UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CONTABILIDAD SUPERIOR I

PROCESO CONTABLE DE CASA

MATRIZ Y SUCURSAL

Nombre: Caroline Beln Canchingre Triana

Curso: CA5-4

Fecha: Quito, 16 de Mayo del 2017

PERODO MARZO AGOSTO 2017

 EPSILON S.A

POLTICAS

El 1 de enero de 20X1, la casa matriz psilon, S.A., inicia operaciones con los
siguientes saldos:

Bancos $2 000 000

Clientes $800 000

Inventario Mercaderas $2 000 000

Equipo de reparto $500 000

Maquinaria $250 000

Proveedores $750 000

Capital social $4 800 000

1. La matriz enva a su sucursal $600 000 en efectivo, expidiendo un cheque, para que la
sucursal abra una cuenta de cheques.
2. La matriz enva a su sucursal mercancas con un precio de costo de $400 000.
3. La sucursal devuelve a la matriz mercancas por $30 000 por encontrarse defectuosas.
4. La sucursal adquiere equipo de reparto por $80 000 y maquinaria por $40 000, que paga
en efectivo expidiendo cheque.
5. La sucursal compra mercancas por $1 200 000, al contado 20% mediante cheque y el
resto a crdito.
6. La sucursal devuelve $50 000 de mercancas a sus proveedores, importe que acreditan a
su cuenta.
7. La sucursal efecta gastos de venta por $32 000 y de administracin por $28 000, que
paga en efectivo, expidiendo cheque.
8. La sucursal vende mercancas en $1 500 000, al contado 60% y el resto a crdito, el
costo de la mercanca es de $1 000 000.
9. Los clientes devuelven a la sucursal mercancas por $30 000, importe que acredita a su
cuenta, su costo es de $20 000.
10. La sucursal cobra a sus clientes $200 000 en efectivo, importe que deposita de
inmediato a su cuenta de cheques.
11. La sucursal expide un cheque por $150 000, para remitirlo a favor de la casa matriz.
12. La sucursal paga a sus proveedores $60 000, mediante cheque.
13. La matriz paga diversos gastos de venta por cuenta de la sucursal por $80 000,
expidiendo un cheque.
14. La matriz compra mercancas por $800 000 a crdito.
15. La matriz vende mercancas por $2 450 000, 50% al contado y el resto a crdito: su
costo es de $1 500 000.
16. Los clientes de la matriz devuelven mercancas por $22 500, importe que acreditan a su
cuenta, su costo es de $15 000.
17. La matriz concede rebajas a sus clientes a cuenta de su adeudo por $26 000.
18. La matriz incurre en gastos de venta por $48 000 y de administracin por $52 000 que
queda debiendo.
19. La estimacin para cuentas de cobro dudoso de clientes es de 1% del saldo.
20. La depreciacin del equipo de reparto es de 20%.
21. La depreciacin de la maquinaria es de 10%.

A continuacin se pide:

Para la matriz

1. Registrar las operaciones en diario.

2. Registrar las operaciones en mayor.
3. Estado de resultados.
4. Balance general.
5. Hoja de trabajo relativa el estado de resultados combinado.
6. Estado de resultados combinado.
7. Hoja de trabajo relativa al balance general combinado.
8. Balance general combinado.

Para la sucursal:

1. Registrar las operaciones en diario.

2. Registrar las operaciones en mayor.
3. Estado de resultados.
4. Balance general.