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A continuacin presentamos un supuesto (Base de efectivo) que nos servir para
enfocar el lineamiento prctico de ste tema, hasta el Tema titulado Cierre y
reapertura de registros contables, para de esa manera proporcionar al usuario una
secuencia referida a procedimientos contables aplicados en una empresa, desde el
inicio de actividades hasta su fecha de corte para preparacin y emisin de estados
financieros.
Efectivo $ 15.740.00
Cuentas por
$ 4,240.00 con cheque No 103 del Banco La- Paz por concepto de haberes al
$ 2.040.00 con cheque No 104 del Banco La Paz por concento de alquileres.
Se pide:
1. Registros de diario
2. Registros de mayor
3. Balance de comprobacin
4. Hoja de trabajo
5. Estados financieros
Con los siguientes datos y documentos elabore el libro diario, el libro mayor, la
balanza de comprobacin y la hoja de ajustes a las cuentas. Asimismo, el balance
general y el estado de resultados de la empresa Davidetto, S. A. De C. V.
1. 6 de enero .- El seor Hassn Hernndez abre una cuenta de cheques en
el banco Santander Mexicano, a nombre de la empresa Davidetto S.A de
C.V., que inicia sus operaciones con dos socios ms. Este deposito como
aportacin de Capital es de $120,000.00.
2. 6 de enero.- El seor Heriberto Fras realiza, como aportacin al Capital de
la empresa Davidetto S. A de C. V., el depsito de $100,000.00 en la cuenta
del Banco Santander Mexicano.
3. 6 de enero.- El seor Roberto Garca realiza, como aportacin al Capital de
la empresa Davidetto S. A. de C. V, el deposito de $75,000.00 en la cuenta del
Banco Santander Mexicano .
4. 7 de enero.- La Empresa firma un contrato de arrendamiento con la Sra.
Marina Palacios Rueda propietaria del edificio que va a ocupar, y efecta un
depsito de garanta de cumplimiento de dicho contrato por la cantidad de
$10,000.00 que pag con cheque del banco Santander Mexicano, obteniendo
el recibo correspondinte.
5. 7 de enero.- Se paga a la Sra. Marina Palacios Rueda, con cheque, el
importe mensual de renta por un monto de $25,500.00.
6. 8 de enero.- La Empresa realiza la compra de mercanca a la compaa
Telas y Camisas de Oriente, S. A. De C. V. por un monto de $45,000.00; la
operacin se liquida con un cheque del banco Santander Mexicano. Las
compras anteriores originaron gastos de compra cuyo importe fue de
$3,200.00.
7. 10 de enero.- La Empresa realiza la compra a crdito de camisas a la
empresa Montealban con valor de $20,000.00, para lo cual se firm un
convenio donde se establece el vencimiento al 31 de enero, con inters del
5.6%. anual.
8. 12 de enero.- Se retira del almacn mercanca con un costo de $16,500.00
que se vende a un precio de $23,000.00 que se pagan con un cheque del
banco BBVA Bancomer.
9. 15 de enero.- Se recibe la factura de la empresa Compuprice S. A. De C.
V. por la adquisicin de equipo de computo, la cual se paga con un cheque del
banco Santander Mexicano por un monto de $22,500.00
10. 16 de enero.- Se hace un retiro de la cuenta de cheques del banco
Santander Mexicano para la apertura de la Caja de la Empresa por $5,000.00.
11. 18 de enero.- Se pag con cheque una mensualidad del auto que la
Empresa adquiri, bajo la modalidad de autofinanciamiento, por la cantidad de
$3,650.00.
12. 23 de enero.- Se realiza el pago en efectivo de energa elctrica por un
monto de $1,560.00.
13. 28 de enero.- Se realiza el pago en efectivo del recibo de telfono de la
Empresa por un monto de $1,250.00.
Solucin
a) Libro Diario
b) Libro Mayor
c) Balanza de Comprobacin
d) Calculo de Ajustes
e) Hoja de Ajustes a las Cuentas
f) Estado de Resultados
g) Balance General