Directivas - 2015 MDH Varios

AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA
EDUCACIN
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUAMANGUILLA
Provincia Huanta - Regin Ayacucho
PRIMERA HUAMANGA - SAN JUAN DE LA FRONTERA
DIRECTIVA N 001-2015-MDH-HTA/AYAC.
ESCALA DE VITICOS Y ASIGNACIN POR COMISIN DE

SERVICIO OFICIAL Y CAPACITACIN PARA LOS FUNCIONARIOS
Y SERVIDORES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
HUAMANGUILLA
I. OBJETIVOS:
Artculo 1.- Establecer los procedimientos para la programacin,

autorizacin y rendicin de cuenta de los pasajes, viticos y
asignaciones otorgados por comisin de servicios a los funcionarios
y/o servidores de la Municipalidad.
II. FINALIDAD:
Artculo 2.- Contar con un instrumento normativo y orientador para

la Municipalidad Distrital de Huamanguilla, que contenga las pautas y
lineamientos para la autorizacin y otorgamiento de pasajes, viticos
y asignaciones en comisin de servicios.
Artculo 3.- Establecer el monto de los viticos calculados en

funcin de las unidades de referencia, el mismo que cubrir los
gastos de alojamiento, alimentacin y movilidad local, para quienes
realizan las Comisiones de Servicio Oficial, estableciendo un
procedimiento de regulacin que se actualice peridicamente de
acuerdo con el incremento de la Remuneracin Mnima Vital de los
trabajadores sujetos al Rgimen Laboral de la Actividad Privada.
III. ALCANCE:
Artculo 4.- Las disposiciones contenidas en la presente Directiva

sern de aplicacin en los diferentes rganos y unidades
estructuradas de la Municipalidad Distrital de Huamanguilla.
IV. BASE LEGAL:
- Ley N 30281 Ley de presupuesto del Sector Pblico para el

Ao Fiscal 2015.
- Ley N 28411 - Ley General del Sistema nacional de
Presupuesto.
- Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del
Sector Publico.
- Resolucin de Contralora N 072 -98-CG- Normas de Control
Interno para el Sector Publico.
- Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades.
PLAZA PRINCIPAL S/N-HUAMANGUILLA TELEFAX: (066-316697)

munihuamanguilla@yahoo.com
EDUCACIN
- D.S. N 0072013-EF. Decreto Supremo que regula el

otorgamiento de viticos para viajes en comisin de servicios en
el territorio nacional.
- D.S. N 07-2012 TR Remuneracin Mnima Vital.
- Directiva N 005-2009EF/76.01 Directiva para la Ejecucin del
proceso presupuestario para los Gobiernos Locales para el Ao
Fiscal 2013.
- Directiva N 001-2007-EF/ 77.15 Directiva de Tesorera.
V. NORMAS LEGALES:
Artculo 5.- El monto de viticos, se calcula en base a lo estipulado

por el Decreto Supremo N 028-2009-EF y en funcin a la
Remuneracin Mnima Vital vigente, el mismo que cubrir los gastos
de alimentacin, hospedaje y movilidad (hacia y desde el lugar de
embarque), as como la utilizada para el desplazamiento en el lugar
donde se realiza la comisin de servicios, para quienes realizan las
Comisiones de Servicio Oficial.
a) Los viajes en comisin de servicio deben responder a una

programacin sustentada, y se sujetarn a la disponibilidad
presupuestal municipal.
b) Los funcionarios y servidores de la Municipalidad Distrital de
Huamanguilla que tengan que realizar viajes en comisin de
servicios fuera del sede institucional, se sujetarn a la
disponibilidad presupuestal municipal.
c) El pago de viticos y asignaciones se efectuar de acuerdo al
nivel correspondiente y funcionario correspondiente;
otorgndose a funcionarios pblicos, personal de confianza,
incluido los que realicen el personal contratado bajo el rgimen
especial de Contratacin Administrativa de Servicios CAS
d) Los trmites para la atencin del pago de viticos se efectuaran
con la diligencia necesaria y oportuna.
VI. NORMAS ESPECFICAS:
Artculo 6.- De la escala de viticos:

a. Los viticos por da se calculan en funcin a la Remuneracin
Mnima Vital vigente, teniendo como tope y base los porcentajes
de calcula estipulado por el Decreto Supremo N 028-2009-
EF, el mismo cubrir los gastos de alimentacin, alojamiento y
movilidad local para quienes realizan las comisiones de servicio
oficial. El pago de viticos por da se sujetara a la escala que a
continuacin se indica:

EDUCACIN
Base Legal: D. S. N 007-2013-EF y D. S. N 07-2012-TR, que

aprueba la remuneracin Mnima Vital.
NIVEL DE FUNCIONARIOS PBLICOS, ESCALA DE

EMPLEADOS DECONFIANZA, SERVIDORES VITICOS
PBLICOS Y CAS S/.
a) Ministros de Estado, Jefes de Organismos
Constitucionalmente Autnomos, Viceministros,
Vocales, Secretarios Generales, Jefes de 380.00
Organismos Pblicos, Presidentes Regionales y
Alcaldes.
b) Directores Generales, Jefes de Oficina
General, Gerentes Generales, Gerentes
Regionales, Gerentes Municipales, Regidores,
Asesores de Alta Direccin,
Directores Ejecutivos y Directores, Funcionarios 280.00
que desempeen cargos equivalentes y las
personas contratadas bajo la modalidad de
Contratos Administrativos de Servicios CAS
que desempeen funciones equivalentes.
c)Sub Gerentes, Sub Directores, Jefes de Unidad,
Servidores comprendidos en las categoras
remunerativas a que se refiere el Decreto
Supremo N 05191PCM y las personas 250.00
contratadas por la modalidad de Contratos
Administrativos de Servicios CAS, que
desempeen funciones equivalentes.
b. Los montos de viticos aprobados son de S/. 380.00, S/. 280.00 y

S/. 250.00 respectivamente, los cuales no superan los topes
mximas establecidos por el D. S. N 007-2013-EF.
c. Con el total diario asignado por concepto de viticos se cubrir

gastos de alimentacin, hospedaje y movilidad (hacia y desde el
lugar de embarque), as como la utilizada para el desplazamiento
en el lugar donde se realiza la comisin de servicios, siempre que
la comisin tenga una duracin superior a 24 horas, caso
contrario se otorgaran los viticos de manera proporcional a las
horas de la comisin, de acuerdo a la categora ocupacional del
trabajador.

EDUCACIN
d. La Escala de Viticos aprobado regir para los viajes de

comisin de servidos que se realice fuera de la jurisdiccin del
Distrito as como tambin para los viajes que se realicen a nivel
nacional y regional.
e. Las comisiones de servicios que se efectan dentro del Distrito,

utilizando las horas hbiles e implique el retorno del funcionario o
servidor pblico en el mismo da a su residencia habitual, no
generar pago de viticos alguno.
f. Las comisiones de servicio oficial en las que se efecten

trabajos utilizando el total de las horas del da e impliquen el
retorno del funcionario o servidor en el mismo da a su residencia
habitual generar el pago de Racionamiento en cuanto respecta
solo a la alimentacin y pasaje (monto mximo S/. 15.00).
g. Las comisiones de servicio oficial aprobada no podr exceder de

quince das consecutivos o alternos por mes en caso de
requerirse mayor tiempo de lo sealado este ser previo
autorizacin del titular del pliego, teniendo en cuenta las
previsiones presupuestarias y mediante el acto resolutivo.
h. En caso de capacitaciones, que dure de uno a tres das se

otorgar un mximo de dos (02) das de viticos, si la
capacitacin dura cinco das se otorgara un mximo de tres (03)
das de vitico, el cual tiene que ser coordinado y autorizado por
el Gerente Municipal, en el caso de ste lo har el Alcalde, as
mismo el evento debe de ser relevante para los intereses de la
institucin.
i. Cada funcionario o servidor de la Municipalidad podr acceder a

un mximo de S/. 350.00 al ao para cubrir costos de
capacitacin a nivel nacional.
Artculo 7.- De la Autorizacin de viaje para el otorgamiento

de fondos.
a. Los rganos y dependencias de la Municipalidad Distrital de

Huamanguilla en base a sus necesidades funcionales y
considerando los principios de austeridad y racionalidad en la
prevencin del gasto, priorizan y formulan su programacin de
viaje de comisin de servicio debidamente sustentada y
aprobado por el Gerente Municipal, en caso del Gerente aprobar
el alcalde, mientras en caso de los miembros del concejo

EDUCACIN
municipal quien apruebe y ordene la comisin de servicio ser el

Concejo Municipal.
b. La solicitud de vitico ser presentada con cuarenta y ocho

(48) horas de anticipacin a la Gerencia Municipal por triplicado.
El requerimiento se har de acuerdo al Formato N 01 anticipo
de viticos (original y 02 copias).
c. La documentacin completa en primer lugar debe ser derivada a

la oficina de Tesorera - Planificacin y Presupuesto para su
revisin y afectacin presupuestal respectiva as como para
lafase del compromiso en el SIAF GL para su posterior devengue
y girado respectivo.
d. La solicitud de viticos ser visada por el jefe inmediato de la

unidad orgnica respectiva y autorizada por el Gerente
Municipal o quien haga las veces.
e. En el caso de que el viaje sea de suma urgencia y no est

programado y al no contar con el tiempo necesario para realizar
el trmite correspondiente, se reconocern los fondos en efectivo
en calidad de REEMBOLSO luego del retorno y previa
presentacin del informe de comisin, de acuerdo a la escala
correspondiente.
Artculo 8.- De los Pasajes Para la Comisin de servicios.-

El pago por concepto de pasajes areos (solo por casos de extrema
urgencia o caso fortuito) y/o terrestres no se considera en la escala de
viticos, por lo que por este concepto en los anticipos de viticos se
considera el precio de pasajes de acuerdo a las tarifas vigentes que
ofertan las empresas de trasporte, los cuales han de ser sustentados
por las bolsas de viaje respectivos y/o declaraciones juradas.
Artculo 9.- De la Rendicin de Cuentas.-

Las personas de acuerdo a lo establecido en el Artculo 6 de la
presente norma que perciban viticos deben presentar la respectiva
rendicin de cuenta y gastos de viaje debidamente sustentada con los
comprobantes de pago por los servicios de movilidad, alimentacin y
hospedaje obtenidos hasta por un porcentaje no menor al setenta por
ciento (70%) del monto otorgado. El saldo resultante, no mayor al
treinta por ciento (30%) podr sustentarse mediante Declaracin
Jurada, siempre que no sea posible obtener comprobantes de pago
reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT, con
tope no mayor al 10% de U.I.T. vigente. La rendicin de cuentas

EDUCACIN
deber presentarse dentro de los Diez (10) das hbiles contados

desde la culminacin de la comisin de servicios.
Para tales efectos debern utilizar los formatos: Formato N 02
Comprobante De Gasto Por Viticos, Formato N 03 Declaracin
Jurada De Vitico y Formato N 04 planilla de viaje, en original y 03
copias, la cual ser presentado por mesa de partes y la cual tiene que
ser revisado y aprobado por el Tesorero (hacer que se cumpla la
presente directiva) enseguida el Gerencia Municipal pone su visto
bueno aprobando dicha rendicin, caso contrario, el servidor se ver
afectado con el descuento del importe recibido por planilla de
haberes sin lugar a presentar reclamo alguno:
a. La rendicin ser corroborada con la fecha de salida y la fecha de

retorno, cualquier gasto efectuado fuera de este periodo no ser
reconocido.
b. Para las rendiciones de cuentas debern presentar los

documentos sustenta torios siguientes:
b.1- Informe. El funcionamiento y/o servidor que realiza

comisin de servicios deber presentar al Jefe inmediato un
informe, en concordancia con lo establecido en las
disposiciones generales del acpite V, literal c) de la
presente directiva.
b.2- Pasajes. Adjuntar las facturas, boletas de viaje y/o

cualquier otro comprobante de pago reconocido por la
SUNAT, emitidos por la agencia area, terrestre, fluvial o
arrendatarios correspondientes al que se adjuntar el
Sticker por el pago de TUA en el caso de ser pasajero areo.
b.3- Alimentacin y Hospedaje. Adjuntar, factura, boleta

de venta y/o cualquier otro comprobante de pago
reconocido por la SUNAT, debidamente cancelados que han
ser emitidos a nombre de la Municipalidad Distrital de
Huamanguilla y en la fecha de la comisin de servicios.
c. Los comprobantes de pago mencionados anteriormente, debern

ser emitidas de acuerdo y en concordancia del del lugar del
evento y/o lugar donde se realiza la comisin oficial de servicio.
d. Cuando la comisin de servicio tenga una duracin inferior a lo

programado el monto asignado como viticos exceda a los
gastos efectuados, el trabajador rendir cuenta incluyendo la
devolucin de los montos no utilizados, igualmente cuando el
gasto en la comisin de servicios exceda a los montos asignados

EDUCACIN
como viticos, se rendir cuenta solicitando la diferencia del

mayor gasto (siempre y cuando sea ordenado y aprobado),
adicionado los Formatos N 02 y 03. en ambos casos se
deber justificar con los informes respectivos.
e. La rendicin de viticos cuyos documentos sustentarlos no se

ajusten a las disposiciones legales vigentes y a la presente
directiva, sern observados y devueltos al responsable de la
rendicin que la incumpla con cargo a efectuar nueva rendicin
en el plazo no mayor de Cinco (05) das.
VII. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS.
1. La comisin de servicio o participacin en eventos de

capacitacin, no podr exceder los quince das calendarios o
alternos en el mes; en caso de requerirse mayor tiempo a lo
indicado sta deber, ser autorizada mediante resolucin de
alcalda dirigida a los rganos de la municipalidad Distrital de
Huamanguilla, teniendo en cuenta las previsiones
presupustales existentes.
2. La Gerencia Municipal, no autorizar las solicitudes de vitico

de aquellas comisiones que tengan pendiente de rendiciones de
cuenta por este concepto.
3. Tanto la Planilla de viticos, comprobante de gastos Boletas,

facturas, declaraciones jurada y todo documento que sustente
el gasto no deber tener borrones, enmendaduras, agregados ni
yuxtaposiciones, bajo causal de nulidad.
VIII.DISPOSICIONES FINALES.
Las disposiciones establecidas en la presente directiva sern

invariables, solo tendr carcter de modificacin automtica, en
los casos de variabilidad establecida por el gobierno.
La Gerencia Municipal, velara por el estricto cumplimiento de

los montos establecidos en la presente directiva, bajo
responsabilidad.
Los jefes inmediatos que visan la planilla de viticos del

personal a su cargo, son los encargados de controlar el
cumplimiento de la presente directiva bajo responsabilidad.

EDUCACIN
Huamanguilla, Enero del 2015
DIRECTIVA PARA EL MANEJO DEL FONDO FIJO PARA CAJA

CHICA
I. GENERALIDADES.
ARTCULO 1 DEFINICIN.
El fondo de caja chica est destinado para atender gastos menudos y
urgentes de la institucin, que por su naturaleza no ameriten el giro
de cheques especficos y se implementa por razones de agilidad y

EDUCACIN
costo, cuando la demora en la tramitacin rutinaria de un pago puede

afectar la eficiencia de la operacin.
ARTICULO 2 BASE LEGAL.

A fin de asegurar el normal funcionamiento entre otros, del manejo
de los fondos de caja chica, se han establecidos las Normas generales
del Sistema de tesorera, aprobado por R. D. N 026-80-EF/77.15 y
para los efectos de su control, se ha dispuesto las Normas tcnicas
de control interno para el rea de tesorera, aprobado mediante
Resolucin de Contralora N 072-98-Cg, contando para todo ello con
las precisiones que establece la directiva N 001-2007-EF/77.15
Directiva de Tesorera aprobado por la R. D. N 002-2007-
EF/77.15. (27.01.07).
ARTICULO3 FINALIDAD
La presente Directiva tiene la finalidad de formular consideraciones
de orden general y disposiciones complementarias, para un uso
racional y eficiencia de los recursos de caja chica, y el cumplimiento
de las disposiciones de medidas de austeridad.
II. OBJETIVOS.
ARTICULO 4 La unidad de Tesorera es un rgano dependiente de la

gerencia Municipal encargada del manejo de los fondos de la
municipalidad a travs de una administracin eficiente de los
mismos. Funcionalmente es parte del Sistema nacional de Tesorera y
es el rgano responsable del cumplimiento de las Normas del
procedimiento de pagos de la entidad y de las Normas Generales del
sistema de tesorera, para lo cual se emite la presente directiva con
los siguientes objetivos:
1. Establecer consideraciones generales, que permitan el

manejo y control, a fin de lograr un uso racional y eficiente
de los recursos de caja chica.
2. establecer disposiciones complementarias sobre

orientaciones a las diferentes Sub. gerencias o Divisiones
de la entidad con relacin al procedimiento aplicable para
cumplir eficientemente con las normas generales del sistema
de tesorera relativos al manejo y uso del fondo fijo para caja
chica.
III. ALCANCES.

EDUCACIN
ARTICULO 5 Es de cumplimiento del titular del pliego, Gerencia

Municipal, Sub gerencias, Unidades, Divisiones y personal en general
de la Municipalidad Distrital de Huamanguilla - Huanta.
IV. BASE LEGAL.
a) NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR

PBLICO
Resolucin De Contralora N 072-98-CG DEL 26-06-98, N 230-
04- N 230-05, N 230-08, N 230-10, N 230-12 N 230.13.
b) NORMAS GENERALES DEL SISTEMA DE TESORERIA

R.D.R. N 026-80-EF/77.15-06.05.80
R.D. N 008-89-EF/77.15.01-12.02.89
NGT-06.NGT-07, NGT-08, NGT-10, NGT-11, NGT-12, NGT-13, NGT-
15
c) DIRECTIVA DE TESORERIA N 001-2007-EF/77.15

Resolucin Directoral N 002-2007-EF/77.15
d)REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO

Resolucin de superintendencia N 007-99/SUNAT
e)DIRECTIVAS EN MATERIA DE RACIONALIDAD, AUSTERIDAD Y

DISCIPLINA PRESUPUESTARIA, que adopte la Municipalidad
Distrital de Huamanguilla.
V. CONSIDERACIONES DE ORDEN GENERAL
1. JUSTIFICACIN Y AUTORIZACIN PARA SU APERTURA Y

MODIFICACIONES.-
1.1 El fondo para gastos de caja chica, sirve para atender

gastos menudos y urgentes de rpidas cancelacin, o cuya
adquisicin no es programable para afectos de su pago
mediante cheques, por necesidad institucional, siendo
autorizado la apertura y el responsable del manejo mediante
resolucin de Gerencia Municipal, que deber contener:
a) Nombre del Funcionario Encargado de su manejo.

b) El monto mximo del fondo en efectivo
c) El monto mximo de cada pago en efectivo
d) El tipo de gastos o asignaciones presupuestarias a ser
atendidos con el fondo.

EDUCACIN
e) La exigencia de rendir cuenta documentada al menos de

la penltima habilitacin, para recibir nuevos fondos en
efectivo
1.2. El responsable del manejo de caja chica, ser destinado

con la resolucin de apertura del fondo en efectivo para caja
chica al inicio de operaciones del ejercicio presupuestal
correspondiente, previo informe de la Gerencia y de
Presupuesto y Planificacin, quien gestionara la emisin de
la Resolucin de Gerencia correspondiente observndose
que el designado sea una persona distinta a los
responsables del giro de cheque y del registro en el libro
Bancos.
1.3.La Municipalidad puede girar cheques en el mes para

Caja chica de gastos corrientes solo por un monto
mximo de S/ 1,300.00 en tanto que para gastos de
Inversin (obras) deber girarse cheques para cada obra,
tambin solo por un monto mximo de S/. 1,300.00 segn
la fuente de financiamiento al que esta afecto la obra.
2. DEL REQUERIMIENTO DE FONDO FIJO.
2.1. Para recibir nuevos fondos se rendir cuenta

documentada por lo menos, de la penltima habilitacin en
el formato de Rendicin de gastos de fondo fijo para caja
chica
2.2 El penltimo da til del mes de diciembre, se deber

liquidar y cerrar las operaciones con cargo al fondo para caja
chica, El saldo no utilizado ser revertido a la cuenta
corriente bancaria que fue afectada con el ltimo giro, los
que hayan recibido vales provisionales debern presentar la
rendicin de gastos a ms tardar cinco das tiles antes del
31 de diciembre del respectivo ao.
2.3 El personal que recepciona fondos de caja chica,

firmar un vale Provisional por el importe recibido, donde
constar adems el concepto del posible gasto, el visto
bueno del gerente municipal.
2.4 Todo vale Provisional debe ser liquidado en el lapso

mximo de 05 das de recibido el efectivo, mediante la
presentacin de la documentacin sustentatoria del gasto.

EDUCACIN
2.5 Los importes de los vales provisionales que a la fecha

del pago de remuneraciones estn pendientes de rendicin,
sern descontados de los haberes de dicho mes, al servidor
que recibi dichos fondos, salvo casos excepcionales
autorizados por alcalda y/o Gerencia Municipal.
3. DE LOS MONTOS.
3.1. El fondo fijo para caja chica para gastos corrientes

ser de s/. 1,300.00 en tanto para gastos de inversin
(obras) ser de S/.1,300.00 para cada obra en forma
individual. El monto mxima por cada documento de gastos
ser de s/. 100.00 (Cien y 00/100. nuevo soles).
3.2. Los documentos sustentatorios de gastos debern

contar con el V B de la Gerencia Municipal, Tesorera antes
de su trmite y cancelacin, evitando cualquier accin o
intencin de fraccionamiento.
3.3. Todas las declaraciones Juradas por concepto de

labores realizadas fuera del horario normal de trabajo,
estarn referidos nicamente a gastos por movilidad local
y refrigerio; debiendo sealar el da y la hora de ingreso y
de salida el resumen de las acciones realizadas, contar con
el V B de la unidad de personal, del jefe inmediato, y
autorizacin del gerente Municipal, solo sern reconocidos
estos pagos por un promedio superior a las dos horas
efectivas de trabajo realizado.
4. DE LOS NIVELES DE AUTORIZACIN.
4.1. En el reverso de cada comprobante de pago o anverso

de la declaracin jurada deber firmar el trabajador que
recepciona el bien o servicio, seguido del V B del jefe
inmediato y el Gerente Municipal.
4.2. Proceder el pago de los comprobantes de pago y/o

declaracin jurada, luego de que estos documentos cuenten
con el cdigo de la afectacin presupuestal V B del
tesorero y autorizacin del gerente Municipal, previo
cumplimiento de lo sealado en los numerales 3.1, 3.2. y
3.3, segn corresponda.
4.3. Cuando al gasto est orientado a un apoyo de

carcter social y humanitario, el comprobante de pago de
pago deber contar con la solicitud del recurrente y la

EDUCACIN
autorizacin escrita del alcalde o funcionario delegado

expresamente para este fin; debido el recurrente firmar el
recib conforme en dicho comprobante y/o estampar su
huella digital del ndice derecho.
5. DE LOS REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO.
5.1. Los comprobantes presentados, deben ser los

reconocidos como tal por el reglamento de comprobante de
pago- SUNAT. Segn se detalla:
a) Facturas, original y copia (expedido con papel carbn,

carbonato o autocopiado qumico); a la orden de la
Municipalidad Distrital de Huamanguilla, e indicando el
nmero de RUC de la entidad.
b) Boletas de venta, copia expedido con papel carbn,
carbonado o autocopiado qumico; a la orden de la
Municipalidad Distrital de Huamanguilla.
c) Recibo por honorarios, en original y copia ( igual a la
Facturas )
d) Ticket de caja registradora.
e) Declaraciones juradas en original; debidamente
detallado el concepto y la sustentacin del gasto.
f) Otros reconocidos por el reglamento de comprobantes
de pago de SUNAT.
5.2 No se aceptan como documentos sustentatorios de

gastos, aquellos comprobantes de pago cuya impresin fue
autorizada con fecha anterior al 22-05-95 y no cuente con lo
sealado en los numerales 4 y 5 del acpite, o se encuentre
vencidas en su vigencia autorizada por la SUNAT.
5.3. Los comprobantes de pago especificados en el

numeral V, debern corresponder a gastos efectuados en el
mes de habilitacin de caja chica.
6. DE LA CANCELACIN.
Una vez verificada la conformidad de los documentos, el

funcionario colocara sello de pagado y fecha del mismo.
VI. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
a) Los fondos de caja chica no se utilizan para la adquisicin y

contratacin de bienes y servicios que puedan ser
programables, incluyndose los gastos de publicidad

EDUCACIN
implementos deportivos, combustibles y consumo; salvo para

este ltimo, que cuente con el requerimiento previo y
autorizacin de la alcalda y/o Gerencia Municipal.
b) Los documentos sustentaras de gastos no deber presentar

borrones ni enmendaduras.
c) A fin de verificar el cumplimiento de lo dispuesto en la presente

directiva y el marco legal existente para el manejo de fondo en
efectivo de caja chica se realizan arqueos peridicos y
sorpresivos, sin perjuicio de las acciones de fiscalizacin y
control que sea de competencia dela oficina de Tesorera.
VII. DISPOCISIONES FINALES.
a) Las disposiciones establecidas en la presente directiva solo se

modificaran previa resolucin de alcalda y a propuesta de la
Gerencia Municipal.
b) La Gerencia Municipal y la unidad de tesorera, velarn por el

estricto cumplimiento de la presente directiva bajo
responsabilidad.
c) Los sub gerentes, jefes inmediatos y el Gerente Municipal que

otorgue el V B y el personal que firma el recib conforme en
los comprobantes de pago asumen responsabilidad solidaria de
la veracidad declarada, con sujecin a las normas pertinentes
prescritas en la ley de procedimientos administrativos general.
Ley N 27444.

EDUCACIN
DIRECTIVA PARA EL OTORGAMIENTO DE ENCARGOS INTERNOS

Y REEMBOLSOS PARA EL AO FISCAL 2015
I. OBJETIVO
Establecer las disposiciones y procedimientos relacionados con el
otorgamiento de Encargos Internos a Personal de la Institucin,
para las diversas actividades que se realiza tanto para la atencin
oportuna de los gastos por bienes y servicios que requieran.
II. FINALIDAD
Regular el requerimiento, autorizacin, otorgamiento, utilizacin,
rendicin y control de fondos bajo la modalidad de Encargos
Internos.
III. BASE LEGAL

Ley Nro. 28693. Ley General del Sistema Nacional de
Tesorera.
Ley Nro. 28411. Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto.

EDUCACIN
Leyes del Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector

Pblico.
Ley N 30281 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el
ejercicio fiscal 2015.
Resolucin de Contralora Nro. 3202006CG Normas del
Control Interno.
Resolucin Nro. 00799/SUNAT y sus modificatorias.
Resolucin Directoral Nro. 0022007EF/77.15, Que aprueba la
Directiva de Tesorera N 0012007EF/7715.
Resolucin Directoral Nro. 0362010EF77.15. Dictan
disposiciones en materia de procedimiento y registro
relacionados con adquisiciones de bienes y servicios y
establecen plazos y montos lmites para operaciones de
encargos.
IV. MBITO DE APLICACIN

La presente Directiva es de aplicacin a los responsables que soliciten
o son designados por el Gerente Municipal, fondos bajo la modalidad
de Encargos Internos,
V. DISPOSICIONES GENERALES
a)El otorgamiento de fondos bajo la modalidad de Encargos

Internos es de carcter excepcional atendindose a la
naturaleza de determinadas funciones, al adecuado
cumplimiento de los objetivos institucionales, as como a las
condiciones y caractersticas de algunas tareas trabajos y/o
restricciones justificadas en cuanto a la oferta local de
determinados bienes y servicios.
b)Debern sealar el carcter excepcional de su pedido

(REQUERIMIENTO), toda vez que el rea de Abastecimientos y
equipos mecnicos es la nica dependencia encargada de las
adquisiciones.
c) El monto mximo a solicitar mediante esta modalidad de
Encargos Internos es hasta de diez (10) Unidades Impositivas
Tributarias (UIT) vigentes.
d)Los fondos sern otorgados al Responsable o a quien lo designe
el Gerente Municipal.
e)No procede la entrega de dos (02) Encargos Internos en la
misma fecha o en paralelo.
f) Los fondos de Encargos Internos otorgados al Responsable se
destinan nicamente a adquirir bienes y servicios destinados a la
actividad o talleres que hace mencin en el requerimiento.
g)Los Encargos Internos slo pueden ser otorgados desde enero
hasta el 30 de noviembre de cada ejercicio fiscal.

EDUCACIN
VI. SOLICITUD DE ENCARGOS INTERNOS

Para solicitar un Encargo Interno, el Responsable deber hacer su
requerimiento segn modelo de la institucin la cual debe ser
autorizado (V.B.) por el Gerente Municipal y Presupuesto y
Planificacin.
VII. DEL PROCEDIMIENTO
El procedimiento para acceder al Encargo Interno es el siguiente:
a)El Responsable deber solicitar 48 Horas antes de realizar el

evento.
b)Excepcionalmente se otorga en menor tiempo, la misma que
debe ser autorizada por el Gerente Municipal bajo una Resolucin
y Memorndum de giro de cheque.
c) La Unidad de Planificacin y Presupuesto verifica y registra en el
SIAFGL si cuenta con la disponibilidad presupuestal dando la
conformidad para su atencin.
d)En caso no tuviera la disponibilidad presupuestal, solicita la
modificacin.
e)En caso de estar conforme y contar con la disponibilidad
presupuestal, se realiza el trmite correspondiente.
f) La Resolucin se remite al rea de presupuesto y planificacin
para el registro del compromiso y devengado en el SIAF.GL.
g)El rea de Presupuesto y Planificacin deriva a la Unidad de
Tesorera para la emisin del Comprobante de Pago y el giro del
cheque a nombre del Responsable de la Resolucin que autoriza
el Encargo Interno.
h)El Responsable del Encargo Interno, adquiere los bienes y
servicios solicitados, con criterio de racionalidad y austeridad.
i) El Responsable del Encargo Interno atiende el pago de los
bienes y servicios requeridos, sin exceder los lmites autorizados
por especifica del gasto y dentro del perodo de ejecucin tal
como dispone la Resolucin autorizativa.
j) Las condiciones de los actos administrativos propios de la
ejecucin del gasto que es materia del encargo en el marco de
los procedimientos y plazos establecidos se sujetan a la
normatividad presupuestal y de tesorera vigente.
k)La recepcin de los bienes y servicios deben acreditarse
mediante la firma, nombre y sello de conformidad del
Responsable del manejo de fondo en los respectivos
comprobantes de pago.
l) No se acepta los gastos que no tienen autorizacin expresa en la
Resolucin.

EDUCACIN
m) El Responsable del Encargo Interno no puede delegar a otras

personas la ejecucin del Encargo Interno bajo responsabilidad
administrativa.
VIII. RENDICIN DE CUENTAS

a)La sustentacin del gasto se efectuara con factura, boleta de
venta y otros comprobantes de pago establecidos por la SUNAT
en el Reglamento de Comprobante de Pago, aprobado por
Resolucin N 00799/SUNAT y sus modificatorias, siendo
responsabilidad del que maneje el Encargo Interno comprobar la
consistencia del proveedor sobre la veracidad y confiabilidad
durante la ejecucin del gasto, debiendo ser emitidos a nombre
de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUAMANGUILLA, con
RUC Nro. 20143157564, sin enmendaduras, borrones ni
correcciones y debidamente cancelados, debiendo ser originales.
los gastos efectuados por esta modalidad debern ser
sustentadas hasta por un porcentaje no menor al setenta por
ciento (90%) del monto otorgado; El saldo resultante, no mayor
al treinta por ciento (10%) podr sustentarse mediante
Declaracin Jurada, siempre que no sea posible obtener
comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad
con lo establecido por la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria SUNAT.
b)El Responsable del Encargo Interno presentar ante el Gerente
Municipal (tesorera y Presupuesto y planificacin) la rendicin de
cuenta documentada dentro del plazo mximo de Diez das (10)
das hbiles despus de concluido la actividad materia del
encargo. La rendicin de encargos se efectuara nicamente en el
formato de rendicin de cuenta de Encargos Internos.
c) La Unidad de tesorera efectuar la revisin minuciosa y dar la
conformidad a la Rendicin de cuentas, los documentos de
sustento deben coincidir con los conceptos y monto total
autorizado, en caso contrario proceder a devolver al
Responsable del Encargo Interno dentro de las cuarenta y ocho
(48) horas de recibida la documentacin, el Responsable del
Encargo Interno tendr un plazo de cuarenta y ocho (48) horas
para su respectiva regularizacin.
IX. DEVOLUCIN DE SALDOS NO UTILIZADOS

a) El saldo no utilizado del Encargo Interno debe ser devuelto a la
Unidad de Tesorera en el mismo plazo indicado (tres das).
Estando terminantemente prohibido utilizar dicho saldo para
otros fines.
b) La Unidad de Tesorera en la misma oportunidad de recibido el
importe (24 horas) dispondr el depsito del saldo no utilizado
del Encargo Interno en la misma cuenta corriente de origen.

EDUCACIN
X. RESPONSABILIDAD
a) Son responsables del cumplimiento de la presente Directiva,
quien recibe el Encargo Interno, el Gerente Municipal, el
Planificador, el Tesorero.
b) No procede la entrega de un (01) nuevo Encargo Interno al
personal que tiene pendiente la rendicin de cuentas o
devolucin de los montos no utilizados el Encargo Interno
anterior.
c) La rendicin de cuentas constituye una declaracin de exclusiva
responsabilidad del responsable del manejo del Encargo
Interno, la omisin de datos, presentacin de documentos que
no corresponden y/o con adulteraciones dar lugar a la
devolucin y/o descuento de los montos observados y la apertura
de responsabilidad que corresponda.
XI. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

a) La Unidad de tesorera llevar el registro y control de los fondos
otorgados bajo la modalidad de Encargo Interno, hasta su
liquidacin. Asimismo dentro de los tres (03) das siguientes
vencidos el plazo, informar al Gerente Municipal, que el
Responsable del Encargo Interno no ha cumplido con presentar
su rendicin de cuenta en dicho plazo.
b) La Unidad de tesorera realizar el registro contable de la fase de
Rendicin en el Sistema SIAFGL.
c) La Unidad de Tesorera, al recepcionar la rendicin documentada
procede a estampar el sello restrictivo de RENDIDO y la
respectiva fecha.
d) El Gerente Municipal notificar al infractor instando a que dentro
de las 24 horas cumpla con la rendicin y/o devolucin de los
fondos incluyendo los intereses legales (tasa de inters legal
efectiva que publica la Superintendencia de Banca y Seguros).
Caso contrario dispondr al Jefe Personal para que efecte el
descuento del integro de los fondos asignados ms intereses con
cargo a sus Remuneraciones, Bonificaciones, Gratificaciones o
cualquier otro ingreso que le corresponda al servidor encargado.
e) En el caso de efectuarse pagos afectos a Renta de Cuarta
Categora (Recibos por Honorarios) el Responsable del Encargo
Interno est en la obligacin de retener el 8% del Impuesto a la
Renta cuando el importe supere los S/. 1,500.00. Procede la
suspensin de retenciones cuando la SUNAT lo autorice, para lo
que debe acreditar con el documento que la SUNAT autoriza la
suspensin del referido
f) Con respecto a la retencin, el responsable deber coordinar con
el Tesorero para el pago del impuesto en el trmino del 24 hrs. En

EDUCACIN
el caso de estos pagos debe requerir al que brinda el servicio

fotocopia de DNI para reportar a la informacin del PDT-PLAME
g) En caso fortuito o fuerza mayor, se postergue la fecha de inicio
de las actividades materia del Encargo Interno, mediante
informe debidamente sustentado, el Responsable del encargo
informar al Gerente Municipal con copia a Tesorera. Debiendo
devolver el cheque o el fondo (dinero) a la Unidad de Tesorera
mediante Caja, bajo responsabilidad.
h) En el caso de haber realizado gastos sin el correcto
procedimiento establecido en el punto (VII. DEL
PROCEDIMIENTO) del presente dispositivo, el trabajador o
funcionario de la institucin, podr solicitar mediante un informe
el REEMBOLSO POR GASTOS EFECTUADOS, las que debern
estar sustentadas con comprobantes de pago admitidos segn la
SUNAT; para esto, la Oficina de Tesorera previa revisin de la
documentacin, dar la CONFORMIDAD DEL REEMBOLSO
correspondiente.
i) Se adjunta al presente el anexo nico correspondiente a la carta
de compromiso.
XII. DISPOSICIONES FINALES

a) La presente Directiva ser aprobada mediante Resolucin y
entrar en vigencia a partir del da siguiente de su publicacin.
b) El Gerente Municipal, Planificacin y Presupuesto y Tesorera
evaluarn el cumplimiento estricto de lo dispuesto en la presente
Directiva, informando permanentemente a las instancias
respectivas segn corresponda.


Directivas - 2015 MDH Varios

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AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA

ESCALA DE VITICOS Y ASIGNACIN POR COMISIN DE

Artculo 1.- Establecer los procedimientos para la programacin,

Artculo 2.- Contar con un instrumento normativo y orientador para

Artculo 3.- Establecer el monto de los viticos calculados en

Artculo 4.- Las disposiciones contenidas en la presente Directiva

IV. BASE LEGAL:

- Ley N 30281 Ley de presupuesto del Sector Pblico para el

PLAZA PRINCIPAL S/N-HUAMANGUILLA TELEFAX: (066-316697)

- D.S. N 0072013-EF. Decreto Supremo que regula el

Artculo 5.- El monto de viticos, se calcula en base a lo estipulado

a) Los viajes en comisin de servicio deben responder a una

VI. NORMAS ESPECFICAS:

Artculo 6.- De la escala de viticos:

PLAZA PRINCIPAL S/N-HUAMANGUILLA TELEFAX: (066-316697)

Base Legal: D. S. N 007-2013-EF y D. S. N 07-2012-TR, que

NIVEL DE FUNCIONARIOS PBLICOS, ESCALA DE

b. Los montos de viticos aprobados son de S/. 380.00, S/. 280.00 y

c. Con el total diario asignado por concepto de viticos se cubrir

PLAZA PRINCIPAL S/N-HUAMANGUILLA TELEFAX: (066-316697)

d. La Escala de Viticos aprobado regir para los viajes de

e. Las comisiones de servicios que se efectan dentro del Distrito,

f. Las comisiones de servicio oficial en las que se efecten

g. Las comisiones de servicio oficial aprobada no podr exceder de

h. En caso de capacitaciones, que dure de uno a tres das se

i. Cada funcionario o servidor de la Municipalidad podr acceder a

Artculo 7.- De la Autorizacin de viaje para el otorgamiento

a. Los rganos y dependencias de la Municipalidad Distrital de

PLAZA PRINCIPAL S/N-HUAMANGUILLA TELEFAX: (066-316697)

municipal quien apruebe y ordene la comisin de servicio ser el

b. La solicitud de vitico ser presentada con cuarenta y ocho

c. La documentacin completa en primer lugar debe ser derivada a

d. La solicitud de viticos ser visada por el jefe inmediato de la

e. En el caso de que el viaje sea de suma urgencia y no est

Artculo 8.- De los Pasajes Para la Comisin de servicios.-

Artculo 9.- De la Rendicin de Cuentas.-

PLAZA PRINCIPAL S/N-HUAMANGUILLA TELEFAX: (066-316697)

deber presentarse dentro de los Diez (10) das hbiles contados

a. La rendicin ser corroborada con la fecha de salida y la fecha de

b. Para las rendiciones de cuentas debern presentar los

b.1- Informe. El funcionamiento y/o servidor que realiza

b.2- Pasajes. Adjuntar las facturas, boletas de viaje y/o

b.3- Alimentacin y Hospedaje. Adjuntar, factura, boleta

c. Los comprobantes de pago mencionados anteriormente, debern

d. Cuando la comisin de servicio tenga una duracin inferior a lo

PLAZA PRINCIPAL S/N-HUAMANGUILLA TELEFAX: (066-316697)

como viticos, se rendir cuenta solicitando la diferencia del

e. La rendicin de viticos cuyos documentos sustentarlos no se

VII. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS.

1. La comisin de servicio o participacin en eventos de

2. La Gerencia Municipal, no autorizar las solicitudes de vitico

3. Tanto la Planilla de viticos, comprobante de gastos Boletas,

Las disposiciones establecidas en la presente directiva sern

La Gerencia Municipal, velara por el estricto cumplimiento de

Los jefes inmediatos que visan la planilla de viticos del

PLAZA PRINCIPAL S/N-HUAMANGUILLA TELEFAX: (066-316697)

Huamanguilla, Enero del 2015

DIRECTIVA PARA EL MANEJO DEL FONDO FIJO PARA CAJA

PLAZA PRINCIPAL S/N-HUAMANGUILLA TELEFAX: (066-316697)

costo, cuando la demora en la tramitacin rutinaria de un pago puede

ARTICULO 2 BASE LEGAL.

ARTICULO 4 La unidad de Tesorera es un rgano dependiente de la

1. Establecer consideraciones generales, que permitan el