Ao del Buen Servicio al Ciudadano

Chiclayo, 12 de Mayo del ao 2017

Seor:
Padre Roel Evaristo Odar Alburuqueque
Santa Mara de Nieva.-

ASUNTO : 1) Evaluacin Contable y Tributaria de Radio Kampagkis

Por medio del presente; me es grato dirigirme a usted y saludarlo muy cordialmente; as mismo,
manifestarle lo siguiente:

1) Con fecha 23 de Febrero del ao 2017, se llev a cabo la reunin de Consejo Directivo;
fecha en la que se dispuso coordinar la elaboracin de los Estados Financieros de la
Empresa KAMPAGKIS por los Perodos 2015 - 2016.
2) Con fecha 03 de Marzo del ao 2017, sta Asesora envi el Primer Requerimiento con
la finalidad de dar inicio al trabajo; el mismo que se adjunta para su conocimiento.
3) Con fecha posteriores al 03 de Marzo y anterior al 07 de Marzo del presente ao;
asumimos que luego de dar lectura al Requerimiento de informacin para la elaboracin
de los Estados Financieros por el Perodo 2015 y 2016 se nos solicit la absolucin de
consultas respecto a prescripciones, plazos, infracciones tributarias y otros; las mismas
que fueron absueltas con la fecha 07 de Marzo del 2017.
4) Con fecha 09 de Marzo del 2017; si bien es cierto el Sr. Wilmer Ramrez a travs de un
correo confirma la elaboracin de los Balances de la Radio desde que inici sus
actividades, precisando Setiembre del 2012; e indicando que toda la informacin
solicitada nos la enviaran, previa coordinacin con el Sr. Juan Carlos Murguia y Midoris.
5) Con fecha 23 de Marzo del presente ao; se recibi a travs del Sr. Juan Carlos Murguia,
la informacin contable proporcionada por el Contador Wisler Tarrillo, donde refiere
que los archivos adjuntos seran de la Radio KAMPAGKIS.
6) A la fecha, luego de la revisin de cada uno de los archivos recibidos respecto a la
informacin contable tributaria proporcionada y otros anlisis; es oportuno advertir
que su contenido refiere solo a los perodos declarados mensuales para efectos
tributarios Octubre Diciembre 2015 y Enero Marzo 2016. En ese sentido; no es
posible elaborar una propuesta de saneamiento contable tributario financiero.

En tal razn; esta asesora para cumplir de manera objetiva y profesional ha credo conveniente
lo siguiente:

1) Solicitar a la Superintendencia de la Administracin Tributaria las Declaraciones

Anuales por los Ejercicios 2011 2012 2013 2014 y 2015.- Al respecto es oportuno
informar que Radio Pampakgis solo cuenta con Declaraciones Anuales por los Ejercicios
2012 2013 -2014 2015.
2) As mismo, con la finalidad de corroborar el inicio de actividades; se han realizado las
consultas respectivas a SUNAT en lnea, la misma que refiere si bien es cierto que la
inscripcin del RUC, bajo el Rgimen General se ha dado el 01/06/2011; ste ha sido
 suspendido hasta el perodo 03/2011, y reiniciado en el perodo 04/2012 y no 09/2012
como lo informado; fecha desde la que existe la obligacin de emitir y recibir
comprobantes de Ingresos y Pagos respectivamente; as como contar de acuerdo a la
normas tributarias con los Libros y Registros Contables debidamente Legalizados,
siendo estos para el caso particular: a) Registro de Compras; b) Registro de Ventas y c)
Libro Diario Formato Simplificado.
3) Posterior a ello se han solicitado a la Superintendencia de la Administracin Tributaria
SUNAT los PDT 621 desde el Perodo Abril 2012 hasta el perodo Diciembre 2016;
los mismos que a la fecha se han llenados debidamente e impreso con sus respectivas
constancias. As mismo, se ha solicitado la informacin declarada por la Radio
KAMPAGKIS respecto al PDT 601 PLANILLA ELECTRNICA (RENTA CUARTA QUINTA
CATEGORA); la misma que est pendiente de llenarse e imprimir sus respectivas
constancias de presentacin.
4) Por otro lado, se ha procedido analizar la informacin; donde se puede deducir que las
Declaraciones Anuales han sido presentadas sin contrastar la informacin mensual
declarada; en otros trminos; lo declarado no se encontrara acorde con la realidad;
para mostrar mayor detalle y fehaciencia en lo dicho; adjunto el Reporte FORMULARIO
0702 RENTA ANUAL 2015 TERCERA CATEGORA presentado, de fecha 28.03.16, la misma
que contiene como importe declarado 0 y revisando las declaraciones mensuales por
el mismo perodo, se puede advertir que sta si cuenta con informacin, y se adjunta
para mayor constancia.
5) Entre otros conceptos importantes y relevantes, luego de la revisin; se puede aducir
que existen errores respecto al anlisis de la cuentas de tributos; toda vez que es poco
probable que la Cuenta Activo Diferido no tenga cifra alguna; si se entiende que los
Tributos se pagan posteriores al cierre de un perodo (Al 31 de Diciembre de cada
perodo por lo general queda pendiente por pagar en el ejercicio siguiente los tributos
por Conceptos de ESSALUD, ONP, RENTA CUARTA QUINTA CATEGORIA, IGV, RENTA,
ETC).
6) Con relacin a la revisin de los Registros de Compras, Ventas, y el Diario de Formato
Simplificado; estos quedan supeditados a que se nos alcance en fsicos (Comprobantes
de pago, ingresos y otros relacionados a los movimientos de flujos de efectivos); caso
contrario el detalle de las operaciones va electrnico, suscritos por la (s) persona (s)
responsable (s).

En ese orden de ideas; es oportuno concluir que:

1) Al no existir Registros de Compras, Ventas, Diario Formato Simplificado (*); adems de

estar incursos en la Infraccin Tributaria (1); es necesario elaborar la informacin, toda
vez que en caso de una fiscalizacin la informacin de acuerdo a la normatividad es
obligatoria rehacerla; refirindonos al Plazo no prescrito.
2) Es necesario presentar las rectificatorias de cada uno de los perodos que se detecten
inconsistencias.
3) As como; analizar de manera previa las Declaraciones y Pagos de Tributos, siendo
necesario para ello tener a la vista la documentacin fsica o el detalle va electrnica
debidamente refrendado.
4) Cabe precisar que es posible en caso de prdida reconstruir la informacin contable;
solicitando copias certificadas de los documentos extraviados u otros.
(*) De la Informacin verbal proporcionada por los responsables; no se tiene ningn registro
contable.

(1) Artculo 175.- INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACIN DE LLEVAR LIBROS Y/O REGISTROS
O CONTAR CON INFORMES U OTROS DOCUMENTOS

Constituyen infracciones relacionadas con la obligacin de llevar libros y/o registros, o contar con informes u otr os
documentos:

1. Omitir llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o
por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT u otros medios de control exigidos por las leyes y
reglamentos.

2. Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolucin de
Superintendencia de la SUNAT, el registro almacenable de informacin bsica u otros medios de control exigidos por las
leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas correspondientes.

3. Omitir registrar ingresos, rentas, patrimonio, bienes, ventas, remuneraciones o actos gravados, o
registrarlos por montos inferiores.

4. Usar comprobantes o documentos falsos, simulados o adulterados, para respaldar las anotaciones en los libros de
contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la
SUNAT.

5. Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o
registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT, que se
vinculen con la tributacin.

6. No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes,
reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT, excepto para los contribuyentes autorizados a llevar
contabilidad en moneda extranjera.

7. No conservar los libros y registros, llevados en sistema manual, mecanizado o electrnico, documentacin
sustentatoria, informes, anlisis y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos
susceptibles de generar obligaciones tributarias, o que estn relacionadas con stas, durante el plazo de
prescripcin de los tributos.

8. No conservar los sistemas o programas electrnicos de contabilidad, los soportes magnticos, los microarchivos otros
medios de almacenamiento de informacin utilizados en sus aplicaciones que incluyan datos vinculados con la materia
imponible en el plazo de prescripcin de los tributos.

9. No comunicar el lugar donde se lleven los libros, registros, sistemas, programas, soportes portadores de microformas
gravadas, soportes magnticos u otros medios de almacenamiento de informacin y dems antecedentes electrnicos
que sustenten la contabilidad.

(1) Artculo 176.- INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACION DE PRESENTAR DECLARACIONES Y

COMUNICACIONES

(1) Artculo 177.- INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACION DE PERMITIR EL CONTROL DE LA

ADMINISTRACION, INFORMAR Y COMPARECER ANTE LA MISMA

Constituyen infracciones relacionadas con la obligacin de permitir el control de la Administracin, informar y comparecer
ante la misma:

No exhibir los libros, registros u otros documentos que sta solicite.

Ocultar o destruir bienes, libros y registros contables, documentacin sustentatoria, informes, anlisis y
antecedentes de las operaciones que estn relacionadas con hechos susceptibles de generar obligaciones
tributarias, antes del plazo de prescripcin de los tributos.

No mantener en condiciones de operacin los soportes portadores de microformas grabadas, los soportes magnticos y
otros medios de almacenamiento de informacin utilizados en las aplicaciones que incluyen datos vinculados con la
materia imponible, cuando se efecten registros mediante microarchivos o sistemas electrnicos computarizados o en
otros medios de almacenamiento de informacin.
Reabrir indebidamente el local, establecimiento u oficina de profesionales independientes sobre los cuales se haya
impuesto la sancin de cierre temporal de establecimiento u oficina de profesionales independientes sin haberse vencido
el trmino sealado para la reapertura y/o sin la presencia de un funcionario de la administracin.

No proporcionar la informacin o documentacin que sea requerida por la Administracin sobre sus
actividades o las de terceros con los que guarde relacin o proporcionarla sin observar la forma, plazos y
condiciones que establezca la Administracin Tributaria.

Proporcionar a la Administracin Tributaria informacin no conforme con la realidad.

No comparecer ante la Administracin Tributaria o comparecer fuera del plazo establecido para ello.

Autorizar estados financieros, declaraciones, documentos u otras informaciones exhibidas o presentadas a

la Administracin Tributaria conteniendo informacin no conforme a la realidad, o autorizar balances anuales
sin haber cerrado los libros de contabilidad.

Presentar los estados financieros o declaraciones sin haber cerrado los libros contables.

No exhibir, ocultar o destruir sellos, carteles o letreros oficiales, seales y dems medios utilizados o distribuidos por la
Administracin Tributaria.

No permitir o no facilitar a la Administracin Tributaria, el uso de equipo tcnico de recuperacin visual de microformas
y de equipamiento de computacin o de otros medios de almacenamiento de informacin para la realizacin de tareas de
auditora tributaria, cuando se hallaren bajo fiscalizacin o verificacin.

Violar los precintos de seguridad, cintas u otros mecanismos de seguridad empleados en las inspecciones, inmovilizaciones
o en la ejecucin de sanciones.

No efectuar las retenciones o percepciones establecidas por Ley, salvo que el agente de retencin o percepcin hubiera
cumplido con efectuar el pago del tributo que debi retener o percibir dentro de los plazos establecidos.

Autorizar los libros de actas, as como los registros y libros contables u otros registros vinculados a asuntos
tributarios sin seguir el procedimiento establecido por la SUNAT.

No proporcionar o comunicar a la Administracin Tributaria, en las condiciones que sta establezca, las informaciones
relativas a hechos generadores de obligaciones tributarias que tenga en conocimiento en el ejercicio de la funcin notarial
o pblica.

Impedir que funcionarios de la Administracin Tributaria efecten inspecciones, tomas de inventario de bienes, o controlen
su ejecucin, la comprobacin fsica y valuacin y/o no permitir que se practiquen arqueos de caja, valores, documentos
y control de ingresos, as como no permitir y/o no facilitar la inspeccin o el control de los medios de transporte.

Impedir u obstaculizar la inmovilizacin o incautacin no permitiendo el ingreso de los funcionarios de la Administracin

Tributaria al local o al establecimiento o a la oficina de profesionales independientes.

No facilitar el acceso a los contadores manuales, electrnicos y/o mecnicos de las mquinas tragamonedas,
no permitir la instalacin de soportes informticos que faciliten el control de ingresos de mquinas
tragamonedas; o no proporcionar la informacin necesaria para verificar el funcionamiento de los mismos.

No permitir la instalacin de sistemas informticos, equipos u otros medios proporcionados por la SUNAT para el control
tributario.

No facilitar el acceso a los sistemas informticos, equipos u otros medios proporcionados por la SUNAT para el control
tributario.

No implementar, las empresas que explotan juegos de casino y/o mquinas tragamonedas, el Sistema Unificado en
Tiempo Real o implementar un sistema que no rene las caractersticas tcnicas establecidas por SUNAT.

No cumplir con las disposiciones sobre actividades artsticas o vinculadas a espectculos pblicos.

No proporcionar la informacin solicitada con ocasin de la ejecucin del embargo en forma de retencin a que se refiere
el numeral 4 del artculo 118 del presente Cdigo Tributario.

No exhibir en un lugar visible de la unidad de explotacin donde los sujetos acogidos al Nuevo Rgimen nico Simplificado
desarrollen sus actividades, los emblemas y/o signos distintivos proporcionados por la SUNAT as como el comprobante
de informacin registrada y las constancias de pago.
No exhibir o no presentar el Estudio Tcnico que respalde el clculo de precios de transferencia conforme a ley.
(Numeral 25 del artculo 177 sustituido por el artculo 44 del Decreto Legislativo N 981, publicado el 15 de marzo de
2007, vigente a partir del 1 de abril de 2007)

Por lo antes expuesto; comunicamos la propuesta econmica respecto a Honorarios

Profesionales:

a) Elaboracin de los Registros Contables por los Perodos 2012 al 2016. S/. 950.00
b) Reconstruccin de la Informacin Tributaria 2012 - 2016. S/. 850.00
(Llenado de PDT 621 y 601), incluye presentacin de DAOT
c) Rectificacin de las Declaraciones Mensuales PDT 621 y
PDT 601 PLAME de ser necesario, Ejercicio 2012 - 2016. S/. 500.00
d) Rectificacin de las Declaraciones Anuales y ajustes respectivos,
Ejercicio 2012 - 2016. S/. 450.00
e) Anlisis de la Cuenta Caja Efectivo o otras del
Activo; Pasivo y Patrimonio, Ejercicio 2012 - 2016. S/. 200.00
f) Presentacin y Rectificatorias
en los casos que sean necesarios, Ejercicio 2012 2016. S/. 250.00
g) Revisar la documentacin respecto a las Donaciones.
1) Incremento Patrimonial; o 2) Fondo para cubrir
Gastos o Costos de Operatividad, Ejercicio 2012 - 2016. S/. 150.00
h) Elaborar cualquier documento en va de regularizacin,
Ejercicio 2012 - 2016. S/. 100.00
i) Efectuar los ajustes respectivos; con la finalidad de
presentar Estados Financieros, bajo el principio de razonabilidad,
Ejercicio 2012 - 2016. S/. 150.00
j) Entre otros que sean necesarios, Ejercicio 2012 - 2016. S/. 100.00
TOTAL S/. 3,700.00

Cabe indicar que ste trabajo tendra que culminarse a ms tardar antes de la declaracin Anual
correspondiente al Ejercicio 2016.

Sin otro particular; y a la espera de su conformidad;

Atentamente;

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CPC Sharon Pamela Guevara Torres CPC. Evelyn Rosse Mary Guevara Torres