Asignatura:

Trabajo Final de Auditora II

Tema:

Caso de Auditora

Presenta:

Ricardo Antonio Yepes Loaiza.

ID000395059. Contadura Pblica.

Docente:

Juliana Carolina Farfn Rodriguez

NRC 22533.

Bello Antioquia Mayo 27 de 2017.

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Auditora Administrativa.

Al asadero de Pollo Braza de la ciudad de Medelln, para determinar las falencias

Que puedan existir en la parte administrativa y de produccin.

Antecedentes:
El negocio del asadero de pollo surgi de la necesidad de incrementar los ingresos y de
trabajar de manera independiente. A don Juan Prez y a su esposa Juana Mendoza se les
ocurri crear este negocio, pero no tenan experiencia. Contrataron de una vez a todo el
personal que requeran y arrancaron el 01 de enero de 2015

Registro de cmara de comercio 0000000003367 de la cmara de comercio de Medelln

(datos ficticios). Rut: 00000000896452876-8. Asadero de Pollo Braza. Negocio que se
dedica a la compra de pollos y a su procesamiento como productos listos para su consumo.
Ubicacin del local AV las amricas cr 84-247.
Propiedad de Juan Prez y Juana Mendoza.

Misin: Es un negocio que se dedica al asado de pollo con la finalidad de venderlo al

pblico como alimento.

ORGANIGRAMA DEL ASADERO

GERENCIA

ADMINISTRACIN

CONTABILIDAD CAJA EMPLEADOS

Polticas de compra:
Toda mercanca que entre al negocio deber ser respaldada con su respectiva factura,
especificando su forma de pago.

Polticas de venta:
Todo producto vendido deber ser registrado en la caja registradora.

Justificacin:
El bienestar de nuestro negocio y nuestros clientes hacen que busquemos mecanismos de
sostenibilidad y desarrollo, para hacer crecer nuestro negocio.

Objetivo general:
Establecer mtodos en forma secuencial, teniendo en cuenta la estructura actual del negocio
para establecer su verdadera situacin.
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Objetivos especficos:

Identificar los procedimientos de produccin.

Conocer los comportamientos del personal en general dentro de su productividad.

Fuentes de informacin a utilizar:

Entrevistas
Cuestionarios
Encuestas.

Investigacin Preliminar.

Se revisar la parte tcnica, su literatura, comportamientos de los empleados,

documentacin existente.

Preparacin del proyecto de Auditora.

Propuesta Tcnica.
Naturaleza: Auditora Administrativa.

Ricardo Yepes Loaiza.

Alcance:
rea de operaciones.
Objetivos:
Preparar el terreno para la ejecucin de la auditora.
Establecer una dinmica de trabajo grupal.

Estrategia.
Mediante la observacin, el auditor elaborar un diagnstico del rea operacional.

Acciones: Se aplicarn cuestionarios, entrevistas, y observacin.

Recursos: Auditor independiente.

Resultados:
Identificar la forma de operar en el negocio en su seccin de ventas, en su parte productiva
y administrativa.

Asignacin de responsabilidad: El auditor.

Capacitacin.

Asesorarse de libros y documentos referentes y adquirir conocimiento extra de otras fuentes

mantenindose en contacto con la supervisin.

Diagnstico preliminar:

Elaboracin de diagnstico del estado actual del negocio.

Revisin de las actividades del personal.
Visitas programadas a la empresa.

Instrumentacin.
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Recopilacin de la informacin.

Tcnicas de recoleccin:

Investigacin de documentos
Observacin en el sitio
Cuestionarios
Entrevistas.

Documentos de trabajo.

El auditor llevar sus registros escritos como resumen de lo sucedido durante cada da.

En visita 01 se observ:

Encontr archivo con tarjetas de cada uno de los trabajadores del negocio donde se incluye:

Afiliado:
Cdula:
Direccin:
Fecha de ingreso:
Actividad a desarrollar:
Sueldo:
Pago quincenal:
EPS.
Pensiones Obligatorias.
ARL
Caja de compensacin.

Planificacin preliminar:

CARTA DE CONVENIO DE AUDITORA.

Fecha: 01 de mayo de 2017

SRS:

Juan Prez
Juana Mendoza.

Propietarios
Asadero Pollo Braza.

Estimados sr (a).
Confirmamos nuestro acuerdo a lo convenido en reunin el da 30 de abril de 2017, en lo
concerniente a la prestacin del servicio de auditora administrativa.
- Este convenio tendr una duracin de 30 das.
- Este contrato solo terminar una vez se haya cumplido el plan de auditora.
- Si llegare a darse terminacin por parte de los clientes, estos debern compensar a la
auditora por los servicios prestados.
Obligaciones:
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Aplicacin de auditora administrativa

Reportes semanales.
Organizacin del reporte final
Anexo: Copia del convenio que deben devolver firmada

Att/ Ricardo Yepes

Auditor:
ID000395059

Aceptado y Aprobado.

-----------------------------------.
Juan Prez.
Gerente y propietario.

ASADERO POLLO BRAZA.

ORDEN DE TRABAJO DE AUDITORIA.

Medelln 02 de mayo de 2017.

Ricardo Yepes
Contador pblico y Administrador financiero.
Auditor.

En calidad de gerente y propietario del negocio Pollo Braza, autorizamos a usted de

acuerdo a lo convenido en tiempo y forma, para que ejecute la auditora administrativa de
este negocio, bajo los trminos estipulados y dentro de la normativa vigente y alcance,
dentro de las fechas pactadas.

Objetivos:

Determinar los niveles de eficiencia de:

La administracin.
La operatividad de los empleados
El manejo de la materia prima
Evaluar los controles existentes.
Presentar borrador de la ejecucin de la auditora.

ATT/
Juan Prez..
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CIRCULAR:

Medelln 02 de mayo de 2017.

Empleados
Asadero Pollo Braza.
De conformidad con las necesidades de produccin y de administracin, la gerencia ha
determinado realizar auditora administrativa al negocio Asadero Pollo Braza solicitando de
ustedes gran colaboracin partir de hoy durante 30 das que durar la intervencin.

Att/ Juan Prez

Gerente.

Se present cuadro de personal existente donde se especifica:

Afiliado:
Cdula:
Direccin:
Fecha de ingreso:
Actividad a desarrollar:
Sueldo:
Pago quincenal:
EPS.
Pensiones Obligatorias.
ARL
Caja de compensacin

AREA OPERATIVA.

Programa de Auditora Preliminar.

Periodo 01 de mayo de 2017.
Objetivo:
Evaluar la parte operativa del negocio.
Procedimiento:

Entrevista preliminar.
Informacin preliminar
Elaboracin de diagnstico
Elaboracin de cdula narrativa
Realizar una matriz.

Entrevista.

Entrevista a la gerencia: ( asumir que se hicieron las preguntas ).

Entrevista a trabajadores ( asumir que se hicieron las preguntas para cada cargo )

Asadero Pollo Braza.

Cdula narrativa.
01 de mayo a 31 de mayo de 2017.
Responsable: Pablo Mosquera
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Fecha 04 de mayo de 2017.

Revisin de evidencias de procedimientos.
Comentarios: No hay manuales de procedimientos.

rea operativa.
Empleados.

Administracin: Pablo Mosquera.

Contabilidad: Juana Mendoza.
Caja: Berta Lpez.
Cocina: Ana Blandn.
Cocina: Sofa Duarte.
Ventas: Carlos Gmez.
Ventas: Carla Zapata.
Presentan 7 de bachillerato como formacin acadmica.

rea operativa:
Narrativa de procesos:

El proveedor descarga las canastas de pollo en la cava de la bodega.

( no es revisado)
El proveedor entrega factura de venta.
La cajera paga la cantidad especificada en la factura.
El pollo se saca segn la cantidad estimada por el administrador.
El pollo se descongela y se alia para el da siguiente
El pollo se coloca en los tenedores del horno.
El pollo permanece 30 minutos en el horno.
El pollo es sacado y despresado por el personal de cocina y colocado en la vitrina que tiene
dos bombillos artesanales. ( no vienen con la vitrina).
El pollo es servido por los vendedores en las mesas a los clientes.
Los clientes terminan y cancelan en la caja registradora.
Los vendedores no manejan talonario. ( se presta para equivocaciones ).
La registradora recibe comunicacin verbal de los vendedores sobre el valor de la venta.
La registradora entrega recibos de caja al administrador y el dinero de la venta.

Lista de precios:

Pollo entero $18000

pollo $ 9000
de pollo $ 5000
Ala $ 2000
Pechuga $ 4000
Muslo $ 3000.

Cdula narrativa:
Control de inventarios.

La mercanca no es contada ni revisada,

Pasa a la cava sin desinfectar las canastas.
No hay una persona en especial que se encargue de eso.

Cdula narrativa.
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Preparacin de los productos en la cocina.

En la cocina solo se prepara la pechuga frita:

Se alista la harina de trigo con huevo y alios y se procede a fritar.

Cdula narrativa.
rea de registradora.
Berta Lpez registra los cobros por ventas y paga la mercanca que llega al negocio.
Trabaja sin descansar ningn da.

Cdula narrativa.
Proceso de administracin
En la direccin falta coordinacin
Hay escasez de comunicacin
No hay control para el manejo de inventarios.

MATRIZ

Preliminar de riesgo: Nivel de riesgo enfoque auditora

Alto Medio Bajo

Planificacin estratgica
No hay planificacin x observacin de actividad.

Estructura orgnica
No hay detalles de procedimientos x no hay nadie las conoce

Procesos
No se encontraron manuales. x prueba de cumplimiento

Despacho.
En la caja los procedimientos son
Los adecuados. x Verificar cualquier da

Fecha 07 mayo de 2017

Elabor: Carlos Quintero.

Juan Prez
Gerente.

Reporte preliminar de la auditora administrativa al asadero Pollo Braza

Periodo de 01 de mayo de 2017 a 31 de mayo de 2017.

Porque de examen.
Se realiza para evaluar eficiencia y eficacia de los procesos administrativos del negocio
Pollo Braza.
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Objetivos del examen.

Determinar la eficiencia y eficacia de los procesos administrativos dentro del negocio
asadero Pollo Braza.
Evaluar el control interno.

Elaborar borrador del trabajo realizado.

Alcance.

Se har al local asadero pollo braza dentro del trmino estipulado

Conocimiento preliminar del local.

El establecimiento cuenta con personas responsables como la gerencia y el administrador

para el manejo del negocio.
El local cuenta con una pequea bodega donde se encuentra una cava, adems hay otro
pequeo cuarto donde almacenan las gaseosas y otros elementos del asadero. Tambin
existe un cuarto de bao, adems de esto una cocina grande y el saln de ventas con 10
mesas distribuidas dejando caminaderos libres.

Nivel de confianza.

Es un nivel de confianza medio porque la forma de distribucin de los elementos no es la

adecuada para agilizar la atencin y la produccin.

Concluciones.

No hay distribucin total en tareas asignadas, porque aunque estn los trabajadores
desempeando sus labores, estos tambin se centran en otras demorando la atencin de los
clientes y de la produccin por falta de coordinacin.

No hay control de inventarios.

Las capacitaciones las hacen en base a la experiencia y no en base a la tcnica.

Recomendaciones.

Implementar cuadro de responsabilidades y funciones.

Disear manual de procedimientos.
Redisear la distribucin del saln
Mejorar el recibido de mercanca.
Mejorar el control de inventarios
Implementar plan de capacitacin del personal tendiente a mejorar en los aspectos de
ventas y atencin al cliente, y de control de inventarios.

Att/. Carlos Quiceno

Auditor.

Planificacin especfica.

Programa de auditora.
 10

Programa de auditora especfico.

N PROCEDIMIENTO RESPONSABLE REF OBSERVACION FECHA

PT
OBJETIVOS

PROCESAR LA
INFORMACIN Y
HALLAZGOS ADQUIRIDOS
PRESENTAR
CONCLUSIONES Y LAS
RESPECTIVAS
RECOMENDACIONES
presentar cdula narrativa
de de entrevistas
Proponer los organigramas
respectivos y verificar los
controles internos del
negocio, adems de
verificar la estabilidad del
personal de planta y
administracin

Periodo del 1 de mayo de 2017 a 31 de mayo de 2017

Asadero Pollo Braza

Cdula narrativa de la entrevista al gerente.

El gerente es el propietario que se ocupa del bienestar del negocio pero no tiene ninguna
experiencia en el campo, mas que la adquirida en el tiempo que ha permanecido en el
negocio. La informacin de su negocio no es adecuada por su obsolencia, adems de la
distribucin que maneja dentro del negocio.

Elaborado por: Carlos quiceno.

08 mayo de 2017.

Cdula narrativa de entrevista a los empleados.

Anlisis de la entrevista realizada a los empleados.

El tiempo laborado es de ocho horas.

El trato con la administracin es bueno
Es un ambiente de ayuda mutua
Nunca los han enviado a capacitaciones
Se les paga cumplida mente
Como uniforme se les proporciona camisa y delantal
Estn afiliados al sistema de seguridad social
No marcan tarjeta de entrada, pero se les llama la atencin por llegadas tarde
Sus horas de almuerzo se van turnando.
 11

Matriz

Preliminar de riesgo: Nivel de riesgo enfoque auditora

Alto Medio Bajo

Planificacin estratgica
No hay planificacin x observacin de actividad.

Se cuenta con asesora externa x

La distribucin de espacio es adecuada x El local es mediano.

Estructura orgnica
No hay detalles de procedimientos x no hay nadie las conoce

Procesos
No se encontraron manuales. x prueba de cumplimiento

Despacho.
En la caja los procedimientos son
Los adecuados. x Verificar cualquier da
Hay un control de proveedores x Apunes en libreta

El servicio al cliente es bajo

Procedimientos del manual
Del local x

Fecha 07 mayo de 2017

Elabor: Carlos Quintero.

Juan Prez
Gerente.

Evaluacin de control interno.

N componentes ponderacin calificacin observaciones

Planificacin. 5 2 Retrasa las
No hay labores
planificacin.

La organizacin El espacio no es
del local no es suficiente
la adecuada 5 3

La actividad de
caja
registradora es
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buena pero falta

respaldar su
actividad con
talonarios a los 5 4 se hace verbal
vendedores.

No hay
programacin
de trabajo.
Se va
ejecutando en la
medida que
llegan los 5 2 No existen
clientes cuadros

No hay
capacitacin Se hace lo
tcnica para los aprendido por
empleados 5 3 experiencia en
el tiempo que
lleva el negocio
de fundado
Organizacin

La distribucin
de funciones no
es adecuada a
las necesidades
del negocio 5 3 Efectan otras
funciones.
El perfil de los
empleados es el
adecuado para Falta solo
el negocio. 5 4 saberlos
organizar.
Direccin.

El Le falta
administrador 5 2 emprendimiento
no lidera

Falta
comunicacin 5 2 No transmite
instrucciones al
personal
Elementos
especficos.

Los inventarios
son bien No se revisa la
controlados. 5 2 mercanca,
tampoco se
cuenta.

Nivel de control interno.

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Se efectu la evaluacin llevada a cabo en el establecimiento, obteniendo los siguientes

resultados: El nivel de control es de 40% con un riesgo alto de 30% de 50 y su grado de
confianza es bajo en vista de que toda operacin dentro del negocio es a manera emprica, o
sea lo aprendido en estos cinco aos sin recibir instruccin tcnica al resoecto.

Elabor: Carlos Quiceno.

Fecha 15 de mayo de 2017.

Hoja de hallazgos.

Periodo de 1 de mayo de 2017 a 31 de mayo de 2017.

Criterio.
La estabilidad laboral de los empleados es buena, teniendo en cuenta que desde la creacin
del negocio los empleados son los mismos.

Los empleados sienten la necesidad de ser capacitados tcnicamente para prestar un mejor
servicio y hacer mas rentable el negocio.

Conclusin:
El negocio necesita de una inversin en capacitacin del personal para las actividades
pertinentes, adems requiere de una mejor intervencin del administrador, que a la vez no
ha implementado los cuadros de control ni de actividades.

Recomendacin.

Al seor Gerente:
Que se implante un sistema contable en el negocio para no depender solamente de la caja
registradora y de apuntes en libreta.

Motivar al personal con capacitaciones tcnicas en ventas y control de inventarios, manejo

de alimentos, atencin al cliente y manejo de caja registradora.

Hoja de hallazgos 2.

Inexistencia de control interno.

Condicin.

No hay cuadros ni manuales de control interno.

Criterio.

Cusa.

Se ha detectado atrazos en la prestacin del servicio.

Efecto.

Las ventas se han retrasado por falta de control y organizacin.

 14

Conclusin.

Se ha observado que no existen sistemas de control interno en ninguna de las modalidades

del negocio.

Recomendaciones.

Disear sistemas de control interno para todas las reas, creando manuales de manejo para
cada una de ellas, manuales de procedimiento, cuadros de distribucin de actividades.

Elaborado por: Carlos Quiceno.

Hoja de hallazgos 3.

Falta de adecuacin en el establecimiento.

Condicin.

Se ha observado que el establecimiento no est debidamente organizado para la prestacin

del servicio.

Criterio.

Sera de gran importancia y ayuda una buena distribucin y aprovechamiento del espacio.

Efecto.

No se puede trabajar con comodidad debido a la falta de espacio y esto genera atrasos y
prdidas econmicas al negocio.

Conclusin.

La falta de distribucin en el local hace que se dificulte la circulacin del personal para
ejecutar sus actividades y el retrazo rea deficiencias en la prestacin del servicio.

Recomendaciones.

Distribuir mejor las mesas de manera que queden espacios de circulacin para los clientes y
empleados, colocacin de mas ventiladores, organizar los cuartos de almacenamiento d
inventarios y dar instrucciones del manejo de estos.

Administracin de auditoria.

Informacin enviada:
Carta de convenio orden de trabajo
Circular
Gua de distribucin
Archivo de planificacin
Entrevista a gerencia entrevista a trabajadores
Listado de personal
Cdulas narrativas de procesos.
 15

Cdula narrativa de controles

Matriz de riesgos
Reporte preliminar de auditora.
Programa de auditora especfica
Cdula narrativa de cumplimiento
Hoja de hallazgos

Comunicacin de resultados.
BORRADOR INFORME DE AUDITORIA.
Seguimiento y monitoreo

Matriz de seguimiento.

Seor Juan Prez.

Medelln 02 de junio de 2017.

De nuestra consideraciones.

Se ha efectuado la auditora administrativa al establecimiento Asadero Pollo Braza

De acuerdo a las condiciones del establecimiento con pruebas y procedimientos de acuerdo
con la organizacin del negocio.

El objetivo de la auditora fue determinar la eficiencia y eficacia de las operaciones en el

negocio.
El informe contiene conclusiones y recomendaciones aceptadas por el personal de la
empresa.
Se dise un plan de visitas de monitoreo

ATT/Carlos Quiceno.

INFORME FINAL DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA.

Realizada al negocio Asadero Pollo Braza

Seor Juan Prez.

Medelln 02 de junio de 2017.

De nuestra consideraciones.

Hemos efectuado la auditora administrativa al establecimiento Asadero Pollo Braza

De acuerdo a las condiciones del establecimiento con pruebas y procedimientos de acuerdo
con la organizacin del negocio.

El objetivo de la auditora fue determinar la eficiencia y eficacia de las operaciones en el

negocio.
 16

El informe contiene conclusiones y recomendaciones aceptadas por el personal de la

empresa.
Se dise un plan de visitas de monitoreo

ATT/Carlos Quiceno.

La independencia del auditor es un requisito que deben poseer los auditores de Cuentas
Anuales en el ejercicio de su actividad. El auditor debe gozar de absoluta
independencia para poder opinar y conceptuar sin el riesgo de que su concepto u opinin
resulte viciada de algn modo.

Por consiguiente, la Auditora Interna debe funcionar como una actividad concebida para
agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin, as como contribuir al
cumplimiento de sus objetivos y metas; aportando un enfoque sistemtico y disciplinado
para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin .

Informacin enviada:

Carta de convenio orden de trabajo

Circular
Gua de distribucin
Archivo de planificacin
Entrevista a gerencia entrevista a trabajadores
Listado de personal
Cdulas narrativas de procesos.
Cdula narrativa de controles
Matriz de riesgos
Reporte preliminar de auditora.
Programa de auditora especfica
Cdula narrativa de cumplimiento
Hoja de hallazgos

Informacin introductoria.

Objetivos.
Determinar los niveles de eficiencia y eficacia en la administracin de los procesos.

Evaluar el control interno del negocio.

Segundo paso.
Hoja de hallazgos.

Periodo de 1 de mayo de 2017 a 31 de mayo de 2017.

Criterio.
La estabilidad laboral de los empleados es buena, teniendo en cuenta que desde la creacin
del negocio los empleados son los mismos.
 17

Los empleados sienten la necesidad de ser capacitados tcnicamente para prestar un mejor
servicio y hacer mas rentable el negocio.

Conclusin:
El negocio necesita de una inversin en capacitacin del personal para las actividades
pertinentes, adems requiere de una mejor intervencin del administrador, que a la vez no
ha implementado los cuadros de control ni de actividades.

Recomendacin.

Al seor Gerente:
Que se implante un sistema contable en el negocio para no depender solamente de la caja
registradora y de apuntes en libreta.

Motivar al personal con capacitaciones tcnicas en ventas y control de inventarios, manejo

de alimentos, atencin al cliente y manejo de caja registradora.

Hoja de hallazgos 2.

Inexistencia de control interno.

Condicin.

No hay cuadros ni manuales de control interno.

Criterio.

Cusa.

Se ha detectado atrasos en la prestacin del servicio.

Efecto.

Las ventas se han retrasado por falta de control y organizacin.

Conclusin.

Se ha observado que no existen sistemas de control interno en ninguna de las modalidades

del negocio.

Recomendaciones.

Disear sistemas de control interno para todas las reas, creando manuales de manejo para
cada una de ellas, manuales de procedimiento, cuadros de distribucin de actividades.

Elaborado por: Carlos Quiceno.

Hoja de hallazgos 3.

Falta de adecuacin en el establecimiento.

 18

Condicin.

Se ha observado que el establecimiento no est debidamente organizado para la prestacin

del servicio.

Criterio.

Sera de gran importancia y ayuda una buena distribucin y aprovechamiento del espacio.

Efecto.

No se puede trabajar con comodidad debido a la falta de espacio y esto genera atrasos y
prdidas econmicas al negocio.

Conclusin.

La falta de distribucin en el local hace que se dificulte la circulacin del personal para
ejecutar sus actividades y el retrazo rea deficiencias en la prestacin del servicio.

Recomendaciones.

Distribuir mejor las mesas de manera que queden espacios de circulacin para los clientes y
empleados, colocacin de mas ventiladores, organizar los cuartos de almacenamiento d
inventarios y dar instrucciones del manejo de estos.

Evaluacin del control interno.

Esta evaluacin nos ha permitido identificar las falencias en los diferentes sitios de trabajo
del negocio. Los niveles de riesgo se han estimado dentro de las calificaciones alto medio y
bajo.

Resultados encontrados.

Planificacin.
Se debe planificar el trabajo de todos los das en vista de que se encontr que esta no
exista, ya que nunca se program nada por escrito que acreditara la ejecucin de labores de
acuerdo a un plan de trabajo.

Planteamiento de polticas que promuevan la organizacin del negocio.

Conclusiones:
No se planifica los gastos, ni la produccin ni las ventas.
No hay ninguna estrategia en el campo de produccin y ventas.

Recomendaciones.

Realizar las programaciones diarias.

Crear estrategias de operacin y de ventas.
Crear presupuesto de gastos.
Crear presupuestos para capacitaciones.
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Contactar con otros negocios para conocer bien los procesos.

Conclusiones:
No hay claridad en la distribucin de funciones del personal.
La divisin del trabajo no es la adecuada.

Recomendaciones:

Realizar manual de funciones y procesos.

Recomendaciones.
Crear una planificacin y el cuadro con la misin y visin del negocio para que los
empleados sepan cual es el futuro de la empresa.
Crear el organigrama de funciones.
Crear el reglamento interno de trabajo

Att/ Ricardo Yepes

Auditores S.A.
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