persona natural o jurdica, es
decir, cualquier tipo de empresa constituida de acuerdo a
la Ley General de Sociedades, empresas individuales de
responsabilidad limitada, empresas unipersonales,
cooperativas, etc.
c) Bienes
Los bienes materia de arrendamiento financiero deben
ser plenamente identificables. La locadora mantendr la
propiedad de dichos bienes hasta la fecha en que surta
efecto la opcin de compra ejercida por el arrendatario
por el valor pactado. El arrendatario tiene el derecho de
uso del bien en el lugar, forma y condiciones establecidas
en el contrato. El locador no responde por los vicios y
daos de los bienes, correspondiendo al arrendatario el
ejercicio de las acciones pertinentes contra el proveedor
del bien. Segn especifica El Decreto Legislativo N299.
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d) Seguro
Los bienes materia de arrendamiento financiero debern
ser cubiertos mediante plizas contra riesgos
susceptibles de afectarlos o destruirlos. Es derecho
irrenunciable de la locadora fijar las condiciones mnimas
de dicho seguro. La arrendataria es responsable del dao
que pueda causar el bien, desde el momento que lo
recibe de la locadora. (Decreto legislativo N 299, 1984,
prr.13).
e) Plazo
El plazo del contrato de arrendamiento financiero ser
fijado por las partes, las que podrn pactar penalidades
por el incumplimiento del mismo. (Decreto legislativo N
299, 1984, prr.16).
2.5 Importancia Leasing Financiero
Ante la constante necesidad de equipamiento de las empresas,
tienes tres opciones para adquirir los nuevos bienes que pueden
ser al contado, pero en la gran mayora de las pymes, no cuentan
con la liquides suficiente. Esto los lleva a la segunda alternativa un
prstamo, pero muchos casos es un tanto difcil acceder a este
tipo de crdito y por otro lado; no siempre llega a cubrir el monto
del bien que se desea adquirir. Lo cual nos lleva a la tercera opcin
y en muchos casos la mejor.
El leasing aparece as como el instrumento adecuado para lograr ese
reequipamiento que generalmente necesita de grandes capitales que no
pueden sustraerse del proceso productivo, pues permite reemplazar
equipos obsoletos o ya envejecidos sin acudir a la compraventa, sino a
esta original forma de arrendamiento (locacin) que es el leasing( Asesor
empresarial, s.f.,p.4).
El leasing es una muy buena alternativa financiera para que las
empresas puedan reequipamiento que tanto necesitan, sin tener
que recurrir a la compra y venta.
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2.6 Ventajas Leasing Financiero
El leasing ofrece muchas ventajas que hacen atractivo su empleo.
Sus aspectos positivos son mayores tanto en nmeros como en
importancia que los factores negativos. Entre las principales
ventajas que presenta el leasing tenemos las siguientes:
Nueva tcnica de financiamiento. El leasing permite
obtener financiamiento por la totalidad del valor de adquisicin del
bien seleccionado, sin deducciones o reducciones de ninguna
naturaleza.
Acceso a otras fuentes crediticias. El leasing en nada
afecta las posibilidades de recurrir a otras fuentes de crdito. Lo
que no sucede con los prstamos tradicionales.
En la contratacin del leasing el tomador no hace
desembolsos iniciales de envergadura. Slo abona la primera
cuota pactada y todos aquellos gastos de sellados, impuestos,
seguros, etc...
Incremento de la capacidad de produccin. El leasing
favorece el incremento de los medios de produccin,
especialmente del parque de bienes de equipo y maquinaria
industrial en general
Optimizacin de la productividad del capital. Se puede
renovar su maquinaria o adquirir un equipo sin utilizar el efectivo,
que se puede invertir en otros giros del negocio.
Fiscalmente los intereses son deducibles.
Los bienes arrendados pueden pagarse por s mismos con
las utilidades percibidas por su uso.
fiscalmente el bien es propiedad del usuario, de modo que
le permite depreciarlo.
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Asuncin de los riesgos del bien. El riesgo por
depreciacin o envejecimiento tcnico y econmico del bien
contratado es el inconveniente ms grave que asumen las partes
contratantes.
La duracin econmica de un bien es insegura. Ello en
virtud de estar constantemente expuesta a los efectos de las
innovaciones tecnolgicas. Esta inseguridad se acrecienta en los
casos de equipos de alto costo.
III. CONCLUSIONES
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El leasing financiero es una muy buena fuente de financiacin, que
permite seguir teniendo capacidad de endeudamiento, cosa que no
ocurre con otro tipo de crditos. Es importante que sea
aprovechado por las empresas ya que les ayuda a la renovacin de
sus maquinarias y equipos. Sin tener financiar la totalidad del bien,
no exige pagos iniciales.
La empresa puede disponer del bien y generar utilidades para que
pueda pagarse el bien, prcticamente solo. Es mucho ms
accesible para las pymes a comparacin de otros tipos de crditos.
El arrendatario llega a ser propietario del bien en alquiler al
trmino del contrato establecido con el arrendador, por una suma
mnima, o tiene la opcin a renovar el contrato de alquiler por otro
periodo.
El beneficio tributario influye bastante, se puede pagar el IGV en
las cuotas del arrendamiento ya eso le sumamos la depredacin
acelerada, porque forma parte de los activos del arrendatario.
Desde el inicio del contrato, lo cual esta normado con los derechos
y obligaciones de estos en el decreto legislativo N 299. Tambin
tenemos que mencionar la Ley N 28015, que busca integrar al
micro y pequeas empresas, a la formalidad hacindolas as
acreedoras a crditos en estas el leasing financiero.
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