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AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:
HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO FECHA:
hoja 3
COFASA HTA
AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:
HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO FECHA:
hoja 4
COFASA HTPYC
AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:
HOJA DE TRABAJO DE PSIVO YCAPITAL FECHA:
hoja 6
COFASA A/A
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
hoja 7
A/A-6 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRA 16,500
B-1-1 CLIENTES 16,500
Muebles de Madera Finas SA
------------------------------------------------------------------
A/A-7 GASTOS GENERALES 48,500
Estimacin de cuentas incobrables
B-10 ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABL 48,500
------------------------------------------------------------------
A/A-8 COSTO DE VENTAS 20,707
C-1 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 20,707
-------------------------------------------------------------------
A/A-9 COSTO DE VENTAS 12,600
C-1 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 12,600
------------------------------------------------------------------
C-3 A/A-10 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMIN 12,900
Reserva para defectos de inventarios
COSTO DE VENTAS 12,900
------------------------------------------------------------------
A/A-11 COSTO DE VENTAS 45,000
Gastos de Fabricacin
Depreciacin de maquinaria
V-1 DEP ACUM DE MAQUINARIA 45,000
-----------------------------------------------------------------
A/A-12 GASTOS GENERALES
varios 3,500
BB-1-1 PROVEEDORES
Pieles y cueros de len SA 3,500
-----------------------------------------------------
A/A-13 GASTOS FINANCIEROS 7,425
Intereses a cargo
COFASA A/A
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
hoja 8
BB-1-1 PROVEEDORES 7,425
Mquinas para la industris SA
-----------------------------------------------------
BB-2-1 A/A-14 ACREEDORES DIVERSOS 4,500
Patronato de los servicios d e agua
GASTOS GENERALES 4,500
Otros
-----------------------------------------------------
BB-2-1 A/A-15 ACREEDORES DIVERSOS 50,000
Despacho de contadores Pblicos AC
GASTOS GENERALES 50,000
HONORARIOS
-----------------------------------------------------
EE1-1 A/A-16 IMPUESTOS ACUM X PAGAR 1,000,000
Provision de ISR
ANTICIPOS DE ISR 1,000,000
----------------------------------------------------
A/A-17 GASTOS FINANCIEROS 23,334
Intereses a cargo
AA-1-1 DOC X PAGAR A BANCOS 23,334
AJUSTES DE RECLASIFICACION
hoja 9
B-2-4 DEUDORES DIVERSOS 27,700
PRESTAMOS A EMPLEADOS
Ral Patrn 5,000
simn Gastn 4,000
Luis Vendeta 15,000
Jorge Camino 3,700
------------------------------------------------------------------
BB-1-1 A/R-3 PROVEEDORES 254,925
Mquina para la industria Sa
ACREEDORES 254,925
Mquina para la industria SA
----------------------------------------------------
BB-2-1 A/R-4 ACREEDORES DIVERSOS 207,000
Ptu
PTU X PAGAR 207,000
COFASA A/A
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ hoja ____
CEDULA DE RESUMEN DE AJUSTES DE AUDITORIA
hoja 10
A1 9300 ?
A2 5000 ?
A3 1200 ?
A4 12600 Gastos de fab.
A5 23334 Gastos Fin Intereses
A6 3950 Depreciacin
A7 48500 Estimacin cuentas incobrables
COFASA
PASE DE AJUSTES A ESQUEMAS DE MAYOR
CHEQUES DEVUELTOS
4) 14,300
14,300
HTA
hoja 13
COFASA A-1
AU-31-DIC-ACTUAL ELABORO:
CEDULA DETALLE DE CAJA FECHA:
A-1
ALMA BLANCA
DEPTO DE AUDITORIA RESPONSABLE DEL FONDO
Sugerencia:
Realizar la reposicin de los fondos los das ltimos de cada mes, para que los
gastos queden registrados en el mes al que corresponden y se repeste el
principio de del periodo contable.
hoja 15
COFASA A-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE BANCOS
hoja 16
COFASA A-3
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE INVERSIONES TEMPORALES
hoja 17
COFASA A-3-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA ANALITICA DE INVERSIONES TEMPORALES
hoja 18
CACULO DE INTERES MENSUAL
MES INTERES RET ISR INTERES
BRUTO 13% 1.95% NETO 11.05%
Febrero 1,083.33 162.50 920.83 100,000
Marzo 1,083.33 162.50 920.83 X 13%
abril 1,083.33 162.50 920.83 13000 1083.3333
Mayo 1,083.33 162.50 920.83 12
Junio 1,083.33 162.50 920.83
Julio 1,083.33 162.50 920.83 100000
Agosto 1,083.33 162.50 920.83 x 1.95%
Septiembre 1,083.33 162.50 920.83 1950 162.5
Octubre 1,083.33 162.50 920.83 12
Noviembre 1,083.33 162.50 920.83
Dicimbre 1,083.33 162.50 920.83
suma 11,916.63 1,787.50 10,129.13 10
10,000.00 inters registrado por la compaa
129.13 diferencia no importante
Nota: la compaa omiti registrar la retencin de ISR, registr slo el inters neto por la cantidad
que recibi en su cuenta de cheques.
A/A 5 IMPUESTOS A FAVOR 1,782
Retencin de ISR bancaria
PRODUCTOS FINANCIEROS 1,782
Inters ganado
Sugerencia: Que la compaa solicite al Banco la constancioa de retencin de ISR, para poder
acreditarlo contra el impuesto a cargo de la empresa hoja 19
COFASA B
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA SUMARIA DE CUENTAS X COBRAR
hoja 20
COFASA B-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DETALLE DE CLIENTES
SALDOS AL AJUSTES SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
1 Muebleria Econmicqa del Centro SA 187,000 187,000
2 Muebles Seoriales del DF SA 118,800 118,800
3 Muebles de Maderas Finas SA 33,000 16,500 16,500
4 Mueblera Econmica del Bajo SA 99,000 99,000
5 Salas y Recmaras Conform SA 154,000 154,000
6 Muebles Tropcales SA 77,000 77,000
7 Muebleria Economica Cubilete SA 132,000 132,000
8 Proveedora de Muebles SA 92,400 92,400
9 Equipos para Oficina SA 124,300 124,300
10 Sultana de Muebles SA 143,000 143,000
11 Muebles Tapatos SA 182,600 182,600
12 Muebles de la Huasteca SA 181,500 181,500
13 Muebles y Equipos del Noreste SA 195,800 195,800
14 Muebles Peninsulares SA 88,000 88,000
15 Equipos y Ajuares Tarahumara 34,100 34,100
16 Otros Menores 33,000 33,000
NOTA 1El departamento de auditora decide enviar solicitus de confimacin de saldos a los importes mayores de $80,000
NOTA 2Segn el gerente de ventas el incremento en los saldos de clientes se debe a un incremento en las ventas (10)
NOTA 3El cliente atraviesa por dificultades econmicas y COFASA contempla la posibilidad de reducir su lnea de crdito
y estima recuperar slo el 50%, por lo tanto se determina el siguiente ajuste:
hoja 23
COFASA B-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ HOJA 1 DE 2
RESUMEN DE REVISION DE CLIENTES
IMPORTE %
Solicitud de confirmacin "ENVIADAS" 1,698,400 100
hoja 24
COFASA B-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS
SALDOS AL AJUSTES SALDOS
31-DIC___ AJUSTADOS
INDICE INDICE SUBCUENTA D(H) D H D(H)
NOTA Se propone reclasificar los gastos x comprobar a una cuenta principal de mayor como sigue:
hoja 26
COFASA B-2-3
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS
SALDOS AL
31-DIC___
INDICE INDICE SUBCUENTA D(H)
3 PRESTAMOS A EMPLEADOS
1 Simn Gastn 15,000 SC
2 Pedro Vigil 12,000 SC
3 Manuel Medina 10,000 SC
4 Mario Pelikan 14,000 SC
5 Pablo Corona 9,000
6 Jorge Camino 30,000 SC :(2)
7 Alma Blanca 3,000
8 otros Menores 10,000
9 Arturo Meza 1,500
NOTA 2 Confirm que el adeudo original era de $60,000 para la compra de su automvil autorizado
por Raul Patrn sin intereses. Abonos quincenales de $1,500 a partir del 15 de marzo____
Total descontado al 31 de diciembrte: 20 quincenas x $1,500 = 30,000 hoja 27
COFASA B-2-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE ANALITICA DE GASTOS X COMPROBAR
2 GASTOS X COMPROBAR
1 Ral Patrn 5,000 5,000 SC
2 simn gastn 4,000 4,000
3 Luis Vendeta 15,000 .(2) 15,000 SC
4 Jorge Camino 2,000 1,700 3,700
0
NOTA 1Se decide confirmar en forma verbal los saldos mayores de $5,000
NOTA 2Los comprob debidamnete en contabilidad el 5 de enero ____ entregando un sobrante en efectivo de $2,500
IMPORTE S SC
SALDO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS 104,500 90,000 90,000
SALDO DE GASTOS X COMPROBAR 27,700 20,000 20,000
hoja 29
COFASA B-3
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE_______
CEDULA DE DETALLE DE IVA X RECUPERAR (ACREDITABLE)
AJUSTES SALDOS
IMPORTE AJUSTADOS
INDICE MES D(H) D H D(H)
1 Enero 42,850 42,850
2 Febrero 63,180 63,180
3 Marzo 52,880 52,880
4 Abril 33,710 33,710
5 Mayo 73,040 73,040
6 Junio 48,110 48,110
7 Julio 46,350 46,350
8 Agosto 123400 123,400
9 Septiembre 88150 88,150
10 Octubre 44580 44,580
11 Noviembre 38340 38,340
12 Diciembre 49410 :(1) 49410
B
NOTA 1 El IVA acreditable del mes de diciembre es el que se acredit en la declaracin del Pago Provisional
correspondiente al mismo mes presentada en enero del______
MATERIA MAT ENERGIA REFAC- PAPELERIA ENERGIA ACTIVO SUMA SEGN SEGN DIF
MES PRIMA INDIREC ELECT CIONES Y UTILES TELEFONO ELECTRICA FIJO AUDITORIA COMPAA
ENE 400,000 6,100 8,900 0 5,000 7,500 1,000 428,500 42,850 42,850 0
FEB 600,000 6,300 9,000 3,000 5,000 7,500 1,000 631,800 63,180 63,180 0
MAR 500,000 6,200 9,100 0 5,000 7,500 1,000 528,800 52,880 52,880 0
ABR 300,000 6,400 9,200 8,000 5,000 7,500 1,000 337,100 33,710 33,710 0
MAY 700,000 6,900 9,000 1,000 5,000 7,500 1,000 730,400 73,040 73,040 0
JUN 450,000 6,800 8,800 2,000 5,000 7,500 1,000 481,100 48,110 48,110 0
JUL 430,000 7,000 9,000 4,000 5,000 7,500 1,000 463,500 46,350 46,350 0
AGO 1,200,000 6,500 9,000 5,000 5,000 7,500 1,000 1,234,000 123,400 123,400 .(1)
SEP 400,000 6,900 9,100 2,000 5,000 7,500 1,000 450,000 881,500 88,150 88,150 0
OCT 410,000 7,100 9,200 6,000 5,000 7,500 1,000 445,800 44,580 44,580 0
NOV 350,000 7,200 8,700 4,000 5,000 7,500 1,000 383,400 38,340 38,340 0
DIC 460,000 6,600 9,000 5,000 5,000 7,500 1,000 494,100 49,410 49,410 .(2)
AJUSTES B-3
SUMA 6,200,000 80,000 108,000 40,000 60,000 90,000 12,000 450,000 7,040,000 704,000 704,000 0
W
hoja 31
NOTA 1Se verific el pago provisional de Agosto____
NOTA 2El saldo de la cuenta del iva acreditable por la cantidad de $49,410 es correcto, ya que la empresa cancela el iva en el mes
en que efectua la declaracin.
hoja 32
COFASA B-4
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE________
DETALLE Y ANALITICA DE ACCIONSTAS
.(1) .(2)
NOTA 1 Corresponde a un aumento de capital social que se verific en el libro de actas a travs de
una asamblea extraordinaria celebrada el 30 de julio de_____ (ver copia del acta en archivo
permanente)
hoja 33
COFASA B-10
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______
DETALLE Y ANALITICA DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES
SALDO AL SALDO
31 DIC___ AJUSTES AJUSTADO
CUENTA D(H) D H D(H)
NOTA 1 El importe fue determinado en el ejercicio del ______ y que iba a estar fijo en tanto no se
incrementara el saldo en clientes en forma importante. Sin embargo como se ve en el siguiente
anlisis los clientes se incrementaron en un 97% por lo tanto se propone aumentar la reserva
de las cuentas incobrables como sigue:
A/A-7 hoja 34
GASTOS GENERALES 60,250
Estimacin de cuentas incobrables
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 60,250
NOTA 2 La reserva de las cuentas incobrables deber servir para absorver las prdidas
extraordinarias por cuentas incobrables, excepcionalmente altas.
Excepto por lo anterior, la oltica normal de la empresa es aplicar directamente a resultados
las cuentas que se vayan considerando incobrables en el ejercicio en que se definan como
tales.
hoja 35
COFASA C
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE-_______
CEDULA DE RESUMEN DE INVENTARIOS
SALDO AL SALDO
31 DIC___ AJUSTES AJUSTADO
CUENTA D(H) D H D(H)
hoja 36
COFASA C-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______
DETALLE Y ANALTICA ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
A/A-8
COSTO DE VENTAS $ 20,707
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 20,707
NOTA 1 :
Por insuficiencia en el almacn 300 kg se tuvieron en la interperie, se deterior la calidad y segn el
almacenista ya no ser til para la produccin y deber venderse en un 30% del valor de su adquisicin
NOTA2: LA EMPRESA ELIGIO EL MES DE AGOSTO PARA HACER LA PRUEBA DE COMPRAS. SE COMPROBO QUE EL METODO D
FUENTE:
Toma fsica por la compaa
hoja 38
O QUE EL METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS ES EL PROMEDIO.
COFASA C-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______
DETALLE Y ANALTICA DE PRODUCCION EN PROCESO
FUENTE
Toma fsica de la compaa
hoja 40
COFASA C-3
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE______
DETALLE Y ANALITICA DE PRODUCTOS TERMINADOS
NOTA 2 La empresa cambi la poltica de tener una reserva cuyo objetivo era de absorver gastos
extras a reconocer en resultados en el ejercicio en que se dieran los gastos de acabado
pra mantener la buena presencia de los artculos, por lo que se propone el siguiente ajuste:
A/A- 10
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 12,900
COSTO DE VENTAS $ 12,900
Hoja 41
COFASA U
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA Y ANALITICA DE ACTIVO FIJO
NOTA 1
Se encuentran libres de gravamen segn certificado expedido por el registro pblico de la propiedad y
archivado en el archivo permanente
NOTA 2
Segn documentacin comprobatoria en pliza del mes de septiembre de____ nmero 7:
hoja 43
COFASA V
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA Y ANALITICA DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO
hoja 44
COFASA W
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA Y ANALITICA DE GASTOS DE ORGANIZACIN Y AMORTIZACION
hoja 45
COFASA AA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA DE RESUMEN DE DOC X PAGAR BANCARIOS
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE CUENTA H D H H
FUENTE
De la hoja de trabajo de Pasivo y Capital
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE CUENTA H D H H
1 Banco Unico SA
a) Prstamo refaccionario del
1 de Agosto de_____ 400,000 400,000
FUENTE
Del auxiliar de la compaa
hoja 47
COFASA AA-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA ANALITICA DE DE DOC X PAGAR BANCARIOS
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE CUENTA H D H H
1 Banco Unico SA
a) Prstamo refaccionario del
1 de Agosto de_____ 400,000 A-2-2 400,000
abonos semestrales de 50,000., el 31 de enero y 31 de julio tasa anual de interes 14%
Clculo de intereses Saldo Pagos Inters
insoluto 14% anual
Monto Inicial 500,000
ene 500,000 50,000 5,833
Feb 450,000 5,250
Mar 450,000 5,250
Abr 450,000 5,250
May 450,000 5,250
Jun 450,000 5,250
Jul 450,000 50,000 5,250
Ago 400,000 4,667
Sep 400,000 4,667
oct 400,000 4,667
Nov 400,000 4,667
Dic 400,000 4,667
sumas 60,667 hoja 48
b) P`restamo refaccionario 225,000 A-2-2 225,000
obtenido el 1 de octubre _____
tasa anual 16% pagadero en 2
anualidades el 31 de septimbre de____ y ______
Los intereses se liquidan por trimestre vencidos el 31 de marzo, 30 junio,
30 de septiembre y 31 de diciembre
Clculo de intereses prestamo pagos tasa 16% anual
A/A -17
GASTOS FINANCIEROS 23,334
Intereses a cargo
DOC X PAGAR A BANCOS 23,334
FUENTE.
Segn contratos de la compaa hoja 49
COFASA BB
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA DE RESUMEN DE CUENTAS X PAGAR
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE CUENTA H D H H
hoja 50
COFASA BB-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
CEDULA DETALLE DE PROVEEDORES
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE NOMBRE H D H H
NOTA 1
El saldo se reclasifc a Acreedores A/R- 3
SALDO AL
31 DIC ___ Solicitudes Pagos Posteriores
INDICE NOMBRE H
A/A -12
GASTOS GENERALES 3,500
varios
PROVEEDORES 3,500
Pieles y Cueros de Len SA
NOTA 2
El saldo segn la confirmacin recibida corresponde3 a un pagar a cargo de COFASA nmero 503 del 1 de oct___
y vencimiento el 31 de enero _____ y causa intereses al 12% anual, y de acuerdo a la cdula de doc x pagar
a bancos AA-1-1 la compana no tiene registrado los intereses de ste pagar por lo tanto se
propone el siguiente ajuste:
A/A-13
GASTOS FINANCIEROS 7,425
intereses a cargo
($247,500 x 12%/12 x 3)
PROVEEDORES 7,425
Mquinas para la Industria SA
hoja 53
NOTA 3
Se propone reclasificar el saldo de Mquinas para la industria SA de Proveedores a Acreedores 1 ,
A/R-3
PROVEEDORES 254,925
Mquinas para la Industria SA
ACREEDORES
Mquina para la industria SA 254,925
hoja 54
COFASA BB-2
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLE DE ACREEDORES
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE NOMBRE H D H H
hoja 55
COFASA BB-2-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE ACREEDORES
SALDO AL
31 DIC ___
INDICE NOMBRE H
NOTA 1
Corresponde al saldo de 5 mensualidades de un total de la auditoria de $100,000 segn convenio
y los pagos son de 10,000 por mes apartir de agosto por lo tanto es correcto lo que se debe 5 meses
pero si an no se han facturado no debe considerarse como un gasto por lo que se propone
el siguiente ajuste:
A/A- 15
ACREEDORES DIVERSOS 50,000
Despacho de Contadores Pblicois AC
GASTOS GENERALES 50,000
Honorarios hoja 56
NOTA 2
Se sugiere reclasificar en una cuenta principal de mayo la PTU por ser de mayor importancia:
A/R 4
ACREEDORES DIVERSOS 207,000
Ptu
PTU X PAGAR 207,000
NOTA 3
Se cancela puesto que la empresa cqambi su polotica de provisionar a reconocer el gastos
en el mes en que se liquidan
A/A- 14
ACREEDORES DIVERSOS 4500
Patronato de los servicios de agua
GASTOS GENERALES 4500
Otros
hoja 57
COFASA EE
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
SUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE NOMBRE H D H H
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE NOMBRE H D H H
NOTA 1
Se propone cancelar los anticipos de ISR contra el ISR delejercicio y dejar el impuesto neto a pagar
A/A 16
IMPUESTOS ACUM X PAGAR 1,000,000
Provision de ISR
ANTICIPOS DE ISR 1,000,000
1 ENE 96,000
2 FEB 106,400
3 MAR 78,400
4 ABR 100,800
5 MAY 98,400
6 JUN 81,200
7 JUL 103,600
8 AGO 143,200
9 SEP 98,000
10 OCT 106,400
11 NOV 95,200
12 DIC 92,400
EE
SUMA 1,200,000
hoja 61
COFASA EE-2-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE IVA X PAGAR
INGRESOS POR
INDICE MES VENTAS INTERES OTROS SUMA INGRESOS IVA POR PAGAR
10% PROD AL 10% S/ AUD S/CIA DIF
1 ENE 960,000 0 10,000 970,000 960,000 96000 96000
2 FEB 1,064,000 921 1,064,921 1,064,000 106400 106400
3 MAR 784,000 921 10,000 794,921 784,000 78400 78400
4 ABR 1,008,000 921 1,008,921 1,008,000 100800 100800
5 MAY 984,000 921 984,921 984,000 98400 98400
6 JUN 812,000 921 812,921 812,000 81200 81200
7 JUL 1,036,000 921 1,036,921 1,036,000 103600 103600
8 AGO 1,432,000 921 1,432,921 1,432,000 143200 143200 .(1)
9 SEP 980,000 921 980,921 980,000 98000 98000
10 OCT 1,064,000 921 1,064,921 1,064,000 106400 106400
11 NOV 952,000 921 952,921 952,000 95200 95200
12 DIC 924,000 921 26,338 951,259 924,000 92400 92400
AJUSTES DICIEMBRE 1,782 1,782
SALDO AL SALDOS
31 DIC ___ AJUSTES AJUSTADOS
INDICE NOMBRE H D H H
AO AO
INDICE NOMBRE ANT ACTUAL DIF %
NOTA 1
De acuerdo a los comentarios del Sr. Santana gerente de ventas, el incremento en las ventas con relacin
al ao anterior dervi de las siguientes causas fundamentales:
NOTA 2
El importe este es el ajustado ver cdula A-3-1
FUENTE
Hoja de Resultados
sumas Err:522 Err:522 Err:522 Err:522
HTR hoja 65
COFASA .10-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLLE DE VENTAS
1 ENE 960,000
2 FEB 1,064,000
3 MAR 784,000
4 ABR 1,008,000
5 MAY 984,000
6 JUN 812,000
7 JUL 1,036,000
8 AGO 1,432,000
9 SEP 980,000
10 OCT 1,064,000
11 NOV 952,000
12 DIC 924,000
hoja 66
COFASA .10-1-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE VENTAS
1 ENE 960,000
2 FEB 1,064,000
3 MAR 784,000
4 ABR 1,008,000
5 MAY 984,000
6 JUN 812,000
7 JUL 1,036,000
8 AGO 1,432,000
9 SEP 980,000
10 OCT 1,064,000
11 NOV 952,000
12 DIC 924,000
hoja 67
AO ACTUAL A O ANT %
VENTAS TOTALES (1) 12000000 9240000 29.87013
VENTAS EN UNIDADES
SILLONES 422 342 23.391813
ESCRITORIOS 443 362 22.375691
NOTA 1
El incremento en las ventas del casi 30% se debe a un incremento en el precio del 6% Y DE UN 23%
en el incremento en el volmen de unidades vendidas.
hoja 68
COFASA 10-Jan
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
ANALITICA DE VENTAS
NOTA 2
En el anlisis de variaciones se determin un incremento en relacin al ejercicio anterioir el cual
representa el 27%. La explicacin obtenida en el incremento de las ventas (Cdula 10) es
plenamente vlida para el incremento en el costo de las ventas
FUENTE
Hoja de Trabajo de Resultados
hoja 71
COFASA .30-1
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______
DETALLE DE GASTOS GENERALES
IMPORTE IMPORTE
INDICE SUCUENTA AO ANT AO ACT DIF %
1 Sueldos 132,500
2 Gratificaciones 11,040
3 Seguro Social 14,300
4 Infonavit 6,625
5 Sar 2,650
6 Honorarios 70,000
7 Depreciacin y amortizacin 2,125 VyW
8 Papeleria y articulos de oficina 5,000
9 Telfono y correo 7,500
10 energa elctrica 1,000
11 Otros 800
sumas 253,540
.30-1
1 Se revis la nmina de la quincena 1 de agosto mas la quincena 2 di los cargos registradoen sueldos
ver cdula 30-1-2
hoja 73
2 La empresa tiene la poltica de otorgar un mes de gratificacin en el mes de diciembre de cada ao
Este gasto es provisionado cada mes como sigue:
sueldo mensual 132,500 11041.6667
12
3 Se integra por el 10% del sueldo ms las gratificaciones
sueldo mensual 132,500
gratificacin mensual 11,040
base 143,540 x 10%= 14354
6 Se integra por:
Honorarios al despacho 10,000 iguala mensual
abogado 2,000 iguala mensual
Notario pblico x aumento de capital 58,000
70,000
hoja 74
COFASA 40
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE ______ .
SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS
NOTA 1
A/A 13 7,425 CEDULA BB-1-1
A/A 17 23,334 CEDULA AA-1-1
SUMA 30,759
NOTA 2
A/A- 3 1,200 CEDULA A-2-1
hoja 75
Informe de compatibilidad para COFASA.xls
Ejecutar el 22/05/2017 19:21
Excel 97-2003