Manual Definitivo 2016 PDF

Manual
de
Actualizacin
Tributaria
2016
NDICE
DATOS DE INTERS PARA EL AO GRAVABLE 2015 2

I. CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A DECLARAR
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO.2
II. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS Y EXPEDIR CERTIFICADOS4
III. INFORMACIN EXGENA EN MEDIOS ELECTRNICOS 19
IV. GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS 2015 26
V. RENTAS EXENTAS 2015 27
VI. DESCUENTOS TRIBUTARIOS 28
VII. OTRAS CONSIDERACIONES PARA EL 2015 28
VIII. ALGUNOS DATOS ESTADSTICOS 29
IX. TABLAS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y
COMPLEMENTARIO 2015 31
X. TABLA DE AJUSTES DE ACTIVOS FIJOS PARA PERSONAS
NATURALES 2015 35
DATOS DE INTERS PARA EL AO GRAVABLE 2016 37
I. IMPUESTO A LA RIQUEZA 37
II. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIN
TRIBUTARIA AL IMPUESTO A LA RIQUEZA 39
III. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO A
LA RIQUEZA Y EL IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE
NORMALIZACIN TRIBUTARIA 40
IV. SOBRETASA AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA
EQUIDAD CREE 40
V. RETENCIN EN LA FUENTE PARA EL AO GRAVABLE 2016 41
VI. TABLAS DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA LA
CATEGORA EMPLEADOS AO GRAVABLE 2016 43
VII. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 45
VIII. IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES 45
IX. SANCIONES 45
X. OTRAS CONSIDERACIONES PARA EL 2016 47
XI. TASAS DE INTERESES MORATORIOS 48
XII. DATOS LABORALES 48
Los datos aqu presentados constituyen una orientacin y gua
para el diligenciamiento de sus obligaciones tributarias, los
cuales han sido elaborados por la firma Restrepo & Londoo S.A. y
no exime a los contribuyentes de consultar el Estatuto Tributario,
los decretos reglamentarios y dems normas.
DATOS DE INTERS PARA
EL AO GRAVABLE 2015
I. CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A DECLARAR IMPUESTO
SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO:
Residentes que al 31 de diciembre de 2015 cumplan con los siguientes
requisitos:
1. CATEGORA EMPLEADOS
Que sus ingresos provengan en una proporcin igual o superior al 80%,
de la prestacin de servicios de manera personal o de la realizacin de
una actividad econmica por cuenta y riesgo del empleador o contra-
tante mediante una vinculacin laboral o legal y reglamentaria o de
cualquier otra naturaleza independientemente de su denominacin.
Igualmente los trabajadores que presten servicios personales mediante
el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios tcnicos que
no requieran la utilizacin de materiales o insumos especializados o de
maquinaria o equipo especializado y adems:
Los ingresos brutos sean inferiores a: (1.400 UVT)

El patrimonio bruto sea inferior a: (4.500 UVT)
$39.591.000
$127.256.000
No sean responsables del impuesto sobre las ventas del rgimen
comn
2. TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA
Que sus ingresos provengan en una proporcin igual o superior al 80%
de la realizacin de solo una de las actividades econmicas sealadas
en la pgina 34 y adems:

Los ingresos brutos se encuentren debidamente facturados
A los ingresos se les haya efectuado retencin en la fuente

Los ingresos totales sean inferiores a: (1.400 UVT)
$39.591.000
$127.256.000
comn
3. DEMS PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS A ESTAS
Que no estn clasificadas dentro de las categoras antes mencionadas
y que adems:
Los ingresos brutos sean inferiores a: (1.400 UVT)

$39.591.000
$127.256.000
4
comn
OTROS REQUISITOS PARA NUMERALES 1,2 y 3
Consumos mediante tarjeta
de crdito inferiores a: (2.800 UVT) $79.181.000

Compras y consumos inferiores a:
Consignaciones bancarias, depsitos
(2.800 UVT) $79.181.000
o inversiones financieras inferiores a: (4.500 UVT) $127.256.000

NOTA: Para los numerales 1, 2 y 3 se debe tener en cuenta que:
Seactividad
deben incluir todos los ingresos provenientes de cualquier
econmica, con independencia de la categora de persona
natural a la que pertenezca
No se deben incluir los ingresos por concepto de ganancias oca-
sionales, este impuesto complementario se determina de manera
independiente
Dentro de los ingresos originados en la relacin laboral o legal y re-
glamentaria se entienden incorporadas las pensiones de jubilacin ,
vejez, invalidez y muerte
PERSONAS NATURALES O JURDICAS EXTRANJERAS
Las personas naturales o jurdicas extranjeras sin residencia o domicilio
en el pas cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado someti-
dos a la retencin en la fuente de que tratan los artculos 407 a 411 del
Estatuto Tributario y dicha retencin en la fuente cuando fuere el caso,
les hubiere sido practicada.
DECLARACIN VOLUNTARIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Las personas naturales residentes en el pas a quienes les hayan prac-
ticado retenciones en Ia fuente y que de acuerdo con las disposiciones
del Estatuto Tributario no estn obligadas a presentar declaracin del
impuesto sobre la renta y complementario, podrn presentarla. Dicha
declaracin produce efectos legales y se regir por lo dispuesto en el
Libro I del Estatuto Tributario.
PROHIBICIN DE EXIGIR DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO A LOS NO
OBLIGADOS A DECLARAR
Ninguna entidad de derecho pblico o privado puede exigir la presenta-
cin o exhibicin de copia de la declaracin de renta y complementario
a las personas naturales no obligadas a declarar.
El impuesto sobre la renta y complementario a cargo de los contribu-
yentes no obligados a declarar es el que resulte de sumar las retencio-
nes en la fuente por todo concepto que deban aplicarse a los pagos o
abonos en cuenta, segn el caso, realizados al contribuyente durante el
respectivo ao o perodo gravable.
NOTA: La anterior informacin corresponde a lo previsto en el artculo
52 del Decreto 2243 de 2015.
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II. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS Y EXPEDIR CERTIFICADOS
1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Desde
GRANDES CONTRIBUYENTES
el 08 de marzo de 2016 y vence entre el 12 y 25 de abril del mismo
ao segn el ltimo dgito del NIT del declarante. Debern cancelar el
valor total a pagar en tres (3) cuotas a ms tardar en las siguientes fe-
chas:
SI EL LTIMO DECLARACIN Y PAGO

PAGO PRIMERA CUOTA PAGO TERCERA CUOTA
DGITO DEL SEGUNDA CUOTA
HASTA EL DA HASTA EL DA
NIT ES HASTA EL DA
0 09 de febrero de 2016 12 de abril de 2016 09 de junio de 2016
PORCENTAJE VER NOTA 50% 50%
NOTA: El valor de la primera cuota no podr ser inferior al 20% del saldo
a pagar del ao gravable 2014. Una vez liquidado el impuesto y el anti-
cipo definitivo en la respectiva declaracin, del valor a pagar se restar
lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelar de acuerdo con los
porcentajes antes sealados.
No obstante, si al momento del pago de la primera cuota se tiene por
cierto que por el ao 2015 la declaracin arroja saldo a favor, podr abs-
tenerse de efectuar este pago siendo de su entera responsabilidad si
posteriormente se genera saldo a pagar en la declaracin.
6
PERSONAS JURDICAS Y DEMS CONTRIBUYENTES
Desde el 08 de marzo del ao 2016 hasta:
SI LOS DOS DECLARACIN Y PAGO SI LOS DOS DECLARACIN Y PAGO
LTIMO DGITOS PRIMERA CUOTA LTIMO DGITOS PRIMERA CUOTA
DEL NIT SON HASTA EL DA DEL NIT SON HASTA EL DA
96 al 00 12 de abril de 2016 46 al 50 26 de abril de 2016
76 al 80 18 de abril de 2016 26 al 30 02 de mayo de 2016
PORCENTAJE 50% PORCENTAJE 50%
NOTA: El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que arrojen

un saldo a pagar inferior a (41 UVT)$1.220.000 ser el mismo da del ven-
cimiento para declarar en una sola cuota.
SI EL LTIMO PAGO SEGUNDA CUOTA

DGITO DEL HASTA EL DA
NIT ES
0 09 de junio de 2016
PORCENTAJE 50% 7
Desde
PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILQUIDAS
el 08 de marzo del ao 2016 hasta:
SI LOS 2 LTIMOS SI LOS 2 LTIMOS
DGITOS DEL NIT HASTA EL DA DGITOS DEL NIT HASTA EL DA
SON SON
99 y 00 09 de agosto de 2016 49 y 50 14 de sept. de 2016

73 y 74 29 de agosto de 2016 23 y 24 03 de oct. de 2016
67 y 68 01 de sept. de 2016 17 y 18 06 de oct. de 2016


8
2. DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO EN EL EXTERIOR
Las personas naturales con residencia en el exterior obligadas a pre-
sentar declaracin del impuesto sobre la renta, debern presentar la
declaracin en forma electrnica y dentro de los plazos antes seala-
dos. Igualmente, el pago del impuesto y el anticipo podrn efectuarlo
electrnicamente o en los bancos y dems entidades autorizadas en el
territorio colombiano.
3. DECLARACIN POR FRACCIN DE AO
En los casos de liquidacin de sociedades o sucesiones, podrn presen-
tarse a partir del da siguiente a su liquidacin y a ms tardar en las fe-
chas de vencimientos establecidas anteriormente para el ao gravable,
al cual correspondan de no haberse liquidado.
4. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD-CREE Y ANTICIPO
SOBRETASA
Estn obligados a presentar declaracin del impuesto sobre la renta
para la equidad-CREE por el ao gravable 2015:
Las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta y complementario
Las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes
del impuesto sobre la renta por sus ingresos de fuente nacional
obtenidos mediante sucursales o establecimientos permanentes
Los plazos para presentar y cancelar inician en las siguientes fechas:
DECLARACIN Y PAGO
SI EL LTIMO DGITO DEL PAGO SEGUNDA CUOTA
PRIMERA CUOTA
NIT ES HASTA EL DA
HASTA EL DA
0 12 de abril de 2016 09 de junio de 2016
PORCENTAJE 50% 50%

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5. DECLARACIN INFORMATIVA Y DOCUMENTACIN COMPROBATORIA DE
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
Estn obligados a presentar declaracin informativa de precios de
transferencia, preparar y enviar documentacin comprobatoria:
Los
que:
contribuyentes del impuesto sobre Ia renta y complementario
Celebren operaciones con vinculados del exterior;

rio Aduanero Nacional
Se encuentren ubicados, domiciliados o residentes en el Territo-
que celebren operaciones con vinculados
ubicados en zona franca,
Los establecimientos permanentes de personas naturales no
residentes o de personas jurdicas o entidades extranjeras y las
sucursales y agencias de sociedades extranjeras que celebren
operaciones con vinculados del exterior o que realicen opera-
ciones con vinculados ubicados en zona franca,
Siempre que:
Eldopatrimonio bruto en el ltimo da del respectivo ao o pero-
gravable sea igual o superior a (100.000 UVT) $2.827.900.000
ao base 2015 o
Los ingresos brutos en el ltimo da del respectivo ao o perodo
gravable sea igual o superior a (61.000 UVT) $1.725.019.000 ao
base 2015
Realicen operaciones con personas, sociedades, entidades o em-
presas ubicadas, residentes o domiciliadas en parasos fiscales,
independientemente de los topes anteriores
No habr lugar a preparar y enviar documentacin comprobato-
ria, cuando la suma de la totalidad de las operaciones llevadas a
cabo dentro del respectivo ao gravable no supere (10.000 UVT)
$282.790.000 ao base 2015 en el perodo gravable al cual corres-
ponda la documentacin comprobatoria
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que

no estn obligados a presentar declaracin informativa ni a preparar
y conservar documentacin comprobatoria, deben conservar los docu-
mentos, informaciones y pruebas que respalden las operaciones con
sus vinculados del exterior o con vinculados ubicados en zona franca, u
operaciones con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas,
residentes o domiciliadas en parasos fiscales, de acuerdo con las nor-
mas generales contenidas en el Estatuto Tributario
PLAZOS PARA SU PRESENTACIN:

La declaracin informativa y documentacin comprobatoria de precios
de transferencia se presentar en forma virtual a travs de los servicios
10
informticos electrnicos de la DIAN atendiendo al ltimo dgito del
NIT sin el dgito de verificacin, teniendo en cuenta para tal efecto los
plazos establecidos a continuacin:
SI EL LTIMO SI EL LTIMO
DGITO DEL HASTA EL DA DGITO DEL HASTA EL DA
NIT ES NIT ES
0 12 de julio de 2016 5 19 de julio de 2016
6. DECLARACIN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR
SI EL LTIMO
DGITO DEL HASTA EL DA
NIT ES
0 12 de abril de 2016
OTRAS PERSONAS JURDICAS

SI LOS DOS SI LOS DOS
LTIMOS DGITOS HASTA EL DA LTIMOS DGITOS HASTA EL DA
DEL NIT SON DEL NIT SON

11
SI LOS DOS SI LOS DOS
LTIMOS DGITOS HASTA EL DA LTIMOS DGITOS HASTA EL DA
DEL NIT SON DEL NIT SON
PERSONAS NATURALES
SON SON

12
SON SON
23 y 24 03 de oct. de 2016 05 y 06 14 de oct. de 2016
7. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Declaracin y pago bimestral: Grandes contribuyentes, personas
jurdicas y naturales que cumplan los siguientes requisitos:
Ingresos brutos a 31 de diciembre
de 2015 iguales o superiores a: (92.000 UVT) $2.601.668.000
Responsables de bienes exentos
SI EL LTIMO BIMESTRE BIMESTRE BIMESTRE
DGITO DEL ENERO - FEBRERO 2016 MARZO - ABRIL 2016 MAYO - JUNIO 2016
NIT ES HASTA EL DA HASTA EL DA HASTA EL DA
0 08 de marzo de 2016 11 de mayo de 2016 12 de julio de 2016
13
SI EL LTIMO BIMESTRE BIMESTRE BIMESTRE
DGITO DEL JULIO - AGOSTO 2016 SEP. - OCT. 2016 NOV. - DIC. 2016
0 08 de sept. de 2016 09 de nov. de 2016 12 de enero de 2017
Declaracin y pago cuatrimestral: Personas jurdicas y naturales que

cumplan los siguientes requisitos:
de 2015 iguales o superiores a: (15.000 UVT) $424.185.000
e inferiores a: (92.000 UVT) $2.601.668.000
SI EL LTIMO CUATRIMESTRE CUATRIMESTRE CUATRIMESTRE

DGITO DEL ENERO - ABRIL 2016 MAYO - AGOSTO 2016 SEPT. - DIC. 2016
0 11 de mayo de 2016 08 de sept. de 2016 12 de enero de 2017
Declaracin y pago anual: Personas jurdicas y naturales que

cumplan los siguientes requisitos:
14
de 2015 inferiores a: (15.000 UVT) $424.185.000
DECLARACIN Y
SI EL LTIMO DGITO PRIMERA CUOTA SEGUNDA CUOTA PAGO TERCERA
DEL NIT ES HASTA EL DA HASTA EL DA CUOTA HASTA EL DA
PORCENTAJE 30% 30% SALDO
8. RETENCIN EN LA FUENTE
MES DE ENERO MES DE FEBRERO MES DE MARZO

SI EL LTIMO AO 2016 AO 2016 AO 2016
DGITO DEL NIT ES HASTA EL DA HASTA EL DA HASTA EL DA
0 09 de febrero de 2016 08 de marzo de 2016 12 de abril de 2016
15
MES DE ABRIL MES DE MAYO MES DE JUNIO
SI EL LTIMO DGITO AO 2016 AO 2016 AO 2016
DEL NIT ES HASTA EL DA HASTA EL DA HASTA EL DA
0 11 de mayo de 2016 09 de junio de 2016 12 de julio de 2016
MES DE JULIO MES DE AGOSTO MES DE SEPT.

0 09 de agosto de 2016 08 de sept. de 2016 11 de oct. de 2016
MES DE OCT. MES DE NOV. MES DE DIC.

0 09 de nov. de 2016 09 de dic. de 2016 12 de enero de 2017

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9. AUTORRETENCIN DEL CREE

Declaracin mensual: Los contribuyentes autorretenedores
que cumplan lo siguiente:
Ingresos brutos a 31 diciembre
de 2015 iguales o superiores a: (92.000 UVT) $2.601.668.000
SI EL LTIMO MES DE ENERO MES DE FEBRERO MES DE MARZO

DGITO DEL NIT ES AO 2016 AO 2016 AO 2016
HASTA EL DA HASTA EL DA HASTA EL DA

17
MES DE JULIO MES DE AGOSTO MES DE SEPT.

SI EL LTIMO AO 2016 AO 2016 AO 2016
DGITO DEL NIT ES HASTA EL DA HASTA EL DA HASTA EL DA

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Declaracin cuatrimestral: Los contribuyentes autorretenedores

que cumplan lo siguiente:
Ingresos brutos a 31 diciembre
de 2015 inferiores a: (92.000 UVT) $2.601.668.000
CUATRIMESTRE CUATRIMESTRE CUATRIMESTRE

SI EL LTIMO DGITO ENERO - ABRIL 2016 MAYO - AGOSTO 2016 SEPT. - DIC. 2016
10. IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO
Declaracin bimestral:
BIMESTRE BIMESTRE BIMESTRE
SI EL LTIMO
DGITO DEL NIT ES ENERO - FEBRERO 2016 MARZO - ABRIL 2016 MAYO - JUNIO 2016
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BIMESTRE BIMESTRE BIMESTRE
SI EL LTIMO
DGITO DEL NIT ES ENERO - FEBRERO 2016 MARZO - ABRIL 2016 MAYO - JUNIO 2016
SI EL LTIMO DGITO JULIOBIMESTRE BIMESTRE BIMESTRE

- AGOSTO 2016 SEP. - OCT. 2016 NOV. - DIC. 2016
Declaracin anual: Los responsables del rgimen simplificado del

impuesto nacional al consumo, debern presentar anualmente la
declaracin simplificada en las siguientes fechas:
PLAZOS AO GRAVABLE 2015
PERODO
SI EL LTIMO DGITO ENERO - DIC. 2015
DEL NIT ES HASTA EL DA
1 13 de enero de 2016
20
PLAZOS AO GRAVABLE 2016
PERODO
SI EL LTIMO DGITO ENERO - DIC. 2016
DEL NIT ES HASTA EL DA
11. PLAZOS PARA EXPEDIR ALGUNOS CERTIFICADOS

Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complemen-
tario y los del gravamen a los movimientos financieros debern
expedir a ms tardar el 18 de marzo de 2016 los certificados de ingre-
sos y retenciones por concepto de pagos originados en la relacin
laboral y por los dems conceptos
Las entidades financieras debern expedir y entregar los certifi-
cados sobre la parte no gravada de los rendimientos financieros
pagados dentro de los 15 das calendario siguientes a la fecha de
solicitud por parte del ahorrador
Los agentes de retencin del impuesto sobre las ventas debern
expedir por las retenciones practicadas, un certificado dentro de
los 15 das calendario siguientes al bimestre, cuatrimestre o ao en
que se practic la retencin que cumpla los requisitos previstos en
los artculos 7 del Decreto 380 de 1996 y 23 del Decreto 522 de 2003,
segn el caso
III. INFORMACIN EXGENA EN MEDIOS ELECTRNICOS

Se indican los aspectos ms relevantes de esta informacin.
Algunos obligados a reportar en medios electrnicos la informacin del
ao gravable 2015, segn la Resolucin 000220 de octubre 31 de 2014
(modificada por las resoluciones 000238 de 2014, 000078 de 2015 y 000111
de 2015)
21
INGRESOS BRUTOS FORMATOS A
OBLIGADOS EN EL AO 2013 REPORTAR
SUPERIORES A
Todos los forma-
Personas naturales y asimiladas $ 500.000.000 tos
Las personas jurdicas, sociedades

y asimiladas y dems entidades
pblicas y privadas obligadas $100.000.000 Todos los
a presentar declaracin del impues- formatos
to sobre la renta y complementario
o de ingresos y patrimonio
Los fondos de inversin, fondos de

valores, carteras colectivas,
fondos de pensiones, fondos de
empleados, comunidades
organizadas, y dems personas
naturales y jurdicas, sucesiones Independientemente del
ilquidas y sociedades de hecho que monto de los ingresos 1001 y 1005
hayan sido agentes de
retencin en la fuente, autoreten-
cin a ttulo del impuesto sobre la
renta, IVA, timbre e impuesto sobre
la renta para la equidad-CREE
Las personas naturales y asimiladas

y entidades, obligadas a presentar Independientemente del Todos los
declaracin del impuesto sobre la monto de los ingresos formatos
renta y complementario que hayan
recibido ingresos para terceros
Los consorcios y uniones tempora-

les, mandatarios o contratistas, los
poseedores de ttulos mineros, las Formatos
sociedades fiduciarias, entidades Independientemente del requeridos para
pblicas, los secretarios generales monto de los ingresos cada entidad
o quienes hagan sus veces de los
rganos que financien gastos con
recursos del Tesoro Nacional
Los fondos de inversin, fondos de

valores, carteras colectivas,
fondos de pensiones, fondos de
empleados, comunidades
organizadas, y dems personas Independientemente del mon-
naturales y jurdicas, sucesiones to de los ingresos, si durante
ilquidas y sociedades de hecho que el ao efectuaron pagos a 2276
hayan sido agentes de personas naturales calificadas
retencin en la fuente, autoreten- en la categora de empleados
cin a ttulo del impuesto sobre las
renta, IVA, timbre e impuesto sobre
la renta para la equidad-CREE
22
INGRESOS BRUTOS FORMATOS A
OBLIGADOS EN EL AO 2013 REPORTAR
SUPERIORES A
Los empleadores que ocupen Independientemente del
trabajadoras mujeres vctimas de la 2280
monto de los ingresos
violencia comprobada
Las personas naturales o jurdicas
que para la realizacin de pagos o
abono en cuenta en beneficio de Independientemente del 2278
los trabajadores, hayan adquirido monto de los ingresos
bonos electrnicos o en papel de
servicio, cheques o vales
NOTA: Para efectos de establecer la obligacin de informar lo anterior,

los ingresos brutos incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordi-
narios, y entre los ingresos extraordinarios se deben tener en cuenta
los correspondientes a las ganancias ocasionales.
1. CONCEPTOS, FORMATOS Y CUANTAS A REPORTAR
FORMATO/
ART 631 E.T. CONCEPTO CUANTA POR BENEFICIARIO VERSIN
PERSONAS NATURALES Y JURDICAS EN GENERAL
Accionistas o socios, Acciones o aportes = >
Literal a) comuneros, cooperados 1010/ 8
$1.000.000 y % de participacin
y/o asociados
Pagos o abonos en
cuenta de costos y $100.000 cuando al pago o
gastos, incluidos los que abono en cuenta no se le haya
Literal b) y e) no constituyan costo ni practicado retencin 1001/ 9
deduccin , retenciones
y autorretenciones en la Asalariados monto => $5.000.000
fuente practicadas
Retenciones que le prac-
Literal c) ticaron por renta, CREE Sin lmite 1003/ 7
y ventas
Impuesto sobre las
ventas descontable y
por ventas devueltas, Sin lmite 1005/ 7
anuladas rescindidas o
resueltas
Literal d) Descuentos tributarios Sin lmite 1004/ 7
Ingresos brutos reci-
Literal f) bidos, devoluciones, $ 500,000 o superior 1007/ 8
rebajas y descuentos
Impuesto sobre las
ventas generado y/o Cuando los ingresos acumula-
impuesto al consumo y dos sean de $500,000 o superior 1006/ 8
por compras anuladas
rescindidas o resueltas
23
FORMATO/
Pasivos a dic.31 $100.000.000
el lmite $500.000 por cada
acreedor
Literal h) Pasivos 1009/ 7
Pasivos a dic. 31< $100.000.000
el lmite $5.000.000 por cada
acreedor
Saldo deudores a dic.31
$100.000.000 el lmite $500.000
por cada deudor
Literal i) Deudores 1008/7
Saldo deudores a dic. 31<
$100.000.000 el lmite $1.000.000
por cada deudor
Informacin declaracio-
Literal k)
nes tributarias
Saldo de cuentas co- 1012/7
rrientes y/o ahorros
Valor de inversiones
en bonos, certificados, 1012/7
ttulos y otros
Valor patrimonial de
las acciones o aportes 1012/ 7
posedos
Ingresos no constituti- Valor solicitado en la declara-
vos de renta ni ganan- 1011/ 6
cin de renta
cias ocasionales
Ingresos no constituti-
vos de renta ni ganan- Valor acumulado por tercero 2275/ 1
cias ocasionales
Rentas exentas 1011/6
Valor total de costos y 1011/ 6
deducciones
INFORMACIN DE CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES
Pagos o abonos en $100.000 cuando al pago o
cuenta de costos y abono en cuenta no se le haya
gastos, incluidos los que practicado retencin 1043/ 9
no constituyan costo ni
deduccin y retenciones Asalariados monto => $5.000.000
en la fuente practicadas
bidos , devoluciones, $ 500.000 o superior 1045/ 8
Impuesto sobre las
ventas generado y/o Cuando los ingresos acumula-
impuesto al consumo dos sean de $ 500.000 o superior 1586/ 2
por compra anuladas
24 rescindidas o resueltas
FORMATO/
Impuesto sobre las
ventas descontable y por Sin lmite 1585/ 1
ventas anuladas rescin-
didas o resueltas
Pasivos a dic.31 $100.000.000
acreedor
Pasivos 1588/ 1
Pasivos a dic. 31< $100.000.000
acreedor
$100.000.000 el lmite $1.000.000
por cada deudor
Deudores 1587/1
$100.000.000 el lmite $5.000.000
por cada deudor
INFORMACIN DE CONTRATOS PARA EXPLORACIN Y EXPLOTACIN DE HIDROCARBU-
ROS, GASES Y MINERALES
Pagos o abonos en
cuenta de costos y $100.000, cuando al pago o
gastos, incluidos los que abono en cuenta no se le haya
no constituyan costo ni practicado retencin 1046/ 9
deduccin y retenciones
en la fuente practicadas Asalariados monto => $5.000.000

bidos, devoluciones, $ 500.000 o superior 1048/ 8
Impuesto sobre las
ventas descontable y el
impuesto por compras Sin lmite 1049/7
resueltas
Impuesto sobre las
ventas generado y el Cuando los ingresos acumula-
impuesto por ventas dos sean de $500.000 o superior 1050/ 7
resueltas
Pasivos a dic.31 $100.000.000
acreedor
Pasivos 1052/ 8
Pasivos a dic. 31< $100.000.000
acreedor
$100.000.000 el lmite $500.000
por cada deudor
Deudores 1051/8
$100.000.000 el lmite $1.000.000
por cada deudor
25
FORMATO/
INFORMACIN DE CONTRATOS DE MANDATO DE ADMINISTRACIN DELEGADA
bidos, devoluciones, $500,000 o superior 1017/ 8
Impuesto sobre las ven-
tas descontable incluido
el recuperado en ventas Sin lmite 1054/ 8
resueltas
Impuesto sobre las ven-
tas generado incluido el Cuando los ingresos acumula-
recuperado en compras 1055/9
dos sean de $500,000 o superior
resueltas
Pasivos a dic.31 $100.000.000

acreedor
Pasivos 1027/ 8
Pasivos a dic. 31< $100.000.000
acreedor

$100.000.000 el lmite $500.000
por cada deudor
Deudores 1018/ 8
$100.000.000 el lmite $1.000.000
por cada deudor
INFORMACIN ADICIONAL DE LAS FIDUCIARIAS

Informacin de fideico-
Sin lmite 1013/ 8
misos que administran
Informacin de utilida-
des causadas pagadas o Sin lmite 1014/ 1
abonadas en cuenta
Ingresos con cargo al $500,000 o superior 1058/ 9
fideicomiso
$100.000 cuando al pago o
Pagos o abonos en abono en cuenta no se le haya
cuenta con recursos del practicado retencin 1014/ 9
fideicomiso
Asalariados monto => $5.000.000
26
FORMATO/
INFORMACIN DE LOS ORGANOS QUE FINANCIEN GASTOS CON RECURSOS DEL TESORO
NACIONAL
INFORMACIN DE INGRESOS PARA TERCEROS
Ingresos recibidos para
Literal g) Sin lmite 1647/ 2
terceros
INFORMACIN DEL CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES PARA PERSONAS NATU-
RALES EMPLEADOS
Informacin del formato Sin lmite 2275/ 1
220 de la DIAN
2. PLAZOS PARA PRESENTAR LA INFORMACIN

LTIMO DGITO FECHA LMITE

4 29 de marzo de 2016
PERSONAS JURDICAS Y NATURALES
LTIMOS DGITOS FECHA LMITE
31 a 35 12 de abril de 2016
36 a 40 13 de abril de 2016
41 a 45 14 de abril de 2016
46 a 50 15 de abril de 2016
51 a 55 18 de abril de 2016 27
LTIMOS DGITOS FECHA LMITE
56 a 60 19 de abril de 2016
61 a 65 20 de abril de 2016
66 a 70 21 de abril de 2016
71 a 75 22 de abril de 2016
76 a 80 25 de abril de 2016
81 a 85 26 de abril de 2016
86 a 90 27 de abril de 2016
91 a 95 28 de abril de 2016
96 a 00 29 de abril de 2016
01 a 05 02 de mayo de 2016
06 a 10 03 de mayo de 2016
11 a 15 04 de mayo de 2016
16 a 20 05 de mayo de 2016
21 a 25 06 de mayo de 2016
26 a 30 10 de mayo de 2016
3. FORMA DE PRESENTACIN:
La informacin ser presentada en forma virtual utilizando los servicios
electrnicos de la DIAN, en cuyo caso debe ser presentada con firma
electrnica respaldada con certificacin digital emitida por la DIAN.
4. SANCIONES:
Para el ao gravable 2015 no enviar o suministrar la informacin solici-
tada y toda correccin a los datos reportados implica sancin de confor-
midad con lo establecido en el Artculo 651 del Estatuto Tributario.
IV. GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS 2015
Herencias, legados, donaciones y otras
Elurbana
valor de un inmueble de vivienda
de propiedad del causante,
sin exceder de: (7.700 UVT) $217.748.000
causante (no es aplicable a las casas, quintasdel
El valor de un inmueble rural de propiedad
o fincas de recreo) sin exceder de: (7.700 UVT) $217.748.000

cnyuge y porcin conyugal exentos
Asignaciones de legitimarios o
28 los primeros: (3.490 UVT) $98.694.000

Para no legitimarios el 20%
sin exceder de: (2.290 UVT) $64.759.000
cnyuge el 20% sin exceder de: (2.290 UVT) $64.759.000
Donaciones para no legitimarios y
Los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la

casa del causante
Laprimeras
utilidad en la venta de la casa o apartamento de habitacin las
(7.500 UVT) $212.093.000 siempre que: haya sido poseida 2 aos
o ms; el valor catastral o el autoavalo sea igual o inferior a (15.000
UVT) $424.185.000 , en el ao gravable en el cual se protocoliza la escritu-
ra pblica; los dineros recibidos sean depositados en una cuenta AFC y
se destinen a la adquisicin de otra casa o apartamento de habitacin
o para el pago total o parcial de crditos hipotecarios vinculados al
inmueble enajenado
V. RENTAS EXENTAS 2015

Pensin mensual de jubilacin,
invalidez, vejez y muerte hasta: (1.000 UVT) $28.279.000
Mxima renta exenta anual por aportes obligatorios,
voluntarios y cuentas AFC hasta el 30% del ingreso
laboral o tributario sin exceder de: (3.800 UVT) $107.460.000
Cesantas e intereses sobre
cesantas cuando el ingreso mensual
promedio en los ltimos 6 meses no
exceda de: (350 UVT) $9.898.000
El 25% del valor total de los pagos gravables
recibidos por los clasificados en la categora
de empleados, lmite mensual (240 UVT) $6.787.000
Derechos de autor recibidos por autores y traductores residentes en
Colombia y en el exterior
Indemnizaciones por seguros de vida
Venta de energa elctrica generada con recursos elicos, biomasa o
residuos agrcolas
Servicios de transporte fluvial
Servicios hoteleros prestados por hoteles nuevos o remodelados
Nuevas empresas constituidas en San Andrs a partir del primero (1) de
enero de 2013
Servicio de ecoturismo certificado por Minambiente
Aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales
Leasing habitacional
Los nuevos productos medicinales y el software elaborados en Colombia 29
VI. DESCUENTOS TRIBUTARIOS
1. IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR
Del monto del impuesto sobre la renta y del CREE declarados en Colombia
se puede descontar el impuesto pagado en el extranjero sobre esas
mismas rentas en las proporciones sealadas por la Ley.
VII. OTRAS CONSIDERACIONES PARA EL 2015

Depreciacin del 100% sobre activos fijos adquiridos
en el 2015 con un valor inferior a: (50 UVT) $1.414.000
Componente inflacionario de intereses
Intereses presuntivos por prstamos a socios: 4,34%
recibidos de entidades vigiladas por la
Superintendencia Financiera de Colombia:
Deduccin por intereses sobre prstamo de vivienda
y contratos de leasing habitacional : (1.200 UVT) $33.935.000
Mximo aporte anual a pensin obligatoria
por personas naturales asalariadas: $11.598.000
Mximo aporte anual a pensin obligatoria
por personas naturales independientes : $34.795.000
Tasa representativa del mercado a 31 de dic. de 2015: $3.149,47
Inflacin (I.P.C 2015): 6,77%
Ajuste al costo de los Activos Fijos: 5,21%
RENTA PRESUNTIVA
Patrimonio Lquido del ao anterior
(-) Los primeros $522.215.000 (19.000 UVT) del sector agropecuario
(-) Los primeros $219.880.000 (8.000 UVT) de la vivienda para personas
naturales
(-) Los bonos emitidos por el Gobierno Nacional
(-) El valor bruto de los aportes o acciones que se posean en socieda-
des ubicadas en pases de la Comunidad Andina (Decisin 578 de 2004)
(-) El valor patrimonial neto de:
Acciones, derechos y aportes en sociedades colombianas
Bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o
caso fortuito
Bienes de empresas en perodo improductivo
=Base de renta presuntiva
(*) 3%
(+)Las rentas gravables generadas en el ao que se declara de los
30 activos exceptuados
VIII. ALGUNOS DATOS ESTADSTICOS
AO PAAG % INFLACIN % T.R.M. $
1992 25,17 25,13 737,98
1993 23,03 22,60 804,33
1994 21,66 22,59 831,27
1995 20,28 19,46 987,65
1996 22,09 21,63 1.005,33
1997 17,38 17,68 1.293,58
1998 15,69 16,70 1.542,11
1999 9,63 9,23 1.873,77
2000 8,77 8,75 2.229,18
2001 7,76 7,65 2.291,18
2002 7,03 6,99 2.864,79
2003 6,12 6,49 2.778,21
2004 5,92 5,50 2.389,75
2005 5,16 4,85 2.284,22
2006 4,57 4,48 2.238,79
2007 ----- 5,69 2.014,76
2008 ----- 7,67 2.243,59
2009 ----- 2,00 2.044,23
2010 ----- 3,17 1.913,98
2011 ----- 3,73 1.942,70
2012 ----- 2,44 1.768,23
2013 ----- 1,94 1.926,83
2014 ----- 3,66 2.392,46
2015 ----- 6,77 3.149,47
UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO-UVT

AO $
2007 20.974
2008 22.054
2009 23.763
2010 24.555
2011 25.132
2012 26.049
2013 26.841
2014 27.485
2015 28.279
2016 29.753 31
REAJUSTE FISCAL
AO %
2005 6,10
2006 4,87
2007 5,15
2008 7,75
2009 3,33
2010 2,35
2011 3,65
2012 3,04
2013 2,40
2014 2,89
2015 5,21
TASAS DE INTERESES MORATORIOS
% INTERS
AO DESDE HASTA RESOLUCIN
ANUAL
01 enero 31 marzo 31,13 2200
01 abril 30 junio 31,25 0605
2013
01 julio 30 sept. 30,51 1192
01 oct. 31 dic. 29,78 1779
01 enero 31 marzo 29,48 2372
01 abril 30 junio 29,45 0503
2014
01 julio 30 sept. 29,00 1041
01 oct. 31 dic. 28,76 1707
01 enero 31 marzo 28,82 2359
01 abril 30 junio 29,06 0369
2015
01 julio 30 sept. 28,89 0913
01 oct. 31 dic. 29,00 1341
EVOLUCIN DEL SALARIO MNIM0
AUXILIO DE
AO SALARIO MNIMO $ AUMENTO % TRANSPORTE
2000 260.100 10,00 26.413
2001 286.000 9,90 30.000
2002 309.000 8,04 34.000
2003 332.000 7,44 37.500
32 2004 358.000 7,83 41.600
AUXILIO DE
AO SALARIO MNIMO $ AUMENTO % TRANSPORTE
2005 381.500 6,50 44.500
2006 408.000 6,95 47.700
2007 433.700 6,30 50.800
2008 461.500 6,41 55.000
2009 496.900 7,67 59.300
2010 515.000 3,64 61.500
2011 535.600 4,00 63.600
2012 566.700 5,80 67.800
2013 589.500 4,02 70.500
2014 616.000 4,50 72.500
2015 644.350 4,60 74.000
2016 689.455 7,00 77.700
IX. TABLAS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO

2015 VALOR DE LA UVT $28.279
RENTA ORDINARIA
RANGOS EN UVT RANGOS EN PESOS TARIFA IMPUESTO
DESDE HASTA DESDE HASTA MARGINAL
>0 1.090 >0 30.824.000 0% 0

(Renta gravable expresada
>1.090 1.700 >30.824.000 48.074.000 19% en UVT menos 1.090 UVT)*
19%
(Renta gravable expresa-
>1.700 4.100 >48.074.000 115.944.000 28% da en UVT menos 1.700
UVT)*28% ms 116 UVT
(Renta gravable expresa-
En En
>4.100 adelante >115.944.000
33% da en UVT menos 4.100
adelante UVT)*33% ms 788 UVT
IMPUESTO MNIMO ALTERNATIVO NACIONAL-IMAN PARA EMPLEADOS

Sobre la renta gravable alternativa- RGA se aplicar la siguiente tabla:
RENTA GRAVABLE RENTA GRAVABLE

ALTERNATIVA TOTAL ALTERNATIVA TOTAL
IMAN (EN UVT) IMAN (EN UVT)
ANUAL DESDE ANUAL DESDE
(EN UVT) (EN UVT)
menos de 1.548 0,00 1.629 1,11
1.548 1,05 1.670 1,14
1.588 1,08 1.710 1,16
33
(EN UVT) (EN UVT)
1.751 2,38 4.072 168,71
1.792 2,43 4.276 189,92
1.833 2,49 4.480 212,27
1.873 4,76 4.683 235,75
1.914 4,86 4.887 260,34
1.955 4,96 5.091 286,03
1.996 8,43 5.294 312,81
2.036 8,71 5.498 340,66
2.118 13,74 5.701 369,57
2.199 14,26 5.905 399,52
2.281 19,81 6.109 430,49
2.362 25,70 6.312 462,46
2.443 26,57 6.516 495,43
2.525 35,56 6.720 529,36
2.606 45,05 6.923 564,23
2.688 46,43 7.127 600,04
2.769 55,58 7.330 636,75
2.851 60,70 7.534 674,35
2.932 66,02 7.738 712,80
3.014 71,54 7.941 752,10
3.095 77,24 8.145 792,22
3.177 83,14 8.349 833,12
3.258 89,23 8.552 874,79
3.339 95,51 8.756 917,21
3.421 101,98 8.959 960,34
3.502 108,64 9.163 1.004,16
3.584 115,49 9.367 1.048,64
3.665 122,54 9.570 1.093,75
3.747 129,76 9.774 1.139,48
3.828 137,18 9.978 1.185,78
3.910 144,78 10.181 1,232,62
34 3.991 152,58 10.385 1.279,99
(EN UVT) (EN UVT)
10.588 1.327,85 12.217 1.724,51
10.792 1.376,16 12.421 1.775,33
10.996 1.424,90 12.625 1.826,31
11.199 1.474,04 12.828 1.877,42
11.403 1.523,54 13.032 1.928,63
11.607 1.573,37 13.236 1.979,89
11.810 1.623,49 13.439 2.031,18
12.014 1.673,89 ms de 13.643 27%*RGA-1.622
IMPUESTO MNIMO ALTERNATIVO SIMPLE - IMAS DE EMPLEADOS

Se aplicar cuando los ingresos brutos en el respectivo ao gravable
sean inferiores a (2.800 UVT) $79.181.000 y hayan posedo un patrimonio
lquido inferior a (12.000 UVT) $339.348.000
La liquidacin privada de los contribuyentes que apliquen voluntaria-
mente a este sistema quedar en firme despus de seis (6) meses conta-
dos a partir del momento de la presentacin, siempre que sea debida-
mente presentada en forma oportuna y el pago se realice en los plazos
establecidos.
ALTERNATIVA ANUAL IMAS (EN UVT) ALTERNATIVA ANUAL IMAS (EN UVT)
DESDE (EN UVT) DESDE (EN UVT)
1.548 1,08 1.996 8,60
1.588 1,10 2.036 8,89
1.629 1,13 2.118 14,02
1.670 1,16 2.199 20,92
1.710 1,19 2.281 29,98
1.751 2,43 2.362 39,03
1.792 2,48 2.443 48,08
1.833 2,54 2.525 57,14
1.873 4,85 2.606 66,19
1.914 4,96 2.688 75,24
1.955 5,06 2.769 84,30

35
IMPUESTO MNIMO ALTERNATIVO SIMPLE - IMAS DE TRABAJADORES
POR CUENTA PROPIA
Se aplicar cuando sus ingresos provengan en una proporcin igual
o superior al 80% de la realizacin de sol una de las siguientes
actividades desarrollada por su cuenta y riesgo, y adems la Renta
Gravable Alternativa-RGA en el respectivo ao gravable sea superior al
rango mnimo determinado para cada actividad e inferior a (27.000 UVT)
$763.533.000, y el patrimonio lquido declarado en el perodo gravable
anterior sea inferior a (12.000 UVT) $339.348.000.
PARA RGA
ACTIVIDAD IMAS
DESDE
Actividades deportivas y otras activi- 4.057 UVT 1,77% * (RGA en UVT-4.057)
dades de esparcimiento
Agropecuario, silvicultura y pesca 7.143 UVT 1,23% * (RGA en UVT-7.143)
Comercio al por mayor 4.057 UVT 0,82% * (RGA en UVT-4.057)
Comercio al por menor 5.409 UVT 0,82% * (RGA en UVT-5.409)
Comercio de vehculos automotores, 4.549 UVT 0,95% * (RGA en UVT-4.549)

accesorios y productos conexos
Construccin 2.090 UVT 2,17% * (RGA en UVT-2.090)
Electricidad, gas y vapor 3.934 UVT 2,97% * (RGA en UVT-3.934)
Fabricacin de productos minerales 4.795 UVT 2,18% * (RGA en UVT-4.795)

y otros
Fabricacin de sustancias qumicas 4.549 UVT 2,77% * (RGA en UVT-4,549)
Industria de la madera, corcho y 4.549 UVT 2,3% * (RGA en UVT-4,549)

papel
Manufactura alimentos 4.549 UVT 1,13% * (RGA en UVT-4.549)
Manufactura textiles, prendas de 4.303 UVT 2,93% * (RGA en UVT-4.303)

vestir y cuero
Minera 4.057 UVT 4,96% * (RGA en UVT-4.057)
Servicios de transporte, almacena- 4.795 UVT 2,79% * (RGA en UVT-4.795)

miento y comunicaciones
Servicios de hoteles, restaurantes y 3.934 UVT 1,55% * (RGA en UVT-3.934)
similares
Servicios financieros 1.844 UVT 6,4% * (RGA en UVT-1.844)

36
X. TABLA DE AJUSTES DE ACTIVOS FIJOS PARA PERSONAS
NATURALES 2015
ACCIONES Y APORTES BIENES RACES
AO DE ADQUISICIN
MULTIPLICAR POR
1955 y anteriores 2.663,73 21.448,48
1956 2.610,41 21.019,78
1957 2.417,06 19.463,00
1958 2.039,32 16.421,05
1959 1.864,41 15.012,78
1960 1.740,16 14.012,14
1961 1.631,36 13.065,21
1962 1.535,51 12.363,71
1963 1.434,19 11.548,45
1964 1.096,65 8.830,92
1965 1.003,96 8.084,13
1966 875,89 7.052,94
1967 772,24 6.218,72
1968 717,09 5.774,23
1969 672,74 5.417,16
1970 618,59 4.981,09
1971 577,56 4.650,35
1972 511,78 4.121,59
1973 449,99 3.624,43
1974 367,60 2.960,84
1975 294,01 2.366,78
1976 249,99 2.012,87
1977 199,33 1.604,19
1978 156,31 1.258,70
1979 130,56 1.051,20
1980 103,15 831,06
1981 82,89 666,74
1982 65,95 530,87
1983 52,99 426,59
1984 45,51 366,55
1985 38,54 318,10
1986 31,56 263,33
1987 26,08 223,30
1988 21,26 168,53 37
ACCIONES Y APORTES BIENES RACES
AO DE ADQUISICIN
MULTIPLICAR POR
1989 16,66 105,07
1990 13,21 72,66
1991 10,02 50,63
1992 7,89 37,93
1993 6,33 26,96
1994 5,17 19,60
1995 4,23 13,97
1996 3,59 10,33
1997 3,09 8,57
1998 2,64 6,58
1999 2,27 5,48
2000 2,08 5,45
2001 1,92 5,27
2002 1,79 4,87
2003 1,67 4,37
2004 1,57 4,11
2005 1,49 3,86
2006 1,42 3,66
2007 1,35 2,78
2008 1,28 2,47
2009 1,18 2,04
2010 1,16 1,86
2011 1,12 1,70
2012 1,08 1,42
2013 1,06 1,22
2014 1,04 1,08
38
DATOS DE INTERS PARA
EL AO GRAVABLE 2016
I. IMPUESTO A LA RIQUEZA AO GRAVABLE 2016

1.BASE GRAVABLE
El valor del patrimonio lquido posedo al 01 de enero de 2016 excluyen-
do el valor patrimonial de:
Las primeras (12.200 UVT) $362.987.000 del valor patrimonial de la
casa o apartamento de habitacin de las personas naturales
Elsociedades
valor patrimonial neto de acciones, cuotas o partes de inters en
nacionales posedas directamente o a travs de fiducias
mercantiles o fondos de inversin colectiva, fondos de pensiones
voluntarias, seguros de pensiones voluntarias o seguros de vida
individual
El valor patrimonial neto de bienes inmuebles de beneficio y uso p-
blico de las empresas pblicas de transporte masivo de pasajeros, as
como el valor patrimonial neto de los bancos de tierras que posean
las empresas pblicas territoriales destinadas a vivienda prioritaria
El valor patrimonial neto de activos fijos inmuebles adquiridos y/o
destinados al control y mejoramiento del medio ambiente por las
empresas pblicas de acueducto y alcantarillado
El valor de la reserva tcnica de Fogafn y Fogacoop
Respecto de las sociedades y entidades extranjeras que sean enti-
dades financieras del exterior el valor de las operaciones activas de
crdito realizadas con residentes fiscales colombianos o sociedades
nacionales as como los rendimientos asociados a los mismos
Respecto de las sociedades y entidades extranjeras, el valor de las
operaciones de leasing internacional as como los rendimientos
financieros que de ellas se deriven cuyos objetos sean activos
localizados en el territorio nacional
El valor total del patrimonio lquido localizado en el exterior en el
caso de los extranjeros con residencia en el pas por un trmino
inferior a 5 aos
Las cooperativas y dems pueden excluir de su base el valor patrimo-
nial de los aportes sociales realizados por sus asociados
Cajas de compensacin, fondos de empleados, asociaciones
gremiales, riqueza vinculada a actividades frente a las cuales no son
contribuyentes del impuesto sobre la renta
39
Base gravable del impuesto a la riqueza del ao 2016:
Si la base gravable al 01 de enero de 2016 resulta mayor a la determi-
nada al 01 de enero de 2015:
La base gravable del ao 2016 para determinar el impuesto a la riqueza

es la MENOR entre:
Base gravable del ao 2016 Base gravable del ao 2015 x 1,016925
Sinada
la base gravable al 01 de enero de 2016 resulta menor a la determi-
al 01 de enero de 2015:
La base gravable del ao 2016 para determinar el impuesto a la rique-

za, es la MAYOR entre:
Base gravable del ao 2016 Base gravable del ao 2015 x 0,983075
2. TARIFA
Para personas jurdicas
Ao gravable 2015
RANGOS DE BASE GRAVABLE EN $ TARIFA IMPUESTO

LMITE INFERIOR LMITE SUPERIOR MARGINAL
>0 <2.000.000.000 0,20% (Base gravable) * 0,20%
((Base gravable $2.000.000.000) *
>=2.000.000.000 <3.000.000.000 0,35% 0,35%) + $4.000.000
((Base gravable $3.000.000.000) *
>=3.000.000.000 <5.000.000.000 0,75% 0,75%) + $7.500.000
((Base gravable $5.000.000.000) *
>=5.000.000.000 En adelante 1,15% 1,15%) + $22.500.000
Ao gravable 2016

>0 <2.000.000.000 0,15% (Base gravable) * 0,15%
((Base gravable $2.000.000.000) *
>=2.000.000.000 <3.000.000.000 0,25% 0,25%) + $3.000.000
((Base gravable $3.000.000.000) *
>=3.000.000.000 <5.000.000.000 0,50% 0,50%) + $5.500.000
((Base gravable $5.000.000.000) *
>=5.000.000.000 En adelante 1,00% 1,00%) + $15.500.000
40
Ao gravable 2017

>0 <2.000.000.000 0,05% (Base gravable) * 0,05%
((Base gravable $2.000.000.000) *
>=2.000.000.000 <3.000.000.000 0,10% 0,10%) + $1.000.000
((Base gravable $3.000.000.000) *
>=3.000.000.000 <5.000.000.000 0,20% 0,20%) + $2.000.000
((Base gravable $5.000.000.000) *
>=5.000.000.000 En adelante 0,40% 0,40%) + $6.000.000
El smbolo de asterisco( * ) se entiende como multiplicado por. El smbolo de ( > ) se
entiende como mayor que. El smbolo ( >= ) se entiende como mayor o igual que; El
smbolo de ( < ) se entiende como menor que.
Para personas naturales

Aos gravables 2015 a 2018

>0 <2.000.000.000 0,125% (Base gravable) * 0,125%
((Base gravable $2.000.000.000) *
>=2.000.000.000 <3.000.000.000 0,35% 0,35%) + $2.500.000
((Base gravable $3.000.000.000) *
>=3.000.000.000 <5.000.000.000 0,75% 0,75%) + $6.000.000
((Base gravable $5.000.000.000) *
>=5.000.000.000 En adelante 1,50% 1,50%) + $21.000.000
El smbolo de asterisco( * ) se entiende como multiplicado por. El smbolo de ( > ) se
entiende como mayor que; El smbolo ( >= ) se entiende como mayor o igual que; El
smbolo ( < ) se entiende como menor que.
II. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIN TRIBUTARIA

AL IMPUESTO A LA RIQUEZA
Contribuyentes y declarantes voluntarios del
Obligados impuesto a la riqueza con activos omitidos
Hecho generador La posesin de activos omitidos y pasivos
inexistentes a 1 de enero de 2016
Base gravable El valor patrimonial de los activos omitidos
Tarifa 2016 11,5%
41
III. PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO A
LA RIQUEZA Y EL IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE
NORMALIZACIN TRIBUTARIA
SI EL LTIMO DECLARACIN Y PAGO PAGO SEGUNDA CUOTA
DGITO DEL PRIMERA CUOTA HASTA EL DA
NIT ES HASTA EL DA
0 11 de mayo de 2016 08 de sept. de 2016
PORCENTAJE 50% 50%
IV. SOBRETASA AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD

CREE
1. OBLIGADOS
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta para la equidad CREE,
con excepcin de los usuarios calificados y autorizados para operar en
las zonas francas costa afuera.
2. TABLA SOBRETASA IMPUESTO
TABLA SOBRETASA IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE AO 2016

TA
0 <800.000.000 0,0% (Base gravable) * 0%
(Base gravable $800.000.000) *
>=800.000.000 En adelante 6,0% 6,0%
El smbolo de asterisco( * ) se entiende como multiplicado por. El smbolo de ( >= ) se
entiende como mayor o igual que. El smbolo de ( < ) se entiende como menor que.
NOTA: Para el ao 2016 se deber liquidar un anticipo del 100% calculado
sobre la base gravable del CREE del ao 2014, el cual deber pagarse en
dos cuotas anuales en los mismos plazos del vencimiento del impuesto
42 sobre la renta para la equidad CREE.
V. RETENCIN EN LA FUENTE PARA EL AO GRAVABLE 2016
CONCEPTO BASE TARIFA %
ARRENDAMIENTOS
100% del pago o abono en
Arrendamiento de bienes inmue- cuenta igual o superior a 3,5%
bles $803.000 (27 UVT)
Arrendamiento de bienes muebles 4%
cuenta
COMPRAS
Combustibles derivados del 100% del pago o abono en 0,1%
petrleo cuenta
Compra de productos agrcolas 100% del pago o abono en
o pecuarios sin procesamiento cuenta igual o superior a 1,5%
industrial $2.737.000 (92 UVT)
100% del pago o abono en Declarantes 2,5%
Compras cuenta igual o superior a --------------------------------------
$803.000 (27 UVT) No declarantes 3,5%
DIVIDENDOS
100% del pago o abono en 20%, o 33% segn el
Dividendos gravables cuenta tipo de socio
HONORARIOS
11% (1)
Honorarios y comisiones * --------------------------------------
cuenta 10%
Declarantes 11% (1)
Consultora y administracin 100% del pago o abono en
delegada * cuenta --------------------------------------
No declarantes 10%
INGRESOS LABORALES
Pagos superiores a $2.827.000 Trifa ordinaria
(95 UVT) (Pg.43)
Ingresos laborales
Pagos superiores a $3.837.000 Trifa mnima
(128,96 UVT) (Pg.44)
Pagos superiores a $6.070.000
Indemnizacin Laboral 20%
(204 UVT)
SERVICIOS
Contratos de construccin o urba- 100% del pago o abono en

cuenta igual o superior a 2%
nizacin $803.000 (27 UVT)
Empresas de servicios temporales cuenta igual o superior a 1%
$119.000 (4 UVT)
Transporte areo y martimo de cuenta igual o superior a 1%
pasajeros $119.000 (4 UVT)
(1)
Personas jurdicas y naturales, estas ltimas por contratos superiores y pagos o abonos en cuenta 43
en exceso de (3.300 UVT) $98.185.000
Transporte de carga cuenta igual o superior a 1%
$119.000 (4 UVT)
Servicios prestados por las empre- 100% del pago o abono en

cuenta igual o superior a 2%
sas de aseo y/o vigilancia $119.000 (4 UVT)
Servicios integrales de salud que
comprenden hospitalizacin, radio- 100% del pago o abono en
loga, medicamentos, exmenes y cuenta igual o superior a 2%
$119.000 (4 UVT)
anlisis de laboratorios clnicos
Servicios Pblicos. La retencin en El valor del pago o abono

la fuente deber ser practicada a en cuenta. Los valores
travs del mecanismo de autorre- recaudados por concepto de
servicios pblicos, factura- 2,5%
tencin por parte de las empresas dos a travs y para terceros
prestadoras del servicio calificadas no estarn sujetos a autorre-
por la DIAN tencin
Hoteles, restaurantes y hospedajes cuenta igual o superior a 3,5%
$119.000 (4 UVT)
Transporte terrestre de pasajeros cuenta igual o superior a 3,5%
$803.000 (27 UVT)
100% del pago o abono en Declarantes 4%
Servicios en general * cuenta igual o superior a --------------------------------------
$119.000 (4 UVT) No declarantes 6%
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Ttulos de renta fija 4%
cuenta
Comisiones entidades vigiladas 100% del pago o abono en 11%
Superfinanciera cuenta
Transacciones realizadas en bolsa 3%
cuenta
Operaciones activas de crdito o 100% del pago o abono en 2,5%
mutuo comercial cuenta
Operaciones de reporto o repo,
simultneas y transferencia tempo- 100% del pago o abono en 2,5%
cuenta
ral de valores
OTROS CONCEPTOS
100% del valor de la enajena-
Vehculos cin del activo 1%
1% por las primeras

Bienes races con destinacin y uso 100% del valor de la enajena- 20.000 UVT
como vivienda de habitacin cin del activo --------------------------------------
2,5% para el exceso
Bienes races con destinacin y uso 100% del valor de la enajena- 2,5%
diferente a vivienda de habitacin cin del activo
44 Rifas, loteras, apuestas y similares cuenta igual o superior a 20%
$1.428.000 (48 UVT)
Ingresos por ventas con tarjetas 100% del pago o abono en 1,5%
crdito y/o dbito cuenta sin incluir el IVA
Consultora, servicios tcnicos y de
asistencia tcnica prestados por
no residentes o no domiciliados
en Colombia tendrn retencin 100% del pago o abono en 10%
por impuesto de renta, bien sea cuenta
que se presten en el pas o desde el
exterior
RETENCIN DE IVA
100% del valor del IVA
En operaciones con tarjetas de generado en la respectiva 10%
crdito y dbito operacin
cuando el pago o abono en
Por servicios 15%
cuenta sea igual o superior a
$119.000 (4 UVT)
cuando el pago o abono en
Por compras 15%
cuenta sea igual o superior a
$803.000 (27 UVT)
* Siempre que no pertenezcan a la categora de empleados
VI. TABLAS DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA LA CATEGORA

EMPLEADOS AO GRAVABLE 2016 VALOR DE LA UVT $29.753
TARIFA ORDINARIA
RANGOS EN UVT RANGOS EN PESOS TARIFA IMPUESTO
DESDE HASTA DESDE HASTA MARGINAL
>0 95 >0 2.827.000 0% 0

(Ingreso laboral gravado
>95 150 >2.827.000 4.463.000 19% expresado en UVT menos
95 UVT)* 19%
>150 360 >4.463.000 10.711.000 28% expresado en UVT menos
150 UVT)* 28% ms 10 UVT
En En
>360 adelante >10.711.000 adelante 33% expresado en UVT menos
360 UVT)* 33% ms 69 UVT
La TARIFA MNIMA
tarifa mnima aplica nicamente cuando los ingresos totales en el
ao inmediatamente anterior, sean iguales o superiores a (1.400 UVT),
$39.591.000 independiente de su calidad de declarante para el perodo
gravable en que se efecta y se determina con la siguiente tabla:
45
PAGO MENSUAL O PAGO MENSUAL O
RETENCIN RETENCIN
MENSUALIZADO (PM) MENSUALIZADO (PM)
(EN UVT) (EN UVT)
DESDE (EN UVT) DESDE (EN UVT)
menos de 128,96 0,00 424,22 23,84
128,96 0,09 441,19 26,07
132,36 0,09 458,16 28,39
135,75 0,09 475,12 30,80
139,14 0,09 492,09 33,29
142,54 0,10 509,06 35,87
145,93 0,20 526,03 38,54
149,32 0,20 543,00 41,29
152,72 0,21 559,97 44,11
156,11 0,40 576,94 47,02
159,51 0,41 593,90 50,00
162,90 0,41 610,87 53,06
166,29 0,70 627,84 56,20
169,69 0,73 644,81 59,40
176,47 1,15 661,78 62,68
183,26 1,19 678,75 66,02
190,05 1,65 695,72 69,43
196,84 2,14 712,69 72,90
203,62 2,21 729,65 76,43
210,41 2,96 746,62 80,03
217,20 3,75 763,59 83,68
223,99 3,87 780,56 87,39
230,77 4,63 797,53 91,15
237,56 5,06 814,50 94,96
244,35 5,50 831,47 98,81
251,14 5,96 848,44 102,72
257,92 6,44 865,40 106,67
264,71 6,93 882,37 110,65
271,50 7,44 899,34 114,68
278,29 7,96 916,31 118,74
285,07 8,50 933,28 122,84
291,86 9,05 950,25 126,96
298,65 9,62 967,22 131,11
305,44 10,21 984,19 135,29
312,22 10,81 1.001,15 139,49
319,01 11,43 1.018,12 143,71
325,80 12,07 1.035,09 147,94
332,59 12,71 1.052,06 152,19
339,37 14,06 1.069,03 156,45
356,34 15,83 1.086,00 160,72
373,31 17,69 1.102,97 164,99
390,28 19,65 1.119,93 169,26
46 407,25 21,69 ms de 1.136,92 27%*PM-135,17
VII. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
1. RGIMEN SIMPLIFICADO
Pertenecen al rgimen simplificado del IVA las personas naturales
comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los
agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, as
como quienes presten servicios gravados siempre y cuando cumplan la
totalidad de las siguientes condiciones:
CONCEPTO 2015 2016
Ingresos brutos totales provenientes $113.116.000 $119.012.000

de la actividad gravada inferiores a: 4.000 UVT
Celebracin de contratos de venta $93.321.000 $98.185.000
de bienes o prestacin de servicios
gravados inferiores a: 3.300 UVT
El monto de sus consignaciones $127.256.000 $133.889.000

bancarias, depsitos o inversiones
financieras: 4.500 UVT
Que tengan mximo un establecimiento de comercio, oficina, sede,

local o negocio donde ejerzan su actividad
Que en dicho establecimiento no se desarrollen actividades las
cuales impliquen la explotacin de intangibles
No sean usuarios aduaneros
Nota: Para la elaboracin de contratos de venta de bienes o prestacin
de servicios gravados por cuanta individual y superior a $98.185.000
(3.300 UVT) (ao base 2016), el responsable del Rgimen Simplificado
deber inscribirse previamente en el Rgimen Comn.
VIII. IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES
Vehculos particulares con los siguientes avalos:
Hasta $42.673.000
Ms de $42.673.000 y hasta $96.013.000
1,5%
2,5%
Ms de $96.013.000 3,5%
IX. SANCIONES
Valor mnimo de cualquier sancin:
Por extemporaneidad en la
(10 UVT) $298.000
presentacin de la declaracin, el 5%
por mes o fraccin de mes, sobre el
total del impuesto a cargo o retencin
sin exceder del 100% del impuesto a
cargo o retencin, cuando no resulte
impuesto a cargo, no puede exceder
de : (2.500 UVT) $74.383.000 47
Sidespus
la declaracin se presenta
del emplazamiento para
declarar, la sancin ser del 10%
por mes o fraccin de mes sin
exceder del 200% del impuesto a
cargo o retencin cuando no resulte
impuesto a cargo no puede exceder
de: (5.000 UVT) $148.765.000
Las personas y entidades que no
suministren las informaciones
o pruebas solicitadas o que lo
hagan extemporneamente o cuyo
contenido presente errores o no
corresponda a lo solicitado sern
acreedoras a una multa hasta de: (15.000 UVT) $446.295.000
Por expedir facturas sin algunos
requisitos es el 1% de las
operaciones facturadas sin exceder
de : (950 UVT) $28.265.000
Si reincide, el cierre del establecimiento por 3 das
La sancin por libros de
contabilidad ser del 0,5% del mayor
valor entre el patrimonio lquido y
los ingresos netos del ao anterior
al de su imposicin sin exceder de: (20.000 UVT) $595.060.000
La sancin por no expedir facturas es el cierre del establecimien-
to de comercio, oficina o consultorio
No inscripcin en el RUT antes del inicio de actividad:
Cierre del establecimiento de comercio, sede, oficina o local por
un da por mes o fraccin de mes de retraso
Quienes no tengan establecimiento, sede, local u oficina multa
equivalente a 1 UVT por cada da de retraso en la inscripcin
No exhibicin de la inscripcin en el RUT:
Clausura del establecimiento por tres das
No actualizacin del RUT dentro del mes siguiente:
Multa equivalente a 1 UVT por cada da de retraso
lente a 2actualiza
Si no se direccin o actividad econmica multa equiva-
UVT por cada da de retraso
Por informar datos falsos, incompletos o errados en el RUT multa
equivalente a 100 UVT
48
X. OTRAS CONSIDERACIONES PARA EL 2016
1. RETENCIN EN LA FUENTE
Los de la categora empleados podrn deducir de la base mensual de
retencin los siguientes conceptos:

Pagos por salud (medicina prepagada): (16 UVT)
Pagos por intereses o correccin
$476.000
monetaria por prstamos para

adquisicin de vivienda mensual hasta: (100 UVT) $2.975.000
Pagos por concepto de dependientes
hasta el 10% del total de los ingresos
brutos o hasta un mximo de: (32 UVT) $952.000
Estn exentas las cesantas y los
intereses a las cesantas siempre y
cuando el ingreso mensual promedio
de los ltimos 6 meses no sea superior: (350 UVT) $10.414.000
Es exento el 25% del valor total de
los pagos gravables recibidos por
los clasificados en la categora
empleados, lmite mensual: (240 UVT) $7.141.000
2. DATOS DE INTERS
Unidad de valor tributario UVT:

Intereses presuntivos por prstamos a socios:
$29.753
5,22%
Depreciacin del 100% sobre activos
fijos adquiridos con valor igual o
inferior a : (50 UVT) $1.488.000
Firma de la declaracin tributaria por contador pblico:
La de renta o de ingresos y
patrimonio cuando los ingresos
brutos o el patrimonio bruto en el
2015 sean superiores a: (100.000 UVT) $2.827.900.000
De ventas y/o de retenciones en la
fuente cuando los ingresos brutos
o el patrimonio bruto en el 2015
sean superiores a: (100.000 UVT) $2.827.900.000
Declaraciones de IVA con saldo a favor
Personas naturales comerciantes que son agentes de retencin:
Las personas naturales que tengan
la calidad de comerciantes y que
en el ao inmediatamente anterior
tuvieron un patrimonio bruto o
unos ingresos brutos superiores a: (30.000 UVT) $848.370.000
49
Obligados a tener revisor fiscal
Todas las sociedades annimas y sucursales de sociedades
extranjeras
DemsActivos
sociedades comerciales con:
(5.000 SMLMV)
brutos a 31 de diciembre de 2015 superiores a:
$3.221.750.000
(3.000 SMLMV)
Ingresos brutos a 31 de diciembre de 2015 superiores a:
$1.933.050.000
Determinacin dividendo no gravado:
Renta lquida gravable
(-) Impuesto bsico de renta
(-) Descuentos tributarios
(+) Ganancias ocasionales gravables
(-) Impuesto de ganancias ocasionales
(+) Dividendos no gravados recibidos de otras sociedades nacio-
nales y de la CAN
(+) Los beneficios especiales a los socios
(=) Total dividendo no gravado
XI. TASAS DE INTERESES MORATORIOS

La tasa de inters moratorio es la equivalente a la tasa de usura certifi-
cada por la Superintendencia Financiera de Colombia:
enero 1 de 2016 a marzo 31 de 2016 29,52%
abril 1 de 2016 a junio 30 de 2016
julio 1 de 2016 a septiembre 30 de 2016
octubre 1 de 2016 a diciembre 31 de 2016
XII. DATOS LABORALES

Salario mnimo:
Auxilio de transporte:
$689.455
$77.700
Salario mnimo integral: $8.962.915
1. APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL
CONCEPTO TRABAJADOR EMPLEADOR TOTAL
Salud 4,0% 8,5% (2) 12,5%
Pensin 4,0% (1) 12,0% 16,0%
Total 8,0% 20,5% 28,5%
Los cotizantes cuyos ingresos sean superiores a 4 salarios mnimos

(1)
debern aportar el 1% adicional correspondiente al Fondo de Solidaridad

Pensional.
50
Los cotizantes con ingresos iguales o superiores a 16 salarios mnimos,
tendrn un aporte adicional sobre su base de cotizacin al fondo de so-
lidaridad pensional, segn los siguientes rangos:
S.M.L.M.V. $ %
16 a 17 11.031.280 a 11.720.735 0,2
17 a 18 11.720.735 a 12.410.190 0,4
18 a 19 12.410.190 a 13.099.645 0,6
19 a 20 13.099.645 a 13.789.100 0,8
Ms de 20 Ms de 13.789.100 1
2. PARAFISCALES
Caja de Compensacin Familiar 4%

I.C.B.F. 3% (2)
SENA 2% (2)
(2)
Las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta y complementario estarn
exoneradas de la obligacin de pago de los aportes parafiscales al SENA,
al ICBF y al Sistema de Seguridad Social en Salud por los empleados que
devenguen hasta diez (10) SMLMV, as mismo las personas naturales que
empleen dos o ms trabajadores contarn con esta exoneracin.
3. HORAS LABORALES
Hora ordinaria S.M.L.M.V. Hora Mes $2.872,73

Hora de trabajo nocturno Hora ordinaria x 1.35 $3.878,18
Hora extra diurna Hora ordinaria x 1.25 $3.590,91
Hora extra nocturna Hora ordinaria x 1.75 $5.027,28
Hora ordinaria dominical o festivo Hora ordinaria x 1.75 $5.027,28
Hora extra diurna en dominical o festivo Hora ordinaria x 2.00 $5.745,46
Hora extra nocturna en dominical o Hora ordinaria x 2.50 $7.181,82
festivo
4. PRESTACIONES SOCIALES
Cesantas 8,33 %
Prima 8,33 %
Vacaciones 4,17 % 51
Pago de Impuestos Nacionales
en el Banco de Occidente
Los Canales y Medios de Pago dispuestos por el Banco son:
Pago Electrnico (Internet):

Dbito a Cuenta a travs de nuestra pgina web
www.bancodeoccidente.com.co, seleccionando el Botn OPV (Oficina
de Pago Virutal) en la Opcin Pago de Impuestos Nacionales - DIAN o se-
leccionando el Dbito a su cuenta del Banco de Occidente una vez haya
realizado la liquidacin.
En Oficina:
Efectivo
Cheque del Banco de Occidente
Cheque de Gerencia de cualquier banco local
Dbito a Cuenta con orden desde OcciRed
Tarjeta de Crdito Credencial (Se difiere a 12 meses)
Crditos hasta del 100% para el Pago (Sujeto a Condiciones)
Certificados de Reembolso Tributario (CERT)
Las ventajas que usted obtiene pagando

en el Banco de Occidente son:
Pago gil, fcil y seguro si es realizado electrnicamente
Contar con una amplia Red de Oficinas a nivel nacional
Pagar sus obligaciones en horarios extendidos, registrndose en el
formulario el da en que realiz el pago
Sumar el valor del pago como reciprocidad, lo que se traduce en ma-
yor cantidad de exoneraciones y consideraciones en el otorgamiento
de crditos
Cualquier inquietud acerca del pago de sus Impuestos,

consltela con su Gerente de Cuenta.
Si su empresa necesita
un asesor financiero
nosotros le ofrecemos seis

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DATOS DE INTERS PARA EL AO GRAVABLE 2015 2

Los ingresos brutos sean inferiores a: (1.400 UVT)

Los ingresos brutos sean inferiores a: (1.400 UVT)

o inversiones financieras inferiores a: (4.500 UVT) $127.256.000

SI EL LTIMO DECLARACIN Y PAGO

0 09 de febrero de 2016 12 de abril de 2016 09 de junio de 2016

9 10 de febrero de 2016 13 de abril de 2016 10 de junio de 2016

8 11 de febrero de 2016 14 de abril de 2016 13 de junio de 2016

7 12 de febrero de 2016 15 de abril de 2016 14 de junio de 2016

6 15 de febrero de 2016 18 de abril de 2016 15 de junio de 2016

5 16 de febrero de 2016 19 de abril de 2016 16 de junio de 2016

4 17 de febrero de 2016 20 de abril de 2016 17 de junio de 2016

3 18 de febrero de 2016 21 de abril de 2016 20 de junio de 2016

2 19 de febrero de 2016 22 de abril de 2016 21 de junio de 2016

1 22 de febrero de 2016 25 de abril de 2016 22 de junio de 2016

PORCENTAJE VER NOTA 50% 50%

96 al 00 12 de abril de 2016 46 al 50 26 de abril de 2016

91 al 95 13 de abril de 2016 41 al 45 27 de abril de 2016

86 al 90 14 de abril de 2016 36 al 40 28 de abril de 2016

81 al 85 15 de abril de 2016 31 al 35 29 de abril de 2016

76 al 80 18 de abril de 2016 26 al 30 02 de mayo de 2016

71 al 75 19 de abril de 2016 21 al 25 03 de mayo de 2016

66 al 70 20 de abril de 2016 16 al 20 04 de mayo de 2016

61 al 65 21 de abril de 2016 11 al 15 05 de mayo de 2016

56 al 60 22 de abril de 2016 06 al 10 06 de mayo de 2016

51 al 55 25 de abril de 2016 01 al 05 10 de mayo de 2016

PORCENTAJE 50% PORCENTAJE 50%

NOTA: El plazo para el pago de las declaraciones tributarias que arrojen

SI EL LTIMO PAGO SEGUNDA CUOTA

97 y 98 10 de agosto de 2016 47 y 48 15 de sept. de 2016

95 y 96 11 de agosto de 2016 45 y 46 16 de sept. de 2016

91 y 92 16 de agosto de 2016 41 y 42 20 de sept. de 2016

89 y 90 17 de agosto de 2016 39 y 40 21 de sept. de 2016

87 y 88 18 de agosto de 2016 37 y 38 22 de sept. de 2016

85 y 86 19 de agosto de 2016 35 y 36 23 de sept. de 2016

83 y 84 22 de agosto de 2016 33 y 34 26 de sept. de 2016

81 y 82 23 de agosto de 2016 31 y 32 27 de sept. de 2016

79 y 80 24 de agosto de 2016 29 y 30 28 de sept. de 2016

77 y 78 25 de agosto de 2016 27 y 28 29 de sept. de 2016

75 y 76 26 de agosto de 2016 25 y 26 30 de sept. de 2016

73 y 74 29 de agosto de 2016 23 y 24 03 de oct. de 2016

71 y 72 30 de agosto de 2016 21 y 22 04 de oct. de 2016

69 y 70 31 de agosto de 2016 19 y 20 05 de oct. de 2016

67 y 68 01 de sept. de 2016 17 y 18 06 de oct. de 2016

57 y 58 08 de sept. de 2016 07 y 08 13 de oct. de 2016

53 y 54 12 de sept. de 2016 03 y 04 18 de oct. de 2016

51 y 52 13 de sept. de 2016 01 y 02 19 de oct. de 2016

0 12 de abril de 2016 09 de junio de 2016

9 13 de abril de 2016 10 de junio de 2016

8 14 de abril de 2016 13 de junio de 2016

7 15 de abril de 2016 14 de junio de 2016

6 18 de abril de 2016 15 de junio de 2016

5 19 de abril de 2016 16 de junio de 2016

4 20 de abril de 2016 17 de junio de 2016

3 21 de abril de 2016 20 de junio de 2016

2 22 de abril de 2016 21 de junio de 2016

1 25 de abril de 2016 22 de junio de 2016

PORCENTAJE 50% 50%

Celebren operaciones con vinculados del exterior;

Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que

PLAZOS PARA SU PRESENTACIN:

6. DECLARACIN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR

DATOS DE INTERS PARA EL AO GRAVABLE 2015 2

Los ingresos brutos sean inferiores a: (1.400 UVT)

Los ingresos brutos sean inferiores a: (1.400 UVT)

o inversiones financieras inferiores a: (4.500 UVT) $127.256.000