MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO AUDITORIA FINANCIERA A LA

ENTIDAD AYLLU S.R.L.

AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

1. ANTECEDENTES
Las operaciones financieras de la entidad AYLLU S.R.L. en el periodo a auditar,
han sido examinadas por la Unidad de Auditoria Interna

2. ORIGEN DEL EXAMEN

La auditora a la informacio n financiera del 01 de enero al 31 de diciembre del
2016, se realiza a solicitud de los accionistas AYLLU S.R.L. sustentando en el
acto de sesio n ordinaria de fecha 31 de diciembre del 2015.

La responsabilidad de la elaboracio n de los Estados Financieros ba sicos es de

responsabilidad de la gerencia.

Nuestra responsabilidad consistira en emitir opinio n sobre la razonabilidad de

los estados financieros a ser examinados.

3. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Emitir dictamen de auditoria sobre los Estados Financieros e
informacio n complementaria relativos a la entidad AYLLU S.R.L. por el
an o 2016, de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria NIAs.
Evaluar y emitir opinio n sobre el grado de confiabilidad a la estructura
de control interno implementado en la empresa.
Verificar la implementacio n de acciones correctivas en referencia a las
recomendaciones efectuadas de auditoras al periodo anterior.

4. ALCANCE
Se evaluara el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de
2016, entre los cuales el trabajo de auditoria se centrara en los siguientes:
los estados Financieros de la empresa.
Los libros contables.
Los documentos sustentatorios en manejo de fondos.
El estatuto de la empresa.
El acta de asamblea general de socios

5. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

5.1. NATURALEZA DEL NEGOCIO

La empresa AYLLU S.R.L. fue creado como una sociedad de responsabilidad

limitada el 13 de abril de 2000. La empresa tiene autonoma econo mica,
financiera y administrativa y su actividad principal de la empresa esta referida
a la prestacio n de servicios de construccio n de departamentos puentes,
carreteras, drenajes y otros.

5.2. ESTRUCTURA DEL CAPITAL

La empresa inicia con un capital de S/. 30,000.00 conformado por tres socios
que tiene un aporte cada uno de ellos de:

IVAN CONDEN A MENESES S/. 6.600.00

HILDO CONDEN A MENESES S/. 13,500.00

MILUSKA SOLIS GO MEZ S/. 9,900.00

Y cuyos aportes esta n suscritos y pagados en su integridad y dan derecho a

voto.

5.3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

La entidad cuenta con la siguiente estructura orga nica:

Asamblea general de socios.

Gerente general.

Contador general.

Secretaria.

Almace n

Trabajadores.

1 personal de servicio.
 2 conductores.

ASAMBLEA
GENERAL

GERENTE
GENERAL

CONTADOR SECRETARIADO
GENERAL GENERAL

PERSONAL CONDUCTORES ALMACN

5.4. POLTICAS DE LA ENTIDAD

Aspectos contables:

Los Aspectos contables de la entidad AYLLU S.R.L., son las siguientes:

La contabilidad es manual y sistematizada.

Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances,

diario, caja, libro bancos, mayor, registro de compras y ventas, libro de
planilla salarios y remuneraciones, entre otros.

Aspectos tributarios:
 Los aspectos tributarios aplicables a la entidad AYLLU S.R.L., son las siguientes:

Es contribuyente del re gimen general, por tanto realiza los pagos por:

o IGV 18%

o Impuesto a la renta 30%

o ESSALUD 9%.

Se realizan pagos por arbitrios municipales, ya sean como impuesto

predial, baja polica y licencia municipal de funcionamiento, pagos que
se realizan trimestralmente.

Legislacin.

Las normas legales aplicables a la entidad AYLLU S.R.L., son las siguientes:

Constitucio n poltica del Peru .

Ley general de sociedades.

Co digo de comercio.

Ley general de impuesto a la renta.

ley del impuesto general a las ventas.

El estatuto.

No cuenta con MOF, ROF y CAP

6. FUNCIONARIOS PRINCIPALES

Nombres y Apellidos Cargo

Hildo Conden a Meneses Gerente General

7. IDENTIFICACION DE LAS AREAS IMPORTANTES A SER EXAMINADAS

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

 Objetivo:

Comprobar que la cuenta Efectivo y Equivalentes De Efectivo mostrada en el

Estado de Situacio n Financiera sea real y represente los ingresos que genere la
entidad por sus servicios prestados.

Existencias

Objetivo:

Determinar que la cuenta Existencias demuestre el manejo del almace n, as

como las compras de materiales de sus diferentes proveedores, mediante las
cotizaciones correspondientes para establecer calidad, cantidad y precio

Inmueble, Maquinaria y Equipo

Objetivo:

Determinar que la cuenta Inmueble, Maquinaria y Equipo este acorde con los
procedimientos de adquisicio n autorizados por la Gerencia o la Asamblea,
tambie n observar co mo se realizan los procesos de baja de maquinarias y
equipo.

Tributos por pagar

Objetivo:

Determinar que la cuenta Tributos por pagar este n debidamente registrados y

los porcentajes de acuerdo a Ley

8. MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA

 En el Anexo N 03 se identifican las a reas crticas y significativas resultantes de
la evaluacio n de riesgo de la auditoria y procedimientos ba sicos que sera n
aplicados

9. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS

Las a reas crticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluacio n

efectuada en la revisio n analtica, materialidad a los Estados Financieros o
a reas de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor. En los Anexos N 01
y 02 se presenta la materialidad de las cuentas registradas en los Estados
Financieros, establecie ndose las ma s significativas, tomando en cuenta la
evaluacio n preliminar y los informes de auditora interna.

Riesgo
reas Criticas

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Moderado

Existencias Alto

Inmueble, Maquinaria y Equipo Alto

Tributos por pagar Moderado

10. DETERMINACION DE LA MUESTRA

Basado en las cuentas significativas se tomaran muestras para las pruebas de

cumplimiento y sustantivas.

11. RECURSOS HUMANOS Y DISTRIBUCION DEL TIEMPO

Para la realizacio n del examen se requiere de 45 das ha biles laborables y

contar con la participacio n de un coordinador, un supervisor y un auditor de
acuerdo a la siguiente distribucio n:
 Presupuesto del tiempo

El presupuesto del tiempo, distribucio n de actividades y responsables

establecidos para el desarrollo de los trabajos es el siguiente:

Responsabl Tiempo
Actividades
e Horas
Planificacin y programacin 15
Supervisin y revisin de los PT 9
Supervisor Informe 5
Memorando de antecedentes 1
30
Planificacin y programacin 18
Anlisis de los Estados Financieros 8
Comentarios, Conclusiones y Recomendaciones 17
Coordinador Comunicacin parcial de los resultados 6
Elaboracin del informe final 5
Elaboracin del Memorando de planificacin 2
56
Planificacin, programacin y pruebas de 5
anlisis: 24
- Efectivo y equivalente de efectivo 24
- Cuentas por cobrar 15
Auditor - Inventario 24
- Inmueble, maquinaria y equipo 10
- Cuentas por pagar 14
- Tributos por pagar 8
- Patrimonio 124

12. INFORMES A EMITIR

El periodo de nuestro trabajo corresponde del 01 de enero al 31 de diciembre

del 2016 por cuyo motivo se emitira n los siguientes informes:

Informe corto de auditora sobre los estados financieros de la empresa

AYLLU S.R.L.

Informe largo sobre los controles internos y las implementaciones de

recomendaciones de auditoras anteriores.
 Carta de recomendacio n.

Informe de auditora por el an o terminado que incluye dictamen e

informacio n complementaria por el SMV.

Elaborado por:

Bellido Huamani, Santiago Cur Cahuana, Luis

Auditor Auditor
 ANEXO N 01

ENTIDAD AYLLU S.R.L.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

REVISION ANALITICA

MONEDA S/.

ACTIVO CORRIENTE 2016 % PASIVO CORRIENTE 2016 %

Efectivo y Equivalentes de
46,012.40 25 Ctas x pagar 0.00 0
Efectivo
Ctas x cobrar 0.00 0 Tributos por pagar 2,397.49 1
Inventario 24,966.52 13 TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,397.49 1
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 70,978.92 38 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
Maquinaria y equipo 129,510.11 69 Capital 173,916.00 93
(-) Depre. Inm, maq y e. 12,405.42 -7 Resultado neto del ejercicio anterior 8,249.68 4
Utilidad del ejercicio 3,520.44 2
188,083.6
100 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 188,083.61 100
TOTAL ACTIVO 1

ANEXO N 02

ENTIDAD AYLLU S.R.L.

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

REVISION ANALITICA

MONEDA S/.

CUENTA AO 2016 %
Ventas 34.460,10 100
(-) Costo de Ventas 14.473,24 42
Utilidad Bruta 19.986,86 58
Gastos de Ventas 0.00 0
Gastos de Administracin 16.466,42 48
Gastos Financieros 0.00 0
Gastos de Distribucin 0.00 0
Utilidad Operativa 3.520,44 10
Otros Ingresos 0.00 0
3.520,44
Utilidad Antes de IR 10

Impuesto a la Renta 1.056,13 3

2.464,31
Utilidad Neta 7

ANEXO N 03
 ENTIDAD AYLLU S.R.L.

MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA

CUENTA RIESGO
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Efectivo y
Realizar pruebas de ingresos y egresos sobre montos
Equivalentes Transacciones Significativas.
importantes y transacciones rutinarias
de Efectivo
Activos de materiales no ingresados por Revisar los registros de ingreso y salida de materiales
Existencias medio de los registros. segn mtodos de valuacin de almacn
Revisar selectivamente las adquisiciones y bajas si
Inmueble, Adquisiciones y bajas no autorizadas y fueron autorizadas o no por la gerencia y si fueron de
Maquinaria y registradas. conocimiento de la junta.
Equipo Depreciaciones mal calculadas. Hacer inventarios fsicos selectivos.
Calcular las depreciaciones de los activos fijos
Tributos por Confirmar y revisar la documentacin con contabilidad
Saldos antiguos registrados pendientes
de pago.
y la oficina de control interno de sus razones de
pagar obligaciones de periodos pendientes